建设工程跟踪审计报告（大全）

第一篇：建设工程跟踪审计报告（大全）

XXXXXX建设工程跟踪审计

协

审

月（季、半年、年）

报

（201X年X月X日-201X年X月X日）

协审单位：

日 期：

宁国市审计局：

根据贵局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人员，进驻XXXXXX工程现场，根据审计局规章制度和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。现将XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度审计情况报告如下：

一、项目概况

项目基本情况。（位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等）；

审计组组成。组长XXX，主审XXX，成员XXX、XXX。

二、项目建设情况

1、工程建设情况。

（1）该工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要内容，完成形象进度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投资金额，占合同总金额比例；本月（本季度、本半年、本年）工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。

（2）至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容；工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。

2、资金支付情况。

（1）本月支付施工进度款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。该工程累计共支付工程款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。（此条月报提交）（2）本季度（本半年、本年）该工程支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元。（此条季报、半年报、年报提交）

（3）截止审计时，该工程项目总支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元（可研费XX万元，设计费XX万元，监理费XX万元，勘察费XX万元………….）。（此条季报、半年报、年报提交）

3、工程造价变更情况。

（1）本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条月报提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条季报、半年报、年报提交）

（3）至审计时，该工程变更增加造价XX万元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；二是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；三是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元………………….减少造价项目也应叙述。（此条季报、半年报、年报提交）

三、协审实施情况（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟踪审计的主要工作。

1、去施工现场巡查XX次，填写审计证据单XX份，填写审计记录单XX份，主要记录、取证事项。

2、填报整改通知书XX份，填报审计建议书XX份，主要内容及建议。

3、参加工地例会XX次，参加材料询价采购XX次，主要内容。

4、工程发生的有关重要事件。

5、其他工作内容。

（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟踪审计取得的成果。

对项目的造价、进度、质量、建设程序、内控制度、进度款的拨付等跟踪审计取得的成果，通过跟踪审计核减多少工程量，核减多少造价，通过建议完善了建设、施工等单位哪些制度，通过哪些合理化建议减少了工程造价等。能够实际反映你本期通过审计取得的成果。

（3）、上期发现问题的整改落实情况

对上期报告发现的问题进行复查，是否整改落实。（4）、下期跟踪审计的重点内容

根据下期项目施工内容和重点，拟定下期跟踪审计的重点内容。

四、审计中发现的主要问题

该项目在造价、进度、安全及质量控制、各参建单位内部控制制度、各参建单位资料管理等方面存在哪些问题。问题应 客观公正，详细具体。

五、审计意见及建议

针对审计发现问题，提出具体可操作性建议。

附件：项目基本情况（信息表

-1）

资金支出（信息表-2）（季、半年、年报提交）建设情况（信息表-3）审计证据表（取证表-1）审计记录单（取证表-2）整改通知书（建议表-1）审计建议书（建议表-2）审计业务台账表（台账表-3）

协审单位：（盖章）

日 期：

月报、季报、半年报、年报均应按上述模板填写，纸质和电子版本各1份，由审计组长进行审核。

报告提交的最迟时间

月报：2、3、5、6、8、9、11、12月5号前提交上月报告。

季报：4月、10月10号提交上一季度报告。半年报：7月10号前提交前半年度报告。年报：1月10号前提交上一年度报告。

第二篇：跟踪审计报告

东审跟报[2013]号

被审计单位：审计项目：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，我局派出审计组，自XXXX月XX日至XX月XX日，对XX（单位名称）建设的XX（项目名称）进行跟踪审计。审计期间，审计组审查了你公司的XXXXX（工程资料名称）等相关工程建设资料。XX（单位名称）对审计要求提供的资料能积极配合。根据《中华人民共和国审计法》及有关法律规定，XX（单位名称）对其提供的与审计相关的工程资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。衡东县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、建设项目基本情况

至少应涵盖以下几个方面的内容

1．项目概况：

投资计划文号，计划投资金额及资金来源，工程建设地域范围，建设内容；

2．建设程序履行情况：设计单位，招标控制价，招标日期，开标日期，中标单位及中标金额，施工及设备采购合同签订日期及合同金额及施工合同建设内容，监理单位及签订合同日期等；

3．工程建设完成情况：项目开工日期，竣工验收日期，工程变更情况，其他事项变化情况，工程款的支付情况等。

二、审计实施情况及评价

审计实施情况至少应涵盖以下几个方面的内容：

跟踪审计采取方式，审计的内容及重点，审计采取的措施，参加相关会议，审计成果等

评价至少应涵盖以下几个方面的内容：

提供资料是否真实、完整、合法，是否建立健全内控制度，跟踪审计发现的问题。

三、跟踪审计意见的采纳和整改情况

至少应涵盖以下几个方面的内容：

在跟踪审计过程中发现的问题（以审计意见单等形式反映的问题），建设单位、施工单位已整改或未整改的情况。

四、审计建议

至少应涵盖以下几个方面的内容：

对审计发现的问题未整改提建议，对下阶段接受工程结算审计提建议，对下阶段工程竣工决算工作提建议，其他建议

第三篇：跟踪审计报告

（造价咨询单位名称）踪 审 计 报

ＸＸＸＸ跟报〔2012〕Ｘ 号 审 计 项 目：xxxxx项目

项目负责人：xxxxxx咨询公司

跟告

我公司接受委托（或者：经公开招投标确定，我公司），于200X年X月至20XX年X月对……（项目名称）实施了跟踪审计。审计过程中，重点对……范围、……内容进行了跟踪审计。………………。现将跟踪审计情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目立项审批情况，主要包括以下几个方面的内容：

1.项目立项审批时间、文号、投资、建设规模、建设内容

2.国土、环保、规划、建设等相关审批手续履行情况

（二）相关参建单位及招投标、直接发包情况，主要包括以下几个方面的内容：

1.勘察设计、监理、招标代理、质量检测等单位，合同金额，以及其招投标情况。

2.分标段说明招投标情况、施工单位、中标或合同金额；直接发包工程、施工单位、合同金额及报批手续履行情况等。

（三）项目实际建设情况（包含开工及完工时间，以及相关完工验收情况等）

二、跟踪审计实施情况

（一）人员配备、驻场审计时间安排，人员到岗到位情况（包括人员调整、时间变动等情况）

（二）结合项目特点，叙述跟踪审计主要做法，内容包括：

1.采用的跟踪审计方式，驻场时间。

2.对该项目建设主要内容、重点环节等采取的审计方式、方 —2—

法、措施（结合审计实施方案中规定、审计内容、程序、步骤，是否履行且到位），提出了哪些审计意见和建议，建设单位采纳情况，取得的成效。

（主要包括优化设计和施工方案及其节约额、规范控制变更和隐蔽工程、提高建设和施工管理水平、规避审计风险等重大及重要内容，要列举实例，并有相关资料及数据支撑。）

三、审计结果

（一）取得成效。汇总说明跟踪审计过程中取得的成效，包括发出审计意见建议份数、采纳情况、节约建设资金；在工程管理、投资控制等方面的监督中取得的成效。

（二）跟踪审计发现的问题、提出审计意见内容及解决办法。对已整改落实情况和尚未整改落实情况分别表述。

四、审计评价

对该建设项目从立项到完工进行全面评价（项目建设程序履行情况、建设管理情况、技术服务单位履职情况及配合审计工作情况等），包括值得肯定方面与存在不足方面。对建设项目的功能、功效、缺陷等不作评价。

五、审计体会及建议

（一）跟踪审计体会。总结该建设项目跟踪审计工作的经验，排查工作中存在的问题与不足，并需要分析原因，提出改进设想、措施，供今后在同类项目的跟踪审计中借鉴。

（二）跟踪审计建议。针对该项目建设过程中存在的不足或

—3—

目前工程建设中普遍存在的共性问题，从全局角度提出切实可行的建议（主要针对“

三、审计结果”跟踪审计发现的问题、提出的审计意见和尚未整改落实情况及“

四、审计评价”存在的问题与不足方面提出意见建议）。

（造价咨询单位印章）

二Ｏ一二年X月X日

主题词：

主送：

抄报：

ＸＸＸ（造价咨询单位）2012年x月x日印发 —4—

第四篇：拆迁跟踪审计报告

会计师事务所开展拆迁资金跟踪审计

近几年来，随着城市建设的发展，拆迁范围也随着建设项目规模的扩展而越来越大，而拆迁资金因资金量大面广，牵涉的群众多，资金的发放和管理直接影响到人民群众的切身利益，关系到社会经济的和谐发展，因而要求规范程序，加强审计监督。而政府监管部门也逐渐意识到对这些专项资金进行事后审计，监管难度大，为在源头上及时防范和遏制腐败行为的发生，为事后审计准备完备的审计资料，引入了会计师事务所拆迁资金跟踪审计制度。如2008年8月京沪高速铁路江苏段征地拆迁全过程跟踪审计招标、2009年6月上海市张江现代医疗器械园二期土地前期开发工程征地拆迁安置补偿专项资金全过程跟踪审计业务招标、长沙市先导区2009年10月向会计师事务所审计入围招标等等。为满足政府部门对拆迁资金的监管要求，笔者结合拆迁资金审计实践，谈谈会计师事务所如何开展拆迁资金跟踪审计。

一、向拆迁责任主休、拆迁公司充分沟通，明确要求，制订跟踪审计方案

一个好的审计方案能有效控制审计项目实施过程，保证审计人员有条不紊地进行审计工作，完成方案所确定的审计目标任务，保障审计工作质量，达到预期审计目的。而拆迁资金项目具有多样性、复杂性的特点，没有哪一套跟踪审计方案能够适合所有拆迁项目，特别是会计师事务所承接此类业务，往往系通过政府集中采购中标而来，对拆迁项目不熟悉，为此我们一定要深入开展审前调查工作, 详细了解拆迁项目的基本情况，分析调查有关资料，根据不同项目具体情况，与拆迁责任主体、拆迁公司充分沟通，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，使其真正对审计工作起指导作用，而不只是流于形式。

具体来说，应履行以下程序：

1、向拆迁责任主体、拆迁公司了解拆迁项目的特点、性质、以及补偿方案和拆迁法规、当地有关具体的拆迁政策规定；

2、了解被拆迁项目实施的区域范围审批手续，取得被拆迁项目的红线图；

3、取得被拆迁项目的摸底调查资料、如人口户籍资料、地面设施航拍资料、拆迁概算资料等。

4、审前调查必须做好相关的记录，搜集整理相关资料，并及时制订跟踪审计实施方案，明确重点难点、确定跟踪审计人员。

二、促进相关内控制度的建立和完善。

在跟踪审计过程中，应关注拆迁责任主体和拆迁公司的内控制度是否完善。拆迁资金审计的核心是确保拆迁资金发放的真实性和及时性，而拆迁责任主体和拆迁公司往往同时有很多拆迁项目，为了全面清晰反映每个拆迁项目的实际情况，应督促拆迁公司或指挥部按拆迁项目（纯土地拆迁项目还应细化到村组）建立账套，按拆迁概算类别设置拆迁成本明细账，反映拆迁资金实际支付情况。拆迁补偿资金发放流程，应严格领款签字手续，尽量采用拆迁资金的发放时采用银行转账支付，减少现金支付，资金发放原始资料中增加拆迁户主的身份证号等唯一识别信息，从而利于汇总拆迁户主的所有拆迁补偿费用。此外完善拆迁项目档案管理制度也非常重要，拆迁档案代表着拆迁资金发放的轨迹，有利于相关部门事后的检查、监督，也有利于规避拆迁资金跟踪审计的风险。拆迁项目档案资料较多，包括项目前期的预算资料、公示资料、相关批文、房屋档案、评估报告等。

三、派驻能胜任拆迁资金跟踪审计的专业人员，掌握第一手资料、跟踪拆迁现场 由于拆迁项目包括土地纯拆迁和城市房地产拆迁项目，涉及的房屋、土地政策，专业性强，因此应根据项目特点，派驻具有专业胜任能力的人员跟踪拆迁现场，掌握第一手资料。

1、实行审计进点制度，派驻的审计人员应向拆迁责任主体、拆迁公司、评估公司提出工作要求，明确联系人和联系方式；

2、坚持拆迁工作规范程序，即丈量评估→跟踪审计→谈判签约，及时掌握拆迁责任主体、拆迁公司制订的拆迁安置和补偿方案、调整情况和有关职能部门审核批准情况；

3、履行跟踪审计职责，及时跟踪现场，掌握好现场跟踪资料，做好跟踪原始计录，对必须公示的内容、公示时间、公示地点进行必要的影像取证，跟踪审计工作要始终与被拆迁项目的进度相衔接，不脱节；

4、房屋拆迁补偿面积确定必须以相关权证面积或专业人员测量面积的确定为主，对于附属物，必须做到全面的现场跟踪，附属物清点核实，并与评估报告核对。并将跟踪的房屋、附属物进行拍摄和记录公示的内容、时间、地点；

5、对于土地拆迁中的迁坟补偿、集体设施补偿应实施全面跟踪审计制度、、青苗补偿费可利用航拍资料、测绘进行确定、人口安置补助费应根据当地的户籍资料进行确定。

6、在签订拆迁补偿协议前，及时出具对评估报告跟踪审计的初步审计报告。评估公司递交的评估报告必须是正式的评估结果报告，要资料详实、手续齐全，而不能仅仅是初步的核对报告；

7、在跟踪过程中，拆迁责任主体、拆迁公司、评估公司应配合支持审计人员工作。如遇到不配合或者违反有关拆迁管理程序，应出具跟踪审计意见单，并及时向委托方进行汇报；

8、建立评估报告、跟踪审计初步报告两项文件传递的签收制度，以利分清责任，提高办事效率。

四、现场跟踪结束、出具审计报告阶段

1、参加对审计报告中列举的政策外项目的审核和会议，并及时收集整理相关资料；

2、及时、全面、准确地出具跟踪审计结果报告，做到内容完整、层次清晰、数据正确、资料齐全、签字盖章；

3、做好审计报告归档工作，包括委托合同、跟踪审计意见单、会商记录、会议纪要等，连同审计报告一起归档装订。

会计师事务所篇二：城市房屋拆迁跟踪审计操作程序

城市房屋拆迁跟踪审计操作程序：

1、进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。

2、编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。

3、了解掌握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可证、拆迁资格证书、拆

迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委托拆迁合同、委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质证明、房屋评估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、拆迁安置资金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资金证明、拆迁流程、重大事项处理制度等。

4、复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果是否准确，应由拆迁所

提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，如：产权证、面积测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公有非住宅租赁证和租赁合同、营业执照、税务登记证等。

5、复核拆迁资金结算单，搬家补助费、水电设施补偿费、电话移机费、有线电视补偿费、临时安置补助费、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补偿费、一次性经济补贴计算结果是否正确。

6、复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济补偿的支付是否合理、合规。

7、复核拆迁协议，审核协议的相关内容是否合法合规，如：拆迁安置费用是否准确、是否 存在临违建筑违规安置、不合规分套安置及违规扩档等现象。

8、复核直接安置差价结算是否正确。

9、检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同。

10、拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在拆迁费用中抵减。

11、政策外补偿是否履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项处理制度履行。

12、审核拆迁资金的来源及使用情况，检查项目资金是否专户存储，专款专用，是否存

在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况。

13、审核拆迁服务费的提取是否合理、合规。xx电厂二期工程跟踪审计工作汇报 xx电厂二期工程审计组自xx年xx月xx日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：

一、日常工作内容

审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：

1、审计日志坚持每天记录；

2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；

3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；

4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；

5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。

6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。

7、根据施工图纸进行工程量统计。

二、工作进展情况

1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同审计、标底编制

审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。

参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了xx电厂二期铁路工程招标标底工作。

2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作

根据xx电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。

抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。

部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本地市场价为40.6元/m3，而概算中采用的发布价为58元/m3，体现在本工程中，仅此一项材料价差就达到264.8万元。

3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟审资料，协调工作内容 在前期的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各种资料工作。为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋

把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，设计变更会议纪要、一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，材料和设备时，通知审计单位参与。

4、xx月xx日至xx月xx日，工程进度结算审查

为了进一步搞好xx电厂二期工程的审计工作，我公司于xx月xx日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度结算的情况。

从xx年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要求贵公司督促xx联合体在提交xx年9月及以后的工程进度结算表时，附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据；且将xx年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补充齐全，以备审查。然而从贵公司计划部x部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。

5、xx月22日至xx月2日，工程资料收集、工程协调 工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求xx联合体将已签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组

就资料问题与贵公司工程部xx部长协调、对计划部部分工作人员谈了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部xx部长以及贵公司xx经理，都进行了工作汇报。

6、xx月3日至xx月17日，加强现场跟踪，审查设计变更 资料收集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。

对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为25.00m，大堤外坡护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行了审查。

排水口跌水段及消力池扩散段总长xxm，变更后高程提高0.5m后，工程费用减少费用62334元。

大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面积以及六边形预制砼块均未确定；导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出具更详细的变更数据再计算为妥。

为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠正了施工单位提供的错误的造价变化（原变更申请中导流堤由预制 砼吊装变更为现浇砼水下施工作业的造价变更为减少，没有考虑到变为现浇施工的围堰工程费用）为贵公司在决定是否变更起到了正确的造价指导作用。

7、xx月17日至xx月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲

对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料（包括隐蔽工程记录）报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于对其真实性、完整性进行审核。并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单位提供工程量计算式，但从计划部xx部长及工程部、监理等处了解的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。

基于以上种种原因，虽然我审计组多次针对资料情况和进度结算情况提出要求和建议，都未能有实质性的进展。

8、xx月1日至xx月31日，设计变更审查及合理化建议

审查了关于取水头部箱体等变更申请、截洪沟变更申请等变更申请。为了起到我组在跟踪审计中的协助作用，我组对截洪沟变更申请单独发了工作联系单，设计变更附后的工程造价表计算和编制不严谨，我组对其变更数据重新进行了计算和套价，并与原概算价一起进篇四：审计报告 关于北京********* 项目的

专项审计报告

京*审字2015-s-202 北京市**区审计局：

我们接受区审计局委托，对北京雁栖湖生态发展示范区污水干线（铁路以北至征地线）项目拆迁补偿实施了跟踪审计。我们审计了相关单位提供的地上物评估报告（以下简称“评估报告”）、拆迁补偿协议书（以下简称“拆迁协议”）、财务会计资料、以及其他与审计有关的证明材料。我们依照国家审计准则及相关法律的规定进行审计出具审计报告。

一、项目相关单位的责任

依照《房地产估价规范》开展评估工作并出具评估报告是北京海创房地产土地评估有限公司管理层及执业人员的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与评估工作开展相关的内部控制和程序，以使所出具评估报告不存在由于舞弊或错误而导致的错报；（2）选择和运用恰当的评估政策；（3）作出合理的职业判断。

依据该项目实施方案编制和公允列报拆迁协议是北京正中置业有限责任公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与拆迁工作开展相关的内部控制和程序，以使签订的拆迁协议不存在由于舞弊或错误而导致的错报；（2）选择和运用恰当的拆迁政策；（3）负责归集全部户档资料。

依照拆迁协议和相关程序及时、准确发放拆迁资金，提供真实、完整的财务会计资料以及其他相关资料是北京市怀柔区旅游房地产

开发总公司的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在跟踪审计工作的基础上对项目拆迁资金发放发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对报审数据是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拆迁金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拆迁金额重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑报审拆迁资金相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对相关单位内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价评估公司选用估价政策的恰当性和合理性，以及评价拆迁资金的总体列报。

三、审计依据及程序

该项目审计的主要依据是《中华人民共和国土地管理法》、****、****、《房屋重置成新价评估技术标准》京国土房管征【2003】808号和相关会议纪要。在审计过程中，我们结合项目实际情况，实施了包括现场跟踪、审核相关拆迁资料、复核评估底单及估价结果通知单等我们认为必要的审计程序。

四、审计意见

该项目审定拆迁补偿及其他服务费金额8,702,413.35元（其中

协议补偿金额8,198,884.27元、其他服务费金额503,529.08元），财政已拨付金额

8,339,310.00元，已支付补偿资金8,198,884.22元，还需财政拨付金额363,103.35元。

具体审计结果报告如下：

1、地上物及协议补偿情况

报审地上物补偿及拆迁协议金额8,200,016.27元，其中：房屋及附属物评估金额6,731,647.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。经审计，评估报告计算错误导致审减金额1,132.00元；审定金额8,198,884.27元，其中：房屋及附属物评估金额6,730,515.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。

2、项目其他服务费情况

报审计服务费以外其他服务费金额708,130.26元，其中：评估服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、拆除服务费531,438.50元。经审计，拆除面积计取错误导致审减拆除服务费220,320.00元。审定其他服务费共计503,529.08元，其中：评估服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、审计服务费15,718.82元，拆除服务费311,118.50元。

3、其他需披露的事项

本报告仅供贵局明确项目拆迁补偿资金及相关服务费支付情况时使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的会计师事务所及注册会计师无关。

附件：

1、***拆迁补偿明细表

2、**** 北京****会计师事务所

有限责任公司

中国 北京 中国注册会计师： 中国注册会计师：

二○一五年六月十一日篇五：防范拆迁审计风险的措施(二)防范拆迁审计风险的措施

（二）重庆和勤会计师事务所-邓永兰

防范拆迁审计风险的第二类措施即改变审计模式，加大审计力度。

关口前移，实施跟踪审计。跟踪审计有利于及时发现问题，有效地避免违法违规作假操纵行为，能减少拆迁事后审计工作中的不定因素。源于事后审计很难全部查实资料的真实性、合法性的事实，对拆迁实施跟踪审计是非常必要的，这样在很大程度上能较低审计风险。

（1）拆迁跟踪审计的内容

拆迁跟踪审计的内容从进场到出具审计意见的整个过程中包括的审计内容有：房屋拆迁前期招投标材料、拆迁调查、政策依据等资料的审计；参加有关拆迁工作会议，确定现场房屋拆迁方案；对房屋评估、资产收购进行及时审计，现场踏勘；对签订的房屋拆迁协议内容进行分期分批审计；对收购物品处置情况及时审计；出具阶段审计报告和审计意见，督促有关单位及时整改到位。

（2）拆迁跟踪审计的操作程序

跟踪审计分三个阶段，分别为收集资料阶段、复核凭据阶段、出具报告阶段。①收集资料阶段

第一步需要进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。第二步编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。第三步了解掌握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可证、拆迁资格证书、拆迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委托拆迁合同、委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质证明、房屋评估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、拆迁安置资金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资金证明、拆迁流程、重大事项处理制度等。

②复核凭据阶段

这个过程是跟踪审计最重要的阶段，需要复核的凭据相当多且杂。作为拆迁跟踪审计，其复核凭据的内容有以下几点：

复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果是否准确，应由拆迁所提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，如：产权证、面积测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公有非住宅租赁证和租赁合同、营业执照、税务登记证等。

复核拆迁资金结算单，搬家补助费、五通补贴、水电设施补偿费、电话移机

费、有线电视补偿费、临时安置补助费、二套房补助、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补偿费、过度费、一次性经济补贴计算结果是否正确。

复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济补偿的支付是否合理、合法、合规。复核拆迁协议，审核协议的相关内容是否合法合规，如：拆迁安置费用是否准确、是否存在临违建筑违规安置、不合规分套安置及违规扩档等现象、直接安置差价结算是否正确。

检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同，拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在拆迁费用中抵减，政策外补偿是否履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项处理制度履行。

审核拆迁资金的来源及使用情况，检查拆迁项目资金是否专户存储，专款专用，是否存在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况，审核拆迁服务费、工作经费的提取是否合理、合规。

③出具报告阶段

根据以上操作程序进行跟踪审计时审计人员要定期或不定期提交书面报告，就跟踪审计在实施过程中发现的不足整理总结经验，以期完善跟踪审计制度，同时督促相关单位及时整改到位。

（3）拆迁跟踪审计的注意事项

①要深入拆迁现场，获取第一手资料

房屋拆迁工程不仅工作量大，拆迁面积大，人口多，而且各拆迁户房屋结构不一致。为保证审计证据的客观性，公正性、相关性，真实性、充分性和合法性，审计组不仅要经常深入房屋拆迁现场，走访广大群众，详细了解房屋拆迁范围，拆迁内容，安置补偿标准、补偿资金的落实情况，审核监督补偿专项资金的流向和使用，而且要以维护群众利益为重点，做好审计过程全方位控制。在对拆迁项目审计时，审计人员一定要本着一颗为人民群众利益着想，服务于经济社会发展大局的职业心和责任心，一定要认真做好取证材料，做好审计日记记录和审计工作底稿，加强依法监督。如果在必要情况下，审计人员还要采用拍照摄像的方式，记录保存一些图像资料。

②要把财务决算与工程决算相结合对房屋拆迁项目进行全方位跟踪审计，只有在把财务收支审计与拆迁工程决算审计有机结合的基础上，才能有效的正确的反映拆迁工程建设成本。在跟踪审计中应把拆迁补偿资金的审批和支付作为审计的重点，只有控制了资金的支付，拆迁单位才会积极配合相应的工作，最终才能收到事半功倍的效果。在对市政工程拆迁项目审计时，审计人员就需要从初期的拆迁资金来源、管理到建设投资管理、概预算执行、合同、损失情况进行全程跟踪审计，从纷繁的审计信息资料中筛选出真实、有效的审计证据来支持审计结论，确保项目资金合法、有效使用。③要督促拆迁部门将补偿财务公开化

跟踪审计过程中要督促拆迁公司应把房屋安置补偿项目、房屋极其附属设施补偿标准，补偿到户的金额公开，这样便可以监督拆迁安置专项资金是否实行专款专用，补偿给拆迁安置单位及拆迁户的资金，是否及时、足额的到位，有无截留、挪用，并张榜公布，做到公开、公正、透明。有利于避免拆迁资金管理出现纰漏，也有利于监督拆迁公司做到专款专用。跟踪审计中做好这些督促工作和相应的审计记录方可降低拆迁审计的风险系数。

④要把跟踪审计与效益审计相结合对项目拆迁过程中涉及的乱提会务费、现场工作经费、攻坚补贴和现场伙食补贴的现象，审计人员要能够及时披露。效益审计应是建设项目跟踪审计的一个重要内容，也是当前拆迁项目审计的重要工作，这不仅能充分体现审计的严肃性，还能体现其权威性。

防范拆迁审计风险的第三类措施即严格程序审查，规避审计漏洞；加强人员培训，提高审计质量。

1、严格程序审查，规避审计漏洞

严格征地拆迁项目合规、合法性的审查，严把拆迁补偿审查关。审计人员要严格审查建设项目批准文件、建设用地规划许可证、国有土地使用权批准文件、拆迁补偿安置实施细则等相关文件，核查拆迁项目是否经过测量、评估，测量、评估、拆迁代办等单位的资质是否符合规定，确保征地拆迁项目的合法性。加强对拆迁实施过程的监督和检查，规范拆迁补偿程序。关注拆迁补偿程序是否合规，是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全，拆迁补偿和安置补偿是否公告，公告是否遵循公开、公正、透明的原则，公告的内容是否全面。从而推动拆迁管理工作规范，提高拆迁工作效率，促进拆迁管理工作按法律办事，按规矩办事，确保征地拆迁补偿程序依法、文明、和谐，从而预防审计风险。

2、加强人员培训，提高审计质量

审计质量与审计风险成反比例，审计质量越高，审计风险产生的机会也就越少。提升审计质量主要依靠审计人员，特别是接触基础数据、一手资料的审计人 员，依赖于审计人员综合素质的培养和提高。一是要加强审计人员业务技能素质培训和实战演练。审计人员的业务素养、专业判断分析能力和职业道德素养是提高审计质量的源动力，也是审计事业发展的基点，因此，审计机关应不间断组织审计人员在法律法规、查帐技能方面的培训，增强一线审计人员在复杂环境中发现、处理和解决问题的能力，二是快速掌握运用先进的审计技术，紧随审计信息化技术的发展，合理科学高效利用计算机技术，对会计资料进行快速的处理，争取在有限的时间内获取最充分的审计证据，掌握拆迁中第一手资料。三是加强审计人员职业道德修养的教育。按照审计职业道德要求规范审计行为，使审计人员忠实地履行审计职责，做到依法审计、客观公正、实事求是地处理问题，为审计工作的质量提供必要保障。四是强化审计廉政纪律的约束。按照审计“八不准”的要求，建立事前、事中、事后全过程的监督约束机制，加强审计人员廉政纪律约束。

综上所述，要规避拆迁项目中存在的审计风险，必须找准原因，制定出合理的科学的审计模式和审计方法。当然审计风险的存在是必然的，但是审计前应尽可能全面了解掌握拆迁项目的相关数据信息，尽可能对项目实施现场跟踪审计，尽可能出具准确的审计报告和审计意见，最大程度降低审计风险率。拆迁项目实施拆迁审计有利于民生工程建设，有利于国家经济建设，所以担此重任的审计必须加强审计素质的培养，时刻注重审计质量，降低审计风险，使审计在为人民和国家服务的同时也能保证自身安全。

第五篇：建设工程内部控制审计报告

关于对七三一医院建设工程项目内部控制 的审计意见

行保处：

根据医院本审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：

一、审计结论

（一）建设工程完成情况

从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。

（二）建设工程内部控制管理开展情况

1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、七三一医院合同管理办法（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。

2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。

4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。

5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。

二、存在问题

（一）内控设计缺陷

1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。

2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。

（二）内控执行缺陷

1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。

2.项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。

4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。

5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。

三、审计建议

（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。

（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。

（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。

（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。

（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。

请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。

附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告

2.审计回复书

对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告

院领导：

根据医院本审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对行保处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。审计组依据集团公司、三院建设工程内部控制要求以及医院审计、基建工程管理相关制度，现场查阅了建设工程内部控制手册、建设工程合同台账以及供氧站、高压氧建设工程相关资料，运用了询问、调查问卷、符合性测试等审计方法，在行保处的积极配合下，顺利完成了该项目的审计，现将审计具体情况报告如下：

一、审计情况

（一）建设工程完成情况

从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。

（二）建设工程内部控制管理情况 1.内控环境

行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，设处长1名，助理8名，负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作和其他相关工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、《七三一医院合同管理办法》（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》。经审计《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）已不适合现有的建设工程项目管理要求，建设项目档案管理无正式下达的管理文件。

2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落实不到位的情况。

3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。

项目投资计划管理：从2013年开始，根据建设工程项目计划编制概预算，经过院长办公会审批后实施，有概预算调整的需经过审批后实施。但零星维修项目只有计划和概预算，未经过审批程序。

招投标管理：抽查的高压氧工程项目也未按规定进行内部比价招投标。

工程验收及档案管理：针对建设工程资料归档不及时、不完善的问题，配备专门人员负责资料的整理和归档准备工作，建设工程资料的管理得到了明显的好转，但仍存在工程档案验收及归档不及时的问题。

4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改，不定期开展建设工程项目管理相关培训和经验交流，以提高项目管理水平。5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。

二、存在问题

（一）内控设计缺陷

1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。

2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。

（二）内控执行缺陷

1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。

2.项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。

3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。

4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。

5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。

三、审计建议

（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。

（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。

（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。

（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。

（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。