增值税税务筹划毕业论文开题报告（范文）

第一篇：增值税税务筹划毕业论文开题报告（范文）

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毕业设计（论文）开题报告

题目

增值税税务筹划研究

学

院

专业班级 学生姓名 指导教师 学号 2011 年 03 月 16 日

开题报告填写要求

1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材 料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后 2 周内完成，经指导教师签署意见及系主任审查后生效。2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档 标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后 应及时交给指导教师签署意见。3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于 10 篇，其它不少于 12 篇（不包 括辞典、手册）。4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少 2000 字，其余内容 至少 1000 字。

毕业设计(论文)毕业设计(论文)开题报告 1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析 目的及意义：随着我国经济的不断发展和深入，市场竞争已在全球范围 内展开。而且随着资本在全球范围内的流动，资本利润率的摊薄，企业整体 税负的高低越来越直接影响到企业的投资回报率。如何降低税负，增加企业 的投资回报率，已是企业财务管理的重要目标。在当今的市场经济下，企业 要在这大环境下立于不败之地，想着避免税收或者少缴是不肯能，而是通过 合理的税务筹划可以降低税负，使降低企业的成本。所谓税务筹划就是法律 许可的条件下，企业利用税法赋予的税收优惠或选择机会，根据自身经营活 动的特点，通过事先筹划，对各项应税方案进行优化选择，做好纳税前的一 系列前瞻性规划工作，相对降低企业税负。按现行税收实体法的规定，几乎 每个税种都有筹划空间，只是企业之间因行业性质不同，生产经营各有特点，税收筹划的侧重点不尽相同。所谓增值税税务筹划就是纳税人在合法、懂法 的前提下，经过比较分析，做出最有利于自己的增值税纳税方案以达到降低 企业增值税税负的目的。增值税既能有效的保证政府财政收入，有具有税收中性的特征，越来越 为世界各国所普遍采用。虽然增值税是价外税，但由于税负的转嫁的不完全 性等因素，出于企业合法利益最大化的目的，其税务筹划具有必要性和可行 性。纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等，给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间。纳税人可以根据法律 的有关规定，通过对投资、经营、理财活动等事先活动和安排，满足税收优 惠政策的适用条件，尽可能取得节税的税收收益。税务筹划的主要原因是纳 税人受经济利益驱使而产生的规避纳税义务的愿望和要求，当纳税人接受日 益严格的税务稽查时，应具有的理性反应就是选择税务筹划。企业作为市场 经济中的行为主体，追求所有者利益最大化，是一种尽可能实现自身利益的 冲动，只是这样的冲动要受到法律和理性的约束。国内外研究现状分析：自从 1954 年法国成功的把旧的营业税改为增长税 以来，其影响非常广泛。由于增值税是是一个高效、中性的税种，因而倍受 各国青睐，短短的 40 几年就风靡全球。截止 2004 年，已有 140 多个国家和 地区实行增值税。我国从二十世纪 70 年代末开始引进增值税，进行了两个阶 段的改革。在 1994 年的税制改革中，对增值税的改革力度较大，扩大了增收范围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票注明税额抵扣税款机制，在税制 和管理的科学化与国际化有了重大突破。但是，我国现行增长税，无论是在 税制上，还是在征收管理方面，与理想的成熟性增值税相比，都有很多的差 距，还属于发展性即不完整性增长税，增值税的优越性还没充分发挥，尚存 在诸多的问题和弊端。2009 年 1 月 1 日起，我国全面实行增值税改革，由生 产型转为消费型。生产型增值税是以销售收入扣除原材料、燃料、动力等投入的中间性产 品价值后的余额作为课税增值额；但是固定资产折旧额不予扣除；计税基数 相当于国民生产总值。生产型增值税税基广，有利于国家财政收入稳定增长，但税基包含折旧，存在重复征税，不利于鼓励投资。目前，全球只有巴西、巴基斯坦、多米尼加等极少数国家实行生产型增值税。而消费型增长税是以

销售收入扣除投入生产的中间性产品价值和同期投入的固定资产全部价值后 的余额作为课税增值税，税基相当于全部消费品的价值。由于消费型增值税 兼顾了生产型增值税和收入型增值税的特点，在法律和技术层面都更具有优 越性，为绝大多数国家所才用。在增值税征税范围的演进中，世界各国改革与发展呈不断扩大之势，几 乎都是工业生产制造环节开始，在取得征税管理经验后，在延伸到商品批发、零售业，进而扩大到农业，服务业等。如法国最早只对工业生产和商业批发 环节增收增值税，1966 年扩大到商品零售环节和农业，1976 年又扩大到服务 业生产以及与生产，经营有直接关系的自由职业者，如设计师、工程师和建 筑师等。另外，也有部分国家在增值税开征时，即选择了一推到底的全面型 增值税。如 1977 年，韩国借鉴欧盟经验，在取消营业税，商品税、电气税、旅行税。娱乐税和食品税等基础上，实施全面性增值税，征税范围涉及农业、工业、建筑业、运输业、仓储业、金融业、饮食旅店业、出租不动产等，是 世界上增值税实施成功的国家之一。我国增值税转型试点主要有三个阶段：第一阶段为 2004 年 7 月 1 日，我 国首先在东北三省的装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、军 品工业、农产品加工和高新技术产业八大行业进行增值税转型试点，由生产 型转为消费型，对购进固定资产允许抵扣增值税。第二阶段为 2007 年 7 月 1 日将试点范围扩大到中部六省 26 个老工业基地城市的制造装备、石油化工、冶金、汽车制造、电气、农产品加工、采掘业和高新技术产业等八大行业。第三阶段为 2008 年 7 月 1 日起，试点范围进一步扩大到内蒙古自治区东部五 个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。为抵御国际金融危机对经济发展的不 利影响，我国规定自 2009 年 1 月 1 日起，在全国范围内实施增值税转型改革。此次改革的主要内容有：一是现行税率不变的情况下，全国所有地区、所有 行业增值税一般纳税人新购进固定资产（房屋、建筑物不动产除外）进项增 值税允许抵扣;二是小规模纳税人税率统一调低至 3%；三是促进资源节约利 用，对金属矿和非金属矿采选产品税率由 13%恢复至 17%。

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2.本课题的任务、重点内容、实现途径 任务： 1，毕业论文资料调研。要围绕选题收集、阅读有关中英文文献资料。同时在 实习单位进行实地调查研究，掌握第一手资料。根据论文资料撰写不少于 2000 字的论文综述，文献综述必须引用的中外文资料不得少于 12 篇。2，撰写毕业论文大纲和详细题纲。论文提纲应分为几个部分或几个层次。写 明论文的中心、重点、主要观点、结论等。3，撰写开题报告，并及时交由指导老师审定开题报告。4，撰写论文，反复修改。写作过程中要继续授集、补充材料，写作要层次分 明、条理清楚，观点明确，论证有理有据，具有说服能力。文章的文字要 简洁、通顺、流畅、无错别字。凡引用文字、数据注明出处。以期达到学 校要求规范的论文格式及内容要求。正文一篇不得少于 1.2 万字。5，译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关，在译文正文 第一页（居左）说明出处，并附原文不少于 20000 字外文印刷符号。6，根据论文的内容写一份 300 字左右的中文论文内容提要，并将其翻译成英 文译文，作为英文摘要。7，积极准备并参加毕业答辩。重要内容： 思考我国增值税税收筹划所存在的问题，针对问题并提出合理的建议。并 以具体的案例来说明此建议促进了企业的增值税税收筹划，实现了可持续发 展。实现途径： 1，深入企业进行实地调研取证，掌握第一手的资料，做好论文前的准备工作。2，进行文献资料的调研工作，广泛的查阅相关文献，完成文献综述。3，用好工具书，如中英财会字典，相关准则和规范等。4，撰写提纲和论文，反复修改，并积极向老师取经，虚心接受批评意见。

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3.完成本课题所需工作条件（如工具书、计算机、实验、调研等）及解决办法 1,在实习过程中，因为实习的时间只有一个月，所以对企业的增值税税收筹划 实施的情况以及所存在的问题还停留在一个表层上。因此只能浅尝辄止，不能 很深入的了解企业的增值税税收筹划的实际操作情况以及实施效果。2，论文的完成难度较大，需要大量的工具书和文献，财会英汉词典、相关的规 范和会计准则，教科书和专著都能在图书馆或公立图书馆借阅，相关的文献在 CNKI 和校图书馆数据库都能下载，很方便，我也购买了一些相关书籍来辅助课 题的完成工作。3，计算机是现代研究工作的必备工具，毕业论文的要求字数在一万两千字以上，完成该论文，计算机的作用是很大的，下载文献，修改文档等工作都离不开它，我有个人电脑，可以更方便快捷，有效率的完成论文撰写工作。

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指导教师意见：（对本课题的深度、广度及工作量的意见、对设计结果的预测，并 指导教师意见：

明确是否可以开题）

指导教师（签字）年 系审查意见： 月 日

系主任（签字）年 月 日

第二篇：税务筹划

1.税务筹划师前言

税务筹划师(Taxpay strategist)。税务筹划是确立市场经济发展中的一个新兴行业，就是纳税人在合法合理的前提下，运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段来达到避税、节税、涉税零风险的目的，而使企业降低税务支出而获取最大化的经济利益。

2.税务筹划在国际经济发展中的应用

税务筹划产生于西方，19世纪中叶，意大利的税务专家已经出现，并为纳税人提供税务咨询，其中就包括为纳税人进行纳税筹划，美国、英国等国也早在20世纪30年代就开始在税收实践中加以广泛地应用。在税务筹划的发展历史上，欧洲税务联合会的成立具有重要意义。它极大地促进了税务筹划业的发展。1959年法国巴黎，有五个欧洲国家的从事税务咨询及纳税筹划的人员有了自己行业组织。这一方面说明在这些国家纳税筹划得到了政府的认可。与此同时，纳税筹划已成为了一个新的研究领域，对其研究也全面展开和不断走向深入成为一门专业性很强的学科，在企业经营中广泛被使用，也受到人们和政府部门的高度重视。特别是20世纪50年代以来，随着经济全球化不断向纵深方向发展，跨国企业雨后春笋般的出现，这些跨国性的大企业对纳税筹划的需求，进一步地促进了纳税筹划的发展。

3.税务筹划在中国的现状

在我国对税务筹划的研究还很少，主要原因一是市场经济体制建立的比较晚，纳税人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来；二是人们对纳税筹划的思想认识偏激，把纳税筹划等同于税收欺诈，尤其是新闻出版对部门对避税方面的书籍由于担心政府部门审查，一度将纳税筹划方面的理论实践书籍视为“禁书”，将其打入冷宫。直接改革开放和十四大确定我国经济体制政策的目标是建立社会主义市场经济体制后，人们的认识才逐渐发生了一些改变，从恐惧到接受，从接受到研究，从研究到应用，逐步对纳税筹划形成了一些认识，但也有待于深化对纳税筹划理论研究和实际纳税筹划工作的实施。

什么是税务筹划

国际专家称：“税务筹划是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻纳税的活动。”“人们合理而又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳尽可能低的税收，他们所使用的方法可称之为纳税筹划„„少缴税和递延缴纳税收是纳税筹划目标之所在。”“税务筹划是纳税人通过财务的安排以充分利用税收法规所提供的包括减税在内的一种优惠，从而获得最大的税收。”

国内专家说：“税务筹划是指纳税人通过非违法的避税行为和合法的节税方法以及税务转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。”“纳税人筹划是指纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律法规的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙的安排。”“税收筹划是指纳税人在税法许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的纳税收益。”从国际=国内专家对纳税筹划的论述，本文将税务筹划的定义设定为：“税务筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或‘非违法’的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。”

税务筹划的主要内容

什么是真正意义上的税务筹划？目前理论界对此观点不一，首先应当肯定的是纳税筹划不等于逃脱，逃脱是建立在对税法不理解，违法的基础之上的，这与税务筹划有着本质的区别，税务筹划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。

税务筹划应包括四个方面的内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用“非违法”的手段进行避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段 进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人帐目，实现涉税零风险。

所谓“合理避税筹划”——避税筹划与节税筹划不同，避税筹划与逃税筹划亦不同，它是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，因此避税筹划既不违法也不合法，而是处在二者之间，故称之为”非违法“。

“合法节税筹划”——研究避税最初产生的缘由不难发现，避税是纳税人为了抵制政府过重的税负，维护自身既得经济利益而进行的 各种逃税、骗税、欠税、抗税等受到政府严厉的法律制裁后，找到的更为有效的规避的办法。

“合理转嫁筹划”——是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整与变动将税负转嫁给他人承担的经济行为。

“实现涉税零风险”——涉税零风险是指纳税人帐目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚。即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。

“偷”税将接受法律的制裁

以“合法节税、合理避税、税务转嫁和实现涉税零风险”为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以“偷”税为代表的“偷、漏、骗、抗、欠”税，绝不是税务筹划，要负担相应的法律责任。

1.偷税的法律责任——偷税是我国税收征管法加以明确的定义，即纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证或者在涨薄上多列支出、或者不列、少列收入、或者经财务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报、不缴或者少缴应纳税款行为。偷税是一种违法行为，应受到处罚。

2.漏税的法律责任——漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。

3.骗税的法律责任——骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。

4.抗税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

5.欠税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

值得注意的是缓缴税款不是欠税，按《税收征管法》规定“纳税人如有特殊困难，只要在税务机关核定的纳税期内书面申请并获批准者，即可获得不长于3个月的延期纳税期限。”

4.对中国税务筹划工作实施的展望

从我们对税务筹划的发展和展望大体上分为四个阶段：

第一阶段：（1978年-1994年）：1978年中国确定了改革开放政策，使中国的国门顿开，在中国开始出现了“三资”企业，它们在实际经营过程中普遍的实施纳税筹划，由于种种原因这一阶段人们对纳税筹划持有较敏感和忌讳态度。

第二阶段（1994年-1999年）：1992年中共十四大确定中国经济体制改革方向是建立社会主义市场经济体制，国有企业的改革不断纵深方向发展，使国有企业逐步成为“自主经营、自负盈亏”的法人主体。国有企业在独立的经济利益驱使下，逐步也重视、颁发了部分配套规范规划。另一方面关于纳税筹划方面的书籍大量发行，同时国家征税机关也非常关注纳税筹划工作推行、出版了宣传刊物、设立了纳税筹划专栏，逐步为纳税人提供纳税筹划平台和案例，这一阶段是我国纳税筹划的大发展阶段。

第三阶段（1999年—2001年）：在这一阶段，人们普遍接受纳税筹划理念，并在实践中自觉或不自觉地加以利用，纳税筹划已悄悄地形成了一个行业，但处于无序竞争状态。其原因：一是纳税人对纳税筹划存在大量的现实的市场需求；二是政府已默许纳税筹划的合法性，但还没有具体对纳税筹划的规范性的法规来加以约束，这一阶段由于纳税筹划行业处于无序竞争状态，急需要有关法律法规来加以引导和规范。

5.税务筹划的必要性

实施税务筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律、法规来讲都是非常重要的。特别是法制补角健全的国家，强调依法治国和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利/特别加入WTO后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出、增加赢利，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”即企业内部财务成本的控制上，通过纳税筹划予以控制，对企业来说纳税筹划就变得相当关键。

6.税务筹划师，市场缺口大

2006年，我国税收政策将在许多方面做大幅改革和调整，这将给企业的税务筹划提供新的机会。

从国际发展趋势来看，年税收额在100万元以上的企业都应该设税务经理。在美国、日本、西欧等一些发达国家，85%以上的企业都是通过税务筹划师处理税务，仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国从业人员还不到4万人，市场缺口极大。

企业内部的税务经理，因为控制公司的税务风险和税务成本方面具有重要作用，其薪酬相当丰厚。

专业注册税务筹划师的收入是根据为客户提供服务的价值多少来取得佣金，一般是为客户提供直接受益值的15－30％。

税务筹划亦就是纳税筹划，是国家赋予纳税人的一项基本权力，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并、重组与

破坏的权利。纳税筹划所取得的收益应属合法收益。

税务筹划是企业对社会赋予起权利的具体运用，属于企业应有的社会权利。企业的社会权利是指法律规定并允许的受社会保障的权利。它不应因企业所有制性质、经营状况、贡献大小不同而不等。在税务筹划上，政府不能以外商投资企业与内资企业、国有企业与非国有企业划界，不能对某类企业采取默许或认同态度，而对另类企业则反对和制止。其实，对企业正当的税务筹划活动进行打压，恰恰助长了偷、逃、坑、骗、欠税现象的滋生。因此，鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业（纳税人）充分享受其应有的权利（其中包括税务筹划），而不是剥夺其权利，促使其走违法之途。

纳税筹划体现纳税人权利保护原。在征纳税过程中，强调保护纳税人权利显得非常重要。该原则包括：量能裸睡原则、实质课税原则、合理回避税收原则。

7.起步较晚 专业人才极度匮乏

税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业，而在国内，尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务，但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。

“每年临近年底，公司员工都是一个项目接着一个项目，有时候忙得连个人生活上的事情都没有时间处理。”林绥告诉记者。税务方面的专业人才非常紧缺。”

虽然很多企业有会计人员，但是这些会计人员往往对税务知识一知半解，只知道怎么填写报表，甚至不知道一些有利于与不利于自己的税收政策，懂税务知识的高级财务管理人才太少。

西子奥的斯电梯有限责任公司首席财务官范泰祖告诉记者，由于国内税务筹划专业人才紧缺，相当长一段时间内企业只好请国外专家过来帮忙。“以前只要谈到税务筹划，专家的PPT都是英文写的，现在这一块人才慢慢开始本土化了，但还是比较紧缺。”他同时透露，正因为此，从“四大”挖人成为很多企业的选择。

“不管是企业、政府税务主管机构，还是专业的咨询公司，都需要税务筹划师，需求不断增长，而大家都在一个人才库里找人才，自然是供不应求。”林绥说。

据了界，在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务筹划师处理税务。仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国目前从业人员还不到4万，市场缺口相当大。

8.行业兴起税务筹划师走向前台

目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司，企业开始专门设立税务部门负责这项工作，同时，税务咨询和代理业务正走向专业化和精锐化。随着企业，咨询公司以及政府税收部门对税务筹划师这一职业开始走向前台，被更多人所关注。

那么，税务筹划师的工作有那些呢？

“很多人认为税务筹划就是为了避税，因此税务筹划师的工作就是想尽办法帮助企业少缴税，甚至逃脱，其实不是这样的。税务筹划的首要目的是为了降低企业风险，帮助企业做好税务规划：其次才是节税，而且是在国家相关税收法规允许的前提下，用好用足国家的各项税收优惠政策，帮助企业节省税收开支。”德勒另外一位税务合伙人蒋颖女士认为。

“税务筹划师在帮助企业合理节税的同时，也引导国内企业遵守国家相关税收法规，成功的税务筹划往往既能使企业承担的税收负担最轻，又能使政府赋予税收法规的政策意图得意实现。”林绥表示。

由此可见，税务筹划师的职责决不仅是避税节税，更不是想放设法钻法律空子，而是考虑如何用好国家政策，使得企业的税收对政府、对企业都有利，处理好维护纳税人合法权益和保护国家税收利益之间的关系。

9.德才兼备税务筹划人才需要有“三心”

一名优秀的税务筹划人才应当具备怎样的素质？作为德勒先生在这一行工作了30年，他总结出三条：

一是守法。“国家法律法规不容侵犯，必须严格遵守，”这是税务筹划人员工作的前提。二是经验。税务筹划是一门实践性很强的科学，即使对国家所有税收法规都一清二楚没有经过企业税收实务的实践，往往还是很难抓住问题的关键，对相关政策也难以做到灵活运用，缺乏判断能力。所以，优秀的饿税务筹划人必须经过多年的实践经验磨练。

三是诚信。任何时候都不能忘记诚信这一准则，对企业，对国家都应抱着诚实守信的原则来工作这样才能赢得信任。

“四大”每年都是招聘税务人才的“大户”，谢英峰同时总结出德勒在招聘相关人员时的“三心”标准：

“决心”。他表示，审计是查过去的帐，而税务筹划师做将来的帐，税务筹划人员必须替客户做决断，尤其在碰到困难时，他要有做好事情的充分决心。

“恒心”。很多事情不是一蹴而就的，不管是为客户服务，还是个人的成长，都需要恒心，需要长期的毅力，来面对紧张的工作，并持之以恒。

“耐心”。凡是涉及到帐目方面的工作都必须有足够的耐心，税务筹划工作同样也是如此，必须要细致，严谨地对待工作。

10.接轨国际税务筹划专才需求增大

“税务筹划”这个名词乍一听有些陌生，其实，它是税务咨询部门的重要工作之一。“四大”每年校园招聘时，招人大户除了审计部门之外，就是税务咨询部门了。

所谓税务筹划，是指“纳税人在税法规定的范围内，在符合税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益”。税务筹划人才，是指为企业提供税务筹划服务的专业人才。

“经济发展非常快，制度的变革也快，加上WTO的有关规则和我过加入WTO谈判中做出的承诺，我国税收政策将在许多方面做出大幅改革和调整，对国家税收部门和国内企业也都提出了新的要求，国家的税务制度越来越复杂，都需要税务筹划方面的人才来帮助国内企业适应这一局面。”德勒中国税务合伙人林绥先生告诉记者。

随着中国加入WTO，关税逐步下调，国内企业与跨国企业同台竞争，而跨国企业经过多年的磨练，在税务筹划方面已经领先一步，这就要求国内不论是中小企业还是大企业，都要尽快掌握税务筹划方面的技能，增强企业竞争力；同时，随着新一轮税制改革的深入，税收征管越来越严格，缺乏有效税务管理的企业迫切面临巨大的税务风险，各类企业迫切需要懂

税务政策，税务筹划，能实际操作的税务管理人才，以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担，控制税务风险。

另外，随着进入中国的跨国公司越来越多，也有越来越多的国内企业开始走出国门，在这其中双方都涉及到很多前所为有的税收问题，都需要税务筹划师，根据国外的纳税习惯和业务需要，专业的税务筹划师将会成为热点人才。

(责任编辑：admin)

第三篇：税务筹划学习报告

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。本学期跟随罗老师学习了增值税，所得税等等税种的具体纳税法则和筹划方法。因为企业纳税是可以测算的、税收优惠政策的存在、税收政策存在的差异性为税务筹划提供了可能。

税务筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责，一个企业如果没有良好的税务筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上实施有效的财务管理，更无法达到理想的企业理财目标。对于追求价值大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负低或适宜，是企业税务筹划的重心所在。树立筹划意识，筹划适度区别避税。对企业而言，应该改变筹划意识淡薄的意识。进行税务筹划，筹划意识应先行。企业领导应该在加强税法知识学习的同时，树立依法纳税、合法“节税”的理财观，企业财务人员应该具有丰富的税收专业知识，了解与投资、经营、筹资活动等相关的税收法律、法规，具备较强的沟通能力和良好的职业道德，培养筹划节税意识，并将其内化于企业各项财务活动中。

我国税制正处于日趋完善阶段，税务优惠政策的调整比较频繁，所以，对优惠政策的享用需要充分考虑。企业应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的权益。同时，企业在税务筹划过程中，不应忽略享用税收优惠政策潜在的机会成本。

切实有效的税务筹划，应该以税法为依据，深刻理解税法，企业在进行税务筹划过程中，除了要熟悉和掌握财政法规和税收政策，把握税务筹划的界线和良好的外部环境外，同时还必须具有完善、科学的财务管理制度，规范的财务核算办法，现代化的财务管理手段，真实、准确、完整的会计信息。基础工作的实现有赖于企业坚持以财务管理为中心，不断提高财务管理水平的提升。企业应从三个方面切实做好税务筹划的基础工作：一是规范企业财务会计行为。二是实行决策科学化管理。三是建立企业税务筹划议事机制。税务筹划是一项政策性、业务性很强的工作，可以由企业领导、财务人员、税务专家以及外部中介机构一起对有关问题讨论研究。通过多方合作，真正把税务筹划工作落到实处。

税务筹划是一项专业性和政策性较强的工作，它要求从事这项工作的人员具有较高的素质，包括具备较高的税收理论水平和业务能力。税务筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才，并非普通财会人员都能为之。因为一旦税收筹划失败，将演化为避税乃至逃税行为，不仅要受到税务机关的惩处，还会给企业的声誉带来不良影响，不利于企业的正常生产经营。所以，企业要重视培养税收筹划专业人才，保证税收筹划的质量。

通过这学期纳税筹划的学习，我深刻地体会到自己有很多东西要去学习。虽然税收制度每年都在更新变化，但是原理是不变，规律不变。不断地学习、探索、积累经验。唯有这样才能学好税务筹划这门课，满足新形式下社会的需要。

第四篇：土地增值税清算和税务筹划--俞老师

《土地增值税清算和税务合理安排》培

训大纲

主讲：俞校军老师

课程说明：

讲解增值税的准确申报，透彻分析房产企业如何应对地税土地增值税的清算和检查，以规避各种税收风险，争房地产企业开发项目土地增值税清算的操作实务，从房地产企业会计核算到开发项目的土地取企业利益的最大化。尤其是全面“营改增”以后，房产企业土地增值税的清算应注意些什么，如何筹划为企业谋取最大利益。

课程大纲：

 

一、前期阶段：

（一）发生项目研究、招投标费用（管理费用）的处理方法 ；

（二）土地征用及拆迁补偿费的正确处理；

（三）购入材料、周转材料、设备核算应注意些什么？

（四）购建周转房应如何摊销才算正确？ 房地产企业借款筹资的正确财务处理和风险防范； 房地产企业开发经营阶段的会计核算和税务应对

二、开发建设阶段

费用项目：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费，如何归集才算对？

国税发[2009]31号

开发产品计税成本内容的讲解。

三、租售阶段

1、开发产品出售处理；

2、土地增值税也有视同销售？

3、代收费用如何处理最节税？

一、土地增值清算的疑难问题和应对措施

 清算单位的确定 ；

 清算条件中“完成销售”和“已转让”的界定，纳税人结清土地增值税的时间 ；  成本对象的分类 ；

 普通标准住宅是否可以与非普通标准住宅合并计算？  财政返还款的处理 ；  甲供材问题 ；

 人防车位面积是可售面积还是不可售面积？

 变相销售地下车位是否应确认土地增值税清算收入？  成本分摊方法的选择 ；

 清算后又发生成本是否允许二次清算？  “四项成本”不实如何核定征收？

 如何认定“价格明显偏低且无合理正当理由”？  定金、订金、意向金在实际检查中如何明确区分？  销售旧房产如何计算土地增值税？

 土地增值税的会计处理。

二、“营改增”以后土地增值税的清算

1、国家税务总局公告2016年第81号 的正确应用和筹划思考；

2、“营改增”以后房产企业的风险防范和筹划方法。

第五篇：毕业论文开题报告

毕业论文开题报告

毕业论文题目

专业： 班长： 学号： 姓名： 指导老师：

时间

一、课题意义及国内外研究概况

二、课题研究内容

三、课题研究方法

四、课题进度及时间安排

参考文献：