投资审计报告格式

第一篇：投资审计报告格式

政府投资项目审计和土地评审报告格式——  《工程结算审计报告》

 《建设项目竣工决算审计报告》  《审计决定书》

 《跟踪审计阶段性报告》及《通报》

 《土地储备支出评审报告》及《审核意见》

《工程结算审核报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）工程项目基本情况

建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）工程结算审核情况

送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。

二、审核评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：

1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。】

三、审核发现的问题及处理（处罚）意见

（一）建设程序方面发现的问题

（二）造价管理方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）其他内部管理方面发现的问题

四、审核建议

【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。】 《建设项目竣工决算审计报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）竣工决算审计情况

包括工程审计、财务审计和绩效审计。

【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】

二、审计评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求： 1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：3.项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】

三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见 【规范要求：根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，3 并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。】

【参考内容：

（一）造价管理方面发现的问题

（二）建设程序方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）资金管理和会计核算方面发现的问题

（五）建设项目决策方面发现的问题

（六）项目内控制度和管理方面发现的问题

（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。】

四、审计建议

【规范要求：围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位)，如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。】

【参考内容：

（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。

（二）项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。

（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些 建设性意见。】

对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

（审计机关印章）****年**月**日

****（审计机关全称）

审计决定书

*审**决〔20**〕**号

****（审计机关名称）关于****的审计决定

****（被审计单位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局对你单位****进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

一、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

二、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起30日内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。

如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***政府裁决。裁决期间本决定照常执行。

【注：政府投资的资金，包括财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金等。政府性投资适用于行政裁决而不是复议和诉讼】

（审计机关印章）

****年**月**日



《Xx项目跟踪审计(xx时段)阶段性报告》

前言：审计的依据、主体、对象和审计起始时间，报告内容截止时间及会计责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

项目概况：项目名称、位臵坐落、建设规模、立项批复、工程概（预）算、投资来源等； 项目建设进展情况；其他需要反映的基本情况。

（二）跟踪审计情况

简略表述实施跟踪审计的方式（含聘请社会专业机构参与审计情况）、主要内容、资料提供情况和审计进度等。

二、审计评价意见

【规范要求：评价要以事实为依据，主要表述经过审计的结论性语言，用语要准确、适当，避免空话、套话。】

【参考内容】：

（一）建设程序的执行情况，包括项目可研、概（预）算批复，“一书四证”的办理等。

（二）建设项目管理制度的执行情况。重点评价项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制和财务管理制度的执行情况。

（三）建设资金的核算管理和使用情况。

（四）其他可评价的内容，如工程质量、工程进度等，可结合发现的问题作概括性表述。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）建设程序执行方面的问题；

（二）建设项目管理方面的问题，包括资金管理、工程进度、工程质量等；

（三）单项工程结算方面的问题；

（四）其他需要反映的问题。

【对于跟踪审计过程中发现的问题，应根据有关法律法规提出明确的处理意见和整改要求，必要时提出给予通报的建议，由 审计机关制发《通报》。】

四、审计建议

主要针对跟踪审计过程中发现的问题和不足，提出完善制度、改进管理、提高工作效率和资金使用效益等方面的建议。

昆明市审计局

《关于xx建设项目跟踪审计有关问题的通报》

Xxx(建设单位)：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和昆明市政府的安排，昆明市审计局聘请xxx造价公司和xxx会计师事务所联合体参与，于 年 月 日起对你单位实施的xxx建设项目进行了跟踪审计，审计中发现项目在实施中存在以下问题：

（一）工程进度滞后，未按计划完成投资。……

（二）xx单项工程多计工程结算价款xxx万元。……

（三）…… ……

[根据阶段性报告反映的问题，准确表述问题事实，有明确法规依据的，应阐明定性及处理的法规依据。] 请你单位及时采取整改措施予以整改，并将整改情况书面报告昆明市审计局。跟踪审计结束后，昆明市审计局将依法出具最终的审计报告。

昆明市审计局

对《xxx项目土地储备支出评审报告》的

审核意见

昆明市土地矿产储备中心：

根据《中华人民共和国审计法》第三十条、《昆明市土地储备管理办法》第七条和《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发„2010‟75号）的规定，以及昆明市政府2010年第186期会议纪要和市土地矿产储备中心《关于xxx项目土地储备支出成本审计认定的函》的委托，我局派出评审组，并委托xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司，于 年 月 日至 月 日对你单位拟收储的xxx项目土地储备支出进行了评审，评审报告（征求意见稿）已征求了你中心意见。评审业务由xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司完成并承担相应法律责任。我局对xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司出具的评审报告依法进行了审核，对评审报告及其审定金额 元予以认可。

本《审核意见》仅供参考。

附件：xx工程造价咨询有限公司、xx会计师事务所有限公司《关于xxx项目土地储备支出的评审报告》

土地评审报告——

××工程造价咨询事务所有限公司

××会计师事务所有限公司

评审报告

字〔 〕第 号

被评审单位：昆明市土地矿产储备中心 评审项目：

根据《昆明市土地储备管理办法》（市政府第97号令）第七条、《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发„2010‟75号文）的规定，以及昆明市土地矿产储备中心《关于×××土地成本进行审计认定的委托函》，昆明市审计局委托××工程造价咨询事务所有限公司和××会计师事务所有限公司，自 年 月 日至 月 日，对昆明市土地矿产储备中心（以下简称“市土储中心”）拟收储的×××地块土地储备支出进行了评审，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市土储中心及延伸评审单位×××等有关单位对其提供该地块的评审资料、电子数据和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司的责任是对相关单位所提供的资料进行评审并发表评审意见。现出具如下评审报告：

一、基本情况

（一）收储地块基本情况

1．位臵、坐落，地块四至范围、征地面积等； 2．规划条件。

（二）收储协议签订情况

（三）征地拆迁实施情况

（四）资金收支情况

【主要反映资金的来源和支付情况，应重点关注被拆迁人和被征地人收到补偿款的情况。】

（五）其他涉及土地收储支出的相关情况

二、评审情况

（一）被评审单位提供资料情况

【主要反映提供资料的适当性和充分性，包括数量、质量等。】

（二）评审认定的依据和方法 1．文件依据及其标准；

2．根据提供的资料进行审核、分析和计算； 3．现场踏勘。

（三）评审结果

【根据《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发〔2010〕75号）及有关文件的规定，主要反映送审额和审定额及评审费用。包括直接支出和间接支出。】

1．直接支出：

（1）土地报批等各项税费；（2）征地补偿费；（3）拆迁安置补偿费；

（4）土地一级开发整理项目前期费用；（5）土地前期开发整理费用；（6）财务支出；

（7）储备土地临时看护管理及临时利用费（8）其他费用

2．间接支出：土地储备项目所在片区，按照城市分区控制性详细规划或专项规划，为完善和提升土地使用功能的配套设施建设、城市基础设施建设的费用，以及国有投资公司由此承担的融资本息和分摊资金（详见75号文）。

3．社会专业机构评审费用

三、需要说明的事项(或重要事项说明)【重点说明评审过程和资料提供等方面与评审认定结果密切相关的一些情况，如因资料提供不全致使部分收储成本不能认定和不能准确认定，以及评审的范围、标准、时间等影响评审结果的事项。】

四、评审建议

【围绕评审情况和结果，有针对性的提出建议。主要包括：

（一）土地开发和征地拆迁实施中制度、措施等方面需要改进和完善的内容，如征迁方案的制定、合同协议的签订完善等。

（二）针对资料的收集整理和提供方面存在的问题和不足，影响评审结果的认定，提出改进建议。

（三）间接费用分摊方面的建议；

（四）成本组价和返款方面的建议。】

第二篇：项目投资审计报告

审 计 报 告

荣东会审字[2004]第号

××(项目执行单位名称)(以下简称委托人)我们接受委托，审计了委托人××年××月至××年××月出口机电产品研究开发资金(以下简称研发资金)的收支使用情况和××项目(项目名称)可行性研究报告(以下简称可行性研究报告)载明的经济指标的执行情况。委托人的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对研发资金收支使用情况和可行性研究报告所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与研发资金管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合委托人的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供发合理基础。

一、委托人和项目基本情况(一)委托人基本情况

××(项目执行单位名称)是××年××月××日注册成立的有限责任公司(或者有限公司)，由××工商行政管理局颁发企业法人营业执照，其注册号为××，住所为××，法定代表人××，注册资本为××万元人民币，经营范围××。(二)项目基本情况 简述项目基本情况。

二、项目执行有关规定(一)委托人于××年××月××日申报××项目(项目名称)并于××年××月××日立项(立项日为财政部下达预拨金额的日期)，获得预拨金额为××万元人民币的研发资金无偿资助，用于××项目(项目名称)投入。(二)项目总投资额为××万元人民币，立项时已完成投资额××万元人民币。计划新增投资××万元人民币，其中，研发资金预拨资助××万元人民币。(三)依据研发资金管理有关规定，研发资金应当用于项目研究开发和中度阶段的必要费用，一般包括人工费、设备费、燃料动力费、租赁费、试验费、材料费、委托开发费、鉴定验收费等。

(四)项目执行阶段的主要经济指标

可行性研究报告载明，××年应实现如下经济指标： 年销售收入 ××万元 年缴税总额

××万元 年利润总额 ××万元 年出口额 ××万元

三、项目经济指标执行情况

经审计，项目经济指标执行情况如下：(一)项目投资到位情况

我们根据银行存款账、进账单和银行对账单，确认项目投产到位情况如下：

1、截至××年××月××日，项目总投资额已到位××万元。其中，截至立项时已完成投资××万元。

2、项目立项后，新增投资××万元。其中： 企业自筹资金 ××万元 银行贷款资金

××万元 研发资金预拨 ××万元 地方配套资金 ××万元

其他资金 ××万元(二)项目资金支出情况 我们根据相关账簿和凭证，确认项目资金支出情况如下：

截至××年××月××日，本项目实际支出资金××万元(截至立项时，已支出资金××万元)，包括由研发资金支出的××万元。其中：

项目产品研发开发和中试 其中：由研发资金支出 其中：设备费

其中：由研发资金支出 人工费 其中：由研发资金支出 燃料动力费 其中：由研发资金支出

租赁费 其中：由研发资金支出 试验费 其中：由研发资金支出

其中：由研发资金支出

材料费 其中：由研发资金支出 委托开发费 其中：由研发资金支出 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 ××万元 鉴定验收费 ××万元 其中：由研发资金支出 ××万元 其他 ××万元 其中：由研发资金支出

××万元 合计 ××万元(三)经济指标完成情况

截至××年××月××日，委托人完成经济指标情况如下：

1、项目收入

经审计，委托人提供的研发资金项目――××(项目)名称的收入明细等资料，项目实际收入为委托人××(项目名称)的销售收入：

项目实现收入总额为××元。其中：

根据委托人提供的销售成本总账、明细账和相关资料，确认项目成本总额为××元。其中：

根据项目应计缴的税金――增值税、营业税及附加、企业所得税等，确认委托人在项目执行期间应计缴税金总额为××元。税项和应税额明细如下：

委托人生产、销售的产品(不)仅为研发资金项目包含的产品。根据委托人提供的费用总账、明细账和凭证，确认项目执行中委托人发生的期间费用合计××元，包括研发资金项目产品期间费用分摊××元。其中： 篇二：实际投资额审计报告模板 ######有限公司 申报《

#####》项目

实际投资额专项审计报告

目 录 页数

一、审计报告 1-6

二、项目固定资产投资情况表

三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

地址：深圳市福田区深南路#### 邮编：518034 电话： 传真：

专 项 审 计 报 告

邦德专审字[2014]第526号

#####有限公司：

我们接受委托，按照审计业务约定书的内容和要求，审计了贵公司2013年1月1日至2013年12月31日为组织申报《

###》项目的实际投资情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《

####》项目实际投资情况发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对项目实际投资明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取上述项目实际投资金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的上述项目实际投资额重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与上述项目实际投资明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价上述项目实际投资明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

地址：深圳市福田区深南路#### 邮编：518034 电话： 传真：

一、公司基本情况

（一）公司基本情况

######有限公司是由刘洪基投资举办的有限责任公司，于1996年8月1日在深圳市市场监督管理局登记注册，并取得注册号为的《企业法人营业执照》。公司法定地址：经营期：50 年；现有注册资本：，实收资本：；法定代表人：。

公司经营范围：

二、项目基本情况

根据

###有限公司提供的资料, 《

#》项目的具体实施情况如下：

（一）项目名称：

中性乳饮料加工工艺研究室

（二）项目备案情况：

本项目已向南山区统计局报送固定资产统计报表。

（三）项目研发周期：

该项目研发周期从2013年1月-2013年12月，为期一年。

（四）项目基本内容、实施情况：

本项目的研究内容为低温杀菌防腐保鲜技术以及中性乳饮料配方。目前实验室简单的加热杀菌装置无法满足口味及微生物的控制要求，2013年怡宝产品研发部特针对此类饮料进行中性乳饮料加工工艺研究室的配套设施建设和仪器设备的购买。该项目主要涵盖以下几个主要的仪器和设施：

1、#均质系统：是用来模拟工厂对饮料产品进行均质、高温瞬时杀菌和灌装的试验设备，是饮料开发必备的设备。实验用uht将在奶茶饮料、咖啡饮料、茶饮料开发中起到重要的作用，风味口感安全性远好

地址：深圳市福田区深南路#### 邮编：518034 电话： 传真：

于普通巴氏杀菌和高温高压杀菌。耗资

####元人民币；

2、###：实验型巴氏杀菌可用于实验室规模模仿巴氏杀菌工艺。广泛适用于果汁、茶饮料、乳制品以及保健饮品等各种流体产品。可实现产品的原始配方确定/更新、口味甄别、颜色评估、稳定剂/乳化剂应用、货架期实验和制作批量样品等功能。自动控制,自动化程度高；设备运行稳定，质量可靠，操作简单方便。系统自带加热系统，只需插电即可使用，不需其他外接设备。耗资

#元人民币；

3、：中试杀菌釜是用来模拟工厂罐装饮料进行高温高压后杀菌的试验设备，是开发奶茶、咖啡、凉茶、谷物饮料等饮料开发必备的设备，高压杀菌锅可以满足研发进行配方试制、工艺参数验证、和口味调研样品制作等工作。耗资

##人民币；

4、####：作为研发试验室已经购买实验用超高温杀菌均质系统的配套设备，需要从深圳工厂水处理车间引纯水管道到研发部，用于锅炉用水和试验室配料用水，因为为了防止水有味道，所以没有加臭氧，因此需要增加一台紫外线杀菌器来保障用水的微生物水平。产品研发部特购置一台“紫外线杀菌器”，耗资

###元人民币；

5、######：为解决整个工艺研究室的供水、供蒸汽和压缩空气的需要，针对设备需要加装管道系统及相关设备（蒸汽机、空气压缩机、纯水系统），整个工程耗资

###元人民币。

根据项目规划，公司在2013进行了以下工程建设：

地址：深圳市福田区深南路#### 邮编：518034 电话： 传真：

三、审计情况

经审计，《

》项目的固定资产和设备实际投资额为3342272.6元（详见后附的项目固定资产投资情况表），具体情况如下：

1、项目实际投入额构成情况。项目实际投资额3342272.6元，其中：其中，设备固定资产投资金额2812918元，占84.2%；土建、公用工程及其它投资529354.6元，占15.8%。

2、项目投资付款情况。本项目投资额已全额付款。

3、项目投资额的发票取得情况。本项目实际投资额的发票已全部取得。

4、发票名称相符情况。本项目投资所取得的原始发票，其受票单位名称与申请资助的单位名称完全一致。

5、项目投资入账情况。本项目投资中的设备、土建、公用工程及其他投资已全部转入固定资产，不存在暂估入账情况。

6、项目投入资金的关联交易情况。本项目投资中的土建工程、设备采购等不存在关联企业交易情况。篇三：投资审计报告格式

政府投资项目审计和土地评审报告格式—— ? 《工程结算审计报告》

? 《建设项目竣工决算审计报告》 ? 《审计决定书》

? 《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 ? 《土地储备支出评审报告》及《审核意见》

《工程结算审核报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）工程项目基本情况

建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）工程结算审核情况

送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。

二、审核评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：

1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。】

三、审核发现的问题及处理（处罚）意见

（一）建设程序方面发现的问题

（二）造价管理方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）其他内部管理方面发现的问题

四、审核建议

【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。】

《建设项目竣工决算审计报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）竣工决算审计情况

包括工程审计、财务审计和绩效审计。

【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】

二、审计评价意见 围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求： 1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：3.项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】

三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见

【规范要求：根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。】

【参考内容：

（一）造价管理方面发现的问题

（二）建设程序方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）资金管理和会计核算方面发现的问题

（五）建设项目决策方面发现的问题

（六）项目内控制度和管理方面发现的问题

（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。】

四、审计建议

【规范要求：围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位)，如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。】 【参考内容：

（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。

（二）项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。

（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些

建设性意见。】

对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

（审计机关印章）

****年**月**日篇四：建设项目竣工决算审计报告格式

社会中介机构全称 审计报告 ***报[20**] 号

被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计

上海***（社会中介机构全称）关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****(可简要表述项目建设概要)。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和

财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如： **医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1.建设项目审批手续不齐全。2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：xx 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。

（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。篇五：项目投资专项审计报告

附件4 关于深圳市××××有限公司

××项目投资的

专 项 审 计报 告

目录

一、××项目投资专项审计报告

二、深圳市××××有限公司

关于××项目投资情况报告

三、审计机构营业执照及执业许可证复印件

页数

关于深圳市××××有限公司 ××项目投资专项审计报告

××字[2013]×××

深圳市××××有限公司：

根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。

××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对xxxxxxx管理层编制的上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

现将××项目投资情况报告如下：

一、项目概况

说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。

说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完

成情况。

二、截至201 年 月 日项目投资情况

（一）项目投资情况

截至201 年 月 日止，项目投资情况如下：

按申请文件，或批复文件中对项目列明的投资类别，说明截至某基准日投资情况。

（二）项目投资的核算情况

截至201 年 月 日止，××项目投资 万元，××公司在法定财务账簿中分别记载于：固定资产 万元，在建工程 万元，存货 万元，无形资产 万元，开发支出 万元，管理费用 万元。

第三篇：政府投资项目审计报告

***工程建设咨询有限责任公司

***审字【2014】179号

********************************

工程竣工结算审核报告

**县审计局：

受贵单位委托，我公司指派具有专业资格的造价人员根据国家现行规范、定额和相关的文件规定，本着客观、公正、独立、公平的原则，对***************工程的竣工结算进行了审核。提供工程结算及相关的资料，并保证上述资料的真实、合法、完整是编制单位和建设单位的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上发表审核意见。审核过程中，我们根据建设单位提供的发改委立项批复、施工合同、施工图纸、招投标文件、中标通知书、工程签证单、竣工验收单、工程结算书等有关资料，结合该工程的实际情况，复核工程量、核对结算单价，实施了现场勘验等我们认为必要的审核程序。现将审核情况及结果汇报如下：

一、工程概况

1.工程名称：********************工程； 2.建设单位：****教育局；

3.勘查单位：**华夏岩土技术开发公司； 4.设计单位：****城乡工业设计院有限公司； 5.施工单位：**县**建筑安装有限责任公司； 6.监理单位：****城乡工程建设监理有限公司；

7.工程概述：该工程总建筑面积2598㎡，地上四层，局部五层，框架结构，建筑物高度19.8米，建筑结构安全等级为二级，耐火等级二级，抗震设防烈度七度；

8.工程地址：**********；

9.资金来源：中央预算内资金及自筹资金。

二、审核依据

1．******************工程发改委立项批复、招投标文件、中标通知书、施工图纸、施工合同、工程签证单、竣工验收报告、工程结算书等资料；

2.《甘肃省建筑工程消耗量定额》（2004），《甘肃省建筑工程消耗量定额合作地区基价》（2004），《甘肃省建设工程措施项目费定额》（2004），《甘肃省安装工程消耗量定额》（2004），《甘肃省安装工程消耗量定额合作地区基价》（2004），《甘肃省建筑安装工程费用定额》（2009）甘建价[2009]358号文件；

3.*******发展改革委员会（2012）666号文件关于《**************工程初步设计》的批复；

4．工程类别：按建筑三类工程计算费用。

三、审核范围及内容

1．审核范围：施工合同、施工图纸、工程签证单、工程结算书等涉及的全部内容；

2．审核内容：送审资料的完整性、有效性审核，对送审工程的工程量、人工、材料、机械价格和计费程序及各项费率等进行复核。

四、审核说明

1．按施工合同的约定，本合同在实施过程中需进行增减的款项外，合同价格不作调整；

2.工程履行了招投标程序，由********工程咨询有限公司代理招标； 3.该工程前期用地规划、选址、工程规划等手续齐备，工程按中标价签订了施工合同，签订的合同金额4,865,016.90元，工程已通过验收，质量合格，该工程没有签证。

五、审核结果

1．本工程送审金额为5,789,680.61元（大写：人民币伍佰柒拾捌万玖仟陆佰捌拾元陆角壹分）；

2．本工程审定金额为5,508,643.28元（大写：人民币伍佰伍拾万零捌仟陆佰肆拾叁元贰角捌分）；

3．核减金额为281,037.33（大写：人民币贰拾捌万壹仟零叁拾柒元叁角叁分），核减比率为4.85%。

六、有关建议和意见

1．经审核，建设方和施工方对审定造价均无异议；

2．如有可能影响审核结论的资料而在审核期间未提供的，责任自负。

七、附件

附件1 《工程结算审核定案表》 附件2 《工程结算审核明细表》 附件3 营业执照、资质证书。

审核单位资质：

审核单位(盖章)

编 制 人： 审 核 人：

二〇一四年十月三十一日

第四篇：扩大内需新增固定资产投资审计报告(已改)

对旬阳县扩大内需新增投资

项目实施的几点建议

为了有效应对国际金融危机，中央先后推出了一系列扩内需、促增长、保稳定的政策措施。那么这些政策措施的贯彻落实情况又是怎样的呢？前不久笔者有幸参加了对旬阳县扩大内需新增固定资产投资项目情况的审计调查。现就本次调查所掌握的情况谈谈个人的几点看法：

一、项目计划及资金到位情况

中央已安排我县新增投资计划四批，共计新增投资26589.18万元，项目126个，其中中央投资11009.49万元，地方配套15579.69万元。

第一批新增投资4099.80万元，项目51个，其中中央投资2709.49万元（含省卫生厅统一配发的基层卫生院和卫生室的医疗设备430万元和市统一组织飞播造林资金80万元,共510万元直接到项目单位不到县财政），省级债券资金393万元，市县级其他配套资金997.31万元。

第二批新增投资3278.2万元，项目25个。其中中央投资1939.5万元，省级债券资金332万元，市县及其他配套资金1006.7万元。

第三批新增投资1671万元，项目16个。其中中央投资1344.50万元（含省广播电视局统一配发的设备245.5万元直接到项目单位不到县财政），省级债券资金33万元，市县及其他配套资金293.5万元。

第四批新增投资17540.18万元，项目34个。其中中央投资5016.00万元，省级债券资金451万元，市县及其他配套资金12073.18万元。

截止审计调查时，以上四批投资资金到位共计12830.99万元，其中应到县财政的中央投资10253.99万元已全部到位，省级配套到位1171万元，占计划1209万元的96.9%，市级配套应到位55万而实际分文未到，县级配套到位1406万元占计划2274万元的61.8%。

二、项目进展情况

截止审计调查时，除部分项目由于计划下达较迟，进度较慢，现正着手前期准备工作外，其余项目各项工作进展顺利。具体情况如下：

（一）廉租房建设。第一批下达我县新增廉租房投资项目1个（瑞祥家园2-5号楼），274套13687平方米，总投资1455万元，其中中央投资547.00万元，现已竣工。第二批下达我县新增廉租房投资项目1个（瑞祥家园二期6-9号楼），210套10500平方米，总投资1260万元，其中中央投资420.00万元。目前6号楼主体已完工，7—9号楼已开工建设。

（二）农村卫生基础设施建设。第一批下达我县新增中央预算投资农村卫生基础设施建设项目22个，包括2所乡镇卫生院和20个村卫生室建设，建设规模1900平方米，总投资184万元，其中中央投资135万元；卫生设备购臵项目3个，包括

县中医院、11个中心卫生院和15个乡镇卫生院购臵设备，总投资430万全部是中央投资，由省卫生厅统一配发。目前，此设备未到位，2所卫生院和20个村卫生室建设已全部竣工。第二批下达我县乡镇卫生院新增中央投资计划2个，建设规模900平方米，总投资108万元，其中中央投资76万元，地方配套32万元。目前蜀河卫生院综合楼在建，神河卫生院综合楼建设已经完工。

（三）动物防疫体系建设。第一批下达我县新增中央投资动物防疫体系建设项目4个，其中棕溪镇、关口镇兽医站为新建，仙河乡、双河镇兽医站为续建。目前已全部竣工。第三批下达我县畜牧兽医中心改扩建项目1个，总投资64万元，其中中央投资56万元，地方配套32万元，目前在建，已完成投资60万元。

（四）乡镇计生服务站建设。第一批下达我县乡镇计划生育服务站建设项目9个，总投资235万元，其中中央投资181万元，地方配套54万元，目前全部竣工。

（五）中西部农村校舍改造。第一批下达我县新增中央投资中西部农村校舍改造项目4个，总投资420万元全部是中央投资，目前全部竣工。第二批下达我县新增中央投资中西部农村校舍改造项目4个，总投资702万元全部是中央投资，目前全部竣工。

（六）文化项目建设。第一批下达我县新增中央投资中乡

镇综合文化站建设项目4个，总投资96万元，其中中央投资80万元，目前全部竣工。第四批下达我县新增中央投资中乡镇综合文化站建设项目6个，历史博物馆文物库房项目1个，乡镇综合文化站建设项目目前已竣工3个，3个在建。历史博物馆文物库房改扩工程前期完工。第三批下达我县广播电视村村通工程项目1个，涉及491个20户以上已通电自然村，总投资491万元，其中中央投资245.5万元是由省广播电视局统一配发设备直接到项目单位，目前全部配发并安装调试到位。

（七）农村安全饮水建设。第一批下达我县安全饮水工程1处，总投资43.8万元，其中中央投资32.9万元，目前已完工。第二批下达我县安全饮水工程12处，总投资248万元，其中中央投资197万元，目前全部竣工。第三批下达我县安全饮水工程12处，总投资391万元，其中中央投资328万元，目前全部竣工。

（八）天保工程建设。第一批下达我县天然林建设保护工程人工造林0.8万亩、封山育林1万亩、飞播造林2万亩。总投资410万元，其中中央投资328万元，目前全部已完成。第四批下达我县天然林建设保护工程人工造林0.7万亩、封山育林1万亩、飞播造林3万亩。总投资430万元，其中中央投资344万元，目前全部已完成；退耕还林荒山造林1.3万亩、封山育林0.2万亩，中央投资274万元，目前全部已完成；防护林工程人工造林0.35万亩、封山育林0.4万亩，中央投资98

万元，目前全部已完成。

（九）农村户用沼气工程建设。第一批下达我县新建户用沼气2875口、服务网点23个、联户沼气点20个。总投资774万元，其中中央投资510.19万元，目前已全部完工。第二批下达我县新建户用沼气800口、大型沼气工程1个、服务网点5个。总投资725.2万元，其中中央投资309.5万元，目前已建成户用沼气800口及服务网点建设工作已经完成，大型沼气工程在建。

（十）小流域治理工程建设。第四批下达我县小流域治理工程项目22个，涉及赤岩、仁河、小河、张坪和神河五个乡镇，总投资6962.63万元，其中中央投资3480万元，地方配套3482.63万元。目前全部竣工，但是遭受洪灾部分流域损毁情况比较严重。

（十一）以工代赈示范工程建设。第三批下达我县构元乡羊山景区公路项目一个，总投资60万元，其中中央投资50万元，目前基本完成，待检查验收。第四批下达我县易地扶贫搬迁试点工程项目1个，总投资1193万元，其中中央投资570万元，地方配套620万元，目前基本完成，待检查验收。

（十二）工业中小企业技术改造项目建设。第二批下达我县技术改造项目3个，中央投资235万元，其中县长发铸造有限责任公司技术改造项目65万元，县王家院子食品有限责任公司粉条加工项目70万元，县健兴魔芋食品有限公司魔芋有

机干燥及食品生产线技改项目100万元。目前处于建设当中。

三、存在问题

虽然项目投资和建设情况进展顺利，但就整体情况而言，仍然有许多不足之处：

（一）项目计划和资金计划没有达到高度一致。财政局资金文件和计划局项目计划文件部分项目不统一，具体表现为：审计调查中，计划局提供的项目计划文件不全，对财政到位的项目资金情况掌握也不全面；财政局对具体上报计划项目情况掌握不全面，统计时以国家及省市发改委下达的投资计划为准。

（二）部分项目仍有较大资金缺口。从目前情况看，除中西部农村校舍改造工程及其他少数项目外，其余项目都需要地方配套，我县财政虽已尽力加大了配套力度，但由于地方财政收入不确定因素较多，在项目实施过程中，部分资金缺口较大的项目建设县级财政力不从心，配套资金很难按计划及时到位，在一定程度上影响到项目实施进度，有些项目处于进退两难的尴尬境地。同时也给县级财政带来巨大的压力和影响。

（三）村级卫生室、文化室等活动场所项目，建设资金分散，有“撒胡椒面”现象，使工程普遍处于建设自中，不能及时完工交付使用，降低了资金的使用效益。

（四）统一配发设备不能有效满足基层的现实需要。中央投资中有部分项目是由全省统一配发设备，但实际配备的设备

没有及时到位（2008年第一批下达我县卫生部门的医疗设备430万元至今未配备到位），而且上级统一配发的有些设备并非基层急切所需而长期处于闲臵，造成了不必要的浪费、未达到预期的效果。

（五）、项目安排没有与惠农紧密结合。有些项目只考虑了增加固定资产和让农民得到实惠、而没有充分考虑增加劳动力就业机会，发挥长期效果。

四、应对措施

（一）今后计划与财政部门应及时加强项目计划上报、批准和资金到位及项目实施动态情况的业务沟通和衔接，计划部门在上报项目计划时应同时报送财政部门备案，以便更为有效地跟踪监督和管理项目的实施和资金运行情况。（本次审计调查以国家及省市发改委下达的投资计划为准。）

（二）中省主管部门应进一步加大对贫困地区建设项目的投资力度，减轻基层财政压力，促进落后地区经济加快发展。同时，对新增中央预算内投资项目优先配套资金，确保新增投资项目不因配套资金缺口问题影响建设进度；进一步充实完善专项资金管理办法，加强对项目资金的全程监管，杜绝项目资金的截留、挤占、挪用，充分发挥资金的使用效益。

（三）上级主管部门应因地制宜，根据各地不同情况，对地方上报的规模小、资金分散的建设项目统筹规划，整合项目，捆绑下达建设资金，以便对项目实施进行跟踪监管，防止国有资产流失，同时提高资金的使用效益。

（四）本县卫生部门应加强与上级的联系和协调，从满足基层实际需要出发，能给予资金支持的尽量争取上级给予资金支持，应该配发必备设施的，尽快配发到位，以有效促进地方卫生等社会事业又好又快发展。

（五）县计划部门应对未开工及建设进度缓慢的项目，查找未开工原因，协调解决并加强对项目实施单位的督促检查，加快项目实施进度，确保目标任务的及时完成。

（六）、中省主管部门在安排新项目时应充分考虑能最大限度提供劳动力就业机会的项目，让更多的老百姓得到实惠。为他们提供一个点石成金的金手指，而不是简单的给他们一块金子。

二〇一〇年十月十一日

第五篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5