第一篇：商事登记制度改革的行政审批视角解析
商事登记制度改革的行政审批视角解析
公共管理 艾琳王刚
发布时间：2014-1-17 发布人：本站 源自：本站
doi：10.3782/j.issn.1006-0863.2014.01.02
[摘要]商事登记是政府对市场进行管理的制度手段，是针对商事主体资格及经营能力的批准行为，在我国属于行政许可的范畴。现行的商事登记制度存在着门槛高、注册难等许多问题。自2013年3月31日起，广东省深圳、珠海等地先后实施了以“宽入严管”为特征的商事登记制度改革，实行证照分离管理制度、注册资本认缴登记制度、企业联系地址申报制度、商事主体年报备案制度，全程电子注册登记制度，建立信息信用公示制度，对区域的社会生态、市场环境、政府管理等都产生了一定的影响。我国的商事登记制度改革涉及实施规制管理、商事登记属性的法律属性、商事主体资格的审批、前置审批许可等问题。
[关键词]商事登记;行政审批;行政许可
[中图分类号]D035[文献标识码]A[文章编号]1006-0863(2014)01-0019-07
商事登记制度是市场经济的制度基石。2013年全国“两会”后，中央政府掀起新一轮以简政放权、职能转变为核心的行政审批制度改革热潮。商事登记制度改革是行政审批制度改革的牛鼻子，是理顺政府与市场、政府与社会关系的重要切入点和突破口，对于降低市场进入门槛，激发经济活力都具有决定性影响。在此之前，广东省提出行政审批制度改革要先行先试，围绕商事登记做了大量的改革探索，也就是说要通过商事登记制度改革来解决企业注册登记的种种弊端。
商事登记是指商事主体或商业主体的筹办人，即行政审批的申请人，为了设立、变更或终止商事主体资格，依照法律法规及其实施细则的规定，将登记事项向营业所在地登记机关提出申请，并经登记机关审查核准并载于商事登记簿的综合法律行为。我国现行的商事登记制度充分体现了政府对社会资源配置的要求，它是以营业执照为圆心的主体资格和经营资格双重赋予，同时又以营业准入许可为前置条件，对登记要素进行实质审查为办理方式，以经营范围为管理半径，包括核准登记、行政监管、公共服务等功能为一体的针对工商企业进行管理的制度体系，换言之，它作为政府对市场进行管理的制度手段，是以行政审批的方式针对商事主体及其经营能力的法律化的行政管理。
一、我国商事登记制度发展历程及审批特征
我国商事登记制度的经过了三个阶段：一是消失期(1949年—1978年)。计划经济体制下，企业是政府的附庸，企业不进行工商登记。二是恢复期(1978年—1992年)。1982年8月，国务院颁布了《工商企业登记管理条例》，明确企业未经核准登记，不得开业经营。自此，企业登记管理制度建设全面展开。三是发展期(1992年—2013年)。1994年以后，国家先后出台了《公司法》、《合伙企业法》、《个人独资企业法》等一系列的法律法规，社会主义市场经济法律制度体系基本建立。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，企业注册登记的弊端日益突出，限制了市场作用的发挥，影响了社会资源配置的公正与效率，不利于社会经济的可持续发展。自2013年起，广东省的深圳、珠海、东莞等市先后启动了商事登记制度改革，打破了整体主义格局下的商事登记的法律制度和实施规程，体现了“放松监管”的世界性潮流，商事登记制度进入了突破阶段。
从行政审批的角度分析，我国现行的商事登记制度呈现以下特征：
(一)从登记功能看是市场准入。现行的商事登记制度是制度体系最为复杂，承载政府公共行政任务和公共管理功能最为庞大的行政审批制度，它的作用是通过对商事主体的市场准入的严格管制实现的。商事登记的市场准入管制，相对于商事主体而言主要包括：一是获取市场准入的主体资格，不同的商事主体有着不同的组织形态和责任形式。二是被赋予市场准入的经营资格，可以开展没有营业准入限制的经营活动。三是确定市场准入的活动范围，即营业执照上载明的经营范围，超出经营范围的经营行为应属违规。四是符合要求的特定的经营场所。
(二)从登记行为看较为繁杂。一方面我国是整体主义的商事登记格局，另一方面又没有建立起统一的商事登记制度。商事主体类型的多元化、商事登记立法体系的分散性，导致不同所有制形式、责任形式的商事主体进行商事登记时往往依据不同的实体法，适用的登记规程亦不相同。比如，非公司制企业法人、公司、合伙企业、个人独资企业、外商独资企业、中外合资企业、中外合作经营企业等企业形式种类繁多，且有着各自的商事登记规范和实施程序，如公司法人及其分公司依公司登记程序设立，个人独资企业及其分支机构依个人独资企业登记程序设立，商事登记的实务操作较为繁杂、比较麻烦。
(三)从登记要求看门槛过高。企业登记要求多、门槛高、注册难的问题与商事登记制度的“一体捆绑”特征有关，造成这一问题的主要原因：一是核准登记的内容较多，涉及注册资金、经营场所等商事主体情况的诸多方面。二是纳入前置审批的事项较多，据不同地方的统计结果，目前商事登记涉及到的前置事项大致在150项左右。三是对审批许可的要求较高，对需要商事主体出据的材料大多都要求提供原件，包括企业合伙人的全体签名等。
(四)从登记结果看是双重赋权。尽管各类商事主体的办理规程、适用法律、登记内容等并不相同，但进行商事登记的目的都是取得营业执照。核发营业执照是商事登记的结果，它包含有两个同时产生但相互独立的法律效果：一是确立了商事主体的法律人格，二是赋予了商事主体的经营资格。也就是说，登记机关颁发的营业执照既可以作为商事主体的身份资格证明，也可以作为商事主体进入市场的营业许可证明。
(五)从登记工作看是范围管理。针对商事主体的管理是基于营业执照及其载明事项的营业准入管理，营业执照的市场准入功能是通过商事登记对商事主体经营范围的核准登记实现的。所谓经营范围，就是商事主体预先提出并经登记机关批准的允许从事经营活动的业务范围。由此，对商事主体的监管也是围绕是否超范围经营开展的，进一步讲，对商事主体的监管就是从商事登记开始的。
从实际情况看，以准入登记为前提、以年检制度作保障的商事登记制度并未解决商事主体的纯洁性问题。据深圳市统计，截止2010年4月，该市实有企业321,484家，历年累计吊销企业156,532家，注销企业266,735家，注销企业中已被吊销的企业有5,625家，占注销企业的比例仅为2.1%，占已吊销企业的3.6%，说明只有很少的企业是通过法定程序退出市场的。在企业数量不断增加的同时，有近三分之一的企业因被吊销营业执照而“非正常死亡”，2006年至2009年的4年间就有67,237家企业被吊销，年均吊销量16,000余家，年度最高吊销量达到34,491家。上述数据表明，大量企业被吊销营业执照后，并没有按法定程序退出市场，市场上有着数量惊人的“僵尸”企业;数量庞大的“僵尸”企业群体，仍然具有商事主体资格，不排除其中有的企业仍然拿着营业执照继续运作、经营和交易，但是根据现行的商事登记制度，登记机关既不能恢复这些企业的经营资格又缺少法律依据直接将其注销。这种尴尬局面，在国内其他地方普遍存在。大批“僵尸”企业的存在，不但给市场交易的安全性带来了极大风险，也大大降低了社会交易信用度。
二、广东商事登记制度改革的基本情况
改革现行的商事登记制度的呼声，由来已久。1997 年全国人大财经委经济法室就提出了商事登记立法的建议，1998 年《商事登记法》列入了国家工商行政管理局呈报的立法计划，成为九届全国人大通过的一类立法项目。至今15年过去了，商事登记立法仍未落地。2009年，广东省将商事登记制度改革确定为重点改革任务。2010年，深圳市提出了改革证照合一的营业执照制度，建立商事主体资格与经营资格相互分离、各自独立的证明体系。2012年4月，广东省抓住国家赋予的在行政审批制度改革方面先行先试的有利契机，在国家工商总局的支持下，选取深圳、珠海、东莞三市和佛山市顺德区开展商事登记制度改革试点，先后批准揭阳、肇庆、惠州、清远、佛山、梅州等市分别推进企业注册登记及相关领域行政审批制度改革。2013年3月1日，深圳、珠海两地正式实施商事登记制度改革，启用全国通行的新版营业执照。各地围绕“宽入严管”的目标，加大行政审批制度改革力度，转变政府职能，降低注册登记门槛。
企业是市场的主体，发展经济首先要培育企业。如何便利企业设立一直以来都是行政审批制度改革的重点，创造了“一门受理、抄告相关、并联审批、限时办结”的办理模式，收到了很好的社会效果;但这种办理模式的创新，仍然停留在行政审批的业务组织和流程优化层面，是工作方式的而非法律制度的、是业务流程的而非职能转变的、是审批方式的而非管理体制的创新，因而并不涉及商事登记制度的变革。商事登记制度改革以市场化为核心取向，最大限度地放宽市场准入条件，最大限度地发挥市场在资源配置中的决定性作用，激发民间投资潜力，增强全社会创造活力和经济发展内生动力。以深圳市为代表的商事登记制度的改革内容主要包括：
(一)实行证照分离管理制度。经营资格许可不再作为商事主体登记的前置条件，取消前置审批为原则的先证后照，营业执照不再记载商事主体的经营范围，经营范围由章程、协议或申请书记载并公示。完善“谁审批、谁监管”权责统一的商事登记管理制度，力图形成“放宽登记条件、加强日常监管服务、重视市场退出”的工作格局，扭转“重登记轻服务”、“重审批轻监管”的倾向。
(二)注册资本认缴登记制度。把“宽准入、严监管、树诚信”理念融入商事登记制度设计之中，改革现行商事登记直接干预市场经济的方式，改注册资本实缴制为认缴制，登记机关只登记有限责任公司全体股东认缴的注册资本，不再登记公司的实收资本，也不再收取验资证明文件;有限责任公司全体股东的出资均由股东自行约定，并记载于公司章程。
(三)企业联系地址申报制度。提倡社会和企业自我管理，允许“一址多照、一照多址”，无需提交任何场地证明材料，释放更多场地资源。
(四)商事主体年报备案制度。商事主体年报备案制度是构建有效采集和查询商事主体真实经营状况信息的基础，是信用建设的重要手段。将商事登记的法律功能定位为确认商事主体资格和公示效力，突出公示服务功能，改变了企业年检制度的监管性质与功能。
(五)全程电子注册登记制度。建立电子营业执照制度，实现商事登记全流程电子注册，“全流程、无纸化”网上办理、网上注册企业，足不出户就可拿到营业执照。
(六)建立信息信用公示制度。公示制度是商事登记制度的关键，是将公权力与私权利连接起来的桥梁。改革传统的监督检查、行政处罚的监管方式为信用监管模式，实行经营异常名录制度，对没有履行法定义务的商事主体，中止正常商事登记公示，载入商事主体经营异常名录，改变信用监管模式。
广东商事登记制度改革的基本思路是“宽入严管”，但各地在理解角度和具体规定上仍存在着一定的差异，并结合自身实际有所丰富。珠海市与深圳市同属经济特区，通过特区立法推进改革;实行了“公司秘书”制度，公司秘书负责在珠海市商事主体登记许可及信用信息公示平台上提交公司应当公开的信息，加强有限公司披露信息的责任。佛山、惠州市等着眼于行政审批对现行商事登记做部分改善。佛山市对特殊许可经营项目实行标准化审批和并联审批。惠州市全面推进并联审批，凡涉及多部门、多环节的审批事项，由市行政服务中心负责综合协调，限期办理。顺德区推出“双轨制”服务措施，企业可以选择办理商事登记，也可以选择传统登记模式。这些试点地区之间对商事登记制度改革的认识不统一，制度设计不完全一致，丰富了改革实践，也反映了改革的复杂性。
三、对深圳商事登记制度改革初步成效的分析
深圳市商事登记制度改革具有较强的典型性，有必要做进一步的分析。深圳市商事登记制度改革以“便捷高效、规范统一、宽进严管”为基本原则，围绕“降低市场准入门槛，简化准入程序，切实减轻企业负担，激发市场活力”的总体目标，体现了以申请人为导向的行政审批的服务原则。改革后，商事登记的申办手续极大简便，企业需要递交的申请材料由改革前的平均15项减到11项，注册企业变得非常容易;同时，原来的18种营业执照也简化成4种。
(一)简化统一了申请表格。改革前，企业需要根据类型不同填写不同制式的设立登记申请书，包含《设立登记申请表》、《全体股东(发起人)出资情况表》、《组织机构人员登记(备案)表》、《法定代表人信息表》等，几乎每类企业都有一种申请表，内容细致，填写困难;改革后，所有类型企业的设立登记申请表都统一为一种制式，内容简单易懂，便于填写。
(二)取消了住所证明材料。改革前，企业住所需提供房屋租赁合同、房产证等证明材料，住所证明又与经营范围挂钩，相关证明材料的获取颇费周折;改革消除了住所与经营场所的“铁栅栏”，相关信息只需在企业注册登记表中填写即可。
(三)出资证明不再强制提交。改革前，企业设立登记需验证资产，企业出具的《出资证明书》、会计事务所出具的验资报告或者银行的征询函，三者必选其一提交;改革后，不再强制验资，企业申请实收资本备案的才需提供相关证明文件，企业虚假验资几无必要。
(四)基本取消了前置审批。改革前，企业注册登记是企业设立的最后环节，法律法规对涉及行政审批的企业规定了环保、卫生、消防等方面的前提要求，企业注册登记时需提交相关批准文件。按照行政审批制度改革“两个凡是”的基本原则(即凡公民、法人或者其他组织能够自主决定，市场竞争机制能够有效调节，行业组织或者中介机构能够自律管理的事项，政府都要退出。凡可以采用事后监管和间接管理方式的事项，一律不设前置审批)，改革后，对原有前置审批仅保留了涉及金融、保险、证券、会计事务所、外商投资企业等5个领域的12项审批事项;取消了137项前置事项，这些被取消的涉及药品生产经营、文物经营、食品生产经营和食品摊贩、广告经营、通讯服务经营、锅炉压力容器生产企业许可等前置事项。
(五)大大简化企业证明资料。改革前，企业设立涉及到企业决议的，需以股东或出资人全体签字的形式提交证明(公司制的包括全部股东的签名、上市公司需提交律师事务所的法律意见书);改革后，涉及到企业决议的事项，只需由企业的法定代表人签字即可，简化了证明材料的形式。
检验商事登记制度改革成效的最简明的标准，就是商事主体的变化。通过上述措施，改革取得了较为明显的成效。自2013年3月1日实行新的商事登记制度以来，申办营业执照审批多、注册难的问题得到解决，降低了市场准入门槛，形成了营商的“洼地效应”，企业注册登记环境和营商环境发生了较大的变化，创办企业热情空前高涨。新登记商事主体出现“井喷”现象，业务量暴增，甚至一度出现一号难求的现象。自3月1日至5月31日，新设立商事主体10.7145万户，同比增长133%，其中企业4.4811万户，同比增长80%。截止8月15日，5个半月的新商事主体达到18.8万户，是2012年新登记主体数量15.9万户的125%;在新设立各类型企业中，第三产业占到93.6%。全市累计实有商事主体达到117万户。与之相应，截止6月30日，全市新办税务登记7.7565万户，同比增长56%，其中企业5.5490万户，同比增长73.04%;个体2.1741户，同比增长25.87%。商事登记制度改革诱发的企业登记“井喷”，是否会产生更多的“僵尸”企业，以及无证经营现象是否会大量增加尚需时间检验。
四、商事登记制度改革对公共管理带来的影响
商事登记制度改革是一项涉及行政审批制度、行政管理体制以及政府运作管理的重大变革，是一次关系管理模式、制度体系以及政府职能转变的综合改革，是一次触动了行政理念、审批流程、监管职责、信用体系等方面的巨大改变。广东地区商事登记制度改革还处在分头推进的起步阶段，整体性的制度重构和配套措施的跟进尚显不足，需要进一步完善。
(一)造成制度体系的内塌效应。商事登记制度是针对行政相对人的主体规范的基本制度，其变革必然引发构建在此之上的相关法律制度的系列变化，从而产生已有制度体系的“内塌效应”，并进而转化为行政管理格局需要重新联结的要求。比如，根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)的规定，纳税人在申报办理设立、变更税务登记时，需要如实提供注册地址及生产、经营地址等信息。商事登记允许商事主体的经营场所和住所不一致，就对税务部门的属地征管方式带来困难，使税源难于控管。再比如，登记机关放宽了对企业经营范围的限制，有的企业将其经营范围表述为：“一般经营项目可以自主经营，许可经营项目凭批准文件、证件经营”，这就相当于没有任何实际经营项目的表述，对流转税种的确定造成困难，也给企业所得税的归属界定带来不便。改革给国、地税管户的界定造成问题的同时，也对房产税、印花税等税种的征管带来困难。改革的内塌效应不只局限于政府内部，比如改革赋予了新登记商事主体更大的主体自由，这就与改革前注册登记的企业产生了实际权益的不平衡性。
(二)审批部门的配合较为勉强。我们注意到，登记机关在检讨行政审批的问题时，非常强调审批部门之间在行政审批中职责与权益、权力与责任、任务与工作的对等性，认为“谁审批、谁监管”的行政原则，由于登记机关承担了“进口把关”的责任，在许多时候被异化为“少审批、少监管”、“不审批、不监管”以及“随意提高营业准入门槛”的现象。有的审批部门为了降低监管风险、减轻监管责任，故意“高标准、严要求”抬高准入门槛，这些又会转嫁为登记机关的审核工作，并为企业注册难、登记难的社会责难“买单”。商事登记制度改革后，登记机关无须对商事登记申报材料进行实质审核，不再协助审批部门共把“审批关”，在责任、压力此消彼长的状态下，改革有可能加剧单位之间的互不信任、推诿扯皮，甚至还形成了改革推进中的剃头挑子一头热的现象。当然，改革也推动了审批部门精简审批材料、降低许可门槛、转换监管方式等，这种倒逼机制是登记机关利用自身的职能优势形成的，带有一定的“由不得你”的强制性。由此可见，商事登记制度改革是一项具有强大牵引力的改革，改革所涉及的人的因素是不能不考虑的。在这种情况下，推进商事登记制度改革的阻力必然在行政机关内部首先体现出来，分歧之一便是登记机关是不是借改革放弃责任、推卸工作，因此需要就改革内容、发展方向达成思想共识，进一步强化政府内部的统筹协调，加强主动协作、信息共享。
(三)关联审批未能协同的隐忧。在分别对比了深圳市本级商事登记制度改革前后前置事项的业务量变化，商事登记数量的暴发性增长与前置事项业务量多数下降的情况后，我们发现，其中涉及环保、卫生、医药等义务型审批事项的业务量下降幅度最大，不仅没有随着商事登记业务量的成倍增长而增长，业务量反而比去年同期分别下降了40—55%的。义务型审批事项是指出于共同利益和公共管理的需要，要求申请人必须达到一定的准入门槛、具备一定的技术水准、尽到相应的义务责任等的审批(管理)事项，体现了行政审批的权利与责任、利益与义务的平衡原则，也是对非救济性审批事项所做的事先救济安排。不再把义务型审批事项作为取得受益型审批事项的前置条件，往往意味着其他审批部门正在履行的那些含有要求申请人必须附带承担的责任和义务，对申请人又缺乏制约力的管理事项，如不加强后续监管可能形同虚设。行政审批由前置改后置，登记条件的降低、登记方式的简化，并没有改变商事主体开展涉及市场准入的经营活动仍然必须取得营业准入的实质，取消前置并不是取消审批，甚至不是降低许可标准。比如，由于商事登记取消了对经营场所的前置审批，产生了大量的家庭旅馆商事主体，但当他们进一步了解到旅馆业需要具备的其他审批要求不变后，大多放弃了继续申请相关审批的想法。有效的公共治理，应该体现政府管理的整体性。我们可以合理推测，许多新增的商事主体更有可能成为僵尸户或者成为有照无证的经营户，甚至不能排除有的商事主体利用信息不对称的漏洞违法经营。
(四)证照分离后防止管理缺位。商事登记始于行政审批，也是行政监管的开端，虽然不登记行为同样属于监管范畴，但事先登记更便于监管也是不争的事实，对行政相对人的基本信息进行登记就是监管的有机组成。毫无疑问，实行商事登记是建立有序、安全和高效的市场经济的前提，改革现行的商事登记制度，在释放“放松管制”的有限政府理念的同时，还在传递着“服务为本”的服务行政的信念。就商事登记而言，实质审查是权力的开始，形式审查则是服务的起点，行政管理方式的本质变化，在一些时候会转化为对政府部门的挑战。商事登记的前置要求取消了，意味着原已形成的政府部门之间的业务协作关系要发生相应的改变，如果登记部门不再在行政监管的开端、市场活动的入口进行把关，而审批部门的监管力量没有充实、管理职能没有跟上，就难免形成监管的空白地带。从实际情况看，“证照分离”给审批部门带来了或大或小的管理负荷，登记机关减掉的记录事项有的还需要多个审批部门分别再补回来。就审批部门而言，监管方式要从过去“等人敲门”转变为 “出门找人”，而且必须找的准、管到位确实也增加了工作的难度。“宽入”的目标达到了，但“宽入”不是“进入”、更不是“活动”，如果“进入”后的管理措施不完善，后续监管缺位、失位和不到位的情况就会逐渐显现。
在前面的论述中，我们反复强调的观点就是商事登记制度改革是一项复杂的系统工程，应该整体构建、分步实施，应该逐步深化和完善。商事登记绝不是登记机关一家可以单独完成的。我们注意到，深圳市商事登记机关已启动了以商事主体为核心的“改革实施成效”的评估工作，这无疑是非常必要和负责任的。缺乏整体改革的制度安排，配套改革措施跟不上，深化改革就无从实施，改革的成效就会打折扣。比如，对商事主体的信用管理是改革的重要基础，像资本认缴制、经营场所申报制、企业年报备案制等，基于政府部门的内部信息共享、结果互认和基于外部信息检索、统一发布的商事主体信用公示平台，是商事登记“宽入”与“严管”的桥梁和纽带，是改革顺利推进的保障。再比如，实行营业执照、组织机构代码证、税务登记证的“三证合一”登记，建立“一表申请、一门受理、一份档案、一张证照、三证合一”的登记制度，将登记机关的登记职能与税务登记职能合并。
五、对现行商事登记制度实施改革的问题
现实问题是变革的起点，改革的困惑是理想与现实矛盾冲突的认知和调解过程。作为一项重大的制度性创新，广东及深圳商事登记制度改革刚刚起步，难免会遇到不少的问题，外界对此也有一些质疑的声音，有必要对这些问题做清晰的梳理。
(一)实施规制管理的必要。国外与“审批”一词对应的概念是“规制”或“管制”。一般认为，政府规制是国家运用综合手段对市场主体的行为和利益分配进行配置的规范和制约，与宏观管理相对，政府规制主要体现的是政府通过干预参与微观经济活动的企业、个人或组织机构的行为来实现对市场经济生活的作用和影响。依据政府对微观经济干预政策的性质不同，政府规制可以分为以避免过度竞争或竞争不足、资源优化或配置低效为目标的经济规制，以协调社会成员的利益、增进社会福利、维护社会的公平和稳定的社会规制，以及以修正政府失灵、提高政府规制效率的行政规制。政府规制政策范围涵盖市场主体、市场客体和市场载体。政府规制的制度和方法比较多，通常运用的经济规制主要有：市场运行规制，反垄断规制，价格规制，环境规制，依据WTO反倾销、反补贴、技术性贸易壁垒等规制，以及如投资项目审批等其他规制手段。商事登记制度属于市场运行规制，是是否建立禁止特定行为、对营业活动进行限制的检查制度和准入制度。
商事登记的目的是申请人为了取得商事主体资格，对于政府来讲主要有三个功能：一是实现对市场主体的规范、监督和管理，二是促进市场有序、健康的发展，三是为社会提供公共信息服务。也就是说，商事登记的功能从来不是孤立的，它反映的是一个国家政府职能的定位，而这又直接关系到商事登记采取何种登记制度。
在实施商事登记制度改革中，各国这方面的基本经验可供借鉴：一是政府干预较少，商事登记效率较高。以美国为代表的海洋法系国家采用了较自由的商事登记制度，登记程序简洁，提交商事登记材料少，批准速度快。二是重视法律对登记制度的保障，重视登记效力及法律责任的明确。如在审查阶段，登记机关只负责形式审查，而材料的真实性则由股东、董事、律师、会计师等负责，并依法承担法律责任。三是尊重市场主体登记权利，保障自由行商权。四是强调市场自治和自我规范作用的发挥。五是政府重在执行管理政策，最大程度地降低交易风险和交易成本，保障交易安全。
(二)商事登记属性的法律。界定商事登记是属于公法范畴还是私法范畴，关键在于如何认定“登记”活动的属性。2004年7月1日起实施的《行政许可法》第十二条，将“企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项”列入了行政许可，商事登记毫无疑问地应视为行政审批。持对现行商事登记制度进行彻底改革的观点认为，将商事登记定位为行政许可有违商事登记的“私权”属性，也与商事登记的现实功能不相吻合，因此用行政许可的规则来苛求属于商事活动范畴的商事登记是不妥当和不必要的，因为选择登记是商事主体的权利和自愿行为，而予以登记是登记机关的义务。[1] [2]
我们认为，商事登记的过程是登记机关受理申请、审核材料和核准注册、发放执照的工作过程，也是创设商事主体的法律人格的形成过程，合法经营权的赋予体现了国家权力对商事活动的介入。考虑到社会经济生活的复杂性和风险性，从兼顾交易安全和市场效率的角度出发，公权力的介入无疑是正当和必要的。登记机关的核准登记行为显然具有较为浓郁的公法色彩，因此登记机关与登记申请人之间并不属于《民法通则》规范的关系，而是行政法意义上的行政主体与行政相对人的关系。从这一点讲，对登记申请的审核和确认体现了国家对商事主体的管理意志。
对商事登记制度进行改革，要消除的是以往行政审批制度所体现的“全能型政府”的烙印，转变本位主义、家长主义和包办主义下的以秩序为先的行政管理理念，改变对商事主体自由的缺乏尊重的行政审批运作模式。以秩序为首要价值的行政审批的制度构建和运作管理，其行政逻辑必然要突出更全面的“管理”与更严格的“监督”，现行的商事登记制度亦是如此。纵观我国现行商事登记制度，不难发现其对商事主体的诸多限制，比如，采取了繁琐的叠加式的前置审批的制度安排，对经营范围的登记强调绝对的目的性和越权违规，取得经营资格的条件严苛，对于注册材料采取实质性审查等。
(三)商事主体资格的审批。在我国现行的商事登记制度下，正常经营的企业法人的主体资格与经营资格是并存的，即“证照合一”的营业执照是企业法人的主体资格与经营资格之和。[3]主体资格是商事主体的法律人格，是商事主体作为民事主体必需取得的法律承认的独立权利和独立义务的主体身份，它既是经营资格的存在前提也是经营资格的承载者;经营资格是商事主体从事经营活动所具有的能力或者应当具备的资格，需要通过行政审批才能取得，只不过基于现实的必要性，政府一般只会对涉及市场准入的领域和行业设置营业准入。从法律功能来讲，商事登记是一次登记两次赋权(主体资格和经营资格)，因此，商事登记本身就具有营业准入许可的含义，改革后颁发的营业执照同样承载着商事主体的主体资格与经营资格。
《行政许可法》第五十六条规定，“申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的，行政机关应当当场予以登记。”登记作为行政审批的方式之一，是一种对企业法人资格的行政确认行为。如前所述，不同于商事登记的主体性问题，经营资格许可(即营业准入)要解决的是对特定行业、领域的营业准入问题，即政府出于公共利益的需要，为了建立和维护市场经济秩序，以矫正和改善市场机制为目的，通过设置特定的条件要求或者资格壁垒，对社会经济活动主体或其行为进行的各种限制，它既可能是对商事主体一种禁止的解除，也可能是一种权利的赋予。因此，相对于经营资格的普遍权利，营业准入具有法律效力的优先性。[4]
由此可见，营业准入与商事登记二者在审批属性上是存在着差别的：从许可作用上看，商事登记是对商事主体的法律权属身份的确认，属于初始登记，营业准入是对商事主体具有在特定行业、特定领域依法享有经营权的批准;从登记内容上看，商事登记登记的是与商事主体核心特征相关的有别于其他商事主体的基本信息，营业准入审批的是按照一定要求且符合相应条件的能力信息;从审批方式上看，商事登记的办理方式侧重形式要件是否完备和规范的审核，营业准入除此之外，多数还要做实质性审查，有的还要进行现场勘察、实物检验等;从申报结果上看，商事主体申报的目的是取得商事主体登记证，营业准入申报的目的是取得各类特许经营的许可证，对商事主体营业准入的许可就是对商事主体要从事的纳入政府特殊管制范围的合法经营权的批准。
(四)前置审批许可的价值。我国商事登记前置审批的制度安排的雏形源于1987年9月1日起施行的国务院《城乡个体户管理暂行条例》第七条第二款的规定：“国家规定经营需要具备特定条件或者需经行业主管部门批准的，应当在申请登记时提交有关批准文件。”1988年7月1日起施行的国务院《企业法人登记管理条例》作为最基本的商事登记法律文件，第七条第五款关于申请企业法人登记的单位应当符合国家法律、法规和政策规定的经营范围的规定，正式确立了企业登记的前置审批的制度安排，并成为商事登记制度的核心规则。前置审批的制度安排之所以能称为制度，就在于前置审批方式所体现的既是法律法规对不同审批事项关联性所做的制度安排，也反映了政府一体运作和整体管理的实施要求;但是，由于行政审批“搭便车”现象的大量存在，使商事登记承载了许多不应纳入前置审批的审批事项。具体讲，由于缺乏立法约束，大量的规章、“红头文件”设置的前置事项贯穿于企业法人办理设立、变更和注销登记的各个环节，与放松管制的大趋势是相悖的，虽然这些年通过行政审批制度改革对前置事项已做了相当大的精简。实行前置审批必然使以获得营业执照为目的的需要取得营业准入许可的商事登记，具有门槛高、条件多、规定严、时限长等特征，给申请人留下了政府管制多、要求严和事难办的印象，抑制了创业投资的积极性;同时登记机关的工作人员也很难准确把握商事登记的繁琐要求，使“一揽子”审批模式对商事登记效率的损耗而饱受诟病。取消前置审批，对于主体资格附带经营资格的商事登记而言，是切切实实的减负。
如前所述，商事登记包含着两个独立的行政行为，一是商事资格登记行为，确认商事主体资格和经营资格;二是营业准入许可行为，赋予商事主体在特定领域、特定行业开展经营活动的营业准入资格。前置审批的制度安排就是在商事资格登记前的营业准入许可制度，可见，营业准入许可是对商事资格登记已取得的经营资格的叠加审批，因此如无特殊限制要求，取消前置审批并不影响商事主体既有资格权利的完整性;据了解，不受市场准入限制的已注册企业，即无须前置审批的商事主体，在广东省超过了工商企业总数的半数以上。
审批事项互为前置是行政审批中一种较为普遍的现象，这是由政府职能的整体性与审批部门的分散性造成的，并取决于申请人办理项目的复杂性、关联度，因此，前置审批是否合理、前置事项是不是过多过滥，不能简单地标签化。在商事登记中实行前置审批主要体现了权力的“理解”：一是出于政府整体管理的需要，对企业注册登记采取“一揽子”审批有利于保证商事主体履行应尽的社会义务。二是希望通过严格审批来保证商事主体的质量，提高商事活动的安全性，在一定程度上规避市场失灵的风险。三是掌握相对完整的行政相对人信息资源，便于行政监管，提高行政管理的针对性、便利性和有效性。前置审批的制度安排有意无意地忽视了商事活动的复杂性，忽略了市场经济应是信用经济的本质，对市场经济能够通过商事主体的自由交易配置资源、校正行为和维护秩序的能力尊重不够。[5]
(五)形式性与实质性审查。行政审批的审查方式分形式性审查与实质性审查，一般而言，采取哪种审查方式是由审批事项的内容、要求和作用决定的，是由审批部门对该审批事项的理解、重视和需要决定的，也是由这个国家的法治程度、文化传统和市场完善程度决定的，总而言之，审查方式是政府权力的体现。世界各国商事登记的审查方式并不相同，主要分为三类：一是形式审查，认为注册登记乃是企业设立的一项法律程序，政府对企业的登记主要是提供一种权威而统一的程序性服务，登记机关对于注册申请文件，只从形式上审查是否合规，也就是“只审查不负责”。二是实质审查，登记机关既要从形式上审查登记申请文件是否合规、是否齐全，而且还必须对申请文件所记载事项是否真实、合法、有效加以审查，承担了注册申请人应自己承担的真实保障、真伪裁断的责任，也就是“既审查还负责”。三是折衷审查，登记机关可以视需要对登记内容的真实性进行审查，有对登记申请文件进行实质审查的权力，但无须承担实质审查的义务，也就是“有权审查但不负责”。[6]
我国现行的商事登记制度采取了实质审查的审批模式，实质审查的主要内容包括注册资本、经营场所、营业准入等，这是由植根于我们独特的国情背景所决定的。比如，企业注册资本制度是在上世纪八十年代三次公司清理整顿的特定历史背景下形成的，《公司法》对设立公司的最低注册资本、首期实缴数额以及严格验资程序都做了明确规定。《企业法人登记管理条例》及其施行细则，连续出现了企业住所、经营场所和场地等不同概念，也需要加强鉴别管理。
商事登记采取实质审查方式，必然实行注册资本实缴制，并附带严格的验资程序(在公司取得营业执照前注册资本需存放在银行验资帐户)，这就提高了公司设立的资金门槛，降低了资本利用率，拖长了公司设立的时间。住所登记对应的是商事主体，而经营场所监管对应的是商事主体的经营行为，对营业执照地址登记的实质审查，住所登记的功能由送达地公示和管辖权确定作用变为经营活动符合安全的要求。对住所登记的实质审查，加剧了无照经营，也使得商事登记承担了对违法建筑的监管职能。事实上，只要违法建筑不当然是危险建筑且不被强制拆除，就没充足理由禁止违法建筑内的居住和经营行为。商事登记的年度检验制度实质上是企业经营资格的继续确认，或者说是对营业执照所代表的合法经营权(含营业准入)的确认程序。[7]“宽入严管”的商事登记制度改革，必然要求改变审批方式，解放商事登记，使其无须再承担实质审查的责任，也意味着商事主体的诞生将变得极为便宜。商事登记采取形式审查方式，《行政许可法》在第三十一、三十四和五十六条都给予了法律支持。
(六)商事登记制度的立法。商事登记制度、营业执照核发关系国家统一市场的建设，改革涉及法制统一这样一个极其严肃的基本问题，还需要面对更多的不同层面的现实问题。现行的商事登记模式是否为商事活动提供了合理的行为范式?现实存在的登记受约束、不登记反而不受监管的怪状，是制度设置的原因，还是行政体制或行政管理原因造成的?“严进”可能诱发商事登记中的形式化、隐秘化的做法，对商事登记进行减负，“宽入”如何促进有效、有序和自由、安全的市场环境的建立?取消前置审批，但在营业准入的法律环境不发生改变的前提下，市场主体的积极性会受到充分激发吗?
我国现行商事登记效力是整体主义的立法模式，申请注册企业不仅要具备法律制度所规定的主体要件如名称、资金、住所、组织形式等，同时还要取得涉及营业准入的拟经营项目的许可证，登记机关才能核发营业执照。虽然主体资格与经营资格分离立法被越来越多的国家所采用，如香港地区的商事登记制度包括注册登记和商业登记，二者相对独立、作用各异，受不同的法例规制，由不同的政府部门承担;对法律规定的特种行业的经营合法登记，实行的是与商业登记制度并行的许可证制度，在办理商业登记申请时，还须申请其他种类的牌照或被认可的专业资格。虽然存在争论，但迄今为止，世界主要国家均采取“整体主义”的立法模式是不争的事实。[8] [9]
在以行政机关作为商事登记机关的国家，都采取了中央机关统一主管的模式，确保在一国范围内行政管理上的统一性和登记效力上的权威性，这也体现了统一大市场的要求。
六、结语
行政审批制度改革的深层意义在于转变政府职能，实现政府治理方式的变革，使政府管理从主要依赖事前的审批式的职能管理向主要通过事中、事后监管的服务式的职责管理转变。商事登记制度改革，既是一个各种观点纠结在一起的非常复杂的现实问题，又是一个必须在实践中认真对待和妥善处理的具体工作;既是一个伴随着大量争论的非常严肃的法律问题，又是一个涉及政府改革的重大决策;既是一个促进市场繁荣、企业发展的方式和手段，又是一个为了实现加快发展需要相应调整的管理方式和组织形态。商事登记制度改革牵一发而动全身，必须科学理性地对待。广东及深圳的改革探索和多方实践无疑是非常重要的，它拉开了一个沉重的体制、制度和管理的大幕，期待着行政审批制度改革、行政管理体制改革等综合配套改革的跟进，起到对全国统一的“商事登记法”的催生作用，此事不应再拖下去了。
[参考文献]
[References]
[1][6] 王妍.商事登记中行政权力定位的理论思考[J].北方法学，2009(14).Wang Yan.Theoretical Thoughts of the Administrative Power Orientation in Commercial Registration.Northern Legal Science, 2009(14).[2][4][5][8] 王令浚.商事登记法律制度研究[M].对外经贸大学博士论文，2007.Wang Lingjun.Research on Commercial Registration Legal System.Ph.D Thesis of University of International Business and Economics, 2007.[3][7][9] 福州市工商局课题组.商事登记制度改革初探[J].中国工商管理研究，2013(5).Research Group of Fuzhou Industrial and Commercial Bureau.Study on Commercial Registration System Reform, 2013(5).Interpretation of Business Registration Reform from the Perspective of Administrative Approval ——on Business Registration System Reformation Practices in Guangdong Province and
Shenzhen City Ai Lin Wang Gang
[Abstract]Business registration reform, featured by easy market access and strict management, was introduced in Shenzhen and Zhuhai, Guangdong province on 31 March, 2013.It aroused attention from all walks of life, and has had a domino effect on the social ecology, market environment, and government administration of the region.Therefore, it is important to sum up experience with the reform when necessary.As a mechanism for the government to regulate the market, business registration requires administrative permit, and legalizes the approval of business players and their operation capabilities by way of administrative approval.Reform of the business registration system, which is a cornerstone to the market economy, is relevant to the reforms in administrative approval, government administration and functions.For the formation of a unified national “business registration law”, interpretation of the system from the perspective of administrative approval provides analysis and answers in both practice and theory to the problems and confusions with advancing business registration reform.[Key words]business registration，system reformation，administrative license
[Authors]Ai Lin is PhD Candidate at School of Law, Jilin University, Changchun 130012;Wang Gang is at the General Office of Shenzhen Municipality,Shenzhen 518023 作者：艾琳，吉林大学法学院博士研究生，长春130012;王刚，深圳市政务服务管理办公室，深圳 518023
第二篇：商事登记制度改革政策集锦及专题解读
商事登记制度改革政策集锦及专题解读 | 史上最全 吐血整理
原创2016-04-01红盾论坛红盾论坛自商事登记制度改革开展以来，本公号一直持续跟进高度关注。应广大粉丝要求，为方便大家一站式全景式了解商事制度改革，现将有关重要政策及解读汇总如下（点击标题即可阅读全文）：
一、注册资本登记制度改革
1、李克强主持召开国务院常务会议部署推进工商登记制度改革
2、国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知
3、工商总局关于认真学习贯彻李克强总理重要讲话精神进一步做好深化商事制度改革各项工作的通知
4、工商总局《注册资本登记制度改革方案》系列解读
5、开公司有哪些新变化：公司注册资本登记制度改革问题解答
6、宁波市工商局关于注册资本登记制度改革工作有关问题的解读
7、工商登记制度改革提示单
8、最高法院：关于《公司法》修改后公司诉讼案件的审理问题
9、最高法院判例：工商登记不是确认股东资格的法定要件
10、最高法院判例：有限责任公司股东持股比例可以与出资比例不一致
11、认缴≠任性!法院判决认股东需以认缴额对公司债务承担连带责任
12、甘培忠：“认缴制”是个有毒产品 工商系统引领的公司登记制度改革是在自掘坟墓
13、关于认缴制的几个认识误区：注册资本认缴登记制并非认缴注册资本制
14、关于工商登记制度改革的十大认识误区
15、工商登记与公司控制权争夺裁判规范指引
16、【锦囊】新公司法下股东应该如何出资？ 二、三证合一、一照一码制度改革
1、国务院办公厅关于加快推进“三证合一” 登记制度改革的意见（全文）
2、三部门详谈“三证合一、一照一码”登记制度改革：新版营业执照应用上各部门应通力协作
3、专家深度解读《关于推进“三证合一”登记制度改革的意见》
4、国务院政策吹风会文字实录：加快推进“三证合一”登记制度改革
5、国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知
6、法人和其他组织统一社会信用代码编码规则
7、法人和其他组织统一社会信用代码制度全面解读
8、政策 | 工商总局等六部门关于贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》的通知
9、工商总局税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知
10、工商总局税务总局关于进一步做好“三证合一”有关工作衔接的补充通知
11、工商部门从今年10月1日起颁发新的统一社会信用代码营业执照
12、工商总局调整新版营业执照板式 加载统一社会信用代码
13、喜大普奔！央行 工商总局关于“三证合一”登记制度改革有关支付结算业务管理事项的通知
14、工商总局关于实施“三证合一、一照一码”登记制度的公告
15、央行关于在金融领域推广使用“三证合一、一照一码”营业执照的公告
16、工商总局关于进一步推进电子营业执照试点工作的意见
17、工商总局公布《企业经营范围登记管理规定》 10月1日起施行
18、国家工商总局：“三证合一、一照一码”有关政策权威解读
19、史上最全最细的“三证合一、一照一码”企业注册问题答疑，拿走不谢！
20、“三证合一、一照一码”改革知多少——国家工商总局有关负责人解读相关政策
21、今日起“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国全面实施
22、市场主体住所（经营场所）禁设区域清单
23、税务总局明确：10月1日起新设企业无需再办税务登记
24、国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告
25、税务总局明确“三证合一”后纳税人识别号变化 27、26、“三证合一”后，纳税人最近常问这9个问题！
28、“三证合一”后企业需要跑以下工作
29、“三证合一”后，需要重新刻制发票专用章吗？最新常见问题权威解答
30、“三证合一”常见问题汇编
（二）31、“三证合一”变更为统一社会信用代码的纳税人办税注意事项
32、“三证合一、一照一码”登记制度改革业务操作重点问题
33、“一照一码”热点问答之税务专题
34、质检总局关于贯彻落实“三证合一、一照一码”登记制度改革的通知 35、1月1日起质监部门不再向企业、机关事业单位、社会团体及其他组织发放和更换组织机构代码证
36、“三证合一”后，企业注销将有重大变化！
37、注意啦！“三证合一”后简易注销，工商、税务各不同
38、企业简易注销新规：哪些方面简易了？
三、先照后证、证照分离制度改革
1、国务院会议明确工商登记将改先证后照为“先照后证” 降低创业门槛
2、国务院印发《关于“先照后证”改革后加强事中事后监管的意见》
明确了186项后置许可事项的监管部门
3、国务院常务会议确定今后行政审批要一口受理、限时办理、规范办理、透明办理、网上办理
4、国务院关于规范国务院部门行政审批行为改进行政审批有关工作的通知
5、工商总局关于落实《国务院关于“先照后证”改革后 加强事中事后监管的意见》做好“双告知”工作的通知
6、张茅：切实提高事中事后市场监管的针对性和有效性
7、马夫：《关于“先照后证”改革后加强事中事后监管的意见》解读
8、工商总局印发《工商登记前置审批事项目录》（39项）和《企业变更登记、注销登记前置审批指导目录》（34项）
9、工商总局关于调整工商登记前置审批事项目录的通知
10、工商总局关于做好工商登记前置审批事项改为后置审批后的登记注册工作的通知
11、工商登记后置审批目录大全（共148项）
12、工商登记前置审批事项目录大全
13、国务院决定深化“先照后证”改革开展“证照分离”试点
14、国务院关于上海市开展“证照分离” 改革试点总体方案的批复
15、国务院又将26项工商登记前置审批改为后置审批 取消和下放108项审批事项
16、国务院决定调整或明确为后置审批的工商登记前置审批事项目录（共计82项）
17、国务院决定改为后置审批的工商登记前置审批事项目录（共计31项）
18、国务院决定工商登记前置改后置审批事项目录汇总（共134项）
19、国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定（国发〔2015〕11号）
20、国务院关于取消非行政许可审批事项的决定（国发〔2015〕27号）
21、国务院关于第一批清理规范89项国务院部门行政审批中介服务事项的决定
22、国务院关于第二批清理规范192项国务院部门行政审批中介服务事项的决定
23、国务院关于在北京市暂时调整有关行政审批和准入特别管理措施的决定
24、国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定
25、国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定
26、文件 | 食品药品监管总局关于对取消和下放行政审批事项加强事中事后监管的意见
27、文化部、工商总局等四部门联合发出通知：全面放开网吧审批
28、国务院审改办有关负责人介绍部门非行政许可审批事项清理工作
29、国务院决定取消和下放７１项行政审批项目 30、国务院关于在广东省对香港、澳门服务提供者暂时调整有关行政审批和准入特别管理措施的决定
四、企业年报、信息公示制度改革
1、企业信息公示暂行条例（全文）
2、工商总局关于贯彻落实《企业信息公示暂行条例》有关问题的通知（工商外企字[2014]166 号）
3、国务院法制办、工商总局负责人就《企业信息公示暂行条例》答记者问
4、工商总局局长解读《企业信息公示暂行条例》 热点问题【国新办发布会实录】
5、工商总局解读《企业信息公示暂行条例》实录
6、工商总局关于停止企业检验工作的通知
7、【新法速递】农民专业合作社报告公示暂行办法(国家工商行政管理总局令第70号)
8、【新法速递】个体工商户报告暂行办法(国家工商行政管理总局令第69号)
9、【新法速递】工商行政管理行政处罚信息公示暂行规定(国家工商行政管理总局令第71号)
10、【新法速递】企业公示信息抽查暂行办法(国家工商行政管理总局令第67号)
11、工商总局要求企业和工商部门及时公示行政处罚信息
12、工商总局关于开展企业公示出资信息定向抽查的通知
13、企业信用信息公示系统年报功能有调整，看看今年怎么报
14、提示丨不重视取消年检后的公示和报告义务，将会给企业经营带来法律风险
15、关于各类企业、个体工商户、农民专业合作社报送报告并公示的操作指南
16、逾期未年报信用受损，该如何修复？
17、提示 | 企业年报进入倒计时阶段 工商部门详细解答有关问题
18、年报公示，企业不能不上心
19、微电影 | 企业不及时年报的代价
20、您的企业年报信息准确吗？工商部门今日起在全国开展企业年报抽查工作
21、您的企业年报信息及时准确吗？| 工商总局关于做好2016年企业公示信息抽查工作的通知
22、又要报年报了！工商总局关于做好2015年报公示工作的通知
23、企业年报17种常见错误要注意！｜法律后果很严重
24、知识 | 年报与年检有哪些区别？
25、企业信息如何公示——2014市场主体信息公示三十问答
五、事中事后监管、信用惩戒制度改革
1、国务院印发《关于“先照后证”改革后加强事中事后监管的意见》 明确了186项后置许可事项的监管部门
2、工商总局关于落实《国务院关于“先照后证”改革后 加强事中事后监管的意见》做好“双告知”工作的通知
3、张茅：切实提高事中事后市场监管的针对性和有效性
4、马夫：《关于“先照后证”改革后加强事中事后监管的意见》解读
5、【政策】国务院：创新事中事后监管推广随机抽查机制
法规没有规定的不得擅自开展检查
6、国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知
7、【解读】李克强：“双随机”抽查是监管制度的一项重大改革
8、争鸣 | 市场监管部门推广双随机法要认请其局限性
9、【新法速递】企业公示信息抽查暂行办法(国家工商行政管理总局令第67号)
10、工商总局发布首部“黑名单”制度：《严重违法失信企业名单管理暂行办法》
11、工商总局：建全国统一异常名录数据库，做实失信联合惩戒
12、政策 | 工商总局：本月起“老赖”不得担任公司法定代表人
13、国家发改委、工商总局等44部门关于印发失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录的通知
14、上市公司以后要悠着点啊，违法失信会被22个部门联合惩戒
15、妈呀！犯了这些事进失信黑名单，工商局将联合38个部门整你
16、【案例】工商总局公布9起失信联合惩戒典型案例
第三篇：广州全面实施商事登记制度改革
明起广州全面实施商事登记制度改革。
■新快报记者 冯艳丹
广州市将于2014年1月1日起，在全市全面实施商事登记制度改革工作。昨日，广州市工商局下发通知，工商部门不再核准经营范围，允许“一址多照、一照多址”。同时，取消企业检验和个体工商户验照制度，实行商事主体报告制度。
工商部门建议暂不换照
2013年9月1日，广州市率先在南沙新区、珠江新城等六个试点实行商事登记制度改革。根据广州市委、市政府工作部署，广州市将于2014年1月1日起，在全市全面实施商事登记制度改革工作。从明日起，实行“先照后证”、注册资本认缴制和经营异常名录管理制度，工商部门不再核准经营范围，允许“一址多照、一照多址”。
通知要求，全市商事主体(包括公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、个体工商户)申请名称预先核准、设立、变更登记(变动申报)、注销登记、股权出质等业务，参照《广州市商事登记制度改革实施办法(试行)》和新版文书的规定要求办理相关手续。申请人可登录广州红盾信息网“商事登记”专栏(http://www.xiexiebang.com，http://www.xiexiebang.com/cri)明日起将公示已换发新版营业执照的商事主体提交报告等各种信息。
广州市人民政府关于印发广州市商事登记制度改革方案的通知
时间：2013-07-2
3发布机构：
穗府函〔2013〕62号
广州市人民政府关于印发广州市 商事登记制度改革方案的通知
各区、县级市政府，市政府各部门、各直属机构：
现将《广州市商事登记制度改革方案》印发给你们，请认真执行。执行中遇到问题，请径向市商事登记制度改革工作联席会议办公室（设在市工商局）反映。
广州市人民政府
2013年7月2日
广州市商事登记制度改革方案
为进一步深化行政审批制度改革，完善市场化、国际化的营商环境，促进我市商事主体发展壮大，利于我市长远发展，根据《国务院关于同意广东省“十二五”时期深化行政审批制度改革先行先试的批复》（国函〔2012〕177号）精神，制定本方案。
本方案所提及的“商事主体”是指商事法律行为的主体，即依照法律规定设立的，以营利为目的而参与商事法律关系，享有权利并承担义务的自然人、法人及其他组织；“商事登记”是指商事主体或商事主体的筹办人，向商事登记机关申请设立、变更或终止商事主体资格，商事登记机关予以登记的法律行为；“商事登记机关”是指工商行政管理机关；“许可项目经营活动”是指根据法律、行政法规、国务院决定、地方性法规规定，应当取得许可证或批准文件后方可经营的活动；“一般项目经营活动”是指无需许可部门审批，领取营业执照后即可从事的经营活动。
一、指导思想
贯彻落实党中央、国务院关于广东“十二五”时期要“切实当好推动科学发展、促进社会和谐的排头兵，率先全面建成小康社会”的战略定位和党的十八大、省第十一次党代会及市第十次党代会精神，以新型城市化发展为契机，以加快产业转型升级、增强自主创新能力、推进城乡一体发展为突破点，以适应社会主义市场经济运行发展要求、加强与国际发达地区商事登记管理制度衔接、尊重商事主体意思自治权利为原则，通过清理审批事项、简化审批手续、实行一系列商事登记新措施，降低市场主体准入门槛，优化营商环境，推动商事主体自律自治，逐步建立新型市场登记、监管体系，促进我市社会经济健康快速发展。
二、改革原则
（一）坚持市场主导的原则。
改革现行企业登记体制，降低准入门槛、简化准入程序，切实减轻企业负担，降低社会成本，构建符合现代市场经济发展客观规律的商事登记体制，进一步优化市场营商环境，充分发挥市场基础性主导作用，优化社会资源配置，促进我市社会经济进一步繁荣发展。
（二）坚持深化服务型政府的原则。
以商事主体和市场为导向，进一步简政放权，转变政府职能，打造行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的服务型政府。政府、企业各司其职、各尽其责，实现社会经济有效协调运转。
（三）坚持审批和监管协调统一的原则。
创新监管方式，改变以许可审批替代监管工作的惯性思维，变前端控制为后端控制，变静态监管为动态监管，实现审批和监管的协调统一，促进审批主管部门监管到位、提升部门绩效，发挥各监管部门间协调互动、提高管理效能，实现行政监管效能的全面提升。
（四）坚持主体自治的原则。
凡是民事方式能协调解决的问题，由企业和市场自主解决；凡是涉及商事主体内部管理事务，不得随意干预；建立科学、合理、可行的社会信用制度，凡是能用信用管理方式解决的问题，不用行政手段解决。建立信用政府、信用企业、信用社会，实现市场经济秩序健康有序运行。
三、改革目标
（一）实现社会资源的优化配置。
改革现行企业登记制度，改变企业登记与前置审批相互渗透的登记模式，降低准入门槛，简化审批程序，降低创业成本，减轻企业负担，充分发挥市场机制的基础性作用，实现社会资源的优化配置。
（二）实现政府职能的根本转变。
坚持以商事主体和市场为导向，进一步简政放权，把生产经营权交给商事主体，国民经济宏观调控的权力留给综合经济部门，大量的服务、协调、监管职能转给社会中介组织，突出政府部门在公共服务中的作用，努力提高服务水平，实现政府职能的根本转变。
（三）实现行政效能的整体提升。
改革“重准入轻监管”的管理模式，改变部门职责不清、监管错位缺位的管理现状，按照“谁许可，谁监
管，谁负责”及“宽进严管”的原则，明确各部门登记与监管职责，确保责、权的协调统一，实现登记监管行政效能的整体提升。
（四）实现社会信用体系的全面建立。
加强商事主体信用制度建设，建立健全商事主体信用记录，完善信用公示制度，形成有效的市场约束，促进企业和个人自律。同时，加大政府组织协调力度，促进信用信息共享，建立守信激励机制和失信联合惩戒机制，提高公共服务和市场监管水平，实现社会信用体系的全面建立。
四、具体步骤和内容
根据当前企业登记现状和我市实际，采取“先抓试点、分步实施、加紧立法、配套推进”的方式，在广州经济技术开发区（含广州高新技术产业开发区、广州保税区、广州出口加工区）、广州南沙新区、广州增城经济技术开发区、中新广州知识城、广州国际生物岛、天河区天河中央商务区（珠江新城区域）开展以下试点工作，在试点基础上总结经验和做法，在全市全面组织实施。
（一）实行工商登记注册与经营项目审批相分离的登记制度。
1．改革营业执照制度，经营项目审批不再作为工商登记注册的前置条件。商事主体登记注册后，即具有商事主体资格和一般项目经营资格，同时具有公示登记信息的功能，以及对抗第三人的效力。但商事主体须经许可审批才能从事许可项目经营活动。具体做法是：
（1）从事一般项目经营活动，直接向商事登记机关申领营业执照。
（2）从事许可项目经营活动（不包括银行、证券、期货、保险、电信等特殊行业），领取营业执照后，到相关部门办理许可审批手续，取得经营资格，开展经营活动。
（3）从事银行、证券、期货、保险、电信等特殊行业经营活动，取得有关部门许可审批手续后，向商事登记机关申领营业执照。
（4）外商投资企业经外经贸部门审批后，向商事登记机关申领营业执照。从事许可项目经营活动的，到相关部门办理许可审批手续。
2．营业执照中不再记载商事主体具体经营项目，仅记载其主营项目类别（即GB/T4754—2011国民经济行业分类的大类）。商事主体的具体经营项目应当在企业章程中予以明确，其主营行业应当与名称中的行业相一致。商事主体变更具体经营项目，应当在30日内向登记机关备案，其主营行业出现与其登记的名称中行业特征不相符情况的，应当向商事登记机关申请办理名称的变更登记。
（二）实行注册资本认缴登记制度。
商事登记机关不再对公司实收资本进行登记，仅对公司申报的注册资本进行登记。申请商事登记，无需提交股东认缴注册资本情况的验资报告。商事主体股东实际出资后 30 日内，向商事登记机关提交验资报告等材料，办理实收资本备案手续。商事登记机关将商事主体认缴注册资本情况向公众公示。社会公众可通过商事主体信息公示平台，查询公司股东出资情况（商事登记机关可根据商事主体股东出资情况，出具商事主体实缴注册资本情况证明）。
（三）实行住所登记与经营场所备案制度。
商事主体登记的住所是其主要办事机构（即总部）地址，商事登记住所应符合建设工程规划验收合格证或产权证载明的功能以及《物权法》的要求。营业执照住所是法律文件（包括司法和行政机关文书）送达地，起到确定商事主体的司法和行政管辖区域的作用。允许有投资关联关系的企业，将同一地址作为多家商事主体的住所。商事主体的住所和经营场所在本市同一行政辖区（区、县级市），允许商事主体的实际经营场所与住所分离,不需办理分支机构手续，仅办理备案手续。商事主体的实际经营场所与住所不在同一行政辖区，办理分支机构登记手续。
（四）实行商事主体年报备案制度。
1．改革现行的企业年检制度，实行商事主体年报备案制度。商事主体在每年3月1日至6月30日，向商事登记机关申报上一的到位注册资金、资产负债、经营情况等基本信息，向商事登记机关提交《报告书》，商事登记机关通过商事登记管理信息公示平台，将《报告书》向社会公示。商事主体对《报告书》的真实性负责。
2．商事登记机关有权对商事主体办理年报备案情况进行核查。对未按规定提交报告的商事主体进行处罚。商事登记机关发现商事主体提交虚假《报告书》，可依法进行查处。
（五）实行商事主体经营异常名录制度。
经营异常名录制度是指商事登记机关将违反商事登记有关规定的商事主体，从商事登记名录中剔除，归纳到异常名录的行政管理制度。
商事主体存在以下情形之一，商事登记机关将其纳入经营异常名录： 1．商事主体连续两年不在规定的时间内提交《报告书》； 2．商事主体提交虚假《报告书》，情节严重的； 3．商事登记机关无法按照登记的住所送达法律文书；
4．商事登记主体的名称或者行为存在有损国家、公共利益，可能造成对公众欺骗和误解及其他不符合法律、法规规定情形的。
纳入经营异常名录的商事主体，不免除该商事主体和投资人、企业法定代表人、负责人等高级管理人员的法律责任。商事主体违反法律、法规，行政主管部门仍可追究其行政违法责任，存在民事纠纷和债权债务的，仍应当承担民事责任。
纳入经营异常名录的商事主体在3年内符合以下条件之一，可向商事登记机关申请恢复： 1．经查实，商事主体纳入经营异常名录事由并不存在或已经改正违法行为； 2．商事登记机关程序不当；
3．纳入经营异常名录管理的商事主体作为债权人基于债权实现提出申请。
纳入经营异常名录的商事主体向商事登记机关提出恢复申请后，商事登记机关经审查同意恢复的，通过商事登记管理信息公示平台公告恢复。
商事主体法定代表人、董事、股东、清算小组成员因未履行法定职责，导致商事主体纳入经营异常名录或未履行商事主体清算义务的，商事登记机关依法将其列入个人信用记录，并依法限制其相应的权利实现。
（六）构建统一的商事登记管理信息平台和商事主体信息公示平台。
1．整合各部门行政服务与社会管理信息资源，建立统一的商事登记管理信息平台，各审批部门均通过该平台办理行政许可及监管业务。
2．建立统一的商事主体信息公示平台，全方位公示商事登记管理信息，包括商事主体登记（年报、经营情况、缴纳注册资本、经营范围等）和办理行政许可情况、信用信息和违反相关法律、法规记录等。
3．积极引导行业组织自我完善，促进商事主体和个人自律；加强对审计、验资等中介、专业机构培育和扶持力度，逐步建立完善其连带责任制度；提升公民自治意识，提高政府公共服务和市场监管水平。
（七）全面推行网上登记服务。
1．实现网上申报、网上受理、网上审批、网上发照、网上查档的电子化登记管理模式。商事主体网上提交登记申请，上传申请资料，商事登记机关网上接收、受理、审批，发放电子营业执照，并及时寄出纸质营业执照。商事主体提交的网上登记申请资料，通过信息平台提供给社会公众免费查阅。
2．优化整合登记环节。构建工商和税务部门的一体化登记制度。减少商事主体的登记环节，实现社会资源的优化配置和行政效能的整体提升。
五、配套措施
（一）营造商事登记制度改革的政策和法律环境。
1．认真清理商事登记制度改革中涉及的审批事项。一是对我市政府规章设立的审批事项，结合我市行政审批制度改革以及行政审批动态调整进行清理。二是对我市地方性法规设立的审批，结合商事登记制度改革，报市人大修改地方性法规或决定。三是对省人大或省政府立法设立的审批，结合商事登记制度改革，将相关的审批事项报省人大或省政府，修改相关的法规、规章或决定。四是对全国人大立法或国务院立法设立的审批，结合商事登记制度改革，将清理的审批事项报请国家支持。
2．就我市商事登记制度改革涉及的问题，提请市人大出台地方性法规。3．各职能部门按照各自职责负责制订与商事登记衔接的审批监管办法：
（1）商事登记机关负责制订商事登记和商事主体监管实施办法；
（2）市编办、市法制办负责组织各部门清理办理营业执照前置行政审批项目（市工商局配合）；（3）市政务办负责具体建设统一的商事登记管理信息平台和信息公示平台；
（4）市公安局负责制订特种行业、出入境中介、保安服务和消防等审批监管配套制度；（5）市国土房管局负责制订土地资源和房屋相关配套制度；（6）市环保局负责制订环境保护监管配套制度；（7）市交委负责制订交通运输管理审批监管配套制度；
（8）市农业局负责制订种子经营、种畜禽生产经营、饲料及饲料添加剂生产等审批监管配套制度；（9）市外经贸局负责制订外商投资企业审批配套制度；
（10）市文化广电新闻出版局负责制订文化、广播电视、出版等审批监管配套制度；（11）市卫生局负责制订卫生审批监管配套制度；
（12）市质监局负责制订食品和工业产品生产许可审批监管配套制度；（13）市食品药品监督局负责制订餐饮、药品等审批监管配套制度；（14）市安监局负责制订安全监督审批监管配套制度；（15）市地税局和市国税局负责制订税务方面的配套制度；
（16）其他许可审批部门负责制订本部门与商事改革相适应的审批监管配套制度。
（二）明确各监管部门职责。
按照“谁许可、谁监管、谁负责”的原则，实现审批与监管相统一，政府监管与行业自律相结合，明确各部门对商事主体的监管职责，经营项目涉及多个许可审批部门的，各许可审批部门依据法律、法规规定，履行各自监管职责。
1．商事登记机关对商事主体未领取营业执照，擅自以商事主体名义从事一般经营项目活动的行为，履行监管职责；对各经营主体在经营中存在的商标侵权、虚假广告、不正当竞争等违法行为依职权进行监管。
2．各许可审批部门在对商事主体从事须经审批许可方可从事的经营项目活动进行审批的同时，依职权对商事主体擅自从事须经审批许可方可从事经营项目活动行为，以及其他违法行为进行监管。
3．法律、法规规定商事主体使用的经营场所须经审批后，方可作为经营场所使用的，由许可审批部门对审批和使用情况进行监管。如商事主体经营项目和经营场所使用，涉及多个许可审批部门的，由各许可审批部门依据法律、法规的规定，履行各自的许可和监管职责，由申请人先行办理经营场所使用审批手续后，再申领从事该项经营活动许可。
4．各职能部门在监管过程中，发现商事主体从事属于其他职能部门管辖的违法行为，应及时通过商事登记管理信息平台或其他渠道反馈给有关部门。
（三）加强商事主体信用体系建设和管理，充分发挥行业和中介组织的自律管理作用。
1．建立商事主体管理和信息公示平台，以商事主体登记信息为依托，以各职能部门日常审批和监管信息为重点，将银行等金融机构信用信息纳入其中，形成商事主体信用网。逐步构建以该信用网为基础的商事主体信用评价体系、信用风险防范体系、信用信息披露体系和信用激励体系。
2．建立和完善商事主体行业组织和社会中介组织管理制度，充分发挥行业组织和中介组织的自律管理作用，强化中介组织连带责任。对消防验收、环境评估、卫生评价、审计验资等许可审批中涉及的需由专业机构、专业人员运用专业技能进行相关资质或资格认定、许可评估的专业领域，逐步将实质性审查、审批及备案职能转移给中介组织，由中介组织依法独立完成相关工作，并由具有资质的专业人员和专业机构共同承担法律责任。
（四）做好商事登记管理制度改革过渡期的各项衔接工作。
1．对原已核发的旧版营业执照，可设置2年过渡期，要求商事主体在过渡期内向商事登记机关申请换发新版营业执照，纳入新的管理体系。
2．做好与国内其他地区的衔接工作。按新制度登记的商事主体，如因经营需要或由于不符合其他地区和部门（国家垂直管理部门，如海关）要求，需要由商事登记机关证明其具体经营范围或实收资本情况的，由商事主体提出申请后，商事登记机关和许可审批部门提供相应的证明。
第四篇：广州市商事登记制度改革实施办法
广州市商事登记制度改革实施办法（试行）
来源于：林记财税 添加日期：2013-9-2 23:58:20 查看次数：6159 第一章 总则
第一条 为推进商事登记制度改革，促进市场经济发展，根据法律法规基本原则，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市商事登记制度改革试点地区（以下简称试点地区）：广州经济技术开发区（含广州高新技术产业开发区、广州保税区、广州出口加工区）、广州南沙新区、广州增城经济技术开发区、中新广州知识城、广州国际生物岛和天河中央商务区（珠江新城区域）内的商事登记，以及商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门的监督管理工作。
第三条 本办法所称商事登记，是指申请人向商事登记机关提出申请，由商事登记机关将商事主体的设立、变更、注销事项登记于商事登记簿并予以公示的行为。
本办法所称商事主体，是指经依法登记，以营利为目的从事经营活动的自然人、法人及其他经济组织。
第四条 本市工商行政管理部门是商事登记机关，依照本办法负责商事登记，以及商事登记事项的监督管理工作。有关行政许可审批部门、有关执法部门在各自职责范围内，依法负责商事主体相关经营项目的行政许可工作，对从事须经审批许可方可从事的经营活动，进行监督管理。第五条 商事登记机关应当设置商事登记簿，记载商事主体登记事项和申报事项，以及注销、吊销、经营异常情况。第二章 登记和申报事项
第六条 商事主体登记事项包括：
（一）名称；
（二）住所；
（三）类型；
（四）主营项目类别；
（五）法定代表人或者其他商事主体负责人；
（六）出资总额；
（七）营业期限；
（八）投资人姓名（名称）及其出资额；
（九）其他事项。
第七条 商事主体申报事项包括：
（一）章程或者协议；
（二）经营范围；
（三）实际缴纳出资额、出资方式、出资期限；
（四）董事、监事、高级管理人员；
（五）清算组成员及负责人；
（六）其他事项。
第八条 商事登记机关应制定商事主体申请登记和申报事项需要提交的材料规范。
第九条 商事主体名称应当符合法律、行政法规规定，并反映其行业或经营特征。商事主体涉及多个行业的，应当将其经营范围的第一项经营项目，作为名称中的行业或者经营特点。第十条 商事主体住所、经营场所，应当是固定场所。第十一条 商事主体类型包括企业法人、非法人企业、企业分支机构和个体工商户，具体分类按照国家工商行政管理总局规定的标准确定。
第十二条 主营项目类别由国民经济行业分类中的大类确定。商事登记机关根据商事主体章程或协议等文件规定的一项主营业务，核定其主营项目类别。
主营项目类别和经营范围的用语，应当符合国民经济行业分类标准。第三章 登记和申报
第十三条 设立企业法人和非法人企业商事主体应当申请名称预先核准登记。第十四条 预先核准的商事主体名称有效期为6个月。预先核准登记的名称在有效期内，不得用于经营活动，不得转让。有效期满，预先核准的名称自动失效。商事主体经商事登记机关登记注册后，方可使用其名称，享有专用权。
第十五条 商事主体的经营范围由章程或协议等文件规定，并向商事登记机关申报。经营范围中的具体经营项目分为一般经营项目和许可经营项目。许可经营项目是指法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级人民政府规章所规定的，应当取得许可证或者其他批准文件方可经营的项目。一般经营项目是指许可经营项目以外的经营项目。第十六条 申请设立金融、电信等涉及国家安全的商事主体，应取得许可证或者批准文件后，向商事登记机关申请登记。
从事其他许可经营项目活动的，经商事登记机关核准登记后，取得许可证或者批准文件，方可开展经营活动。
从事一般经营项目活动的，经商事登记机关核准登记后，开展经营活动。
申请设立外商投资企业，经外经贸部门批准后，向商事登记机关申请登记。从事许可经营活动的，取得许可证或者批准文件，方可开展经营活动。
第十七条 商事主体登记或申报事项发生变化时，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内，向商事登记机关申请变更登记或申报变动情况。
第十八条 有限责任公司和发起设立的股份有限公司实行注册资本认缴登记制度。商事登记机关登记全体股东、发起人认缴的注册资本或认购的股份，不登记实收资本。
募集设立的股份有限公司的注册资本和实收资本的登记管理，按照法律法规有关规定执行。第十九条 有限责任公司股东和发起设立的股份有限公司发起人，应当对出资额、出资方式、出资期限进行约定，并记载于公司章程。
股东、发起人的出资方式应当是货币或者实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产，非货币财产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价。出资期限由股东、发起人自行约定，但不得约定为无期限，不得超出公司章程规定的营业期限。
第二十条 有限责任公司股东和发起设立的股份有限公司发起人，应当按照章程规定履行出资义务，对注册资本缴付情况的真实性负责。
有限责任公司和发起设立的股份有限公司，应当自其股东、发起人实际缴纳出资之日起30日内，向商事登记机关提交验资报告，申报实收资本情况。
第二十一条 企业在住所所属行政辖区（区、县级市，下同）内增设经营场所，不需申请分支机构设立登记，但应当申报经营场所信息。
企业在住所所属行政辖区外增设经营场所，应当申请分支机构设立登记。第二十二条 申请人申请登记或申报事项提交的材料，应当符合商事登记机关公布的规范要求，并对其真实性负责。
对于材料不齐全或者不符合法定形式的，商事登记机关应当自收到材料之日起1个工作日内告知申请人需要补正的材料。对于材料齐全，符合法定形式的，商事登记机关应当受理，并自受理之日起3个工作日内予以登记或接收申报，出具准予登记通知书或接收申报信息通知书。
商事登记机关在3个工作日内不能作出是否准予登记决定的，经商事登记机关负责人批准，可以延长3个工作日。第四章 住所和经营场所
第二十三条 符合以下情形之一的，可将同一地址作为多家商事主体的住所：
（一）有投资关联关系的企业；
（二）在区（县级市）以上人民政府批准设立的工业园、科技园等专业园区内的企业。第二十四条 法律、法规规定应当经有关部门批准，方可在住所或经营场所从事相关经营活动的，应当取得许可证或批准文件后，再开展相关经营活动。
第二十五条 申请人申请设立商事主体、变更住所及增设经营场所，应根据以下不同情况，提交场地证明文件：
（一）属于自有房产的，提交房屋产权证或者产权证明；未取得房屋产权证明的，提交国土房管部门出具的已备案预售合同或者预告登记证明，规划部门出具的《建筑工程规划验收合格证》及派出所编订门牌的证明。
（二）租赁（借用）房屋的，提交租赁（借用）合同和房屋产权证明；没有房屋产权证明、但符合《关于解决生产经营场所场地证明若干问题的意见》（穗府办〔2012〕1号）规定的临时经营场所要求的，提交租赁（借用）合同和镇政府（街道办事处）出具的《临时生产经营场所使用证明》。
（三）租赁已取得消防验收合格证、建设工程规划验收合格证及市场场地使用证明的市场铺位，提交铺位租赁合同和市场企业营业执照。
（四）住所或经营场所位于区（县级市）以上人民政府批准设立的工业园、科技园等专业园区的，提交租赁合同和园区管委会出具的场地使用证明。
（五）属于军队房产的，提交军队房地产租赁合同、军队房地产租赁许可证；承租人转租军队房产的，还应提交军队出租单位同意转租证明。第五章 营业执照
第二十六条 公司和非公司企业法人领取企业法人营业执照；合伙企业、个人独资企业领取非法人企业营业执照；分公司及企业分支机构领取分支机构营业执照；个体工商户领取个体工商户营业执照。
营业执照签发日期为商事主体成立日期。第二十七条 营业执照记载的事项包括：
（一）企业法人营业执照：名称、企业类型、住所、法定代表人、主营项目类别、成立日期；
（二）非法人企业营业执照：名称、企业类型、经营场所、投资人或者执行事务合伙人、主营项目类别、成立日期；
（三）分支机构营业执照：名称、企业类型、经营场所、负责人、主营项目类别、成立日期；
（四）个体工商户营业执照：经营场所、经营者、主营项目类别、成立日期。个体工商户使用名称的，名称记载于营业执照。
第二十八条 营业执照设置重要提示栏，载明商事主体经营范围、认缴和实际出资额、出资方式、出资期限、经营场所、营业期限、报告、许可审批等情况和信息的查询方法。第二十九条 商事主体可向商事登记机关申领电子营业执照。电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。第六章 报告
第三十条 实行商事主体报告制度，取消检验和验照制度。
第三十一条 每年3月1日至6月30日，商事主体应当向商事登记机关提交报告。当年设立的商事主体自下一年起提交报告。第三十二条 商事主体提交报告时，企业填写基本情况信息表，附资产负债表、利润表，属于外商投资企业的还需提交现金流量表；分支机构、个体工商户仅填写基本情况信息表。商事主体对报告内容的真实性负责。
第三十三条 商事登记机关应当自收到商事主体的报告之日起15个工作日内，向社会公众公示商事主体提交报告情况。第三十四条 商事主体名称被撤销后，应先办理名称变更登记，再向商事登记机关提交报告。
商事主体被吊销营业执照或被撤销设立登记后，应及时办理注销登记，无需向商事登记机关提交报告。
第七章 经营异常名录
第三十五条 商事登记机关应当设置商事主体经营异常名录，将存在下列情形之一的商事主体，载入经营异常名录，并通过商事主体信息公示平台发布，供社会公众查阅：
（一）连续两年不按时提交报告的；
（二）商事登记机关连续两次无法将法律文书送达至商事主体登记的住所的；
（三）商事登记机关查实商事主体未在核准住所从事经营活动的。第三十六条 商事主体被载入经营异常名录后，可以继续经营，但商事登记机关应当将其主体连同法定代表人、投资人的信息，纳入不良信用监管体系。
第三十七条 商事登记机关将商事主体载入经营异常名录前，应当告知商事主体有关事实、理由和依据，以及享有申辩和陈述的权利。
第三十八条 商事主体被载入经营异常名录未满5年，且已纠正被载入经营异常名录行为的，可向商事登记机关申请从经营异常名录中移出。
商事主体被载入经营异常名录超过5年的，不得从经营异常名录中移出。第八章 信息管理和公示
第三十九条 市政府应当在市政府信息共享平台的基础上，建立统一的商事登记管理信息平台和商事主体信息公示平台。市政务管理办公室负责建设、管理商事登记管理信息平台和商事主体信息公示平台；市科技与信息化局负责基础平台技术支撑与维护。第四十条 商事登记机关、行政许可审批部门和有关执法部门应通过市政府信息共享平台实现基础信息共享，在商事登记管理信息平台上传、接收、反馈商事主体登记、申报事项、行政许可审批和确认、提交报告情况、行政处罚等信息，实现信息共享。
第四十一条 商事登记机关核准登记、接收申报事项后，应在3个工作日内，将登记和接收申报事项的信息上传至商事登记管理信息平台。行政许可审批部门、有关执法部门应在1个工作日内，通过商事登记管理信息平台接收信息。第四十二条 行政许可审批部门作出行政许可审批或确认后，应在3个工作日内，将行政许可审批或确认事项信息上传至商事登记管理信息平台。
第四十三条 属于国家、省级行政许可审批部门作出许可审批的，依照商事主体的申请，由市级对应管理部门将许可审批信息录入上传至商事登记管理信息平台；市级没有对应管理部门的，由商事登记机关依申请录入上传。第四十四条 商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门应及时将对商事主体处罚的信息，上传至商事登记管理信息平台。
第四十五条 商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门应按照《中华人民共和国政府信息公开条例》规定,通过商事主体信息公示平台，及时向社会公众公示商事主体登记、申报事项、行政许可审批和确认、提交报告情况、行政处罚等信息。第四十六条 商事登记机关应当通过商事主体信息公示平台公示下列信息：
（一）办理商事登记的依据、程序和期限；
（二）申请商事登记申报提交的材料规范、表格；
（三）商事主体的具体登记和申报的信息；
（四）商事主体提交报告情况信息；
（五）商事主体被载入经营异常名录信息；
（六）对商事主体处罚信息；
（七）其他应当公示的信息。第四十七条 行政许可审批部门、有关执法部门应当通过商事主体信息公示平台公示下列信息：
（一）办理行政许可审批和确认事项的依据、程序和期限；
（二）办理行政许可审批和确认事项提交的材料规范、表格；
（三）行政许可审批和确认事项信息；
（四）对商事主体处罚信息；
（五）其他应当公示的信息。
第四十八条 市、区（县级市）监察机关依法对商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门及其工作人员履行商事登记管理、商事主体信息公示职责等情况，实施监督检查。第九章 监督管理
第四十九条 有下列情形之一的，由商事登记机关依据《广东省查处无照经营行为条例》和相关法律法规查处，有关行政许可审批部门在法定职责范围内予以配合：
（一）未依法进行商事登记，从事经营行为的；
（二）办理注销登记后，继续从事经营活动的；
（三）借用、租用、受让他人营业执照从事经营活动的；
（四）持伪造的营业执照从事经营活动的；
（五）法律、法规规定的其他无照经营行为。有关行政许可审批部门查处违法行为时，发现当事人涉嫌从事上述无照经营的，应当及时通报或者移送商事登记机关；发现当事人涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第五十条 有下列情形之一的，由有关行政许可审批部门依据《广东省查处无照经营行为条例》和相关法律法规查处，商事登记机关在法定职责范围内予以配合：
（一）依法应当取得而未取得行政许可，擅自从事经营活动的；
（二）依法无需办理商事登记，但应当取得行政许可而未取得，擅自从事许可范围内的经营活动的；
（三）行政许可被依法吊销、撤销、注销以及有效期届满后，未按规定重新办理行政许可手续，擅自继续从事许可范围内的经营活动的。行政许可审批部门查处违法行为时，对不属于本行政机关查处职责范围的，应当及时移送具有行政管理职责的行政机关查处；发现当事人有多个违法行为的，应当知会相关部门及时查处或者共同查处；发现当事人涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第五十一条 商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门不履行或不正确履行职责，由其上级机关或者监察机关依法责令改正。行政机关拒不改正或造成严重后果的，由本级问责决定机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员实施问责。需要给予行政机关公务员处分的，由任免机关或者监察机关按照管理权限决定。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第十章 附则
第五十二条 本办法下列用语的含义：
（一）住所，是指企业法人的住所、个人独资企业的企业住所、合伙企业的主要经营场所、经营单位的地址、个体工商户的经营场所；
（二）有投资关联关系的企业，是指股东、投资人、出资人、合伙人直接或间接出资的企业。第五十三条 在本办法实施前已领取营业执照的，应当在本办法实施之日起1年内，向商事登记机关申请换发新版营业执照。
第五十四条 在本办法实施后迁入试点地区的，在办理迁入登记时，应当按照本办法规定，申请换领商事主体营业执照。
按照本办法登记的商事主体迁出试点地区的，不适用本办法，应当根据相关法律法规规定，申请变更登记或重新登记。
商事主体因在外地从事经营活动，需要登记机关证明其具体经营范围或实收资本情况的，商事主体提出申请后，由商事登记机关出具相应证明文件。
第五十五条 商事登记机关、行政许可审批部门、有关执法部门应根据本办法规定，制定与本办法相配套的监管实施办法。
第五十六条 本办法未作规定的，适用其他法律、法规、规章规定；其他规范性文件与本办法不一致的，适用本办法。
第五十七条 本办法于2013年9月1日实施，有效期1年。
第五篇：行政审批制度改革
行政审批是现代国家管理社会政治、经济、文化等各方面事务的一种重要的事前控制手段。
在中国，由于传统的高度集中的计划经济体制的巨大影响，行政审批已被日益广泛地运用于许多行政管理领域，对于保障、促进经济和社会发展发挥了重要作用，成为一种国家管理行政事务的不可缺少的重要制度。根据统计，我国现有150多个法律、行政法规和规章对行政审批作出了规定，这些规定涉及国防、外交、[1]公安、经济、城市管理等20多个领域、50多个行业。
但是，随着中国社会主义市场经济的建立和完善、正式成为WTO的成员的今天，而行政审批制度又缺乏有效的法律规范，在行政审批中长期存在的问题就越来越突出，有些已成为生产力发展的体制性障碍。因此迫切需要对行政审批制度进行改革，来自国内外改革的呼声也愈来愈强烈。[2]
改革历程编辑
改革概况
2001年9月24日，国务院办公厅下发《关于成立国务院行政审批制度改革工作领导小组的通知》（国办发〔2001〕71号），成立国务院行政审批制度改革工作领导小组，积极、稳妥地推进行政审批制度改革，改革工作全面启动。[3]
国务院已分六批共取消和调整了2497项行政审批项目，占原有总数的69.3%。[4] 2013年6月，国务院明确行政审批制度改革工作牵头单位由监察部调整为中央编办，国务院审改办设在中央编办。[5]
实施改革
2001年10月9日，中华人民共和国监察部、中华人民共和国国务院法制办公室、中华人民共和国国家经济体制改革委员会、中央机构编制委员会办公室提交《关于行政审批制度改革工作的实施意见》，2001年10月18日，国务院下发《国务院批转关于行政审批制度改革工作实施意见的通知》【国发〔2001〕33号】。[6]
2002年4月，国务院行政审批制度改革工作领导小组办公室下发了《关于对建立与社会主义市场经济体制相适应的审批制度进行课题研究的实施方案》，确定了15个大中城市率先开展行政审批制度改革课题研究，此后又组织了国务院各部门开展这项工作。各地区、各部门领导高度重视，承担课题研究的15个大中城市和一些国务院部门专门成立了课题研究小组，认真组织开展研究，结合实际，突出重点，增强针对性和有效性。一些地方和部门还聘请专家学者参与研究，多方协作，集思广益，提高研究质量。[7]
展开研讨
2002年5月，中国经济体制改革研究会、中国社会科学院公共政策研究中心与焦作市委、市政府在焦作市联合举办了全国首次行政审批制度研讨会。围绕如何促进政府职能转变，深化行政审批制度改革，加快行政服务中心建设展开讨论，来自全国13个省、市、自治区的有关负责人参加研讨会。[8]
2002年6月6日～7日，由中国行政管理学会、天津市行政管理学会联合主办的“中国
[9]加入WTO与行政审批制度改革”研讨会在天津市隆重召开。2012年2月24日，由中国社
会科学院法学研究所主办、海南省人民政府政务服务中心承办的“法治政府建设与行政审批制度改革研讨会”在海南顺利召开，国内14名专家教授汇集海口以海南省行政审批制度改革经验为范本，探讨推动法治政府、服务型政府建设以及行政管理体制改革的理论研究。[10]
国务院改革工作会议
2002年6月25日，在北京召开国务院行政审批制度改革工作会议。[11]
2011年11月14日，在北京召开国务院深入推进行政审批制度改革工作电视电话会议，会议总结行政审批制度改革工作，研究部署下一阶段行政审批工作，进一步推进政府职能转变和管理创新。中共中央政治局常委、国务院总理温家宝在会上作重要讲话。[2][12]
2012年8月23日，国务院批准广东省“十二五”时期在行政审批制度改革方面先行先试，对行政法规、国务院及部门文件设定的部分行政审批项目在本行政区域内停止实施或进行调整。[13-14]
改革工作部际联席会议
2008年8月5日，行政审批制度改革工作部际联席会议在北京召开第一次全体会议。会议审议通过了《行政审批制度改革工作部际联席会议工作规则》、《关于深入推进行政审批制度改革工作的意见》和《全国行政审批制度改革工作电视电话会议方案》三个文件，明确了当前及今后一个时期行政审批制度改革的工作思路和主要任务。马馼主持会议并讲话。
[15]
2009年5月19日，行政审批制度改革工作部际联席会议在北京召开第二次会议，强调要认真贯彻落实第十七届中央纪委第三次全会和国务院第二次廉政工作会议精神，充分认识行政审批制度改革工作的长期性、复杂性、艰巨性，以更加积极的态度和更加有力的措施，深入推进行政审批制度改革，下力气再减少一批行政审批事项，切实加强对行政审批权力运行的监控，推动服务政府、责任政府、法治政府和廉洁政府建设，促进经济社会又好又快发展。[16]
2009年7月16日，行政审批制度改革工作部际联席会议在京召开第三次会议。马馼主持会议并讲话。她强调，要全面落实党中央、国务院关于行政审批制度改革工作的部署和要求，把对行政许可事项的审核作为当前工作的重中之重，严格把好合法关、合理关、监督关，确保再取消和调整一批行政审批事项目标的实现，推动政府职能转变，促进经济社会又好又快发展。
[17]2009年12月25日，行政审批制度改革工作部际联席会议在北京召开第四次会议，重点审议国务院部门拟取消和下放的行政审批事项。会议认为，联席会议办公室依据行政许可法等有关法律法规和各部门的职责，按照行政审批制度改革的原则，组织各地区各部门和管理相对人、有关专家对国务院部门行政审批事项进行了审核论证，与各有关部门作了充分沟通协商并达成了一致意见，提出的拟取消和下放的行政审批事项，既积极又稳妥，同意进一步论证后报请国务院审定。
[18]2010年9月25日，行政审批制度改革工作部际联席会议在北京召开第五次会议，总结前一阶段工作，研究安排下一步工作。会议强调，要认真抓好国务院关于第五批取消和下放管理层级行政审批项目决定的贯彻落实，继续深入推进行政审批制度改革。
[19] 2012年4月25日，行政审批制度改革工作部际联席会议召开第六次会议，听取了国务院部门第六轮行政审批项目集中清理工作情况汇报，审议了建议取消调整的行政审批项目，研究了下一步工作。马馼主持会议并讲话。[20]
取消审批项目
（第一批）2002年10月，取消789项行政审批项目。[21]
（第二批）2003年2月，取消406项行政审批项目，改变82项行政审批项目的管理方式。[22]
（第三批）2004年5月19日，取消和调整495项行政审批项目，其中取消409项；改变管理方式39项；下放47项。在取消和调整的行政审批项目中有25项属于涉密事项，按规定另行通知。[23]
（第四批）2007年10月9日，取消和调整186项行政审批项目。其中取消128项；下放29项；改变管理方式8项；合并21项。另有7项拟取消或者调整的行政审批项目是
[24]由有关法律设立的，国务院将依照法定程序提请全国人大常委会审议修订相关法律规定。
（第五批）2010年7月4日，取消和下放行政审批项目184项。其中取消113项，下放71项。[25]
（第六批）2012年8月22日，取消和调整314项部门行政审批项目，其中取消184项；下放117项；合并13项。重点对投资领域、社会事业和非行政许可审批项目，特别是涉及实体经济、小微企业发展、民间投资等方面的审批项目进行了清理。[26]
2013年5月15日，取消和下放117项行政审批项目等事项。其中，取消行政审批项目71项，下放管理层级行政审批项目20项，取消评比达标表彰项目10项，取消行政事业性收费项目3项；取消或下放管理层级的机关内部事项和涉密事项13项。[1]
推进改革
2003年9月18日，国务院行政审批制度改革工作领导小组办公室下发《关于进一步推进省级政府行政审批制度改革的意见》。2003年9月19日，国务院办公厅转发国务院行政审批制度改革工作领导小组办公室关于进一步推进省级政府行政审批制度改革意见的通知。[27] 2008年，中华人民共和国监察部、中央机构编制委员会办公室、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国工业和信息化部、中华人民共和国民政部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国农业部、中华人民共和国商务部、人民银行、中华人民共和国国家工商行政管理总局、中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局、国务院法制办公室提交《关于深入推进行政审批制度改革的意见》。2008年10月17日，国务院办公厅转发监察部等部门《关于深入推进行政审批制度改革意见的通知》（国办发〔2008〕115号）。
[28-29]
颁布行政审批法
2004年7月1日，以中华人民共和国主席令第七号颁布出台了《中华人民共和国行政许可法》。[30-31]
地方政府首设机构
2013年8月14日，四川省人民政府办公厅首设行政审批制度改革处。[32-38]
改革内容编辑
一要按照应减必减、该放就放的原则，进一步取消和调整行政审批项目。
凡公民、法人或者其他组织能够自主决定的，市场竞争机制能够有效调节的，行业组织或者中介机构能够自律管理的，政府都要退出。凡可以采用事后监管和间接管理方式的，一律不设前置审批。以部门规章、文件等形式违反行政许可法规定设定的行政许可，要限期改正。探索建立审批项目动态清理工作机制。
二要积极推进行政审批规范化建设。
新设审批项目，必须于法有据，并严格按照法定程序进行合法性、必要性、合理性审查论证。没有法律法规依据，任何部门不得以规章、文件等形式设定或变相设定行政审批项目。研究制定非行政许可审批项目设定和管理办法。[39]
三要加快推进事业单位改革和社会组织管理改革。
把适合事业单位和社会组织承担的事务性工作和管理服务事项，通过委托、招标、合同外包等方式交给事业单位或社会组织承担。抓紧培育相关行业组织，推动行业组织规范、公开、高效、廉洁办事。
四要进一步健全行政审批服务体系。
继续推进政务中心建设，健全省市县乡四级联动的政务服务体系，并逐步向村和社区延伸。加强行政审批绩效管理，推行网上审批、并联审批和服务质量公开承诺等做法，不断提高行政审批服务水平。审批项目较多的部门要建立政务大厅或服务窗口。
五要加强政府监管。
对取消和调整的行政审批事项，要明确监管责任，制定后续监管措施，强化工作衔接，避免出现监管真空。各地区、各有关部门要把工作重点转到依法监管上来，切实履行职责，制定政策法规、标准规范，加强日常动态监管，保证市场秩序，保障人民群众生命健康安全。
六要深入推进行政审批领域防治腐败工作。
深化审批公开，推行“阳光审批”。加快推广行政审批电子监察系统。严肃查处利用审批权违纪违法案件。
七要把行政审批制度改革与投资体制、财税金融体制、社会体制和行政管理体制改革结合起来。
进一步理顺和规范政府与企业、与社会的关系，规范上下级政府的关系。进一步优化政府机构设置和职能配置，提高行政效能和公共管理服务质量。
总体情况编辑
一是大幅度削减行政审批项目，审批事项过多过滥的状况明显改变。2004年，监察部、国务院审改办会同有关部门对审批项目进行了新一轮审核论证。经过严格审核和充分论证，国务院决定第三批取消和调整审批项目495项。至2006年，国务院部门分三批共取消和调整审批项目1806项，达到了国务院部门全部审批项目的50.1%。[40]
二是保持上下衔接，形成了国务院部门改革与地方政府改革良性互动的格局。国务院各部门加强对本系统行政审批制度改革工作的指导与协调，提出了审批项目上下衔接的意见和办法；各省（区、市）对照国务院部门取消和调整的行政审批项目，从审批部门、审批对象、审批依据、审批内容等方面进行全面核对，根据不同情况对审批项目作了分类处理，并研究制定配套措施和办法，防止管理上出现漏洞。[40]
三是创新管理方式，政府职能进一步转变。相关审批项目取消和调整后，各地区、各部门积极探索新的管理方式和管理手段。对能够通过市场机制解决的事项，采取招标、拍卖等市场运作方式；对应由统一的管理规范和强制性标准取代个案审批的事项，制定并组织实施相应的管理规范和标准；对转为日常监管的事项，加大事中和事后检查力度；对不再实施审批，转由行业组织或社会中介组织自律管理的事项，积极稳妥地做好移交工作。[40]
四是加强对行政审批行为的监督制约，行政审批权力的运行逐步规范。不少地区和部门在改革中逐步建立了行政审批受理、实施、监督等环节的规章制度，比如，在受理环节，建立公示制度，对审批项目名称、设定依据、实施主体、条件、程序等内容予以公示；在实施环节，严格限定审批时限，规范审批程序，并普遍实行首问负责、服务承诺、限时办结等制度；在监督环节，完善内部层级监督机制，建立行政审批责任追究制度，对违规和不当审批行为予以纠正。[40]
重要意义编辑
国务院审改办主任、监察部副部长李玉赋：
首先，推进行政审批制度改革，是完善社会主义市场经济体制的客观需要。我国社会主义市场经济体制已经初步建立，但是还不完善。政府与企业、市场、社会的关系还没有完全理顺，政府还在管着许多不该管、管不了、也管不好的事。这些问题导致政府行政管理和社会资源配置的低效，限制了正常的市场竞争，成为阻碍生产力发展的体制性障碍。解决这些问题的关键，在于适应社会主义市场经济的内在要求和运行特点，推进行政审批制度改革，更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，加强和改善宏观调控，促进国民经济充满活力、富有效率、健康运行。[41]
其次，推进行政审批制度改革，是建设法治政府的内在要求。建设法治政府的核心是促进各级政府依法行政，约束和规范行政权力，使行政权力授予有据、行使有规、监督有效。推进行政审批制度改革，以合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一的要求规范审批权和审批行为，有助于促进法治政府建设。[41]
第三，推进行政审批制度改革，是提高政府行政能力的有效途径。推进行政审批制度改革，有助于促使各级政府树立和落实科学发展观与正确政绩观，促进社会主义物质文明、政治文明、精神文明建设与和谐社会建设全面发展；有助于提高各级政府工作人员运用法律手段管理经济和社会事务的能力，妥善协调各方面的利益关系；有助于正确处理中央与地方的关系，合理划分经济社会事务管理的权限和职责，在维护中央统一领导的同时，更好地调动和发挥地方的积极性。[41]
第四，推进行政审批制度改革，是从源头上预防和治理腐败的根本举措。推进行政审批制度改革，规范行政审批行为，有利于建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，有利于增强行政审批的透明度，便于公民、法人和其他社会组织对行政机关及其工作人员的监督，是从源头上预防和解决腐败问题的一项重大举措。[41]
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