公司内部监察制度

第一篇：公司内部监察制度

马应龙药业集团股份有限公司

内部监察制度

第一章 总则

第一条 为了充分发挥马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）市场总监系统的监督、评价职能，确保公司销售政策及相关规定的贯彻与执行，维护市场秩序，防范经营风险，加强监察工作，维护行政纪律，改善公司管理，提高运行效能，促进公司员工遵纪守法，现根据《中华人民共和国审计法》、《行政监察法》等相关法律法规和公司章程的规定，并结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 公司审计监察部是公司行使监察职能的部门，负责对公司及其所属部门、单位、分公司、控股及全资子公司各单位及其员工执行国家法律、法规、政策、决定、命令的情况及违法违规违纪行为进行监察。

第三条 本制度是公司进行行政监督和市场监控管理的基本制度，公司根据本制度制定和完善有关的操作规程和工作指引，实现各项监控检查工作的制度化、规划化。

第二章 内部监察机构和人员

第四条 公司设立独立的内部监察机构（审计监察部），在公司主要负责人的领导下开展内部监察工作，监察工作受公司主管领导和上级监察部门领导。

第五条 审计监察部根据工作需要设立相应的监察岗位，配备与内部监察工作相适应的监察人员。

第六条 监察人员应具备相应的政策水平和良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，熟悉监察业务，遵纪守法，忠于职守，秉公执法，清正廉洁，保守秘密。并且应具备与其从事的监察岗位相适应的专业知识和业务能力，善于处理人际关系，监察结果能够有效沟通。

第七条 监察人员依据国家有关法规及公司规定履行监察职责，受国家法律和公司规章制度的保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍监察人员执行任务，不得对监察人员进行打击报复。

第三章 内部监察机构的职能

第八条 内部监察工作的主要职能有：

（一）经济鉴证职能 要求公司各管理部门和分公司（办事处）营运机构按公司现有的规章、制度、政策开展工作，逐步改进和完善管理和营运机制，提高经济效益。并对管理部门、营运机构的情况和效益进行审查并给予公证。

（二）经济监督职能 其经济监督职能包括：

①各项管理和营运指标预算、执行情况的监督；

②收入、支出的监督；

③经济效益监督；

④财产物资管理监督；

⑤货币资金的监督；

⑥会计核算资料真实性，准确性的监督；

⑦经济活动合法性的监督。

（三）指导职能 监察部在对各管理部门和营运机构的进行监督、审核以后，提出整改意见，指导和协助各管理部门和营运机构提高管理能力。

（四）市场监控管理职能 监察部监控检查的重点内容为销售政策或细则的执行情况，包括分配方案、人员考核、办事处的内部管理、费用开支的合规性和统计数据的检查等。检查内容亦会随着销售模式的调整而不断发生变化，且对大区或办事处的检查重点各有侧重，其中对商务大区的检查侧重于在途风险、渠道掌控、费用管理等内容；对办事处的检查侧重于对终端开发和维护、费用管理等内容。其主要内容包括：

① 销售中心大区（办事处）经营行为的监控检查：

a.对销售人员经营的合法性进行监控。b.对大区或办事处的各项经营指标情况进行监督评价。c.对大区的贷款清收情况进行监控跟踪。d.对大区内各类广告、推广会、商业赞助、促销等的监控检查。e.对办事处RX终端开发和维护情况进行监控。f.对办事处OTC终端开发和维护管理进行监控。g.对销售中心大区（办事处）经营过程中的违规违纪行为进行查处。h.组织参与销售中心大区（办事处）经理离岗的经济责任审计监交，出具审计监交报告。

② 销售中心大区（办事处）内部管理的检查：

a.收集销售中心大区（办事处）的内部管理制度、业务员工工作日志、例会记录等相关资料，对其内部管理制度流程进行评价，并督促其严格按照要求执行。b.人员的检查：对大区（办事处）销售人员招聘、异动、离职的管理流程、相应的办理情况进行检查。c.合同的检查：对大区（办事处）合同签订、填写、保管及执行情况进行监控和检查。ｄ.财务管理的检查：根据公司财务管理制度对销售中心大区（办事处）的财务管理状况进行检查，着重对其费用的使用（控制、审批等相关环节）予以监督，对在公司报销的参照公司费用报销流程管理，审计监察部视工作需要进行调阅和抽查；对在大区（办事处）报销的费用则作为重点监控内容，采取日常的账务抽查、专项调研、单独检查或联合相关部门进行审计等多种方式加以控制。

第四章 内部监察机构的职责

第九条 监督检查公司各单位及其员工遵守和执行国家的法律，法规、政策、决定、命令及公司规章制度中的问题。

第十条

定期对管理部门、营运机构负责人的经济责任进行审计、监督。

第十一条

受理员工对违规、违纪行为的检举。

第十二条

受理员工对现有管理、营运机制提出的合理化建议。

第十三条

对正在进行的严重违反公司制度、损失浪费行为作出临时制止决定。

第十四条 监督被监察对象严格执行监察决定。

第五章 内部监察部门的主要权限

第十五条

审计监察部在履行职责时，有权采取下列措施：

（一）要求被监察的部门和人员提供与监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他有关的材料，进行查阅或者予以复制；

（二）要求被监察的部门和人员就监察事项涉及的问题作出解释和说明；

（三）责令被监察的部门和人员停止违反法律、法规和公司相关规定的行为。

第十六条

对监控检查中发现相关人员的违规违纪等不良信用行为，有权依照《信用评级办法》据实记录在其个人信用档案中。

第十七条

审计监察部依据有关规定作出的监察决定，有关部门和人员应当执行。

审计监察部依据有关规定提出的监察建议，有关部门无正当理由的，应当采纳。

第十八条 审计监察部对执行国家有关法律法规及公司规章制度较好、内部管理规范的单位，应当给予表扬，对先进的管理经验和方法建议在公司范围内推广。

第十九条

对控告、检举重大违法违纪行为的有功人员，可以依照有关规定给予奖励。

第六章

内部监察工作程序

第二十条 审计监察部根据国家法律、法规和政策以及公司和上级监察部门的要求，制定年度监察计划及实施方案。

第二十一条 对于需要查处的事项，要进行初步审查，根据监察项目，确定监察人员或成立监察小组进行调查；监察人员或监察小组拟订监察方案（范围、内容、方式和时间），经部门领导审定后提前通知被监察对象和其相应主管部门提供必要的工作条件和工作资料，以便监察工作的开展。

第二十二条 审计监察部工作人员在调查工作中全面收集证据，听取被调查人的陈述和辩解，监察人员在监察工作中必须做好工作底稿，记录监察过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名。第二十三条 审计监察部工作人员办理的监察事项与本人及其亲属有利害关系或有其他关系可能影响公正处理监察事项的，应当回避。

第二十四条 在监察过程中确认有违法、违纪事实，监察人员须写入监察报告由上级领导审批。审计监察部作出的重要监察决定和提出的重要监察建议，也要报公司主要领导批准。

第二十五条 审计监察部对于立案调查的案件，经调查认定违法、违纪事实不存在，或者不需要追究行政责任的，应予撤销，并告之被调查部门和被调查人员所在单位。

第二十六条 监察决定、监察建议应当以书面形式送达有关单位或者有关人员。有关单位和人员应当自收到监察决定或者监察建议之日起三十日内将执行监察决定或者采纳监察建议的情况通报监察机关。

第二十七条 对监察决定不服的，可以自收到监察决定之日起三十日内向作公司审计监察部申请复审，审计监察部自收到复审申请之日起三十日内作出复审决定；对复审决定仍不服的，可以自收到复审决定之日起三十日内向上一级监察部门申请复核并作出复核决定。复审、复核期间，不停止原决定的执行。

第二十八条 监察工作结束，监察工作人员写出监察报告，提出合理划建议；将全部材料移送监察部领导进行审理和向部门上级领导汇报。

第二十九条 由于情况变化或有新的重要数据，被监察对象须立刻上报监察部审核，由监察部的上级领导决定原监察报告修改或继续执行。

第三十条

由监察部上级领导作出和公布处理决定。

第三十一条

将处理决定移交人事部门，作考核参考依据。

第三十二条

每个监察报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档查。

第七章

奖励与处罚 第三十三条 对成绩显著的审计监察人员，检举揭发违反财经法规的有关人员，公司按相关规定给予表扬或奖励。

第三十四条 被监察的部门和人员违反本制度，有下列行为之一的，视情节对直接责任人和其部门负责人给予相应的处分：

(一)隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、转移、篡改、毁灭证据的。

(二)利用职权包庇违法、违纪行为的。

(三)故意拖延或者拒绝提供与监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他有关材料和其他必要情况的。

(四)拒绝在规定时间和地点就监察部门所提问题作出解释和说明的。

(五)拒不执行监察决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的。

(六)阻挠、抗拒监察人员依法行使职权的。

(七)对申诉人、控告人、检举人和监察人员进行报复陷害的。

对于违反这些规定的单位或个人，公司将给予经济处罚或行政处分，行为构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

第八章 附则

第三十五条 本监察法若与公司其他规定相抵触的，以本监察法的内容为准；若有法律、法规专门规定的，则依照有关法律、法规的规定执行。

第三十六条 本制度自公布之日起施行。

第三十七条 本制度由公司审计监察部负责解释。

马应龙药业股份有限公司 二零一零年九月十日

第二篇：公司内部审计制度

公司内部审计制度

第一章 总则

第一条

为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。

第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条 公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章 内部审计目的、工作职责及范围

第五条 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条 内部审计的职责

1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。

2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。

3、负责收集审计证据，编制审计底稿。

4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。

5、监督检查审计决定的执行及落实情况。

6、建立健全审计档案。第七条 工作范围：

1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。

2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。

3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。

4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。

5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。

6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。

7、董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。

第三章 审计机构和人员

第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。

第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。

第十条 审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。

第十一条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：

1、依法审计；

2、廉洁奉公；

3、忠于职守；

4、坚持原则；

5、客观公正；

6、保守秘密。

第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。

第十三条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。

第十四条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第四章 内部审计的依据、权限

第十五条

内部审计依据：

1、国家法律、法规、政策。

2、公司规章制度，董事会决议。

3、公司经营方针、计划、目标。

4、经营责任单位的经营责任制度、责任状况及合同。

5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十六条

审计部的权限：

1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。

2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。

3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。

4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。

5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。

6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。

7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况。

8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。

第五章 审计工作程序

第十七条 准备阶段

1、确定项目审计计划。按照内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。

2、成立审计小组。

审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或者提供专业建议。

3、通知被审计对象

通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好生产、经营及财务活动的相关的单据、凭证、账表、文件等资料。

第十六条 实施阶段。审计小组依据项目审计计划和审计方案，审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。第十七条 报告阶段

1、征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组，超过规定时间视同无异议。

2、报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。

3、报告送达。审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。

4、档案管理。审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。

5、后续审计。对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。

第六章 附则

第十八条 本制度由审计部负责解释和修订。本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。

第十九条 本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。

第三篇：公司内部审计制度

公司内部审计制度

第一章总则

第一条为执行公司董事会的决策要求，规范公司内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《内部控制制度》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合本公司具体情况，特制定本制度。

第二章目的第二条内部审计是按照公司董事会的指示，确保国家有关财经政策、法规制度、财经纪律以及公司各部门及下属子公司制订的各项规章制度在公司及下属子公司得到正确的执行，对公司及下属子公司的财务收支及其经营管理过程中的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，目的是加强公司及下属子公司内部管理和控制，挖掘内部潜力，强化公司内部管理，为提高公司经济效益服务。

第三章内部审计的依据和范围

第三条内部审计的依据：

1、国家法律、法规、政策。

2、公司及下属子公司制订的规章制度，董事会决议。

3、公司及下属子公司制订的经营方计、计划、目标。

4、公司及下属子公司制订的经营责任制度、目标责任书及合同。

5、公司及下属子公司总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

第四条内部审计的范围：

1、经营预算的执行和决算；

2、财务收支、经济往来的真实性、合法性；

3、对公司及下属子公司的经济效益审计；

4、经济责任审计：包括中层部门负责人或总经理的离任审计；

5、内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；

6、对合资、合作经营公司及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；

7、检查国家财经法规和公司及下属子公司财务规章制度的执行情况；

8、对公司及下属子公司制订的预算指标、绩效考核、营销考核等进行审计（以审计结果为最终考核依据）；

9、对公司及下属子公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

10、对公司及子公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

11、董事会交办的其它审计事宜。

第四章审计的种类和方式

第五条财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

第六条专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律、规章制度等问题进行审计查处。

第七条专项审计。包括：

1、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计；

2、效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。

3、任期审计：对被审单位负责人及部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4、审计调查：对公司及下属子公司普遍存在的问题进行专题调查。

第五章内部审计机构的主要权限

第八条公司设立审计中心作为内部审计机构。审计中心在公司授权下，享有以下主要权限：

1、根据需要召开公司及下属子公司有关审计工作会议；

2、参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计；

3、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；

4、审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；

5、参加有关会议；

6、对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；对与审计事项有关的问题向相关部门和个人进行调查，并取得证明材料；

7、对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；

8、对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

9、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

10、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向董事会反映；

11、参与制定、修订有关规章制度。

第六章内部审计工作程序

第九条根据公司及下属子公司具体情况，拟定审计项目计划后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（董事会临时决定的突击性审计任务除外）。

第十条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，转公司管理层签署意见，呈报董事会。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。

第十一条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计中心应向分管副总经理提出处置意见。

第十二条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事会分管副总经理提出。董事会分管副总经理应当及时处理，在分管副总经理未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。

第七章审计机构和人员

第十三条设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。

第十四条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验，并具备专业技术职务资格。

第十五条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击

报复。

第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经营活动的，必须经过一段恰当的时间（一年）回避对该单位所进行的内审工作。

第八章审计档案管理

第十七条审计部门应当建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。

第十八条审计档案管理范围：

1、审计通知书和审计方案；

2、审计报告及其附件；

3、审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

6、审计处理决定及执行情况报告；

7、复审和后续审计的资料；

8、其他应保存的资料。

第十九条档案管理具体办法参照公司及下属子公司档案管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关部门领导批准。审计档案的保管期限为十年。

第九章附则

1、本制度的最终解释权归公司审计中心，并根据实际情况适时修订。

2、本制度自颁布之日起实施。

第四篇：公司内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由总管理处随时指定适当人员执行。

第二条 公司稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务及监验五项，除另有规定外，翻以本制度规定办理。

第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。

第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。

第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给被检查单位。

第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面说明。

第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

第二章 财务稽核

第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项：

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。

3、转账是否合理、借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十三条 账簿检查时，应注意下列事项：

1、各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。

2、各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

3、现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

4、各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定输，误漏的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

5、各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送税务稽征机关登记。

6、各种账簿是否有经核准后而自行改订者。

7、旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

8、活页账页的编叼及保管，是否依照规定手续办理，订本或账簿有无缺号。

9、各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。

第三章 业务稽查

1、检查库存现金如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应及时查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，且须核对有关账表，凭证单据。

5、汇出汇款寄回的收据，是否妥善保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

6、内部往来款，是否按月填制未达账项明细表，查对账单是否依序保管。

7、内部往来或对外单位往来账，是否经常核对。

8、营业日报表的记载是否与银行存款相符。

9、检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

10、金库锁匙及暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，是否办理严密。

11、检查下属单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付请购案件。

第十五条 报表检查时，应注意下列事项：

1、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。

2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及是否符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第四章 财务稽核

第十六条 检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项如下：

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并是否与账册相符。

4、本息票带的息票有无到期，是否齐全，是否与账册相符。

第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无

漏记，如有另存其他地点者，应查明原因并检阅其有关单据。

第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

第五章 总务、人事稽核

第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项：

1、总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈现请核准核销。

2、各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内一支，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用的列支是否照章办理。

3、各种单据是否齐全及手续是否完备。

第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项：

1、储藏物品的保管是否妥善。

2、储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。

3、储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

4、领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

5、已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

6、有无损坏报废物品，账簿是否注意，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时，应注意下列事项：

1、各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

2、各种登记卡的记载是否正确详明。

3、登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

4、核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。

5、检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记的有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十三条 人事检查应注意下列事项：

1、各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到，有无迟

到早退现象。

2、各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

3、各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各单位人员于上班时间内，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。

第六章 附 则

第二十四条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。

第五篇：公司内部沟通制度

广西容县光盈鞋业有限公司

内部沟通制度

一、概要

未来企业的竞争是管理的竞争，而竞争的焦点在于企业成员之间及其外部组织的有效沟通上。良好的内部沟通机制不仅能够充分体现企业对员工的尊重与重视，并能使员工关系和谐，同时也能建立有效健康的问题反映及解决机制，为企业保持稳定和持续发展提供必要的保障。

1、目的

为了建立有效的沟通机制，搭建沟通平台，使公司部门内部及跨部门之间的沟通效率明显提高，避免出现问题相互推诿扯皮的现象，保证公司的管理水平进入一个新的阶段，公司特制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于公司各部门

3、意义

实现企业内有效的沟通，可以增强团队凝聚力和战斗力，提高工作效率，实现资源共享，信息畅通，营造良好的企业文化氛围，促进员工共同成长，保障公司内部的良性发展。

二、沟通心态

沟通从心开始，良好的心态是建立长效沟通机制的思想基础。在企业内部要倡导真诚、坦率、相互信任、相互帮助的沟通氛围，企业每个员工都应该真诚待人、真诚做事、真诚沟通，经常做到换位思考、相互尊重、以诚相待。换位思考是沟通的技巧，相互尊重是沟通的前提，以诚相待是沟通要求。

1、尊重的心

企业内员工都应像尊重自己一样尊重他人，始终保持一颗平等的心态，更多强调他人的重要性。

工作状态和方法、问题处理方案等进行沟通交流。

C、各部门负责人之间每月须有一次面谈，针对部门之间工作协作、沟通等问题进行交流，进一步完善跨部门沟通机制。

2、会议

A、每周一公司定期召开总经理办公会，公司内部或各部门不定期召开临时性会议。

B、会议提前一小时通知与会人员，参加者必须准时出席签到，因故无法到会者，应事先向主会人请假并取得许可，或派代理人出席，无故迟到、早退须按照公司会议制度进行考核。

C、会议事先明确主题，与会人员应根据本职工作做好准备（包括资料、数据等），会议期间须保留时间给与会者针对某事宜发表意见和看法。

D、会议安排工作落实情况，应作为下次会议的议题之一。

3、书面沟通

书面沟通是公司常用的沟通方式之一，主要指正式的文件沟通。对于正式的文件发放，收件人必须在《文件发放登记簿》上签收登记。

A、规章制度类文件

公司的规章制度，须由相关部门根据公司具体情况制定，多方面采纳意见起草后，经总经理审阅批准后颁布，再发放到各部门贯彻执行。

B、通知类文件

公司上级事项通知、指令传达、知会等事宜可采用《通知》的形式。相关部门根据具体事宜听取各方意见制定通知，经由总经理审阅批准后，下发到相关部门贯彻执行。

C、报告、报表类文书

下级呈报上级的述职报告、专项工作汇报及各项业务报表等，可采用报告、报表类文书。

主要包括生产部的生产计划表、生产日报表、生产月报表、质

2、在相关工作流程制定之前，与该岗位员工及时沟通，听取员工的意见和建议，提高流程制定的准确性与可执行性。

3、公司下发的文件，各部门要利用会议、公告栏等方式及时、准确地向员工传达文件精神。

4、工作中需要跨部门协作，可通过工作会议、技术交流等方式与相关部门负责人进行沟通，保障工作配合顺畅。

5、双方沟通时，若一方拒绝沟通，使其沟通不畅，双方可向总经理请求协调。

七、沟通反馈

各沟通环节，凡需回复意见和解决问题时，沟通双方确定反馈时限，若逾期未反馈时，可向相关职能部门投诉，若未能得到解决可向总经理反映，按照公司相关制度对其进行考核。

八、本制度由公司办公室制定，经公司行政办公会集体讨论通过。

九、本制度从公布之日起开始实施。