企业财务审计报告

第一篇：企业财务审计报告

成都公司注册后哪些企业需要做审计报告，有什么作用?

公司注册后哪些企业需要做审计报告，出具审计报告需要多少钱?那么,什么是审计报告? 审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里涉及的被审计单位包括负责编制和报送会计报表，并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。审计报告是审计工作最终成果体现，具有法定证明效力。注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见并出具的审计报告，对于各方面的关系人来说都具有十分重要的意义。

企业出具审计报告有什么作用?(1)鉴证作用:注册会计师以独立第三者的身份对被审计单位会计报表所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况是否合法、公允和一致发表自己的意见，这种客观意见得到政府及其各部门和社会各界的普遍认可，客观上起到了鉴证作用。

(2)保护作用:注册会计师出具不同意见类型的审计报告，以提高或者降低会计报表使用者对会计报表的信赖程度，能够有效地保护被审计单位的财产、债权人和股东的权益以及企业利害关系人的利益。

(3)证明作用:注册会计师通过签发出具审计报告，可以证明或表明审计工作的完成质量和注册会计师的审计责任，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施必要的审计程序，是否以审计证据为依据发表审计意见，发表的意见是否客观和真实，同时通过审计报告还可以证明注册会计师审计责任履行情况。

金立方财税提醒:对于企业来说只要在成都公司注册设立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要开始审计服务并出具审计报告.

第二篇：施工企业财务审计报告

施工企业财务审计报告

XXXX交通工程技术有限公司管理层：

根据XX字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:

一、管理层对经营结果的责任

按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、审计责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。

三、基本情况

XX项目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。

项目经理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、经营成果

1、截止2007年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21 元，固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计

25,420,117.46元，其中：流动负债25,432,472.57元，未分配利润-12,355.11元

2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。

3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，预计亏损-2,468,452.81元

4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。

5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。

6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。

五、内控制度不健全对经营成果的影响

1、项目出现缺失原始单据现象。

2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。

3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。

4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。

5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。

6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。

7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。

8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨，损失金额合计33,159.99元。

9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。

10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。

11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值1.350.00元盘亏。

12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。

13、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。

14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。

15、XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。

16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。

17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。

18、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。

六、审计意见

我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。

七、管理意见

我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。XXXX交通工程技术有限公司

XX项目部审计组

二〇〇七年七月十八日附送：上述会计报表、报表附注及管理建议书

第三篇：企业财务内部审计报告

审 计 报 告

**审字（2005）第1号

根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。

按照销售结构分析，***

按照销售品种分析****

2004平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

（二）利润指标

2004****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

****

综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

第二部分审计发现问题及建议

2003审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、（1）****

***

二、资产管理方面

三、内控制度方面

（一）货币资金收支控制

1、。

（二）采购流程控制环节薄弱。

（三）销售流程控制环节薄弱

（四）固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、审计建议

（一）*

（二）资产管理方面

（2）*

（三）内部控制方面

1、货币资金的收支

**

（四）财务核算和管理方面

1、。

第三部分会计报表附注

截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

一、资产情况

截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下

（一）货币资金

1、银行存款

截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：

*

2、现金

截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据

截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款

截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**

5、其他应收款

截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：

****

以前遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备

/***

7、预付帐款

截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

8、存货

截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用

截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：

10、固定资产

截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

二、负债部分

至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：

1、应付账款

截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：

****

2、其他应付款

截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：

****

3、应付工资

截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费

截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

5、应交税金

截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：

*

6、其他应交款

截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：

教育费附加*元；

防洪费*元。

*

三、所有者权益情况

截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

1、实收资本

***有限公司*万元；

****有限公司*万元。

合计*万元

2、资本公积

截至2004年底，余额*万元：

3、盈余公积

截至2004年底，余额*元，为提取的03法定盈余公积。2004利润没有进行分配。

四、经济效益情况

（一）销售收入

1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：

*

2、按照销售品种分析：

（二）销售毛利率

2004平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

（三）销售税金及附加

2004共缴纳附加税*元，明细如下：

城市维护建设税*元；

教育费附加*元

（四）费用情况

1、营业费用

2004，发生营业费用2278318.70元，明细如下：

04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

租赁费*****。

咨询费****

装修费****。

2、财务费用

2004发生财务费用（－）*元，为利息收入。

3、管理费用

2004发生管理费用181229.68元，明细如下：

第四篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第五篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日