公司管理制度2012版(9、财务管理制度)（共5篇）

第一篇：公司管理制度2012版(9、财务管理制度)

第九章 财务管理制度

第一节 财务垂直管理制度

1、垂直管理的范围

1.1实施财务垂直管理的公司，包括****公司所属各公司；

1.2实施财务垂直管理的人员，包括****财务系统编制内的全体人员及收银员； 1.3实施财务垂直管理的业务，包括****公司全部财务业务。

2、垂直管理的内容

2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；

2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。

3、财务人员的聘用

3.1公司财务部根据公司发展计划，确定各地公司财务人员编制，经公司总经理办公会同意后报财务部备案；

3.2公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由公司财务部负责面试，财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；

3.3各地公司财务副经理以下人员，由公司财务部负责招聘；

3.4系统所有财务人员的聘用审批流程按《财务系统人事审批流程》规定执行； 3.5应聘者须按规定填写《财务人员应聘申请表》参见（附表），并进行笔试。

4、财务人员的薪酬

4.1系统财务人员的薪酬标准执行公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担。

4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报公司分管财务副总经理、总经理审批，批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。

5、请假制度

5.1公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度； 5.2各地公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报公司分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度。

6、述职报告

6.1系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次； 6.2公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报财务部备案。

7、晋级与奖惩

系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报公司、财务部审批。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。

8、业务考核

公司财务部对各地公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见《财务人员考核办法》。财务部定期对系统的财务工作进行考核，公司财务部对各地公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。

第二节 财务审批制度

1、基本规定

系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。

2、预算的审批

公司及各地公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由公司汇总并上报财务部总经理审核，总裁办公会批准。

3、公司的支出审批

3.1业务借款、费用报销、经营性支出的审批： 3.1.1业务借款

3.1.1.1同一业务借款在10万元（含）内的审批：

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；

3.1.1.2同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述3.1.1.1审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；

3.1.1.3同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述3.1.1.2审批后，报总裁批准。3.1.2费用报销、经营性支出

3.1.2.1同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人申请→部门经理审核→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准。办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附《出差审批表》或《业务招待审批表》；

3.1.2.2同一业务一次性支出超过5万元的，在完成3.1.2.1审批后，报分管副总裁批准。3.2房租、物管费、能源费、工资的审批

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准→总经理批准。

（工资不用会计复核，直接到财务部总经理审批）3.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：

3.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；

3.3.2同一业务一次性支出在50万～100万元（含）的审批：在完成上述3.3.1审批后，报分管副总裁批准；

3.3.3同一业务一次性支出在100万元（含）以上的审批：在完成上述3.3.2审批后，报财务部审批→财务部总经理批准。

3.4资金调动的审批

3.4.1系统内部的资金调动，实行月度计划审批制度，由公司财务部编制“月度资金调动计划表”，经办人申请→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；

3.4.2内部跨系的资金调动，由公司财务部编制“资金调动审批单”，完成上述审批后，上报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。

4、各地公司的支出审批

4.1业务借款、日常费用、经营类支出的审批： 4.1.1业务借款

4.1.1.1同一业务借款在2万元（含）内的审批：

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准； 4.1.1.2同一业务借款2万—5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；

4.1.1.3同一业务借款5万～l0万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.2审批后，报 公司总经理批准；

4.1.1.4同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.3审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准； 4.1.1.5同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述4.1.1.4审批后，报总裁批准。4.1.2日常费用、经营类支出

4.1.2.1同一业务一次性支出在2万元（含）内的审批：

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准。办理差旅费或招待费借款（或报销）时，须随附审批后的《出差审批表》或《业务招待审批表》；

4.1.2.2同一业务一次性支出2万～5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；

4.1.2.3同一业务一次性支出5万元～50万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.2审批后，报公司总经理批准；

4.1.2.4同一业务一次性支出50万元以上的审批，公司在完成上述4.1.2.3审批后，报分管副总裁批准。

4.2按合同支付的房租、物管费、能源费、工资的支出审批

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准。

（工资不用会计复核，直接到财务经理审核；房租、物管费、能源费在2万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可。）

4.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：

4.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务经理审核→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；

4.3.2同一业务一次性支出50～100万元（含）的审批，在完成上述4.3.1审批后，报分管副总裁批准；

4.3.3同一业务一次性支出100万元以上的审批，在完成上述4.3.2审批后，报财务部审核→财务部总经理批准；

4.4工程整改类支出的审批：

4.4.1同一业务一次性支出在2万元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；

4.4.2同一业务一次性支出在2万—5万元（含）的审批：在完成上述4.4.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；

4.4.3同一业务一次性支出在5万～50万元（含）的审批：在完成上述4.4.2审批后，报公司总经理批准；

4.4.4同一业务一次性支出在50万～300万元（含）的审批：在完成上述4.4.3审批后，报分管剐总裁批准；

4.4.5同一业务一次性支出300万元以上的审批：在完成上述4.4.4审批后，报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。

公司工程成本类支出须符合《工程成本支出审批单》的格式及要求。4.5装修补贴款项目的支出审批：

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准。

5、固定资产支出的审批 5.1固定资产（购置、调拨）

5.1.1同一业务一次性支出在5万元（含）以下的审批：

5.1.1.1公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；

5.1.1.2各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；

5.1.2同一业务一次性支出在5万～20万元（含）的审批：在完成5.1.1审批流程后，报 办公室审核→财务部审核→分管人力资源副总裁批准；

5.1.3同一业务一次性支出在20万～200万元（含）的审批：在完成5.1.2审批流程后，报总裁批准；

5.1.4同一业务一次性支出在200万元以上的审批：在完成5.1.3审批流程后，报董事长批准。

5.2固定资产（维修、盘亏、盘盈、报废）

5.2.1同一业务一次性支出在1万元（含）以下的审批：

5.2.1.1公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；

5.2.1.2各地公司：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→公司总经理批准。

5.2.2同一业务一次性支出在1万～10万元（含）的审批：在完成5.2.1审批流程后，报分管副总裁批准；

5.2.3同一业务一次性支出在10万～20万元（含）的审批：在完成5.2.2审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；

5.2.4同一业务一次性支出在20万元以上的审批：完成5.2.3审批流程后，报总裁批准。

6、特殊事项支出的审批

特殊事项是指行政性罚款、违约金、招待费、礼品等业务等事项。各地公司在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参加专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必须发生的招待费、礼品等支出，均应取得合法发票。

各地公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：

6.1同一业务、累计支出在3万元（含）以内的审批

6.1.1公司：经办人申请→部门经理审批→分管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准

6.1.2各地公司：

6.1.2.1同一业务、累计支出在3000元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理批准；

6.1.2.2同一业务、累计支出在3000元—3万元（含）的审批：在完成6.1.2.1审批流程后，报公司财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理批准。

6.2同一业务、累计支出在3—10万元（含）以内的，在完成第6.1款审批程序后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；

6.3同一业务、累计支出在10～30万元（含）的，在完成第6.2款的审批后，报总裁批准；

6.4同一业务、累计支出在30万元以上的，在完成第6.3款的审批后，报董事长批准。

7、对外捐赠

7.1同一业务、累计支出在100万元（含）以下的审批

7.l.1公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁审批→财务部总经理审批→总裁批准；

7.1.2各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→主管副总审批→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁审批→财务部总经理审批→总裁批准。

7.2同一业务、累计支出在100万元以上的审批：在完成7.1审批流程后，报董事长批准。

8、出租车 8.1公司

每月额度不得超过2000元。

经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准； 8.2各地公司

每月额度不得超过1000元。

经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批。具体规定详见发布的《关于规范因公出租车票报销管理的通知》。

9、以下业务必须上报董事长批准：(1)融资业务；(2)对外担保业务；(3)对外投资业务；

(4)系统内公司的设立、合并、分立、终止业务；(5)各项目的经营决策文件；(6)其他必须由董事长批准的业务。

10、其它相关规定

10.1如遇紧急事项，且审批人无法签批时，可先通过手机短信且打电话同时确认，先办理付款，待审批人返回公司时予以补批；

10.2对外签订的经济合同，是财务部办理合同付款的必要依据，各经办部门签定合同三日内必须向财务翻5提供已签定好的经济合同原件，财务部建立合同台账，并跟据经济合同筹措资金和办理付款，没合同的财务部不办理付款：

10.3为体现公正、公平的原则，有最终审批权限的人不能独自审批自己经手的业务支出，公司公司总经理和分管财务副总经理应相互签批。各地公司总经理和财务部负责人也遵照执行；

10.4严格控制现金借款与现金报销。

第三节 收银管理制度

公司财务部参照财务垂直管理办法实施对收银业务的垂直管理，包括收银人员的垂直管理及收银业务的垂直管理。

1、收银人员管理 1.l招聘及录用审批

1.1.1各地公司在开业前3个月向公司财务部上报“收银人员招聘计划”，计划须包括人员编制数量及具体要求，经公司分管财务副总经理审批后开始招聘工作；

1.1.2各地人力资源部及财务部负责收银人员的初次面试及筛选，其中收银主管（含）以上人员须由公司分管财务副总经理进行复试； 1.1.3收银员录用报批提供资料（由各地公司人事部上报总部审批）(1)财务人员应聘申请表（一寸照片）(2)一张五寸生活照（全身、正面）(3)面试评估表（初试）(4)面试评估表（复试）(5)背景调查

(6)解除劳动合同证明或个人承诺书(7)录用意向书

(8)担保书及担保人身份证复印件、户口簿复印件或无犯罪证明(9)指定医院体检报告(10)身份证及学历、职称证明(11)奕衡测评报告(12)身份证核查信息

1.1.4收银人员聘用审批流程：

各地公司人事部招聘主管上报→各地公司人事部经理审核→各地公司主管人事副总经理审批→各地公司财务经理审批→各地公司总经理审批→公司人事部考核经理审批→公司人事部总经理审批→分管人事副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→财务部负责人事专员审核→财务部分管人事副总经理审批→财务部总经理批准—人力资源部人事经理备案。

1.2培训

1.2.1入职培训：收银员入职后必须参加人力资源部组织的企业文化、规章制度、礼貌礼仪、安全知识等方面的培训；

1.2.2工作技能培训：收银员入职后必须参加财务部组织的erp系统（富基系统）的操作、收银制度流程、收银工作程序及规范、相关财务制度和管理制度的系统培训，经笔试、上机测试合格后方可上岗。

1.3考勤与请假

1.3.1收银人员的考勤由各公司人力资源部统一管理，请假、调班须经收银经理及财务部负责人审批后方可休假；

1.3.2收银主管（含）以上人员5天（含）以上的请假须报公司分管财务副总经理批准。1.4离职

1.4.1收银人员离职须提前一个月向各地公司财务部递交书面申请；

1.4.2各地公司财务负责人监督离职收银人员办理工作交接完毕后，填写《员工离职审批表》、《员工离职交接单》（格式见附件），完成各地公司内部审批流程后提交公司财务部总经理、分管财务副总经理、总经理、财务部审核人、财务部副总经理（分管人事）、财务部总经理、人力资源部审核人审批后返回至各地公司；

1.4.3各地公司人力资源部收到批准后的《员工离职审批表》、《员工离职交接单》后方可为离职人员办理正式离职手续。

2、收银业务管理

2.1收银工作程序及规范的制订：公司财务部负责制订收银工作程序及相关制度，充分考虑资金安全及风险控制，必须让ERP系统（富基系统）与NC财务系统完全对接，使ERP系统（富基系统）与NC财务系统数据一致；

2.2各地公司财务部负责执行公司财务部制定的收银工作程序及相关制度；

2.3各地公司财务部负责监督收银人员日常的收银业务及系统操作，使收银业务在规范的程序内运行。

第四节 预算管理制度

1、总则

l.1为适应公司发展、管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为，贯彻、落实企业的战略方针，实现企业的战略目标，完善公司的管理体系，提高经济效益和公司管理水平，特制订本制度；

1.2预算年度与会计年度一致，公司预算的基本原则是：效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险；

1.3预算管理是公司绩效管理的基础，预算的执行结果是对各部门、各公司进行考核与激励的重要依据。

2、组织与职能

2.1****有限公司以及各地公司成立两级预算管理委员会，负责在****系统全面推行预算管理；

2.2****有限公司预算管理委员会 组织构成：

主

任：公司总经理

执行主任：公司分管财务副总经理 委

员：公司各系统及各部门负责人 执行部门：公司财务部 主要职能：

(1)领导****有限公司的预算管理；(2)制定和发布有关预算管理的政策、制度；(3)制定****有限公司的整体预算目标与编制方案；(4)审查各地公司的年度预算并提出修正意见；(5)批准并下达各地公司的全面预算；(6)审查、批准各地公司的预算调整；(7)监督、检查各地公司的预算执行情况；(8)对预算执行情况进行分析、评价、考核。2.3各地公司预算管理委员会 组织构成： 主

任：总经理 执行主任：财务部负责人 委

员：各部门负责人 执行部门：财务部 主要职能：

(l)贯彻落实****有限公司的预算管理政策、制度与方案；(2)拟定本公司的年度工作目标及计划；(3)组织编制本公司的全面预算；(4)审核与修订本公司的全面预算；

(5)执行****有限公司批准的本公司的全面预算；(6)监督本公司预算的执行情况；(7)分析评价本公司预算的完成情况；(8)考核本公司各部门的预算完成情况。

3、年度预算编审

3.1每年9月上旬，****有限公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，根据的战略目标与规划，讨论全系统下一年度的总体工作目标框架，确定预算编制的内容与方法，下发预算编制通知；

3.2各地公司接到预算编制通知后，立即组织本公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，传达上一级预算管理委员会关于下一年度预算编制的会议精神，结合本年度预算执行情况，讨论下一年度的工作目标，布置各部门制订下一年度工作目标和计划，并及时进行汇总；

3.3每年10月中旬，公司预算管理委员会组织召开第二次预算编制扩大会议（各地公司总经理参加），听取各地公司的意见，拟订****有限公司的经营管理总目标、分目标和经营计划。由公司总经理和分管财务副总经理，向汇报系统的下一年度预算目标；

3.4在上级召开第二次预算会议之后，各地公司预算管理委员会立即召开本公司第二次预算会议，传达****有限公司的预算目标和要求，布置本公司各部门编制下年度预算方案。编制过程中财务部负责协调与指导，各部门具体编制，并与上级业务主管部门保持沟通。在得到上级业务主管部门同意后，将本部门的工作计划与预算报到本公司财务部进行审核、汇总，并提交本公司预算管理委员会进行审议；

3.5每年10月下旬，各地公司向****有限公司提交审议后的预算草案，由****有限公司财务部进行汇总，提交****有限公司预算管理委员会审议。预算管理委员会组织召开第三次预算会议，对各地公司的预算草案进行审查、讨论，并将修正意见反馈各地公司进行调整。各地公司预算管理委员会根据修正意见，组织本公司各部门进行调整。在调整过程中，各部门仍须将本部门预算调整方案报上级主管部门审批；

3.6每年11月上旬，各地****公司预算管理委员审议调整后的预算方案，再次上报****公司财务部进行汇总；

3.7每年11月下旬，****有限公司预算管理委员会召开第四次预算会议，审议通过各地公司的年度业务计划和全面预算，并形成****有限公司的年度业务计划和全面预算；

3.8每年12月上旬，由公司财务部将审批后的公司年度业务计划和全面预算上报审批； 3.9次年1月，公司将批准后的预算分解下达到各地公司，最终确定后，于当年系统年度会议期间签定各地公司经营责任书。

4、预算执行

4.1各地公司依据批准后的预算实施各项经济业务和管理活动；

4.2各地公司应对预算进行分解，落实到责任部门和责任人。各部门需设置相应的预算分类统计台账，记录预算执行的实际情况，以便及时进行过程控制；

4.3各部门应定期与财务部进行数据核对，确保数据准确，为预算过程控制与分析提供基础数据保障；

4.4各业务主管部门随时对各地公司、各部门的预算执行情况进行过程监控，对异常情况及时进行质询、落实，做到预算预警，并将结果上报预算管理委员会。

5、预算分析

5.1各地公司每月应召开会议，对月度预算执行情况进行分析、总结，研究存在的问题，提出改进措施，并督促相关部门落实解决；

5.2各地公司财务部每月应将本公司预算执行情况与分析说明（包括解决措施）汇总，经相关部门负责人、财务负责人、总经理审批后，于次月10日前上报****有限公司财务部。由公司财务部向公司预算管理委员会进行汇报，并向各地公司传达公司预算管理委员会的意见。

6、预算调整

6.1年度预算经批复后，原则上不作调整； 6.2各部门、各地公司执行预算时，需调节的： 6.2.1同一项目的预算，各地公司可以在各月份之间自主调节，但支出已超过预算80%的，须报公司主管部门、分管副总经理、分管财务副总经理批准后才能跨月调节；

6.2.2跨项目调节预算的，完成6.2.1审批后报公司总经理批准后方可调节； 6.2.3超过部门、公司整体预算的，完成4.5.1审批后报公司预算管理委员会审批。

7、预算评价

7.1各地****公司每半年进行一次预算自我评价，6月和12月底之前向公司主管部门提交自我评价报告；

7.2每年7月和次年1月份，由公司财务部组织相关人员对各地公司进行预算执行的现场检查与评价，报公司预算管理委员会，公司预算管理委员会结合各地公司的自我评价报告，形成最终评价报告，作为对各地公司绩效考核的主要依据。

第五节 资金管理制度

1、基本规定

1.1为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和公司相关财务制度，制定本办法；

1.2本办法所称货币资金是指现金、银行存款、电子提货卡、有价证券和其他货币资金； 1.3本办法适用于****公司及其所属各地公司；

1.4各公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任会计、稽核，会计档案保管，以及非现金、银行存款账目的记账工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、资金计划

2.1各地公司财务部每月根据公司财务预算和工作计划，编制本公司下月度资金计划； 2.2下月度资金计划经本公司财务负责人和总经理签批后，每月25日前上报****公司财务部，财务部汇总后，编制****公司月度总体资金需求计划，经分管财务副总经理、总经理、分管副总裁审批后报财务部；

2.3各地公司应按照批准后的月度资金需求计划使用资金，凡有计划外的资金需求，各部门应提前向财务部提出申请，说明原因，各地公司财务部向公司财务部请示，公司财务部可根据事项的重要性及紧迫程度安排资金。

3、支付程序

3.1支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应当提前提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的单据（如发票、货运单、入库单、验收单、其他单据等）及上级批准的预算、资金申请、出差审批单、招待费审批单、其他相关证明等； 3.2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；

3.3支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；

3.4办理支付。出纳人员应当对复核过的支付申请再次复核，确认无误后，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，对不符合公司规定的，有权拒绝付款； 3.5出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批（在现金支票存根联签字）。

4、现金管理

4.1各公司应当严格控制现金借款和现金报销；

4.2各公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，该公司财务部必须上报原因并获得公司财务部批准后方可超过限额；

4.3现金开支范围：

现金结算的上限为一千元，各公司可以在下列范围内使用现金： 4.3.1职工工资、津贴； 4.3.2市内交通费； 4.3.3购买零星办公用品； 4.3.4各种劳保、福利费用； 4.3.5零星材料费用；

4.3.6出差人员必须随身携带的差旅费； 4.3.7小额业务招待费用；

4.3.8国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。超出现金支出范围的不得使用现金。4.4现金安全管理：

4.4.1公司设保险柜保存现金，库存现金的日常收支和保管由出纳负责；

4.4.2出纳库存现金限额为1万元。出纳必须严格执行核定的库存现金限额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分应及时解交银行；

4.4.3各公司取得的货币资金收入必须及时入账，现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不准挪用现金，不准私自使用公款，不准用白条抵库，不准坐支现金，严禁私设“小金库”，严禁设账外账，严禁收款不入账；

4.4.4出纳现金须做到日清月结，序时记录现金日记帐，出纳每天须自己盘点现金一次，将现金余额上报公司出纳主管。每月结帐前财务经理监盘一次，财务经理应在现金盘点表上签字确认，并传真给公司出纳主管，财务经理每月至少还随机抽盘两次，并在现金盘点表上签字确认；

4.4.5每个收款点必须配备安全的现金保管用具，相关人员应当做好票据与现金的记录与核对工作；

4.4.6提取或存放现金应专人办理，办理大额现金提存时必须两人同行，并派专车接送。4.5备用金

对频繁使用现金的部门或岗位可借支一定备用金，如收银，备用金纳入库存现金管理。经办人在使用备用金时，如属于预算内款项的支出，按正常的报销流程报销；如属于预算外款项的，应补办申请，财务人员根据批准后的申请进行报销。出纳应随时对备用金的保管及使用情况进行检查，并提出相关意见。当备用金保管人员发生岗位（或工作）调动时，须交回备用金后，才能办理调动手续，接替其工作的人员应重新申请备用金。

5、银行帐户管理 5.1银行帐户管理

实行“收支两条线”银行账户管理，各地公司分别设立收入账户和支出账户，不得混用。各地公司开立账户时，必须经****公司财务部批准后，方可开立账户，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销，撤销账户必须经****公司财务部批准后，方可撤销。严禁出借、出租账户给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

5.2银行账户印鉴必须分开保管。财务专用章及法人代表个人名章应分设专人保管，严禁由一人全部保管（原则上财务专用章由财务负责人保管）。印鉴保管人出差时委托他人代管，但不得由一人同管。

5.3银行存款管理

出纳根据经济业务的发生时间序时登记银行存款日记帐（分账户），随时掌握银行存款余额情况，并每天填写银行存款日报表，上报财务部负责人和公司出纳主管；

结算金额在1000元以上的支出业务必须通过银行存款帐户转账，由经办人按照支付审批流程完成所有审批手续并附相关单据后，出纳开具转账支票，对审批手续或所附相关单据不完整的，出纳不予办理。出纳收到支票后，须及时送存开户银行，不得压票或延期办理，更不允许错过支票有效期；

各公司财务部应当指定专人（会计）定期核对银行账户金额，会计每月编制银行存款余额调节表（如有未达帐项，须查明原因，并及时跟踪到帐情况）经财务负责人签字后，报公司财务部出纳主管。

6、监督检查

公司及其所属各地公司财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检查。对监督检查过程中发现的薄弱环节，须立即采取措施，控制风险； 系统所有人员调离公司、离职时，各财务部必须检查公司是否给该员工办理了商务信用卡，如办理了，调离公司的，将信用卡年费转入调入公司；离职的，书面通知离职人员和银行，公司不再承担该信用卡的所有风险和年费。

第六节 票据管理制度

1、银行票据管理

1.1银行票据由出纳统一购买、保管和使用，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证等；

1.2出纳购买银行票据须经财务部负责人批准，银行票据存放在保险柜中，建立银行票据登记薄，记录银行票据的领、用、存情况；每月要对银行票据进行一次清点，财务部负责人负责审核，确保银行票据安全、合理使用；

P220（0900）

1.3出纳开具银行票据的流程为：

根据要求，各公司财务部不得用网上银行支付各种款项。1.4不准签发空头支票、远期支票；严禁出租、出借支票；

1.5从银行领用的空白票据必须指定专人保管，应坚持票印分管的原则，空白票据和财务专用章不得由一人保管；

1.6各业务部门应填写“转账请款单”，完成财务支出审批程序后，由财务部签发支票； 1.7出纳必须按支票号码在“支票领用登记簿”上顺序编号，并写明开票日期、收款单位名称、款项用途、金额或规定的款项限额；支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字；

1.8作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”相应支票号栏。

2、发票管理

2.1本制度所称发票是指增值税专用发票、销售普通发票、服务业发票，税务局监制的收据及其他收款收据； 2.2发票由各公司财务部指定专人管理； 2.3发票的购买及领用 2.3.1发票购买

由财务部专人持《发票领购簿》，按税务机关核定的发票种类、数量进行购买。发票购回后交财务发票管理人员，在发票登记薄上登记，增值税发票须及时读入税控机中。

2.3.2发票的领用

各使用部门到财务部发票管理人员处领取发票，将已使用的发票存根联交回，经验明无误后，在发票登记薄上核销，发票管理人员再发给新的发票，领用人在发票登记簿上签字。

2.3.3各使用部门领用的发票只能自用，不得相互借用。2.4增值税发票的开具

2.4.1由财务部人员根据实际交易开具增值税发票（须收回销售小票第一联（给客户联）并粘贴在增值税发票存根联后面）； 2.4.2在取得税务机关出具的《进货退出及索取折让证明单》或对方尚未认证的原增值税发票后，财务部人员方可开具增值税红字发票。

2.4.3以下行为不得开具增值税发票：

(1)购进的商品用于本公司员工福利、内部使用；(2)向个人消费者销售应税商品；(3)向小规模纳税人销售应税商品；

(4)向一般纳税人销售自用的应税商品，原则上不得开具增值税发票，如对方要求，在取得对方一般纳税人资格证明的复印件（盖鲜章）后方可开具。

2.5普通销售发票的开具

由客服中心人员根据实际交易开具普通销售发票（须收回销售小票第一联（给客户联）并粘贴在普通销售发票存根联后面）；不得虚开，不得开具与实际交易不符的发票，必须按发票号码顺序填开；填写时要项目齐全、内容真实、字迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必须一致。

2.6服务业发票的开具

2.6.1由财务部人员开具服务业发票；

2.6.2财务部在收取供应商增值税发票同时为供应商开具所扣货款相应的服务业发票； 2.6.3开具服务业发票的内容须与对帐单扣款项目一致，所开单位名称须与供应商增值税发票上的单位名称一致，填写时要项目齐全、内容真实、字迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必须一致。

2.7收据的管理视同发票管理。

3、供应商发票的收取

3.1供应商的结算发票由财务部负责收取，商品部协助；

3.2财务部须认真核对发票的名称、税号、注册地址是否与供应商资料一致，发票印章是否清晰，发票印章是否有盖重，发票密码区是否出格，发票金额是否与对帐单金额一致； 3.3财务部收取发票后在供应商对帐单上加盖“已收发票”章。财务部收到税票后审核发票是否准确、有效，并及时进行网上认证，未通过认证的，及时通知供应商，避免无法换票给供应商带来损失与不必要的麻烦；

3.4当月需要结款的发票收取截止日为当月15日，之后收到的发票到下月进行付款。结算手续齐全，因其他原因需要对供应商进行扣款或延迟付款时，由商品部确认后财务才能执行。

4、其他规定

各部门使用完并交财务部核销的票据由票据管理人按顺序装订成册，填写清单，以备税务机关检查。

5、发票稽核

财务部发票管理人员有权不定期对发票的使用情况进行稽核，对违规操作的，报告对务部及相关部门负责人。

第七节 会计报表管理制度

1、会计报告编制

1.1财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务管理报表等。1.2会计报表包括： 1.2.1资产负债表； 1.2.2利润表； 1.2.3现金流量表； 1.2.4所有者权益变动表； 1.2.5其他报表。

1.3会计报表附注应包括下列内容： 1.3.1主要会计政策；

1.3.2关联方的关系及交易说明； 1.3.3重大资产的转让及其出售情况； 1.3.4重大投资和融资活动； 1.3.5会计报表中重要项目的说明；

1.3.6有助于理解和分析会计报表的其他说明。1.4财务管理报表 1.4.1月度资金收支表 1.4.2月度资金收支计划 1.4.3月度销售情况表

1.4.4月度纳税及返还情况统计表 1.5预算管理报表 1.5.1预算差异分析报告

2、会计报告报送

2.1月份财务会计报告仅须报送会计报表和财务管理报表；季度、半年度和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注。

2.2财务会计报告的报送时间和要求

每月5日，各地公司财务部负责人（含财务副总）将上一月的财务报表，报送到公司财务部。公司财务部编制合并报表，经公司分管财务副总经理审批后，于当月10日报送财务部、分管副总裁，并抄送相关人员。

第八节 会计档案管理制度

1、会计档案的分类

会计档案指记录公司经营情况的所有资料，包括但不限于会计凭证、帐本、报表、协议、合同、对帐单、商品入库单、出库单、退货单等原始单据。

2、会计档案管理权限

会计档案必须按照业务的先后顺序分类分月及时装订成册，协议、合同、报表等重要资料由财务部负责人保管，会计凭证、帐本等由财务主管保管，与厂商销售及成本有关的销售（退货）凭证、销售日报表等原始单据由结算会计保管，且装订成册。档案管理必须安全，避免水浸、雨淋、虫咬、丢失等现象。

3、会计档案的调阅

会计挡案属公司机密文件，一般情况下不得带出财务部，如有特殊情况需总经理和财务部负责人共同批准后方可带出，使用完毕必须当日归还，并做好借用记录。非财务人员因工作需要调阅会计档案，须财务部负责人批准，并做好调阅记录。

4、会计档案的销毁

会计档案的销毁必须符合财务制度规定的年限（规定附后），各公司财务部提出申请，汇报需销毁的档案内容、册数、年限等，经公司分管财务副总经理、总经理审批，财务部批准后方可进行。销毁时必须装箱，财务、行政和现场管理员三方人员在场共同监督销毁。

5、保管年限规定

5.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15年；

5.2会计账簿类：总账、明细账、日记账（除现金日记账和银行存款日记账）、辅助账簿的保管年限都是15年；现金日记账、银行存款日记账的保管年限是25年；固定资产卡片是在固定资产报废清理后保管5年；（长期保存）

5.3财务报告类：月季度财务报告（包括文字分析），保管年限是3年；年度财务报告（决算）（包括财务分析）属于永久性保管； 5.4其他类：会计移交清册的保管年限是15年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管；银行余额调节表、银行对账单的保管年限是5年。

第九节 会计稽核管理制度

1、总则

1.1为加强对会计核算工作的检查和监督，保证各公司会计核算的合法性、真实性和准确性，正确反映经营成果，根据国家《会计法》、财政部《会计基础规范》有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度；

1.2会计稽核工作由各地公司财务部负责人组织，指定专人施实；

1.3会计稽核工作包括对库存现金及银行存款、有价证券、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、各项财务收支、财务档案、合同签定等的稽核。

2、会计稽核工作的主要内容 2.1原始凭证的稽核 2.1.1原始凭证是否合法；

2.1.2原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理；

2.1.3填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章等原始凭证的内容是否完备；

2.1.4从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位的公章（或财务专用、发票专用章）；从个人取得的原始凭证是否有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证是否有经办单位领导人或其指定人员的签名、盖章；

2.1.5数量、单价和大小写金额是否相符； 2.1.6报销手续是否完整，是否在审批权限以内。2.2记账凭证的审核 2.2.1填制日期、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字等内容是否完整；

2.2.2摘要是否完整、准确； 2.2.3凭证编号是否连续； 2.2.4会计科目的运用是否妥当； 2.2.5填列的金额是否与原始凭证相符。2.3会计账簿的稽核

2.3.1会计账簿的登记是否做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整； 2.3.2账证、账账、账表、账实的金额是否相符； 2.3.3记账差错的更正是否正确。2.4会计报表的稽核

2.4.1会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、项目齐全、内容完整、说明清楚，2.4.2会计报表各项目之间、各会计报表之间的勾稽关系是否正确。2.5库存现金及银行存款

2.5.1盘点的库存现金是否与现金日记账、财务账的现金科目余额相符；现金是否按规定保管；库存限额是否符合规定；

2.5.2库存现金是否有以白条、单据抵充现象；

2.5.3支票签发金额与银行存款日记账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废支票是否按照规定处理，是否建立并使用“支票登记薄”；

2.5.4银行存款余额调节表是否按时编制、正确，未达款项是否及时清理。2.6有价证券

2.6.1购入及出售手续是否完备；

2.6.2盘点的有价证券的种类、面值及号码是否与账簿、台账记载相符； 2.6.3是否定期盘点、抽查库存有价证券。2.7各项财务收支

2.7.1收款程序是否符合公司制度的规定，各项收入是否已全部入账；

2.7.2付款支出与物品领用，是否在预算范围内或经核准的范围内，是否有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是否按照规定办理；

2.7.3各项收支单据是否齐全、审批手续是否完整。2.8财务档案

2.8.1财务档案是否按规定装订； 2.8.2财务档案是否完整、分类保管； 2.8.3财务档案是否有详细的清单目录；

2.8.4财务档案借用、调阅是否符合档案管理规定。

3、会计稽核工作要求

3.1稽核人员应严格执行会计工作规范和公司财务管理制度； 3.2各公司应每半年形成稽核报告，并报上一级财务部审核；

3.3稽核人员对因工作疏忽、错误产生的差错应及时要求经办人员予以纠正，并视情节向有关领导汇报；

3.4稽核人员对违反有关规定和国家法规的舞弊行为，应当立即制止和纠正，并立即向相关领导报告。

第十节 会计电算化管理制度

1、会计电算化的系统配置

公司使用用友软件（简称NC系统）进行会计电算化管理。

2、会计电算化的用户权限分配

公司财务部根据“不相容岗位相互分离”的原则，制定各地公司财务部各岗位的NC系统的权限分配、调整方案，各地公司财务部负责人根据此方案安排合适的财务人员到各岗位，报公司财务部审核、财务部审批后由财务部分配NC权限。新招聘财务人员申请权限或老员工权限变更都必须由财务部负责人申请、报公司财务部审核、财务部审批后由财务部分配NC权限。

3、会计电算化的用户权限收回

员工岗位调整要对其权限进行相应变更，员工离职前要收回其NC权限后方可办理离职手续。

4、会计电算化的安全管理

4.1明确规定上机操作人员的工作内容和权限，用户要对密码严格管理，密码要定期更换；

4.2为确保入帐准确，要预防已输入计算机的原始凭证和会计凭证未经审核而直接作登入NC系统机内帐簿；

4.3操作人员离开座位时要退出NC系统，避免别人借机使用；

4.4操作人在使用会计软件时发现异常情况应及时反映，不熟悉的操作了解清楚再进行，杜绝误操作；

4.5操作人员不得随意修改已录入计算机和经计算机生成的会计信息（包括凭证、科目余额数据、会计报表数据、分析资料、取数公式、计算依据等）。当发生错误须订正时，经会计经理确认，将原始凭证抽出直接修改，并将修改后的凭证连同原始单据传给审核人员审核；在该凭证已记账、或已装订、或以前会计期发生的错误，则须填制调帐凭证，同时在被订正凭证上注明调整原因及原凭证月份及编号；

4.6操作人员不得任意作废或删除会计凭证。如因特殊原因须作废或删除凭证时，须报会计经理，并由其负责操作。作废或删除凭证应及时进行填补或整理，禁止出现断号现象。

5、数据备份

5.1财务部应定期备份财会软件数据，每月至少备份一次，并向财务部每月移交一份书面备份记录；

5.2财务部应妥善保管财会软件的备份资料；

5.3各公司财务部应定期备份本地电子数据资料，并妥善保管。

6、密码管理

6.1每位用户对自己的密码负有管理责任，密码应设置成大于10位的字母和数字混合序列；

6.2原则上，财会软件的密码应每间隔三个月更换一次。平时要做好密码保护工作，不得泄露密码，更不能将密码或账户交由他人使用。

7、账簿打印

7.1每月账目结算完毕以后，应及时打印出当月的总账和余额表； 7.2年终结算以后，要打印出全年的明细账目并装订成册； 7.3账簿以外的重要电子数据，需定期打印保存。

第十一节 财务人员工作交接管理制度

1、交接的前提条件

l.1财务人员工作调动或离职，必须将本人负责的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职；

1.2接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

2、交接的准备工作

2.1财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 2.1.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； 2.1.2尚未登记的帐目，应当登记完毕；

2.1.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； 2.1.4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移交人员还应当在移交清册中列明财务系统软件密码、财务软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物电子文件、数据磁盘等内容。

3、监交

财务人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由务部负责人负责监交；财务部负责人交接，由公司财务副总经理负责监交，特殊情况下必须由审计部门进行离任审计，然后进行交接。

4、交接内容

4.1移交人员在办理移交时，要按交接清单逐项移交；接替人员要逐项核对点收； 4.1.1现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计

帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清；4.1.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

4.1.3银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚； 4.1.4移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员用财务系统工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

4.2财务部负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；

4.3交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在交接清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，交接清单页数以及需要说明的问题和意见等；

交接清单一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

4.4接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

5、交接的法律责任

5.1财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，公司财务副总经理、各公司财务部负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续；

临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续；

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务上级领导批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第5.2条规定的责任。

5.2移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第十二节 实物管理制度

1、基本规定

本规定主要针对固定资产、低值易耗品、促销品、罚没抵债商品的管理。1.1固定资产

1.1.1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；

1.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过二年的；

1.2低值易耗品

1.2.1低值易耗品是指在一定价格范围内（单件价值低于2000元），一次使用不改变其形态、性能，可重复使用不适合计入固定资产的物品；

1.2.2低值易耗品按其用途分办公用品、商场用品、劳保用品和其他用品。1.3促销品

促销品指商场促销活动时向顾客发放的礼品和为用vip积分换取的物品。1.4罚没商品

罚没商品指经过供应商同意抵押的商品。

2、固定资产的管理 2.1固定资产的管理责任

2.1.1各公司总经理负责领导本公司固定资产管理工作；

2.1.2各公司行政部负责固定资产的实物管理、维修管理及相关保险工作，建立固定资产台账；

2.1.3各公司财务部负责固定资产的会计核算；

2.1.4各公司行政部、财务部在本公司总经理领导下负责固定资产的清产核资工作； 2.1.5对有专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负责并将责任落实到人。

2.2固定资产的购置

2.2.1固定资产使用部门在预算范围内编制“固定资产需求计划”，报当地公司行政部，行政部根据汇总后的“固定资产需求计划”，结合本公司固定资产使用、闲置情况，编制“固定资产购置计划”报批。固定资产购置的审批，按财务支出审批制度相关规定办理； 2.2.2行政部根据审批结果采购固定资产；需要招投标的，按招投标管理制度要求采购； 2.2.3对不需安装的购进固定资产，行政部应会同财务部和使用部门联合进行验收，实行“会签制”填写“固定资产验收单”。该验收单上应有采购人员、行政部负责人、财务部负责人、使用部门负责人、使用人的签字；

2.2.4对购进需要安装的固定资产，必须首先由供货单位、安装单位和公司采购人员、行政部负责人、财务部负责人、使用部门负责人、使用人及相关技术人员进行验收，然后才能进行安装。固定资产安装调试运转正常达到规定标准后，由上述验收人员在“固定资产验收单”上签字确认；

2.2.5采购人员将固定资产购买发票及“固定资产验收单”一同作为报销凭证办理报销手续；

2.2.6固定资产购置后，由财务部建立固定资产明细账，进行账务管理；由行政部建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理；

2.2.7新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管；

2.2.8本公司内部固定资产调拨时，由行政部提交“固定资产调拨单”，经财务部复核、总经理审批后，由行政部实施；

2.2.9公司间固定资产调拨的审批权限，按财务审批制度相关规定办理。2.3固定资产的维修

责任部门根据固定资产状况填写“固定资产维修申请”；按财务审批制度相关规定办理。2.4固定资产转让、外借、出租、投资、抵押

固定资产转让、外借、出租、投资、抵押按财务审批制度相关规定办理。2.5固定资产的盘点清查

2.5.1固定资产盘点清查工作由总经理领导，行政部、财务部会同有关责任部门共同完成；

2.5.2各公司必须每年对固定资产进行盘点清查。每年十二月十五日至十二月三十日，通过盘点清查，形成。固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”，并由所在公司总经理签字确认；

2.5.3次年一月十五日前，各公司需将经总经理确认的“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘赢、盘亏报告”上报至公司公司行政部、财务部。

2.6固定资产的盘盈、盘亏、报废

原则上，车辆在行驶里程超过15万公里后，可申请报废。但车辆保养行驶状况良好，经审批后，可适当延迟报废时间；

固定资产盘盈（亏）、报废处理审批权限，按财务审批制度相关规定执行。

3、低值易耗品的管理 3.1低值易耗品的购买

3.1.1低值易耗品由行政部统一购买。行政部门按照审批后的预算，根据实际需求，分批分期购置。行政部采购低值易耗品应了解行情、价格、质量等，选择价廉质优、服务好的供应商，量大时应采取招标的方式采购，尽可能节约成本；

3.1.2采购低值易耗品要严格控制在预算以内，要取得合法的发票。3.2验收、领用、登记

3.2.1低值易耗品购回后，其检验、清点参照固定资产进行，并办理入库手续，填写《低值易耗品入库单》一式三联，行政部、财务部、物管部各一份，作为记账、保管依据； 3.2.2由领用人（部门）填写《低值易耗品领用单》，部门负责人签字后到物管部领取，领取时应明确保管人（个人使用的物品，使用人即为保管人，部门使用的物品，由部门指定管理人员，在行政部备案），物管部根据《低值易耗品入库单》、《低值易耗品领用单》分品种登记低值易耗品台账。

3.3低值易耗品的报销、入帐

行政部凭购物发票、《低值易耗品入库单》、《低值易耗品采购审批单》到财务部办理报销入账手续，报销低值易耗品时一次性全额摊销，分摊到相关部门。

3.4盘点

每年末行政部、财务部、物管部对低值易耗品盘点一次，盘点结果有差异的查找原因，确保帐实相符。

3.5低值易耗品调拨、盘亏、报废、损毁

各公司总经理负责本公司低值易耗品的管理工作。行政部门负责实物管理，其调拨须经总经理批准。盘亏、报废、损毁审批权限，按财务审批制度相关规定执行。

4、促销品的管理 4.1促销品的购置

商场促销活动时向顾客发放的礼品，由当地的商品部和企划部进行前期策划，具体方案和预算报财务部负责人、总经理、公司主管部门负责人、分管副总经理、总经理审批，由当地行政部按照批准后的预算负责采购；

用vip积分换取的物品，由当地营运部提出需求，具体方案和预算报财务部负责人、总经理、公司主管部门负责人、分管副总经理、总经理审批后，由当地行政部负责采购；

行政部采购时应选择价廉质优、服务好的供应商，量大时应采取招标的方式采购，尽可能节约成本，应在促销品采购合同中注明多退少补，取得合法的发票后，走完支出审批流程后付款，财务按存货做账务处理。

4.2验收、领取、发放

4.2.1促销品购回后，其检验、清点参照固定资产进行，并办理入库手续，填写《促销品入库单》一式三联，行政部、财务部、物管部各一份，作为人账、登记依据；

4.2.2客户部按批准后的促销方案填写《促销品领用单》，从物管部领取促销品，向顾客发放促销品，顾客领取促销品后在促销品发放表上签字。

4.3促销品的报销入帐和盘点

4.3.1客服部每天汇总发放情况，经办人签字→审核人审核→客服经理审核→商品部经理（或企划部经理）审核→主管营运的副总经理审批→总经理批准后，报财务部，财务复核无误后入账；

4.3.2每次活动完成后，客服部将没发放完的促销品交还物管部。财务部不定期检查促销品领取、发放情况。物管部每月月末将库存的促销品明细上报财务部、商品部、企划部、主管营运的副总经理，在第二次促销活动中，尽量先使用未使用的促销品，使用完毕后才能购买新的促销品；

4.3.3物管部建立促销品进、销、存台账。每半年行政部、财务部、物管部对促销品进行一次盘点，盘点结果与账务账、台账相互对比，有差异的查找原因，确保帐实相符、账账相符。盘亏、报废、损毁审批权限，按财务审批制度相关规定执行。

5、罚没商品的管理

对罚没的商品，必须提前上报公司主管部门、分管副总经理、分管财务副总经理、总经理审批，经批准后，由商品部、营运部、物管部、财务部共同清点罚没商品，交物管理部管理。

验收、管理、出库、盘点等参照促销品的管理执行； 财务部对罚没的商品按营业外收入进行账务处理。

6、自营商品的管理

6.1营运部责负日常经营中所涉及的自营商品的进、销、存管理等一切工作，包含自营商品的销售计划制定、进货、销售、库存管理等工作；

6.2自营商品的验收、管理、出库等参照促销品的管理执行； 6.3财务部按商品存货的进、销、存进行账务处理；

6.4每月末营运部与财务部对账，作到账账相符，财务部、营运部每月盘点一次，作到账实相符。

第十三节 电子提货卡管理制度

为了确保电子提货卡的安全，提高使用效率，避免积压库存，制定以下电子提货卡管理制度：

1、公司电子提货卡的管理

1.1****电子提货卡由公司统一确定卡面，统一制作。电子提货卡的面值共八种： 100元，200元，500元，1000元，2000元，5000元，10000元和无固定面值； 1.2制卡申请：公司营运部根据电子提货卡安全库存和供应商的最低制作量（1万张），填写合同约定的《电子卡订货单》，在OA上提交制卡申请，经营运部总经理、分管业务副总经理、分管财务副总经理和总经理审批后，由营运部向供应商下单，制作所需的电子提货卡；

1.3发票及付款：各地公司申请的电子提货卡制作费用由公司统一垫付，供货商按各地公司名称分别开具相应发票（增值税发票），制卡费用根据所开具的发票金额，记入各地公司费用账；

1.4安全储备：公司营运部应确保各地公司的经营需要，保证及时供应；

1.5空白卡验收：空白卡到货，由营运部、财务部验收，并填签《空白电子提货卡验收单》（一式三联）。一联由营运部留存，一联由营运部交财务部会计作为向供应商付款的支付凭证附件，一联交财务部出纳留存；

1.6空白卡的保管由财务部出纳负责；

1.7空白卡新增和写磁：各地公司客服部根据需求，填写《电子提货卡季度需求表》，由各地公司分管副总经理、财务部负责人、总经理审批后，于每季度最后一个月5号前提交至公司营运部。该表经公司营运部总经理、分管业务副总经理审批后，由各地公司客服部转发给公司信息部，信息部制卡员据此填写《空白电子提货卡领用单》，并签领空白电子提货卡。在ERP系统中设置制作批次，将卡类型、卡号和制作数量等信息录入《电子提货卡新增单》、《电子提货卡半成品卡入库单》和《电子提货卡制卡单》，由信息部经理审核后，制卡员对空白的电子提货卡进行写磁、贴面值标签；

1.8写磁卡验卡：由营运部对已写磁卡片逐一核对面值、标签、数量；

1.9写磁卡交接：信息部制卡员在ERP系统中录入《电子提货卡半成品卡出库单》，由信息部经理在ERP系统中审核后，生成《电子提货卡成品卡入库单》。信息部与财务部进行电子提货卡的交接，出纳按已经制好的磁卡类型和数量填写《电子提货卡入库单》（一式三联），信息部、营运部和财务部三方审核、签字确认，各留一联保存； 1.10写磁卡发放：出纳填写《电子提货卡出库单》，由公司财务部与各地公司财务部相关人员进行电子提货卡交接工作，同时公司财务部总经理在ERP系统中审核《电子提货卡成品卡入库单》。

2、各地公司电子提货卡的管理

2.1入库：各地公司财务负责人、工作人员逐一核对已领取的电子提货卡的面值、标签、数量与《电子提货卡出库单》及ERP系统中录入的相关信息，在《电子提货卡出库单》上签字确认，并在OA上向公司财务部出纳提报入库确认单。电子提货卡保存在财务部总收银金库；

2.2领用：客服部每半个月根据需求量到财务部领取未激活的电子提货卡，填写《电子提货卡交接单》，交接人、接收人（指定专人）；

2.3售卡

2.3.1现金或刷卡付款

2.3.1.1顾客申请购卡，各地公司客服部团购人员根据顾客申请，在ERP系统中录入《电子提货卡对顾客发售单》并打印一份（一式三联），陪同顾客持《电子提货卡对顾客发售单》到收银员处交款，收银员收款后，收银员在给顾客联、客服部联的《电子提货卡对顾客友售单》上盖收讫章；

2.3.1.2如果顾客要求开具发票，将客户联交至客服中心换开发票。发票联交顾客，记账联交收款员，同时将未激活的电子提货卡发放给顾客；

2.3.1.3客服部团购人员每天下班前，填制《电子提货卡销售日报表》（一式两联）并于次日一早交与财务部收银经理，收银经理将收到款额与《电子提货卡销售日报表》核对无误后，双方在该表上签字（该表一联交客服部，一联收款经理留存），收银经理确认无误后，在ERP系统中审核开卡；

2.3.1.4财务部稽核会计每日对前一天的电子提货卡销售情况盘点库存并核对《电子提货卡进销存日报表》，稽核会计、客服部和收银经理签字确认。

2.3.2支票、电汇、银行本票付款

收款员在收取支票、电汇单、银行本票后，可先给顾客未激活的电子提货卡和《票据签收单》，同时告知顾客该卡必须等确认银行款项到账后方可使用。顾客如需开具发票，也必须告知顾客要款项到账后方可来公司领取发票。到账时，由出纳在《电子提货卡销售日报表》上注明相应到账时间，并及时告知收银经理激活该卡，同时电话通知客服部联系该顾客。2.3.3如有奖励（电子提货卡或会员卡返点），由客服部团购人员填写《团购返点审批单》，经客服部经理、财务部经理、总经理审核签字后，财务经理将奖励的电子提货卡发放给顾客，财务经理在《电子提货卡对顾客发售单》顾客联注明“奖励卡XX元已发”并签字，顾客在审批单上签收。

2.4消费：顾客选定商品→营业员开具《销售小票》→顾客持票缴款→收银员扫描购物信息→刷电子提货卡收款→打印收银小票→顾客持票取货→营业员验票发货；

2.5退货：顾客携商品及原购物收银小票退货，按公司退换货流程进行，收银员在系统中进行退货时必须将款项退回原电子提货卡中。如果卡遗失只能换货不得退货。客服在向顾客出售电子提货卡时，收银员在刷电子提货卡收款前，都必须向顾客提示这一退货规则； 2.6换卡：顾客持损坏的电子提货卡（非人为损坏，如消磁），至客服部团购人员处申请换卡→团购人员确认原卡损坏后回收原卡，并查询原卡余额→录入《电子提货卡换卡单》并打印→顾客签字确认→《电子提货卡换卡单》交收银主管上机审核开卡并留存→团购人员将新卡发给顾客→团购人员将回收的电子提货卡登记保存→门店客服部每月将集中的回收卡寄回公司营运部，联系鉴定赔偿事宜；

2.7延期：顾客持过期的电子提货卡至客服中心售卡员处填写《电子提货卡延期申请单》申请延期→客服中心售卡员录入《电子提货卡有效期调整单》并打印（每次延期时间为三个月，售卡员提醒顾客在三个月内消费完）→顾客签字确认→客服中心每日将《电子提货卡延期申请单》和《电子提货卡有效期调整单》交收银经理上机审核并留存；

2.8回收：顾客持电子提货卡消费→收银员刷卡→收银员回收余额为0元的卡→收银主管根据回收的电子提货卡录入《电子提货卡回收单》并打印→交财务部收存档→收银主管每月集中回收的电子提货卡→各地公司财务部在收到作废的电子提货卡三个月后由专人会同行政部统一销毁。

3、电子提货卡的报告制度 各地公司财务部出纳每月初填制《电子提货卡进销存月报表》，经稽核经理、财务部经理和总经理签字后，上报至公司财务部、信息部和营运部。

表1：财务人员应聘申请表

财务人员应聘申请表

●感谢你应聘我公司，我们将致力于为你提供公平的工作机会。

一、基本情况：

二、教育经历（专科、本科、研究生）

三、工作经历：

四、家庭主要成员情况（父母、配偶、子女等）：

五、简要说明自己的优点（或工作岗位上的优势）：

六、简要回答下列问题：

l、你认为自己最适合的财务岗位是什么？

2、你曾经获得的证书、奖励、荣誉有哪些？

3、你的性格怎样，有哪些业余爱好，生活理想是什么？

4、你的职业目标是什么？希望在哪些城市工作？

5、你认为财务人员应具备哪些品行？

6、你的工作风格是怎样的？

7、你认为自己有哪些不足？

8、你离开原来工作单位的原因？

9、你是通过什么途径（招聘会、中介、亲属、朋友等）应聘我公司的？你在我公 司是否有亲属关系的人？

七、请填写能证明你以前工作业绩的证明人的联系方式（提供三位）：

八、声明：

表2：员工离职审批表（各地公司）

员工离职审批表（各地公司）填表日期：

表3：员工离职交接单

员工离职交接单

注：必须提供《员工离职部门内部工作交接表》

第二篇：公司管理制度摘记9

经济合同管理制度

第—条

为规范公司经济合同的管理，特制定本制度。第二条

在签订对外经济合同前，必须履行下列手续：

1、向对方索取营业执照复印件、法人代表授权委托书；

2、填写《签订对外经济合同申请表》(附件一)，并将上述材料作为附件；

3、所有经济合同必须请专业律师进行审核，并在合同申请表上签

4、合同申请表在经各有关部门签署意见后，报总经理审批。

第三条

所有经济合同必须报经总经理批准方能签订。标的金额超50万元人民币的合同，必须由总经理亲自签订；标的金额在50万元以下的，可由总经理委托其他副总经理签订，总经理对外签订经济合同必须得到公司法人代表的授权方为有效。

第四条

合同的补充、修改、变更和废除，需填写《合同修改更或废除中请单》(附件二)，报经总经理批准后执行。

第五条

签订后的合同正本并申请表一律交公司综合部存档。各部门自留和请款均用合同复印件。

第六条

签订合同的部门必须监督对方执行合同情况，并定期向总经理和分管副总经理提交合同执行情况报告。如发现问题应及时汇报并采取措施。合同履行期超过一年的，每季度提交一次报告；未超过一年的，每月提交一次。

第七条

如不按上述规定执行，造成公司经济、名誉上的损失，将追究当事人和部门负责人的责任，并赔偿损失；情节严重触犯法律的，将移送当地司法机关依法起诉责任人。

第三篇：公司食堂财务管理制度

公司食堂财务管理制度

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、食堂财务管理的总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，品控部监督验收数量和质量。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“公司食堂物品采购自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：（1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；（5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可按公司招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司同意后执行。

(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“公司食堂物品采购自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚。

（六）食堂每周前填制好采购情况公示表。

（七）公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。

第四篇：公司基本财务管理制度

财务管理制度

第一章 总 则

为了规范和加强XX有限公司的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，是公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

公司根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第二章 财务机构和人员设置及职责权限

公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向全体股东负责，股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。

财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，财务部定期向上级汇报财务工作。

会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作。出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作。

财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章 财务审批流程及权限

报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务经理审核→总经理审批→出纳(以签字完毕)付款。特殊款项或单笔付款20万以上的必须由总经理签字审批；单笔金额在1000元以下的付款由副总签字即可。

借款审批流程：借款人填写借款申请单→负责人核实→财务经理审核→总经理审批。单

章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

银行款项的支付不能由出纳一人完成；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。

收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。

第六章 财务核算及报告

财务部应根据公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。

出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。

财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部向所有股东汇报上月的财务状况和经营情况。

公司管理层不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务数据，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。

财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、结算单、财务软件及资料等。

第五篇：公司食堂财务管理制度

公司食堂财务管理制度

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、食堂财务管理的总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，品控部监督验收数量和质量。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的办法。即：公司预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。

(二)离职工人退款，由机房把退款明细及总帐交财务室，经充卡室审核后办理。

(三)公司食堂原则上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入管理。

(四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

(五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

（1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可按公司招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司同意后执行。

(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“河北滦平华都食品有限公司” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂每周前填制好采购情况公示表。

（七）公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。

五、公司食堂财务收支结余及分配管理

(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。公司食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

(三)食堂净收益全部纳入公司部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。

七、公司食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。