财政投资评审方案

第一篇：财政投资评审方案

一、工作目标

财政投资评审中心的工作目标是：规范和加强财政投资评审管理和监督，运用专业技术手段和预、决（结）算审核方法，对财政投资项目进行审核与评价，力求使财政投资项目造价最合理，尽量提高财政资金的使用效益。

二、操作程序

按照财政部财政投资评审的“暂行规定”、“操作规程”要求和《津市市财政投资评审管理暂行办法》结合我市评审工作的实际，评审中心在接受委托后将坚持按以下程序开展工作：

（一）、前期准备阶段

1、组织项目评审小组。接到评审任务后评审中心组织项目评审小组。评审小组对该项目组织全过程评审并对评审结论负责。

2、资料审查。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签署的资金来源及意见的完整性进行审查，由建设单位填写预（结）算送审资料登记表,如有漏报应要求及时补报，并详细记录追收资料的时间，由评审组长和建设单位共同签收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。

3、制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审中心主任认可后实施。

4、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技术培训，组织评审人员学习相关政策文件和专业资料。

（二）、项目评审阶段

1、项目初审。评审小组根据评审方案对项目进行全面审查，必须到项目现场勘察、核实建设标准、建设规模、建设内容和工程量等；对评审重点、难点和疑点内容要在现场书面取证、量度、拍照以备查，反复核实、仔细计算；对评审中发现的问题和不足，应详细记录和计算，及时向评审中心领导汇报，并提出解决方案，同时要求建设单位给予解答；评审工作底稿必须及时、准确、规范、完整，存入项目档案。评审报告披露问题应充分，要有分析，有评价，有建议；初审完成后由初审人员签署初审意见。

2、项目复审。复审主要对评审原则、依据、方法是否合法、合理，计算是否准确，运用政策尺度是否一致。对项目投资进行复审，发现疑问，必须查阅初审工作底稿，核实清楚。复审的内容应形成工作底稿，复审过程中随时和评审组长沟通，补充材料，并取得一致意见。

3、初步评审结论。初步评审结论要对评审项目及其委托要求有全面的反映，包括对项目的基本情况、资金来源渠道的表述要清楚准确，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。

4、与建设单位交换意见。对于形成的初步评审结论，经评审中心领导审查后，由评审组（2人以上）与建设单位交换意见；建设单位对初步评审结论有异议的必须出具书面意见说明理由；评审中心原则上不单独与施工单位交换意见，若需要施工单位参与时，必须与建设单位同时参加。

5、对建设单位提出的异议内容，评审中心须进行复查，根据确认的情况进行调整，并在工作底稿中说明调整的理由、依据、计算调整的额度。

（三）、评审完成阶段

1、项目评审三审制。项目评审实行初审、复审、评审中心主任审核。参加评审的人员均要客观详实地签署意见并签字确认。评审结论与建设单位交换意见后，建设单位在评审结论征求意见书上签署意见。如建设单位在五个工作日内未签署意见的，按照财政部《财政投资评审管理暂行规定》（财建[2001]591号），视同同意评审结论。评审组在上报评审报告的同时，应对建设单位未签署意见的原因做出详细合理的说明。

2、评审报告。根据评审结论和建设单位反馈意见，各评审组按照财政部办公厅《财政投资项目评审操作规程（试行）》（财办建[2002]619号）的要求出具评审报告。评审报告由评审中心填写报告签发单（见附表五），报财政局相关领导签发。

（四）、施工过程中的投资评审

1、隐蔽工程。对于施工过程中的重大隐蔽工程，评审中心以现场查勘计划表（见附表六）形式告知建设单位，工程施工到相关部位时，建设单位必须及时的通知评审中心现场查验，否则结算时对该隐蔽工程不予认可。对于现场及隐蔽情况，评审中心应组织相关人员参与查验，查验人员应留好相关资料（文字、图片）并填写好工作底稿，为结算评审提供依据。

2、工程变更。涉及工程变更的项目必须征得评审中心的同意，未经评审中心同意的工程变更，结算时一律不予认可。

（五）、资料存档

1、评审资料整理存档。项目评审结束后，要及时将评审资料整理归档。各评审组在项目评审报告发出后，除了将评审结论、相关表格、评审底稿、资料清单等文本资料存档外，还应将定稿的评审报告、评审结论、评审报告审核意见表和相关表格的电子版存档。

2、评审资料借阅。评审中心工作人员因工作需要借阅评审资料的，由借阅人填写资料借阅单，并经评审中心领导签字同意。借阅人须对借阅评审资料的完整性、保密性负责，用后要及时归档。

三、评审内容

（一）工程预算评审的主要内容是:

1、建设项目及其概算是否经有关部门批准；

2、施工图设计的建设规模、内容、标准是否符合批准的初步设计要求；

3、建设项目工程预算是否完整，是否控制在批准的概算之内，是否经济合理；

4、工程量的计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否正确；

5、材料、设备的取价是否合理。

（二）工程决算审核的主要内容:

1、基本建设程序是否完备（有无立项、初步设计、工程预算批文，项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等是否符合基本建设管理制度的要求）；

2、工程财务制度执行情况（资金来源到位和使用情况，有无截留挪用工程款的现象）；

3、现场踏勘工程量变更、隐蔽工程审核情况；

4、工程量验收与计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确；

5、材料、设备价格是否合理，应当纳入政府采购的是否按规定程序进行；

6、竣工决算是否超概算、超规模、超标准。

7、工程税费控制。

（三）评审要点：

1、审查工程量

工程量应以设计图纸为对象，以定额为依据，按照定额规定的工程量计算规则进行计算。逐项审查送审的工程量，查看是否有错算、漏算、多算或重算。尤其对下列单价高、工程量大和容易出错的子目应认真审查：钢筋砼部分（基础、梁柱、墙壁、楼板、楼梯等）；以块料装修的地面和墙面工程，以及有吊顶的天棚工程。

2、审查定额基价的套用

审查预结算中采用的单价是否正确。应着重审查单价是否与定额的单价相符，名称、规格、计量单位以及所包含的工程内容是否与定额子目一致。

3、审查换算单价。

首先对已换算的子目，审查其定额是否允许换算，然后再审查换算结果是否正确。

4、审查补充定额。

审查补充定额的编制是否符合编制原则。这种单价计算有时候无依据可循，因此必须对其各组成因素做调查分析或进行具体计算，使其尽可能符合实际。

5、审查间接费和其它有关费用

审查间接费、计划利润和税金等有关费用的计算是否按文件规定执行，并着重审查以下问题：间接费的计取基数；取费标准等级，查看是否有高套取费标准；人工工日数量，查看计算是否正确，是否按规定的动态工资调整工资价差；主要材料用量，查看计算是否正确，是否按文件价和市场信息价调整材差。费率与取费标准会因时间和地区的不同而变化，所以在计算上述各项费用时，应注意按相关文件的规定执行。

6、工程合同的审查

工程合同是承包方与发包方之间为完成特定的建设工程任务而明确双方权利义务关系的协议，是工程结算的主要依据。评审人员应认真阅读，熟悉工程合同，并重点注意以下几个方面：

一是审查工程合同的内容是否合法，是否符合国家有关工程类别确定取费标准。二是审查工程合同的承包范围是否与送审的结算相符，是否有计划外工程，对不属于合同标的的工程不进行评审。三是审查工程合同的条款是否详细、明确。审查预算包干费所包干的内容及其费率，审查工程质量、工期等奖惩条款。

7、现场签证的审查

现场签证费用在工程造价中所占比例呈上升趋势。评审人员应依据定额的有关规定、施工合同、施工图纸来判断每一张签证的内容是否允许调整，调整的额度是多少。严格防止合同之内的子工程重复签证。

四、评审纪律

1、财政投资评审工作人员应自觉遵守各项规章制度，执行投资评审程序，围绕中心的工作目标开展工作。

2、财政投资评审工作人员应严格执行《评审工作“十不准”》。

不准接受被评审单位以各种名义送的礼金、有价证券、贵重物品和收取好处费或回扣；

不准索取或借用被评审单位的钱款、交通、通讯工具以及其它物品；

不准接受被评审单位的宴请和参加由被评审单位支付费用的营业性歌厅、舞厅、夜总会等休闲、娱乐活动；

不准违反规定利用工作职权为配偶、子女和其他亲友经商、办企业提供便利和优惠条件； 不准违反规定利用工作职权为个人装修、购买住房、建私房侵占被评审单位的财物和要求被评审单位提供便利和优惠条件；

不准办理有损国家和集体利益的人情评审业务，以提高造价等方式作交易换取个人私利； 不准为经济违法单位和个人出谋划策，通风报信，开脱责任，隐瞒实情，出具伪证； 不准泄露被评审单位的有关工程、财务等方面的商业机密；

不准办事推诿、拖拉、扯皮、敷衍塞责或刁难、报复、打骂评审对象； 不准参与赌博、吸毒、色情、封建迷信和其它影响中心形象的活动。

3、发现评审工作人员在评审过程中玩忽职守，营私舞弊的，给与纪律处分、辞退直至追究法律责任。

二OO九年十一月二日

第二篇：财政投资项目评审方案

财政投资项目评审实施方案

一、总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限内，采用合理的审核方法、符合的人员配置、严谨的控制制度、运用专业技术手段完成委托的工程项目审核工作，并保证审计成果的真实性、完整性、科学性。

二、审计的依据

1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》；

2、四川省政府投资建设项目审计条例；

3、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》；

4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；

5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

6、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。

三、评审组织方案

根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经验丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

三、评审工作流程

（一）评审前期准备阶段

（1）组织结算审核小组。接到评审委托任务后公司总经理根据项目规模、技术特点组织评审小组。

（2）资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备下列资料（但不限于）；

 批准的初步设计文件及概算书；

 建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪要；

 施工图纸（含设计变更）、竣工图纸； 

工程预、结算书；  监理单位的有关文件；  监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；  甲供设备和材料明细表；  招投标文件及有关资料；  设计交底及图纸会审纪要；  由施工单位编制、 建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；  开、竣工报告；

 各项目的竣工验收资料等；

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟悉资料。

（3）制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术负责人批准后实施。

（二）评审实施阶段

1.初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的内容的真实性质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真伪。原则是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反应补充。

1.2、工程量的审核。

根据设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进行审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。工程量是结算的基础，它的准确与否直接影响结算的准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节。对有疑问的部分，以及与勘察现场才能确定情况的部分，将情况记录下并交项目负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况后再进行调整。要准确的核实各分部分项的工程量。工程量的准确度是决定工程结算的前提。

1.3、价格的审核。

对于有招标清单的项目主要是检查新单价组价的原则是否与招标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。对于费率招标项目，需按计价规范编列项目，按定额规定组价，按合同调整相关价格。对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。

1.4、签证部分的审核。

并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合同指定的现场代表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。二是签证只是表明现场实际发生的事实，该不该另外计费又是另外一件事，要根据合同来具体确定。

签证审核必须把握几个原则：首先是客观性原则，查看有无甲乙双方签字及意见，而且要审查签字与意见的真实性。审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有些签证只是签了名字而无任何意见，是否签署意见是模棱两可的意见。这些情况需要认真的辨别判断。其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，不能和主体工程的量价重复计算。最后还要把签证与招投标文件、施工合同及施工协议作比较，是否有实质性的矛盾。

1.5、材料价及规费措施费的审核。

材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程结算审核中不容忽视。审核重点在：

①、安装工程材料的规格、型号和数量是否按设计施工图规定，建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取；

②、材料预算价格是否按规定计取；

③、材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审核：一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包括，则不应再另外计取任何其他费用；二是建设工程复杂、施工期长，材料的价格随着市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格的取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。安全文明施工费、规费计取须有计取依据。

1.6、评审初步报告的形成。

审核小组成员审核成果需由主审人员复核，经复核无误后，由项目负责人汇总并复核。经总工程师或技术负责人复核后，由项目负责人出具初步的评审报告。

2.勘察现场。

初步评审报告形成后。应向财政评审中心递交勘查现场申请书。勘察现场申请得到同意后，由项目负责人与公司行政部组织审核小组按评审中心的安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下的疑问逐一核实清楚，并核查实际的施工范围，施工工艺，技术特点是否与递交的资料一致。全面掌握工程实况，准确的工程量是竣工结算的基础。并形成《财政项目工程结算审核现场复勘纪要》。

审计人员在审计工程结算时遇到以下情况，应当及时进行取证：

1、图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工合同不符；

2、实地丈量工程项目的几何尺寸与原预算的数据不符，工程项目的面积、体积与原预算的数据不符，实物工程量与图纸不符的；

3、工程用料的品种、规格、数量、经核算与原预算不符，材料设备价格与甲方定价或订购合同不符；

4、变更工程设计的，无设计单位、监理单位或建设单位签章的；

5、现场签证资料签章手续不齐全的；

6、竣工资料相互之间矛盾的，如竣工图标注尺寸与签证或变更不一致；

7、要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料的品种及价格，对认定的价格是否真实，符合现场材料价格。

8、与施工合同要求不符的项目；

9、引起索赔的事项；

10、其它应当获取证据的情况。

勘察现场后，审核小组应根据勘察的现场的情况及时的调整审核成果，经项目负责人复核，并报技术负责人与总工程师复核后，调整初步审核报告。初步审核报告要求要对评审项目有全面的反映，对项目的基本情况，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。

3、审核对量。

项目负责人根据评审中心安排的时间、地点安排工程师与施工单位对量。双方对对量确认成果逐项签字确认，一式两份。对于多次对量仍存在争议部分提交项目负责人。

审核人员不得私下接触施工单位、建设单位相关人员，不得下留联系方式。审核人员应对对量结果中初步审核报告变动部分，说明变动原因、依据，并报项目负责人复核。

双方应逐步完成工程量的核对，价格组成及取费的核定，签证的核定。项目负责人应组织审核小组整理对量成果，并编写对量成果与调整后评审初稿的工程量变动报告、价格组成及价格变动报告、签证变动报告、总价措施及取费变动报告。并报技术负责人，总工程师复核。召开公司内部项目专题会议，总结工作结果，对技术性问题共同讨论，并根据对量工作结果调整评审报告。

项目负责人就对量阶段存在争议较大的问题，列出争议问题清单并注明双方争议的原因及各自依据，提交财政评审中心项目负责人。根据评审中心安排参加三方合议会议。

4.三方合议会议

三方合议会议主要目的解决前期工作中遗留争议问题。参加单位：评审中心、施工单位、评审委托单位。视争议的具体问题邀请建设单位、勘察设计、监理单位相关人员参加。

根据评审中心安排的时间、地点，我司总工程师、技术负责人、项目负责人及审核小组主要成员参加三方合议会议。

三方合议会议争议解决原则:(1)、双方对审核意见有异议的部分，根据双方申述的理由是否充分，作出必要的解释或实事求是的更正。

(2)、涉及其它原因引起争议问题,由财政评审中心在不违反相关法律法规,以及地区性指导文件的前提下提出解决方案,由相关单位协商解决(3)、对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调整结果再征询甲乙双方意见；

(4)、对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经评审中心约好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方合法权益，不应影响出具审核报告。

5、工程结算审核报告

由项目负责人组织审核小组成员出具评审报告。经公司技术负责人、总工程师复核后。出具最终审核报告，报委托单位。

四、项目进度计划及进度控制措施

审核小组成立后，由负责人根据财政评审委托书要求，结合我司的情况编写项目审核进度计划，报总经理批准后实施。进度计划包括各阶段持续时间，完成时间节点。重点控制评审开始时间，初步审核报告形成时间，审核量审核等实施中不易控制阶段。以及进度控制措施。

进度控制措施。项目负责人应每天统计各工程师的进度情况，每周举行项目实施情况的工作例会，对各人员进度与质量情况进行沟通，对的部分进度滞后工作增加工作时间，必要时加派人手。并将每周进度与质量情况报告总经理。

项目实施完成后，对项目负责人及审核小组人员的工作进度情况进行考核，并与员工个人半年及考核挂钩。

五、工程造价咨询的成果的质量保证措施

1、组织措施 ：根据财政部门要求，针对评审项目造价高低进一步分为大型（评审项目造价5000万以上）、中型（评审项目500万以上5000万以内）、小型（评审项目造价500以内）评审项目，分别制定相关的质量保证措施。

大型评审项目由公司总经理担任项目负责人；主审由公司技术负责人或总工程师担任；审核人员有从事五年以上评审工作的注册造价师担任。中型评审项目负责人由技术负责人或总工程师担任，由从事八年评审工作的注册造价师并具有高级工程师职称的人员担任主审，审核人员有从事两年以上评审工作的注册造价师担任。小型评审项目由从事五年以上评审工作的注册造价工程师并有中级职称的人员担任项目经理，并由注册造价师担任主审。

2、技术措施：公司采用三级复审制，及主审工程师复核，项目负责人复核，技术负责人或总工程师复核。在竣工结算审核工作中，若审核组遇到不能解决的特殊专业问题时，本司将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本司组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。

3、管理措施：接到评审任务后，项目负责人应编制详细的评审实施方案。并报企业技术负责人审批。经技术负责人审批后，由项目负责人对就实施方案及情况向项目小组成员进行交底。

4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任制，做到分级管理层层负责。对审核过时中的工程量计算过程，价格审核过程完整资料进行存档，保证质量问题的可追溯性。同时对于初审报告的修改与变动都应有完整的说明文件及依据。定期对审核人员的工作质量进行考评，对不称职审核人员必要时进行调换和处理。

5、加强与评审中心以及行业专家的联系：在审计过程中，如遇较大问题多与评审中心及行业专家进行勾通联系、请示；在评审中心的监督下，与建设单位、设计单位、施工单位及监理单位的进行本工程相关的联系。

六、审计人员的职业纪律

1、不得索要或接受被审计单位现金、有价证券、贵重礼品、加班费、奖金、补贴和福利品等；

2、不得在施工单位报销应由本单位或本单位工作人员个人支付的费用，不收取本委托审计之外的任何劳务费、咨询费、介绍费；

3、不接受被审计单位或其它单位的宴请，不参加被审计单位安排的公款旅游、出国出境等提供方便；

4、不占用被审计单位的手机、计算机、机动车辆等；

5、不要求或者接受施工单位为其住房装修、婚丧嫁娶活动、配偶子女的工作安排以及等。

第三篇：财政投资评审有关工作汇报

财政投资评审有关工作汇报

一、财政投资评审工作历史沿革

1954年，隶属财政部的中国人民建设银行成立，专司基本建设投资拨款、基建财务管理和基建工程概预决算审核管理工作。1980年，建设银行成为国务院直属部门，不再作为财政部内设机构。财政部于1984年发文委托建设银行代为行使相关管理职能。1994年，在财政、金融体制改革后，建设银行成为国有商业银行。财政部收回委托建设银行代行的财政职能，成立了基本建设司专司其职，为便于工作衔接和各项业务的正常运转，财政部仍将办理建设项目资金拨付、资金使用实施监督，建设项目财务决算、竣工决算审查，以及工程概、预、结算和工程招标、投标的有关审查工作委托建设银行负责。1998年，财政部根据国务院机构改革精神，再次收回委托建设银行上述职能，并于1999年5月成立了财政部投资评审中心负责该项工作，财政部门自此组建起一支专职承担财政投资基建项目评审的技术队伍。

二、财政投资评审职能的拓展

从建国初期到二十世纪末，财政投资评审工作主要围绕财政部门（或建设银行受财政部门委托）对财政投资的基建项目概、预、结、决算进行审核而开展。

随着财政管理体制改革的深化，以及财政投资评审工作在全国广泛深入开展，财政投资评审工作也被赋予了更为深刻的内涵。财政投资评审领域产生了一个重要的突破：从中央到地方，财政评审机构开始承担部门预算中的专项支出评审和财政支出绩效评价，并取得了显著成效。财政部为实现加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度的新一轮改革目标，站在“大财政”的高度，于2014年将财政部投资评审中心更名为“财政部预算评审中心”，明确赋予部门预算项目审核、具体项目支出标准建设、部门预算绩效评价、专项转移支付定期评估、制定预算评审操作规程指导培训全国预算评审业务、中央财政投资项目工程的概预决算评审、协助国际财金合作司办理国际金融组织贷（赠）款项目的支付审核管理及世行（亚行）有关贷款项目债务资产的清收和监管等职能。作为加强财政支出管理、提高财政资金使用效益的重要手段，财政投资评审工作从基建投资单一领域，向着为支撑财政综合预算管理服务而不断拓展。

三、财政投资评审的定义和定位

随着财政管理体制改革的不断深化，财政投资评审职能定位围绕财政中心工作不断调整，评审工作重点逐步由事后监督向事前监督前移，财政投资评审工作也由单纯的基本建设项目“三算”评审拓展到部门预算项目审核，评审关口的前移及评审范围的扩大赋予财政投资评审更新、更多的内涵，使财政投资评审成为财政预算管理的重要组成部分。

财政投资评审作为加强财政支出管理的重要手段之一，可以定义为：财政评审机构依据国家法律、法规和制度规定，运用专业的技术手段和预、决算审核方法，从工程经济和财政管理的角度出发，对财政支出项目全过程进行专业技术性的审核，对财政投资效果和财政资源配置质量进行评价，从而达到财政资金合理、有效使用，财政资源公平分配、高效配置的财政监督管理活动。实践证明，财政投资评审切实起到了为政府公共投资“把关”和“顾问”作用，是财政在实施资源配置职能中的一项重要管理工作，是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证。

四、财政投资评审的范围、内容及流程

根据《财政部关于印发<财政投资评审管理规定>的通知》（财建〔2009〕648号）的规定，评审范围、内容及流程如下：

（一）评审范围

1、财政预算内基本建设资金（含国债）安排的建设项目；

2、财政预算内专项资金安排的建设项目；

3、政府性基金、预算外资金等安排的建设项目；

4、政府性融资安排的建设项目；

5、其他财政性资金安排的建设项目；

6、需进行专项核查及追踪问效的其他项目或专项资金。

（二）评审内容

1、项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；

2、项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；

3、项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；

4、工程建设各项支付的合理性、准确性审核；

5、项目财政性资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；

6、项目政府采购情况审核；

7、项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；

8、实行代建制项目的管理及建设情况审核；

9、项目建成运行情况或效益情况审核；

10、财政专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；

11、对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效；

12、其他。

（三）评审程序

1、财政部门选择确定评审（或核查，下同）项目，对项目主管部门及财政投资评审机构下达委托评审文件；

2、项目主管部门通知项目建设（或代建，下同）单位配合评审工作；

3、财政投资评审机构按委托评审文件及有关规定实施评审，形成初步评审意见，在与项目建设单位进行充分沟通的基础上形成评审意见；

4、项目建设单位对评审意见签署书面反馈意见；

5、财政投资评审机构向委托评审任务的财政部门报送评审报告；

6、财政部门审核批复（批转）财政投资评审机构报送的评审报告，并会同有关部门对评审意见作出处理决定；

7、项目主管部门督促项目建设单位按照财政部门的批复（批转）文件及处理决定执行和整改。

五、我市财政投资评审工作现状及工作思考

市财政投资评审中心于2000年8月经市机构编制委员会批复同意成立，于2003年5月9日正式挂牌开展工作。

（一）主要职能 根据《遂宁市人民政府关于印发<遂宁市财政投资评审管理暂行办法>的通知》（遂府函〔2007〕33号），市财政投资评审中心主要职能为：

1、负责本级部门项目支出预算的专业审核工作，按照部门预算编制的要求，提出项目支出预算审核意见；

2、负责本级重大基本建设项目财政监管和资金拨付的专业审核工作，审查工程变更，提出项目资金拨付审核意见；

3、负责本级基本建设项目竣工决算的专业审核工作，提出交付使用资产价值意见；

4、负责本级财政支出预算绩效考评的专业评价工作，提出预算执行绩效意见；

5、配合本级财政部门做好资金专项核查及追踪问效工作等。

（二）主要工作及成效

1、开展的主要工作

成立以来，主要开展了基本建设和政府采购项目的预算（招标控制价）、结算、决算评审；基本建设项目重大设计变更调整评审；配合省、市预算处（科）开展财政支出绩效评价；配合省财政投资评审中心资金专项核查等等。

2、取得的主要成效

在省财政投资评审中心大力支持和历届局党组的正确领导下，财政投资评审在我市已经形成了一套健全成熟的机制，成为大中型投资项目建设投资控制管理中的必要环节，主要成效体现在以下几个方面：

（1）通过对财政投资项目“三算”的评审，规范市本级基本建设和政府采购程序，为政府节省大量投资资金。

（2）加强对政府投资项目的监管力度，形成了部门加强项目资金管理的“倒逼”机制。

（3）支持财政改革，为项目预算管理搭建了技术支撑平台。（4）项目支出预算管理机制的建立，积极配合预算科开展财政支出绩效评价工作，为合理安排财政资金发挥了重要作用。

市财政投资评审成立至今，共计评审各类项目518个，送审金额57.11亿元，审定金额48.35亿元，节省投资8.76亿元，平均审减率15.34%。

（三）下一步工作打算

在做好现有工作基础上，紧紧围绕财政中心工作主动作为，积极拓展评审职能，一是配合预算科为做好财政部门预算项目、具体项目支出标准的审核和制定提供技术支撑和服务；二是配合预算科抓好财政支出绩效评价工作，协助做好评价项目方案（包括：筛选评价项目、完善评价指标体系、评价组人员及评价时间、线路安排等），以专业技术支撑服务财政综合预算管理。

第四篇：财政投资评审报告

《财政投资评审》

心得体会

《财政投资评审》心得体会

今天，我们在主楼报告厅聆听了卢立波总工程师的有关财政投资评审的报告，她对我们做了如下几点的详细介绍。

在新的财政投资评审制度下，如何发展、规范财政投资评审工作，并将其作为财政职能得以充分发挥的重要一环，是财政制度公共化过程中的重大课题。

一、科学定位市场经济下的财政投资评审，使其更好地服务于宏观财政

市场经济下的财政投资主要是公共性的，它直接为市场提供基础设施和公用设施等外部条件，在这种背景下，财政投资评审活动的性质和目的是为市场经济服务，其制度、内容、方式方法也要与市场经济相适应。作为公共性投资，其首要目的是服务于社会利益，而不是追求项目本身的市场赢利，明确服务对象，明确服务的切入点，是财政投资评审当前和今后生存与发展之本。

财政投资评审首先要为政府投资管理服务。从宏观的角度上讲，评审要站得高，要有长远眼光和宏观意识，当好政府的投资参谋和助手，为合理有效地配置和使用公共资金，从微观的角度讲，财政投资评审要为政府投资具体项目的监管服务，行使业主对政府投资项目职能，合理控制工程造价。

评审要为财政部门的项目支出预算管理服务。要充分体现出评审机构的财政特色，即站在财政部门的角度，利用自己拥有的专业技术力量，通过科学、规范的评审措施算细账、算实账，为财政部门安排或调整项目支出预算提供专业技术依据，提高财政资金的有效性，筑起一道坚固的防线，并为财政投资决策提供准确的信息和政策建议。

二、明确财政投资评审的职责范围，使其更好地服务于微观市场

财政投资评审活动将大大提高财政投资的效率，其内容涉及到方方面面，多就投资项目本身的效率来评审，考核项目本身的活动情况、活动过程和活动结果，更侧重于微观经济，而不是投资所产生的宏观经济效应。

虽然项目的评价涉及社会成本和社会效益，但仍然是围绕着项目本身来进行的。

评审工作要从驾轻就熟的政府指令性方式中解脱出来，学习运用市场知识和手段，积极地从制度和方法上研究实施工程量清单计价前提下的新思路、新方法，引入政府投资项目公众参与和专家评审机制，加大决策咨询力度，以适应政府投资管理的需要。

要保证建设工期、质量和成本支出，防止欺诈行为；要在审查环节杜绝缺项、漏项、少报工程量，避免中标后再结算中补报工程差额的“钓鱼”现象。

在项目决策设计阶段，要参与审查拟建项目的设计方案，设备选型和投资估算；审查初步设计概算，进行项目经济评价，从经济技术角度协助设计优化。在工程承发包阶段，要参与编制招标文件、制定合同条款、审定标底；在项目实施阶段应跟踪审查设备、材料订货、工程预算、工程进度款拨付、审查变更和付款签证、审核相关索赔等；在竣工验收阶段，重点审查工程价款结算和竣工财务决算，项目的余款额只有在评审后才能确认。

三、进一步规范财政投资评审，切实有效地发挥财政职能

财政投资评审是财政部门一项政策性、专业性和技术性很强的工作，要使财政投资评审工作规范运作，发挥其在基本建设项目投资中的职能作用，就必须建立和完善投资项目评审机制，做到与财政职能的充分结合与紧密链接。

基建工程项目预算编制具有工作量大，专业性、技术性强的特点，充分利用评审中心的专业技术力量和技术手段，配合财政部门搞好建设项目预算的编制工作，使基建项目预算编制更加科学化、规范化，有效控制建设规模和建设标准，从而强化预算约束，维护预算的严肃性。

财政投资评审系统经过近年来的发展，为财政部门加强基本建设财务管理，加强项目支出预算管理，做出了突出的贡献。但很多问题仍直接制约着财政投资评审在更大范围、更深层次发挥作用。充分发挥财政投资评审工作的财政职能还要关注以下几点：

1.以制度建设为切入点，实现依法评审。目前投资评审在涉及微观范畴内的业务范围、管理制度、运转流程等，并没有法律依据，这就造成了评审工作的不规范性与不确定性，因此制定指导财政投资评审业务的法律法规，可以使财政投资评审系统形成统一、规范、有序的行为规范。2.以调整机构性质为切入点，使评审机构真正履行财政职能。把评审机构定性为行政系统或者实行公务员管理的事业单位，赋予其项目支出预算管理和监督的财政职能，一旦遇到较大的自然灾害，信贷资金就面临着很大的风险，当地开展小额信贷的农村信用社将面临灾难性的损失，影响其继续开展业职能

3.以提高评审质量为切入点，提升投资评审工作的科学性。评审质量是财政投资评审的生命线。目前，全国投资评审行业没有统一的质量标准，评审报告质量参差不齐，格式各不相同，势必造成委托者在比较、决策时的困难。制定统一规范，明确行业标准，不仅有利于比较，对比，而且有利于建立项目绩效评价体系，为昀终的财政投资决策提供技术支持。4.以建立全国投资评审电子网络为切入点，实现人才和技术资源共享。

如果存在全系统的专家人才库，那么就使异地聘用专家成为可能，而技术资源的共享又可以避免地区之间技术避垒存在，甚至由于网络的存在，可以实现远程评审，这势必大大节约评审成本，昀终实现成本昀小，效益昀大的理想目标。

总之，财政投资评审是社会主义市场经济体制下公共财政改革和建立健全的一项新课题，需要在探索和实践中不断进化和完善。我们必须牢固树立科学发展观，以改革创新的精神和理念，勇于探索财政投资评审的新路子、新领域，让财政投资评审正真正成为发挥财政职能的重要一环。

第五篇：财政投资评审管理办法

广州市财政投资评审管理办法

（第二次征求意见稿）

（注释稿）

第一章 总 则

第一条【立法目的】 为加强财政投资评审管理，规范财政投资评审行为，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法》、《广州市政府投资管理条例》、财政部《财政投资评审管理规定》、《基本建设财务管理规定》等规定，制定本办法。

说明：为适应我市投融资体制改革的需要，加强我市政府投资项目建设资金的合法、有效使用，提高财政资金使用效益，促进财政资金科学化、精细化管理，推动社会经济持续健康发展，制定•广州市财政投资评审管理办法‣（以下简称•办法‣）。本•办法‣进一步完善了我市财政性资金投资评审工作的运行机制和评审效力执行的保障机制，明确各相关单位和有关人员的工作职责和法律责任，完善了评审工作程序，规范了投资评审行为，对于防范投资风险，确保评审质量，提高评审效率，将产生积极作用。

依据：•中华人民共和国预算法‣、•中华人民共和国预算法实施条例‣、•中华人民共和国政府采购法‣、•广州市政府投资管理条例‣、•财 政投资评审管理规定‣、•基本建设财务管理规定‣。

参考：太原市•财政投资评审管理条例‣，哈尔滨市•财政投资评审管理规定‣。

第二条【适用范围】 本办法适用于广州市市本级财政投资评审活动。对涉及国家秘密的及国家另有规定的，从其规定。

说明：本条是关于适用范围的规定。本•办法‣的内容涉及财政投资评审活动的管理。

参考：太原市•财政投资评审管理条例‣第二条规定：本市财政性投（融）资项目评审活动适用本条例。

第三条【评审概念】 本办法所称财政投资评审，是指财政部门对财政性资金投资项目的概算、预算、结算及竣工财务决算进行政策性、技术性、经济性的评价审查行为。

说明：本条是关于财政投资评审定义的条款。包含运用专业技术手段对财政性资金投资项目的概算、预算、决算进行政策性、技术性、经济性的评价审查。

参考：太原市•财政投资评审管理条例‣第三条：本条例所称财政投资评审，是指财政部门依法对财政性投（融）资项目的预算资金使用情况进行评价审查和专项核查。哈尔滨市•财政投资评审管理规定‣第三条：本规定所称财政投资评审，是指各级财政部门运用专业技术手段对财政性资金投资项目的概算、预算、决算进行政策性、技术性、经济性的评价审查以及对投资项目绩效进行评价的行为。

第四条【评审机构】 财政投资评审业务由财政部门委托 财政投资评审中心和经财政部门认可的有相应资质的社会中介机构（以下统称“财政投资评审机构）进行。其中，社会中介机构通过公开招标产生。

说明：本条是关于财政投资评审实施主体的条款，明确财政投资评审业务可由财政投资评审中心承担，也可由符合条件的社会中介机构承担。

依据：财政部•财政投资评审管理规定‣第二条规定：财政投资评审业务由财政投资评审中心和经财政部门认可的社会中介机构（以下统称“财政投资评审机构）进行。其中，社会中介机构按照•政府采购法‣及相关规定，通过国内公开招标产生。

第五条【评审原则】 财政投资评审应遵循客观、公正、规范、节约的原则。坚持估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算原则，按照先概算、后预算、再结算、最后进行竣工财务决算的程序评审。

说明：本条是关于财政投资评审应遵循原则的条款。财政投资评审应客观、公正、规范、节约的原则。坚持估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算原则。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第六条规定：政府固定资产投资应当执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则，禁止边勘察、边设计、边施工。政府固定资产投资应当坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则。

参考：太原市•财政投资评审管理条例‣第六条：财政投资评审应遵循客观、公正、规范、高效的原则。哈尔滨市•财政投资评审管理规定‣第四条：财政投资评审应当严格执行国家有关的法律、法规，坚持公平、公正、科学、节约的原则。

第六条【独立评审】 财政投资评审机构应保持评审的独立性和公正性，任何单位和个人不得以任何理由和形式干涉评审工作。

说明：本条是关于财政投资评审应坚持独立评审的原则，任何单位和个人不得以任何理由和形式干涉评审工作，给评审造成压力，无法坚持客观、公正的原则，影响评审质量。评审独立性的干扰存在外部和内部两方面因素，外部因素主要是项目建设单位、实施单位及其从业人员和其他利益相关方的干扰；内部因素主要涉及内部其他部门或人员的干扰，对此我们应制订相关的制度予以充分的约束，保证评审的独立性和公正性。

第七条【评审范围】 财政投资评审的范围：

（一）公共财政预算资金安排的建设、维修、改造等项目；

（二）政府性基金安排的建设、维修、改造等项目；

（三）财政专户管理资金安排的建设、维修、改造等项目；

（四）使用财政性资金超过3000万元，或占项目总投资的比例超过50%的政府性融资（包括注入资本金、投资补助、贴息含归还本金等方式）安排的建设、维修、改造等项目。

（五）其他纳入财政管理资金安排的建设、维修、改造等 项目。

（六）以上范围的项目，除第（四）项规定以外，其余项目投资额度应达到30万元以上。

（七）中央、省与我市两方或三方共同出资的项目，财政投资评审职责归属有规定的从其规定。

（八）市、区（县级市）共同出资的项目，由出资为主方的财政行政主管部门组织工程项目的财政投资评审。市、区（县级市）共同出资比例相同时，根据项目立项属地原则由相应财政行政主管部门负责工程项目的财政投资评审。

说明：本条是关于财政投资评审范围的条款。资金性质各类财政性资金，项目类型包括建设、维修、改造等项目，科技信息化项目按市科信局与我局联合印发的•广州市财政投资信息化项目管理办法（修订稿）‣（穗科信字„2012‟240号）执行。其中公共财政预算资金指财政一般预算资金，财政专户管理资金指预算外资金。第六、第七点分别对中央、省、市两方或三方共同出资的项目及市、区（县级市）共同出资的项目具体由哪级财政部门组织评审作出规定。

依据：财政部•财政投资评审管理规定‣第三条：财政投资评审的范围包括：

（一）财政预算内基本建设资金（含国债）安排的建设项目；

（二）财政预算内专项资金安排的建设项目；

（三）政府性基金、预算外资金等安排的建设项目；

（四）政府性融资安排的建设项目；

（五）其他财政性资金安排的建设项目；

（六）需进行专项核查及追踪问效的其他项目或专项资金。参考：太原市•财政投资评审管理条例‣第七条：财政预算资金、政府性基金、政府性融资安排的建设、维修、改造项目和其他财政性（投）融资项目应当进行财政投资评审。

第八条【评审内容】 财政投资评审的内容：

（一）项目概算、预算、结算及竣工财务决算的真实性、准确性、完整性和时效性；

（二）部门预算项目支出的科学性、合法性和合理性；

（三）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况；

（四）项目招标方式、招标程序、招标文件、各项合同的合规性；

（五）工程建设各项支付的合理性、准确性；

（六）项目政府采购情况；

（七）对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效；

（八）其他需要评审的内容。

说明：本条是关于财政投资评审内容的条款，在财政部“管理规定”基础上增加第（二）点：部门预算项目支出的科学性、合法性和合理性。其余根据实际需要有删减。

依据：财政部•财政投资评审管理规定‣第四条：财政投资评审的范围包括：

（一）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；

（二）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；

（三）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；

（四）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；

（五）项目财政性资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；

（六）项目政府采购情况审核；

（七）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；

（八）实行代建制项目的管理及建设情况审核；

（九）项目建成运行情况或效益情况审核；

（十）财政专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；

（十一）对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效。

（十二）其他。

参考：•广州市市本级部门预算项目支出预算管理办法‣（穗财编„2011‟216号）•关于申报2012年项目支出预算的通知‣、（穗财编„2011‟162号）规定：项目支出预算中的修缮类、购臵类、基本建设类项目交由财政投资评审。第九条【评审批文的时效】 概算、预算的评审意见有效期两年。有效期内完成下一阶段工作的评审意见持续有效，有效期届满时未完成下一阶段工作的，应在有效期满前3个月内向财政部门申请延期。未办理延期手续的，批文自动失效。

概算评审后所对应的下一阶段工作指进行预算的编制与评审，预算评审后对应的下一阶段工作指组织项目招投标工作并签订施工合同。

说明：本条是关于财政投资评审时效的条款，工程项目的造价跟各时期行业规范、定额标准、人、材、机价格、费率规定相关，是一个动态确定的过程，特别是对于项目的概、预算更是如此。所以为更准确制订资金安排计划，把握项目资金的支出进度，使得审定项目的概、预算与财政资金的安排更吻合，制定本条款。概算评审后所对应的下一阶段工作指进行预算的编制与评审，预算评审后对应的下一阶段工作指组织项目招投标工作并签订施工合同。

第十条【评审效力】 概算、预算、结算及竣工财务决算的评审意见是财政部门调整预算、核拨款项、项目招标、政府采购、办理结算、批复工程竣工财务决算和交付资产的依据之一，是实行采购及签订合同的依据之一，是项目绩效评价的重要依据。

相关项目行政主管部门审批初步设计概算时，财政部门评审的概算作为参考依据；财政部门评审项目预算时，相关行政主管部门审批的初步设计概算也作为参考依据。说明：因评审范围和内容进行了调整，相应的评审效力内容进行了补充和调整。实际工作中，相关项目行政主管部门审批初步设计概算时，财政部门评审的概算作为参考依据；财政部门评审项目预算时，相关行政主管部门审批的初步设计概算也作为参考依据。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第十八条规定：项目预算评审意见作为项目招标、政府采购的参考依据；项目结算评审意见作为拨付项目工程款总额的依据。•财政投资评审管理规定‣第十二条规定：财政部门对评审意见的批复和处理决定，作为调整项目预算、掌握项目建设资金拨付进度、办理工程价款结算、竣工财务决算等事项的依据之一。

参考：太原市•财政投资评审管理条例‣第十二条规定评审结论的效力：

（一）是财政部门核拨款项、办理结算、批复工程竣工财务决算和交付资产的依据；

（二）对招标控制价的评审结论是实施招标及签订合同的依据；

（三）项目效益评审结论是安排项目资金的依据。

第二章 评审工作职责

第十一条【财政部门职责】

财政部门主管财政投资评审工作，在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）贯彻执行国家有关财政投资评审的法律、法规和政策，制定财政投资评审规章制度；

（二）管理财政投资评审业务，指导财政投资评审机构的工作；

（三）组织对部门支出预算、项目概算、预算、结算及竣工财务决算进行财政投资评审，提出具体要求；

（四）审核批复财政投资评审机构的评审报告；

（五）受理评审投诉，组织协调处理评审争议。

说明：本条是关于财政部门在投资评审过程中应履行职责的的条款，具体负责财政投资评审工作的管理与监督，并对评审投诉和评审争议问题进行协调、沟通和处理。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第三条：市财政部门负责对本市投资项目的财政资金进行监督管理…。第十八条：市财政部门应当组织对投资项目概算、预算、结算进行财政投资评审…。

•财政投资评审管理规定‣第七条规定：财政部门负责财政投资评审工作的管理与监督，履行以下职责：

（一）制定财政投资评审规章制度，管理财政投资评审业务，指导财政投资评审机构的业务工作；

（二）确定并下达委托评审任务，向财政投资评审机构提出评审的具体要求；

（三）负责协调财政投资评审机构在财政投资评审工作中与投资主管部门、项目主管部门等方面的关系；

（四）审核批复（批转）财政投资评审机构报送的评审报告，并会同有关部门对评审意见作出处理决定；

（五）对拒不配合或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，根据实际情况，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政 性资金；

（六）根据实际需要对财政投资评审机构报送的投资评审报告进行抽查或复核；

（七）按规定向接受委托任务的财政投资评审机构支付评审费用。参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第四条规定：财政部门主管财政投资评审工作，履行下列职责：

（一）贯彻执行国家有关财政投资评审的政策、法规，制定财政投资评审规章制度，管理财政投资评审业务；

（二）根据财政预算安排，编制评审任务表，确定财政投资评审项目，提出具体要求；

（三）安排财政性资金项目的专项核查；

（四）审核确认批复评审机构的评审报告；

（五）受理评审投诉，组织协调处理评审争议。

•哈尔滨市财政投资评审管理规定‣第五条规定：本市各级财政部门是本级财政投资评审的主管部门，在财政投资评审工作中应当履行下列职责：

（一）制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作；

（二）根据预算编制和预算执行的要求，确定财政投资评审项目，制定评审计划；

（三）受理、处理评审争议和投诉。

•贵阳市财政投资评审管理暂行办法‣第十条规定：市财政部门在财政投资评审工作中履行下列职责：

（一）制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作；

（二）确定财政投资评审项目：

（三）对财政投资评审提出具体要求；

（四）审核批复评审报告，并会同有关部门对确认的评审结果进行处理；

（五）安排项目资金的专项检查，对检查结果进行处理：

（六）加强对评审工作的管理和监督，根据需要对评审结果进 行抽查复核。

第十二条【评审中心职责】 财政投资评审中心在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）依法开展评审工作，在规定时限内出具评审报告，并对评审报告的真实性、准确性、合法性负责；

（二）对评审工作中遇到的重大问题应及时向财政部门报告；

（三）受财政部门委托开展评审项目预受理和复核工作；

（四）申请单方确认和申请退审评审项目；

（五）管理评审档案；

（六）财政部门委托的其他工作。

说明：本条是关于财政投资评审中心在投资评审过程中应履行职责的条款。财政投资评审中心属于财政部门的下属机构，承担的工作职能主要有：“贯彻执行国家和省有关法律、法规，承担财政性投资项目的可行性评估、论证的技术性、服务性工作；负责财政性投资项目的工程概算审核及预（结）算、决算审查工作；负责财政性投资项目招标标底审查和财务效益评估。”除独立开展评审工作外，还可根据财政部门委托开展对其他社会中介机构的复核工作以及其他事项，社会中介机构与财政部门则属于民事合同主体关系，在投资评审过程中承担的职责与评审中心有所不同，所以本办法将评审中心与社会中介机构的职责分开章节撰写。本条款主要根据•财政投资评审管理规定‣对财政投资评审机构的职责规定，部分条款有删减或调整至第四章监督管理内容。依据：•财政投资评审管理规定‣第十条规定：财政投资评审机构应当按照以下规定开展财政投资评审工作：

（一）按照财政部关于财政投资评审质量控制办法的要求，组织机构内部专业人员依法开展评审工作，对评审报告的真实性、准确性、合法性负责；

（二）独立完成评审任务，不得以任何形式将财政投资评审任务再委托给其他评审机构。对有特殊技术要求的项目，确需聘请有关专家共同完成委托任务的，需事先征得委托评审任务的财政部门同意，并且自身完成的评审工作量不应低于60%；

（三）涉及国家机密等特殊项目，不得使用聘用人员；

（四）对评审工作实施中遇到的重大问题应及时向委托评审任务的财政部门报告；

（五）编制完整的评审工作底稿，并经相关专业评审人员签字确认；

（六）建立健全对评审报告的内部复核机制；

（七）在规定时间内向委托评审任务的财政部门出具评审报告；如不能在规定时间完成评审任务，应及时向委托评审任务的财政部门报告，并说明原因；

（八）建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的存档和保管工作；

（九）未经委托评审任务的财政部门批准，财政投资评审机构及有关人员，不得以任何形式对外提供、泄漏或公开评审项目的有关情况；

（十）不得向项目建设单位收取任何费用；

（十一）对因严重过失或故意提供不实或内容虚假的评审报告承担相应法律责任。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十一条评审机构应当遵守下列规定：

（一）制定评审方案，下达评审通知书；

（二）自收到完整的评审资料之日起三个月内，作出评审初步结论，并听取项目主管部门、项目建设单位的意见；

（三）对招投标项目的评审，自收到相关材料后七个工作日内完成；

（四）自收到反馈意见之日起十个工作日内向财政部门提交评审报告，经财政部门批复后向项目主管部门、项目建设单位送达评审结论；

（五）按照档案管理规定，对评审资料整理归档；

（六）实行内部复审复查制度；

（七）未经财政部门批准，评审机构及其有关人员，不得以任何形式对外提供、泄露或者公开评审项目的有关情况。•哈尔滨市财政投资评审管理规定‣第十四条规定评审机构进行财政投资项目评审时应当遵守下列规定：

（一）组织具有执业资格的专业人员依法开展评审工作，保证评审结论的真实性、准确性；

（二）建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审情况，认真收集和保管评审资料；

（三）不得向被评审项目单位收取任何费用。

第十三条【社会中介机构职责】 社会中介机构在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）依法开展评审工作，在规定时限内出具评审报告，并对评审报告的真实性、准确性、合法性负责；

（二）独立完成评审任务，对有特殊技术要求的项目，确需聘请有关专家共同完成委托任务的，需事先征得财政部门同 意；

（三）对评审工作中遇到的重大问题应及时向财政部门报告；

（四）申请单方确认和申请退审评审项目；

（五）管理评审档案；

（六）接受财政部门监督管理，履行合同约定。

说明：本条是关于社会中介机构在投资评审过程中应履行职责的条款。社会中介机构与财政部门是平等的民事主体关系，接受双方签订合同的约束，履行合同规定的权利和义务。具体到财政投资评审工作，社会中介机构是财政部门通过公开招标产生，根据合同的约定依法开展评审工作，按时出具评审报告，并对评审报告的真实性、准确性、合法性负责，评审过程中由重大问题应及时向财政部门报告，建立健全对评审报告的内部复核机制，建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的存档和保管工作。

参考：同本办法第十三条的依据，即•财政投资评审管理规定‣第十条规定，部分条款有删减或调整至第四章监督管理内容。

第十四条【项目主管单位职责】 项目主管单位在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）应对项目送审条件进行初步审核；

（二）组织对所投资额度在30万元以下（含30万元）的项目进行审查，将审查结果抄送财政部门，审查结果作为财政安排预算、核拨款项的依据之一；

（三）根据项目情况及时向财政部门请审并通知项目建设单位配合财政投资评审工作；

（四）根据财政部门对评审报告的批复意见，督促项目建设单位执行和整改。

说明：本条是关于项目主管单位在投资评审过程中应履行职责的条款。项目主管单位是指项目建设单位的主管单位或项目资金使用的管理单位、各级政府投融资主体，主要指一级预算单位或政府投融资主体，在项目评审过程中对项目建设单位行使督促、内审、监督、管理等职责。在工程的预、结算过程中无需送财政投资评审，直接由项目主管单位进行内审，项目主管单位将审查结果下达至项目建设单位并抄送财政部门，审查结果作为财政安排预算、核拨款项的依据之一。审查费用在项目主管单位的部门预算内解决。

依据：•财政投资评审管理规定‣第八条规定：项目主管部门在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）及时通知项目建设单位配合财政投资评审机构开展工作；

（二）涉及需项目主管部门配合提供资料的，应及时向财政投资评审机构提供评审工作所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责；

（三）对评审意见中涉及项目主管部门的内容，签署书面反馈意见；

（四）根据财政部门对评审报告的批复（批转）意见，督促项目建设单位执行和整改。

第十五条【项目建设单位职责】 项目建设单位（含建设 管理单位或代建单位）在财政投资评审工作中履行以下职责：

（一）根据财政投资评审规定的范围及时报送评审项目，在规定时间内向财政投资评审机构提供或补充评审所需资料及相关证明；

（二）如项目建设单位属一级预算单位或各级政府投融资主体，同时履行项目主管单位职责；

（三）配合财政投资评审机构做好调查取证工作；

（四）确认评审结果；

（五）应在采购文件及合同中明确，财政投资评审结果作为该财政性资金投资项目价款结算的依据。对纳入审计项目计划的政府投资项目，审计机关出具的审计结果作为该政府投资项目价款结算的依据；

（六）根据财政部门的批复意见，及时进行整改；

（七）对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。

说明：本条是关于项目建设单位在投资评审过程中应履行职责的条款。项目建设单位（含代建单位）是指使用财政性资金建设和管理项目的行政事业单位、企业和社会团体，如项目建设单位属一级预算单位或各级政府投融资主体，同时履行项目主管单位职责。项目建设单位应精心组织项目的管理、建设、维护和资金使用的工作。按照评审的要求，将资料准备充分，齐全，对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。应配合好财政投资评审机构评审工作，对评审意见进行核对并确认评审结果，最后根据财政部门的批复意见，及时进行整改。第（五）点评审 结果即指结算评审结果。

因项目实施单位（含建设单位）原因予以退审的项目，项目建设单位应重新组织报审工作，根据退审的原因，重新补充完善资料，组织好配合评审的相关人员，协调处理好项目实施各单位的意见，力求尽快完成项目的评审工作，提高项目资金安排和支出的进度和效率。

依据：•财政投资评审管理规定‣第九条规定：项目建设单位在财政投资评审工作中履行以下义务：

（一）积极配合财政投资评审机构开展工作，及时向财政投资评审机构提供评审工作所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责；

（二）对评审工作涉及需要核实或取证的问题，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；

（三）对财政投资评审机构出具的建设项目投资评审意见，项目建设单位应在收到日起五个工作日内签署意见，并由项目建设单位和项目建设单位负责人盖章签字（具体格式见附件）；逾期不签署意见，则视同同意评审意见；

（四）根据财政部门对评审报告的批复（批转）意见，及时进行整改。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十条规定，项目建设单位应当遵守下列规定：

（一）在工程发布招标公告之前，将编制好的工程施工图预算或者招标控制价及相关资料报送评审机构审核；

（二）在项目竣工三个月内将竣工图、财务决算等相关资料报送评审机构；

（三）对评 审机构送达的评审初步结论，自收到之日起十个工作日内签署意见，并由单位负责人签字、加盖公章，逾期不签署意见的，视为同意；

（四）在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤消，项目负责人及财务主管人员不得调离；

（五）配合评审机构做好核实取证工作；

（六）对所提供项目资料的真实性、完整性负责。

•哈尔滨市财政投资评审管理规定‣第十五条规定，被评审项目单位在接受项目评审过程中应当遵守下列规定：

（一）按评审通知书的要求在规定的时间向财政投资评审机构提供投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；

（二）对评审中涉及需要核实或者取证的，应当向评审机构说明情况，不得拖延、拒绝、隐匿或者提供虚假资料；

（三）应当刚刚评审结论之日起5个工作日内签署意见，并由单位负责人签字、加盖公章。逾期不签署意见的，视为同意评审结论。

第三章 评审工作程序

第十六条【项目送审条件】 项目送审应具备以下条件：

（一）项目概算：以一个立项项目为单位送审，有特殊情况不能以一个立项项目为单位送审的应报财政部门审批。项目建议书（3000万以下）、可行性研究报告（3000万以上）及相关资金安排文件已批复，政府另有规定的从其规定。初步设计通过相关主管部门审查，概算资料已按要求准备充分，完整。

（二）施工图预算：以一个立项项目或若干招标项目为单 位送审，否则应报财政部门审批。初步设计及概算或项目支出预算已批复，按规定施工图设计需通过相关技术部门审查的已通过审查，预算资料已按要求准备充分，完整。

（三）工程结算：以一个合同为最小单位送审，项目通过竣工验收，结算资料已按要求准备充分，完整。

（四）竣工财务决算：以一个立项项目为单位送审，工程结算已经财政投资评审，决算资料已按要求准备充分、完整。

（五）项目支出预算：按财政部门当年的部门预算编制要求送审，评审材料已按要求准备齐全。

在项目支出预算立项的项目启动时无需进行项目概算评审，直接报送项目预算评审。

说明：本条是关于项目送审应达到怎样的条件才能给予评审的条款。分别就项目的概算、预算、结算、竣工财务决算阶段提出送审要求。其中项目概算一般应以一个立项项目为单位送审，不能将一个立项项目分成多个概算送审，否则即无法控制项目概算的总投资，是否超项目立项或可研批复也无法确定，同时部分工程建设其他费是以项目总投资为计费基础的，分开评审不好准确计算此类工程建设其他费的费用。对于有特殊情况不能以一个立项项目为单位送审的应报财政部门审批。目前项目立项分在市投资主管部门立项和在财政部门立项两部分，在市投资主管部门立项的项目需按照基本建设程序施行，应报送概、预、结、决算的财政投资评审；在财政部门通过项目支出预算审核立项的，项目启动时无需进行项目概算评审，直接报送项目预算评审，工程竣工后再进 行项目结算的评审。项目支出预算批复文件指在财政部门立项批复的文件，等同于财政部门资金批复文件。

第十七条【申请评审】 申请人申请评审应符合下列程序：

（一）项目建设单位向财政投资评审受理机构递交预受理申请，预受理申请应提供下列材料：

1.财政投资评审预受理申请表； 2.财政投资评审送审资料清单； 3．送审资料。

（二）财政投资评审受理机构应自收到送审资料之日起1-5个工作日内审核完毕，符合受理条件的出具预受理通知。不符合受理条件的，退回整改。

（三）项目建设单位将预受理通知及预受理申请表报至项目主管单位审核，项目主管单位应自收到项目建设单位申请之日起3个工作日内向财政部门提交财政投资评审申请函，预受理通知及评审预受理申请表作为申请函附件。

说明：本条是关于评审申请程序的条款，对项目主管单位、项目建设单位在此阶段的规定动作提出了时限要求。申请前应完成备齐送审资料的工作，申请时需完成填写申请表单，提交评审申请函等工作，其中按要求提供的送审材料非常重要。根据送审程序，首先项目建设单位应按照评审要求向评审受理机构提交评审申请受理表及送审材料，填报本条第（一）点规定的材料1：财政性资金投资项目评审申请受理表及材料2：财政投资评审送审资料清单。评审受理机构盖章预受理后，报项 目主管部门审核，项目主管单位审核后向财政部门填报本条第（一）点规定的材料3：财政投资评审申请函，将材料1，材料2附于后。未按此要求报送的项目视为达不到评审受理条件，财政部门将不予受理。材料1-材料3作为本办法说明的辅助材料附于后，一并征求意见。

依据：•财政投资评审管理规定‣第八条第（一）点：及时通知项目建设单位配合财政投资评审机构开展工作；第九条第

（二）点：

（一）…及时向财政投资评审机构提供评审工作所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十条规定：

（一）在工程发布招标公告之前，将编制好的工程施工图预算或者招标控制价及相关资料报送评审机构审核；

（二）在项目竣工三个月内将竣工图、财务决算等相关资料报送评审机构…。

第十八条【受理评审】 受理评审申请应符合以下程序： 财政部门自收到评审申请函之日起3个工作日内审核，符合受理条件的下达正式受理评审及委托评审的通知，达不到评审受理条件的下达不予受理通知。

说明：本条是关于受理评审工作程序的条款，对财政部门在此阶段的的规定动作提出了时限要求。期间应完成核定送审受理条件、决定是否受理、下达受理评审通知等工作。项目建设单位应在项目申请评审前将拟送审的资料准备充分、齐全，接到评审委托通知后立即将材料送至评审受理机构，评审受理机构指财政部门本身或受其委托评审的各财政投资评审机构，受理机构自收到送审资料之日起5个工作日内审核，符 合受理条件的自送审之日起即为受理，不符合受理条件的，则不予受理，评审资料将予退回。如需重新送审的，项目建设单位应重新整理材料，准备充分、齐全后按本办法规定的评审申请程序重新报审。

依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（一）点：财政部门选择确定评审（或核查，下同）项目，对项目主管部门及财政投资评审机构下达委托评审文件；第（二）点：项目主管部门通知项目建设（或代建，下同）单位配合评审工作。

第十九条【评审初步意见时限要求】 在送审资料齐备情况下，项目评审应按以下规定时限内出具评审初步意见：

（一）送审造价1000万元（含1000万元）以下的：概、预算10个工作日，结算20个工作日；

（二）送审造价1000万元至5000万元（含5000万元）的：概、预算15个工作日，结算25个工作日；

（三）送审造价5000万元至2亿元（含2亿元）的：概、预算20个工作日，结算30个工作日；

（四）送审造价2亿元以上的：概、预算25个工作日，结算35个工作日。

说明：本条是关于评审时限要求的条款，对财政投资评审机构、项目建设单位在此阶段的规定动作提出了时限要求。期间应完成项目初审、踏勘现场、双方核对、补充材料、报送复核、进行确认、出具报告等工作。

依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（三）点：财政投资评审 机构按委托评审文件及有关规定实施评审，形成初步评审意见，在与项目建设单位进行充分沟通的基础上形成评审意见。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十一条第（二）点规定：自收到完整的评审资料之日起三个月内，作出评审初步结论，并听取项目主管部门、项目建设单位的意见。

第二十条【评审项目】 项目评审应符合以下程序：

（一）财政投资评审机构应按第十九条规定出具评审初步意见。

（二）项目建设单位应自收到评审初步意见之日起5-25个工作日内组织相关单位与评审机构完成核对并签字确认。核对时需补充完善资料的，应在核对完成时限内补充完毕。

（三）财政投资评审机构应自收到项目建设单位核对意见之日起1-2个工作日内形成评审核对意见报受财政部门委托的复核部门（以下简称“复核部门”）复核。

（四）特大型项目或特殊项目确需延长审核时限的，需经财政部门批准，延长时间不超过30工作日。

（五）市重点项目的管理，政府有规定的从其规定。

说明：本条是关于评审项目工作程序的条款，也是财政投资评审的核心环节，对财政投资评审机构、项目建设单位在此阶段的规定动作提出了时限要求。期间应完成项目初审、踏勘现场、双方核对、补充材料、报送复核等工作，部分项目如需调整项目送审内容和送审金额的，也应在此阶段完成。调整项目送审内容和送审金额应遵循以下要求：

（一）涉 及项目的分部工程费用、项目措施费、其他费用、规费、税金等整体漏项的；

（二）在初步设计或施工图设计阶段发生重大设计调整（需经过相关部门审查）造成部分项目增加或减少的；

（三）项目送审性质（指概、预、结算）发生变更，包括由此引起项目送审金额需要调整的；

（四）以上几种情况，项目性质发生变更或送审金额变更幅度超过10%，或未超过10%但发生变更的金额超过100万元的，需项目建设单位报项目主管部门批准后正式发函到市财政局提出财政评审变更申请；未超10%且发生变更的委托金额在100万元以内的，由项目建设单位报项目主管部门批准后向评审机构出具书面说明，由评审机构参照以上条件确定是否需要进行调整。

依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（三）点：财政投资评审机构按委托评审文件及有关规定实施评审，形成初步评审意见，在与项目建设单位进行充分沟通的基础上形成评审意见。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十一条第（二）点规定：自收到完整的评审资料之日起三个月内，作出评审初步结论，并听取项目主管部门、项目建设单位的意见。

第二十一条【复核和确认】 项目复核和确认应符合以下程序：

（一）复核部门应自收到财政投资评审机构核对意见之日起2-15个工作日内完成复核，形成复核意见。其中，一般性复核3个工作日内完成，全面性复核15个工作日内完成。

（二）项目建设单位与财政投资评审机构应自收到复核部 门复核意见之日起2-10个工作日内完成核对和整改形成评审结果。

（三）项目建设单位应自收到评审结果之日起1-5个工作日内组织项目有关各方确认。

（四）财政投资评审机构应自收到评审确认结果之日起1-2个工作日内向财政部门出具评审报告。

说明：本条是关于项目复核和确认程序的条款，是财政投资评审的重要环节，对财政投资评审中心、社会中介机构、项目建设单位在此阶段的规定动作提出了时限要求。期间应完成初步复核、核对复核意见、补充问题说明、进行整改、盖章确认，出具报告等工作。项目复核分一般性复核和全面性复核两种方式，其中，一般性复核2-5个工作日完成，全面性复核15个工作日完成。

依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（四）点：项目建设单位对评审意见签署书面反馈意见；第（五）点：财政投资评审机构向委托评审任务的财政部门报送评审报告。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十一条第（四）点规定：自收到反馈意见之日起十个工作日内向财政部门提交评审报告…。

第二十二条【评审批复】 财政部门应自收到评审报告3个工作日内审核批复。

说明：本条是关于财政部门对评审报告批复的条款，对财政部门在此阶段的规定动作提出了时限要求。期间应完成审核报告、批复报告工作。依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（六）点：财政部门审核批复（批转）财政投资评审机构报送的评审报告，并会同有关部门对评审意见作出处理决定。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十一条第（四）点规定：…经财政部门批复后向项目主管部门、项目建设单位送达评审结论。

第二十三条【执行和整改】 项目主管单位应督促项目建设单位按照财政部门的批复文件及处理决定执行和整改。

说明：本条是关于财政部门对评审报告批复的条款，对财政部门在此阶段的规定动作提出了时限要求。期间应完成审核报告、批复报告工作。

依据：•财政投资评审管理规定‣第六条第（七）点：项目主管部门督促项目建设单位按照财政部门的批复（批转）文件及处理决定执行和整改。

第二十四条【协调处理】 项目主管单位或项目建设单位对评审结论有异议的，应在评审结论批复后6个月内提出，由财政部门协调处理。

说明：本条是关于财政部门对评审结论有异议的项目进行协调处理的条款，对提出评审异议的时间进行了规定。

参考：•太原市财政投资评审管理条例‣第十三条规定：项目主管部门或项目建设单位对评审结论有异议的，由市人民政府协调处理。

•哈尔滨市财政投资评审管理规定‣第十六条规定：被评审项目单位对评审机构作出评审结论有争议的，可以向财政部门投诉，财政部门 应当予以协调处理。对疑义较大的财政投资评审项目，财政部门应当组织评审机构会同监察、发展和改革、建设、审计等部门进行会审，会审时间不得超过60个工作日。

第四章 监督管理

第二十五条【初步设计概算】 初步设计确定的建设规模、建设标准和建设内容不得超过可行性研究批复的范围，审定批准的初步设计概算不得超过经批准的可行性研究报告总投资。

经审核的初步设计概算超过经批准的可行性研究报告总投资幅度在10%以下（含10%）的，项目建设单位应优化设计方案，调整建设标准，将概算控制在经批准的可行性研究报告总投资以内，财政投资评审机构再出具评审结果。如确实无法调整概算或初步设计概算超过经批准的可行性研究投资估算的10%以上的，项目建设单位需重新编制项目可行性研究报告报市投资主管部门审批。

说明：本条是关于初步设计概算与项目建议书及可行性研究批复关系的条款。明确初步设计确定的建设规模、建设标准和建设内容不得超过可行性研究批复的范围，审定批准的初步设计概算不得超过经批准的可行性研究报告总投资。如有超过则根据超出比例采取不同方式进行控制。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第六条规定：政府固定资产投 资应当坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则。第十一条规定：初步设计概算与经批准的可行性研究投资估算的差异超过百分之十或者建设单位、建设地点发生变更以及建设规模、工艺技术方案发生重大变更的，建设单位应当重新编制项目可行性研究报告报批。

•广州市市本级财政性资金投资项目管理试行办法‣第十四条规定：可行性研究报告经批准后，项目建设单位应当委托符合资质要求的设计单位，依照经批准的可行性研究报告总投资和建设规模进行初步设计及编制概算。

市财政投资项目应实行限额设计，初步设计的建设内容和建设标准不得超过可行性研究报告批复的范围，编制初步设计概算不得超过经批准的可行性研究报告总投资。

第二十六条【预算评审与招标投标】 使用财政性资金的项目，应执行国家、省、市有关招标投标和政府采购的规定，按规定应进行施工图设计审查和工程预算财政投资评审的项目，未通过审查和评审的不得组织公开招标，否则不予安排资金和支付工程款。项目预算总价（含追加预算）不得超过经批准的初步设计概算相对应内容的总价。

说明：本条是关于预算评审与招标投标的条款。明确未通过施工图设计审查和工程预算财政投资评审的项目，不得组织施工招标。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第十八条规定：市财政部门应当组织对投资项目概算、预算、结算进行财政投资评审，项目预算评审意见作为项目招标、政府采购的参考依据…。第六条规定：政府固定资 产投资应当坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则。•广州市市本级财政性资金投资项目管理试行办法‣第三十四条规定：使用市财政资金的项目应按照国家、省、市有关招标投标和政府采购的规定进行。市财政投资项目未通过施工图设计审查和工程预算财政投资评审的，不得组织施工招标。第三十七条规定：市财政投资项目编制工程预算所依据的施工图设计必须严格按审定的初步设计的建设内容、建设规模和建设标准进行，禁止擅自扩大规模或提高标准。

预算超过经批准的概算的，超出部分的建设资金由项目建设单位自行解决，市财政资金不予安排。

第二十七条【合同变更管理】 单项工程项目合同变更超过中标合同价或审批预（概）算的，应按规定完善相关审批及追加用款手续，否则增加的价款不予支付。

说明：本条是关于合同变更管理的条款。明确单项工程项目合同变更超过中标合同价或审批预（概）算的，应按规定完善相关审批及追加用款手续。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第六条规定：政府固定资产投资应当坚持…预算控制决算的原则。

•广州市本级政府投资建设项目资金管理办法‣第十条规定：加强单项工程合同追加用款中的招标管理。单项工程合同追加用款中的招标，应按以下规定执行：

(一)单项工程合同执行过程中，经批准增加合同规定以外的内容，符合•广东省实施†中华人民共和国招投标法‡办法‣(广东省第十届人 大会常委会2003年第3号公告，以下简称•办法‣)第九条规定招标条件的，必须组织招标。

(二)经批准增加用款部分应招标但符合•办法‣规定不适宜招标的，经批准后方可不招标。

报批程序为：符合•办法‣规定不适宜招标且由市发展改革部门审批立项的建设项目，由建设单位向市发展改革部门提出申请；由市财政部门安排专项资金且不需要立项的工程项目(维修、装修等)，由建设单位向市财政部门提出申请。

经批准不招标的项目，项目审批部门应当抄送同级行政监察机关备案。

(三)建设单位在申请支付单项合同追加用款时，除应提供追加用款批准文件外，必须招标的，应提供中标通知书、合同；按规定应招标但经批准可不招标的，应提供批复文件，否则市财政部门、各投融资主体不予支付。

第二十八条【财务决算规定】

审定的竣工财务决算不得超出项目概算批复的总投资，如有超出其缺口资金财政不予追加安排和支付。

说明：本条是关于财务决算规定的条款。明确审定的竣工财务决算不得超出项目概算批复的总投资。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第六条规定：政府固定资产投资应当坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则。

第二十九条【单方确认和退审】

项目建设单位未在规定

时间内提供评审材料、组织协调评审工作不力或不按规定配合评审工作的，财政投资评审机构可向财政部门申请单方确认或退审。

项目自退审之日起原则上2个月后方可重新报审。

说明：本条是关于单方确认和退审机制的条款。所谓单方确认是指项目实施的有关各方，包括项目建设单位、施工单位、设计单位、监理单位或其他有关单位，一方或多方缺席对评审结果进行确认。在评审依据充分，事实清楚，定价清晰情况下，财政投资评审机构根据现有资料依法对评审项目做出评审结论，向财政部门出具评审报告。如项目所提供资料不能达到评审条件，评审事实不清晰，定价较为模糊的，财政投资评审机构可向财政部门申请做退审处理。

单方确认或项目退审的条件：一是项目实施的有关各方不配合评审工作（包括不配合评审初步意见的核对工作及评审最终意见的确认工作）；二是不能按要求时限提供和补充完善相关资料等情况；三是存在较大争议问题评审确实无法达成一致的。财政投资评审机构在催办无果情况下，可申请启动单方确认程序或项目退审程序。

因项目实施单位（含建设单位）原因予以退审的项目，若重新报审，项目建设单位应根据退审的原因，重新补充完善资料，组织好配合评审的相关人员。为提高评审效率，防止出现刚退审又报审及规避原评审机构等情况发生，退审的项目应自退审之日起2个月后方可重新报审，由原评审机构重新核定是否达到评审条件，达到后再安排评审委托。

第三十条【建设单位违法责任】 项目建设单位及其人员

如与其他单位或相关人员互相串通，提供虚假材料，骗取财政资金以及发生其他违法行为的，财政部门依法追究其责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

说明：本条是关于建设单位责任的条款。明确项目建设单位及其人员如与其他单位或相关人员不得互相串通、提供虚假材料，骗取财政资金以及发生其他违法行为。

依据：•财政投资评审管理规定‣第九条第（二）点：对评审工作涉及需要核实或取证的问题，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。

•广州市市本级财政性资金投资项目管理试行办法‣第四十五条规定：项目建设单位有下列行为之一的，由市投资主管部门等有关部门责令限期整改、暂停项目建设，并视情节轻重依法追究其行政或法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)提供虚假情况骗取市财政资金的；

(二)未按规定履行基本建设程序擅自开工建设的；

(三)未经批准擅自提高建设标准，改变建设内容，扩大或者缩小建设规模的；

(四)未依法组织招标的；

(五)转移、侵占或者挪用建设资金的；

(六)未按规定时限办理工程结算和竣工财务决算的；

(七)未及时办理竣工验收手续、未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；

(八)已经批准的项目，无正当理由未及时实施或者完成的；

(九)签订与招标文件、中标合同实质性内容不一致的补充合同协议，造成市财政资金损失的；

(十)其他严重违反本办法规定的行为。

第三十一条【不配合评审工作的责任】 对拒不配合、隐匿实际情况或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政性资金。

说明：本条是关于项目建设单位不配合评审工作责任的条款。明确对不配合或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政性资金。

依据：•财政投资评审管理规定‣第七条第（五）点规定：对拒不配合或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，根据实际情况，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政性资金。

第三十二条【评审机构监管】 财政投资评审机构存在如下行为之一的，财政部门将扣减评审费用、停止支付或追回已支付的评审费用和追究其法律责任的权利，并将有关情况向政府采购监管部门和建设造价管理部门反映，情节严重的，取消投标资格并公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照。

（一）违反有关法律、法规和政策规定，造成委托方及相关单位损失的；

（二）故意提供内容不实或虚假评审报告，通过提供虚假信息、误导或欺骗等方式，以谋取非法利益的；

（三）向项目建设单位及和项目有关的其他单位另行收取费用的；

（四）采用非法手段进行不正当竞争的，构成恶劣影响的；

（五）无正当理由拒绝委托或未经财政部门书面同意擅自将受托项目转委托给第三方的；

（六）评审报告质量达不到委托要求、出现严重差错的；

（七）在送审资料齐备情况下，未按规定时限交付评审报告的；

（八）违反回避制度和保密规定的；

（九）拒绝接受采购人跟踪核查的；

（十）不按要求保管评审资料的。

说明：本条是关于对财政投资评审机构监督管理的条款。明确财政投资评审机构如存在违法违规行为的，财政部门将扣减评审费用、停止支付或追回已支付的评审费用和追究其法律责任的权利，并将有关情况向政府采购监管部门和建设造价管理部门反映，取消或暂停其采购资格或执业资格。

依据：•财政投资评审管理规定‣第十三条规定：财政投资评审机构出具的评审报告质量达不到委托要求、在评审或核查中出现严重差错、超过评审及专项核查业务要求时间且没有及时书面说明或者说明理由不充分的，财政部门将相应扣减委托业务费用，情节严重的，将不支付委托业务费用。

财政投资评审机构故意提供内容不实或虚假评审报告的，财政部门

将不支付委托业务费用，终止其承担委托业务的资格，并按有关规定严肃处理。

第十四条规定：对投资评审机构在财政投资评审工作中存在的违反财政法规行为，财政部门应当按照国务院•财政违法行为处罚处分条例‣予以处理。

第三十三条【其他单位违法违规行为处理】 其他单位有下列行为之一的，由相关主管部门责令限期整改，并依法追究其部门责任人和直接人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违规批准投资估算、初步设计概算、工程预算、工程结算和竣工财务决算的；

（二）强令或授意项目有关单位违反本办法规定的；

（三）因故意或重大过失造成重大损失的；

（四）以化整为零，或以其他方式规避财政投资评审的；

（五）其他严重违反本办法规定的行为。

说明：本条是关于对财政投资评审过程相关主管单位进行监管的条款。对于有违法违规的主管单位，相关主管部门应责令限期整改，并依法追究其部门责任人和直接人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

依据：•广州市政府投资管理条例‣第三十条规定：投资主管部门、各相关行政管理部门有下列行为之一的，由任免机关或者监察机关责令改正并通报批评；情节严重或者造成严重后果的，对负有责任的主管人

员和其他直接责任人员，由任免机关或者监察机关按照管理权限给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）违法批准项目建议书、可行性研究报告、初步设计和概算的；

（二）未经依法批准擅自提高建设标准、擅自扩大投资规模、擅自扩大投资预算或者擅自扩大政府投资总规模的；

（三）违法拨付建设资金的；

（四）强令或者授意有关单位违反本条例规定的建设程序开展投资建设工作，或者违法干预投资决策的；

（五）在政府投资决策及实施中因故意或重大过失造成重大损失的；

（六）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的其他行为。

第三十四条【检举揭发违法行为】 任何单位和个人对投资评审活动中的违法行为，有权控告和检举，财政部门应当依法及时处理。

说明：本条是关于单位和个人具有检举权的条款。明确任何单位和个人对投资评审活动中的违法行为，有权向财政部门控告和检举，财政部门应当依法及时处理。

第五章 附 则

第三十五条【名词解释】

本办法所指 “出资为主方”是指市、区（县级市）级财政在同一项目中共同出资，出资比例大的一方。

本办法所指“项目主管单位”是指项目建设单位的主管单位或项目资金使用的管理单位、各级政府投融资主体。

本办法所指“项目建设单位（含建设管理单位或代建单位）”是指使用财政性资金建设和管理项目的行政事业单位、企业和社会团体。

第三十六条【制定细则】施细则。

第三十七条【参照执行】管理工作可参照本办法执行。第三十八条【解释部门】第三十九条【生效时间】效期五年。

财政部门可根据本办法制定实各区（县级市）财政投资评审本办法由财政部门负责解释。本办法自发布之日起施行，有38