香港审计报告样本

第一篇：香港审计报告样本

审计报告范本

关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情况的审计报告 省审计局： 根据局第××次会议决定，我们于20×9年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：(一)基本情况

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。20×9年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。(二)存在的问题

经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在： 1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××

外贸公司于20×9年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末2000年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。(三)处理意见 1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。

×××公司审计组

××××年×月×日篇二：代表处审计报告模板

审 计 报 告

香港xxx有限公司广州代表处：

我们审计了后附的香港xxx有限公司广州代表处（以下简称贵代表处）2012年度的费用收支情况明细表及费用收支情况明细表附注。

一、管理层对财务报表的责任

根据后附的费用收支情况明细表附注二所述之编制基础编制财务报表是贵代表处管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵代表处的财务报表已经按照后附费用收支情况明细表附注二所述之编制基准编制，在所有重大方面公允地反映了贵代表处2012年度的费用收支情况。广州xxx会计师事务所

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 广州 二○xx年xx月xx日

附件1 费用收支情况明细表 2012年度

代表机构名称：香港xxx有限公司广州代表处

编制人：

附录二：

金额单位：人民币元

负责人：

费用收支情况明细表附注 2012年度

货币单位：人民币元

一、代表机构的基本情况

香港xxx有限公司广州代表处由国家工商行政管理局批准注册登记，注册号为外企xxxxxxxxxxxx号；地址：广州xxxxxxxxxxxxxxx；首席代表：xxxxxxxxxxxxxx；业务范围：xxxxxxxxxxxxxxx；派出企业名称：香港xxxxxxxx有限公司；派出企业注册地：中国香港；贵代表处设立日期：2xxxx年xx月xx日。

二、费用收支的记帐说明

1．本代表处的记帐和报表以收付实现制为基础。2．记账本位币：人民币。3．本代表处于2009年12月开始建账。

三、费用收支项目明细情况 1 2 3 45 6

四、费用收支情况明细表以及附注之批准

本费用收支情况明细表以及附注已经香港xxx有限公司广州代表处首席代表于xxxx年xx月xxx日批准。首席代表签字：

代表处盖章：篇三：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中： 间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表

北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ｏx二年度 审计报告

审计报告

合并及公司资产负债表

合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注

录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

会计师事务所

（特殊普通合伙）

中国注册会计师

中国注册会计师

二ｏx三年 x 月xx日

中国〃北京篇五：审计报告模板

附录〔参见本指南第i2段）

标准审计报告参考格式

参考格式1 ：对按照企业会计准则编制的财务报表出具的审计报告

背景信息：

1.对整套财务报表实施审计； 2财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制； 3审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号一就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致； 4.除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

审计报告 abc股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年12月31曰的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；〔2〉设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(二〉注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设

计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。(三）审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20 11年12月31日的财务状况以及20 11年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

〈本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）xx会计师事务所(盖章)中国注册会计师：xxx(签名并盖章)中国x x市中国注册会计师：xxx(签名并盖章)二〇x 二年x月x日

参考格式2：对按照企业会计准则编制的合并财务报表出具的审计报告

背景信息：

1.合并财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制； 2.审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号一一就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致； 3.除对集团财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

审计报告

abc股份有限公司全体股东：

一、对合并财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）合并财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表，2011年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

(―)管理层对合并财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由吁舞弊或错误导致的重大错报。(二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。(三）审计意见 我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 abc公司20 1 1年12月31日的合并财务状况以及20 11年度的合并经营成果和合并现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

〈本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）xx会计师事务所(盖章)中国注册会计师：xxx(签名并盖章)中国x x市中国注册会计师：xxx(签名并盖章)二〇x 二年x月x日 非无保留意见的审计报告的参考格式

参考格式1 ：由于财务报表存在重大错报而发表保留意见的审计报告 背景信息：

1.对被审计单位管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表实施审计；

审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号一就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；存货存在错报，该错报对财务报表影响重大但不具有广泛性；除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

审计报告 abc股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的宙计报告

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年12月31曰的资产负债表、2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

(一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

第二篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第三篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

第四篇：审计报告

案例：

1.对下列各种情况，审计人员应签发何种类型的审计报告？

（1）审计人员为观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2）委托人对审计人员的审计范围加以严格广泛的限制。

（3）审计人员必须依赖其他审计人员的工作结果形成本身的审计意见，且无法对其他审计人员的工作予以复核。

2.ABC会计事务所所接受的委托，由审计人员A和C于2006年3月1日对甲股份有限公司2005会计报表进行审计。此前甲股份有限公司的会计报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2004进行审计时，认为甲股份有限公司2004年末库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2005年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求：

1.请说明ABC会计师事务所审计人员A和C对甲股份有限公司2005会计报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，应如何处理；如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，审计人员应执行的审计程序。

2.若审计人员A和C经审计后认为，除2004年的库存商品确实应予以转销外，无其他重大问题。而甲股份有限公司仍拒绝调整，请指出审计人员应发表的审计意见类型，并说明原因。

3.审计人员王豪和李民对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）审计时，对该公司是否能持续经营产生怀疑，并实施了必要的审计程序，假定经过必要的审计程序后出现如下四种情况：

1.ABC公司存在对其持续经验能力产生重大影响的情况，管理当局采取相应的改善措施，并在会计报表中进行了适当披露。

2.ABC公司存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，但未在会计报表中进行适当披露。

3.ABC公司在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表，或已按其他基础重新编制会计报表。4.审计人员王豪和李民在实施了必要的审计程序后，无法获取必要的审计证据以证明ABC公司是否能持续经营。要求：请根据以上情况分别说明对审计报告的影响。

4.ABC股份有限公司为进行配股，根据证监会的有关要求，委托MM会计师事务所对其2005年6月公开发行股票募集资金2.18亿元截止2006年12月31日的投入使用情况进行审计，并于2006年3月10日在证券报上公布了《ABC股份有限公司报告摘要》，其中MM会计师事务所出具的募集资金使用情况审计报告作为附件之一，内容如下： 审计报告

MM所会字［2006］54号 ABC股份有限公司董事会：

我们接受贵公司委托，审计了贵公司2006年12月31日的资产负债表及该的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任时对这些会计报表及其所反映的资金使用情况发表审计意见。我们的审计时根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计所以记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，上述会计报表对资金使用情况的反映符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2006年12月31日的财务状况和该的经营成果及现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

MM会计师事务所：（公章）

中国注册会计师A（签章）

（地址）

中国注册会计师B（签章）

（时间）2007年3月5日

请问：该审计报告是否正确，请说明理由。

5.下列事项，分析审计人员应发表何种类型审计报告。

（1）XYZ公司2006净利润为16万元，审计人员对其2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明段表述如下：“贵公司账面反映的在建工程为2号流水线工程，该项目2001处于停建状态，贵公司2006对上述项目利息资本化金额为895万元。”（2）审计人员审计XYZ公司2006年会计报表时，确定其会计报表的重要性水平为500万元，主要时关注到以下两种情况：一是XYZ公司2006年停止使用且准备处置的固定资产在2001年没有计提折旧670万元；二是XYZ公司对合同约定采用到岸价格的一笔2006年12月24日发出的销售给美国A公司的业务且人主营业务收入650万元。审计人员在判断出具审计意见的类型时，认为XYZ公司不予调整的固定资产少计提折旧情况会导致出具保留意见，但XYZ公司不予调整的多计提收入情况会导致出具否定意见。最终，审计人员对XYZ公司2006年会计报表发表了否定意见的审计报告。（3）XYZ公司2006年会计报表的资产总额为7 065万元，利润总额为982万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明表述如下：“如附注五所述，贵公司累计投资收益1 940万元，其中2006年累计1 185万元。但贵公司未提供A公司2000年和2006年的会计报表，受客观条件限制，我们未能对A公司实施审计，因而无法确认该项投资收益。”

（4）XYZ公司2006净利润-10 967万元，总资产111 696万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了无法表示意见的审计报告。说明段表述如下：“根据我们的审查，a.2006年，贵公司在连续两年亏损的情况下继续亏损，账面亏损人民币10 967万元，实际亏损金额31 729万元，贵公司净资产出现负数，账面资产总额为人民币111 696万元，实际资产总额为95 816万元，账面净资产为人民币-10 188万元，实际为-12 836万元。b.贵公司目前涉及诉讼案件66起，涉及金额人民币21 646万元，其中，贵公司作为被告的53起。一审均已败诉，涉及金额人民币20 267万元；贵公司作为原告的13起，涉及金额人民币1 379万元。上述诉讼案均未在账表中反映。c.函证其他应收款出现差异6 291万元，贵公司拒绝进行调整。”（5）审计人员对XYZ公司2006的会计报表发表了无保留意见审计报告（标准报告），但XYZ公司的会计报表附注

（二）中披露：“截至2006年12月27日，由于A公司状告XYZ公司侵犯其专利权，要求赔偿322万元，截至2006年12月31日，该诉讼案正在审理中，无法预计其最有可能的赔偿金额。” 6.北京东方会计师事务所注册会计师王X、张X于1999年3月10日完成了对大华股份有限公司1998的会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。假定存在以下几种情况：

(1)大华公司1997会计报表的审计工作由光信会计师事务所完成，且于1998年2月25日出具了保留意见的审计报告，保留的原因系大华公司的一项未决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。该诉讼至1999年3月10日仍未判决，而且律师拒绝提供有关信息。（2）该公司当年6月购入手机两部，共25 000元，该公司全部列入6月份的管理费用（假定折旧年限为5年，净残值率为10%）。

（3）公司当年的存货发出由先进先出法改为后进先出法，此变更未在报表附注中披露。要求：

针对上述三种情况，注册会计师应分别提出何种审计意见？若需进行调整，应列示调整分录。

o 假定被审计单位接受注册会计师调整和披露的建议，请草拟一份审计报告。o

第五篇：2017新版审计报告

审计报告

ABC 股份有限公司全体股东 :

一、对财务报表审计的报告 〈一〉审计意见

我们审计了 ABC 股份有限公司(以下简称公司)财务报表，包括2016 年 12 月 31 日的资产负债表 , 2016 的利润表、现金流量、所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为 , 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制 , 公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016的经营成果和现金流量。(二〉形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报 告的 “注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则 , 我们独立于公司 , 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信 , 我们获取的审计证据是充分、适当的 , 为发表审计意见提供了基础。(三〉关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计 最为重要的事项。这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的,我们不对这些事项提供单独的意见。

[按照《中国注册会计师审计准则第1504号一一在审计报告中沟 通关键审计事项》的规定描述每一关键审计事项。]

(四〉管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公

允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。

(五〉注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑。我们同时 :(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;对这些风险有针对性地设计和实施审计程序;获取充分、适当的审计 证据 , 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上 , 未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制 , 以设计恰当的审计程序 , 但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时 , 基 于所获取的审计证据 , 对是否存在与事项或情况相关的重大不确定性 , 从而可能导致对公司的持续经营能力产生重大疑虑得出结论。如 果我们得出结论认为存在重大不确定性 , 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分 ,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于审计报告日可获得的信息。然而 , 未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价对务报表是否公允反映交易和事项。

除其他事项外 , 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重 大审计发现(包括我们在审计土识别的值得关注的内部控制缺陷)进行沟通。

我们还就遵守关于独立性的相关职业道德要求向治理层提供声

明,并就可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以

及相关的防范措施(如适用)与治理层进行沟通。

从与治理层沟通的事项中,我们确定哪些事项对当期财务报表审 计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事 项,除非法律法规不允许公开披露这些事项,或在极其罕见的情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生的公众利益方面的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、对其他法律和监管要求的报告

[本部分的格式和内容,取决于法律法规对其他报告责任的性质的规定。法律法规规范的事项(其他报告责任)应当在本部分处理, 除非那些其他报告责任与审计准则所要求的报告责任涉及相同的主

题。如果涉及相同的主题,其他报告责任可以在审计准则所要求的同 一报告要素部分中列示。当其他报告责任和审计准则规定的报告责任涉及同一主题,并且审计报告中的措辞能够将其他报告责任与审计准 则规定的责任予以清楚地区分(如差异存在)时,允许将两者合并列

示(即包含在对财务报表审计的报告部分中,并使用适当的副标题)。]

负责审计并出具审计报告的项目合伙人是[姓名]。

xx会计师事务所(盖章)中国注册会计师: XXX(签名并盖章)

中国注册会计师: XXX(签名并盖章)

中国大连市 二O一七年 月 日