锦界煤矿工程结算审计报告（共五则范文）

第一篇：锦界煤矿工程结算审计报告

工程结算审计报告

2009年11月，我公司受神华集团责任有限公司委托，对陕西国华锦界能源有限责任公司锦界煤矿工程的工程结算进行复审，因本工程项目已于2006年9月竣工试生产，所有工程竣工结算已经经过中国神华神东煤炭分公司造价管理处初审和中国神华神东煤炭分公司基建部盘点并立档，立档项目100项，工程合同造价37354.6万元，初审结算造价46271.9万元，增加工程造价8917.3万元，增加23.87%。

针对本工程特点，我公司采用了重点抽查、全面审核的方案对本项目的工程结算进行复核，抽查项目31项，点总项目数的31%，抽查项目合同造价19650.4万元，结算造价25819.4万元，占工程结算总造价的55.8%。经审查从招投标、合同签订、施工过程、竣工结算等阶段共复查出63项存在的问题，其中管理方面的22项（不含增减工程造价的问题），工程造价存在问题的41项总计核减工程造价648.5万元（其中472.2万元为管理存在问题核减），占抽查项目造价的2.51%，占工程结算总造价的1.40%，因管理存在问题造成1585.4万元不能准确计价和资产划分，占抽查项目造价的6.14%，占总造价的3.43%（不含因管理问题影响造价核减的11项其包含在工程造价存在问题中），现对审核有关问题报告如下：

一、工程概况：

锦界煤矿是陕西国华锦界能源有限责任公司煤电一体化项目的配套项目，设计生产能力为10.0Mt/a，项目位于榆神矿区东北部，陕西省榆林市神木县锦界镇境内，行政区划隶属陕西省榆林市神木县锦界管辖。地理坐标位于东经110°06′04″～110°24′26″，北纬38°46′32″～38°53′14″之间。井田北与神东矿区相接，东与凉水井井田毗邻，西与榆神矿区一期规划区隔河相望，南与锦界小煤矿开采区为邻。锦界煤矿根据矿井生产实际情况，分为主井工业场地和风井工业场地。主井工业场地根据各建筑物的功能、性质以及道路系统划分为四个区，即矿井主要生产设施区、生产系统区、生活福利区、办公区。主要生产设施区位于场地东北部，生产系统区的北部。由主、副斜井井口、主井皮带驱动机房、主井空气加热室、及由综采设备中转库、胶轮车库、机修车间、材料库、浴室灯房、任务交代室等组成的大型联合建筑等组成。生产系统区位于场地的南部，靠近电厂贮煤场。从主井出来的原煤经原煤缓冲仓运至筛分破碎车间，加工后运到转载站，向电厂贮煤场输煤。在筛分破碎车间东南侧布置有产品煤外运的跨线产品仓及装车站，通过铁路外运。筛分破碎车间的西侧布置有煤样室和汽车库；转载站西侧布置35kv变电所，生产系统布置工艺流程比较顺畅、合理。生活福利区位于场地的西部，靠近电厂生产区，主要布置食堂、单身公寓，运动场；单身公寓南侧布置日用消防水池及泵房、回水泵房、热力站、配电室等。办公楼位于场地的中南部，南靠生产系统区，东靠矿井主要生产设施区，西靠生活福利区，主要以绿化配景为主，形成了公园式企业。风井场地主要布置有进风井和回风井，进风井口外还布置热风炉房，回风井系统还布置有通风机房、井下水处理站、35kv变电所、综采设备中转库和中转场地、井下消防洒水池等建筑物。

二、建设项目主要工程量完成情况：

锦界煤矿建设项目从2004年4月1日开工，到2007年12月31日共完成矿建井巷进尺40676.7m，硐室掘进6817.5m3;完成矿井工业厂房建筑体积33262 m3，生产、行政福利房屋建筑面积35088 m2（其中生产型建筑面积19144 m2，非生产型建筑面积15944 m2），筒仓、水池构筑物体积85386 m3，输煤皮带栈桥677 m，风井进场公路4.7 km，工业场区硬化面积38000 m2，广场挡墙800m3，风井场地护坡10000 m2，场地南边坡档墙7500 m2，平整土方250000 m3,修筑排水沟14000 m，绿化面积79000 m2，完成机电设备购置1853 台/套，其中安装702 台/套，安装35km输电线路25.1km,10kv输电线路6.1 km，工业电视线路5.5 km,综合自动化、计算机网络线路8.3 km,矿井井下通信电缆2.3 km,井下动照网电缆21 km,工业场地动照网及10kv配电室线路12 km,风井场地动照网电缆5 km,井下管网 32.1 km、地面管网5.6km，安装输煤运输皮带6km。

三、工程管理方面存在的主要问题：

1、招投标阶段存在以下方面的问题

（1）工程发包给不具备招标文件要求的资质的施工企业，如东翼一盘区给排水、消防洒水工程中标单位资质为矿山工程施工总承包三级，而招标文件要求为贰级及以上资质；

（2）工程发包给无工程施工资质的企业施工，如3-1煤辅运、回风-辅运间联运大巷砼底工程和3-1煤主运、回风大巷砼底板、喷砼工程发包给无资质企业施工（施工单位借用他人资质投标）；

（3）招标文件要求的投标时间不符合招标投标法第二十三条之最短时间要求，如风井及联络公路工程投标时间仅为6天；

（4）评标时间晚于投标截止时间，如3、4、5#公寓楼工程的投标截止日期为8月30日，而评标日期为9月4日；

（5）接受迟于投标截止日期后送达的投标文件，如办公楼、食堂工程投标截止日期为6月8日，而中标单位的投标文件递交日期为7月22日，3、4、5#公寓楼工程投标截止日期为8月30日而中标单位的投标文件编制日期为9月3日；

（6）评标委员会成员组成不符合招标投标法的法定程序，如办公楼、食堂工程和3、4、5#公寓楼工程评标委员会成员全部由锦界煤矿职工组成；

（7）招标文件澄清文件没有按招标投标法要求的时间发出，如主斜井工程的投标截止日期为3月25日，而23日发出澄清、修改及补充通知2号文件，29日又发出澄清、修改及补充通知4号文件，却只将投标截止日期变更为3月30日；

（8）招标文件对部分工程的合同形式确定不合理，不具备固定总价合同的工程合同附件中确定为固定总价合同，大部分工程都有甲供材料，且甲供材料以建设单位计划价进价结算时按实际供应价调整价差，部分工程中还有以暂定价进价的项目也确定为固定总价合同等；

（9）有招标文件，但无评标报告和标底价，如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程，中标合同价中有部分工程项目的价格组成不合理，如电缆摊销费是材料价格的4-5倍；

2、合同签订中存在的问题

（1）合同方式确定不明确，固定总价合同与可调价合同两种形式并存，如进下给排水、消防洒水管道安装工程等；

3、施工过程中存在的问题

（1）签证单修改了合同结算条款，造成工程结算时部分工程与原合同结算方式有原则性的改变，如矿井综合管网工程将由施工单位采购的材料改变为甲供且原因是因图纸要求的技术参数与其它工程不一致，但图纸应为投标报价的依据，致使工程结算增加约30万元费用；

（2）签证单不规范，签证理由不充分，如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程中顶板物理力学性质未测试,而是参照主井工程进行了签证,造成392万元的增加费用,因其无测试报告些部分费用不能准确计价,但已经进入结算;增加的拉底8198m3无图纸也未能说明具体增加的原因,增加费用109万已进入结算;(3)施工过程管理混乱,如4-2煤辅运工程中,巷道地质中有煤层,而此部分煤挖出后无处理方案,结算书中将此部分煤39211m3与其它岩石和矸石一起外运,增加排矸费用97.4万元;

4、竣工结算管理存在的问题

（1）结算书中各种间接费用计取混乱，尤其是税率和材差中规费费率，所有工程在同一个工程中出现税3种，3.44%,3.35%,3.22%,按合同变更工程价格确定相关条款应统一与投标书中的税率一致,而材差部分计取地规费,在不同的工程中有4.62%(全部规费),3.55%(只计取劳保统筹费),1.775%(计取劳保统筹费的50%);(2)结算书与合同结算方式不一致,所有工程都按固定总价合同签订,并调整设计变更和现场签证,但部分工程在无变更和签证的情况下进行了工程盘点,使合同内工程有大幅度的增加,如3-1煤盘集中水仓、水泵房及3#中央所工程盘点工程量时在无设计变更等资料情况下增加造价586.6万元;3-1煤仓胶运大巷底板及喷浆工程结算盘点增加合同内造价388.3万元;井下给排水、消防洒水管网安装工程中盘点表中无变更原因而增加合同内造价109.9万元;副斜井剩余工程结算中,合同内造价结算按实际完成计量增加12.5万元;(3)结算书中各种费用划分不合理,应该属于建设方的费用计入部分工程结算价中,如风井及联络公路工程中计入了道口占地费用3万元是属于建设单位预备费;综合楼工程中计入了建设方做为厨房使用的临时建筑费0.7万元和三通一平费用(场地临时道路)0.7万元;热风炉房工程中进入了属于建设方三通一平费用的厂区排洪沟工程费用3.7万元和属于建设单位临时设施费的厂区临时围墙费4.1万元;(4)部分工程结算中对投标报价中以综合价进价的项目没有进行细分,不能准确计价,如主井广场工程中以综合价20.0万元报价的健身器材没有提供详细的采购和安装证明材料;(5)复审过程走形式,没有按规程进行复核,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程结算中部分签证修改了合同结算方式和电缆等材料的摊销费比定额中的有大幅度的增加，造成工程造价增加159.5万元;3-1煤辅运、回风-辅运间联运大巷砼底工程和3-1煤主运、回风大巷砼地板及喷砼工程中，以他人名义承包工程的施工单位的结算书按正常结算，而未按合同法条款扣减施工单位的非法所得利润33.3万元;筛分车间及原煤仓至筛分车间栈桥工程和筛分车间至转载站栈桥工程结算中甲供材料价差表中有明显的计算错误,造成工程造价增加76.7万元;副斜井工程结算中,剩余工程发包给天隆矿建,而中铁公司的结算造价合同部分超出原合同7.1万;热风炉房工程结算中对施工质量未达到合同要求的标准的违约金1.9万元未扣;3-1煤盘集中水仓、水泵房及3#中央变电所工程结算中，对合同内工程盘点无工程量的锚杆项目（签证中已有）未扣减费用，造成项目的重复计算增加工程造价37.0万元.综合上述四个方面的管理问题,因管理造成直接经济损失417.2万元,占工程总结算价的0.9%,造成1573.2万元的工程无法准确计价结算,造成应属于建设单位费用12.2万元直接进入了工程费.四、结算造价中存在的问题：

（1）因管理方面存在问题造成的造价增加（上述管理方面原因中已禅述），造成直接经济损失417.2万元.(2)修改结算收中定额含量增加,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程结算中，补充预算书1中修改了炸药的定额含量，造成工程造价增加7.5万元.(3)非甲供材料而由施工单位承担风险的材料差价调整,如风井及联络公路工程中钢材调价差增加0.6万元;办公楼、食堂工程中给排水材料调整价差增加7.2万元,3-1煤辅运、回风一辅运间联运大巷砼底工程中炸药和雷管调整价差增加6.9万元(详见附表).(4)结算书计算错误及未执行合同中确定的优惠率,如办公楼、食堂工程中重复计取脚手架等费用增加11.1万元;主斜井工程计算错误增加1.3万元,3#、4#、5#公寓楼室外工程重复计算增加29.2万元等.(5)不应计取的措施费等费用,如主井驱动机房及转载点工程中计入冬季施工措施费20.3万元;井下污水处理站工程土方施工方案变化增加费24.7万元等.I(6)材料价差中计取规费不统一,按统一费率1.775%计取,其它费率增加(详见附表)综上所述,工程结算书中存在存在的各方面问题造成工程结算造价增加647.9万元,其中因管理造成原因造成工程结算造价增加417.2万元,占总增加额的64.4%,因计算错误等其它原因造成工程结算造价增加230.7万元,占总增加额的35.6%。

第二篇：工程结算审计报告

附件1：

XX项目结算审核报告

一、工程概况

（一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点：

建设规模：

（二）建设单位

（三）施工单位

各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式

二、双方责任

（一）建设单位责任

（二）审计机构责任

三、审核依据及审核内容

（一）审核依据

1、国家、行业相关文件及规定

2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整）1.施工图；

2.原报工程结算书； 3.投标书； 4.施工合同 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件、投标文件。

9、现场勘验纪录

（二）审核内容

1、结算方式是否符合合同约定；

2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；

3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；

4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；

6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。

四、审核过程

1、现场踏勘

2、监理/建设单位介绍情况

3、初审

4、交换意见

5、签订三方定案

6、出具报告。

五、审核结果

（一）经济性评价

（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）

（二）内控管理评价（描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）

（三）审核重要事项说明

六、审核问题 本次审计共发现问题XX个（其中以前审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：

问题描述顺序如下：

1、问题（是什么问题）

2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）

3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）

4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）

（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）

附件：（可根据实际需要调整）1.工程造价咨询核定总表； 2.工程结算书； 3.原报结算书； 4.工程施工合同； 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件及投标文件； 9.取费文件

第三篇：工程结算审计报告

工程结算审计报告4篇

在现在社会，大家逐渐认识到报告的重要性，报告具有双向沟通性的特点。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，下面是小编整理的工程结算审计报告，希望能够帮助到大家。

我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于20xx年1月到20xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：

工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。

二、审查范围：

XXXXX工程。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。

四、审查依据：

1、建设工程造价咨询合同（20xx）第XX号。

2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［20xx］50号）。

3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[20xx]第015号）。

4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500－20xx）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（20xx）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（20xx.3季度）》。

8、有效的工程结算文件。

9、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。

（1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查；

（2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；

在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：

1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；

2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；

3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。

此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；

（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；

（4）审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；

（5）审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；

（6）审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。

3、结算审定阶段

(1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整；

(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；

(3)由我单位的主管负责人审核批准；

(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；

(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。

七、审查结果：

经审查：

（一）施工单位原报结算价：x元

（二）审查后的结算价：x元

（三）审减额：x元

详见各楼之《工程造价汇总表》

八、审减原因分析：

从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。

九、特殊事项说明：

1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。

2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。

十、关于报告使用范围的声明：

审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。

附件：

1、结算审查签署表；

2、工程造价汇总表；

3、工程结算书。

4、根据工程实际情况选用所需附件。

根据《XX市审计局国家建设项目委托审计协议书》（***号），自*年*月*日至*年*月*日，我们对项目的工程价款结算进行了初步审计，现将初步审计情况报告如下：

一、工程概况

1、项目立项文号；

2、资金来源；

3、工程规模、主要特征；

4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；

5、工程开、竣工时间；

6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；

7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；

8、工程质量情况；

9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。

二、审计情况

1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；

2、根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；

3、造成工程造价核减、核增的.主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字；

4、可能核减或核增的其它内容及其原因。

三、附件：

1、提供工程结算审核对照明细表及其电子文件

2、提供各式底稿。

审计人员签名、签章

单位签章

月度情况报告中要报告的主要内容：

1、各工程专业的基本介绍及审计人员的安排情况；

2、目前审计工作进度和审计情况；

3、审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策和下一步审计思路、安排。

一、被审计项目的基本情况

该工程由市发展和改革委员会《关于批复下中坝星河西路道路工程项目建议书的函》（发改函〔20xx〕25号）批准建设。建设规模为自江东大道顺成高速向东至鹤鸣路道路工程，长约1962米，宽40米,工程估算总投资为5343万元，资金来源为市财政投资。建设工期：12个月。20xx年5月4日,市财政投资评审中心审定工程预算为2868.04万元，其中：

一、标段1263.16万元（含预备费153.22万元）

二标段284.87万元（含预备费34.15万元）

三标段1320.01万元（含预备费156.53万元）

20xx年9月9日,市财政投资评审中心又对该道路桥梁工程进行评审，审定桥梁工程预算1499.60万元（含预备费160.00万元）。该道路工程化分为三个标段，20xx年9月市住建局委托中招国际招标有限公司代理发布道路工程施工招标文件，对施工进行公开招标，20xx年6月进行一、三标段开标，经评审，万达建设集团有限公司以11981912元中一标段，杭州市市政工程集团有限公司以12488629元中三标段，20xx年9月进行二标段开标，经评审，省圣泽建设集团有限公司以17,658,050.00元中标。20xx年7月6日发出一、三标段，20xx年10月29日发出二标段中标通知书。20xx年7月14日、18日,市住建局分别与三、一标段，20xx年1月12日与二标段签订了《建设工程施工合同》，合同价与中选价一致。合同约定采用固定单价合同方式，实际结算工程量以甲乙双方认可的实际工程量为准。合同工期三、一标段150天，二标段300天。该工程一、标段实际开工时间20xx年8月17日(实际工期760天)，实际竣工验收时间为20xx年8月17日;二、标段实际开工时间20xx年1月20日开工，20xx年7月5日竣工；三标段实际开工时间20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工验收，据市住建局提供由建设、设计、施工、监理等单位进行的工程验收资料显示，工程质量均验收合格。

二、审计评价意见

审计结果表明，市住建局在建设工程中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好地完成了工程任务。但该工程也存在施工单位多报工程款的问题，应加以纠正。

三、审计查出的主要问题及处理意见

工程结算多计工程价款6930083.71元。

通过对市住建局提供的现场签证、设计变更、施工图、竣工图等工程结算资料的复核和部份工程量的现场比对，发现工程结算中存在工程量计算错误、新增清单单价偏高、重复计算工程量等问题，未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送工程结算价款52951304.71元，经审计核实为46021221.00元，其中：一标段8908078.00元、二标段20423430.00元、三标段16689713.00元,多计工程价款6930083.71元。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》（府发〔20xx〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(五)项和审计署印发的《政府投资项目审计规定》（审投发〔20xx〕173号）第八条第二款的规定,责令市住建局以此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

一、被审计项目的基本情况

市发展和改革委员会《关于同意市救灾物资储备中心建设项目立项的批复》（发改规〔20xx〕496号）批准市救灾物资储备中心建设立项。20xx年2月16日，市发展和改革委员会又下发《关于市救灾物资储备中心建设项目可行性研究报告（代项目建议书）的批复》（发改科社〔〕54号）确定市救灾物资储备中心建设“一中心、四分库”（即市本级建中心库，部、营山、蓬安和仪陇各建一分库），项目总建设面积9229平方米，主要建设内容包括仓储及附属设施、购置安装传送、运输、消防、智能控制、救灾物资等设施设备和智能控制系统，总投资2141万元，其中国、省专项补助资金1957万元，地方自筹及其他资金来源84万元。

市本级中心库建设面积5100平方米（包括1000平方米专用堆场），总投资1397万元，资金来源均为中央财政安排灾后重建基金，建设工期20xx年12月至20xx年12月，项目建设地址市高坪区小龙镇。20xx年3月17日，市财政投资评审中心《市救灾物资储备中心施工图预算评审报告》（财评审〔20xx〕07号）审定该项目施工图预算为669.06万元（其中工程费用619.51万元，预备费49.55万元）。20xx年4月11日，市民政局在建设网上发布施工招标文件，5月4日开标。经法定程序，国丰建筑总承包有限责任公司、江西中捷工程建设有限公司为本施工标段中标候选第一、二名，候选公告于5月6日在建设网上发布。5月13日公告期满后，市发改委通知市民政局因该项目两个中标候选单位违反招标文件相关规定被投诉暂不发出项目中标通知书。5月16日，市监察局组织市民政局、市发改委、市建设局专题研究招标投诉问题，议定由市建设局负责调查处理。市建设局于5月21日发出处理意见，取消了两个单位的中标候选资格，重新按规定组织招标。20xx年6月3日，市民政局发布第二次施工招标文件，经公开招标，确定施工单位为广安宏大建筑有限责任公司，20xx年8月12日双方签订项目施工合同，中标合同价556.6578元。20xx年9月12日，市财政评审中心（财评审结论〔20xx〕159号）审定该工程基础超深增加预算85万元，扣除预备费49.55万元后，净增加35.45万元。项目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建设、施工、设计等共同参与的交工验收证书显示，工程质量验收合格。

该项目自开工建设起我局便按照《市政府投资建设项目审计办法》（府发〔〕1号）和《市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》（府发〔20xx〕14号）的相关规定进行了跟踪审计。

二、审计评价意见

审计结果表明，市民政局在工程建设中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好的完成了工程任务。但该工程也存在工程量变更时程序履行不完备、施工单位多报工程价款的问题，应加以纠正。

三、审计查出的主要问题及处理处罚意见

（一）工程结算多计工程价款783296.04元责令纠正

根据该单位提供的现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料，审计组在工程现场进行了核对,并对工程结算进行了复核，发现工程结算中存在工程量计算错误等问题,未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送结算价款7247786.16元，经外聘天成工程造价咨询有限公司初审认定6543149.79元，经我局工程造价人员复核审计认定6464490.12元，合计审减783296.04元。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》（府办发〔〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔〕173号)第八条的规定,责令市民政局按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

（二）基础设计变更未通知跟踪审计组现场勘验责令纠正

市民政局和施工单位报送的设计变更2号内容：“1、地下室基础及独立基础超深部位采用C15毛石混凝土换填至-5.150米标高，阀板基础-4.55米标高。2、独立基础底部埋深与地下室柱基础埋深为同一标高。3、独立基础底部超挖部分放坡高宽比为1:0.33”，该项变更施工单位报送审计金额102.9万元，但发生变更时未通知我局跟踪审计组现场勘验（经财政评审基础超深增加预算85万元)。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》（府发〔20xx〕1号）第十条和《市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》（府发〔20xx〕14号）第三条的规定。该变更涉及金额较大，我局跟踪组未现场勘验。但鉴于财政评审中心对此设计变更予以了认可，并出具了增加投资85万元的评审结论的情况，20xx年5月7日我局协调业主、施工单位、咨询公司确定聘请有工程勘察专业类资质（岩土工程乙级资质）的名阳岩土工程有限公司对该换填部分进行实际勘测。根据名阳岩土工程有限公司出具的“市救灾物资储备中心毛石混凝土换填施工勘察报告”结论“ZKC-9：0.00m至4.60m为回填的素填土，4.60m-8.47m为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m为回填的素填土，4.70m至9.16m为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为4.46m”为依据及由业主方提供的经业主、设计单位、监理单位、施工单位签字盖章确认的“关于毛石砼配合比的说明”中毛石混凝土的比例，审计确认该变更金额为727005元。鉴于该局还有项目正在建设中，对此责令市民政局在今后的项目建设中严格按照国家和市政府的相关规定执行，特别是市政府最近出台的《市政府投资项目监督管理办法》（府发〔20xx〕3号）对项目变更作出了更加严格的规定，望遵照执行。

第四篇：锦界煤矿考察报告

锦界煤矿考察报告

为了学习先进的管理经验，提高我矿质量标准化水平，2015年6月**日，由孙矿长带队一行14人到神东公司锦界煤矿进行了参观学习。现将学习情况介绍如下：

一、神东公司锦界煤矿简介

锦界煤矿位于榆林市神木县境内，地处榆神矿区二期规划区的西北部，井田东西宽12km，南北长12.5km，面积137km2，探明地质储量20.93亿吨，可采储量15.78亿吨，矿井设计能力1000万吨，2015年审批产量为1800万吨。

矿井采用长臂综合机械化开采技术，装备高阻力液压支架、大功率采煤机，辅助运输采用无轨胶轮车。主运系统为皮带连续运输，生产系统实现自动化远程控制，生产工艺为倾斜长臂、一次采全高、全部跨落法。全矿设“九队四办一中心”，即综采一队、综采二队、连采一队、连采二队、连采三队、机电队、运转队、通风准备队、车队、生产办、经营办、综合办、安全办和生产调度指挥中心。

二、井下现场参观学习情况 此次赴锦界矿参观学习，通过对－250水平南翼轨道巷掘进地点的学习认为，田庄煤矿掘进具有工程质量标准高，人工效率高，设备管理到位，运输管理到位，安全责任落实到位，创新观念不拘细节等特点。具体是： 1.工程质量标准高

巷道采用光爆锚喷作业，预留刷帮系数，巷道成型好；采用拉线喷浆，巷道观感质量好；大断面巷道一次成巷技术，支护质量好；永久水沟紧跟扒斗机，水沟采用角铁镶嵌式，标准高。2．生产组织紧凑合理，人工效率高，全岩大断面锚喷巷道月进105米，半煤岩锚网巷道矿车掘进月进220米。锚喷巷道采用一掘一喷，当班完成作业循环。循环内采用台阶式施工，即先打下部炮眼，放炮后直接打上部炮眼然后扒装。巷道从打眼放炮到使用前探梁、扒装、打锚杆、喷浆组织严密，一气呵成、井然有序。每部的工作量值得我们学习和探讨。

3．设备管理到位，扒斗机、局扇均挂牌管理，责任落实，设备面貌一尘不染，螺丝紧固有效。

4．大巷30kg/m铁路紧跟迎头，架空线距迎头100米敷设，平巷11.4kw绞车对拉调车，有效的促进了生产任务的完成。5．安全管理人性化。该矿为使安全工作人性化，在形式上取消了“三违”，增加了职工安全工作的压力感和责任心，自觉性有所提高。一是在安全检查中体现人性化。取消了管理人员抓“三违”的硬性指标，变抓“三违”为查隐患，“三违”人员以帮教为主、处罚为辅，从源头控制违章行为，消除了职工“安全管理就是罚款”的

思维定势和抵触情绪。二是在生产组织中体现人性化。强力推行正规循环作业，合理安排休班，取消了各种不合理的加班奖励，基本杜绝了加班延点和疲劳作业现象，保证了职工的休息权。三是在安全培训中体现人性化。推行了“短板延展”、“差异化”、“案例教学”等形式新颖、职工喜闻乐见的培训方法。极大地激发了职工学习掌握安全知识的积极性。四是在区队管理中体现人性化。对职工工资、资金和各种劳保福利的发放、工区工作计划、班组长的选拔任用、材料费等多项内容予以公开，起到了化解矛盾、消除疑虑、理顺情绪的作用，为安全生产的顺利进行营造了一个和谐稳定的内部环境。

6．创新观念不拘细节，不局限于文件规定。锚喷巷道将原来笨重的除尘风机（我矿已经使用）改造成小型的除尘风机，锚网巷道采用1.0m长、直径14mm的自制加工锚杆都没有安全证书，但集团公司支持，都在推广使用。我们重点借鉴的几点经验：

1.利用大断面一次成巷技术提高人工效率，增强支护效果。2.利用大型扒装设备，改善运输条件，加强生产组织，提高掘进效率。

3.永久水沟、电缆、水管吊挂、永久铁路敷设紧跟迎头，实现辅助工作一次成巷。

4.认真研究落实我矿《锚喷巷道提高支护质量和掘进速度的措施》，合理的安排平行作业，提高掘进速度。

第五篇：结算审计报告

对六枝特区纳革水库枢纽工程结算的审查报告

结审（2018）第001号

六枝特区纳革水库枢纽工程项目部：

公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对六枝特区纳革水库枢纽工程已完成工程结算进行了审查。工程结算资料由六枝特区纳革水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：

工程中标价：柒仟叁佰捌拾伍万肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。计价方式为：永久工程为固定单价承包，施工临时工程为固定总价承包。工期：720日历天。施工合同协议于2016年11月7日签署。

二、审查范围：

六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。

四、审查依据：

1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。

2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）

4、项目部报送有效的工程结算文件。

5、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容进行审查；

2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：

（1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；

（2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；

（3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。

七、审查结果：

经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年1月31日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班组结算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他2642436.98元，暂扣保留金848707.06元，累计应付班组6893018.49元。详见

详见后各楼之《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

八、主要存在问题：

1、大坝、溢洪道、取水塔等部位土石方开挖与班组结算土石比例缺乏界定标准。溢洪道宾格挡墙、导流洞进口石方明挖等部位，未进行工程进度申报已经与班组结算。

2、在与班组结算的合同内项目项目工程量超过申报工程量，交通工程中上坝公路，土方开挖合同及申报工程量7933m3，与班组结算工程量为20871m3,超出申报量12938m3。石方开挖合同及申报工程量5288m3，与班组结算工程量为11318.08m3,超出申报量6030.08m3。泥结石路面合同及申报工程量3359m2，班组结算3936.25m2，超出申报量577.25m2。大坝开挖边坡支护中合同外新增锚杆束未进行工程量申报已与班组进行结算。姚培训隧洞施工班组2017.4.22结算单应支付款56369.32元，审核应支付为481792.82元。

九、关于报告使用范围的声明：

审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。

附件： 《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州水利建设工程有限公司

2018年2月7日

对福泉市瓮偿水库库枢纽工程结算的审查报告

结审（2018）第002号

福泉市工程项目部：

公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对福泉瓮偿水库水库枢纽工程结算进行了审查。工程结算资料由福泉瓮偿水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：

工程中标价：壹亿壹仟伍佰肆拾叁万叁仟肆佰陆拾贰元整（￥：115433462.00元）。工期：840日历天。施工合同协议于2016年7月6日签署。

二、审查范围：

福泉瓮偿水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。

四、审查依据：

1、福泉瓮偿水库枢纽工程施工承包合同。

2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）

4、项目部报送有效的工程结算文件。

5、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。

七、审查结果：

经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年12月30日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班组结算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他10310989.69元，暂扣保留金366019.69元，累计应付班组4928066.31元。详见

详见后各楼之《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

八、主要存在问题：

（1）施工合同专用条款第28条：税金及费率。本项目审核预算拦标价以2016年5月1日“营改增”前国家税收政策编制，即三税率为3.28%工程保险费率为0.5%，劳动保险费按工程的3.8计取，结算时按国家税收政策相关规定执行。本工程和报量结算均为按照合同文件进行调整税率。

（2）在与班组结算的项目中有合同外项目，但未进行合同外新增工程报量，C20喷射聚丙烯砼，右岸上坝永久公路修建采用暂结，无结算依据。大坝开挖工程（土石方开挖）申报工程量比合同工程量少16856m3,工程量简绍18.99%。趾板合同工程量为728m3，申报工程量701.4m3,与班组结算工程量为996.17m3,超出申报量294.77m3。导流洞回填灌浆合同工程量1379m2，申报工程量904.96m2。结算工程量1131.2m2，结算超出申报量226.24m2。固结灌浆钻孔合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。固结灌浆合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。

九、关于报告使用范围的声明：

审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。

附件： 《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州恒河生态水利建设集团有限公司

2018年2月7日