竣工决算审计报告大全[大全五篇]

第一篇：竣工决算审计报告大全

竣工决算审计报告大全

【导语】审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。以下是东星资源网整理的竣工决算审计报告，欢迎阅读!

【篇一】竣工决算审计报告

我们接受委托，对贵公司于20XX年至20XX年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：

一、基本情况

(一)审计范围

审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。

(二)审计内容

1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。

2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。

3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。

4、本工程档案建档情况：建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。

(三)审计方式

现场审计，现场勘察。

二、审计情况

截止201X年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题：

1、工程决算编制不完整，漏项多。

2、部分签证不准确、不完善。

3、结算资料收集不齐全。

4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。

三、管理建议

1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。

2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。

3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求补充和完善资料。

4、对变更大，工期长的'项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。

5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。

6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。

【篇二】竣工决算审计报告

一、工程概况

XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。

XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。

二、建设项目管理

(一)、立项及批准情况

1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。

3、三期工程新建一台XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。

(二)、可研报告与初步设计

1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。

2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

(三)、工程和招投标管理

XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。

三、审计发现的问题

1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。

2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。

3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。

4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。

5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。

6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。

四、审计建议

1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。

2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。

3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。

4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。

【篇三】竣工决算审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下：

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86%。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范;有些隐蔽工程签证不够及时;苗木栽植死亡率过高;工程投资规模超概算的问题，望在以后的.工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

第二篇：基本建设项目竣工决算审计报告大纲

治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲

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第一部分 标题

（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告

第二部分 收件人委托机构名称

委托或派出审计机构

第三部分 正文

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

（三）审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

（四）审计内容 为审计范围的具体内容

（五）审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

（六）审计标准

（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范

（1）内部审计基本准则

（2）内部审计具体准则

（3）中国内部审计实务指南

（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据

（1）《基本建设财务管理规定》

（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》

（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

（4）其他

（三）审计方法及程序

（1）审计方法

（2）审计程序

（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况

（1）项目建议书情况

（2）可行性研究报告情况

（3）初步设计概算情况

①批准的项目建设内容

②主要工程量

③批准投资额

（三）项目管理的组织形式

（四）主要参建单位

（1）项目法人

（2）设计单位

（3）主要施工单位

（4）主要监理单位

（5）其他参建单位

（五）工程开竣工时间

（1）开工时间

（2）竣工时间

（六）工程监理情况

（七）建设单位编报竣工决算的时间

（八）项目主要经济指标及效益情况

（九）质量评定(或初验)情况

（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况

（1）投资计划下达情况

①投资计划下达总体情况

A、累计下达计划数

B、资金构成

②各下达投资计划明细情况

③投资计划的调整情况

A、调整原因

B、调整内容及数额

C、调整后计划情况

④未下达投资计划的原因

（2）投资来源情况

①批准投资来源的构成及数额

②实际到位资金的构成及数额

③未到位资金的构成及数额

④未到位资金原因分析

（3）概算执行情况

①送审概算数及实际审定数

②审计确定的实际投资完成额

③建设单位实际完成的工程建设内容

④完成的主要工程量

⑤预备费管理及使用情况

⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）

⑦对概算执行情况的评价

（4）设计变更情况

①设计变更的原因

②设计变更的内容

③设计变更的批准

④对设计变更的评价

（二）项目基本建设支出审计情况

（1）建设成本情况

①总成本：申报及审定情况

②建筑安装工程投资申报及审定情况

③设备投资申报及审定情况

④其他投资申报及审定情况

⑤待摊投资申报及审定情况

（2）转出投资情况

（3）待核销基建支出情况

（4）核定基本建设支出数

（5）基本建设支出辅助审计情况

①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明

②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

④填制工程结算审核明细表（附表3）

（6）基本建设支出的评价

①基本建设支出的真实性

②基本建设支出的合法性

③基本建设支出的管理控制有效性

（三）未完工程及预留费用审计情况

（1）送审未完工程及预留费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（2）审定未完工程及费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（3）未完工程及费用审计评价

①未完工程及预留费用的依据是否充分

②是否为概算批准的项目内容

③所需的资金是否已留存

④是否已计入确定的投资支出

⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定

（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

（四）项目交付使用资产审计情况

（1）交付使用资产送审情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（3）审定分项交付使用资产情况

①交付使用固定资产情况

②交付使用流动资产情况

③交付使用无形资产情况

④交付使用递延资产情况

（4）交付使用资产的审计评价

①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理

②交付使用资产计价是否合理

③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销

④是否存在重复计算交付使用资产价值

⑤其它评价

（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）

（五）基建收入审计情况

（1）送审基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（2）审定基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（3）基建收入评价

①基建收入项目是否符合规定

②基建收入确认是否符合规定

③基建收入分配处理是否符合规定

④其他评价内容

（六）项目资金结（节）余审计情况

（1）送审资金结（节）余情况

（2）审计调整情况

（3）审计确定情况

①确定数

②来源构成

A、预备费结（节）余数

B、其他结（节）余数

③资金构成

A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数

B、其他构成

（4）各项债权债务审计情况

①送审数

②审计调整情况

③审定数

④对长期挂帐的债权债务的说明

（5）对项目资金结（节）余审计评价

（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况

（1）竣工财务决算编制的主体

（2）竣工财务决算编制的时间

（3）竣工财务决算编制依据

（4）竣工财务决算编制的内容

（5）竣工财务决算编制前的清理情况

（6）竣工决算编制的组织情况

（7）对竣工财务决算编制的评价

①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人

②竣工财务决算是否在规定时间内编制

③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定

④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确

⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求

⑥其他评价内容

（八）工程项目和物资设备招投标情况审计

（1）招标主体

（2）招标范围

（3）标段划分

（4）评标委员会及评标方法

（5）主要中标单位

（6）招标监督情况

（7）对招标情况的评价

（九）合同管理情况审计

（1）合同管理制度建设情况

（2）主要合同的签订情况

（3）主要合同履行情况

（4）合同签证及备案情况

（5）合同纠纷及处理情况

（6）合同管理情况评价

（十）项目财务管理情况审计

（1）财务管理组织形式

（2）财务管理制度的制定及执行情况

（3）主要财务关系及处理情况

（4）会计核算情况

（5）会计基础工作情况

（6）对项目财务管理情况的评价

五、有关事项说明

（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位

（二）有无截留、挤占和挪用

（三）有无计划外工程和超标准建设

（四）建设单位管理费是否按办法开支

（五）内部财务管理制度是否健全

（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴

（七）是否建立并坚持重大事项报告制度

（八）其他需要说明的事项

六、对项目的总体评价

七、征求意见情况

（一）征求意见稿的主要内容

（二）被征求意见单位名称

（三）反馈意见的情况

（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明

八、审计发现的问题及处理意见

（一）建设资金在管理使用中存在的问题

（1）挤占、挪用、滞留建设资金

（2）地方配套资金不能同比例到位

（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金

（4）其他问题

（二）建设管理中存在的问题

（1）项目法人责任制落实中存在的问题

（2）招标投标中存在的问题

（3）建设监理中存在的问题

（4）合同管理中存在的问题

（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题

（1）设计变更未经批准

（2）预备费动用未经批准

（3）改变建设内容

（4）基本建设支出控制不严

（四）竣工财务决算编制中存在的问题

（五）违反财经纪律的其他问题

九、建议

（一）对未完工程及预留费用的处理建议

（二）对核减投资的处理建议

（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议

（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议

（五）其他建议

第四部分 签章

一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章

二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章

第五部分 报告日期

第六部分 附件

一、审计报告附表

（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表

（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表

（三）工程结算审核明细表

（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表

（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表 下载上述表格：治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲表格

二、其他附件

关于贯彻执行水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）和规范建设项目竣工决算审计工作的通知

皖水财[2009]190号

各市水利（水务）局，厅直各单位：

为贯彻执行水利部新发布的水利基本建设项目竣工财务决算编制规程，进一步规范我省水利基本建设项目竣工决算审计工作，提高水利基本建设项目管理水平，根据水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）（以下简称《规程》）、《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）、《水利水电建设工程验收规程》（SL223-2008）和《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［2002］370号）等有关规定，按照“分级管理、分级负责”的原则，现就我省学习贯彻执行水利基本建设项目竣工财务决算编制规程及进一步规范水利基本建设项目竣工决算审计等工作提出以下要求：

一、水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）自2009年2月10日起实施。我厅已举办了全省水利基本建设项目竣工财务决算编制规程培训班。各级水利主管部门和项目法人要认真组织学习培训，深入贯彻执行。所有列入国家基本建设投资计划的水利基本建设项目，在项目竣工时，项目法人都必须按照《规程》规定编报竣工财务决算。

二、根据《规程》等要求，项目竣工决算审计前，设计变更、预备费动用等均已按规定报经批准，项目法人应将建设项目竣工财务决算（草稿）提交竣工决算审计组织单位审查。审查通过后，再组织安排项目竣工决算审计。

三、按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［2002］370号）规定，水利基本建设项目竣工验收前，必须由水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行全面审计，未经审计的，不得办理项目竣工验收。

四、水利基本建设项目竣工验收前，具备竣工决算审计条件的，项目法人应及时向项目主管部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请，申请的内容包括项目批复投资、投资计划下达、资金实际到位、累计完成投资、项目开工日期、计划竣工验收日期、设计变更和预备费动用报批、竣工财务决算编制等情况。项目主管部门按照水利基本建设项目竣工决算审计职责分工，属于市水利主管部门负责安排组织审计的项目，市水利主管部门在收到项目法人书面申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作；属于省水利厅负责组织安排审计的项目，各市水利主管部门应将项目法人书面申请转报水利厅（水利厅直属项目由项目法人直接向水利厅提出书面申请），水利厅在收到市水利主管部门转报申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作。

五、水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设专业审计力量组成的审计组进行审计，也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质（具备工程造价咨询单位乙级及以上资质和会计审计执业资格证书）的社会审计机构承担。

六、审计组或被委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后，应当及时提出审计报告，并征求被审计的项目法人意见。水利审计部门应根据项目审计报告、被审计的项目法人书面反馈意见，下达水利基本建设项目竣工决算审计意见书(审计决定)。审计意见书的主要内容包括项目审计的组织安排、委托的社会审计机构、项目概算批复及执行、投资计划下达、资金实际到位、累计完成投资、未完工程及预留费用、项目开工日期、计划竣工验收日期、竣工财务决算编报、存在的主要问题及整改要求等。审计组或社会审计机构出具的审计报告应作为审计意见的附件。审计意见书(审计决定)是项目竣工验收的必备材料。由市水利主管部门负责安排组织审计的项目，其项目竣工决算审计意见书(审计决定)应抄报水利厅。

七、按照“分级管理、分级负责”原则，以下水利基本建设项目由水利厅负责组织安排竣工决算审计（属于水利部及其流域机构审计的项目除外），或委托有关市水利（水务）局负责组织安排：

1、跨市行政区域的水利基本建设项目；

2、长江、淮河、新安江干流及其重要支流的河道治理、堤防工程（含穿堤建筑物）；

3、大中型水库新建项目和大中型病险水库、水闸除险加固项目；

4、大型灌区续建配套及节水改造项目；

5、大中型排涝泵站新建及更新改造项目；

6、大中型流域调水建设项目；

7、水利厅直属建设项目；

8、其它类型的大中型水利基本建设项目。

八、水利基本建设项目征迁移民项目及资金决算审计工作仍按照我厅《转发水利部关于加强水利工程移民资金审计工作的通知》（皖水财［2006］277号）规定执行。

九、根据《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）规定，建设周期长或者因故无法继续实施的项目，对已完成的部分工程可以按单项工程或者分期进行竣工验收。该部分工程项目竣工决算审计工作按照上述规定执行。

安徽省水利厅

二00九年七月六日

同济大学基本建设项目竣工财务决算审核办法

(转录审计处2010同审2号文件)第一条 根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)、《财政部关于加强中央级教科文部门基建竣工财务决算审批的通知》(财教〔2006〕11号)、《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建〔2008〕91号)等有关规定，为了规范项目管理，控制基本建设成本，提高投资效益，加强基本建设项目竣工财务决算管理，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

第三条 基本建设项目竣工财务决算由学校财务处会同基建处编制，项目竣工财务决算审核除教育部特别规定外，由审计处委托社会中介机构实施。社会中介机构的选择实行招投标准入制，审核费用从工程成本中列支。

第四条 基建处负责协调设计、施工、监理等单位做好竣工财务决算编制的配合工作。财务处会同基建处负责在项目竣工决算后三个月内完成竣工财务决算编制工作。

第五条 基本建设项目竣工财务决算审核必须具备以下条件：

1.工程项目已经完成竣工验收；

2.已经完成工程竣工结算；

3.已经完成帐务清理；

4.已经完成竣工财务决算的编制且资料完整。

第六条 基本建设项目竣工财务决算审核前，由财务处负责准备的资料主要包括：

1.基本建设项目竣工财务决算报表说明；

2.基建拨款及资金使用情况相关资料；

3.会计凭证、帐册、报表等财务档案资料；

4.建设单位基建财务管理制度及办法；

5.现金、财务盘点及银行存款，债权债务对帐资料。

第七条 基本建设项目竣工财务决算审核前，由基建处负责准备的资料主要包括：

1.项目可行性研究报告；

2.初步设计及概算、概算调整等批准文件；

3.招投标文件；

4.历年投资计划；

5.勘察设计合同、工程承包合同、监理合同、材料及设备采购合同、工程签证单、监理报告、工程预决算审计报告、经监理机构等有关各方签字认可的竣工验收报告、项目工程价款结算清单和竣工决算报告，以及项目各种建筑物、设备、材料、工具、器具等实物清单、项目各类账表。

第八条 竣工财务决算审核报告内容

社会中介机构需附完整的审核报告，其主要内容应包括：

1.竣工财务决算编制依据；

2.建设项目基本情况，主要包括建设内容、建设地点、施工方式、实际建筑面积及实际投资等情况的审核说明；

3.工程建设程序情况，主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况的审核说明；

4.质量评定情况，主要包括在验收时勘查、设计、施工、监理和建设单位的验收意见及结论情况的审核说明；

5.工程和物资设备招投标情况，主要包括工程招标方式、招标文件等合规性、合理性和准确性的审核说明；

6.合同管理情况，主要包括合同签订、合同履行情况的审核说明；

7.工程概预算情况，主要包括工程概预算执行情况及与工程造价相关的其他情况的审核说明；

8.项目资金到位和使用情况主要包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度、各项资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集情况及资金到位是否与工程建设进度相适应等情况的审核说明； 9.工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况的审核说明；

10.对评审过程中发现的问题作说明并提出的建议；

11.其他应说明并提出的建议；

12.竣工财务决算审核机构从业资质文件。；

第九条 基本建设项目竣工财务决算审核程序

1．基本建设项目竣工财务决算资料备齐后，中介机构实施基本建设项目竣工财务决算审核，审计处负责联系及协调工作。

2．中介机构在项目竣工财务决算审核阶段结束后，出具《建设项目竣工财务决算审核报告》征求意见稿并征求财务处及基建处的意见，财务处及基建处一般应在10个工作日内向中介机构提交反馈意见，若在规定期限内未提出书面意见，则视同无异议。

3．中介机构收到反馈意见后，连同《建设项目竣工财务决算审核报告》征求意见稿报送审计处。审计处一般应在10个工作日内审核《建设项目竣工财务决算审核报告》，与中介机构、财务处及基建处沟通、协调后，中介机构出具正式审核报告。

4．中介机构接受审计处委托，一般在收到报送审核资料一个月内出具竣工财务决算审核报告，特殊情况适当顺延。

第十条 审计处将建设项目竣工财务决算正式审核报告提供给财务处和基建处。财务处、基建处配合审计处开展建设工程项目竣工财务决算审核，并积极落实审核意见。

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起施行。

教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法

第一条 根据财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）、《财政部关于加强中央级教科文部门基建竣工财务决算审批的通知》（财教〔2006〕11号）、《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）等有关规定，为了规范项目管理，控制基本建设成本，提高投资效益，加强基本建设项目竣工财务决算管理，结合教育部直属高校及事业单位实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于教育部直属高校及事业单位基本建设项目。

第三条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

第四条 项目建设单位应加强组织领导，组织专门人员及时、准确地编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算编制工作。

第五条 各编制单位要认真执行有关的财务会计制度，严肃财经纪律，实事求实地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第六条 竣工财务决算由项目建设单位编制，项目建设单位委托其它单位编制项目竣工财务决算，由项目建设单位确认后送中介机构进行评审。

第七条 项目在办理竣工验收、竣工财务决算和固定资产移交之前，原机构不得撤销，项目负责人和决算编报负责人不得调离。

第八条 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不得任意侵占、挪用。

第九条 基本建设项目竣工财务决算的编制依据包括：项目可行性研究报告、初步设计及概算、概算调整等批准文件；招投标文件；历年投资计划和预算下达文件；勘察设计合同、工程承包合同、监理合同、材料及设备采购合同、工程签证单、监理报告、工程预决算审计报告、经监理机构等有关各方签字认可的竣工验收报告、项目工程价款结算清单和竣工决算报告，以及项目各种建筑物、设备、材料、工具、器具等实物清单、项目各类账表。

第十条 基本建设项目竣工财务决算报告内容包括基本建设项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书及中介机构审核报告三部分：

（一）竣工财务决算报表 主要有以下报表（表式见附1）： 1.封面；

2.基本建设项目概况表（建竣决01表）；

3.基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）； 4.基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）； 5.基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）。

（二）竣工财务决算说明书 主要包括以下内容： 1.项目概况；

2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； 3.基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；

4.概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因； 5.基建结余资金形成等情况；

6.转出投资及待核销基建支出处理情况;7.主要技术经济指标的分析、计算情况； 8.收尾工程及其工程款和质保金情况说明； 9.历次审计、核查、稽查及整改情况； 10.预备费动用情况；

11.基本建设项目管理经验、问题和建议；

12.招标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况； 13.需说明的其他事项； 14.编表说明。

竣工财务决算报送时需附项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）、项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）。

（三）竣工决算审核报告

竣工财务决算审核机构需附完整的审核报告，其主要内容应包括： 1.竣工财务决算审核机构从业资质文件;2.项目基本情况，主要包括建设内容、建设地点、施工方式、实际建筑面积及实际投资等情况的审核说明;3.工程建设程序情况，主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况的审核说明;4.质量评定情况，主要包括在验收时勘查、设计、施工、监理和建设单位的验收意见及结论情况的审核说明;5.工程和物资设备招投标情况，主要包括工程招标方式、招标文件等合规性、合理性和准确性的审核说明;6.合同管理情况，主要包括合同签订、合同履行情况的审核说明;7.工程概预算情况，主要包括工程概预算执行情况及与工程造价相关的其他情况的审核说明;8.项目资金到位和使用情况主要包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度、各项资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集情况及资金到位是否与工程建设进度相适应等情况的审核说明；

9.工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况的审核说明； 10.对评审过程中发现的问题作说明并提出建议。

竣工决算审核报告中应附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附2）、待摊投资明细表（见附3）、转出投资明细表（见附4）、待摊投资分配明细表（见附5）及其他与项目决算相关的资料。

第十一条 竣工财务决算审批程序实行“先审核，后审批”的原则，即先委托有资质的中介机构对编制的竣工财务决算进行审核，再按规定报送有关部门审批。一般建设项目由项目建设单位委托评审，重要建设项目由教育部委托审核。

第十二条 基本建设项目竣工财务决算的按下列要求报批：

（一）投资额在1亿元以上（含1亿元）的项目、国家确定的重点项目及财政部认为需要审批的其他项目，由教育部审核后报财政部审批；

（二）投资额在3000万元以上（含3000万元）至1亿元以下的项目,由教育部审批，并报财政部备案；

（三）投资额在3000万元以下的项目，由教育部审批。第十三条 教育部或项目单位委托中介机构进行竣工项目财务决算审核的费用，从项目投资中开支。

第十四条 审核费用按照财政部《财政性投资评审费用及委托代理业务补助费付费管理暂行办法》（财建［2001］512号）规定的委托竣工决算评审付费额标准执行。

第十五条 本办法自发布之日起施行。

水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

作者：佚名 文章来源：本站原创 点击数：927 更新时间：2009-2-19 8:50:12 【字体：小 大】【关闭

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发布部门：水利部 发布日期：2002年08月30日 实施日期：2002年08月30日

第一章

总 则

第一条 为规范水利基本建设项目竣工决算审计，提高水利基本建设项目管理水平，根据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章，结合水利建设实际，制定本暂行办法。

第二条 本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。

第三条 本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计，是指水利基本建设项目正式竣工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。

第二章

审计内容

第四条 水利基本建设项目竣工决算审计应包括：水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。

第五条 水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：

（一）“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；

（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条 水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：

（一）各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；

（二）实际投资完成额；

（三）概算审批、执行的真实性和合法性；

（四）概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等；

（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条 水利基本建设项目建设支出审计的主要内容：

建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条 水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：

（一）交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；

（二）交付使用的无形资产的计价依据；

（三）交付使用的递延资产的情况。

第九条 水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：

审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况，所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

第十条 水利基本建设项目建设收入审计的主要内容：

水利基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。

第十一条 水利基本建设项目结余资金审计的主要内容：

（一）银行存款、现金和其他货币资金的情况；

（二）尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；

（三）库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；

（四）各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理情况等；

（五）按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。

第十二条 水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：

（一）工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

（二）所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；

（三）合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

（四）对违约者是否依照有关条款追究责任等。

第三章

审计管理

第十三条 由水利部及相关部门组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算审计，除有专门要求外，一般由水利部审计室负责组织审计。其他水利基本建设项目的竣工决算审计，由主持该水利基本建设项目竣工验收的水行政主管部门的同级水利审计部门负责审计。

第十四条 水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设的专业审计力量组成审计组进行审计；也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构承担。

水利审计部门应当依照本办法及内部审计工作的有关规定，对被委托的社会审计机构办理的水利基本建设项目竣工决算审计加强指导和监督。

第十五条 参加水利基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力，应当具备会计、经济、工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识。

社会审计机构受委托承担水利基本建设项目竣工决算审计，应将参加审计人员的名单及执业经历等资料书面报委托的水利审计部门审查和备案。

第十六条 水利基本建设项目法人在申请进行竣工决算审计前，应通过相关经济合同预留部分工程尾款，待竣工决算审计结论下达后再予清算。

第十七条 水利基本建设项目中从事建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支，应当接受水利审计部门的审计调查，并提供有关证明材料。

第十八条 水利基本建设项目竣工决算未经审计，有关单位和部门不得办理水利基本建设项目竣工验收。

第十九条 水利基本建设项目竣工决算审计意见和审计决定，可以作为对水利基本建设项目法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考。

第二十条 列入国家审计机关审计计划的水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门可以根据需要，在国家审计机关审计前进行预审。国家审计机关审计后，水利基本建设项目法人应当将国家审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报上级水利审计部门。

第四章

审计程序

第二十一条 水利基本建设项目竣工决算审计，由水利审计部门负责组织实施。水利基本建设项目法人应在水利基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管水利审计部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请。水利审计部门应在接到水利基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见。

第二十二条 水利审计部门或受委托的社会审计机构对水利建设项目进行竣工决算审计，应当事先拟定审计实施方案，组织审计组，并向被审计单位下达审计通知书，审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达。

第二十三条 水利基本建设项目法人应当积极配合审计部门或被其委托的社会审计机构的审计工作，并按照审计需要提供下列资料：

（一）水利基本建设项目建议书、可行性研究报告；

（二）水利基本建设项目初步设计的批准文件；

（三）水利基本建设项目的预算（概算）批复资料；

（四）水利基本建设项目的投资计划或资金筹措文件；

（五）水利基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料；

（六）水利基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料；

（七）水利基本建设项目的内控制度；

（八）水利基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料；

（九）水利基本建设项目的竣工初步验收报告；

（十）水利基本建设项目工程竣工财务决算报表；

（十一）审计需要提供的其他资料。

水利基本建设项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

第二十四条 审计组或受委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后，应当及时提出审计报告，并征求被审计的水利建设项目法人的意见。

第二十五条 水利审计部门根据水利建设项目竣工决算审计报告、被审计单位的书面反馈意见，提出水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。

第二十六条 水利审计部门应及时下达水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。水利基本建设项目法人必须执行审计意见书和审计决定，按照审计的要求进行整改，并在60日内以书面形式将整改情况报告水利审计部门。

水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据。

第五章

罚 则

第二十七条 水利建设项目法人违反基本建设规定和财经法规的，水利审计部门应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

第二十八条 水利建设项目法人单位有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定，应当追究责任的，水利审计部门应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

第二十九条 水利基本建设项目法人单位有关责任人员干扰、阻止、破坏水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水利基本建设项目竣工决算审计的人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。

第三十条 审计人员办理水利基本建设项目竣工决算审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的审计人员，由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任。

第六章

附 则

第三十一条 给予少量中央资金补助的项目和全部由地方资金进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目，各省、自治区、直辖市水行政主管部门可结合当地实际，制定相应的审计办法。

第三十二条 本办法由水利部负责解释。

第三十三条 本办法自发布之日起实行。

工程竣工决算审计重点

来源：中国造价师考试网 日期：[2007-1-19]

在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点：

第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。

第二，审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。

第三，审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。

第四，审计工程定额的套用。定额套用审核要注意由于定额缺项或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。

第五，审计主体工程以外的外网工程。在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。

基本建设项目竣工决算编制办法

来源：天下房地产法律服务网 日期：[2006-8-21]

一、为了严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，所有新建、改建和扩建项目竣工以后，都应按照国家建委《关于基本建设项目竣工验收暂行规定》编制竣工决算。

二、基本建设项目竣工决算是反映竣工项目建设成果的文件，办理交付动用验收的依据，为竣工验收报告的重要组成部分。建设单位编制竣工决算，要注意积累各项资料，做好基础工作；要发动群众讨论，认真总结经验，进行对比分析，肯定成绩，找出差距，以利于不断提高基本建设管理水平。在竣工项目办理动用验收后一个月内，要编好竣工决算上报主管部门。其中有关财务成本部分，应送开户建设银行审查签证。

建设单位编制竣工决算所需施工资料部分，施工单位应当负责提供。每项工程完工后施工单位在向建设单位（或建设指挥部）提出有关技术资料和竣工图纸，办理交工验收，应同时编制工程决算，办理财务结算。

三、竣工决算的内容，按大、中型建设项目和小型建设项目分别制订。大、中型建设项目的竣工决算包括：竣工工程概况表（一表），竣工财务决算表（二表）、交付使用财产总表（附一表）以及交付使用财产明细表。竣工决算的各项数字，要核对准确，真实可靠，并且作必要的文字说明。

竣工决算，应在上报主管部门的同时，抄送有关设计单位和开户建设银行各一份，大、中型建设项目的竣工决算（一表、三表），还应抄送财政部和省、市、自治区财政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要认真做好各项帐务、物资以及债权债务的清理结束工作，做到工完帐清。各种材料、设备、施工机具等，要逐项清点核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不准任意侵占。在没有编报竣工决算、清理结束以前，机构不得撤销，有关人员不得调离。竣工后的结余资金，一律通过建设银行上交主管部门。

五、各建设施工部门、设计部门以及建设银行要注意积累技术经济资料，考核分析建设成本，不断改进设计，推广先进技术，努力降低消耗，提高投资效果。

六、各地区、各部门可根据以上要求，结合具体情况制订补充规定，并督促所属执行。

附：竣工工程概况表（一表）（略）

竣工财务决算表（二表）（略）

基本建设项目竣工决算编制办法

来源：天下房地产法律服务网 日期：[2006-8-21]

一、为了严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，所有新建、改建和扩建项目竣工以后，都应按照国家建委《关于基本建设项目竣工验收暂行规定》编制竣工决算。

二、基本建设项目竣工决算是反映竣工项目建设成果的文件，办理交付动用验收的依据，为竣工验收报告的重要组成部分。建设单位编制竣工决算，要注意积累各项资料，做好基础工作；要发动群众讨论，认真总结经验，进行对比分析，肯定成绩，找出差距，以利于不断提高基本建设管理水平。在竣工项目办理动用验收后一个月内，要编好竣工决算上报主管部门。其中有关财务成本部分，应送开户建设银行审查签证。

建设单位编制竣工决算所需施工资料部分，施工单位应当负责提供。每项工程完工后施工单位在向建设单位（或建设指挥部）提出有关技术资料和竣工图纸，办理交工验收，应同时编制工程决算，办理财务结算。

三、竣工决算的内容，按大、中型建设项目和小型建设项目分别制订。大、中型建设项目的竣工决算包括：竣工工程概况表（一表），竣工财务决算表（二表）、交付使用财产总表（附一表）以及交付使用财产明细表。竣工决算的各项数字，要核对准确，真实可靠，并且作必要的文字说明。

竣工决算，应在上报主管部门的同时，抄送有关设计单位和开户建设银行各一份，大、中型建设项目的竣工决算（一表、三表），还应抄送财政部和省、市、自治区财政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要认真做好各项帐务、物资以及债权债务的清理结束工作，做到工完帐清。各种材料、设备、施工机具等，要逐项清点核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不准任意侵占。在没有编报竣工决算、清理结束以前，机构不得撤销，有关人员不得调离。竣工后的结余资金，一律通过建设银行上交主管部门。

五、各建设施工部门、设计部门以及建设银行要注意积累技术经济资料，考核分析建设成本，不断改进设计，推广先进技术，努力降低消耗，提高投资效果。

六、各地区、各部门可根据以上要求，结合具体情况制订补充规定，并督促所属执行。

附：竣工工程概况表（一表）（略）

竣工财务决算表（二表）（略）

基建、扩建和修缮项目竣工决算审计

一、项目名称：基建、扩建和修缮项目竣工决算审计

二、办事依据：

1.国家教委24号令《教育系统内部审计规定》 2.《教育系统内部审计准则》

3.《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》

三、审计内容

1．基建、扩建和修缮项目的合同、预算要统一报送审计部门，由审计部门进行工程事前、事中、事后项目跟踪审计。2．对工程项目决算金额进行审价。

3．工程项目中所有的建筑材料，如材料不能套用定额，可套用其它定额，应手续齐全，书面材料，先报审计部门，如采用2000定额确定价格，需报审计部门审核签价。

4．竣工决算审计后的核减不得超过5%，超过5%的审价费，则由施工单位支付。5．各项工程需闭口合同，必须资料（预算书、合同价明细），先报送审计部门审核确认。

6．基建、扩建和修缮项目的预付款，主管部门（基建部门）要严格把关，控制预付款比例，若工程项目的竣工决算经审计后低于预付款，则多付的部分由主管部门（基建部门）负责追回。

四、送审材料

1．工程项目的合同书

2．工程项目的预、决算书（土建、安装、房修、装饰、园林等）3．工程项目的质量，内部（基建部门）情况说明书

4．工程项目的建筑施工图纸，若工程图有修改，须备有设计单位和施工单位的更改图纸。（如施工单位更改需甲方同意签字）5．其他有关工程项目的资料及签证单

五、审计程序

1．送审部门按上述要求将材料送学院（校）审计部门。2．审计部门根据工程大小和难易程度安排外审和内审。

3．审计部门安排时间，与学院（校）有关部门和施工队到现场勘测，按照有关国家规定和定额审价。

4．审计部门审价后与学院（校）有关部门及工程队磋商达成一致意见后出具正式报告。

六、审计时限

1．审计部门接到送审材料，签收日第二天起三十日内（节假日除外）完成。2．工程队接到初审报告如有异议一周内提出，逾期视为同意。

七、公开范围：全校教职员工

八、公开形式：接待来电、来函咨询；

九、监察机构：校纪委

十、承 办 人：王海飞

联系电话：33755321

工程竣工决算审计主要是依据审计署、国家计委、中国人民建设银行三部门1991年12月23日联合发布的关于下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基发＜１９９１＞４３０号）(http://law.baidu.com/pages/chinalawinfo/0/73/340c8c6ba54bfeb846198ced5054aa25_0.html).审计的主要内容包括:

１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

８、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。

１０、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

审计的基本步骤: 1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计

3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算

竣工决算审计报告的撰写技巧

2009-01-05 17:01:26 [我要评论(竣工决算审计报告的撰写技巧

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一、撰写“审计依据“应注意的问题 1．实施审计所依据的法规及具体规定，应与审计通知书所引用的法规名称及条款内容一致。引用的法规名称应写全称，不能简称(体现严肃性)。

2．应表述所依据的审计机关项目计划、审计通知书及发文字号。

3．授权审计项目应说明，并表述上级授权机关名称；临时性审计项目有关审计计划的内容可不写，以免产生矛盾。

二、“被审计单位基本情况”应介绍的主要内容

被审计单位(即项目法人)基本情况的表述，应符合《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》(以下简称《办法》)第58条第2项的规定，其内容要素包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等。

除表述上述内容外，还应向报告的使用者介绍建设项目的基本情况，其主要内容包括《项目建议书》、《可行性研究报告》等有关文件的批复情况；建设规模、建设工期、概算投资额度、总预算、建设资金来源及构成等批复内容；项目实际建设工期、建设内容，需要说明的开工前审计、预算执行情况审计、决算审计以及委托社会中介组织审计的有关情况，项目竣工财务决算的基本情况。

三、“被审计单位的会计责任”应明确的事项

应表述建设单位或与国家建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位，对所提供的与建设项目有关的会计账簿、会计凭证、会计报表，有关文件、资料、合同及其他证明材料的真实性和完整性负责，对其作出的承诺真实性负责。

四、“实施审计的基本情况“应表述的主要内容

总体上应执行《办法》第58条第4项的规定，即一般包括审计范围、审计方式和审计实施的起止时间。审计范围应说明本次审计所涉及的国家建设项目有关审计事项。

五、“审计评价意见”应表述的主要内容

总体上应执行《审计机关审计事项评价准则》和《办法》第58条第5项的规定。对审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾，审计评价用语要平实、适度，以写实为主。

对竣工决算作出审计认定，与总预算或概算进行对比；对建设程序、工程招投标和承发包、会计处理遵守相关会计准则情况、内部控制制度的建立和执行情况、建设单位资金到位情况、建设资金管理与使用情况，及工程造价、建设单位作出的承诺、提供的会计资料等方面的合法性、效益性和真实性作出评价。

六、对“审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定"的表述

1．在“审计评价意见”中反映的问题，一般情况下也应在该部分反映；该部分反映的问题不能与提出的审计评价意见相矛盾。

2．如果对违反建设程序、招标投标等国家建设项目管理方面问题作出的处理处罚较多、占的篇幅较大，结构标题应加“国家建设项目”的内容，即“审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、国家建设项目行为的事实和定性、处理处罚决定”。

3．对该部分所反映的违反国家财政收支、国家建设项目规定行为没有作出处罚的，结构标题中应删除“处罚”的字样。

4．审计发现的审计职责范围以外需要研究、关注的其他问题，应在审计报告“审计建议”中反映。

5．审计查出的问题按性质归类，按重要性程度排序。如果审计工作方案已明确审计内容和重点的归类、排序的，此处对问题的归类、排序应符合审计工作方案的要求。

6．每类问题一般应列有标题。标题一般应包含对问题的定性用语和金额。

7．每类问题包括三部分内容，即违法违规事实、定性及依据、处理处罚决定或移送处理决定及依据。三部分内容应根据文字多少注意适当分段。事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。

8．定性表述用语必须规范、准确。定性和处理处罚应列出明确法规依据，法规依据包括法律、法规、规章和规范性文件，引用法规应准确、规范。归于同一类的若干具体问题应尽可能合并表述，适当简化，其法规依据相同的，一般只引用一次。处理处罚决定均应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

9．在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位：文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

七、撰写“审计建议”应注意的问题

1．“审计建议”部分与其他审计类型相同，不是审计报告的必备内容，只在必要时可以对被审计单位或有关部门提出改进基本建设财务管理，完善有关规章制度的意见和建议。

2．所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。

3．建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位协商有关单位或者注明该问题已(将)移送有关单位。

八、审计报告其他方面应注意的问题

1．审计报告中称呼被审计单位一律采用第三人称形式，一般使用被审计单位名称或称“该单位”。审计报告中单位的名称(包括被审计单位名称)应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“(以下简称„×××X‟)”。

2．审计报告中的数值(包括百分数)除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金融单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可以使用“万元”或“亿元”。

3．撰写审计报告应当语言简洁通顺，逻辑性强，避免产生歧义；用词准确规范、通俗易懂，要充分考虑报告使用者的阅读和理解。（作者 郭勇加）

来源：《现代审计与会计》2008.10.16

外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目竣工决算审计报告

2011-12-14

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照审计项目计划，2011年11月24日至11月28日，我局对深圳市盐田区教育局（以下简称区教育局）送审的外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。根据有关审计准则，区教育局对其提供予审计机关的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。

一、基本情况

外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目经深盐发改〔2010〕158号文批准立项，计划投资95万元，资金来源为区财政,项目建设单位是区教育局。工程于2010年10月20日开工，2010年12月2日通过竣工验收，工程质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

（一）审计结果

该项目竣工决算送审金额为775,088.15 元。经审计，审定金额为769,910.13元，核减5,178.02元，核减率0.67%，详见附表。

（二）跟踪审计情况

在对本项目的跟踪审计过程中，共完成标底审计一项，出具标底审定书一份，审定金额671,988.29元。完成结算审计一项，出具结算审计报告一份，送审金额713,638.94元，审定金额708,460.92元，核减5,178.02元，核减率0.73%。

（三）审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资95万元，实际投资76.99万元。

三、审计发现的主要问题

未按规定时限报审竣工决算

本工程于2010年12月2日竣工，建设单位于2011年11月21日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

附件：外国语小学教学楼、宿舍楼屋面防水改造项目成本决算审计汇总表

二〇一一年十二月二日

县文化广场工程项目竣工决算情况的审计报告根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场

县文化广场工程项目竣工决算情况的审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项

目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双

方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适

时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

关于八公山镇新建垃圾中转站工程竣工决算的审计报告

时间：2011-08-09 10:04:38 来源：八公山区审计局 作者： 点击：

审 计 报 告

淮八审基报［2011］35号

被审计单位：八公山镇

审计项目：新建垃圾中转站工程决算审计

淮南市八公山区审计局

电话：0554-5619622

关于八公山镇新建垃圾中转站工程竣工决算

审计报告

八公山镇：

根据你单位申请和投资项目管理规定，我们审计小组于2011年6月8日－26日对你单位组织实施的新建垃圾中转站工程峻工决算情况进行审计，审计中得相关单位的支持配合，工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十条及有关法规规定，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）工程建设的基本情况。八公山镇征用亩土地，利用民生工程专项资金新建一处平米的垃圾中转站，该工程由江苏中苑建设工程有限责任公司中标并承建，邵显平负责实施，该工程于2010年9月开工，2011年12月完工。

（二）工程价款审计情况。根据《审计基本准则》的有关规定，我们组织相关专业技术人员，对区八公山镇提供的江苏中苑建设集团有限公司所作的决算进行了审计。审计小组严格按照《审计法》及《安徽省建设工程造价管理办法》，对进行审计。主要是对上述工程的决算编制的是否真实、公允地反映工程造价的实际情况进行严格审计，在审计过程中，我们实施了必要的审计程序。

1、审计组会同建设单位、施工单位进行了现场勘察、测量。

2、对合同变更和增加部分及隐蔽工程及部分材料价格按照甲方签证和实际情况逐项询问、核实。

3、对工程结算中的每个子目逐一审核，与施工方逐项核对并充分听取建设方、施工方意见，从实从严进行了审计。

审计结果如下：八公山镇新建垃圾中转站报审数为419776.31元、审定数347062.52元、审计核减72713.79元。

其中：

1、垃圾站房屋报审数为185204.27元，审定数为164100.8元；

2、垃圾中转站围墙报审数为228,862.53元，审定数为180,137.52元；

3、水电安装报审数为5,709.51元，审定数为2,824.20元。

二、存在问题

（一）未实行招投标。该项工程419,776.31元，应通过招标、邀标等形式选择施工单位，更加规范项目建设管理。

三、审计意见和建议

（一）落实审计核减的金额。对项目施工单位多报工程价款元，本次审计72,713.79元予以核减。

（二）建议今后超过50万元以上工程实行公开招投、20万元以上工程实行邀标选择施工单位。

（三）以上审计结论作为基本建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。

二0一一年六月二十七日

老街小学教学楼建设工程竣工决算审计报告

发布时间：2011-06-01 09:47:06 保留天数:365 级别:重要 类型：校安工程

老街小学教学楼建设工程竣工决算审计报告

马审报【2010】第41号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条：“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督”的规定，马关县审计局于2010年4月10日至6月7日，对都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程竣工决算的真实性、合规合法性进行了送达审计。马关县教育局对其提供的与审计相关的会计资料的真实性和完整性负责；都龙镇中心学校承诺对其提供的与审计相关的决算资料的真实性和完整性负责。审计工作是在马关县教育局和都龙镇中心学校提供相关资料的基础上进行的。根据《中华人民共和国国家审计基本准则》的有关规定，现出具以下审计报告，审计结果将向社会进行公告：

一、项目建设基本情况

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程。文山州财政局、文山州教育局以《关于下达中小学校舍维修改造资金的通知》（文财教〔2008〕104号）文件下达资金计划，下达都龙镇中心学校老街小学教学楼建设资金22万元。马关县发展和改革局以《关于新建马白镇花枝格中学等4所学校校舍立项建设的批复》（马发改复〔2008〕40号）批准建设，批复都龙镇中心学校老街小学教学楼建筑面积：560平方米；项目计划总投资56万元；资金来源：危改资金。

工程由马关县建筑设计室负责设计，经马关县教育局组织使用简易程序进行公开招标，由四川华蓥建设工程有限公司中标承担施工任务。工程于2008年11月11日开工，2009年3月5日竣工交付使用。实际完成教学楼建筑面积540.68平方米。

至2010年4月27日，财政累计拨入马关县教育局老街小学教学楼建设工程款220000元。马关县教育局累计已付老街小学教学楼项目建设款394329元，其中：工程设计费4329元，付四川华蓥建设工程有限公司工程款390000元。

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程送审工程决算造价500978.48元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价（810元/平方米）437950.8元，基础超深及增加工程63027.68元。

二、项目绩效审计评价

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程，在县委、县人民政府领导下，马关县教育局和都龙镇中心学校以建设高质量的工程为己任，认真组织实施，按照基本建设程序办理工程报建手续。在施工过程中，都龙镇中心学校派人对工程质量和施工进度进行现场监督和管理，马关县教育局领导及工程办相关人员也经常亲临现场指导建设工程建设。四川华蓥建设工程有限公司能按照图纸及施工规范的要求组织施工，严把工期和工程质量关。通过几方的共同努力，工程顺利完工一次性通过验收。工程的建成投入使用，改善了都龙镇中心学校老街小学的办学条件和育人环境。拨入该工程的建设资金，马关县教育局严格管理使用，审计未发现拉用挪用该项目建设资金的情况。

三、审计查出的主要问题

都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程送审工程结算造价500978.48元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程63027.68元。根据提供的结算资料，通过现场踏勘，实际测量工程量和复核计算套用定额等审计程序，发现送审结算主要存在基础超深砼属原槽浇灌而计取模板费用及增加工程量计算不准确的问题。经审计调整，审定造价为490366.26元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程52415.26元。比送审结算核减工程造价10612.22元。

四、审计处理意见

根据《建设项目审计处理暂行规定》（审投发【1996】105号）第十四条：“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整……”的规定，对四川华蓥建设工程有限公司在都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程结算过程中多计的工程款10612.22元予以核减。都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程马关县教育局应严格按审定的造价490366.26元进行财务决算支付四川华蓥建设工程有限公司。

五、项目建设完成投入情况

经审计，都龙镇中心学校老街小学教学楼建设工程累计已完成投资494695.26元，其中：

（一）工程设计费4329元；

（二）老街小学教学楼建设工程审定造价490366.26元，其中：完成教学楼设计图纸内工程合同包干价437950.8元，基础超深及增加工程52415.26元。

二0一0年六月十日

关于印发《湖南省建设工程竣工结算审核报告备案管理实施细则》的通知

www.xiexiebang.com)上填写已完工程技术经济分析备案提交表(详见附件)。

第七条 工程造价管理机构应根据工程造价咨询机构报备的竣工结算审核报告副本资料，从中选择适当数量的典型工程，告之工程造价咨询机构，并由工程造价咨询机构提供审定后的竣工结算书或光盘送达相应工程造价管理机构，并由相应工程造价管理机构整理汇总。

第八条 建设工程造价管理机构应建立互联网备案信息系统。工程造价管理机构以及工程造价咨询机构应按照信息系统要求实施互联网备案，并保证互联网备案资料数据的真实和准确。

第九条 审核报告副本备案资料作为工程造价咨询机构年检、资质升级、综合实力排名的重要依据之一，并作为工程竣工验收的重要依据之一。

第十条 各级工程造价管理机构应配备人员和提供场地、设备实施备案，对互联网备案应专人进行系统维护、整理。

第十一条 有下列情形之一者不予备案：

(一)签字盖章手续不齐的。

(二)发包方或承包方对竣工结算审核报告有异议的。

(三)竣工结算报告违反国家法律、法规规定的。

第十二条 工程造价咨询机构未按本实施细则规定实施竣工结算审核报告副本备案，或提供虚假材料的，应责令其改正，并视其情节，给予不良记录公示等处罚。

第十三条 本实施细则自印发之日起施行。

怎么写基本建设工程结算审核报告?（样本）

一、报告的标题必须统一明确

目前，会计师事务所进行基本建设工程审核业务主要为基本建设工程竣工结算审核，即对施工企业在所承包的工程全部完工交工之后，按工程实际施工情况编制的工程竣工结算进行审核，但由于各方面的原因，施工单位编制的实为工程竣工结算却都往往写成工程竣工决算(工程竣工决算是由建设单位编制，工程竣工结算仅是工程竣工决算的一个组成部分)，加上会计师事务所目前从事基本建设工程审核的人员大多数原为施工单位从事工程预算工作的人员，平常对会计师事务所发给的相关法规、规章等很少关注，由此造成对于施工单位

编制是工程结算还是工程决算没有予以区别，是对工程结算审计还是对工程结算审核根本未引起关注，于是乎有的会计师事务所明明是对工程竣工结算进行审核，而出具的报告的标题却为“工程决算审计报告”或“审计报告”，这样就与《办法》相勃且与审核报告的内容范围不符，故笔者认为对工程结算审核所出具报告的标题是以“基本建设工程结算审核报告”为好。

二、报告收件人必须与委托人相一致

随着投资主体的多样化，为加强工程竣工结算监督，基本建设工程竣工结算审核往往由投资主体或主管单位来委托会计师事务所进行工程结算审核，这样就出现了委托人与建设单位不相一致，由于会计师事务所承接业务必须经过委托才能进行且是有偿服务，所以基本建设工程结算审核报告应当说明收件人且该人无条件地应当为基本建设工程结算审核的委托人，不能为其它人。

三、报告应当说明审核的范围

由于建设工程规模结构不同以及其它各种因素的影响，一个建设工程项目往往由多个施工单位来完成，相应地工程竣工结算也由多个施工单位来编制，这样就势必涉及到建设工程结算编制的范围问题，随之而来的当然也就涉及到会计师事务所对工程结算审核的范围问题，不同的审核范围就会有不同的审核意见，为保证审核报告的真实性、合法性，就应当在审核报告中说明审核的范围，否则审核报告就因范围不明确，很有可能引起疑议，报告的真实性也就无法得到保证，合法性更是无从谈起，故审核报告中必须说明包括哪些单项工程，单项工

程中包括那单位工程，单位工程中包括哪些分部工程、分项工程。

四、报告应当说明相关资料的法律责任

由于会计师事务所是一个社会中介组织机构，不是国家监督机构，审核过程必然受到各方面条件的制约，为规避会计师事务所审核风险，明确法律责任，审核报告应当说明被审核单位必须保证所提供的基本建设工程结算书及相关资料的真实、合法、完整，如果由于被审核单位提供的资料存在虚报、不完整而带来的法律后果，应当由被审核单位来承担，由于被审核单位工程专业知识方面的局限性，故对于施工单位向建设单位提供的工程竣工结算书也要说明应当保证其合理编制并充分披露，否则应当由施工单位来承担相应的法律责任。

五、报告应当说明审核依据

由于目前办理基本建设工程审核资格审批的部门不同，要求也存有较大差异，执行的标准依据也不一样，所以产生的法律责任也就有所差别，故在基本建设工程结算审核报告中就应当说明实施审核的依据为财政部颁发的《办法》。

六、报告应当说明审核已实施的主要程序

由于建设工程项目单件性计价、多次性计价等计价特性，不同的建设工程项目施工过程、施工方法及相关要求等差别较大，所以一般说来对不同的建设工程项目要实施相应的审核程序，根据《办法》中关于审核报告的编制和出具必须符合《注册会计师法》等规定，故审核报告中应当说明已实施的审核程序，以加强报告的合法性、合理性，减少审核风险。

七、报告应当说明审核责任及审核意见

由于会计师事务所这一社会中介机构本身所固有的局限性，对建设工程结算进行审核仅仅是对相关提供的资料进行审核，不可能对工程的质量等作出保证以及由此而引起的对工程结算造价的影响，故审核报告中应当说明审核责任，即仅对所提供的资料发表审核意见，并且要明确说明审核前后的金额以及核增或核减金额，如果基本建设工程结算审核定案表上存有不同意见时(基本上为施工单位)务必要引起关注并在发表审核意见之后增加对不同意的解释性说明。如：不符合施工合同的相关规定，不符合《浙江省建筑工程预算定额》及其相关定额解释文件规定等等，为委托人对施工单位的不同意见提供相应的书面说明，同时也增强了审核报告的效力。

八、其它内容

(一)审核报告应当由参加审核的人员签名、盖章，并加盖会计师事务所印章，不得在审核报告中只盖章而不签名，更不得仅在报告打印审核人员姓名而不签字、盖章，也不允许没有参加审核的人员在审核报告上签字、盖章。

(二)审核报告应当附有相关资料并说明附件标题，该资料应当包括：①基本建设工程结算审核定案表。②审核说明。③基本建设工程结算书。

(三)审核报告应当写明审核报告日期，这个日期既不是实地勘察的最后一天日期，也不是审核人员编制工程结算书最后一天的日期，而是应当为基本建设工程结算审核定案表上施工单位、建设单位和委

托人三者最后一个在此表签字、盖章的日期，不得迟于更不得早于。

综上所述，笔者认为规范的基本建设工程结算审核报告应采用以下范式：

××会计师事务所

基审[2×x×] x x号

————————————————————————————

基本建设工程结算审核报告

x x委托单位：

我们接受委托，审核了贵单位提供的x x建筑安装公司2x××年×月x日编制的x x单位工程(土建、安装等)竣工结算书，合理编制并充分披露基本建设工程结算是×x建筑安装公司的责任，保证结算及相关资料的真实、合法、完整是×x委托单位的责任;我们的责任是对工程结算发表审核意见。我们的审核是依据《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的，在审核过程中，我们结合实际情况，实施了包括审查分项工程结算的编制方法，核对项目与图纸及有关变更情况，会同施工、建设单位现场查勘、会审等我们认为必要的审核程序。

根据我们的审核，上述x x单位(土建、安装等)工程竣工结算审核后金额为x x元：比原送审结算金额x x元核减金额x x元，核减x x%，业经委托单位、建设单位、施工单位共同鉴证确认，在重大方面足以公允地反映了x x单位(土建、安装等)工程造价的实际情况。

(如果基本建设工程结算审核定案表上有不同意见对应在此增加解释性说明)

附件：(一)基本建设工程结算审核定案表

(二)审核说明

(三)基本建设工程结算书

x x会计师事务所 注册会计师(签名并盖章)

注册造价师(签名并盖章)

二×××年×月×日

水电站基本建设工程竣工决算专项验收

【国家规定】

水电站基本建设工程竣工决算专项验收工作的主要依据是：《国家发展改革委办公厅关于水电站基本建设工程验收管理有关事项的通知》（发改办能源〔2003〕1311号）、财政部办公厅《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）和国家审计署固定资产投资司《关于水电工程决算验收和审计事宜的复函》（审投函〔2008〕17号）。

国家发展和改革委员会、国家能源局委托水电水利规划设计总院负责组织开展竣工验收的水电工程竣工决算专项验收工作，由水电总院与工程所在地省（区、市）发展改革委协商组成水电工程竣工决算专项验收委员会进行。

为进一步做好受托的水电站基本建设工程竣工决算专项验收工作，保障建设资金合理、合法使用，正确评价项目投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平，水电总院经研究并广泛征求各有关单位和专家的意见，制定了《水电站基本建设工程竣工决算专项验收管理办法（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）。

【验收申请】

项目法人根据工程进度安排，原则上在水电工程全部投产（最后一台机组投入运行）后12个月内按照《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》（水电规验办〔2008〕90号）的要求，编制《工程竣工决算报告》，并提交水电总院组织竣工决算审计和决算专项验收。

【决算审计】

根据水电工程竣工决算专项验收工作要求，水电总院在决算专项验收前应先行组织成立竣工决算审计组，开展对该水电工程竣工决算的审计。审计组由具有甲级工程造价咨询资质的咨询企业和注册会计师事务所联合组成，审计组成员应当具有相应的素质和业务工作能力，具备会计、造价、工程注册资格、专业技术职务或具备必要的专业技术知识。水电总院依照本办法及验收工作的有关规定，对审计工作加强指导和管理。

水电工程竣工决算审计主要内容包括:竣工财务决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、交付使用资产情况、未完工程及所需资金、建设收入情况、结余资金情况、工程和物资招投标执行情况以及项目投资效益情况。

水电工程项目法人应当积极配合审计组的审计工作，并按要求提供下列资料:

（一）本工程项目建议书、可行性研究报告或核准申请报告及批准或核准文件;

（二）本工程可行性研究设计报告及审查意见;

（三）本工程历次重大设计变更报告及审查意见；

（四）本工程历次审定设计概算（含重编概算、调整概算或复核概算）及审查、批复文件;

（五）本工程的投资计划或资金筹措文件;

（六）本工程的合同文本、补充协议和招标、投标有关文件和资料;

（七）本工程的施工图纸和设计变更资料;

（八）项目法人自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料；

（九）本工程有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;

（十）本工程历次审计、核查、稽察及整改情况和有关文件、资料；

（十一）本工程有关专项竣工验收报告;

（十二）本工程竣工决算报告；

（十三）验收需要提供的其他资料。

水电工程项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

水电工程中从事建设、勘察、设计、施工、监理、咨询、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支，应当接受审计组的调查，并提供有关证明材料。

【组织管理】

在竣工决算审计完成后，水电总院与工程所在地省（区、市）发展改革委协商组成水电工程竣工决算专项验收委员会，验收委员会具体组织开展水电工程竣工决算专项验收工作。验收委员会主任委员单位由水电总院担任，副主任委员单位由工程所在地省（区、市）发展改革委（或省政府委派有关部门）担任，验收委员会其他成员一般包括工程有关投资方等，由正、副主任委员根据工作需要确定。经协商确定验收委员会成员单位名单后，水电总院负责印发成立验收委员会文件并通知各委员单位和项目法人。

【验收程序】

一、项目法人负责竣工决算专项验收的各项准备工作，统一组织和协调各有关单位提供验收所需的基本资料，负责验收资料的整理。

二、水电总院负责提出水电工程竣工决算专项验收工作大纲（初稿），并征求验收委员会副主任委员单位及项目法人意见后，提交验收委员会通过验收工作大纲，明确验收工作的具体要求和安排。水电总院负责将验收工作大纲印发各验收委员单位和项目法人，各有关单位按照验收工作大纲要求做好准备工作。

三、根据验收工作大纲、项目法人提交的竣工决算报告和有关资料以及审计组提交的审计报告，验收委员会召开验收会议，验收委员会全体成员单位和项目法人及有关单位派代表参加。验收会议完成以下主要工作：

（一）现场检查；

（二）听取水电工程竣工决算报告及有关情况的汇报；

（三）听取竣工决算审计报告及主要结论的汇报；

（四）听取并研究项目法人对竣工决算审计报告的书面反馈意见和整改情况；

（五）对存在的主要问题提出处理意见；

（六）提出水电工程竣工决算专项验收鉴定书。

四、水电工程竣工决算专项验收鉴定书正本一式8份，验收委员会全体委员签字，由水电总院报国家发展改革委、国家能源局和国家审计署，并分送验收委员会副主任委员单位和项目法人。副本若干份，分送验收委员会各委员单位。

【验收原则】

一、各有关单位应对所提供的验收资料的真实性负责。对于在验收过程中提供虚假材料的项目，一经发现，其验收结论一律无效。对于不按规定履行水电工程竣工决算专项验收程序，造成的一切后果由项目法人承担，同时由水电总院将有关情况上报国家发展改革委、国家能源局和国家审计署。

二、验收委员会应本着对国家、对工程高度负责的态度，遵循科学、严谨、客观、公正的原则，依据国家法律法规和有关规章开展验收工作。验收委员会委员、审计组成员和其他工作人员不得滥用职权、玩忽职守。

三、水电工程项目法人违反基本建设规定和财经法规的，验收委员会应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

四、水电工程项目法人有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定，应当追究责任的，验收委员会应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

五、水电工程项目法人有关责任人员干扰、阻止、破坏水电工程竣工决算专项验收，验收委员会应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水电工程竣工决算专项验收人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。

【验收资料归档】

项目法人负责验收资料的整理和归档。项目法人在竣工决算专项验收会议后一个月之内将验收有关资料（含电子版光盘）2份交水电总院存档。

基建工程竣工决算审计

2010-9-17 9:31 周旻 蒋雅彬 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、加强竣工决算审计的必要性

过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生,造成大量的建设资金浪费,工程建设也滋生了大量的腐败。

二、审计主要内容

1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。

2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。

3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。

4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。

6.审查变更及隐蔽工程的签证情况：（1）对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。（2）变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。（3）变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。

7.审查工程量计算书是否准确：（1）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。（2）对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

三、审计的具体做法

1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因而，审计要合理安排审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。

2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。

建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。

3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透明。

主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用（包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金等）的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透明。

4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。

在实际勘查中，审计组要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。五是查材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深入现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。

5.要合理确定材料价格。

竣工决算中的材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别注意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。三是调查了解建设单位当时市场考察情况。四是直接到供应厂（商）调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。

6.要严把审计结果复核关。

整个过程中，审计报告阶段的控制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关”：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组长进行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。

四、搞好工程竣工决算审计的几点体会

1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。

基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持很难开展。

2.专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。

基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素质是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培养，完善工程审计的操作规范，促进审计干部熟练掌握专业知识和技能，提高审计执法水平。

3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。

基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打铁先要自身硬”，要正确处理律人与律己的关系,为依法审计打好思想基础。

4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计发展的需要。

要把基建审计工作推上一个新台阶，必须从审计的深度入手。跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐蔽工程是最容易弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。建设单位、施工单位在对隐蔽工程、变更工程进行施工时要及时通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。

第三篇：建设项目竣工决算审计报告格式

社会中介机构全称

审计报告

***报[20**] 号

被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计 上海***（社会中介机构全称）关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****(可简要表述项目建设概要)。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和 财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式：（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

5（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）

（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）

（二）项目承发包方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）

（2）未按中标金额签订合同。（3）以补充协议的形式更改原合同。

（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）

(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。

(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）

(7)低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。

（三）合同执行方面存在的问题 常见问题表现形式：

6（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。

（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。（3）超合同付款造成损失。（4）滞后付款造成工期延误。

（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3%，新规定为5%。）

（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。

四、概算执行及投资控制方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。

2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。

3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。

4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意：对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）

5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）

五、工程结算方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、多计待摊投资。

（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；

（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；（4）将超支的业务招待费列待摊投资 ；（管理费的10%限额）；（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；

（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按 7 实列支）。

2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。

3、将主管部门购臵的固定资产、办公用设备等计入建设成本。

4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。

5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。

6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。

7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。

8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。

9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）

六、建设项目内部管理方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设臵、各项内控管理审批制度等。

2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。

3、应实行而未实行施工监理。

4、未办理质量监督手续或手续不全。

5、工程质量管理内控制度不健全。

6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。

7、建设项目安全措施与建设项目不同步。

8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。

9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。

10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。

11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。

12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。

13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。

四、其他需要揭示的事项 ****（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）

五、审计建议

（一）****** ****（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

****年**月**日

第四篇：库房决算审计报告

审 计 报 告

2010审字第 xxx号

关于对105库、106库及附属工程建设项目竣工决算的审计报告 xxxxx股份有限公司董事会：

根据公司审计计划和公司领导安排，股份公司审计部派出审计组，自2010年x月x日至x月x日对下属分公司105库、106库及附属工程建设项目进行了专项审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计得到下属分公司领导和有关部门配合，现审计工作基本结束，特将审计情况报告如下：

一、工程概况

105库、106库及附属工程建设项目是按照xxx市安全监督管理局主持的《关于原南山矿民爆物品库区整改规划的会议纪要》（2007年11月28日）及《xxx公司总库区隐患整改方案会议纪要》（2008年10月29日）的要求筹建，该工程的建设即符合安监部门的安全生产要求，又满足企业仓储紧张的实际需要，同时增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。

105库、106库及附属工程位于原成品库总库区的东南角。协议由xx集团下属的xx矿业公司向市公安局上报建库申请、设计评审请示、验收请示等手续，xx公司负责工程所需费用，包括方案设计、评审、验收等费用。2008年11月13日，根据xx市公安局下发《关于同意调整拟建民爆器材储存库容量的批复》建设，计划建成后，雷 1 管库（105库）容量为30万发，炸药库（106库）容量为工业炸药30万吨。

工程采取招标方式进行整体发包，共有3家单位参与竞标，其中xxxx建筑工程有限公司以竞标价最接近工程预算价中标。工程由北京北方天亚工程设计有限公司负责设计，预算总报价50万元，经协商，最终以xx万元整签订合同。

工程为地上一层砖混结构库房，房屋数量2栋，单栋建筑面积102平米，两栋合计204平米。工程包括2栋库房及配套挡土墙、防护土堤、水沟、道路等工程项目（含平整场地）。工程资金全部自筹。

二、投资完成情况

1、工程投资完成情况

工程于2009年8月17日正式开工，11月2日两库房竣工，12月30日全部工程完工通过了验收，建设工期137天。比照图纸我们对105、106库房主体工程部分项目进行了抽查，结果如下：

主体 长：15.00米*宽：6.5米*高：3.3米 符合图纸设计 主体结构 框架、砖混结构 符合图纸设计 墙厚 0.24米 符合图纸设计 仓库前后平台 长：21.50米*宽：2.50米 符合图纸设计 仓库左右平台 长：11.85米*宽：2.80米 符合图纸设计 室内地面 大理石材质 符合图纸设计

2、工程预算与工程决算的差异分析

因基础土层松软和地下岩石结构等问题增加工程量金额 143645.90元。工程 实际竣工价格为593，646.00元。差异主要构成原因有以下几点：

（1）106库房地下为岩石结构，增加挖掘机地基平整时间43小时；（2）106库房整体平移5M，增加挖土方1116.00立方；

（3）105库房地基增深2.5M，同时增加砖砌基础25.25立方，增加石砌墙16.00立方；

（4）105库房装货平台地基增加石砌墙27.41立方；

（5）105库房西消防池挡土墙增深3.57米，增加130.28立方；（6）105库房南北内挡土墙共增深4.425米，增加145.03立方；

以上工程量均未在预算中列出，我们在基建部门的配合下比照图纸，对所列尺寸进行的丈量。

3、其他情况

105库、106库及附属工程项目截止审计日2010年5月21日，已支付工程款xx万元整，尚欠工程尾款xx万元，其中：质量保证金5万元协议在工程完工后6个月无质量问题即付清。

三、审计发现

1、增补工程部分

部分隐蔽完工工程无法丈量，主要包括105库房基础砌石16.00立方、基础砌砖25.25立方、挡土墙部分超深275.31立方等。但我们均采取了调阅工程现场记录及问询的手段进行复核。

部分测量数据和验收数据略有误差，均属合理范围之类。

2、主体工程部分 比照图纸，我们对105、106库房主体工程进行了现场测量，通过测量我们发现所有数据符合图纸设计要求。

四、审计意见

截止审计日，105库、106库及附属工程已全部竣工并于2009年11月投入使用。在使用过程中，各项指标正常。该工程的投入使用即解除了安全隐患又缓解了仓储库存紧张问题。

通过上述实测数据及参考问询和调阅工程现场记录等方式，我们认为该工程各项可测指标和工程决算是相符的。

xxxxxxxxxx有限公司审计部（盖章）

2010年5月24日

第五篇：财政决算审计报告

财政决算审计报告模板(模板)财政决算审计报告模板 财政决算审计报告模板

篇一: 审计报告格式大全 附件1 审计文书种类和格式

一、审计通知书 适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。

二、协助查询单位账户通知书 适用于查 询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义 在金融机构的存款。

四、封存通知书 适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定 取得的资产。

五、停止款项使用通知书 适用于通知被审计 单位暂停使用的款项。

六、审计报告征求意见 书 适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。

七、审计报告 适用于对 被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 — 1 — 益进行审计后出具审计结论。

八、专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用 等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书 适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财 务收支行为进行处理、处罚。

十、审计移送处理书 适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十

一、审计处罚 决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十

二、解除**通知书 适用于解除已封存 的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。— 2 — 开 封 市 审 计 局 审 计 通 知 书 汴审**通?20**?**号 开封市审计局对****(项

目名称)进行审计(专 项审计调查)的通知 ****(主送单位全称或者规范简称): 根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审 计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关或者延伸审计(调查)有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。审计组组长: *** 审计组成员: ***(主审)*** *** *** 附件:

1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求(审计机关印章)** **年**月**日 — 3 — 说明:

一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或 者选择性内容。

二、审计通知书 的主送单位为被审计(调查)单位，抄送单位根据情况可填写与被审计(调查)事项相关的其他部门。

三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民 共和国审计法实施条例?第****条，上级审 计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。

四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求;根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计(调查)单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

六、经济责任审计、跟踪审计对审计通 知书有特殊要求的，按照相 关要求办理。

七、如结合 审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的 相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。

八、其他需要注意的问题。

(一)审计通知书(其他文书也照此办理)发文字号 中应包括单位 代字，序号，采取全年统一编号。

(二)审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位(经济责任审 计项目一般为8日)，特殊情况需经市政府批准。

(三)无行政执法资格的人员(含外聘人员)不得列入审 计 — 4 — 通知书中。(四)经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。

(五)审计通知书所 依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。(1)对本级各部门(含直属单位)和下级人民政 府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用 情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。

(2)对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。

(3)对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。

(4)对国家的事业单位 组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。(5)对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。

(6)对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条 第二款。(7)对政府投资和以政府投资为主的国 家建设项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情 况和决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人 民共和国审计法实施条例?第二十条。— 5 —

篇二: 专项审计报告模板 审 计 报 告 Xx x专审字[201X]第 号 Xxx技术监督局: 我们接受委托，对贵单位于201X年09月09日至201X年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目的《基本建设项目竣工财务决算报表》进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述《基本建设项目竣工财务决算报表》由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《基本建设财务管理规定》和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审 计情况报告如下:

一、建设单位基本 情况 xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属 行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县(市、区)质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括: xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技 术监督行政执法监督管理工作;负责所属事业单位和各县(市)质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作;承担综合 管理全州特种设备的安全监察、监督工作;承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作;承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的 职责;统一管理全州标准化、计量、认证认可工作;统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣 传及信息工作;组织实施全州质量技术质量技术监督事业发 展规划、计划。全州共有366人，定编人员237人，编外129人。其中，本级(内设机构)44人;直属事业单位114人;垂管单位208人。全局所辖单位中按不同的资金 来源划分，差额拨款单位11个;自收自支单位1个。

二、工程项目基本情况 xxxxxx州特种设备检验检测综合楼 项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实 际建筑面积为1824平方米，为 框架六层建筑。检验检测综合楼项目于201X年由xxxxxx州质量技术

监督局提出申请，201X年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达《关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复》[xxx科认函(201X)354号]，批复的主要内容如下:

1、项目建设单位: x xxxxx州特种设备检验检测所。

2、项目管理单位: xxxxxx州质量技术监督局。

3、建设规模及主要内容: 该项目总建筑 面积为1800平方米(其中旧楼加层20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、总投资及资金来源: 380万元，其中: 建筑工程投资29 7.16万元，设备购置安装费35万元，其他费用3 3.8万元，基本预备费1 4.86万元。项目的实际开工日期为201X年09月09日，实际竣工日期为201X年09月07日。工程主要服务单位: 建设单位: xxxxxx州特种设备检验检测所 勘察单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限 责任公司 设计单位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有 限责任公司 施工单位: xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司 监理单位: xxxxxx自治州xxx工程建设监理 咨询有限责任公司

三、工程建设资金来源情况 截至201X年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资

四、工 程建设投资支出情况 截至201X年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资 金为 万元，其中: 按支出内容分类的明细 构成如下: 建筑安装工程: xxx 元 待摊费用: xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付 凭证确定。

五、工程建设概算执行情况

2、截至201X年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得 出，工程实际支出比工程建设投资概算超支18 9.7万元。

3、工程建 设投资概算与工程实际支出超支的原因 主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。

六、存在的问题及建议 问题: 该工程已验收并 交付使用。根据《基本建设财务管理制度》规定，建设单位应 在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工 作，截至审计基准日，尚未按《基本建设财务管理制度》规定的时限 办理工程竣工决算。建议: 根据财政部《基本建 设财务管理制度》规定，尽快完成对该工程项目的工程 竣工财务决算工作。附表1: 工程项目基本概况表;附表2: 工程项目 竣工财务决算表;附表3: 工程项目 已完工资产总表;附表4: 工程项目 已完工资产明细表;附表5: 工程项目建设 工程明细表;附表6: 工程项目待摊明细表

xxxxxxxxx任公司 中国注册会计师: xxxxxx?xxx 中国注册会计师: 报告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工结算审计报告模板 审 计 报 告 XXX审字(201X)第XXX号 受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行 了审计。工程结算书、工程施(竣)工图纸、施 工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真 实、公允地反映工程造价的 实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协

会中价协[201X]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)1 03号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审 核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情 况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下:

一、基本情况 该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究 院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监 理有限责任公司负责监理。主要施工内容为: 图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

二、审计内容 由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

三、审计依据

1、GB50500-201X《建设工程工程量清单计价规范》;2、201X年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设 工程造价管理处颁发的相关 文件;3、201 X年《北京市房屋修 缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相 关文件;

4、工程施工合同及补充协议;

5、招投标文件;

6、施(竣)工图纸;

7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等;

8、工程施工同期的《北京工程造价信息》;

9、现场勘察及其他相关资料。

四、审计结果 该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为 XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审 核明细表。

五、主要核减原因

1、工程量计算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计 并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元;弱电工程中，光缆敷设(2芯室内多模)，原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

2、单价偏高。如: 装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米 , 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。

3、扣减未施工项目。如: 装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。附: XXX工程竣工结算审查明细表(注: 审查表需包 括定案表、汇总表、明细表，均为 全对比表)中国注 册造价工程师 : 中国注册造价工程师: 工 程 师: XXX工程造价咨询有限责任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工决算审计报告格式(对国资)XXX单位 XXX项目 竣工决算审 核报告 字[201X]第 号 国务院 国有资产监督管理委员会: 我们接受贵单位委托，对贵委所属XXX单位XXX项目的竣工决算进行了审核。XXX单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文 件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告 发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。在审核过程中，我们根据XXX单位和上述工程的实际情况，实施了工

程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程 序。现将审核情况报告如下:

一、项目概况

(一)项目建设及审核依据 详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。

(二)项目建设内容

1、生产纲领 说明项目批复的纲领。

2、项目建设主要内容 说明项目建设批复的主要内容及新增固定 资产情况。

3、投资及资金来源 说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来 源

4、建设周期

二、资金来源及实际到位审核情况 项目计划投资总额 万元，资金 来源为: 中央预算内专项资金 万元，银行贷款 万元，企业自有资金 万元;经审核，该项目实际投入资金 万元;实际投入资金比计划多投入 万元。各项资金来源实际到位情况如下:

1、预算拨入资金到位情况 说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。预算拨入资金是否按计划全部到位。

2、自筹资金实际到位情况 说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计 划规定到位。

三、项目投资实际完成情况 截止 项目实际投资额为 万元，比计划批复投资额 万元超支(或节约)投资 万元，总体完成情况如下表: 单位: 万元

1.建筑工程投资完成情况 主要说明建筑工程的实际投资额和计 划投资资额，实际完成投资情况;建筑工程的建设内容与计划是否一

致，不一致的原因，是否经过上报批复。

2.设备购置投资完成审核情况 主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况;设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

3.安装工程费审核情况 主要说明安装工程的实际投资额 和计划投资额，实际完成投资情况;安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

4(工器具费审核情况 主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况;工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

5、待摊投资审核情况 主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资 额，实际完成 投资情况;待摊投资的建设内容与计划是 否一致，不 一致的原因，是否经过上报批复。6(其他费用情况

四、财务收支情况

1、交付使用资产情况(明细表)说明项目各类资交付使用情况;待摊费用的分摊情况。

2、未付款情况的审核说明 说明各项投资的实际投资 额、已付投资 额和未付投资额，未付投资额的主要项目。

3、节余资金情况 说明项目资金的节余金额及节余原因。

五、尾工工程情况 说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。

六、审核中发现的问题及建议 1(会计核算问题 2(工程建 设存在问题

3(其他需要说明问题

七、审核结论 对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完 成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管 理规定等相关法规，是否具备验收条件。附件:

1、基本建设项目概况表

2、建设项目分财务决算汇总表

3、基本建设项目竣工财务决算表

4、项目资金来源及到位情况表

5、项目交付使用资产总表;

6、项目交付使用资产明细表 青岛琴城会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 201X年 月 日 中国注册会计师: XXX会计师 事务所有限公司 基本建设工程项目财务决算审核 业务约定书 基本建设工程项目财务竣工决算审核 业务约定书 甲方: 乙方: XXXX会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方进 行 基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见:

一、审核范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方 工程竣工决算及有关的文件资料进行审核 乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况 实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。

二、甲方的责任与义务 责任: 合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。义务:

1、及时为乙方的审核工作提 供所要求的全部工程预算有关文件和资料。

2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及 合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。

4、在20 年 月 日之前提供审核所需 的全部资料。

5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。

6、三、乙方的责任与义务 责任: 按照财政部《会 计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 》的要求进行审核，出具审核报告，并保 证其真实性、合法性。义务:

1、按照约定时间 完成审核业务，出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽 查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非 中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同 意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料 对外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具审核报告(财政决算审计报告模板)

四、审核收费 乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京 价(收)字(201X)335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通 知》规定的计 算标准，按标准3‰打7折确定。如需进行结算审计另 行收费。约定审核事项，预计为人民币 万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。另按该项工程审减(增)额的 %收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。如因审核工作遇到重大问题，致使乙方 实际花费工作时间有较大幅度的增加。甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。

五、审核报告的使用责任 乙方向甲方出具的审核报告一式 7 份，这些报告由甲方 分发、使用。恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不 当的情况与乙方无关。

六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建设工程竣工财务决算审核报告模板 关于工程 基本建设 工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 我们接 受委托，审计了后附的 提供的 工程(以下简称“ 工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括 年 月 日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表 》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是 的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财 务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和 财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师 的判断，包括对由于舞弊或错误导 致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本 建设项目竣工财务决算报表编制 相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证

据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审 核情况说明如下:

三、项目建 设基本情况 整个工程总占地面积为总建筑面积为平方米。工程于 年 月 日由 批准立项，批准文号为。于 年 月 日获取 规划局颁发的编号为 《中华人民共和 国建设用地规划许可证》。于 年 月 日获取

规划局颁发的编号 为 《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于 年 月 日获取 颁发 《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。根据行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为 万元，其中: 建设投资 万元、流动资金 万元。建设资金中自有资金为 万元、建设投资贷款 万元、流动资金贷款 万元。年 月 日 编制了《 项目经济概算初步设计》，概算 工程建设投资总计为 万元。

年 月 日对 工程所含工程范围的各 项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“ ”。项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。工程主要服务单位: 建设单位: 设计单 位: 监理单位: 施工单位 :

勘察单位: 主要设备供货单位: 审价单位:

四、工程投入资金的审核情况 根据我们的审核，截止 年 月 日，工程投入资金情况如下: 单位: 万元

五、工程投资完成审核情况

截止 年 月 日，工程累计完成总投资为 元，其中:(一)按支出内容分类的明细构成如下: 建筑安装工程投资 元 设备投资 元 待摊投资 元 其他投资 元(二)按交付使用资产分类的明细构成如下: 房屋建筑物 元 需安装的设备 元 无形资产 元

六、项目支出概况

(一)经审核，工程支出总计为 元，其中: 经审价单位审价的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)经审核，工程设备支出 元，其中: 经审价单位审价的设备安装费支出 %;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出 元,占设备支出的 %。

(三)元，均依据有关合同、发票及 经审核后支付凭证确定。(有白条入帐的情况应披露)(四)经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经 审核后支付凭 证确定。

七、项目执行情况

(一)概算执行情况

1、总投资与概算比较情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约 万元,节约率为 %,其中: 分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况: 根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造 价及往来情况，截止 年 月 日 工程总投资 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款单位明细如下:

九、其他需 要说明的事项 会计师事务有限公司 中国 武汉 中国注册会计师 中国注册会计师 年 月 日