租赁项目管理办法

第一篇：租赁项目管理办法

租赁项目管理办法(暂行)1.总则 1.1 为加强租赁项目管理，提高项目调查、审查、审批、放款、收租等业务操作的规范性，防范经营风险，提高资产质量，规范工作流程并提高工作效率，根据国家有关的法律法规和公司章程，特制定本办法。1.2 租赁项目的管理实行风险控制优先，责、权、利明确，兼顾效率的原则。1.3 公司风险控制委员会（简称风控委）负责公司所有租赁项目在公司内部的终审、租赁客户重大违约事项处置方案的审定以及裁定各职能部门对项目管理的成效等，是公司租赁项目管理的最高决策机构，依据公司的管理制度，租赁项目的最终决策权属于超出管理层决策金额的决策层。1.4 租赁项目管理实行项目前期调查、项目后期管理与项目前期审查、项目后期监督相分离的原则，即租赁项目的前期调查和租后监督由公司风险管理部负责。1.5 本办法适用于公司各种租赁项目的操作和管理，用于指导业务部项目操作人员的工作，也适用于其它项目的参与者和管理者。1.6 本管理办法普遍适用于公司所有的租赁项目操作和管理，但考虑到公司业务开展情况，实际操作中根据国资经营体系内、外部业务的不同特点，在审查和审批过程中尺度把握上会有差别。2.业务部工作职责 2.1 负责公司业务运营计划的编制及动态控制； 2.2 计划 2.3 负责编制公司年度总体资金需求计划和协助财务部制定融资负责制定租赁业务操作方面的有关规定制度、工作程序和方法，监督这些制度和方法的执行情况； 2.4 2.5 2.6 2.7 负责公司租赁项目的方案设计及立项工作； 创意租赁方案，选择融资方式，开辟新的融资渠道； 定期上报项目进展周报；

负责跟踪、协调租赁项目的进展情况，并及时向领导进行专题汇报； 2.8 负责贷款项目相关担保手续的办理（包括房产、土地、股权的抵押担保、公证等手续）； 2.9 负责根据业务规划制订、修订公司年度主营业务融资计划；

2.10 负责与承租方配合完成公司的购买合同、经营租赁合同的谈判，实现采购、融资、付款的闭环； 2.11 宜；

2.12 负责编写各类租赁工作报告；

2.13 负责做好客户和银行及相关金融机构关系的维护以及综合授信和产品设计等工作；

2.14 负责汇总、审核和编制公司对金融机构的汇报材料； 2.15 负责公司租赁业务的市场开拓及相关事务； 2.16 负责租赁项目对外洽谈，公司客户外联和接待工作； 2.17 负责对租赁项目进行方案选优，制定经费预算，编制可行性报告； 负责通报公司与租赁资产相关费用的付款计划并协调相关事2.18 负责办理租赁物的权利登记事宜；

2.19 负责协调落实项目中涉及外汇和进出口相关工作，协助财务部进行对外付汇和核销工作； 2.20 完成领导交办的其他工作。

3.租赁项目审批流程 3.1 租赁项目的受理（租赁项目审批流程图见附件1）

3.1.1 租赁申请人向公司提交《租赁项目申请书》（附件2），并按照《租赁项目申请资料清单》（附件3）提供相关材料。

3.1.2 主办业务员收到租赁申请人的申请资料后，对客户基本情况、项目基本情况及方案做初步调查。

3.1.3 主办业务员将初审后的租赁项目情况向业务部经理汇报。3.1.4 业务部与银行初步沟通后，协调资金计划部共同制定项目及融资方案，确定受理意向。

3.1.5 主办业务员根据客户申请资料及初审意见，根据银行项目融资进度，填写《租赁项目立项申请书》（附件4），报业务部经理、资金计划部经理、公司经营班子领导审批后，报公司风控委会议做公司终审，根据项目额度的权限最后报决策层领导审批。

3.1.6 租赁项目经审批同意立项后，主办业务员应在三个工作日内及时通知客户，并根据项目立项意见进入调查落实和项目融资阶段。如项目申请被否决，主办业务员应在三个工作日内通知租赁申请人，说明理由，并退回有关项目资料。3.2 租赁项目的调查

3.2.1 主办业务员围绕经立项的租赁项目，搜集有关资料、进行实地调查，并出具以下报告： 3.2.1.1 《租赁项目调查报告》（附件5）3.2.1.2 《租赁项目可行性研究报告》（附件6）

3.2.2 主办业务员出具上述报告后，填写《租赁项目审查表》（附件7），并连同所收集的项目资料，一并报业务部经理、资金计划部经理和公司经营班子审签。3.3 项目融资

3.3.1 对于立项通过的项目，业务部凭《租赁项目申请书》和公司立项批准公文向公司申请向融资行报送项目材料和公司材料。3.3.2 业务部积极与融资行沟通，尽快确定融资方案和租赁方案。3.4 租赁项目的审查

3.4.1 租赁项目经审批同意立项后，主办业务员应在三个工作日内将《租赁项目立项申请书》及审批公文和项目材料复印件及时交转风险管理部。

3.4.2 业务部经理、资金计划部经理和公司经营班子对《租赁项目审查表》、《租赁项目调查报告》、《租赁项目可行性研究报告》以及其他项目资料进行审签后，风险管理部方可进行项目审查。3.5 风险管理部对租赁项目进行审查，出具《租赁项目审查意见》（附件8）。3.6 租赁项目的审批

3.6.1 风险管理部将《租赁项目审查意见》连同项目资料上报风控委审批；

3.6.2 风控委通过会议或会签方式对租赁项目进行讨论，风控委委员对项目的安全性、流动性、盈利性给出明确独立的意见，并由风控委委员在《风险控制委员会租赁项目评审意见表》（附件9）上表决； 3.6.3 根据风控委表决结果，由风险管理部制作《风险控制委员会租赁项目评审结果记录表》（附件10）并由风控委主任签发； 3.6.4 公司审批结束后根据审批权限，通过公文流转系统报集决策层领导审批。3.7 租赁合同的签署

3.7.1 租赁项目审批通过后，主办业务员应当根据《风险控制委员会租赁项目评审结果记录表》的审批意见，以及决策层领导的批示，进一步完善项目资料，并及时与有关项目当事人联系，落实有关租赁合同的签署事项。3.7.2 法律文件的核验

3.7.2.1 对有关租赁当事人身份及法律文件的有效性核验实行双人负责制，即由主办业务员与风险管理部委派人员一同前往当事人所在地进行实地核验。3.7.2.2 核验内容如下：

（1）《企业法人营业执照》原件；

（2）《税务登记证》、《企业法人代码证书》原件；

（3）法定代表人及（或）委托代理人身份证明书、授权书、身份证原件；

（4）法律文件上的签章。

3.7.3 当事人法律文件由法定代表人本人签署的，核验人员应亲自核验法定代表人身份证原件，要求其在身份证复印件上签名，并要求当面在法律文件上签章。当事人法律文件由委托代理人签署的，核验人员应亲自核验法定代表人及委托代理人身份证原件，要求其在各自的身份证复印件上签名，并要求出具《法人授权委托证明书》，同时要求委托代理人在法律文件上签章。

3.7.4 核验手续办妥后，核验人员应向公司出具《项目核验声明书》（附件11）。

3.7.3 公司对外签署法律文件的程序

3.7.3.1 租赁项目经风控委终审通过，决策层领导批准该租赁项目； 3.7.3.2 主办业务员将法律文本送交风险管理部审查，由风险管理部和审计法律室主管律师审核签署内容是否符合公司风控委通过的条件和法律文本是否符合法律规范，出具初步法律意见；

3.7.3.3 业务部在公文流转系统中以合同审批单的形式并附上《租赁项目立项申请书》报公司经营班子及决策层领导审批；

3.7.3.4 上述审批同意签署后，有权签署人代表公司签署法律文件。3.8 物权担保与保险

3.8.1 租赁项目有关合同文本签署后，主办业务员应根据合同规定及时办理有关所有权登记、抵押物登记、保证金收缴、保险投保或催促承租人投保等手续。

3.8.2 租赁项目除了采取保证担保、回购担保外，应尽量争取抵押担保或收取保证金等担保方式，以加强项目当事人的债务责任，减少项目风险。

3.8.3 租赁项目除风险控制委员会批准可以不予投保外，原则上均需对租赁物进行保险，具体要求如下：

3.8.3.1 租赁物由公司自行投保的，由风险管理部和业务部共同设计保险方案、保险险种，业务部负责选择保险公司及签署保险合同等相关手续。

3.8.3.2 租赁物由承租人投保的，保险公司、保险险种的选择、投保方案的设计及保险合同的签署由业务部监督承租人办理。

3.8.3.3 所有保险协议、保单、批单等保险文件由市场与技术部归档保存。保险受益人为融资银行，或受益人为公司但保单需质押给融资银行的，应将保单复印件交市场与技术部归档保存。3.9 保证金、利率须符合公司规定的标准。

3.10 租赁项目资金的发放。有关租赁项目法律手续全部办妥后，业务部应当根据合同相关放款条件和进度安排放款，具体的放款申请参照财务部的相关规定和审批程序。3.11 例外事项

由于某项业务的具体情况，业务部不能按照本办法的规定办理相关业务，业务部需在申报材料中作出特别说明，由风控委审批。3.12 租赁项目的总结

业务部在项目放款一个月内整理好项目资料，撰写《租赁项目总结报告》，并由业务部安排项目总结会。

第二篇：M公司项目机械设备租赁管理办法

项目机械设备租赁管理办法

第一章总 则

第一条为加强公司对项目机械设备租赁的管理与核算工作，提高机械设备的使用效率，特制定本办法。

第二条公司应根据具体情况按地区编制《机械设备租赁台班费用定额》，施工项目所需用的机械设备必须由公司（分公司）机械部门审定，通过租赁的办法解决。

第三条项目机械设备来源的四种方式：

（一）从本企业设备租赁公司（站）租用的施工机械设备；

（二）从社会上设备租赁市场租用的施工机械设备；

（三）分包工程的施工队伍自带的施工机械设备；

（四）企业新购的施工机械设备。

第四条设备租赁单位必须具备相应资质要求。对大型起重设备和特种设备，租赁单位应提供营业执照、租赁资质、设备安装资质、安全使用许可证、设备安全技术定期检验证明、机型机种在本地区注册备案资料、机械操作人员作业证明及地区注册资料，符合要求方可租用。

第五条机械设备的特种作业人员必须持当地政府主管部门认可的有效操作证，才能上岗；其他机械操作人员也必须经培训考核合格后上岗。

第六条执行国家、上级有关规定和本企业的管理制度和管理办法。

第七条项目不得将租用的机械设备擅自转租。

第八条本规定适用于局属各施工生产单位。

第二章租赁原则

第九条按已批准的施工组织设计及施工方案,选择所需机械设备的型号和数量。施工项目不得购置机械设备，所需机械设备一律实行租赁使用，实行统一管理、人随机走和独立核算。

第十条租赁机械设备租赁应本着先内后外的原则，充分利用企业现有设备，内部调剂余缺，在本公司内部无法解决时可考虑向局内部及社会上租用。

第十一条外部租用的设备应实行招租，全面考评供方情况、设备状况、服务能力和价格等择优确定供方，招租时应由公司（分公司）机械部

门组织进行。

第十二条租用的设备应选择整机性能好、安全可靠、效率高、故障率低、维修方便和互换性强的设备，避免使用淘汰产品。

第三章租赁计划

第十三条在开工前一个月，项目应根据批准的施工组织设计及方案向公司（分公司）机械部门申报机械设备需用总体计划（包括机械名称、规格、型号、数量、计划进退场时间等），由公司（分公司）机械部门审定后组织落实机械设备来源。

第十四条项目根据施工生产中的实际情况，依据总体计划编报季度、月度计划（含临时需用的设备、机具、配件等），编报的阶段性计划必须于季度末20日、月末20日前报公司（分公司）机械部门，若有较大的调整应提前一个月报公司（分公司）机械部门。

第四章合同签订

第十五条合同条款应包括机械编号、机械名称、规格型号、起止日期、月工作台班、台班单价、费用结算、双方责任和其它等有关内容。

第十六条合同签订

（一）内部提供的机械设备由机械设备租赁公司（站）与项目经理部签订租赁合同；

（二）外部租用的机械设备由机械设备租赁单位与分公司机械部门签订租赁合同，再按公司内部租赁办法租给项目。

第十七条合同生效后，租用双方应严格遵守合同条款。若任何一方违反条款，所造成的经济损失由违约方负责。

第十八条合同期满后，若项目需继续使用时，应提前通知机械设备租赁公司（站），续签合同；若提前终止合同，应协商终止合同。

第五章租赁设备进退场

第十九条租赁合同签订后，公司（分公司）机械部门应根据项目申请的设备进场计划，协助组织实施，监督租赁方按期将机械设备运至现场。

第二十条大型机械设备的进出场费、安拆费和辅助设施费等由双方协商，并在合同中签订。

第二十一条租赁的设备进退场，项目应保证道路畅通和作业现场安

全。

第二十二条租赁的设备在进退场时,租用双方共同交接清点并办理交接验收签字手续，公司（分公司）机械部门监督执行。

第六章台班费的结算

第二十三条项目租赁机械设备台班费依照《公司内部机械租赁台班费的规定》执行。

第二十四条项目中长时间租赁的机械设备一般每月按25个台班计算，不计算停置费；进退场当月不足半月按12个台班计，超过半个月按25个台班计算。也可采取按单位工程量的台班数包干方式。

第二十五条按天租赁的设备，不足四小时按半个台班计，四个小时以上按一个台班计，超过八小时按加班计。

第二十六条临时租用的机械设备可按实际台班计。

第二十七条项目租用的机械设备和机具每月结算一次。

第七章租赁双方责任

第二十八条施工项目：

（一）项目机械管理员（兼职），负责本项目租用的机械设备的管、用、养、修、租、算及有关资料的收集，并按时填报报表。

（二）项目应建立内部管理制度及班组工作规章制度,机械管理员职责，设备安全操作规程、岗位责任制和安全文明施工规程，并在设备旁悬挂岗位责任制、安全操作规程和责任人标牌。

（三）项目使用的设备必须做到一机、一闸、一漏、一箱，严格执行建设部JGJ59－99《建筑施工安全检查标准》。

（四）项目发生机械事故，须在规定的时间内报分公司领导及分公司机械部门，不得隐瞒不报。

（五）项目机械员要做好下列资料收集和整理：设备租赁合同；设备台帐；设备需用计划；机械运转记录；机械设备周检记录；机械设备交接班记录；机械设备维修记录；机械设备保养记录；机械操作人员、维修人员、维修电工花名册；机械设备交接清单；设备月租赁结算单等。

（六）对于租用的塔吊，外用施工电梯还应做好下列工作：基础资料（属隐蔽工程需有基础图、测量数据、项目技术负责人签字）；安装、拆卸

方案；安装后或顶升后的测量资料；技术试验报告；附墙资料（包括附墙图、予埋件图以及项目技术负责人签字）；塔吊、电梯每周、每月的自检情况。

第二十九条机械设备租赁公司（站）

（一）按合同规定日期提供合格的机械设备，负责机械设备的完好、安全使用，确保机械设备安全运转。

（二）负责出租机械设备的进场、安装、验收、报检取证、拆卸退场和保险等工作。

（三）根据出租机械设备的具体情况和要求，配备足够的管理及作业人员。

（四）在各类检查中，对机械设备本身提出存在的有关问题和整改意见要求，负责整改。

（五）遵守施工项目上的各项规章制度和管理规定。

第三十条公司（分公司）机械部门

（一）分公司机械部门负责组织、监督、检查、指导和协调工作。

（二）定期检查项目租用机械设备的安全、合理使用和文明施工等情况，督促项目按搞好机械设备的维修、保养，确保安全生产。

（三）认真做好设备租赁结算工作。

（四）分公司机械部门经常组织安全教育和技术培训。

（五）应建立设备动态管理的数据库。包括：设备名称、规格型号、生产厂家、设备编号、设备状况、使用地点等。

第三十一条租赁双方共同遵守合同规定。

第八章附 则

第三十二条本规定若与上级或国家有关规定有抵触时，按上级或国家规定执行。

第三十三条本规定自2002年11月12日起实施。

第三十四条本规定由局工程部负责解释。

第三篇：融资租赁融资管理办法

XXX融资租赁有限公司 融资管理办法（暂行）

第一章 总 则

第一条 为了规范公司融资活动的内部控制，降低融资成本，防 范财务风险，根据相关法律法规并结合公司实际情况制定本暂行办法。

第二条 本办法所指的融资是指债务性融资，即以负债方式借入 并到期偿还的资金，包括综合授信、信贷融资、银行保理、发行债券等。

第三条 权益性融资（增加公司权益资本的融资，如发行股票、配股、增发等），另行制定管理办法。

第四条 公司融资活动应当符合母公司以及公司的战略规划和经 营计划，遵循以下原则：

（一）合法性原则：融资活动必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家宏观调控；

（二）安全性原则：权衡资产负债结构对公司的运营、再融资或资本运作可能带来的影响；

（三）效益性原则：采用合理的融资方式,提高融资资金的效益性，充分利用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本融资渠道；

（四）适量性原则：融资活动以满足公司经营资金需要为宜，统筹安排，合理规划。

第五条 融资管理的控制目标是：

（一）加强对融资业务的内部控制，控制融资风险，防止融资过程中的差错与舞弊；

（二）保证公司经营所需资金，融资决策科学、合理，降低融资成本，提高资金使用效益；

（三）保证融资相关记录完整、及时、准确。

第六条 资产管理部是融资工作的统筹规划和实施职能部门，财 务部、租赁业务部、风险控制部和法务合规部是融资工作的参与部门。

第二章 职责权限

第七条 公司董事会、评审委员会按照融资金额对融资活动做出 决议。

第八条 分管财务副总经理、分管风控副总经理、资管总监、法 务总监对融资活动进行审核，并提出意见。

第九条 资产管理部的主要职责包括：

（一）根据公司发展战略，拟定公司中长期融资规划；

（二）根据公司经营计划拟定公司融资计划；

（三）对融资活动、融资项目进行策划、论证与评估；

（四）负责组织实施融资的具体工作；

（五）对融资活动进行动态跟踪管理，保证融资活动安全、合法、有效进行。

第十条 财务部的主要职责包括：

（一）参与拟定公司中长期融资规划和融资计划，对融资计划的可行性进行论证；

（二）负责编制公司财务预算，提出资金需求和解决意见；

（三）审核融资方案或协议；

（四）做好融资记录与资金管理工作，发挥会计控制的作用。

第十一条 租赁业务部的主要职责包括：

（一）参与拟定公司中长期融资规划和融资计划，对项 目融资的可行性进行论证；

（二）负责结合租赁项目情况提出资金需求和解决意见；

（三）参与租赁项目融资谈判，审核租赁项目融资合同或协议。

第十二条 风险控制部的主要职责包括：

（一）对融资计划的可行性进行论证；

（二）审核融资合同或协议，全面揭示风险点,并提出控制措施。

第十三条 法务合规部的主要职责包括：

（一）对融资计划的可行性进行论证；

（二）根据资产管理部提供的融资信息拟定融资合同或协议。

第十四条 公司应确保办理融资业务的不相容岗位相互分离、制 约和监督。融资业务的不相容岗位包括：

（一）融资方案的拟订与决策；

（二）融资合同或协议的审批与订立；

（三）与融资有关的各种款项偿付的审批与执行；

（四）融资业务的执行与相关会计记录。

第十五条 公司对融资业务建立严格的审批制度，明确审批方式、程序和相关控制措施，规定审批权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。公司各项融资业务的审批权限:

（一）综合授信：原则上在公司银企合作范围内的银行办理综合授信。

（二）信贷融资及银行保理：单笔金额低于1亿元（含1亿元）的融资，需经公司评审委员会批准，单笔金额超过 1亿元的融资，需经公司董事会批准；

（三）发行债券：公司发行债券，应提交总经理办公会审批，并由董事会批准。

第三章 实施执行

第十六条 资产管理部根据公司发展战略目标，结合经营计 划和财务预算，根据业务需求、现金流量等因素，编制融资计划。

第十七条 融资计划作为财务预算的重要组成部分，应 与财务预算的编制相结合，详细说明以下内容：

（一）融资理由、融资规模、可选择融资方式、资金用途等；

（二）为融资提供担保的担保机构及担保内容（如有）；

（三）融资前后公司财务状况的变化及对未来收益的影响；

（四）其他相关内容。

第十八条 租赁业务部根据业务需要，分析长、短期资金缺 口，提出融资初步意见。融资初步意见应明确融资规模、融资用途、融资结构、融资方式和融资对象，并对融资成本预算、偿债计划制定、潜在风险评估以及应对措施等做出安排。

第十九条 资产管理部根据资金需求情况和到期融资情况，于资 金需求时间或者融资到期前制定具体融资计划，寻找融资机构洽谈初步融资方案，并提前拟制初步融资计划和待选融资方案，详细说明以下内容：

（一）可选择融资机构、融资用途、融资额度、融资方式、融资成本、融资期限、资金用途、还款来源等；

（二）为融资提供担保的担保机构及担保方式（如有）；

（三）其他相关内容。

第二十条 融资方案的选择应当比较各种资金筹措方式的优劣

和融资成本的大小，确定所需资金筹措方式。公司资产管理部应当对融资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展融资活动。重大融资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

第二十一条 融资方案应符合公司中长期战略发展规划，以满足 公司资金需要为宜，统筹安排合理规划，要权衡资产负债结构对公司运营、再融资或资本运作可能带来的影响，要慎重考虑公司偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。

第二十二条 资产管理部应根据当地金融机构分布、融资条件等 因素，原则上需要找两家或以上的融资机构进行商务谈判，进行综合比较后选择合适的融资机构，以确保融资活动的顺利完成。

第二十三条 资产管理部与金融机构进行洽谈和谈判，围绕借款 规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容进行。

第二十四条 法务合规部根据资产管理部提供的谈判信息，拟定 与金融机构签订的融资合同或协议。

第二十五条 融资方案及融资合同或协议报公司分管财务副总经 理、分管风控副总经理、资管总监、法务总监出具审核意见，包括但

不限于融资合同或协议的合法性、合理性、完整性，融资是否符合融资计划和预算，融资方式、融资成本是否合理，担保方式和合同或协议条款的是否合法，融资存在的风险等。审核意见应有完整的书面记录。

第二十六条 根据风险控制部的安排，融资方案及融资合同或协 议需按照公司审批权限报评审委员会或董事会批准。

第二十七条 资产管理部依据评审委员会或董事会的批准意见，负责与金融机构签订融资合同或协议，并负责督促协调融资资金的实际到位。

第二十八条 财务部对资金使用项目进行严格的会计控制，确保 筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范围之内。

第二十九条 租赁业务部按照融资方案所规定的用途使用筹集的 资金，禁止擅自改变资金用途。由于客观条件变化等特殊情况确需改变资金用途的，应当按融资审批权限履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。

第三十条 财务部按照融资合同或协议，定期与债权人核对融资 本金及利息的支付情况，如有不符，应查明原因后按权限及时处理。

第三十一条 财务部负责安排融资偿付计划，结合偿债能力和资 金结构等因素，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金、利息等。

第三十二条 财务部负责偿还融资本金和支付利息的支付申请，并履行审批手续，经批准后方可支付。

第三十三条 资产管理部负责融资专项档案归档工作。融资业务 应建立专项档案，将决策、审批过程的书面记录以及筹融资合同等重要资料归类保管。

第四章 监督检查

第三十四条 风险控制部对融资活动进行定期和不定期的监督检 查，主要包括以下内容：

（一）融资活动符合本办法规定的情况；

（二）融资方案的合理合法和风险效益情况；

（三）融资活动的执行过程和实施进展情况；

（四）融资资金的管理和使用情况；

（五）融资活动相关文件、合同、契约、协议等的签署和保管情

况等。

第三十五条 风险控制部在监督检查过程中发现融资活动内部控 制存在问题的，应要求纠正或完善；发现重大问题应写出书面检查报告，向公司总经理汇报，以便及时采取措施。

第五章 附则

第三十六条 本办法由资产管理部编制并负责解释、修订。

第三十七条 本办法经公司董事会审核批准后生效，自下发之日 起执行。

2017年1月5日

第四篇：租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

为规范和加强对租赁业务的管理，提高租赁资产质量和管理水平，根据《贷款通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》及有关租赁规定并结合公司特点，特制订本办法。

一、租赁对象和基本条件

（一）租赁对象（承租人）：须经工商管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人，其它经济组织、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人。

（二）承租人具备基本条件：

1、租赁项目符合国家产业政策和社会发展要求的建设、生产经营与消费活动；

2、租赁项目确有经济效益，偿还租金有可靠来源。具备恪守信用，按期支付租金、手续费、租赁物件保险费、利息及残值转让费的能力；

3、在公司开立“租赁保证金”结算帐户并依约交付规定保证金，接受本公司租赁业务监督和结算监督，如实提供经营情况和财务报表；

4、除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

5、除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的特许经营许可证。

6、承租人的资产负债率应低于70%。

二、租赁的方式

（一）直接租赁：又称“自营租赁”。系指本公司（出租人）根据承租人申请，出资向国内、外厂商购买承租人选定的租赁物件，直接出租给承租人使用的一种融资租赁方式。

（二）出售回租：又称“回租赁”。系指承租人资金拮据时，先将承租人拥有的设备或物件出售给本公司。同时承租人向租赁公司再租回使用，以此获得相应资金的一种融资租赁方式。

（三）转租赁：是租赁公司将已租入的设备或物件再转租给承租人使用的一种融资或经营性租赁方式。

（四）委托租赁：系指出租人在直接租赁的基础上，委托本公司代办手续及管理的一种租赁方式。

三、租赁期限和收益率

（一）租赁期限

1、根据承租人的生产经营周期和还租能力，由出租人、承租人共同协商确定租赁期限，并在租赁合同中载明。

2、不能按期偿还租金的承租人应当在租金到期日前五天内向出租人提出展期续租申请（详见附件二、三），展期续期申请原则为一个租赁项目只能办理一次。直接租赁展期不得超过一个租期，出售回租、委托租赁展期不得超过原定期限。承租人未申请展期或申请展期未得到批准，其租金从到期日次日起转入逾期租金帐户。

（二）租赁收益率的确定和计收

1、手续费：手续费率由本公司提出并与承租人商定，在租赁合同生效后，按租赁物件总价款乖以规定手续费率由承租一次性支付。

2、租赁利率：租赁期间的利率一律按中国人民银行规定的利率和本公司与承租人

１

租赁业务管理办法

商定的租金计收方式确定。

3、残值转让费（名义货价费）：租期终了，按租赁物件总价款乖以本公司约定的租赁物件残值转让率由承租人一次性给付。

4、罚息：逾期租赁款按中国人民银行的有关规定计收加、罚息。

四、租赁程序

（一）租赁申请

承租人需要办理租赁业务，应向本公司直接申请（详见附件四）。载明申请租赁物名称、规格、产地、数量、租赁金额、租赁期限、租赁方式、偿还租金能力及来源等基本情况，并提供以下资料：

1、承租人及保证人的基本情况；

2、财政部门或会计师事务所核准的承租人、保证人上及申请租赁最近一期的财务报告；

3、租赁抵押、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人同意担保的证明文件；

4、项目可行性研究报告（零售租赁除外）；

5、项目投资来源及资金到位情况（同上）；

6、公司认为需要提供的其它有关资料。

（二）租赁业务审查、评估和受理

本公司（出租人）接到承租人申请后，即对拟租赁项目进行审查、评估、选择后受理。

1、审查内容：

（1）审查承租人企业法人资质、法人代表素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益的发展前景。

（2）租赁项目睚宏观上是否符合国家产业政策和经济发展方向；是否有利于调整、优化投资结构，促进技术进步和产业结构合理化；是否具有良好的社会效益和项目上马时机是否适宜。

（3）项目产品的销路是否落实；是否符合市场需要。

（4）企业资产、负债、流动资金情况和企业进行负债管理的能力。（5）企业经营、管理水平和消化技术能力。（6）项目盈利能力和还款能力。

（7）还款来源是否有保障；除租赁融资外，其它配套资金是否落实。（8）核实抵押、质押物权属及其真伪；办理登记、查询、止付、冻结等手续；审查保证人资信和担保能力。

2、评估原则：安全性第一，效益性第二，确保资金流动性。在确保正常回收租金的前提下，实现最大经济效益。

3、评估方法：对项目潜在的各种风险进行划分，并根据项目特点、性质，明确项目主要风险，考查是否有相应措施，靠项目本身将风险降低至最小限度；根据承租人财务报告，提供的可抵押、质押物和现金流量等综合因素决定“租赁”与否。

租赁项目投资决策评价指标及其评价：

投资利润率= 正常年份利润总额或经营期内年均利润额

×100%

投

资

总

额

投资的投资利润率越高越好，低于无风险投资利润率（银行平均利率）的项目为不可行。

全部投资回收期 =

原 始 投 资 额

（包括建设期）

投产年前若干年每年相等的净现金流量

+ 建设期

２

租赁业务管理办法

投资回收期短的项目为最佳项目，也可根据以下计算方式测定企业提出的租赁期是否合理、可行：

A、净现金流量简算公式：

a、建设期净现金流量=原始投资额

b、经营期净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额

c、净现金流量=现金流入量—现金流出量 d、净现金流量表列法：

4、项目受理：

（1）选择项目应将重点放在回收期短、效益可靠的项目。凡重复引进，属国家限制或具有行业风险、产业风险的项目原则上不予受理。

（2）对同一企业提供的租赁款投资一般不超过其资本总额的100%，以规避风险。

（3）对中外合资企业以及新建项目必须从严掌握受理，在受理时应查验其营业执照、合同、章程和合资方投资真实到位等情况。

（4）分析承租人已有负债，使其租金偿还确有保证。（5）长期大量依赖进口原料的项目不予受理；如属短期或暂时进口原料的，必须落实其所需进口用汇。

（三）租赁审批：

实行和执行“三级审批制”。分别为初审、复审、终审

1、初审：公司受理所有租赁业务，须按租赁部门分工和明确的项目经理部指定客户经理负责初审，其程序和内容：（1）阅审承租人租赁申请书及报备的有关资料；（2）调查其资信、经营及资金运用情况；（3）核查租赁抵押、质押物权属；（4）负责办理抵押、质押物的登记、冻结、止付等手续（详见“租赁担保管理办法”有关附件）；（5）提交“初审报告”给项目部经理进行会审；（6）租赁部经理会同部内综合审查岗共同会审，审定后报公司“资产风险管理部”进行复审。

2、复审：资产风险管理部经理组织对租赁部提交的租赁项目的“初审报告”及相关资料认真进行复审，并签注复审意见。

3、终审：由资产风险管理部经理将该项目相关的初审、复审资料呈报总经理室进行终审。凡发放金额贰佰万元以下（含贰佰万元）的租赁项目由总经理终审；凡发放金额贰佰万元以上的租赁项目须提交公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审；凡发放金额壹仟佰万元以上（不含壹仟佰万元）的租赁项目，除须经公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审外，还须报经公司董事会备案。（注：“租赁审查管理委员会”详见公司“风险预警管理制度”）。

（四）签订租赁合同：

租赁部门根据项目的终审意见规范填写租赁合同及借据等凭证（详见附件五、六、七）。租赁部经理应对该项目的租赁合同、借据及保证人签订的“不可撤销担保书”、“抵押、质押合同”和相关押品（详见“融资租赁担保管理办法”有关附件）是否到位，是否有效，是否依法办理登记、止付、冻结等情况进行核查。确认无误后在租赁合同上签字，在借据等凭证上签上名章，然后送总经理在租赁合同及借据等凭证上签字。办公室负责人印鉴人员凭总经理的签字在租赁合同及有关文书上根据需要加盖公章或合同专用章、法人代表章。

（五）租赁款发放：

３

租赁业务管理办法

营业部根据完善的具有法律效力的租赁合同有关规定，按期发放租赁款。

（六）租赁后监管：

租赁部应对承租人执行租赁合同情况及项目运行情况、经营情况、资金运用情况等进行经常性跟踪调查。对同一承租人租赁融资额在伍佰万元以上（含伍佰万元）；租金逾期一个周期以上的必须实行每年定期检查、监控。检查结果作好笔录，完善客户档案。对承租人的管理人员、债权（务）关系、经营与财务状况等方面发生变化，可能危及租金完全时，应在初步了解情况的3个工作日内必须向总经理室报告。纳入“风险预警”管理，在租金风险形成前，及早采取相应的防范和保全措施。

（七）租金回收：要坚持按租赁合同规定的期限收回租金。在租金到期前五天，租赁部及项目经理都要向承租人，通过电话、传真或口头发出到期租金催收通知，在3日内立即送达书面“催收通知”，按期收回租金。若租金届时逾期，租赁部应及时重新发出“逾期租金催收通知书”（详见附件九），做好逾期租金的催收工作，并纳入“风险预警管理”和工作质量及绩效责任考核中。

（八）租赁合同注销：

在完成租赁合同规定的全部内容，如期按约足额收回租金及相关费用，完善租赁物件残值转让手续后，退还其抵押（质押）物，并双方签订租赁物的“产权转让协议”（详见附件十、十一）。该项目租赁合同即行注销，归档备查。

五、内务管理

（一）帐务登记：由租赁部门综合内勤每周必须逐笔将各类租赁资产帐目与营业部租赁资产头寸表核对、登记并输入微机，帐簿及软盘由专人保管。

（二）帐务核对：租赁部综合内勤每月月末必须与营业部核对当月所有帐务，如帐有错，应及查找核对原因，予以改正，并交部门经理核查签字后上报公司。

（三）报表：租赁部综合内勤在月底前三日内报次月的“租赁收支情况预测表”；次月二日内报上月的”租赁资产综合状况表”，由部门经理审核签字后及时报送总经理室和稽核部。

（四）合同：台帐必须根据每日签订的“租赁合同”进行逐笔登记并输入微机，保证输入内容与台帐和合同内容完全一致。每周对合同进行清理、分类，按规定贴印花税票，并明确专人保管。已终结合同及时加盖“已结清”印章。

（五）押品：按“租赁担保物品管理办法”执行。

（六）季末或年终对业务台帐、报表、合同进行清理，装订成册，移交业务库房保存。

事业单位房租收入审计的几种方法浅析

胶南市审计局 戚峥

近年，在审计过程中笔者发现基层事业单位在财务核算上对房租收入“做文章”，出现了一些新现象。具体有：有的单位改变收入项目名称，比如将房租收入改为会议费或赞

４

租赁业务管理办法

助费收入；有的单位改变收入取得形式，比如将费用支出不入账直接与房租收入相抵；有的单位不确认收入实现，将房租收入长期在往来中挂账列收列支。但无论其收入的名称或形式怎么变化，其收入的性质没有改变。审计中我们着重查看收入项目的合同，分清收入的经济性质，根据会计核算原则“实质重于形式”，确认房租收入，防止私设“小金库”以及偷漏税问题的发生。

一、内查与外调相结合审查房租收入

今年，我们对某学校校长经济责任进行了审计，审计过程中针对该校座落于商业区、学校周边有不少出租房的实际情况，我们关注了该校的房租收入入账情况。经过内查外调，发现该校有部分房租收入未入账反映，直接以房租收入抵顶了两部汽车供学校使用，漏缴了相关税费且使学校资产流失于帐外。

审计具体步骤：

1、实地查看，审查该校是否有房屋出租。通过到被审计单位实地查看的方式，检查其周边是否有房屋出租，出租房屋数量是多少。

2、查阅该校规划图、房产证、与承租单位签订的房屋租赁合同及相关会议纪要。通过查阅相关文件，检查该校的出租房屋产权权属，核实具体出租房屋数量、面积；对照实地勘察结果，检查合同的提供是否完整、真实。

５

租赁业务管理办法

3、抽查收费票据，审查票据使用的合法性和收入的真实性。收费票据使用的合法性，是规范收费收入的重要环节。审计时，首先查看学校收费时是否按规定使用了由财政部门统一印制的收费票据，已使用过的票据是否完整无缺，并由专人负责管理。在对票据的领、用、销、存管理情况全面审查的基础上，有针对性地抽查核对几笔房租收入的收费票据，具体从以下几方面着手：一是核对收费票据所列项目、金额汇总与同期入账金额是否一致，看其收入是否真实准确，缴交资金是否及时足额，有无存在瞒报收入、截留资金的现象；二是抽查核对票据上所列的收费项目、金额与签订合同的项目、金额是否一致，审查是否存在收费与合同不一致的现象。

4、检查银行账户，审查该校的资金收支是否已入账反映，有无直接利用银行帐户收支资金而未入账反映的问题。

5、关注往来账款的期间发生额，审查房租收入的完整性。在审计时，我们既关注往来账款的期末余额，也重视了往来账款的期间发生额，防止把收入挂在往来帐上列收列支，从而隐藏收入、逃避监督的问题发生。

6、将通过上述步骤取得的该校房租收入汇总情况与从账面取得的收入入账情况对比，发现该校有部分房租收入未在经费账上反映。

7、采用个别访谈和延伸调查的方法，审查是否存在帐外

６

租赁业务管理办法

资金。到出租门头房侧面了解承租房屋情况，到承租单位核实签订房屋租赁合同、房租支付及出租方出具发票情况，通过实地走访与调查，发现有两个承租单位未以现金形式缴纳房租，而是购买了车辆供该校使用。

二、传统手工审计与租收入

随着信息技术的迅猛发展，传统的审计理念和技术手段正受到强力的冲击和影响，在近期开展的医疗系统财务收支审计中，AO

AO计算机辅助审计相结合审查房计算机辅助审计系统在此次审计中发挥了重要的作用。通过此次审计，发现该单位收取的房租收入应缴未缴相关税费40余万元。

审计具体步骤： 1.在AO中建立新审计项目，将采集到的被审单位财务AO计算机辅助审计系统，生成电子帐套。数据直接导入2.在支出和往来明细账中浏览，寻找房租收入的入帐特点，发现被审单位房租收入入帐科目比较凌乱，且名称不一，有“定金、订金、租金、押金、网点房款”等，还存在错别字“订今”等。

3.运用SQL语句在所有凭证库中寻找摘要含“定金、订金、租金、押金、网点房款、订今”等内容的凭证，并加以汇总。

4.运用SQL语句在凭证库中搜查是否有摘要为“房租转

７

租赁业务管理办法

结余”的凭单，并加以汇总。

5.将搜查结果汇总后，对照取得的房屋租赁合同等文本，实地查看出租房屋情况，审查是否有应收未收的收入。

6.据此计算已经实现的房租收入应纳税额。

三、结束语

采用以上审计手段，全面审查了被审计单位的房租收入情况，规范了被审计单位的财务核算行为，增强了被审计单位依法纳税的意识，同时避免了基层行政事业单位国有资产的流失。

８

第五篇：租赁用工管理办法

租赁用工管理办法

一、总则

1、本办法的目的旨在加强公司租赁人员的用工管理，充分调动其工作积极性和主动性，依据常州港华燃气有限公司(以下简称公司)相关人事政策制订，包括租赁人员的招聘、培训、考勤、劳动保护、考核、租赁费用结算等。

2、租赁人员的岗位适用范围为非技术性的一般操作岗位。

3、租赁人员的用工关系管理由公司人力资源部负责，租赁人员的使用管理由使用部门负责。

4、租赁人员在公司工作期间，应遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，服从公司的各项管理和工作调派。

5、租赁人员因违法、违纪、不服从公司管理及经考核不合格构成终止或解除劳务关系条件的，由使用部门向公司人力资源部提出书面意见，并提供相关事实依据，公司人力资源部向职业中介机构发出书面通知，退回职业中介机构。

二、招聘

1、公司人力资源部根据公司发展用工需求，与具有合法资质的职业中介机构充分协商，签署租赁协议。

2、职业中介机构根据公司提供的招聘职位、要求及人数，负责到人力资源市场招募人员。

3、公司人力资源部与用人部门经理组成面试小组，对应聘人员进行面试，拟定见习人员。

4、职业中介机构根据公司提供的见习人员名单组织体验，体验合格的，由职业中介机构与之签订为期一年的劳动合同，然后交安排到相关岗位就职。

5、租赁人员的见习期为1个月，见习期满根据考核情况决定是否

继续租赁使用。

三、培训

1、租赁人员进入岗位前，必须经由公司风险管理部及用人部门对其进行三级安全教育，考核合格后方可进入岗位见习。

2、租赁人员在进入必须持证上岗的岗位时，必须经由政府相关部门培训合格持证后，方可进入岗位见习。

3、各使用租赁人员的部门，要认真做好岗位业务技能的传帮带，使租赁人员能尽快适应岗位要求，加强他们服务意识、安全意识、岗位技能等方面的培训及引导，帮助他们在工作中不断提高。

四、考勤

1、租赁人员的考勤由用人部门负责。

2、考勤办法除下列条款外，均参照公司《考勤管理办法》执行。

3、租赁人员疾病，不享受公司“全年累计不超过6天”的有薪病假，并扣除工作补贴：自进公司租赁使用之日起，不满1年者扣40%；已满1年不满3年者扣35%；已满3年不满5年者扣30%；已满5年不满7年者扣25%；7年以上者扣20%。

五、劳动保护

1、公司根据租赁人员所在岗位特性及 “劳动保护手册”和“员工劳动保护用品发放标准”，给租赁人员发放劳护用品。

2、租赁人员在工作期间必须按要求穿戴劳护用品，保障自身工作安全。

3、租赁人员对自身的劳护用品要经常维护、清洗和保养，当劳护用品需维修或更换时，应及时告知直接主管，及时维修或更换，确保劳护用品完好。

六、考核

1、各用人部门负责租赁人员的管理、考核等，在工作中、生活上

要给予关心和支持，使之融入公司的企业文化。

2、租赁人员除见习期满进行考核外，还必须每季度组织一次考核，并实行考核，此考核将作为是否继续租赁使用及发放双薪和年终经营性奖金的主要依据。

3、季度考核由用人部门组织，并将考核表一份自留，一份报人力资源部备案，见习期考核与考核按公司考核流程执行。

七、费用结算

1、租赁人员的租赁费用按“M07/RL/05-----关于拟定人事代理(租赁)相关人工费用的报告”执行。

2、薪酬、服务费、法定加班工资及按国家规定缴纳的各项社会保险费的支付日期按与职业中介机构签署的租赁协议执行，其它费用根据公司相同费用发生时同时发生。

3、租赁人员在规定假期内的婚假、产假、计生假、丧假经审批同意后，照常支付薪酬。

4、病假薪金计算：

基本工资+工作补贴/当月应出勤天数*实际出勤天数+工作补贴*(1-扣除率)/当月应出勤天数*实际病假天数

5、事假薪金计算：

基本工资+工作补贴/当月应出勤天数*实际出勤天数

6、旷工按劳动法相关规定执行。

7、租赁人员因工负伤，经相关政府部门鉴定后，根据规定享受工伤待遇。

8、租赁人员中途离职，办理正常手续后，当月薪金按实际出勤天数计算，即：

月薪金/当月应出勤天数 *实际出勤天数

未办理相关手续，无故离职者，按违纪论处，不发放当月薪金，并及时通知职业中介机构。

9、如需对租赁人员进行调薪，由公司与中介机构协商后，报请总经理签署意见，自同意之日起实施调薪。

10、年终双薪及年终经营性奖金发放按公司“薪酬管理制度”执行。

八、本办法自二OO七年元月二十二日起施行。

九、本办法由公司人力资源部负责解释，并有对本办法修订的权限。