第一篇:股权转让需要评估报告吗
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股权转让需要评估报告吗
当今社会以市场经济为主导,股民股东一箩筐,股权的更替也是周而复始的进行着。资产评估在股权转让中也较常见,主要是用于资产的清算核实以作征税依据,但不是所有的股权转让都需要资产评估。那么股权转让需要评估报告吗?下面就由小编为您介绍几种需要评估报告的股权转让。
一、个人股权转让
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》
1、第二十一条规定,纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时,应当报送的资料包括:按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
2、第十四条规定,被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比
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例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
二、企业重组
《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》
第四条,企业重组业务适用特殊性税务处理的,除财税〔2009〕59号文件第四条第(一)项所称企业发生其他法律形式简单改变情形外,重组各方应在该重组业务完成当年,办理企业所得税年度申报时,分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的,应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。
三、涉及国有资产转让
《企业国有资产评估管理暂行办法》
企业有下列行为之一的,应当对相关资产进行评估:
(一)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;
(二)以非货币资产对外投资;
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(三)合并、分立、破产、解散;
(四)非上市公司国有股东股权比例变动;
(五)产权转让;
(六)资产转让、置换;
(七)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;
(八)以非货币资产偿还债务;
(九)资产涉讼;
(十)收购非国有单位的资产;
(十一)接受非国有单位以非货币资产出资;
(十二)接受非国有单位以非货币资产抵债;
(十三)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
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为了正确体现国有资产的价值量,保护国有资产所有者和经营者、使用者的合法权益,防止企业国有资产流失,对于涉及国有资产的经济行为,包括股权转让在内,法律规定必须进行资产评估。
以上就是关于“股权转让需要评估报告吗”的介绍,一般情况下以上三种情形是需要在股权转让时出示评估报告的,但个人股权转让的评估报告并非强制性的,可有当事人双方进行协商。需要提醒的是股权转让的评估报告要到具有法定资质的中介机构去办理,要不然没有法律效应。若还有疑问请登录赢了网网站咨询专业的律师,他们可以给予更好地帮助。
来源:(股权转让需要评估报告吗http://s.yingle.com/cm/314830.html)公司经营.相关法律知识
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公
司
需
要
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些
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利
可
以
怎
样
分
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第二篇:什么情形下股权转让需要资产评估
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什么情形下股权转让需要资产评估
资产评估具有公正、公平、公开的特点,常常作为一个标尺。股权转让需要资产评估,甚至可以说没有资产评估是不行的。既然资产评估如此重要,那是不是每次股权转让都需要资产评估?很明显不是。下文将阐述,股权转让需要资产评估的具体情形。
1、情形一:个人股权转让
资产评估,是股权转让中必不可少的股价前置程序,交易双方根据资产评估合理确定股权转让价格,进行后续转让事宜,主管税务机关则通过纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告开展征税工作,并在符合法律规定的条件下,参照资产评估报告核定股权转让收入。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第二十一条规定,纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时,应当报送的资料包括:按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。第十四
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条规定,被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
可见,个人在进行股权转让时,需要对土地、房产、知识产权等资产进行评估,并在纳税申报时,向主管税务机关提交资产评估报告。需要提醒的是,在股权转让收入明显偏低时,资产评估报告对于税务机关核定收入具有很大作用。
2、情形二:企业重组
在现实经济生活中,普遍存在把企业作为一个整体进行转让、合并的情况,如企业兼并、购买、出售、重组联营、股份经营、合资合作经营、担保等,以上行为都涉及到企业价值的评估问题,以便确定合资或转卖的价格。从税务处理的角度讲,为了促进企业壮大,同时保障国家税收,针对企业重组业务,法律规定,重组各方选择并使用特殊性税务处理的,均需在申报纳税时,向主管税务机关提交评估报告。
根据《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2017年第48号)第四条,企业重组业务适用特殊性税务处理的,除财税〔2009〕59号文件第四条第(一)项所称企业发
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生其他法律形式简单改变情形外,重组各方应在该重组业务完成当年,办理企业所得税申报时,分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的,应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。
重组类型资料提供申报资料之资产评估
重组类型资料提供方申报资料之资产评估
债务重组当事各方债权转股权的,提供相关股权评估报告或其他公允价值证明;
以非货币资产清偿债务的,提供相关资产评估报告或其他公允价值证明。
股权收购当事各方相关股权评估报告或其他公允价值证明;
涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明。
资产收购当事各方相关资产评估报告或其他公允价值证明;
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涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明。
合并当事各方涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明。
分立当事各方涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明。
3、情形三:涉及国有资产转让
为了正确体现国有资产的价值量,保护国有资产所有者和经营者、使用者的合法权益,防止企业国有资产流失,对于涉及国有资产的经济行为,包括股权转让在内,法律规定必须进行资产评估。
法律依据具体内容
《中华人民共和国企业国有资产法》国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制,转让重大财产,以非货币财产对外投资,清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的,应当按照规定对有关资产进行评估。
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国有资产转让应当以依法评估的、经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人职责的机构报经本级人民政府核准的价格为依据,合理确定最低转让价格。
《企业国有产权转让管理暂行办法》(国资委财政部令第3号)在清产核资和审计的基础上,转让方应当委托具有相关资质的资产评估机构依照国家有关规定进行资产评估。评估报告经核准或者备案后,作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。
《关于企业国有产权转让有关事项的通知》(国资发产权〔2006〕306号)协议转让项目的资产评估报告由该协议转让的批准机构核准或备案,协议转让项目的转让价格不得低于经核准或备案的资产评估结果。
《企业国有资产评估管理暂行办法》(国资委令第12号)企业有下列行为之一的,应当对相关资产进行评估:
(一)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;
(二)以非货币资产对外投资;
(三)合并、分立、破产、解散;
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(四)非上市公司国有股东股权比例变动;
(五)产权转让;
(六)资产转让、置换;
(七)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;
(八)以非货币资产偿还债务;
(九)资产涉讼;
(十)收购非国有单位的资产;
(十一)接受非国有单位以非货币资产出资;
(十二)接受非国有单位以非货币资产抵债;
(十三)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
4、总结
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一般而言,除上述情形外,中外合资公司股权转让、涉及上市公司或拟上市公司股权转让或其他特定情况,为验证拟转让股权的价值及交易价格的公允性,需进行审计和评估。纳税人在进行股权转让时,对于需要资产评估的情形,应聘请具有法定资质的中介机构出具评估报告,同时对于如何确定交易价格以及核定股权转让收入的风险应加强重视。与此同时,华税律师建议,公司及个人在股权转让前开展税务筹划,需要充分考虑到资产评估的法定要求,充分了解定价的底线,合理选择筹划的方法和恰当的途径,控制潜在的税务风险。
上述可知,股权转让需要资产评估的典型情况分为3类:个人股权转让、企业重组、涉及国有资产转让。不过并不是只有这三类,不能以偏概全。其他特定情况也是可以进行资产评估的。如果需要进行资产评估,要详细了解清楚每一个细节。
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第三篇:股权转让必须评估吗
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股权转让必须评估吗
股权转让在我国法律上是有一定的流程的,因为股权的转让涉及到了当事人的利益,并且关系到多人。所以我国法律上的规定特别的严格和规范,股权转让的同时也涉及到了评估的相关问题。股权转让也是因为经营管理层为了调整公司的经营方式,从而采取的一种方法。那么在我国股权转让必须评估吗?
一、股权转让必须评估吗
按照相关规定,自然人股权转让行为,转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即:以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税。
(一)法律规定股权转让主要涉及到企业所得税,《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)规定:“
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二、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
1、企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。”
(二)计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定第三十五条规定执行:“纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
2、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
3、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
4、虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;
5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
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6、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定
(三)纳税人自工商行政管理机关变更登记、或者自有关机关批准或宣布变更、或者自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,持有关证件资料向市地税登记机关申报办理变更税务登记。如贵司在工商行政管理机关是同时办理法人和股东的变更的,则地税部门也可同时办理。企业自然人(个人)股东股权变更的,需由原主管税务机关在《变更税务(社保缴费)登记表》上加具审批意见,然后到登记分局大厅或登记外点办理变更手续。我市纳税人办理地税变更登记所需资料请详见本站首页“分局链接-登记分局-业务指引-办理变更登记需提交资料-一般变更”。所需表格请在本站首页“分局链接-登记分局-业务指引-税务登记(社保缴费登记)电子表格下载”中选择下载。
(四)如属于自然人股东转让股权的,应按照下述规定征税:对于自然人股东,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为:应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用应缴个人所得税=应纳税所得额×20%
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赢了网s.yingle.com 从上述我们不难看出,股权转让是必须经过评估的,这是我国法律上的规定。当然股权的评估价格要在一个合理的价格,如果说价格太高,超出了我国法律的规定范畴,那么就属于恶意的股权评估。当事人可以到法院申请对其控诉,合理的利用法律的武器维护自己的权益。
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浙江:1700多人被取消村级组织候选人资格 http://s.yingle.com/w/xz/637401.html
外媒紧盯国防预算李肇星不说妙语讲“实”话 http://s.yingle.com/w/xz/637400.html
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第四篇:企业股权转让需要哪些材料
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企业股权转让需要哪些材料
外资企业股权转让程序。外资企业股权转让程序具体规定如下:
一、办事依据:
《中华人民共和国中外合资经营企业法》及《实施条例》
《中华人民共和国中外合作经营企业法》及《实施细则》
《中华人民共和国外资企业法》及《实施细则》
《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》外经贸部、国家工商局[1997]外经贸法发第267号
其他有关法律、法规
二、申办条件
企业依法成立。
三、所需材料
1、企业关于股权转让的请示及其主管部门或镇同意申报的意见(原件);
2、企业董事会决议(原件);
3、转让方与受让方签订的股权转让协议(原件);
4、合同、章程相应条款的修改协议(原件)或新签的合同、章程(原件);
5、受让方营业执照(复印件)。受让方如为境外个人,需提供其有效合法证件;
6、受让方有效资信证明(原件),如为外文应附中文译文(原件);
7、企业原投资者股权变更后的董事会调整成员的报告和新任董事的委派书(原件)及身份证明(复印件);
8、企业批准证书正、副本(原件)和营业执照(复印件);
9、如国有资产转让需提供资产评估报告,国资办确认书和国有企业主管部门书面同意的意见;
10、其他有关材料。
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四、办事程序
受理→协调→审批→发文→换证(换证后企业必须在30日内到工商部门登记备案)
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第五篇:股权转让需要工商登记吗
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股权转让需要工商登记吗
在公司的整体发展过程中,总是会遇到公司的股权需要进行转让的情况,但是进行公司股权转让的时候什么情况下才是有效的就需要我们进一步的了解一下有关事情。下面小编就为大家总结归纳一下股权转让需要工商登记的有关问题,希望可以对大家了解股权转让需要工商登记方面的问题有所帮助。
一、股权转让需要工商登记
第一步,股东会决议。向股东以外的第三人转让股权的,由转让股权的股东提交股东会讨论表决;股东之间转让股权的,不需经过股东会表决同意,只要通知公司及其他股东即可。
第二步,签订转让协议。双方签订股权转让协议,对转让股权的数额、价格、程序、双方的权利和义务做出具体规定,使其作为有效的法律文书来约束和规范双方的行为。
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第三步,公司向新股改出具出资证明,并办理工商变更登记。发给新股东出资证明,将新股东的姓名或名称,住所地及受让的出资额记载于股东名册,并相应修改公司章程。将新修改的公司章程,股东及其出资变更等向工商行政管理部门进行工商变更登记。至此,有限责任公司股权转让的法定程序才告完成。综上,当事人之间如欲股权转让的,当事人首先要签订股权协议,其次,股权转让行为还必须符合公司章程的约定,最后,还涉及办理工商登记等事项。
二、股权转让未进行工商变更有效吗?
根据《合同法》第44条之规定:“依法成立的合同,自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的,依照其规定。”据此,股权转让人与受让人意思表示一致合同成立,在没有其他法律法规规定应办理登记手续才能生效的情况下,他们的之间的股权转让也就发生了法律效力。所以,股东之间,股东与非股东之间进行股权转让可以直接适用《合同法》
《公司登记管理条例》第三十一条虽然要求有限责任公司变更股东应当申请变更登记,但从该条规定内容的分析,不能得出股权变动以工商变更登记为准的推论,“有限责任公司变更股东的,应当自股东变动之日起三十日内申请变更登记,并应当提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明。”从中可见变更登记是以“股东变动”为条件
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赢了网s.yingle.com 的,而股东变动显然是以股权发生转移为基础的,没有股权的股东并不存在,没有按期进行变更登记的法律责任只是被责令限期办理或被处以行政罚款,但并不能够否认新股东(受让人)享有的股权。股东变更登记其实只是工商行政管理部门对公司进行的一种工商行政管理行为,它本身只具有确认股权转让的功能,而不决定股权转让是否有效。
新《公司法》第七十二条的规定进一步证明股权转让的效力取决于是否进行过工商登记。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。
综上所述,工商变更登记与否不影响股权转让的效力。
股权转让需要工商登记方面的问题如上所述。通过上文的描述我们可以得知的是,在公司进行股份转让的时候首先要完成相关的流程,公司股份转让在不进行工商登记的情况下也是合法有效的,因此不一定需要进行工商登记。但是为了减少有关的纠纷,因此尽量还是进行一下工商登记比较好。
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