票据贴现发展汇报材料[范文模版]

第一篇：票据贴现发展汇报材料[范文模版]

票据贴现业务是今年公司业务发展的重点，票据中心立足发展票据业务“抢市场、争票源、抓规模、重服务、出成效”为主要工作重点，同时开展公司授信客户营销、供应链金融客户准备、公司存款上规模以及公司业务新产品营销推广等工作。虽然取得了一定成效，但与分行确定的发展目标还有一定差距。

一、业务发展与完成情况

1、业务收入完成情况：2013年1-8月,完成收入

万元，比去年同期增长了

%，完成上半年业务收入计划的%，差计划进度

万元。

2、业务发展情况：截止2013年8月底，共办理贴现票据

张，比去年同期增长了

%；贴现金额

万元，比去年同期增涨了

%，完成1-8月份直贴规模计划的 %；转贴票据

张，比去年同期增长了

%，转贴金额

万元，比去年同期增长了

%，完成1-8月份转贴规模计划的%；新增客户36户，占开办以来所有贴现客户的32.43%。

二、1-8月份工作具体情况分析

1、从去年年末到今年年初，票据中心本着“抢市场、争票源、抓规模、重服务、出成效”的工作思路，积极搜集贴现客户，并且寻找其地址和联系方式，最终确定准贴现客户300多个。春节前，在贴现利率竞争不明显的情况下，在各支行、票据中心和部分机关人员的共同努力下，截止2月7日，票据直贴规模达到2.3亿元，完成年度计划10亿元的23%，实现收入100万月，完成年度计划700万元的14.3%。除票据贴现业务以外，还从全省39家国有企业筛选有合作意向的客户进行拜访，拜访的客户有亚盛集团、二十一冶，祁连山水泥，东兴铝业等企业，了解其票据使用情况和其他金融业务需求。

2、自二月下旬以来，招商银行、兰州银行调整了发展策略，利率降低至4.5%和4.6%，大量买入票据；其他银行利用多元化产品绑定客户，稳定客户；致使我行大部分票源流失，客户也流失较多。但我票据中心继续大力营销客户，以速度和服务等优势抢抓客户，争取营销好每一位客户，做好每一笔业务。

3、三月份，由于我行公司系统2.0上线，查询查复、转账、开户无法正常进行，影响贴现质量，造成客户不满，流失多笔业务。并且招行和兰州银行继续以降低利率竞争市场和其他“一揽子服务签订协议”（即公司业务产品之间的绑定服务，例如银行与客户之间签订协议，约定做授信业务必须绑定贴现业务。）造成导致我行近期营销的7家贴现大客户更换贴现行，流失票据1亿多元。

4、四月份到五月份初，我行继续以较低的利率与招行，兰州银行进行竞争，抢抓客户，加大了营销力度，虽有一定的效果，吸引了不少新客户，贴现规模也在不断上升，办理业务的客户和贴现票据张数、笔数明显增加，但由于利率竞争，利率低时，贴现价与成本价价差低至0.8%上下，故工作量增加了，而收入微薄。

5、五月末到七月初，由于银行间市场资金面高度紧张的形势已经影响到了票据市场，贴现利率持续走低后又快速上升，尤其是6月票据贴现市场变化巨大，不到半月时间价格已经翻了一倍。而由于我行只有1个亿的额度已满，库存票据大多都是以很低的利率买进，在利率高的时候无法卖出，再加上省行对贴现额度的管控，导致有票不能做，有客户不能接的情况，贴现业务只好暂缓发展。

6、七月份到八月份，虽然市场利率已慢慢恢复正常，但是转贴利率与直贴利率间的价差空间越来越小。尤其5月下旬，市场利率变化较大，转贴利率持续走高，致使我行已贴现票据因规模原因以高利率转出，收入损失较大。进入6月以来，市场利率走高速度较猛，从4.7%上下升至10%以上。由于我行1亿额度已满，只能是先找好出口做T+0，操作难度很大。由于库存票据大部分为十月份到期，故票据中心计划暂停贴现业务，先将库存票据托收，腾出额度来之后再做业务。

三、其他业务工作进度

1、由于前期票据业务迅速，票据中心充分利用现有客户资源，进一步了解客户需求，结合我行产品，制定综合金融服务方案，主要为客户提供以票据保贴为主的个性化综合金融服务。针对主要是票据结算量大，且与其上下游伙伴多是已票据作为支付结算工具的客户，这些客户分别为甘肃富祥物资有限公司、甘肃祁连山水泥集团股份有限公司、东兴铝业等大型企业。我行所制定的服务方案已提交给上述企业，但是由于五六月份的“钱荒”对票据市场的冲击，导致服务方案没能进行下去。

2、在票据业务已经处于停滞状态时，票据中心全力以赴做好供应链金融业务。首先从在我行授信的企业中挑选适合做供应链金融的企业为核心企业，对其上游客户做应收账款质押和保理业务；对其下游做动产质押和保兑仓业务。业务进行情况如下：

a.祁连山水泥等待核心企业的准入并联系其上游客户及其子公司，洽谈应收账款质押贷款业务等供应链金融业务； b.为亚盛集团已做好开户，开通网银的准备并为其做短债等业务。

c.二十一冶应收账款质押贷款资料已提供等待产品经理完成授信报告及业务申请。

d.与中铁局21局对接产品暂确定为卖方保理，但中铁21局经营性质为建筑业不符合保理准入要求。

e.甘建投授信资料已提供齐全，等待产品经理完成授信报告上报上级行审批。

3、对正在做授信的亚盛集团、祁连山水泥加大跟进力度，争取更快、更全面的合作。同时做好有合作意向的中铁21局、21冶，东兴铝业、窑街煤电、公司存款等目标客户的维护跟进工作。

4、配合省分行资金部营销银行间业务和债券业务，争取部分收入分配。

5、筛选省属国有优质企业，继续做好客户储备工作，为与更多的企业客户合作打好基础。

6、做好新业务新产品的业务培训，动员部门人员走出去主动营销。

第二篇：票据贴现管理办法

九江市浔阳农村信用合作联社票据贴现管理办法

第一章

总

则

第一条 为加强票据业务的管理，规范操作程序，防范、控制和化解经营风险，实现票据业务经营的安全性、流动性和效益性、根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、和《支付结算办法》等有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称票据贴现系指商业汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定的利息将票据权利转让给农村信用社的行为,包括商业汇票贴现、转贴现、再贴现等业务。

第三条

贴现业务应遵循以下基本原则：

（一）总量控制原则：贴现余额纳入信贷规模考核，并纳入授信客户的统一综合授信额度管理。

（二）权限管理原则：贴现业务由信用社或营业部受理，联信贷管理部门审查,然后由联社贷审会审批发放。

（三）分工协作原则：信用社或营业部客户经理（调查岗）负责贴现业务的受理、贴现票据及贸易背景的真实性审查、事后检查，会计部门(柜台)负责对票据的真实性进行复查以及向承兑行查询,相关人员经联社培训后方可办理票据贴现业务。

（四）贸易真实原则：办理贴现业务，必须审核票据交易背景的真实性和合法性。

第二章

贴现业务的操作

第一节 基本规定

第四条

交易客户。办理贴现的申请人必须是经合法注册经营并持有效贷款卡，能证明其票据合法取得，具有真实贸易背景，在信用社开立基本存款账户的企业法人、其他经济组织。

第五条 办理的条件。向农村信用社申请票据贴现的银行汇票持票人，必须具备下列条件：

1、从事合法经营活动，经营持续、稳定。

2、与出票人或其前手之间具有真实的商品合同关系和劳务交易关系；

3、在申请贴现的农村信用社开立基本存款账户；

4、与农村信用社建立信贷关系。第六条 贴现的期限、金额和利率

（一）贴现的期限以汇票贴现之日起至汇票到期日止，最短不少于一个月，最长不超过6个月。承兑行在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应加3天的划款日期。

（二）贴现贷款的金额单笔票面金额不超过1000万元。实付贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算。

（三）贴现利率采取在再贴现利率基础上加点执行，加点幅度按中国人民银行规定执行。根据客户信用等级实行差别利率。贴现利息及实付贴现额的计算公式：

贴现利息=票面金额×贴现期限（天）×日利率 实付贴现额=票面金额一贴现利息 第七条 商业汇票承兑行（人）范围

包括：大型商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行；中小商业银行：中信实业银行、招商银行、中国光大银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行、华厦银行、中国民生银行、北京市商业银行、天津市商业银行等经人民银行批准可以办理商业汇票业务的金融机构及农村信用合作联社（农村合作银行）。

第二节

操作程序

第八条 贴现的申请。持票人到开户信用社申请办理贴现时，应提供以下材料：

1、商业汇票贴现申请书；

2、商业汇票原件及正、反面复印件；

3、申请人营业执照、企业代码证复印件；

4、申请人与其直接前手签订的商品交易合同、商品发运单据、增值税发票原件及复印件（免征增值税的商品交易应提供普通商业发票原件及复印件）。

5、贷款卡及复印件。

6、经办人、法人代表身份证复印件和申办授权委托；

7、申请人上经审计的财务报表和即期财务报表。

第九条 贴现的审查。对受理的贴现申请实行先审后付，采取“双审”的办法，即对票据本身及有关资料的真实性和合规性进行初审和复审。先由信用社初审，初审的内容包括：

（一）贴现申请人的资格审查。

1、申请人是否有真实法人或授权经营的资格、营业执 照及企业代码证是否过时效；注册资本与汇票、合同金额及财务报表是否相适应。

2、经办人授权申办授权委托书有无加盖公章和法定代表人及经办人的签字。

3、贷款卡状态必须有效。

（二）资料审查。信贷部门经办人员接到申请人的申请，在确定其符合资格要求后，应审查各项资料是否齐全，同时重点审核以下内容：

1、与其直接前手签订的交易合同复印件。要求：（1）合同中的供需双方要与增值税发票供需双方关系人及承兑汇票的最后关系人保持一致，且贴现申请人为供货方。

（2）合同上的供需双方印章要复印清晰，合同印章需为合同专用章或公章。

（3）合同上的记载要素要填写齐全。

（4）合同金额要大于或等于承兑汇票金额，办理贴现日期应在签定合同期限内，合同所载交易不能超过其经营范围。

（5）合同内容必须符合《合同法》中有关规定。

2、增值税发票复印件。要求：

（1）增值税发票必须复印清晰且一般应为第二联复印件。

（2）增值税发票的总金额必须大于或等于承兑汇票的票面金额。

（3）增值税发票复印件上必须盖有贴现申请企业增值税发票专用章。（4）如所进行的商品交易无需增值税发票，则必须出具贴现企业的营业执照复印件表营业范围能证明其能够从事此类商品的交易，同时提供普通商业发票复印件。

（三）票面审查。开户社经办人员对资料已齐全的汇票进行票面初审，主要包括票据的真实性鉴别和票据记载内容的完整性和合规性审查。

1、票据的真实性鉴别：一“看”，即看汇票纹印是否清晰、连续，填写的票据要素是否齐全，票据的大写金额红水线栏是否使用水溶性荧光油墨印刷，票据号码是否统一采用渗透性油墨印刷，承兑行的票据是否是从指定的印刷厂印刷，日期、大小写金额、收款人名称等是否有涂改痕迹，汇票专用章是否清晰、真实，需要编制密押的是否编制有密押，必要时可借助放大镜检查汇票号码、日期、大小写金额等重点部位，看有无更改、起毛等异常现象；二“摸”，即触摸汇票号码区域纸质是否有轻薄、粗糙的感觉；三“照”，即利用鉴别仪照射汇票，检查是否有规定的防伪标识。

2、票据的完整性、合规性审查：

（1）表明“商业承兑汇票或银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人（付款人）名称、收款人名称、开户银行及帐号、出票日期、出票人签章为必须记载事项，字迹填写清楚，不得更改，其他记载事项变更的须有原记载人的签章。

（2）票据期限不得超过6个月，日期应使用大写。（3）汇票大小写金额必须一致，金额填写应符合规定。（4）汇票号码不得是公布的被盗号码、公示催告过的汇票或其他非法汇票。（5）商业汇票票面应加盖承兑银行或承兑人或承兑人汇票专用章及承兑银行或承兑人或承兑人法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

（6）出票人在票据上的签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权代理的签名或者盖章。

（7）汇票背书应连续，即票据第一次背书转让背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。如附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。被背书人可以为出票人，但贴现申请人不能为出票人。

（8）票面或背书记载“不得转让”字样的，背书记载“委托收款”或“质押”字样的，不得进行贴现。

（四）票面复审。开户社票据初审合格后，经办人根据要求陪同持票人将原始票据及相关资料一并交贴现社委派会计进行复审。复审人员根据上述审核内容，对票面要素、签章、防伪标记等进行鉴别和判断。

初审、复审无误后，信用社经办人员和委派会计分别在贴现凭证（代贴现申请）的银行审批栏签署意见。

第十条 汇票的收存。复审合格的汇票暂由开户社库管员收存并给贴现申请人出具专用收据，库管员对已收存汇票要应严加保管，未经有权审批人批准，不得再交给贴现申请人。

第十一条 贴现票据的查询。对复审合格的票据，会计部门应根据查询要求及时办理查询验证，即对汇票的真实性进 行查询和复查，要求承兑行出具查询查复书。

（一）查询的方法：

1、系统内查询。本系统内签发的承兑汇票通过电子汇兑系统进行查询。同时，请承兑行传真底卡。

2、跨系统查询。其他金融机构签发的商业汇票一般通过指定代理行查询，需要核押的还必须到指定的银行核押。同时，请承兑行传真底卡。

3、实地查询。凡可疑票据或票面金额较大的，派双人实地查询，并且要到承兑行会计和信贷部门核实，签发行为县级行的，还要到其上级行做进一步落实。必要时，请对方在查询书和汇票之间加盖骑缝章，同时还要与承兑行留存的商业汇票底卡进行全面核对（包括笔迹、经办人签章等），并复印承兑行的底卡。

4、电话复查。通过以上查询方式查询后，应换人通过电话跟踪复查。

（二）查询查复的要求：

1、查询书填写内容必须完整，商业汇票查询内容应当包括汇票票面基本内容并询问“此商业汇票是否你行（社）签发，有无他行（社）查询，有无挂失止付，有无法院止付通知”，查询书所填要素（票号、出票日期、到期日、金额、联行行号等）应与汇票一致并加盖业务专用章。票面出现问题（如少经办人员章、小写数字金额前未写人民币符号等）应在查询书上特别注明。

已向承兑行（社）发出汇票传真的，查询书中应注明“已发出传真件，请查收审核”。

2、查复书应有肯定该汇票为该承兑行（社）签发的字 样，所填要素（票号、出票日期、到期日、金额、联行行号等）应与查询书及汇票一致并加盖其业务专用章。

3、在收到查复书时要注意是否答复语句，未收到承兑银行或承兑人或承兑人准确答复的，应当与承兑银行或承兑人或承兑人进行联系，取得该汇票底卡复印件作为辅助证明。

4、票据查询完毕要在查复书上加盖查询人名章和查询行（社）业务专用章。

5、查复方式不同，对签章的要求也不同。实地验票的，须有承兑行（社）结算专用章或业务专用章；系统内查询的，须盖有查询社的业务公章。

6、查复时间：同城实地查询半天内、系统内异地查询2天内、异地实地查询视路途远近3-5天内查复。

7、查复书应粘贴在贴现申请审批书上。

（三）对于与开户社有经常性业务往来的大型企业，在与开户社签定《商业汇票真实性保证书》后，可不必实地查询。

第十二条 贴现的审批和发放：

（一）信贷管理部门应对受理社上报贴现资料的完整性、合法性以及是否符合信贷政策有关规定等情况进行审查，并以国家利率政策为依据，综合测算该笔贴现的成本，在与客户协商的基础上确定利率，报有权审批人批准。

（二）审批同意后，信用社与贴现申请人签定《商业汇票贴现协议》，经信贷管理部门审核后，要求申请人将汇票背书转让给贴现社。会计结算部门根据填制的贴现凭证、审批表等资料，审核后即办理转帐手续。同时收回开出的票据 收执，并加盖“作废”戳记，专门保管，待款项划回后销毁。

第十三条 后期管理

（一）发出已贴现通知书。贴现贷款发放后，经办人员应在两日内用挂号信向承兑行发出“票据已贴现通知书”并做好登记。

（二）已贴现票据应按有价证券管理规定进行登记、及时入库保管，保险柜钥匙双人保管，双人开启，双人关闭;定期核对、保证帐实相符。

（三）、会计部门票据管理员建立贴现管理台账，档案管理员每周与票据管理员核对一次台帐和票据实物，信贷管理部门每月牵头全面核对一次并详细登记核对情况。

（四）、在已贴现的汇票中发现假票。信贷管理部门应督促经办人及其所在部门通知票据贴现申请人，查帐假票线索，写出票据办理过程。并及时向公安部门报案，立案侦破。在已贴现的汇票中如发现有被公示催告的，信贷管理部门应立即向受理公示催告的法院申报票据权利，维护信用社合法权利。

（四）、已贴现的商业汇票不慎丧失，会计部门应及时报告主管领导和上级管理部门，通知承兑行挂失止付。挂失止付手续按《支付结算办法》第48、49条规定办理。挂失止付后3日内（或汇票丧失后），信用社应依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。公示催告期满后，信用社应主动提请法院作出除权判决。

第十四条 信贷管理部门要负责做好对有关公示催告信息的收集和登录工作，及时将公示催告信息转送信用社。定 期、不定期对贴现业务（包括票据真伪、贴现资料、贴现额、利息、审批程序等）进行检查，对已贴现的汇票保管情况进行检查核对，以防被盗等。发现问题及时报告有关领导。

第十四条 档案保管。档案管理人员应按要求妥善保管贴现档案。贴现档案资料包括：商业汇票贴现审批表；商业汇票贴现协议；已贴现汇票的正反面复印件；贴现凭证（代申请书）复印件；查询查复书；交易合同复印件；增值税发票复印件；贴现申请人营业执照及法人代表身份证复印件等。上述材料应按顺序保管，并预留一套复印件，以备进一步融资需要。

第十五条 到期收款。

（一）汇票到期前，由会计部门匡算邮程以特快专递提前向承兑行发出委托收款凭证（以工作日计，一般同城提前2－3天；异地提前5－7天发出），要求付款人在汇票到期当日将款汇出。发出托收通知后进行电话跟踪，如对方未收到凭证，应及时报告主管领导，并与邮政部门联系，查找邮寄凭证。由于邮政部门工作差错原因造成结算延误时，应与其协商，要求赔偿损失。

（二）会计部门接到承兑行（社）的拒付电话或退票有关证明书时，应对拒付款事由进行审查，看是否合理，并报主管领导，先同承兑行（社）协商解决，协商情况应及时记录。如拒付理由成立，自收到拒绝付款的有关证明3日内，信用社应将拒绝事由书面通知贴现申请人，也可同时向汇票各债务人发出书面通知。

第十六条 票据逾期的处理。

（一）票据逾期标准：异地汇票到期后5日内、同城汇 票到期后2日内票款仍不能划回即视为逾期，进入催收程序。

（二）逾期罚息标准：承兑行拖延付款，同城超出2天，异地超出5天的，按逾期天数收取罚息。其中，对因工作差错发生延误付款的承兑行（社），按人民银行规定的同档次流动资金贷款利率收取赔偿金；对故意压票、退票、拖延支付票款的承兑行，按每日万分之五收取赔偿金。

（三）逾期后的催收工作

1、公函催收。电话询问之后，以挂号信形式向承兑行（社）发出催收公函，7日后若票款仍未收回，应再次发出催收公函。催收公函发出后即应做好登记和汇总统计工作，报信贷管理部门。

2、电话催收每周至少催问2次以上，并在“逾期票据电话催收登记簿”中详细记录。

3、上门催收。有下列情况之一，需上门催收。（1）发生诉讼纠纷的；

（2）发生结算纠纷，电话协商不能解决的；

（3）贴现票据外省市15天以上，本省逾期10天以上、本市逾期5天以上的；

（4）电话询问感觉对方无付款诚意的。

上门向承兑行（社）催收票款或罚息，应要求承兑行（社）在《催收（赔付）通知书》上签章，或出具拒付理由书。

4、向其上级行（社）反映。对承兑行（社）故意拖延、无理拒付，应及时向其向上级报告，请求答复。如仍不能解决，再向上级行（社）反映。

5、向当地人民银行反映。向承兑行（社）和其上级交涉达不到目的时，可向当地人民银行反映，请求协商解决。

6、依法追索。如协商不能解决，或已形成诉讼纠纷的，通过法律途径解决。

7、行使前手追索权。贴现社（行）作为合法的持票人，向作为贴现人的前手进行追索。

8、信用社收到付款人承兑行退回的委托收款凭证、汇票和拒付款理由书或付款人未付款通知书，追索票款时，对申请贴现的持票人在本行有存款的，可从其账户直接扣收。贴现申请人账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。

（四）登记台帐、统计有关数据。会计结算部门每周将逾期票据、同一承兑行（社）应收罚息的情况统计汇总成表，并于每周一向信贷管理部门提交贴现票据逾期及收回情况统计表和应收罚息及收回情况统计表。

第四章 转贴现的操作

第十七条 本办法所称转贴现系指农村信用社为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向其他金融机构转让的票据行为。即票据转卖，反之为票据转买。

第一节 基本规定

第十八条 交易客户。应为本办法第四条中所列范围。第十九条 转贴现的期限、金额和利率

（一）转贴现的期限，从办理转贴现之日起至汇票到期日止，一般为四个月，最长不超过六个月，最短不少于一个月。

（二）转贴现的利率按照人民银行的有关规定，由交易 双方自主商定。

（三）转贴现的单笔票面金额：一般不低于50万元，最高不超过1000万元。转贴现实付金额的计算参照贴现的计算方法。

第二节 转卖业务的操作程序

第二十条 办理票据转卖的前期准备：

（一）贴现凭证的第一联复印件；

（二）商业汇票真实性查复书；

（三）商品交易合同和增殖税发票复印件；

（四）将商业汇票作成背书。第二十一条 资料的整理

（一）对符合条件的票据转卖材料进行整理，并办理资料交接手续；

（二）按拟转卖票据的票面要素登记有关管理台账，并填写商业汇票借用清单一式二份，向会计部门办理借票手续；

（三）填写票据转卖申请报告单一式二份；

（四）根据票据逐笔填写票据转卖凭证；

（五）商业汇票及复印件、票据转卖申请报告单、票据转卖凭证、贴现凭证第一联复印件、承兑汇票相应的交易合同与增殖税发票复印件按顺序分别归类整理，准备申报。

第二十二条 审批程序。票据人员在填写好转卖清单后，填写《转卖业务申请审批表》，由信用社负责人签字，报联社有权审批人签批。

第二十三条 资料的申报与办理

（一）填写票据转卖申请书一式二份，随归类整理的票 据及相关资料送交票据购买行；

（二）与购买行经办人员办理交接手续，并负责对资料的有关情况做出解释；

（三）转卖资料经购买行审查、审批后，计算利息和实付金额，填写转贴现凭证；

（四）与购买行签订《转贴现协议书》；

（五）经复核无误后，办理资金入账手续；

（六）买行不同意受理的票据，由经办人员按规定带 回。

第二十四条 票据转卖必须实行双人操作，注意行中保密，防止丢失、被抢、被骗和办理过程中被掉包的情况发生，以保障票据和资金的安全。

第二节 转买业务的操作程序

第二十五条 转贴现申请行向我社申请办理转贴现业务时，需提供以下材料：

1、转贴现申请书及清单（见附件二）；

2、转贴现凭证（以贴现凭证代替，申请人应在第一联处加盖在当地人民银行预留印鉴）；

3、已办理贴现业务的全套资料；

A、经申请行背书的商业汇票及正、反面复印件。B、已办理贴现的凭证或从其前手转入票据时开具的转贴现凭证第一联复印件；

C、汇票查询、查复书、商品交易合同、增值税发票、14 货运单复印件或其他证明汇票合法性的俩证。

4、金融许可证或营业执照复印件（仅限于第一次办理）。

5、经办人身份证和授权委托书复印件。

第二十六条 转买业务其他操作事项可参照贴现业务程序办理。

第二十七条 转买业务的风险控制。为保证我社转入票据的真实性，防止假票风险，凡申请向我社办理转贴现的金融机构，必须在与我社签字《商业汇票转贴现协议书》的条款中，明确对票据的真实性、合规性和要素的完整性负责，并承诺票据不真实而引起的任何纠纷承担全部责任。如票据遭到拒付，转贴现申请行应在协议规定的时间内，按照票面金额赎回票据。

第四章 再贴现业务的操作

第二十八条 本办法所称再贴现系指农村信用社为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为。再贴现的期限最长不超过4个月，利率按中国人民银行规定执行。

第二十九条 申请再贴现的前期准备

（一）整理、登记再贴现资料。包括

1、贴现凭证的第一联复印件；

2、商业汇票及复印件；

3、查询查复书复印件；

4、商品交易合同和增殖税发票或相关发票复印件；

5、再贴现申请审批书。

（二）填写再贴现申请报告单（一份资料填写一份报告单）；

（三）填写再贴现申请书（一份二份），经有权审批人签字后加盖公章；

（四）商业汇票借用手续，从会计部门借出票据，并将票据作成背书，准备申请。

第三十条 再贴现材料的报送。

（一）将准备好的资料报送当地人民银行；

（二）接受人民银行业务专管员的材料审查；

（三）对审查不符合再贴现手续的票据和材料带回，并分别归还有关部门，做好票据出入库交接登记，注明票据、材料退回原因。

第三十一条 办理再贴现手续。接人民银行审批情况通知后，填写再贴现凭证，核对应付利息和实收金额，到人民银行办理再贴现和资金入帐手续；将再贴现收账通知交会计结算部门记账；清单交会计部门人员在贴现总账上进行标示。

第三十二条 再贴现其他有关事项比照本办法第三章《转贴现转卖业务操作程序》办理。

第五章

附则

第三十三条

本操作办法由九江市浔阳农村信用合作 社联社制定，并负责解释和修改。

第三十九条

本操作办法自印发之日起执行。

附件：

1、贴现凭证

2、商业汇票贴现申请书

3、商业汇票查询书

4、商业汇票查复书

5、商业汇票贴现协议书

6、商业汇票贴现审批书

7、催收公函（A）

8、催收赔付通知书

9、商业汇票转贴现申请书

10、商业汇票转贴现（买断）合同

第三篇：票据贴现业务知识汇总（范文）

票据贴现业务知识汇总

2011-07-18 16:24发表

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票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。

一、票据贴现的概述

票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短，一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。

二、票据贴现的种类

一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种;

转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式;

再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

三、票据贴现的办理条件

商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现银行需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也可以向人民银行申请再贴现。

商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必须具备下列条件：

(一)在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织

(二)与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系

(三)提供与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。

四、票据贴现的办理程序

中央银行办理再贴现业务的对象是在当地中国人民银行开立存款帐户的银行。银行在对商业汇票办理贴现后需要资金时，可以向中国人民银行申请再贴现。

符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可以向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。

持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制贴现凭证，在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。

贴现银行向人民银行申请再贴现时，必须持已办理贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并在汇票上背书，一并送交人民银行。人民银行审查后，对符合条件的予以再贴现。

会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，按照支付结算办法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算办法是：

贴现利息=汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30天)

实付贴现金额=汇票

第四篇：浅议应收票据的贴现

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文

浅议应收票据贴现的日常会计处理方法

【内容摘要】应收票据的贴现是每一个企业在日常生产经营中经常涉及到的业务，而每个企业对此项业务也都有不同的会计处理方法。选择好适当的会计处理方法，有利于真实地反映企业的会计信息，有利于客观地分析各项财务指标，为企业的生产经营提供正确的决策方案。在此，以商业汇票为例，谈一谈不同的处理方法对于企业会计资料的影响。

【关键词】应收票据 贴现 会计处理方法

在日常的会计业务中，企业经常以应收票据向银行等金融机构贴现，这时，应本着实质重于形式的原则来进行会计核算，并且要充分地考虑到交易的经济实质。这其中存在这样一个问题：在贴现的票据到期时，债务人尚未偿还，而此时申请贴现的企业是否有偿还的责任呢？又该做怎样的会计处理呢？对于票据贴现业务，会计上有“质押法”和“出售法”两种处理方法。这两种会计处理方法对贴现企业的会计表报的有关项目以及财务指标将产生不同程度的影响。

一、以应收票据为质押取得借款的会计处理

企业以应收票据向银行等金融机构申请贴现，如果在签订的协议中有规定，在贴现的应收票据到期而债务人未能按期偿还时，申请贴现的一方负有向贴现机构还款的责任。那么，根据实质重于形式的原则，贴现应收票据而产生的有关风险和收益都不发生转移，所以应收票据可能产生的风险将仍由申请贴现的企业来承担。该业务属于以应收票据为质押取得的借款，申请贴现的企业就应按照质押法来进行会计处理。目前，在销售业务频繁的煤矿企业，日常处理商业汇票时，多采用此法。例如：某矿2006年3月1日销售原煤一批，收入到A企业签发的期限为3个月的不带息商业汇票一张，其中，货款300000元，增值税51000元，票面金额为351000元。4月10日，某煤矿由于资金临时周转需要，向银行申请贴现，贴现率为6%，该票据的贴现期为52天。某煤矿以应收票据为质押取的借

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 款时，应按实际收到的款项借记“银行存款”科目，按实际支付的手续费用借记“财务费用”科目，按银行借款的本金贷记“短期借款”等科目。会计业务如下：借：银行存款 347958 财务费用 3042 贷：短期借款：351000

二、应收票据出售的会计处理

（一）不附追索权的应收票据出售的会计处理

企业将应收票据出售给银行等金融机构，根据企业和债务人及银行等金融机构三方协议不附有追索权的，在所售出的票据到期无法收回款项时，银行等金融机构则不能向出售票据的一方进行追偿，所产生的的风险完全由银行等金融机构承担。这时，企业按规定应做以下会计处理：企业根据与银行等金融机构达成的协议，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按协议中约定预计将发生的销售退回和销售折扣以及现金折扣的金额借记“其他应收款”科目，按售出应收票据已提取的坏帐准备金额借记“坏帐准备”科目，按应支付相关的手续费借记“财务费用”科目，按售出票据的账面余额贷记“应收票据”科目，差额借记“营业外支出——应收票据融资损失”科目或贷记“营业外收入——应收票据融资收益”科目。

（二）附追索权的应收票据出售的会计处理

企业在出售应收票据时附有追索权，即在有关应收票据到期无法从债务人那里收回款项时，银行等金融机构有权向出售应收票据的企业追偿债务，或按照协议的约定，企业有义务按照约定金额向银行等金融机构回购部分或全部应收票据，应收票据的坏账风险则全由售出应收票据的企业负担。在这种情况下，可以对照以应收票据为质押取得借款来进行会计处理。即企业以出售应收票据取得借款时，应按实际收到的款项借记“银行存款”科目，按实际支付的手续费借记“财务费用”科目，按银行借款的本金贷记“短期借款”等科目。企业因票据到期而无法从债务人那里收回款项，向银行等金融机构购回应收票据时，应按银行借款的本金借记“短期借款”等科目，贷记“银行存款”科目。

三、应收票据贴现的不同会计处理对会计报表以及财务指标的影响

（一）对会计报表的影响 1．对资产负债表的影响

采用质押法核算时，借记“银行存款”、“财务费用”等科目，贷记“短期借

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 款”等科目。此时尽管企业已将应收票据的所有权转让给了金融机构，但不能冲减应收票据的账面价值，要一直到票据到期收回款项后，企业才能借记“短期借款”科目，贷记“应收票据”科目。这样，在贴现票据到期前会使企业资产和负债项目同时增加，使流动资产、总资产等项目金额增加。而采用出售法核算时，借记“银行存款”、“营业外支出——应收票据融资损失”或贷记“营业外收入——应收票据融资收益”科目，贷记“应收票据”科目，企业资产项目一增一减，对流动资产、总资产项目金额不产生影响。

如果已贴现的应收票据在会计期末前到期并收回，在质押法和出售法下，资产负债表的项目金额应当是一致的。但如果已贴现的应收票据不在本会计期间内到期，而在以后的会计期间内到期，那么应收票据贴现采用质押法核算时，流动资产、总资产、流动负债、总负债的金额均将比采用出售法核算时要大。２．对损益表的影响

采用质押法核算时，企业发生的贴现利息应记入“财务费用”科目，增加当期的期间费用，而减少当期营业利润。采用出售法核算时，企业发生的贴现利息记入“营业外支出——应收票据融资损失”科目或“营业外收入——应收票据融资收益”科目，增加了当期的营业处收支，影响当期的营业利润。尽管这两种方法最终都不会影响利润总额，但却会使损益表中列示的项目发生不同的变化。

（二）对财务指标的影响

经过上述的分析，采用质押法和采用出售法对应收票据的贴现进行核算时，资产负债表、损益表的相关项目的金额会发生一定的变化，同时，与其相关的财务指标也会发生相应的变化。１．变现能力指标

变现能力指标主要包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率等。当应收票据贴现采用质押法核算时，流动资产、流动负债会比采用出售法核算时要大，而流动比率、速动比率指标则比采用出售法核算要小。２．资产管理指标

应收票据贴现采用质押法核算时，不直接冲减应收票据的账面价值，而是等票据款项收回后再冲减应收票据的账面价值；而应收票据贴现采用出售法核算时，则直接冲减应收票据的账面价值。于是，在会计期末如果存在已贴现但未到

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 期的应收票据，则质押法下的流动资产周转率、总资产周转率将比出售法下的要小，而应收账款周转天数则比出售法下的要大。３、偿债能力指标

与出售法相比，质押法会使企业的流动资产、流动负债、资产总额和负债总额增加，从而导致资产负债率、产权比率等指标上升。

采用出售法时发生的贴现利息计入“财务费用”科目，而采用质押法时发生的贴现利息计入“营业外收入”或“营业外支出“科目，质押法下的已获利息倍数远远大于出售法下的已获利息倍数。４、盈利能力指标

由于采用出售法核算时发生的贴现利息计入财务费用，而采用质押法核算时发生的贴现利息计入营业外收支，从而导致成本费用总额不同。出售法下的成本费用利润率、成本费用总额占主营业务收入的比率比质押法下的要大。

四、应收票据贴现会计处理中存在的问题

其一，根据《票据法》规定，企业以应收票据质押时，应在应收票据上注明“质押”的字样。而在日常处理中，应收票据无论是否附有追索权，一般都不会在票据上注明“质押”字样。另外，根据《担保法》规定，受质人在处置质押资产时，应征得出质人同意。而实际上，银行等金融机构将通过贴现方式取得的票据再贴现时，却不一定要征得贴现申请人的同意，因此，附有追索权的票据不能单纯地视同为票据质押。

其二，在日常处理中，企业申请贴现的应收票据到期后，银行等金融机构收回款项一般也不通知企业，而且银行等金融机构实际收回款项的日期与应收票据上约定的到期日也往往不同。如果企业按质押法核算，在应收票据到期销账时则会缺少原始凭证，会计核算也不一定能遵守及时性原则，从而造成了一系列的不妥之处。

其三，在应收票据贴现的两种处理方法下，财务指标计算结果存在一定的差异。如果企业通过应收票据贴现方式大量融资并采用质押法来核算，那就会提高企业的资产负债率、降低资产的流动性，进而对企业的筹资造成不利的因素。

其四，《企业会计制度》中规定，企业为筹集生产经营所需要的资金等发生的费用应归集到“财务费用”科目；营业外收支是指与企业生产经营没有直接关

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 系的各类收支。而应收票据贴现采用出售法核算时，发生的费用计入了营业外收支，票据的贴现做为一种的的确确的融资的行为，显然与《企业会计制度》中的规定产生了不符。

其五，《企业会计准则》中“或有事项”要求，企业已贴现的商业承兑汇票作为或有负债，应该在会计报表附注中予以披露。采用质押法核算时，直接将属于或有负债的票据贴现确认为负债，这也与《企业会计准则》的规定不符。

综上所述，应收票据特别是银行承况汇票贴现，不应以是否附有追索权为标准来确定其会计处理方法，而是应当由申请贴现企业的会计人员根据出票人的信誉、实力以及承兑银行、金融机构的情况做出职业判断，选择适当的会计处理方法，以真实地反映企业资产负债情况，增强企业财务指标的可比性，从而提高会计信息的质量。

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 参考文献:

1、财政部编写组 《企业财务制度讲座》 煤炭工业出版社 2003年2月

2、彭亚文 《新编商业流通企业会计》 人民大学出版社区 2005年11月

3、王忠秋 《新编会计实务》 中国青年出版社 2005年3月

4、胡文 《企业财务会计》 中国财经出版社 2006年1月

论文打印日期：2006年11月18日

第五篇：票据转贴现概述

票据转贴现概述

原贴现人将已贴现而未到期的票据转让给其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。

中国人民银行总行1988年发布的《银行结算办法》规定：商业汇票的贴现银行需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现；转贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止；实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算；转贴现到期后，转贴现银行向申请贴现的银行收取票款。

[编辑] 转贴现的分类

转贴现包括转贴现买入与转贴现卖出两大类，其中转贴现买入分为转贴现买断和买入返售（逆回购）；转贴现卖出分为转贴现卖断和转贴现融资（正回购）。

转贴现买断：是指交易对手将持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给我行的业务行为。

买入返售（逆回购）是指我行在购买交易对手所持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票的同时，约定在未来某一日期由交易对手购回原商业汇票的业务行为。

转贴现卖断是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给交易对手的业务行为。

转贴现融资（正回购）是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给交易对手的同时，约定在未来某一日期由我行购回原商业汇票的融资行为。

[编辑] 转贴现与再贴现的不同

(1)请求转贴现的人是原贴现人，转贴现人是其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，而再贴现则只能由中央银行办理；

(2)转贴现是一种资金融通方式，而再贴现则还是国家宏观调控金融的一种重要手段。

[编辑] 转贴现业务申办程序

（一）转贴现申请人应提交如下资料

1、有效的营业执照正本（或副本）复印件，金融机构许可证复印件，企业法人机构代码证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请人）；

2、转贴现业务授权委托书，经办人身份证复印件，商业汇票转贴现合同（加盖公章及法定代表人章）；

3、经转贴现申请行背书的、未到期的银行承兑汇票；

4、已办理贴现的凭证第一联复印件；

5、汇票查询书复印件（应加盖贴现申请行会计业务专用章或结算专用章）；

6、按商业汇票到期日排列的转贴现商业汇票清单（加盖公章）及EXCEL盘片；

7、加盖公章的转贴现凭证（一张商业汇票对应一张转贴现凭证，以贴现凭证代替）；

8、已办理贴现业务的资料；

（1）商业汇票原件及正反面复印件；

（2）前次（转）贴现凭证复印件（加盖贴现银行会计部门签章）；

（3）商业汇票贴现查询查复书复印件（加盖申请行公章或会计部门专用章）；

（4）贴现申请人的商品交易合同、根据税收制度开具的增值税发票或普通发票原件；

（二）对上述文件审核后，即可填制转贴现凭证、办理转贴现划款事宜

（三）计算公式：

转贴现利息=票面金额×转贴现期限（天）×日利率；

实付金额=票面金额-转贴现利息

转贴现的期限：转贴现期限自转贴现之日起至汇票到期日止计算实有天数（算头不算尾），按照《支付结算办法》的规定到期日为法定节假日的顺延，承兑行在异地者，转贴现利息的计算应另加三天划款日期。

[编辑] 商业银行受理转贴现的处理手续

商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时，应根据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。

转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后，按照有关规定审查，符合条件的，在转贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。

会计部门接到作成转让背书的汇票和转贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，转贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照

三、（一）的手续处理。其分录是：

（借）贴现科目汇票转贴现户

（贷）存放中央银行款项

（贷）利息收入科目 ××利息收入户

申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后，应填制二联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，收帐通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。其分录是：

（借）存放中央银行款项

（借）利息支出科目 ××利息支出户

（贷）贴现科目 汇票户

转贴现到期收回的处理手续

转贴现银行作为持票人向付款人收取票款，可比照

三、（二）的手续处理。对未收回的，按照《票据法》的规定向其前手进行追索。