竣工结算审计报告

第一篇：竣工结算审计报告

江村镇牟江口村懒阳大桥工程

审

计 报

告

HNQS审字(2016)第1016号

受江村镇政府委托，我们对湖南新祥建设有限公司施工的江村镇牟江口村懒阳大桥工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[2002]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

该工程位于江村镇牟江口村，是为村民出行的道路桥梁工程。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为湖南新祥建设有限公司，合同价为柒拾肆点伍万元，结算方式:承包范围内为包干价，签证内容按合同预算单价计算。该工程合同签订日期为：2013年2月18日，结算书送审日期为：2014年3.月26日。主要施工内容为：图纸范围内的施工内容和增加项目工程。

二、审计内容

由湖南新祥建设有限公司施工的江村镇牟江口村懒阳大桥工程竣工结算书。

三、审计依据

1、GB50500-2013《建设工程工程量清单计价规范》；

2、湖南建设厅颁发的相关文件；

3、湖南省交通厅颁发的相关文件；

4、工程施工合同及补充协议；

5、招投标文件；

6、施（竣）工图纸；

第二篇：竣工结算审计报告

审

计

报

告

XXX审字(201X)第XXX号

受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[2002]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

二、审计内容

由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

三、审计依据

1、GB50500-2013《建设工程工程量清单计价规范》； 2、2012年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件； 3、2012年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

4、工程施工合同及补充协议；

中国注册造价工程师：

中国注册造价工程师：

工

程

师：

XXX工程造价咨询有限责任公司

XXXX年XX月XX日

第三篇：竣工结算审计报告格式

审 计 报 告 xxx审字(201x)目录

一、竣工结算审核报告

二、竣工结算汇总表

三、证明文件 竣工结算审核报告 公司 我司受贵司的委托审核了 公司编制的 工程竣工结算报告。根据结算审核的有关规定我司对出具的竣工结算审核报告负全部责任。

一、审核依据内容仅供参考根据实际审核依据填写 1.合同文件及其补充文件。2工程竣工验收报告或工程竣工验收单工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明。3经业主确认的施工图纸或工程竣工图纸、设计变更、洽商变更、现场签证和相应的预算书。4经业主与承包商双方签字认可的工程预算书。5有关结算内容的专题会议纪要等。6合同中约定采用预算定额、材料预算价格、费用定额及有关规定。7经工地现场业主代表及监理工程师签字确认的施工签证和相应的预算书以及隐蔽工程技术资料。8经业主及监理单位审批的施工组织设计和施工技术措施方案。9甲供材料及设备、限价材料及设备通知书。10按相关规定或合同中有关条款规定持凭证进行结算的原始凭证。11由现场工程师提供的符合扣款规定的相关证明。12不可抗拒的自然灾害记录以 及其他与结算相关的经业主与承包商共同签署确认的协议、备忘录等有关资料。13双方确认的其它任何对结算造价有影响的书面文件。

二、审核范围

三、审核程序 我公司按准备、审查和审定三个工作阶段进行并实行编制人、校对人和审核人分别署名盖章确认的内部审核制度。我们首先熟悉了全部结算资料然后踏勘现场进行了现场工程实际情况复核工作。在审核过程中我们结合实际情况对照资料最后会同业主、总/分承包人共同核定了工程造价。

四、工程概况 工程建筑面积为平方米檐高为 米。地下 层、地上 层钢筋混凝土框架结构加气混凝土砌块框架填充墙。该工程由 公司施工开工时间是 年 月 日 年 月 日竣工。现结算工程内容包括土建工程主体工程混凝土框架结构柱梁板、内外填充墙、屋面防水层工程安装工程。工程已通过竣工验收达到合同文件约定的质量标准。

五、审核说明 1.造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明要有具体数据分析2.审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策3.待处理遗留问题披露。

六、审核结果 经我们审核确认审定结算值为 元比原报审结算值 元审减了 元。

七、工程款支付 业主已支付工程款 元。注册造价师签章: 公司 报告日期: 年 月 日 第十部分 已付工程款凭证 要求 1.每份付款凭证按照续表序号顺序装订。2.仅需附上签批的经济文件审批表即可。

第四篇：结算审计报告

对六枝特区纳革水库枢纽工程结算的审查报告

结审（2018）第001号

六枝特区纳革水库枢纽工程项目部：

公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对六枝特区纳革水库枢纽工程已完成工程结算进行了审查。工程结算资料由六枝特区纳革水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：

工程中标价：柒仟叁佰捌拾伍万肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。计价方式为：永久工程为固定单价承包，施工临时工程为固定总价承包。工期：720日历天。施工合同协议于2016年11月7日签署。

二、审查范围：

六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。

四、审查依据：

1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。

2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）

4、项目部报送有效的工程结算文件。

5、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容进行审查；

2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：

（1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；

（2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；

（3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。

七、审查结果：

经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年1月31日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班组结算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他2642436.98元，暂扣保留金848707.06元，累计应付班组6893018.49元。详见

详见后各楼之《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

八、主要存在问题：

1、大坝、溢洪道、取水塔等部位土石方开挖与班组结算土石比例缺乏界定标准。溢洪道宾格挡墙、导流洞进口石方明挖等部位，未进行工程进度申报已经与班组结算。

2、在与班组结算的合同内项目项目工程量超过申报工程量，交通工程中上坝公路，土方开挖合同及申报工程量7933m3，与班组结算工程量为20871m3,超出申报量12938m3。石方开挖合同及申报工程量5288m3，与班组结算工程量为11318.08m3,超出申报量6030.08m3。泥结石路面合同及申报工程量3359m2，班组结算3936.25m2，超出申报量577.25m2。大坝开挖边坡支护中合同外新增锚杆束未进行工程量申报已与班组进行结算。姚培训隧洞施工班组2017.4.22结算单应支付款56369.32元，审核应支付为481792.82元。

九、关于报告使用范围的声明：

审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。

附件： 《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州水利建设工程有限公司

2018年2月7日

对福泉市瓮偿水库库枢纽工程结算的审查报告

结审（2018）第002号

福泉市工程项目部：

公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对福泉瓮偿水库水库枢纽工程结算进行了审查。工程结算资料由福泉瓮偿水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：

工程中标价：壹亿壹仟伍佰肆拾叁万叁仟肆佰陆拾贰元整（￥：115433462.00元）。工期：840日历天。施工合同协议于2016年7月6日签署。

二、审查范围：

福泉瓮偿水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。

四、审查依据：

1、福泉瓮偿水库枢纽工程施工承包合同。

2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）

4、项目部报送有效的工程结算文件。

5、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法

本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。

七、审查结果：

经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年12月30日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班组结算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他10310989.69元，暂扣保留金366019.69元，累计应付班组4928066.31元。详见

详见后各楼之《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

八、主要存在问题：

（1）施工合同专用条款第28条：税金及费率。本项目审核预算拦标价以2016年5月1日“营改增”前国家税收政策编制，即三税率为3.28%工程保险费率为0.5%，劳动保险费按工程的3.8计取，结算时按国家税收政策相关规定执行。本工程和报量结算均为按照合同文件进行调整税率。

（2）在与班组结算的项目中有合同外项目，但未进行合同外新增工程报量，C20喷射聚丙烯砼，右岸上坝永久公路修建采用暂结，无结算依据。大坝开挖工程（土石方开挖）申报工程量比合同工程量少16856m3,工程量简绍18.99%。趾板合同工程量为728m3，申报工程量701.4m3,与班组结算工程量为996.17m3,超出申报量294.77m3。导流洞回填灌浆合同工程量1379m2，申报工程量904.96m2。结算工程量1131.2m2，结算超出申报量226.24m2。固结灌浆钻孔合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。固结灌浆合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。

九、关于报告使用范围的声明：

审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。

附件： 《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》

贵州恒河生态水利建设集团有限公司

2018年2月7日

第五篇：工程结算审计报告

附件1：

XX项目结算审核报告

一、工程概况

（一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点：

建设规模：

（二）建设单位

（三）施工单位

各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式

二、双方责任

（一）建设单位责任

（二）审计机构责任

三、审核依据及审核内容

（一）审核依据

1、国家、行业相关文件及规定

2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整）1.施工图；

2.原报工程结算书； 3.投标书； 4.施工合同 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件、投标文件。

9、现场勘验纪录

（二）审核内容

1、结算方式是否符合合同约定；

2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；

3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；

4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；

6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。

四、审核过程

1、现场踏勘

2、监理/建设单位介绍情况

3、初审

4、交换意见

5、签订三方定案

6、出具报告。

五、审核结果

（一）经济性评价

（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）

（二）内控管理评价（描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）

（三）审核重要事项说明

六、审核问题 本次审计共发现问题XX个（其中以前审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：

问题描述顺序如下：

1、问题（是什么问题）

2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）

3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）

4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）

（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）

附件：（可根据实际需要调整）1.工程造价咨询核定总表； 2.工程结算书； 3.原报结算书； 4.工程施工合同； 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件及投标文件； 9.取费文件