新常态下优化纳税服务工作的研究

第一篇：新常态下优化纳税服务工作的研究

新常态下优化纳税服务工作的研究

内容提要：纳税服务作为税务机关的一项重要工作内容,是现代税收管理的重要环节,直接关系到税收征管的质量和效率，各地基层税务部门按照国家税务总局的总体部署，不断实践总结，不断完善服务措施，拓宽服务渠道，提高服务效率，打造服务品牌，全面提升服务水平，纳税人税法遵从度和社会满意度不断提高，纳税服务工作取得了显著成效。但客观来讲，税务部门的纳税服务工作与税收增长速度放缓，税种税源结构调整，纳税服务需求多元，万民创业、万众创新的经济形势发展、税制改革和纳税人实际需求相比，还存在一些差距，本文作者结合工作实际，就从四个方面系统探讨了新常态下税务部门如何优化和完善纳税服务问题，以期促进纳税服务水平进一步提高。

目前，中国经济已进入一个与过去30多年高速增长期不同的新阶段，中国发展正处于一个重要的战略机遇期，我们税务人该如何去把握和适应经济发展趋势变化造成的税收增长速度放缓，税种税源结构调整带来的新常态，如何去领会习总书记关于经济工作系列新思想、新观点、新论断，如何用互联网思维主动适应新常态，总局年初就“持续优化纳税服务”做了重点工作安排，以继续深入开展“便民办税春风行动”为抓手，加强国地税合作，扩大“同城通办”覆盖面，推动涉税业务“跨区协办”，拓展网上办税服务平台功能，认真实施 全国税务机关纳税服务规范2.0版，健全12366纳税服务平台，建立网线互通、知识库兼容、服务项目丰富的电子税务服务平台，更好服务纳税人、更好规范税务人。然现实工作中，观念陈旧，服务滞后现象依然较为普遍，现我结合港务国税纳税服务工作实际调研的情况，浮浅提出四点打破我们传统惯性思维的束缚，认识、理解和把握税收，顺应大势、主动作为，实现税收新常态下的纳税服务需求多元，促进纳税服务工作的思考。

一、创新新常态下的服务思路，推进纳税服务的全面性 新常态下的纳税服务，离不开依法治税，所以纳税服务的前提是要牢固树立法治意识、运用法治思维，在保护好自己的前提下，有效开展纳税服务。党的十八届三中全会首次确立税收法定原则，四中全会有确定了全面依法治国的主题，依法治税工作的相关要求将越来越高、措施会越来越严。近期发生的系列税案对我们的追责，这就需要我们税务部门和税收工作者，特别是一线业务税收工作者必须树立法治意识，运用法治思维，以法为尺，通过建章立制、依法行政和依规服务，认真按照《全国纳税服务规范》最新的纳税服务方式、内容，固化我们的纳税服务理念、内容、标准的统一，防止按照以往的工作经验在纳税服务的各个程序、环节上出现权力的滥用，以最大限度便利咱们的纳税人、最大限度规范我们税务人。

新常态下的纳税服务，还必须紧紧围绕“为国聚财，为民收税”的工作中心，同时从大局上服务经济转型、落实税收政策，促进万民创业、万众创新。由于目前的经济新常态对税收增长速度和税源结构 产生了重大影响，税收收入由高速增长向中高速增长转变，一些地区的影响程度也许会存在一些差异，但总体而言经济放缓已成为新常态，这就要求我们各级税务部门，根据各地的经济发展特点，找准自身的定位和发力点，大力优化纳税服务措施，去顺应经济增长转向创新驱动的新常态，用互联网+的理念用好用足支持就业创业、扶持小微企业、保护生态环境等税收优惠政策，来服务区域发展，培育新的经济增长点。

新常态下的纳税服务，还要服务税收征管，顺应管理模式、优化资源配置，确保服务向纵深拓展。特别是随着经济结构的变化，全面启用新的商事登记制，纳税人的数量日益增多,移动互联网的迅速应用，经营方式和财务管理方式也日益多元化、信息化。对我们税务部门而言，管理风险日益加大，征纳双方的权责还没用依法明晰，这就要求我们税务部门要保护好自己，从立法层面去明细征纳双方的权责，通过推进税收征管改革，合理配置服务资源，不断丰富低成本、高效率的信息化纳税服务，减负增效，提升纳税遵，实现由我们的纳税服务从“传统服务”向“促进遵从”转变。

新常态下的纳税服务，要不断加强税务干部的业务培训、提升队伍素质。纳税服务规范、征管规范、出口退税规范和国地税合作规范的出台，纳税人对我们的工作越来越明，特别是由于纳税人的主体意识越来越强，对提供服务的要求越来越高，税务部门从管理者向服务者转变的趋势将越来越明显，这就需要我们税务部门必须加强业务建 3 设，打造一支有梦想、有理想、有思想，素质过硬、敢于担当、视野开阔的纳税服务队伍，确保我们纳税服务工作开花结果。

二、优化服务载体，推进新常态下纳税服务的创新

新常态下纳税服务工作的成败，很大程度上取决于办税服务厅的工作应对，所以规范和推进办税服务厅的标准化建设就显得及其重要，所以我们根据工作的实际和调研的情况，借鉴发达地区的实践经验，下力气进行改革，科学配置办税服务资源，重点是人员，统一规范办税服务厅服务环境、硬件设施、服务制度等建设；着重将税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等职能，以及大量的征管基础和低风险应对工作向办税服务厅转移，实现单一型办税服务向复合型纳税服务转型，单一的应对窗口向综合性窗口转变。

新常态下纳税服务工作的好坏，很大程度上来源于税务网站的建设。大数据、智能化、移动互联网和云计算的互联网时代，对我们提出了更便捷、更高效的服务需求，所以加快建立统一规范的网上综合办税服务平台显得极为迫切，完善和规范税务网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和公示、投诉举报等服务功能更不能停滞，特别是拓展网上办税服务平台，全力建设集宣传、办税、审批、获取票证、监督于一体的网上办税服务厅将成为我们纳税服务工作者和广大纳税人的期望。

新常态下纳税服务工作的评价，将主要着力于纳税服务热线。作为纳税服务主要的宣传阵地，我们要加大对12366服务热线的宣传力 度，加大服务热线的建设，建立完整的纳税咨询指南库，培养一批服务专家，为纳税人提供统一、规范、权威的咨询解答，定期对外发布纳税人咨询的热点问题，让服务热线深入千家万户，服务经济发展。

新常态下纳税服务工作的质效，很大程度纳税人学堂应用的影响。从纵向上我们要加强省、市、县三级纳税人学堂的管理，从横向上要加强国地税纳税人学堂的合作，特别是要强化以区县级纳税人学堂的组织、制度、经费和人力保障，进一步优化教学机制，根据各地纳税人特点，坚持“规定课程”与“自选课程”相结合，为重点纳税人、A级纳税人等提供个性化、点单式的实体课堂教学服务和网络虚拟教学服务。各区域税务局要充分发挥税收业务专家和计算机能手的优势，第一时间为纳税人辅导解读税收新政、税收热点难点和系统操作疑惑，更好地服务纳税人。

三、创新服务方式，推进纳税服务的针对性

精简办税流程。结合抓好《全国税务机关纳税服务规范》落地，认真梳理业务流程，查找制约办税效率的关键节点，推动规范升级。在保证政策执行的前提下，精简涉税资料、简化相关环节认定审核、合并申报表、深化免填单等服务措施，进一步减轻纳税人负担。

创新特色服务。对纳税人因年老、生病或其他原因无法现场办理涉税业务的，可为其提供上门服务、预约服务；纳税人临近下班时间前来办理业务的，可为其提供延时服务；纳税人无法在工作日前来办理业务的，可提供双休日值班服务；纳税人因特殊情况急需办结业务的，可启动快速绿色通道等服务。

深化咨询服务。选派业务能力强的人员充实咨询岗位，确保现场咨询和电话咨询正常运转。在办税场所等醒目位置，摆放各项制度提示牌、办税流程指示牌和税收政策取阅架，方便纳税人现场取阅查看，并随时为纳税人提供政策讲解和办理建议。通过纳税服务QQ群、纳税服务官方微博等新媒介开展互动活动，加强与纳税人的沟通交流，及时解答涉税问题。

建立协税护税新体系。加强国地税联合办税和共建办税服务厅、互设办税服务窗口、共同进驻行政中心、委托代征、联合并联审批等工作；探索搭建国地税联合网上办税服务厅，解决纳税人“两头跑”的问题，实现政府、国税、地税和纳税人的多方共赢。推行工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证“三证联办”新举措；加强与工商、财政、金融、统计、公安等部门的沟通和合作，形成社会合力，开启综合治税“大数据”时代，真正实现资源共享。

四、创新服务机制，推进纳税服务的有效性

完善纳税服务制度体系。全面梳理现有纳税服务制度，制定和修订以内部管理及工作规范、税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作制度等为重点的纳税服务工作制度，逐步建立起与纳税服务相适应的较为完善的制度体系。

落实纳税信用评价机制。认真落实总局纳税信用等级评定管理办法，加强纳税信用等级的动态管理，根据纳税信用评定指标的变化及时调整评定结果。建立纳税信用“红黑榜”，定期发布纳税失信信息；将纳税信用与名牌企业、著名商标、“重合同、守信用”企业评比活动相结合，推动“税银互动”守信激励措施，扶持企业做大做强。

创新纳税服务质效管理。以纳税人满意度为重点，引入多元评价机制，开发计算机软件系统开展绩效考评，重点考核纳税服务工作能力、业绩和纳税人评价等指标，使得服务质量有据可查，考核客观真实。通过不定期开展随机暗访、纳税服务质量回访、外部监督员评价和定期开展纳税人满意度调查等形式，真实了解纳税服务工作的实际效果，形成科学、客观、公正的纳税服务评价机制。

参考文献：

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经济参考报

余斌：新常态下中国经济的底气和挑战 《中国新闻周刊》总第725期 张学清;纳税服务与现代税收[J];福建论坛(经济社会版);2013年08期

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王斌;关于优化民营企业纳税服务的思考[J];山东纺织经济;2014年05期 汪似玉;;提高三个能力 优化纳税服务[J];学习月刊;2010年28期 赵福增;建立完善的纳税服务体系[J];税务纵横;2013年01期 卢梦兵;;中国纳税服务优化研究[J];经营管理者;2011年01期

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第二篇：“互联网+”下优化纳税公共服务的研究论文

摘要：随着信息技术不断地完善和发展，互联网也被越来越多的应用于我国的各项政务处理工作之中。2015年，国务院对于纳税优化提出了明确要求，推进“互联网+”，创新政府公共管理服务。本文就“互联网+”对于纳税公共服务的优化做出一定的研究分析。探索在互联网潮流下，优化纳税服务工作的具体方案和措施。

关键词：“互联网+”；公共服务优化；纳税

优化纳税公共服务，推进纳税现代化是互联网时代下的要求。“互联网+”的出现，对于传统纳税手段和纳税方案提出了更具时代性和更具规范性的要求。同时，“互联网＋”的出现也为现代化的纳税服务提供了发展基础。

一、传统纳税的缺陷

传统纳税服务理念中纳税人是主体，是国家税收的主要源泉，也是社会财富的直接来源。这种纳税管理理念下纳税政务服务过于表面化和僵硬化，不能够很好地做到为纳税人服务，在税收程序的制定方面也存在着一定的缺陷。以往的纳税方法和纳税手段十分单一，实行串口纳税，发票领取，办税环节等。在这些过程之中一旦有一个环节存在着问题，那么纳税的金额和人员将会得不到保障。可以说传统纳税在物理安全方面是远远不及“互联网＋”下的纳税方案的。同时，以往在纳税时只有一两个窗口办理相关业务，人们不能够有效的及时地进行纳税，这就导致了很多逃税，漏税的人或者企业都被忽视，使财政收入流失。

二、“互联网＋”对于纳税的影响

“互联网＋”对于纳税的影响是巨大的，网络平台为纳税拓宽了渠道，优化了服务，同时还对于纳税行为有着一定的宣传作用。

（一）优化服务

“互联网＋”的税务管理模式将线上线下相互结合。人们纳税不再需要到指定的规范地点进行纳税，给群众提供了便利，人们漏税的现象也明显减少。“互联网＋”下的纳税不仅仅改变了服务平台，同时还方便了人们对于纳税服务的体验。人们可以通过纳税平台了解到自己所纳税都应用于什么行业，在情感上对纳税工作表示认同，这为纳税工作的开展提供了支持。

（二）拓宽纳税人的纳税渠道

以往，纳税人只有窗口纳税一种纳税渠道。但是，现在纳税人除了串口纳税还能够利用快捷支付方法进行纳税。甚至很多企业都直接是扣除了税款再发员工的工资到银行卡上的。这就是纳税操作方式的一种进步。网上税务服务厅的计算机处理无论在质量上还是时间上都不是人工纳税平台所能够媲美的。这种纳税方法使得人们依次纳税，依法纳税得到保障。

（三）对于纳税有一定的宣传作用

网上纳税能够很好地宣传纳税行为。无论在纳税平台或者是纳税app上，都可以进行纳税的知识传播和应用传播，向纳税人普及法律知识，帮助纳税人掌握纳税方法。网上纳税还可以在纳税空白界面上招商引资，选取可合作的广告商。这样也能够创造出一定的经济效益。

三、“互联网＋”优化纳税公共服务的具体要求

虽然“互联网＋”为纳税公共服务带来的众多的好处。但是人们依旧需要在发展之中不断完善。杜绝偷税、漏税现象的发生，确保网络纳税能够被更广泛和安全的使用。

（一）推进多渠道纳税

网络最重要的是为纳税提供了一个重要的平台。纳税要想实现多渠道，就必须要能够推进多渠道纳税。无论是现在广泛应用的支付方式还是传统的窗口纳税，都需要能够被保留和应用。在现代化纳税渠道的基础上可以支持快捷纳税方案，支付宝纳税，微信纳税等等。这些都能够促进纳税手段更为人性化，优化纳税公共服务。

（二）完善互联网纳税的法律制度

虽然“互联网＋”被得到国务院的大力支持和肯定，但是笔者发现互联网纳税的规章制度和法律制度尚未明确。比如说纳税份额，纳税手续费等等，这些都需要有一个明确的划分和界限。只有这样才能够使得线上纳税系统不会崩溃瓦解。同时，“互联网＋”下的APP和各种纳税热线也没有统一的软件和网址。这样容易使得不法分子有机可乘。不利于构建和谐的社会。因此需要能够完善互联网纳税的法律制度。防止各类支付平台泄露用户的个人隐私信息。

（三）提高税务人员的信息技术

构建“互联网＋”下的税务优化必须要有专业的税务人员。这就要求税务人员的信息技术和政治素养都要过硬。税务人员要能够进行一定的信息化操作。只有这样才能够适应税务系统网络化建设的要求。坚持以纳税人的操作便捷为主，使得纳税人满意，才是真正的优化纳税。税务人员不仅要有专业的税务知识，还要有一定的信息化基础，要能够在生活中帮助人们熟悉和使用网络纳税平台。

（四）完善质量监管

“互联网＋”下的纳税系统构建需要有完善的质量监管机构。这就要求互联网下的纳税系统构建必须合理合法。操作直观便捷，使用方便。坚持从纳税人的角度出发，建立规范公平的操作平台。严格处罚互联网纳税体系中的不良服务行为。从投诉到受理的时间一定要能够约束在规定时间之内。确保税务服务不是一句空口号。完善线上服务考核系统，对员工的线上服务进行量化考核，对于服务态度恶劣，服务不端正的人员应当给予一定的处罚。最大限度地提高线上税收人员的服务意识，约束个人行为，提高社会责任感。

四、结语

互联网纳税虽然提供了一定的纳税发展契机，但是在这种契机之下也存在着一定的安全隐患，要想能够从根本上优化纳税公共服务体系，只有不断地完善互联网的安全系数和规范约束，才能够为纳税人提供更为优质的纳税服务。

参考文献

［1］黄文珊,唐奋勇.“互联网+税务”下优化纳税服务的思考［J］.经济研究参考,2016（35）.［2］于众.大数据时代的纳税服务模式创新［J］.财经界（学术版,2016（9）.［3］林颖,徐志明,薛云云.大数据背景下的纳税服务创新［J］.税务研究,2015（12）.［4］鲁钰锋.“互联网+税务”的行动创新［J］.中国税务,2015（8）.

第三篇：优化纳税服务及税收队伍建设研究

优化纳税服务及税收队伍建设研究

作者：姚金娜

自“纳税服务”这一词汇在我国提出以来，已经迅速发展成一门理论学说，并与税收执法一同构成了税收工作的两大核心，同时也促成了税收征管模式由“税务执法强制型”向“纳税人遵从型”的转变。在纳税服务蓬勃发展的今天，其背后所隐现的税收队伍建设问题也渐渐浮出水面。任何一门学说的发展，都要以强大的知识理论和实务操作为其提供坚实的基础，尤其是纳税服务这样一门践行于实际的学说，更突显了其在税收队伍建设中的中坚地位。本文拟对通过优化税收服务以加强税收队伍建设进行一次尝试性的探讨。

一、纳税服务的概念及现实意义

纳税服务是税务机关、社会中介机构和其他社会组织根据税收法律法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务的总称。建设完善的纳税服务体系，必须以税收法规为基础、以征税人主动服务为特征，无偿为纳税人提供权责对称的纳税服务。

我国法律既赋予了纳税人依法纳税的义务，也赋予了纳税人依法享用纳税服务的权利。然而长期以来税务机关不同程度地存在着“官本位”的思想，这种认知层面的局限，导致了税务机关对征纳关系一直停留在管理与被管理，监督与被监督的层面，缺乏提供纳税服务的自觉意识。因此，优化税务机关的纳税服务，不仅具有贯彻依法治税、规范纳税服务、提高征管质量的现实意义，更是税收队伍建设的一个重要组成部分。具体而言，主要变现在：

（一）贯彻依法治税，促进依法服务。根据税收征管法及其实施细则的规定，国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范，税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税只是，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。建立健全纳税服务体系，既体现了税务机关依法治税的原则，也促进了税务机关优化纳税服务、加强税收队伍建设。

（二）规范执法行为，加速职能转变。优化纳税服务，有助于规范税收执法行为，增强税务人员为纳税人服务的意识和观念，进而提升纳税人满意度。税务机关根据各项税收业务的特点，准确把握管理规律，深入查找薄弱环节，研究制定便捷有效的纳税服务措施，保障纳税服务工作高效有序开展，加速税收征管模式由“税务执法强制型”向“纳税人遵从型”的转变。

（三）提高征管质量，健全考评体系。优化纳税服务，有利于加强税收征管，明确日常征管工作中的业务规范及监督考核，提高征管质量和效率，健全纳税服务体系和纳税服务质量考核评价体系，不仅是加强税收队伍建设的重要内容，更是促进文明服务的具体举措。

二、“十二五”时期优化纳税服务、加强税收队伍建设工作重点——提高税收遵从度

纳税服务是税收征管的基础。税收，一方面是国家向公众提供公共服务的经济回报，另一方面，也是纳税人享用国家所提供的公共服务的经济成本。国家税务部门最重要的职责之一就是依照法律的规定，对纳税人在经济活动中产生的法定的税款应收尽收，以保证国家能有足够的资金投入到公共服务的建设中。而有些纳税人出于减少税收成本、追求经济利益最大化的理性考虑，有目的地采取合理的税收筹划手段，达到了节税的效果。对纳税人个体来说，的确得到了直观的现实利益，可将其行为放诸于国家税收总体利益及公共服务受众群体的集体利益中，纳税人作为公共服务的享用者之一，其本身的利益也同样受到了削减。从本质上讲，这就是一种出于个人利益驱动的不遵从行为。

税收遵从是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动服从税法的态度。纳税人在实践税收遵从的过程中不得不承担的费用，即税收遵从的成本，它是税收成本的组成部分。例如，货币成本、时间成本及心理成本等。纳税人受个人利益的驱动，出于降低税负的考虑，将这部分成本的产生变成了不遵从的主观原因，造成了偷逃抗税的结局。面对纳税人的不遵从行为，通常税务机关都会加大稽查惩处力度，以罚代管，这样的结果就是加大了纳税人的税收遵从成本，尽管加大执法惩处可以在一定程度上震慑纳税人的违法行为，但这是一种屈服性的遵从。纳税人一旦在以后的经济活动中找到漏洞，依然还会重复这种不遵从的行为。

由此看来，单纯依靠执法的强制性手段不仅无法切实的改变这种博弈的征纳关系，还会导致纳税成本的增加，激化征纳矛盾。因此，通过优化纳税服务、加强税收队伍建设来促进纳税人的税收遵从就显得尤为重要。在信息越来越开放的经济模式中，纳税人对税收政策、税率以及税务部门服务纳税人的能力等方面的变化更为敏感，优化纳税服务必须对税务机关所处环境以及纳税人所处环境的变化时刻保持关注。在这种情形下，提倡自愿守法、提升税收遵从度，就成为了税务部门优化纳税服务的主要着眼点。

税务部门的服务方式直接影响到公众对税务系统的认可及其守法的自愿程度。优化纳税服务，可以提高纳税人对税法的理解，帮助纳税人解决办税过程中遇到的困难，使那些明了其权利并且得到公正有效待遇的纳税人，更加愿意遵守税法。建立一个清楚、简单并且“对纳税人友好的”纳税服务体系和流程也能够促进民众的守法意愿，让税收遵从更容易实现，进而达到降低遵从成本、减少纳税人不遵从行为的目的，同时提升纳税人的满意度。

三、建立“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的纳税服务格局

国外以纳税人为中心的服务理念转变走过了半个多世纪的历程，经历了从执法强制向纳税服务管理模式转变的变迁过程。国际财政文献局的研究显示，纳税人更乐于接受税务部门积极的、提供帮助型的管理方式。

我国纳税服务起步虽晚于国外，但一经提出就得到了广泛的关注，在机构设置、职责及名称上迅速体现出寓管理于服务的先进理念，以纳税人为中心、强化纳税服务的理念成为税收征管模式改革的新潮流，并将纳税服务作为税务发展的战略目标之一，列入新时期工作规划。

“十二五”时期，纳税服务和税收队伍建设应以纳税人合法合理需求为导向，将纳税服务的职责和要求贯穿于税收工作的各个环节，力求建立一个和谐融洽、高效低耗、平等互利的征纳平台。

在坚持“一个导向，二个目标，三个平台，六项工作，六大保障”即“一二三六六”工作规划的基础上，以科学发展的服务观为指导，以促进征纳和谐、提高纳税人遵从度和满意度为目标，通过完善的服务体系、科学的服务方式、先进的服务手段，不断提高纳税服务水平，建立起一支政治素质高、业务技能熟、作风纪律好、服务意识强的税收队伍。

（一）改善税法宣传方式

知法是守法的前提，加大税法宣传力度有助于纳税人更好的享用税务部门提供的服务。要改善我国税收宣传和纳税服务的落后状况，就必须依靠先进的技术载体，通过建立短信平台、网络平台、传统纸媒平台等方式扩大税法宣传的范围。将青少年群体作为税法宣传的重点，大力推进税法普及进校园的活动。个人和小企业是税法宣传的主要对象，税务部门要利用好纳税申报前的重点时段，做好税收宣传。

（二）完善纳税服务措施

优化纳税服务，必须提升信息化应用程度。近年来网络应用蓬勃发展，纳税服务逐步向电子化过渡，税务部门也应与时俱进，运用现代化科技服务手段，通过网络数据的集中提供跨时空服务。纳税人可自愿选择税务人员，并可在业务受理完毕后对税务人员进行满意度评价，以此促进税务人员提高服务水平。

（三）提高纳税咨询质量

近年来，我国经济社会快速发展，纳税人的数量急剧增长，大型企业集团相继涌现，纳税人的经营方式、经营业务日益复杂，法律意识和维权意识不断增强，纳税咨询服务专业化特征日益明显。税务部门应组织业务骨干、三师人员成立一支以纳税人为中心的高素质纳税咨询队伍，在维持电话咨询为主体的同时，开展网上咨询。

（四）注重纳税服务实效

提高服务效率、优化服务程序、简明办税流程，减轻信息报送环节纳税人的负担，为纳税人提供优质高效的纳税服务，有利于促进纳税人的主动遵从。

1.全面限时服务，细化服务标准。在征管工作中实行全面的限时服务，减少纳税人履行纳税义务所需的时间，降低纳税人履行义务的难度。定期开展纳税人满意度调查，对纳税人的不满及时做出专业化的调整。

2.提供专业服务，突出服务重点。优化纳税服务，既要提高专业化水平，也要突出服务重点，创造一个良好的经营环境，落实国家税收优惠政策，提供平等竞争的平台。

（五）加强税收队伍建设

坚持人才强税战略，加强税务干部的教育培训和实践锻炼，提高税务人员的综合素质，提高执法服务水平，加速促成税务干部从“要我服务”向“我要服务”的思想转变。大力推行执法责任制和过错追究制，将纳税人的满意度情况纳入到日常考核指标中，在管理中优化服务，在服务中强化管理，将纳税服务和公正执法统一起来，促进税收遵从。

参考文献：

1.十二五时期税收征管工作规划 2.2012中国税务年鉴

第四篇：如何改进和优化纳税服务工作

如何改进和优化纳税服务工作

服务科学发展、构建和谐社会，必然要求税收工作要以纳税人为本，以最广大纳税人的根本利益为我们工作的根本出发点和落脚点，不断改进和优化纳税服务，着力构建和谐的税收征纳关系。

一、牢固树立宗旨意识，强化服务理念

“取之于民，用之于民”是我国税收的本质，也是税收工作的宗旨。纳税服务，是我国税收本质对税务机关及其工作人员的要求。由于部分税务干部头脑中存在的错误观念，导致对纳税人地位的认识偏差和对纳税服务的认识模糊。这些错误观念和模糊认识不消除，纳税服务就会成为一句空话。税收征纳关系，是税收法律关系主体在税收征纳活动中所形成的权利义务关系。税务机关作为税收征纳关系的征税主体，按照国家有关税收法律法规，依法履行税收职责。纳税人在税收征纳关系中作为纳税主体，既有依法纳税的义务，也有维护自身合法权益、获得纳税服务的权利。但是，长期以来，由于税务机关代表国家行使税收执法权，在税收活动中处于执法、解释、管理的主导地位，过多地强调税收执法权和管理权，而对纳税人在征纳关系中的主体地位重视不够，忽视了自身为纳税人提供纳税服务的义务和责任。因此，要有和谐、融洽的征纳关系，首先要从端正对纳税人的根本态度入手，树立征纳平等的理念。税务机关与纳税人是我国社会主义税收事业中的两个平等主体，“取之于民，用之于民”的社会主义税收本质，确定了人民是社会主义税收的主人，税务机关工作人员是人民的公仆。税务机关要做好税收工作，必须在思想观念上牢固确立纳税人的主体地位，树立为纳税人服务的思想。在与纳税人的交往中，要尊重纳税人的人格，尊重纳税人的意愿和需求，维护纳税人的合法权利，想纳税人之所想，解纳税人之所难，帮纳税人之所需。税务机关及其工作人员只有把纳税人放在心上，税收工作才能顺畅，征纳关系就会和谐。

二、严格管理和优化服务

严格管理、公正执法是对纳税人最根本的服务。优化服务必须服从于公正执法的要求。税务机关开展纳税服务的根本目的，在于促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务，税务机关的管理与服务是税收工作的两个方面，在处理两者关系时，不能顾此失彼，要将它们有机地结合起来。税务机关要确立“为纳税人服务、让纳税人满意”的思维观念，加强税务干部服务理念教育，树立服务意识，从根本上对自身角色重新审视并加以调整，实现由“执法型”向“管理服务型”的转变，提供优质高效文明服务，在管理中加强服务、通过加强服务促进管理。在实际工作中，正确处理好优化纳税服务与加强税源管理的关系，做到二者有机统一；

通过提高纳税服务的质量和效率来促进纳税人纳税遵从度，促进税收收入任务的完成，才能激发纳税人依法纳税的自觉性，促进收入持续增长。

三、丰富纳税服务内容，提升纳税服务形象

税务机关要依法加强纳税咨询辅导，无偿为纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务。积极开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。大力开展文明办税服务，做到语言文明，举止庄重，热情周到，释疑解难。加强纳税信用体系建设，推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。大力开展税收法律援助，维护纳税人合法权益。

四、改进纳税服务手段和方式，提高纳税服务效率

办税环节繁琐、有关信息披露渠道不畅通、不及时，有关政策规定的透明度不够高，是纳税人反映比较突出的问题，要满足纳税人的税政知晓需求，应创建新型服务平台，为纳税人提供透明的、及时的多层次的服务渠道。全面加强办税服务厅、税务网站、“12366”纳税服务热线、税务手机短信系统建设，进一步完善纳税服务手段。加强注册税务师行业监管，促进税务代理业健康发展，为纳税人依法办税提供支持和帮助。

五、进一步减轻纳税人办税负担，降低征纳成本

进一步优化办税流程，简化办税程序，精简并统一纳税人的报表资料。推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报、银行网点申报、代理申报等多种申报缴款方式，积极稳妥地推进财税库银横向联网，方便纳税人缴税，有效减轻纳税人的办税负担。

六、坚持依法治税，营造公平公正的税收环境

税务机关在执法中对纳税人区别对待，都会给纳税人造成不良影响，不仅损害了税务机关的形象，严重削弱了执法效果，同时也削弱了税法的权威。坚持依法治税，营造公平公正的税收环境，是纳税服务的重要内容，也是税务机关的重要职责。一是要建立严密监督制约机制，完善执法责任制度。二是要加强税法宣传力度，营造良好的治税环境。三是落实税收优惠政策，促进经济社会稳定发展。四是要严厉打击涉税违法犯罪行为，维护税法的严肃性，不断提高税收法制水平。

七、健全纳税服务体制机制，完善纳税服务管理制度

健全纳税服务体制机制，充实服务人员，进一步明确纳税服务的岗位职责。统一和规范纳税服务标准，建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系。建立纳税人对税务机关纳税服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和举报。

八、提高税务人员的综合素质，建立过硬的税务队伍

有的税务人员知识老化、结构单一，不能满足科技进步，经济社会发展的需要；依法治税的素质与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部法制观念淡薄，为税不廉，以权谋私，收人情税、关系税的现象时有发生；实际工作能力与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部工作方法简单、呆板，缺乏主观能动性和创新意识；有的组织协调能力不强，不善于与纳税人沟通与交流，导致征纳关系紧张。税务机关要为纳税人提供准确、快捷的服务，让纳税人满意，加强和提高税务干部自身综合素质就显得尤为重要。在抓好纳税服务观念转变，强化纳税服务意识的基础上，要加大基层税务干部培训的力度，努力实现税务干部人人懂法律，人人精征管，人人会查帐；进一步激励每一位干部爱岗敬业，无私奉献的精神。造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。

改进和优化纳税服务是税务机关的一项常抓不懈的工作，积极探索、不断创新为纳税人服务的内容和方式，不断提高服务质量和效率，营造良好的税收法治环境，为共建和谐税收、和谐社会做出更大的贡献。

第五篇：如何做好优化纳税服务创新工作

优化纳税服务工作是国税部门贯彻落实科学发展观的根本要求。坚持以人为本，全心全意为纳税人服务，是推进政府职能转变、提高纳税人税法遵从度的核心和基础。作为行政执法的国税部门只有立足××老区实际，积极探索创新，才能促进纳税服务工作迈上新台阶。

一、处理好一个关系，促进服务理念创新

处理好一个关系，即处理好

管理与服务的关系。管理与服务是相互促进的有机整体。一是要牢固树立管理与服务并重的理念。优化纳税服务不仅不会弱化管理，还会对管理产生非常积极的促进作用。国税机关通过服务，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税，就可以腾出更多的人力和精力，来加强管理、堵塞漏洞。从这个意义上讲，服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务，也是税务机关提高管理水平的重要措施。二是要树立公平公正的执法是对纳税人最好服务的理念。一方面，若税务人员在执法过程中行为不规范，政策执行不到位，执法不公开、不公平、不公正，即使服务措施再多，其效果也会大打折扣。另一方面，严格执法，为纳税人创造一个公平的税收环境，是大多数纳税人对税务机关纳税服务的深层次要求。对违法纳税人放松管理，造成税收管理性不公平，就是对守法纳税人生产经营活动的“打击”。所以，我们始终要将严格执法作为衡量税务机关纳税服务好坏的一条重要标准，把执法与服务有机地统一起来。三是要树立全员服务的理念。纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。不能片面的理解纳税服务就是办税服务厅的工作，要将服务措施寓于加强管理的各个环节之中，体现在各个岗位的工作之上。四是要树立以纳税人为中心的理念。纳税人利益无小事。要从满足纳税人需求出发，提供方便、快捷的办税效率，以方便纳税人为宗旨开展纳税服务工作。五是要树立理解和信任纳税人的理念。税只有在诚信的基础上建立与纳税人相互信任的征纳关系，才能够营造和培育良好的依法治税环境，进一步达到促进依法治税的目的。

二、遵循好五个原则，促进服务思路创新

先进的纳税服务思路是优化纳税服务工作的前提和基础。要遵循五条基本原则，即：一是以人为本原则。以“始于纳税人需求，终于纳税人满意”为追求目标，把纳税人的需求摆在第一位置，把纳税人的满意作为第一标准，把纳税人的合法权益当作第一考虑，把提高服务质量作为第一追求。二是依法服务原则。纳税服务是税收行政行为的重要组成部分。税务机关为纳税人提供涉税服务必须以依法行政为前提，正确处理执法与服务的关系，坚持在执法中服务，在服务中执法，到位而不越位，决不能片面强调纳税服务而出现有法不依、执法不严、违法不究的现象。三是文明高效原则。运用现代信息技术手段，文明、方便、快捷地为服务对象办理各项涉税事宜，简化办税程序，提高办税效率，尽可能减轻纳税人的负担，降低征纳双方的办税成本，增强纳税人对国税机关的信任感、认同感。四是因地制宜原则。纳税服务作为税务机关的法定义务，需要统筹规划、统一部署、规范开展。坚持一切从实际出发，不脱离纳税人和整个社会的客观情况。鼓励各县（区）立足实际，开展切实可行的个性化纳税服务活动。五是创新发展原则。创新是国税事业发展的动力，推进纳税服务向纵深发展更需要不断创新和持续改进。尊重和保护基层的创新精神，及时总结和推广基层的成功做法，调动广大国税干部的积极性、主动性和创造性。

三、推行好五个服务，促进服务方式创新

各级国税部门充分利用现代信息技术，在已有的“一站式”、“一窗式”、全程服务、限时服务、延时服务、提醒服务、预约服务等老牌服务产品的基础上，积极推进纳税服务方式创新。一是要推行纳税绿色通道服务。市局决定对部分重点、龙头企业开通“税收绿色通道”。通过与纳税人的直接联系沟通，以急事急办、特事特办、减少环节、提高效率等方式，进一步优化税收公正执法、科学管理、诚信服务环境，促进企业和谐创业、加快发展。二是要推行纳税人多元化申报服务。要结合财税库银的横向联网推广工作，将推行纳税人多元化电子申报缴税作为优化纳税服务的有效途径。继续实行“一站式”、“一窗式”服务，积极推行网上办税、同城办税、自助办税、邮政代售发票、设立税务电子邮箱等措施，为纳税人提供多元化的办税选择，并根据纳税人的不同需求，积极探索开展个性化服务的有效方式和途径。西峰区、庆城县率先在全市进行网上办税、自助办税试点工作。三年内，80％的一般纳税人实现网上认证、网上申报，50％的小规模纳税人实现网上申报或自助申报，60％个体户实现电话报税或银行网点报税。三是要推行税收管理信息服务。要充分利用信息技术，推行通用数据采集软件，整合国税网站与“12366”

热线、短信平台的网络资源，努力实现“三网合一”。通过信息化途径，采取网络化方式，为纳税人提供纳税辅导、资料传递、催报催缴、办税通知、无填单式等有效的信息服务，以减少纳税人的办税风险。四是要推行纳税延伸服务。要针对农村乡镇纳税人居住分散、管辖服务面广量大的特点，各农村税务分局要因地制宜，开展纳税延伸服务，电话预约，定期流动，上门到户，优化服务，在工作时间上延长、工作地点上流动、工作方式上多样，确保纳税人在任何时间都能办税，有效解决纳税人缴税难、购票难、政策咨询难的问题。五是要推行与纳税人交流服务。建立国税机关与纳税人面对面的互动交流机制，加强税企沟通，举办国税机关领导层与企业管理者的“税企论坛”、主管国税机关管理人员与企业财务人员的“税收恳谈会”；实行“纳税人接待日”制度，接受纳税人的投诉、申诉；开办纳税人课堂，对新办税务登记证的纳税人，设立“纳税第一课堂”，进行涉税、办税基本知识培训和辅导；及时帮助纳税人解决涉税问题，建立税企联系卡制度，结合户籍管理，落实纳税服务责任人。积极开展纳税人满意度调查，建立纳税服务评价系统，力争到2010年，纳税人纳税服务的综合满意度达到95％以上。

四、落实好三个规范，促进服务体系创新

加快纳税服务体系创新是国税工作的永恒主题。要在具体工作中，认真落实好三个规范。一是要规范税收业务流程。要以信息化建设为依托，以优化服务为核心，对税收业务流程进行优化和统一，将纳税服务的职责和要求嵌入税收工作的各个环节，建立服务模式下的业务流程。市局机关各科室、各县（区）局要对原有征管业务流程进行优化和重组，注重程序简化、保证流程顺畅、突出方便实用。二是要规范纳税服务标准。纳税服务工作要做到服务有标准，操作有程序，过程有监控，满足纳税人合理、合法的要求和期望，使纳税人满意是纳税服务工作的主要动力和最终目标。各县（区）要积极落实省局《纳税服务工作体系》，严格执行纳税服务标准，市局将结合实际对有关内容进行补充完善，并在四季度对执行情况进行检查。三是要规范办税环境建设。统一规范办税服务设施，加强办税服务厅建设，为纳税人提供良好的办税环境，是体现服务标准化的重要方面，办税服务厅要做到整体设计协调、服务设备齐全，功能划分明确、窗口设置规范。统一窗口设置、统一区域划分、统一公告内容、统一服务设施、统一服务标识、统一主色调、统一宣传标语、统一办公设施摆放，要营造庄重、严谨、和谐、统一的办税环境，实现全系统外部形象与内在观念和行为的统一。市局要求西峰区国税局、华池县国税局7月份前完成办税服务厅改造，庆城县国税局10月份前完成办税服务厅新建，其他各县要因地制宜，根据《××市国税系统办税服务厅（室）环境建设规范》逐步完善办税厅环境。全市8个办税服务厅，18个办税服务室按照省市办税服务厅（室）规范要求，三年内全面实现达标。

五、开展好三个活动，促进服务措施创新

各级国税部门要结合日常税收征管工作，加强调查研究，及时分析总结，把纳税服务工作与精神文明创建、行风评议和为纳税人减负工作结合起来，积极推进各项服务措施创新，最大限度的方便纳税人办税，最大限度地提高税收征管工作质量。一是要开展规范纳税服务情况专项检查活动。为了尽快建立和谐融洽的征纳关系，加强政务环境建设，市局拟在第四季度结合纳税服务工作考核，对全市国税系统开展纳税服务制度落实，兑现承诺等情况进行专项检查。各级国税机关和广大国税干部要紧紧围绕检查内容，结合思想和工作实际，认真开展调查研究，突出自查自纠，找准在税收服务、兑现承诺和保护纳税人合法权益、构建和谐征纳关系等政风行风建设方面存在的主要问题，并提出书面整改意见。二是要开展纳税服务品牌创建活动。要树立品牌意识，积极开展品牌创建活动，以此带动整体工作。各县（区）要进一步总结经验，广开思路，积极探索，大胆实践，总结本地开展纳税服务工作特色，形成自己的亮点，按照“一县一品”目标，争取两年内创建1-2个精品服务品牌。三是要开展为纳税人减负活动。要认真落实 “两个减负”等有关文件精神，积极开展为纳税人减负工作。各县区要集中时间、集中精力、开展调查研究，采取召开纳税人座谈会等多种形式，广泛征求意见，采取有力措施，解决纳税人办税“多头找，多次跑”的问题，解决税务机关“重复找纳税人”的问题，解决纳税人重复报送资料的问题，依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，做到“五个不要”。即：对一些涉税审批事项可采取事后备案制，缩短办税时间，减少办税次数，应该让纳税人了解的信息，要及时一次告知纳税人，不要纳税人再询问；能够使纳税人通过更便捷的手段办理事项，要提供相应的办理方式，不要纳税人再上门；必须由纳税人提供的信息，要一次采集、共享使用，不要纳税人再提供；信息系统已有的信息要提取使用，不要纳税人再报送；明令取消的业务和资料要坚决取消，不要纳税人再办理。