XXX内部控制基础性评价工作方案

第一篇：XXX内部控制基础性评价工作方案

XXX内部控制评价

工作方案

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会﹝2015﹞24号）文件要求，推动医院开展内部控制工作，防范管理风险，结合医院实际情况，制定本工作方案。

一、工作目标

明确内部控制的基本要求和重点内容，在内部控制建设过程中能够做到有的放矢，心中有数，围绕重点工作开展医院内部控制体系建设。结合医院实际情况，针对现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，建立健全全员参与、全业务覆盖、全过程监督的内部控制体系，按期完成医院内部控制建立与实施工作。

二、基本原则

（一）坚持全面性原则

内部控制制度规范化应当贯穿于医院各个层级，确保对各业务层面经济活动的全面覆盖，综合反映医院的内部控制基础水平。

（二）坚持重要性原则

内部控制制度规范化应当在涵括全面业务的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。在选取内控评价样本时，应根据单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

（三）坚持问题导向原则 内部控制规范化应当针对医院内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确医院内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）坚持适应性原则

内部控制基础性评价应立足于医院的实际情况，与医院的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以医院的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、工作安排

（一）组织动员阶段（2016年4月-8月）

启动医院内部控制基础性评价工作，与廉政风险防控工作紧密结合，通过专题培训等方式，强调内部控制建设的重要性，强化责任意识、树立风险防范观念、营造良好的内控氛围，推动医院内部控制建设工作顺利开展。

（二）组织实施阶段（2016年9月-11月）

医院按照文件要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，对每项任务进行分解，明确归口部门和完成时间表。全面梳理业务流程，健全规章制度，分析风险隐患，制定风险应对措施。有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

（三）监督检查阶段（2016年12月）

建立定期进行内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期开 展专项工作，对实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和完善医院内部控制。

四、工作要求

（一）强化组织领导。成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作，确保医院全面完成内部控制建设相关工作，实现医院内部控制水平的整体提升。

（二）加强协调联动。按照相关文件要求，各部门相互配合，积极开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。成立内部控制工作小组，各处室联合工作，根据工作需要由各职能部门及临床医疗医技科室指定一名内控工作联络员，负责日常工作。对工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决，推进医院内部控制建设工作顺利进行。

XXX内部控制工作小组

2016年6月

第二篇：行政事业单位内部控制基础性评价工作总结

关于**单位内部控制制度建设基础性评价工作总结

为贯彻落实内蒙古自治区财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（**【2016】**号）及《**转发<**财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知>》（**【2016】**7号）文件要求，推动**单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理能力，加强廉政风险防范，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）为依据，结合本单位实际情况，制定了如下内部控制基础性评价工作实施方案：

一、工作目标

内部控制基础性评价是指单位在开展内部控制建设之前，对单位内部控制运行状况和效果进行初步评估，提供后续改进指导。

（一）明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；

（二）发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立、健全内部控制体系。

二、基本原则

（一）全面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

（三）制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

（四）适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

三、内部控制工作进展情况

按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关要求，结合单位现阶段的发展状况，本单位于 2016 年**召开了内部控制工作的启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，开展的主要工作有：

(一)全员高度重视，加强组织领导。单位高度重视内部控制基础性评价工作及内部控制的建设工作。为确保内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，经研究成立了**内部控制实施工作领导小组，由**担任组长；**担任副组长；成员由**等部门负责人组成，确立财务科为建设工作牵头的部门。同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。

（二）积极参加培训，组织专题学习。在**组长的带领下，负责内部控制基础性评价的工作人员积极参加了**召开的专题业务培训会议，认真学习了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》文件、如何进行内控建设的业务操作以及重点工作等，加深了对内部控制建设的认识。会后，及时组织内部控制小组成员，开展专题学习活动，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作两个重点方面进行了业务培训，确保下一步工作顺利有序地开展。

(三)明确工作职责，落实任务分工。内部控制基础性评价工作涉及到每个部门的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们于**召开内控专题会议，在内部控制小组的统一部署下，明确各部门的工作职责，将工作具体落实到部门负责人，要求各部门制定出工作职责表，设计出业务流程，绘制出结构图；对照行政事业单位内部控制规范的要求，对已有的制度梳理，找出不达标之处，进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。

（四）全面开展“摸底”，客观评价总结。在领导小组的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及填表说明，组织开展了内部控制基础性评价工作，对本单位内部控制基础性工作进行全面认真的评价，实事求是的量化打分，经测评，单位层面得分38，业务层面得分31分，总分69分，因存在不适用指标，换算后的得分为70分。在此基础上撰写评价报告与工作总结。

四、基础性评价工作中暴露出的问题

（一）制度建设不够完善。针对各项业务工作制定了一系列的内控制度，但对照行政事业单位内部控制规范的要求，还存在内控制度还没有全面覆盖，已建立的制度还不够完善，开展内控风险评估工作做得不到位等问题。

（二）未对权利运行的制约加强监督。虽然构建了健康的权利运行机制，确保决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调，但没有形成定期督查决策权、执行权等权利行使的机制。

（三）未建立内部控制管理信息系统。没有建立内部控制管理信息系统，未能适应现代化管理的需要。这也是我们在单位层面上失分较多的主要原因。

（四）预算控制不够到位。一是没有将本机关的预算指标，按照部门进行分解，预算支出没有细化到具体部门、具体项目，达不到逐项逐笔核定、对应支出的要求。二是预算执行存在差异，主要是年初预算编制时，有些工作缺乏预见性、决定性，中途因为工作需要，追加预算而造成的。

五、内部控制制度建设下一步计划

（一）推进制度建设。按照内部控制实施工作方案稳步推进，结合单位的实际情况，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，制订《**内部控制规范》，确保内部控制实施工作平稳、有序、顺利进行，保证内部控制管理工作机制得以长效运行。

（二）检查落实整改。以此次行政事业单位内部控制基础性评价指标为依据和标准，对工作过程中存在的问题认真对照、归纳，分析找出存在问题的原因，由于主观原因造成的问题，要按照指标要求，采取整改措施，达到内部控制指标要求的标准，切实有效地防范各类风险，提升工作的管理水平。

（三）建立信息系统。管理信息系统可促使单位向信息化方向发展并处于一个管理科学、决策准确的良性循环之中。我们将依托市财政部门的支持和帮助，建立内部控制管理信息系统，并按照要求做到主要业务全覆盖。

（四）加强全员学习。通过加强宣传、培训等方式，促进各部门、各责任人要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

六、内部控制基础性评价工作体会

在实施内部控制基础性评价工作中，我们深刻领会到此项工作的重要性：开展基础性评价工作明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，使各部门在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设。在“摸底”评价过程中也发现了不足之处和薄弱环节，有针对性地建立起健全的内部控制体系，推动内部控制完善与实施工作顺利完成。同时，我们也深刻认识到内部控制机制的重要性：建立一套科学合理的控制制度，不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各种舞弊和腐败的发生。

本单位将内部控制建设工作作为2017年重点工作，不断完善、规范内部控制工作，全面执行《**内部控制规范》，确保内部控制覆盖经济和业务活动范围，推动单位事业的健康良性发展。

第三篇：事业单位内部控制基础性评价报告

事业单位内部控制基础性评价报告

事业单位内部控制基础性评价报告是怎样的，以下是聘才网小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！事业单位内部控制基础性评价报告

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 XX 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：

(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。

(三)组织公司内控专员进行培训

为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于XX年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。

(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：

第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。

第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程

图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。

第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。

目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。

二、下一步内控实施工作计划

第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

三、内部控制实施体会

根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：

(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。

(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。

(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;XX 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。事业单位内部控制基础性评价报告

为进一步加强行政事业单位内部控制建设，今年4月省财政厅、省审计厅、省人力社保厅联合印发了《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》(浙财会〔XX〕6号)，对我省行政事业单位内部控制建设总体要求、主要措施和自我评价报告等工作提出了具体要求。近日，省财政厅转发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(浙财会〔XX〕26号)，根据财政部、省财政厅的部署要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建设与实施工作，决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，推动各单位于XX年年底前如期完成内部控制建设与实施工作。现就有关事项通知如下：

1.强化组织领导，建立工作机制。各单位应高度重视，切实加强本单位内部控制建设工作的组织领导，进一步明确工作职责，制定实施方案，做好工作部署、部门协调、进度跟踪、信息报送等工作，通过“以评促建”方式，推动单位内部控制水平的整体提升。

2.认真组织开展基础性评价工作。各单位要按照通知规定的格式和要求，认真开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效，并于XX年11月15日前将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制基础性评价报告》报送省教育厅，评价报告主要内容包括基本情况、工作经验、存在问题(逐项列示存在扣分的评价指标、评价要点、扣分分值和扣分原因)和下一步重点工作、改进方向等。联系人：省教育厅计财处单兴苗，电话：0571–88008912。

3.加强监督检查。XX年9—10月，省财政厅计划会同省审计厅、省人力社保厅等有关部门组织开展内部控制建设情况专项检查。省教育厅将根据省里的统一部署，适时对各单位的内部控制建设工作进行督促、指导和检查，对未按要求及时提供评价报告，或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，作为今后各项监督检查工作的重点关注对象，一经查实，严肃追究相关单位和人员的责任。

浙江省教育厅办公室

XX年8月22日

浙江省财政厅文件

浙财会〔XX〕26号

浙江省财政厅转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知

各市、县(市、区)财政局(宁波不发)，省级各主管部门：

现将《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)转发给你们，根据我省实际，提出如下补充意见，请一并贯彻执行。

一、各地、各部门要及时将通知传达到所辖行政事业单位，行政事业单位要明确工作部门职责和人员分工，认真组织学习《财政部关于开展行政事业单位内部控制评价工作的通知》精神，全面掌握基础性评价工作的要求，精心组织所辖单位开展内部控制基础性评价工作。

二、各单位应在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明，组织开展内部控制基础性评价工作，撰写《行政事业单位内部控制基础性评价报告》。各地、各主管部门要对本地本部门的评价工作进行总结，撰写行政事业单位内部控制基础性评价工作总结报告，报告内容详见财政部文件要求，并按以下时间报送：省级行政事业单位应于XX年11月15日前将《行政事业单位内部控制基础性评价报告》报送主管部门，省级各主管部门应于XX年11月30日前，将本部门内部控制基础性评价工作总结报告，连同省财政厅规定的报送内容(详见浙财函〔XX〕129号)一并报送省财政厅会计处。县(市、区)行政事业单位的报送时间由当地财政部门确定，各市内部控制基础性评价工作总结报告应于XX年12月15日前报送省财政厅。以上材料报送书面和电子文档各一份。

三、加强监督检查。行政事业单位内部控制基础性评价工作是内部控制建设的组成部分，省财政厅会同省审计厅、省人力社保厅等部门计划在XX年9-10月开展内部控制建设情况专项检查时，对基础性评价工作一并予以检查。各地财政部门应认真开展对本地行政事业单位内部控制建设的监督检查和督促工作。

第四篇：事业单位内部控制基础性评价报告XX

事业单位内部控制基础性评价报告XX

加强对单位内部控制建立与实施情况的监督检查，确保制度健全、执行有力、监督到位，通过“以评促建”的方式，推动全镇按期完成内部控制基础性评价工作。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。

事业单位内部控制基础性评价报告XX

一是强化组织领导。要求各部门、单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本部门、单位内部控制水平的整体提升。

二是坚持基本原则。坚持全面性原则、重要性原则、问题导向原则、适应性原则，将内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖。

三是抓住重点环节。在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位。要求各部门、单位立足于本部门、单位实际情况，与本部门、单位的基本情况和内外部环境相适应，以内部管理的薄弱环节和风险隐患作为本部门、单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

四是加强监督检查。要求各部门、单位按照规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。加强对各部门、单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，及时予以协调解决。

事业单位内部控制基础性评价报告XX

为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，近日，播州区财政局在全区行政事业单位中全面组织开展内部控制基础性评价工作，并坚持全面性、重要性、适应性及问题导向原则，按照组织动员、开展评价、评价报告及其使用、总结经验等四个阶段分别作了要求。

一是要强化组织领导。各镇(乡)及区直各部门要切实加强对本镇(乡)、本部门(本系统)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。

二是要加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效，并将开展工作的相关资料装订成册，迎接检查。区财政局将在10月份对镇(乡)(部门)单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。

三是要加强宣传推广和经验交流。各镇(乡)、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，区财局将组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。

内部控制基础性评价报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为

分，业务层面内部控制基础性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计

家。(本段仅适用于各中央部门)

本单位(部门)各指标具体得分情况如下表： 类别 评价指标

评价得分 单位

层面

1.内部控制建设启动情况

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况

3.对权力运行的制约情况 4.内部控制制度完备情况

5.不相容岗位与职责分离控制情况 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况 业务 层面

7.预算业务管理控制情况 8.收支业务管理控制情况 9.政府采购业务管理控制情况 10.资产管理控制情况 11.建设项目管理控制情况 12.合同管理控制情况

评价总分

在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

(一)特别说明情况

本单位(部门/部门所属单位)内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位(部门)未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕

(二)补充评价指标及其评价结果

本单位(部门/部门所属单位)根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容〕

三、内部控制基础性评价下一步工作

基于以上评价结果，本单位(部门)将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为XX年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：

〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕

第五篇：行政事业单位内部控制基础性评价研究

行政事业单位内部控制基础性评价研究

摘要：行政事业单位开展内部控制评价，是事业单位对内部进行控制管理的重要内容之一，它能够体现出行政事业单位内部是否建立了完善的管理监督机制和内部控制制度，有效的促进我国经济的可持续性发展。因此，本文将对我国的行政事业单位开展的内部控制的基础性评价做近一步的探讨和研究。

关键词：内部控制；基础性评价；事业单位

行政事业单位进行的内部控制是具有调查途径的基础性评价，事业单位内部控制能够对员工业绩管理、内部分工、工作职责等起到有效的管理作用，并对事业单位内部的控制管理水平加以检验，同时参与内部评价的工作者会客观的编制出一份内部控制基础性评价报告，并通过模型和数据的形式体现出行政事业单位进行内部控制的实施状况，在评价报告中也充分的体现出事业单位在进行内部控制管理中存在的问题，同时提出解决问题的有效措施。因此，行政事业单位可以发展其优势，总结经验，研究出适合自身发展的内部控制方式。在进行内部评价时，根据总结出来的评价报告，明确的看出影响事业单位发展的各种因素，通过这些影响因素事业单位内部进行探讨和分析，制定出科学合理的解决方案，使事业单位的内部管理体系得到更加有效的完善，促进我国行政事业单位的发展和进步。

一、事业单位内部的基础性评价的原则和目标

通常单位内部的控制评价都是由事业单位的管理者和工作人员完成的，不仅强化了事业单位对社会的服务水平，也增强了自身对风险的防范能力。使社会公众利益与社会市场经济秩序得到了更好的保障。

（一）事业单位内部控制的基础性评价目标

（1）安全性。确保资产的安全；（2）合法性。事业单位服务和管理活动要合法合规；（3）可靠性。保证其财务报告和相关信息完整、真实；（4）效率性。提高事业单位的管理服务质量和效率；（5）风险防范。避免或排除问题，实现事业单位的发展战略目标。

（二）行政事业单位的内部控制的基础性评价原则

首先，事业单位要遵循的第一原则就是它的全面性，这一原则存在于事业单位进行内部控制管理的整个过程中，在行政事业单位的各个部门与各企业项目中都要履行全面性的原则。如果其中的某个环节出现问题，将会导致各个环节无法发挥其真正的作用；其次，就是要遵循制衡性的原则。在事业单位对内部治理、职责分配、建立体系等方面都需要遵循制衡性原则，这样才能使内部控制的基础性评价发挥出监督和制约的作用，使事业单位可以高效率的运作。事业单位通过对权利的制衡，能够更好的对内部进行控制管理，促使行政事业单位能够更好的为人民服务，创造出更大的社会利益；再次，就是适应性的原则。这一原则要求行政事业单位的发展规模、防范风险的能力、市场竞争力等都要与其内部控制的管理水平相符合，同时事业单位也要随着社会的进步，不断的调整内部控制体系。由于行政事业的内部体系是独一无二的，内部控制体系也要适应社会发展的变化而变化，使其能够适应行政事业单位的发展。

二、行政事业单位开展内部控制的基础性评价程序

（一）科学合理的内部基础性评价方案

在事业单位开始制定基础性评价的实施方案时，必须要根据事业单位自身的发展方向、部门职责、业务范围、内部控制管理的主体、高风险区域的划分等来制定评价方案。它主要是对事业单位内部控制的资源分配、管理状况、财务收支、财务预算的有关内容进行基础性的评价。

（二）组织建立内部评价小组

为提高基础性评价的质量，行政事业单位可以组织一批综合素质较高的人才，以避免内部发生矛盾，有效的加快基础性评价的质量和速度。同时要求内部评价的工作人员必须参加专业的培训、熟知市场发展趋势及相关法律法规、了解单位内部控制体系，这样才能保证对单位内部控制进行科学管理，确保评价报告的真实性。

（三）客观编制评价报告并有效落实

在完成内部控制的基?A性评价后，参与评价的工作者要及时整理评价结果，将发现的问题合理的划分后，编制出一份真实有效的基础性评价报告，同时提出一些合理化的改进措施。在相关部门的监管下，事业单位根据报告反馈的信息进行内部改革，这样有效的避免了评价趋于形式化的现象，真正的将其落实到实处。

三、内部控制的基础性评价的体系构建

（一）内部控制评价的特征

内部控制是进行评价的基础，能够确保基础性评价工作的顺利实施。首先，行政事业单位要充分发挥自身的价值，关注内部控制评价的特征，善于总结事业单位过往实施基础性评价的经验，事业单位建立健全内部控制体系，保障体系可以独立运转；管理者经常开展学习大会，调动内部人员的工作积极性，统一单位内部整体思想，确保各部门之间团结协作；事业单位内部对员工进行评价培训，培养综合性人才，确保内部控制基础性评价的质量。

（二）事业单位内部的控制评价体系

事业单位经过国家审计单位的审计之后，指出单位内部控制存在的缺陷，在相关部门的严格监督与自身的整改之下，能够有效的保证基础性评价结果的有效性与真实性。在严格的监管中，使事业单位内部控制的基础性评价操作更加合理化、规范化。

在竞争较为激烈的市场环境中，行政事业单位必须要加强自身的内部控制管理，制定科学合理的发展战略。由于事业单位内部控制中的基础性评价是促进可持续性发展的基础，它可以客观的体现出事业单位存在的问题，从而及时的做出相应的解决措施，使自身形成一个有效的内部控制体系，促进事业单位的发展。

参考文献：

[1]刘媛媛.行政事业单位内部控制评价体系研究[J].沈阳理工大学，2015（10）：114-114.[2]刘坤红.关于行政事业单位内部控制基础性评价的思考[J].经贸实践，2016（13）.（作者单位：黑龙江省农业科学院食品加工研究所）