第一篇：永州双园建材有限责任公司行政处罚决定书-国家工商总局
湖南省工商行政管理局行政处罚决定书
湘工商竞处字〔2015〕5号
当事人：永州市双园建材有限责任公司
公司住所：湖南省永州市冷水滩区凤凰园林荫路 法定代表人：谭志雄
注册号：***
注册资本：人民币壹仟万元整(实收资本：壹仟万元整)成立日期：二○○四年二月二十七日
经营范围：生产销售各种圆管涵、路面彩色道板砖、楼板、建筑材料、金属材料、商品混凝土。
2012年5月，根据永州市人大代表议案《打击商品混凝土市场垄断，维护正常经济秩序》反映的情况，并经本局与永州市工商局初步核实，发现当事人与永州市另外6家从事混凝土经营的企业签订了《混凝土公司合伙协议》，涉嫌达成划分销售商品的数量的垄断协议。经本局请示，2012年11月8日，国家工商行政管理总局以工商竞争字〔2012〕191号文件授权本局对永州市7家混凝土公司涉嫌垄断行为进行立案调查处理。2013年4月15日，经主管局长批准，本局正式对当事人立案调查。
经查：当事人与永州市另外6家从事混凝土经营的企业，于2011年9月30日签订了《混凝土公司合伙协议》（以下简称《合伙协议》）。《合伙协议》签约单位共7个，除当事人外，另6家分别为：永州市海腾混凝土有限责任公司、永州奥都混凝土有限公司、永州市鑫海混凝土有限公司、永州市嘉信混凝土有限责任公司、永州市珊瑚高科混凝土有限公司、永州湘奥混凝土有限公司。《合伙协议》约定各公司以资产入股合伙经营，组建综合办公室进行统一管理，实行统一营销、统一调度、统一生产，按各公司所占股份进行利润分配。7家混凝土公司按照《合伙协议》拟对各公司混凝土生产方量进行调控。但因各公司对投入资产的数额确认有分歧，对市场份额划分争执不下，《合伙协议》签订后未有效实施，2011年12月彻底废除。当事人在本局立案之前主动提供了《合伙协议》复印件，对于本局深挖案件线索、争取国家工商总局授权立案查处，起到了关键性作用。并且当事人在本局立案后第一个主动向本局报告了7家公司签订《合伙协议》的有关情况，并提交了《合伙协议》复印件等相关资料作为重要证据，对于查清案情起到了关键性作用。
为证明以上事实，本局调查、收集了以下证据： 1、2012年11月8日，国家工商行政管理总局工商竞争字〔2012〕191号文件，该文件授权本局立案调查本案，证明本局具有案件管辖权。2、2012年4月永州市四届人大一次会议第61号议案《打击商品混凝土市场垄断、维护正常经济秩序》，证明案件来源。
3、《湖南省工商行政管理局案件来源登记表》和《湖南省工商行政管理局立案审批表》，证明立案程序合法。
4、本局制发的《调查通知书》、《湖南省工商行政管理局有关事项审批表》，证明本局调查程序合法。
5、当事人签收的《调查通知书》等送达回证，证明当事人签收了《调查通知书》等文书。
6、永州市民政局提供的当事人7家混凝土公司申请成立永州市预拌混凝土行业协会的相关资料，证明当事人7家《合伙协议》签约单位均为永州市预拌混凝土行业协会成员单位。
7、本局调取的当事人的注册登记资料、当事人提供的授权委托书等相关资料，证明当事人主体资格及授权委托人身份。
8、当事人2011年时任法定代表人暨《合伙协议》签约人刘冬奇的举报笔录一份及刘冬奇的身份证复印件一份。当事人第一个主动报告7家公司签订《合伙协议》的相关情况，并提供了《合伙协议》、《关于老合同处理方案的会议记录》、《关于实行严格交叉监控强化生产方量监管工作会议记录》等资料的复印件，证明当事人第一个主动报告所达成垄断协议的有关情况、提供重要证据并全面主动配合调查。
9、专案组执法人员对当事人委托人刘明智进行询问制作的《询问笔录》及刘明智身份证复印件一份。当事人承认签订了《合伙协议》，在《合伙协议》复印件上签字确认，并陈述了《合伙协议》签订的背景、目的、签约过程、未实施的原因等。证明当事人签订了《合伙协议》，达成垄断协议但未实施的事实。10、7家公司提供的《湖南省散装水泥条例》、《商务部、公安部、建设部、交通部关于限期禁止在城市城区现场搅拌混凝土的通知》等资料，证明相关法规要求在城市城区禁止现场搅拌混凝土。11、7家公司提供的永州市经济和信息化委员会2011年11月15日《关于市委督查室批转的〈关于加强禁止现场搅拌混凝土实施力度的请求报告〉调查情况的汇报》、永州市住房和城乡规划建设局2014年9月18日《关于永州市中心城区预拌商品混凝土管理工作情况的汇报》、永州市建筑材料工业行业管理办公室2012年5月8日《对市四届人大一次会议第61号方案的答复（永建材复〔2012〕1号）等文件资料，证明当事人签订《合伙协议》的背景是产能过剩，供大于求，相互恶性竞争，并且垄断协议尚未实施没有造成社会危害。
2015年9月16日，本局依法向当事人送达了《湖南省工商行政管理局行政处罚告知书》（湘工商处告字[2015]7号），如实告知了本局拟作出行政处罚的事实、理由、依据以及处罚内容，同时还列举了本局依法取得的本案所有证据及其证明事项。当事人没有进行陈述、申辩，也没有对证据及其证明事项提出异议。
本局认为，当事人等7家《合伙协议》签约单位，均为永州市预拌混凝土行业协会成员单位，属于经营同种业务的独立经营者，相互之间在永州市区域内具有明显的竞争关系。当事人与本行业具有竞争关系的其他混凝土公司签订《合伙协议》，拟对各公司混凝土生产方量进行调控，划分销售商品数量，使得7家具有明显竞争关系的混凝土公司结成利益同盟体，原本具有的竞争关系明显减弱甚至消除，具有排除、限制竞争的效果。因此，《合伙协议》属于《中华共和国反垄断法》第十三条第一款第（三）项禁止的“分割销售市场”和《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》第五条第（一）项所禁止的“划分销售商品的数量”的垄断协议。但因7家公司对市场份额划分有争执，《合伙协议》签订后未有效实施，2011年12月彻底废除。当事人与具有竞争关系的其他混凝土公司签订《合伙协议》的行为，涉嫌构成《中华人民共和国反垄断法》第四十六条第一款和《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》第十条第一款所规定的“尚未实施所达成的垄断协议”的违法行为。
鉴于当事人不仅在本局立案之前主动提供《合伙协议》复印件，对本局深挖案件线索、争取国家工商总局授权立案查处，起到了关键性作用，而且在本局立案后第一个主动报告所达成垄断协议的有关情况、提供重要证据并全面主动配合调查，对于查清案情起到了关键性作用。根据《中华人民共和国反垄断法》第四十六条：“经营者违反本法规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处五十万元以下的罚款。经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以酌情减轻或者免除对该经营者的处罚”及《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》第十二条第一款“对第一个主动报告所达成垄断协议的有关情况、提供重要证据全面主动配合调查的经营者，免除处罚。”以及《中华人民共和国行政处罚法》第二十三条的规定，本局决定对当事人免除处罚，责令当事人彻底改正违法行为。
如对本行政处罚决定不服，可在收到本处罚决定之日起60日内向国家工商行政管理总局或湖南省人民政府申请复议，也可在6个月内依法向人民法院提起诉讼。
湖南省工商行政管理局
2015年11月3日
第二篇：xx建材有限责任公司3200t工作总结
XX3200t/d水泥生产线
项目建设情况
工
作
总
结
xxxx2011年11月20日
Xxxx公司3200t/d水泥生产线项目
建设情况工作总结
尊敬的各位领导、同志们大家好！
xxxx公司3200t/d水泥生产线项目于2011年4月18日奠基剪彩，5月16日开始基础开挖，到目前为止，已有半年多的时间，土建工程已完成90%左右，处于收尾阶段，一些子项已交付安装，设备正在陆续进场，现就塔城南岗项目总体情况作总结如下：
一、项目概况
xxxx公司，是由xxx建材（集团）有限责任公司与xxxx有限责任公司共同出资组建，公司成立于2011年4月，落成在xxx产业园区。本项目为日生产3200吨水泥生产线（二期配套纯低温余热发电）。年产熟料100万吨，水泥生产能力130万吨。计划2012年4月投产运行，项目总投资4.7亿元，本项目是由xxx.建材设计研究院总承包建设。
二、积极开展协调工作
Xxx成立以后积极开展前期工作，与当地各部门沟通办理各类前期开工手续，并积极准备奠基前的各项准备工作，顺利完成4月18日奠基剪彩仪式。
在工程进行中，我筹建处积极与总包方协助工作、每周参加项目周例会及时解决协调项目现场出现的各类问题和各施工单位的困难，大大提高了工作效率。
总包项目部在使用商品混凝土最困难的时候，筹建处主动出面与xx联系给xx供应商砼，与此同时又积极想办法解决商砼运输问题。之后筹建处又与总包方商讨，给总包方提出建议，在项目现场修建临时商砼站，这样既解决了商砼供应问题，又提高施工进度。
针对秋季施工人员流失，用工困难的情况下，我筹建处积极与其他建筑公司联系协调，借调其他建筑公司的施工人员来弥补施工现场人员不足的缺口。
为了促进工程进度加快施工，我筹建处与总包方开展了以充分调动全体参建单位的积极性、主动性和创造性，以质量创优为核心，以确保施工安全为基础，以加强管理为手段，以推进加快工程建设为目的一次40天的劳动竞赛活动，并拿出一部分资金对表现突出的单位、班组、个人进行了奖励。
三、土建工程施工
土建工程施工共三个施工单位共600余人参加建设，目前土建工程完成90%已进入尾声，各个子项完成情况水泥制成系统：水泥磨、水泥库及水泥包装土建工程主体完成，目前进行回填工作；总降压电力室、水泥磨电力室及水泥包装电力室主体已完成，目前进行室内电缆沟施工；熟料库、混合材料库、生料库、均化库、石灰石库库体完成；辅材库砼库顶板完成； 窑头废气处理、熟料输送及冷却、窑尾预热
器已和安装单位对接安装。石灰石破碎、煤破碎、石膏破碎现进行防腐回填施工；铁矿石破碎、辅材破碎全部完成，煤粉制备进行最后一层框架施工，窑尾废气处理进行框架柱施工，原料立磨A、C区准备封顶。办公楼主体完成，抹灰进行到一层，由于办公楼处水管上冻，取水困难，目前已停工；食堂浴室锅炉房，顶板浇筑完成，目前未拆模。
四、设备制作、到场情况
8月开始四个设备制作、安装队伍扬州恒进安装队、秦皇岛大宇安装队、江苏绿叶安装队、河南大正安装队陆续进场目前已完成现场制作部件40%，交安的子项以开始安装。
各个安装队都已做好了冬季安装的准备，预计今年年底，水泥磨、水泥包装及水泥库安装完成。窑尾预热器完成C4、C5层的安装，窑中将回转窑托轮座就位，窑头进行电收尘灰斗安装。辅助原料破碎、石灰石破碎进行破碎机安装及板式喂料机安装完成，原料粉磨进行立磨的安装。
设备目前到货情况：破碎机4台；汽车衡2台；空压机5台；包装机2台及装车机3台；皮带机13台；海宁扶风收尘器的43台壳体灰斗；包装，水泥库提升机、篦冷机、水泥磨系统风机，煤磨风机、窑尾高温风机及循环风机、袋收尘卸料器及起重设备全部到货。
五、加强安全管理和监督严把质量关
我们始终把施工安全、工程质量放在第一位，每天到施
工现场对安全、质量、进度进行检查，对发现的问题和安全质量隐患要求总包方立即整改，共下发整改工作联系单20多份，截止目前没有发生一起安全质量事故。
关心施工人员生活，我筹建处在中秋节给每个施工单位都送去羊肉猪肉，改善了施工人员的伙食并每周都要到施工单位生活区了解检查生活环境和食堂卫生，防止了煤烟中毒、食物中毒的发生。
8月9月施工现场气温高达40度左右为了预防施工人员发生高温中暑，我筹建处购置了50公斤的绿豆和100多盒解暑防暑急救药品，发放到每个施工单位和每个施工人员手中。
六、资金投入
Xx项目投资金额3.5亿元，目前我筹建支付项目工程款9107.5万元，为了融入资金我筹建处正积极与中国银行xx市分行、中国农业银行xx兵团支行沟通落实贷款事宜，资料以全部递交，两个银行都表示支持。
七、员工招聘
9月份利用电视广播和印发宣传册的形式，在xx师各团场进行广泛宣传，并与xxx师劳动局到各团场进行现场招聘，应聘人员300余人，11月1日挑选了50名大中专以上毕业人员进行
八、下阶段重点工作
1、加强项目进入冬季施工、安装阶段的安全质量检查。
2、落实项目建设资金贷款事宜，积极与农行、中行等银行沟通联系。
3、监督总包方明年3月底各施工、安装队伍必须进入施工现场。
4、3
作。
xxxx公司筹建处 2011年11月20日 月份初组织新员工到各分厂进行实际岗位培训工
第三篇：成都圣吉尔建材有限责任公司
成都圣吉尔建材有限责任公司
公司简介
成都圣吉尔建材有限责任公司, 是一家集生产、营销地板的专业化公司，拥有最先进的电脑程控地板生产设备，聚集了一大批具有超前意识和创新能力的科研管理人才。成都圣吉尔建材有限责任公司有着成功的市场运作经验和先进的管理理念，要求建立了一套完善的生产管理体系和营销服务网络。在实现规模化的同时，公司形象、产品品质及真诚服务也得到了较高的发展。
发展历程
2001~2003年，远照地板获得中华人民共和国国家知识产权局颁发的外观设计专利证书。同年，远照卡扣式地板荣获中国西部林产品博览会“优质新产品奖”，并被中国质量检验协会、中国质量技术监督局产品质量申诉处理中心列为“质量信誉跟踪产品”。
2004年，远照通过了ISO9001国际质量管理体系认证，成为中国林产工业协会团体会员、四川省防伪行业协会打假保名会员单位、四川省质量诚信同盟企业。
2005年，远照拥有设施先进的现代化工厂，引进了高学历的优秀生产技术和营销管理人才，为品牌竞争力奠定了雄厚的基础。同年远照获得了四川省名牌产品，四川省质量信誉AAA级企业等荣誉。
2007年，企业通过了中国环境标志产品保障体系认证。
目前，远照所在公司已成为集金融业、房地产业、装饰建材业一体化经营的大型集团企业，吸纳国内外先进管理模式，建立了一套完善的生产管理体系和营销服务网络，年生产能力达600万平米。
2011年，企业与九正科技携手合作，开展了家居企业的电子商务化运作，并且建立了企业的官方网站（）。
发展规划
从小做大，专注于地板的生产和经营，逐步向建材多元化方向发展，不断向产品高端技术方向发展，更加注重产品环保，倾力打造中国木制品名牌，开拓国际市场，扩宽盈利空间。公司文化
公司宗旨
求实、创造、精诚合作、共谋发展，追求更好，真诚服务，永远进步，回馈大众!公司价值观
客户、员工与公司利益共赢！
经营理念
走诚信经营之路，创行业技术先锋！
经营战略
市场为先，服务为上；辛勤耕耘，不求一时高回报！
产品理念
时尚、个性、高品位。以质量为生命，演译产品色彩、形式美学内涵。以人为本，永续生命与自然和谐！
企业精神
敬业、百折不挠、开拓进取！
第四篇：高县天顺建材有限责任公司中控管理制度
高县天顺建材有限责任公司中控管理制度
目 录
一、中控室管理制度
二、中控室值班长职责
三、中控室交接班制度
四、中控室操作人员岗位责任制
五、计算机管理员岗位职责
六、计算机DCS系统技术管理岗位责任制
七、DCS系统管理员岗位职责
中控室管理制度
一、中控全体人员必须遵守公司管理制度及有关规定，必须遵守车间所制定的各项管理制度及规程。
一、操作人员要全身心投入工作，不得在中控室嬉闹喧哗。
二、中控室工作人员要依冠整齐、坐姿端正、不得睡岗，自觉提高自身素质，树立良好的形象。
三、保持中控室内整洁，严禁乱放杂物，自觉爱护并维护好仪器设备，保持仪器设备无灰尘。
四、室内温度控制在20-25度，不得随意乱调空调温度。
五、操作台上严禁摆放与工作无关的物品，不得在操作台上用餐、喝水。
六、严禁无目的地切换画面或操作无关画面，不能私自停、开计算机，更不能打游戏。
七、任何人未经DCS程序员允许不得将软盘、光盘及其它无关物品带入中控室，不得调用与操作无关画面，严禁乱用工作台后面的电源。
八、禁止无关人员进入中控室内，有工作联系的人员办完事后，不得在中控室内逗留，外来参观人员须经公司领导批准，由有关部门人员陪同方可进入。
九、禁止携带有害于设备及人身安全的物品进入中控室。
十、严格执行消防部门的规定与有关制度，以保证中控室的设备安全及人身安全
中控室值班长职责
一、组织指挥公司生产线的当班生产，调配当班操作员、巡检工、岗位工、及维修人员的操作及现场巡检。
二、负责了解当班的生产情况，当发生异常情况或设备故障时，必须及时组织处理，在不能处理时应立即向有关部门或主管领导请示和汇报，并作详细记录。
三、及时处理操作员与其他岗位人员提交的问题，负责贯彻执行生产指标和质量要求。
四、抓好安全生产，及时制止违章作业和不能满足生产、质量要求的操作，及时制止危害人身和设备安全的操作。
五、了解和掌握设备运行情况，参加与当班有影响的分析会。
六、拒绝一切违章指令。
七、带头遵守公司的一切违章制度。
八、负责将中控室和公司的生产和管理落到实处。
九、认真做好本班的技术统计和卫生管理，以及公司下发的各类文件、通知。
中控室交接班制度
一、接班人员按时到岗做好交接班准备工作，交接班时交接人员应详细说明上班情况，做好交接班记录。
二、接班人员未按时到岗时，本班人员应坚守岗位，并向值班长或车间领导报告，直到接班人员到岗或有人接班为止，否则不得离岗。
三、生产中出现不正常情况，应在交班时明确交待，并载入交接记录中，如有异议，双方可进行检查，其结果记录在交班记录中。
四、交接班记录必须按照记录表内容完整填写，不得遗漏或涂改，必须做好中控室财产保护工作，若有遗失，必须及时向有关领导汇报。
五、接班后，若发现上班在交班记录中有遗漏和不清楚，或有错误之处，必须在接班中作详细记录。
六、在做好交接班工作的同时，必须保持设备正常运转。
七、交班前必须做好卫生工作，保持中控室内清洁整齐，否则不得交班。
中控室操作员职责
一、中控操作员在值班长的领导下进行工作，遵照岗位操作规程的有关规定进行操作，严格执行安全技术管理规程，杜绝违章作业。
二、负责本系统操作监视与调节，确保生产处于最佳状态。
三、掌握设备运转和操作情况，出现异常及时向值班长汇报。
四、主机设备开停必须经值班长同意，并与现场巡检工取得联系，防止事故发生确保安全。
五、集中精力，细致观察CRT有关画面，并注意报警，发现问题要及时通知巡检工和值班长，积极配合处理。如发现预热器读了堵料应立即停止喂料，再向值班长报告。
六、认真学习，钻研业务技术，精心操作，优化各项操作参数，做到优质、高产、低消耗，并努力延长耐火砖使用周期，提高设备运转率。
七、发现自控系统、计量、仪表等不准、不灵的地方要及时提出，以求分管人员尽快处理。
八、努力做好降低粉尘排放浓度的操作，做到文明生产。
九、认真写好当班记录和交班记录，认真填写报表，作好交接班记录。
十、负责维护、打扫中控室卫生，保持室内外清洁。
工艺操作人员岗位责任制
1、树立文明生产质量第一观念，精心操作，不断总结，根据生产的实际情况，充分运用计量监测仪表，计算机等先进的技术手段，确定出最佳操作参数，实现优质、稳定、高效、低耗、长期安全运转和文明生产。
2、树立全局观念，操作员应相互协调、密切配合，三班操作员必须经常交流操作思想，做到统一操作，达到保密的目的。
3、窑操作为了保持整个热工制度的稳定，注意风、料、煤、窑速的配合，坚持前后兼顾，全面平衡的原则，调整并稳定各主要控制参数。
4、确保燃料完全燃烧，避免产生CO和系统局部高温，防止烟室预热器结皮堵塞。
5、灵活调整速、风、料、煤来消除系热工波动，稳定全系统热工制度，提高熟料质量，做到结构均齐，防止过热，防止跑生料，严禁黄料粉进入篦冷机。
6、努力保护好窑皮和耐火砖，延长窑的安全运转周期。
7、磨机操作在磨机启停时，合理控制喂料的增减速率，启动时须尽快喂入额定产量的60%的物料量，保持斗提功率稳定，逐渐加料至正常，停车时，先降低喂料量，当斗提功率减室外最小时，停止运转磨机。
8、中控操作调整时，应注意喂料量与磨机通风量的匹配，注意保持各配料组分喂料量之间比例关系。
9、中控操作调整要力求稳定统一，严禁在操作过程中特别是交接班时，采取止料等大幅度调整措施。
10、操作员要按规定及时认真填写记录，出现不合格时，应及时采取纠正措施。
11、严密监视各温度、压力、电流仪表，准确判断与调整，确保粉磨系统正常稳定操作，在不影响水泥细度的情况下，尽量增加磨内通风量。发现轴承温度急剧上升时，应通知现场岗位工检查，磨主机轴承和主减速机轴承温试报警时，立即停磨主机和喂料系统，并通知现场起动慢驱动装置。
12每小时作一次运行记录，记录数据必须真实可靠，详细做好开停车时间及原因，对运行出现的异常状况及影响质量的现象要及时记录，必要时写明处理方法及效果，记录数据中喂料量，成品细度，水份，率值，各组分比例，喂料量，比表面积SO3，混合材，斗式提升机功率，磨数强度，选粉机叶片转速，各处温度、阀门开度及压力的瞬时值按仪表所示认真记录，做为第一手技术资料，不得一次性填写或拖延，保持记录字面整洁。
13、操作人员不得随意退出运行画面，严禁在机器上运行游戏程序。
计算机管理员岗位职责
1、服从领导安排，按时完成领导布置的各项任务。
2、熟练掌握计算机原理、组成和性能。
3、掌握计算机常见故障原因和排除方法。
4、做好计算机软、硬件的日常维护工作。
5、确保计算机在日常使用中的工作环境，消除电源、温度、灰尘和静电对计算机的伤害。
6、做好计算机病毒预防工作，要对计算机系统中的重要数据进行备份。
7、掌握平时工作所用的系统软件、应用软件等，应保存好完整的安装软件。
8、做好重要数据、管理员密码的保密工作。
计算机DCS系统技术管理岗位责任制
1、服从领导安排，按时完成领导布置的各项任务。
2、中控程序需要修改时，必须先由提出修改人提出修改案，然后由车间主管领导批准，再由公司总工程师批准方可进行修改操作，改动后在档案上作详细记录。
3、DCS系统所有资料与技术文件必须保存完好，档案室内的存档资料不得外借。
4、保持与ABB公司或其经销商的联系，掌握新的技术信息，使系统不断升级，确保DCS系统设备运行的先进性、可靠性的稳定性。
5、完成中控设备的备品备件计划与管理。
DCS系统管理员岗位职责
1、配合部门领导积极完成公司及上级部门下达的各项任务。
2、严格按照工艺要求在现存控制系统的基础上，进行修改、增、删控制点，合理配置软、硬件资源。
3、对本厂所有开关量、模拟量定期进行测试、校对做好备品备件工作。
4、对本系统软件进行备份、存档、确保系统正常运行。
5、不得随意更改程序，若有必要必须上报总工程师批准，在电气工程师协助下执行。
6、主动协调中控室各操作员站操作的工作，及时处理突发事故。
7、努力专研业务，提高自身技术素质对机算机系统进行维护、保养工作。
8、对技术文件、资料做好保密工作。
第五篇：国家工商总局《公司债权转股权登记管理办法》评析
国家工商总局《公司债权转股权登记管理办法》评析
韩冰 李鼎 广东凯通律师事务所自金融危机以来，国内部分企业特别是中小企业不断出现资金困难、债务负担沉重的问题，影响了企业的生存和发展。针对该情况，为促进企业通过债权转股权（以下简称“债转股”）方式减轻债务负担、化解经营困境，国家工商行政管理总局经研究制定并在2011年11月23日发布了《公司债权转股权登记管理办法》（以下简称《办法》），在我国首次以行政规章的方式对商业性债转股进行规范管理。以下试就该《办法》内容，及结合债转股的相关理论和实际情况进行评析。
一、债转股理论基础和依据所谓“债转股”，是指债权人将其对企业或公司所享有的债权依法转化成企业或公司的股权，增加企业或公司注册资本的法律行为。通常情况下，债权人享有债权的基础是其已向债务人履行一定的合同义务，向其支付了一定数额的财物，此时债权人享有请求债务人为给付的债权；而债权人和债务人达成债转股合意后，通过消灭债权人的债权请求权，使债权人取得债权对应价值的股权。目前，我国存在两种债转股形式，一是国有企业政策性债转股；二是非政策性的即商业性的债转股。政策性债转股是我国政府根据国有企
业、商业银行等的整体经济情况所出台的特定政策，已颁布多项规定并实践多年，具有其特殊性，本文不作详述；商业性债转股近年来在市场经济活动中表现较为活跃，但在相关法律法规中缺乏全面、完善的规定，是本次《办法》主要针对的调整对象，本文也仅针对商业性债转股展开论述。
在《办法》出台前，商业性债转股的主要依据有：
1、《公司法》第二十七条对股权的出资方式规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资„„”，商业债权符合“可以用货币估价并可依法转让的财产”的形式要件，同时也不属于《公司登记管理条例》第十四条所列举不得作价出资的六种情形，因此以债转股的方式出资，是符合法律规定的；
2、根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第十四条规定：“债权人与债务人自愿达成债权转股权协议，且不违反法律和行政法规强制性规定的，人民法院在审理相关的民事纠纷案件中，应当确认债权转股权协议有效。政策性债权转股权，按照国务院有关部门的规定处理。”本条规定以司法解释的形式
确认了商业性债转股的合法性。
除上述规定外，商业性债转股在《办法》出台前缺乏更明确具体的规定，在相关法律规定尚未到位的情况下，《办法》力图从行政登记管理层面将商业性债转股纳入监管范畴。
二、债转股出资与一般性出资的异同
《办法》规定债转股作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十，可见《办法》将债转股出资归于非货币出资范畴，这一关于出资比例的规定也与《公司法》的规定保持了一致。
作为一种出资方式，债转股出资与一般非货币出资具有相同点：均需经过评估、验资和依法登记；均按出资比例行使表决权、认缴新增资本、分取红利；公司成立后不得抽逃出资等。但债转股作为一种比较特殊的出资方式，与一般非货币出资也具有不同点：
1、以一般非货币财产出资的，应在出资时依法办理其财产权的转移手续，未办理转移手续的应向其他股东承担违约责任。但债转股方式出资的，在债权发生阶段往往已经转移财产权利，债权人出资时仅需免除债权，无需办理财产权转移手续，也不存在向其他股东承担违约责任的问题；
2、根据《办法》规定，公司登记机关应将以债转股方式出资的登记为“债权转股权出资”，以区别于其他非货币和货币出资方式；
3、债转股必然引起所涉公司的注册资本增加，而一般非货币出资并不必然引起公司的注册资本增加；
4、公司设立时，以货币方式和非货币方式的首次出资总额不得低于注册资本的20%，其余部分应在公司成立之日起两年内缴足。但以债转股方式出资的，由于债权已现实存在且可以确定价值，通过债转股程序即已履行完毕出资义务，不存在首次出资比例和出资时限的问题。
三、债转股的优势与风险
债转股作为债的一种转化方式，对于当前存在资金困难、融资渠道有限的相当一部分企业，以债转股方式处理企业债务的优势是显而易见的。对于作为债务人的企业而言，债转股后，企业免除了还本付息的经济压力，减轻了债务负担；同时资产负债表也趋于健康，便于企业获得新的融资，使企业重新焕发活力，能更专注于自身经营管理的完善和生产的发展。而对于债权人而言，通过债转股投资债务人，有利于盘活债权人存量资产，提高被投资的债务人资产质量，推动债务人
企业的良性发展，债权人最终通过债务人的发展来获得相应投资回报，弥补债权损失。
但同时，债转股因自身的某些特性，在实践中，对于涉及各方，尤其是债权人，也存在一定的法律风险：
1、债是债权人对债务人的一种请求给付的权利，一般具有确定性，在法定期限内受到法律的保护。而债转股后，债权人取得的股权是权利和义务的统一体，既对企业享有包括收益权在内的股东权益，也在企业出现亏损或对外负债时，要以相应出资部分承担股东责任，即，债转股后债权的实现具有了不确定性。以企业破产重整为例，如债务人破产，则债权人之债权转化为的赔偿请求权，在债务人的破产财产中是优先于债务人股东受偿权的，但债转股后，债权人变为与债务人股东按同一顺序清偿，实际上放弃了上述优先受偿权。最终如债务人重整失败，债权人可能部分甚至完全不能实现债权；
2、对于设定了担保的债权，在一定程度上具有实现债权的保障。但如债权人与债务人合意以债转股方式处理，主债权消灭，担保权也随之消灭。换言之，债权人的债权所得到的保障在债转股后消失，增加了债权实现的难度；
3、基于债转股对债务人产生的明显利益，不排除现实中出现债务人虚假陈述、隐瞒企业真实经营情况，恶意拖欠债务，以达到通过债转股转移资金压力和风险的目的；
4、在债转股过程中可能出现的债权价值不合理、虚构债权等恶意情形，可能导致公司虚增注册资本，损失其他利害关系人的权益，危害交易安全秩序;
5、在通过债转股入股债务人企业后，由于债权人对于债务人企业情况的不熟悉，及持股比例对债权人和原有股东表决权的影响，债权人真正参与和掌握债务人企业的运营和发展、获得相应收益仍有可能存在难度。
四、《办法》对于债转股适用情形的限定
针对上述债转股的法律特性，以及在债转股过程中可能存在的法律风险，《办法》对于债转股作出了限定，采用列举式的方式规定了债转股的三种适用情形：
1、公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；
2、人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；
3、公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。
五、《办法》对债转股的规范
此外，为有效规范和监管债转股行为，《办法》还从程序、权属、依据、信息公开、法律责任等方面对债转股作出了严格要求：
1、《办法》要求债权在转为股权前须由依法评估、验资，验资报告应包含债权的基本情况、评估情况和债转股的完成情况，且债权转为股权的作价出资金额不得高于评估价值;
2、《办法》要求转为股权的债权是独立清晰的，如存在两个或两个以上债权人的债权，在转为股权之前应对债权作出分割；
3、以合同之债办理债转股的，债权人和公司应出具债权符合《办法》规定情形的书面承诺书；以其他两种方式办理债转股的，应提供相关法院裁判和批准文书作为依据；
4、债转股的信息应予公开，包括公司的登记信息，及可能存在的相关人员在债转股过程中存在违法行为和受到处罚的情况，以保障公众及时、准确地获知债转股的相关信息;
5、债转股过程所涉及的债权人、公司，承担评估、验资的机构，公司登记机关及其工作人员应依法操作，存在违法违规行为的，应根据《公司法》、《公司登记管理条例》和其他有关规定承担责任。
六、结语
总体而言，由于自身法律位阶的局限性，《办法》并未跳出《公司法》、《公司登记管理条例》和相关司法解释的范围，仅是在该些现有法律法规的基础上，对债转股民事法律关系予以进一步明确，并作出相应的行政规范。但由于《办法》是迄今为止首部对商业性债转股作出较为明确的调整细则的制度，对于今后实践中商业性债转股的操作具有重要的指导意义，我们也相信该办法的出台将会对企业融资、债权保护等方面起到积极作用。
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