建筑公司财务制度

第一篇：建筑公司财务制度

吉安驼洋建筑、市政、路桥工程有限公司

财务管理制度

第一章 总则

第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下：

1、投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等。

2、工程款拨付的管理： 包括按照《公司工程款拨付流程》之规定 准确、及时拨付工程款等。

3、公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。

4、财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。

第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。

第二章 投标保证金管理制度

第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户（根据招标文件规定）。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。

第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。

第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。

第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。

第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》（见附件一）中，并定期送报。

第三章 工程款拨付管理制度

第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为：

1、经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案；

2、工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进；

3、财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负

责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；

4、档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。

第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行：

1、出纳人员确认工程款到账后，将《工程款拨付审批表》（见附件二）依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目；

2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制《工程款拨付审批表》相关项目；

3、各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人；

4、款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。

第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程：

1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的安全施工保证金等；当公司暂扣部分工程款之后，该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。

2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额；

3、暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏，并签字，交与出纳人员。

4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。

第四章 公司业务收入及报销支出管理制度

第十二条：开标费用收入管理方案

1、若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。

2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字。

第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案

1、若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人签订财务合同，财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额。

2、收到该工程首笔工程款时，财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用。

3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止，若超过工

期，所押证件未能拿出，则按照合同规定，再次加收至证件拿出日为止。

4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人，作为其证件的使用费用。

5、收取工程管理费用和押证费用时，出纳人员应开具该笔费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十四条：分公司承包费用管理方案

1、公司可在异地设立分公司办事处，办事处设立时，财务部门应根据承包合同，向分公司承包人收取承包费用。

2、当承包期限到期时，财务部门应告知分公司承包人，如分公司承包人继续承包，则在新一年的承包合同签订时，按照合同收取承包费用。

3、收取承包费用时，出纳人员应开具该笔承包费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十五条：处罚收入管理方案

1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时，公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚。

2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时，工程实际承包人违反安全施工管理规定，而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时，公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知，再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额。

3、若出现处罚情况，财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书。

4、收取处罚金额后，出纳人员应开具该笔处罚费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十六条：报销支出管理方案

1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。

2、员工因工作需要发生费用支出时，应取得相应正式发票，如遇特殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明。

3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。

4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况，会计人员审核格式、金额等无误后，签字确认。

5、会计人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。

6、总经理签字后，由会计人员将报销凭证交与董事长签字。

7、董事长签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。

第十七条：借支管理方案

1、若员工因工作业务原因（如缴纳培训报名费、异地出差等），需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，一联交与财务部门，一联员工自行保存。

2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。

3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人。

4、员工出差借支，应在出差返回两日内办理报销，其他业务借款在业务完结两日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五章 财务内部管理制度

第十八条：现金及银行账户管理方案

1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项。

2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。

3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。

4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。

5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

6、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作。

第十九条：电子银行管理方案

1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务，2、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人

员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

3、网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用，出纳人员使用制单U盾，每笔款项的汇出由出纳人员制单。会计人员使用复核，当出纳人员制单后，由会计人员复核该笔款项。确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误。

4、电子银行U盾应妥善保管，到期时应及时续费，保证通畅使用。第二十条：财务报告及财务分析管理方案

1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十一条：对账管理方案

1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对。

2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制《现金及银行存款余额对账表》（见附件三），并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。

3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。

4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

第六章 附则

第二十二条：本制度自公司领导批准后生效实施。

第二十三条：公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所规定进行财务活动，财务部门负责落实实施。

第二篇：建筑企业财务制度

建筑企业财务制度

公司为深化细化管理，做好成本控制，使企业步入正规管理，现制定财务制度如下：

一、原材料的出入库管理

1、入库管理所有进驻施工现场的大宗原材料及小消材，必须经保管员开具的注明进货

单位的入库单，入库单上需有保管员和供应人员两人本人签字，不得一人代签，知道单价的注明，不知道单价的财务入账时需有项目经理签字或后附购货合同。没有本单位保管员开具的入库单的财务一律不予入账。

2、出库管理对于有消耗定额的材料，实行限额发料制度，由预算员和技术负责共同制定

限额领料单，在规定的限额内分期分批领用，超过限额领用的材料，必须先查明原因，经过一定的审批手续方可领料。

3、对账管理 保管员按材料明细及时登记保管帐，每半个月或一个月与财务核对原材料出

入库数量。

4、盘点管理由工长、技术负责、财务、保管员每月对本工地的固定资产、周转材料进行

盘点，核对账实是否相符，如果不符，及时查明原因并追究相关人员的经济责任。

二、分包方承认管理

1、土方承认管理

土方合同如果规定以现场实际测量的土方量进行结算，现场实测人员必须由工长和技术负责人和每个工地总经理指定的人员叁人签字，并写出测量依据（长宽高各是多少），并且实测误差不得超过图纸设计的5%（此项工作由预算员复核并签字），最后经项目经理签字后，财务方可入账。

2、租赁管理

由财务编制租赁台账，记录所租赁设备及物品的名称及起租日期，月租金，已付租金情况，付租金时需有项目经理签字并附租赁合同。

第三篇：公司财务制度

******有限公司财务制度

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定以下制度财务管理细则：

总原则：

1、所有款项的支付，须经公司总经理及董事长批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

一． 库存现金管理

1．公司库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金时，需由专门人员陪同出纳前往。

6．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

7．现金出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。

二．银行存款管理

1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、网银转账，电汇。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知

责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

三．往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后凭正式发票填写报销单，送出纳报销，每月底进行清理，不得跨月。

3、股东从公司帐户中借款，必须有董事会批准，并出具借条给公司，交由财务登记其他应款帐户。公司收到股东的暂借款，4.往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理及董事长批准；非正常经营业务调出资金须经过总经理及董事长批准.5.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四.内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

五、印鉴及密钥的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由部门负责人和出纳负责保管。

3、公司保险柜密钥及银行的U盾由公司领导指定人员保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制现金及银行收付报告，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员每月终了进行定期对帐盘查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

七、出纳职责

1、建立健全现金及银行账册，严格审核现金及银行收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

八、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。交缴款人、出纳、留存根联各一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写公司借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。现金最高支出额为2000元。

6、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理及董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理及董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理及董事长归来后补办有关手续。

九、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

（6）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（7）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现

金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

(8)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付.

第四篇：公司财务制度

公司财务管理制度

为规范公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全的财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

会计职责

1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；

3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；

4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；

5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

第五篇：《公司财务制度》

财务管理制度

为适应公司发展需要，使财务管理更加规范化、制度化、系统化，特编制此制度。（注：本制度经公司领导审批通过后执行）

此制度适用范围：

公司体系下所属各部门、学校、店面。

一、期间费用管理及报销流程

1、日常费用管理原则

1.1费用开支直接影响经营利润，必须严格控制，本规定所指费用为营业费用和管理费用。

1.2费用开支实行预算管理。财务部门为费用监督部门，负责费用审核及分析，监督费用预算的执行。

2、费用借款管理

2.1除金额较大外，原则上不允许日常零星开支借款。副总裁以下级别出差借款每次限额2000.00元人民币。

2.2费用借款实行“前帐不清，后款不借”的原则。对于前帐未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或损失由本人承担。

2.3对于借款期限超过1个月的欠款，直接从借款者工资中扣除，每月扣除额度以其月工资总额为上限，总扣除额度以欠款总额为限。财务部门应该每三个月对借款进行清理，发现借款存在风险的情况需要立即汇报给公司主管负责人和总部财务经理。

2.4费用借款流程：由借款人提出借款申请，如为工程借款或其他大额费用借款，需要提交必要的项目合同或相关证明。由部门领导、公司分管副总裁以上审批同意后，到财务部门进行账务查询，根据查询情况，由财务负责人签字同意后，方可支付款项。

3、费用报销及流程管理：

3.1费用报销应当在业务发生后由当事人在三个工作日内提交报销审批流程，严禁由其他人代报费用。

3.2费用报销的时间规定：总部每周二、四下午1点到5点为统一的费用报销日期，分校每周一或周二发费用报销邮件到主管会计及财务经理邮箱。

3.3当月费用原则上需要在当月处理完毕，25号以后产生的费用可以延迟到下月报销。不允许将几个月费用合并在一起报销，财务需要核实费用报销的时间，防止重复报销。

3.4报销审批流程需在一个星期内完成，财务部门将报销款项转入到员工工资卡，特殊情况财务部门当事人应向费用报销人说明。

3.5原始票据必须是合法/真实/税务部门认定的正本，不得涂改。信用卡对账单不可报销；无费用明细单的住宿费用不可报销；虚假发票不可报销。如发现票据弄虚作假，财务部门应重新审核报销人以前所有报销单据，除虚报金额不许报销外，另处以1-2倍罚款和行政处分，甚至开除处理，情况严重者需交司法部门处理。

3.6个人丢失票据不可报销，原则上不准许替票。

3.7财务人员审核报销时，必须严格执行公司规定，审核票据的合法性。费用报销时只有相应的财务审批和业务审批通过之后才可以报销，若发现财务违规情况将对相应审核的财务人员给予处罚。

3.8分子公司、学校每月的费用开支实行费用预算制，财务人员要严格控制预算外支出。如公司财务发现不合理支出，有权提出意见，并上报。

3.9费用报销流程：申请人填写相应的费用报销单和支出明细表，注明对应的人和事件及原因，和活动的证明文件（如会议通知等），签名及日期；同时应分类粘贴原始票据，分类计算金额。根据报销人→部门负责人→部门总监→财务部人员→分管副总以上的流程对票据签批后，报销费用。

注释：

1、各签字人审核权限及责任：

A.所属部门负责人——确认是否本部门合理必要支出，是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。

B.总监——确认部门负责人是否签字，支出款项是否在公司整体运营支出范围内，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。

C.财务负责人——确认部门负责人及总监是否签字，审核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务资金状况给出是否同意支付建议。

D.副总裁以上——确认各级审核人是否审核签字，是否符合公司整体利益及运营要求，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务负责人给出的建议最终决定是否支付。

E．出纳——确认各级审核人是否审核签字，复核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。进行支付。

2、各级审核人签字确认为对支出承担责任，即为：责任人。

二、差旅费报销制度

为完善公司管理，加强财务监督与控制，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

1、办理程序

1.1出差人员必须事先填写“出差申请表”，注明出差地点、事由、天数、所需资金及用款计划，经部门经理签署意见、报公司分管副总裁以上批准后方可出差。

1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请表”，填写“借款单”，经财务负责人审核，主管副总裁以上级别审批后方可借款。

1.3出差人员回工作所在部门后应在三个工作日内报销，并填写出差报告到相关负责人，差旅费报销时需提供各支出明细表，出差申请表，报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需部门经理或公司总经理签署意见后方可报销。

1.4出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、小型会议费等）不属差旅费报销范畴，需另行办理费用报销手续。

1.5

出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则办理，延误工作责任自负，特殊情况由所属部门经理或公司总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

2、费用标准及报销办法

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“按章支出，超支不补”。

2.1住宿标准

：

人员＼地区

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

210

180

150

130

120

经理、讲师

180

160

140

120

其他员工

150

130

详细说明：

A、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。报销时需提供住宿水单。

B、出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

C、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在主管副总裁以上级别允许的前提下，可按实际需要报销。

D、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总裁、总监、高级讲师出差，可单独住宿。

2.2伙食补助

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

经理、讲师

其他员工

A、中午12时前离开工作属地按全天补助；中午12时后离开工作属地按半天补助；中午12时前抵达工作属地按半天补助；中午12时后返抵工作属地按全天补助。

B、出差人员有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实际需要报销。

2.3交通费

工具/人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

预申请

硬卧硬座

二等舱

实报

根据需要核报

经理、讲师

预申请

硬卧硬座

三等舱

实报

根据需要核报

其他员工

预申请

硬卧硬座

三等舱

实报

预申请

A、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。

B、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经部门经理或分管副总裁以上级别同意）。

C、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

——出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

——携有巨款或重要文件须确保安全的；

——收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；

——陪同重要客人外出的；

——执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。

D、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。

E、各分校校长、部门经理及经理以下职务员工，出差交通工具中，若需用高铁、软卧、飞机时，需提前提交书面申请（填写交通工具申请表），经行政及人力资源部经理审核、分管副总裁审批同意后，由行政及人力资源部发申请人、申请人领导、财务主管会计邮箱确认，之后申请人可以乘坐申请的交通工具，否则公司一律按差旅标准予以报销，不再负担因乘坐不合规定的交通工具而额外增加的费用。

2.4通讯费

出差人员（外出学习的除外），每天补助5元通讯费（报销时与餐补写在同一栏），特殊情况需上报总经理批准后报销。

2.5其他

2.5.1在出差过程中因业务工作需要使用招待费的，应事先征得部门经理或分管副总裁以上级别同意并签署意见后财务部方可审核报销。

2.5.2出差人员应保留完整车（船）时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

补充规定

1、二人以上出差人员，在请示部门经理或分管副总裁以上级别允许后，可就随行高一级人员差补标准执行。

2、出差到各分校人员，无餐补。

3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只按规定享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

4、公司委派外出学习人员，期间住宿交通由行政部按实际情况安排，不享受市内交通费、住宿费包干。

三、本制度自发布之日起执行，公司拥有最终解释权。

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END

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