第一篇：(28号附件)抚州市医疗保险经办机构内部控制实施细则
抚州市医疗保险经办机构内部
控制实施细则（试行稿）
第一章 总 则
第一条 为强化我市医疗保险经办机构内部管理与监督，防范和化解运行风险，调整和规范医疗保险管理服务工作，确保医疗保险基金运行安全，根据江西省劳动和社会保障厅《关于印发〈江西省社会保险经办机构内部控制实施意见〉的通知》（赣劳社医[2007]4号）文件精神，特制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称的内部控制是指抚州市医疗保险经办机构对中心内部及其工作人员从事医疗、工伤、生育保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、纠错和评价的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。
第三条 内部控制建设的目标：建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对医疗保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高医疗保险政策法规和各项规章的执行力，保证医疗保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。
第四条 内部控制应遵循以下原则：
（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家和省有关医疗、工伤、生育保险政策、法规的要求。
（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。
（三）制衡性。从组织机构的设臵上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点和弱点。
（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。
（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应人力资源和社会保障管理服务的变化。
（六）持续性。内部控制保持持续性，不因机构调整、人员更换而出纰漏。
第五条 监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守
1、一寸的免冠照片一张；
2、本人身份证复印件。
（三）城镇居民以家庭为单位申请办理居民医疗保险登记时，应当填写《抚州市城镇居民参合家庭登记表》（表三），并提供以下证件和资料：
1、一寸的免冠照片一张；
2、参保人身份证复印件；
3、户口簿。
（四）对参保单位填报的《参保单位基本情况表》（表一）或个体参保人员填报的《抚州市城镇灵活就业人员参加医疗保险申请表》（表二）和相关资料，对符合条件的单位或个人，经办人员应当及时受理，并受理之日起10日内完成审批。
（五）经办人员初审后，送业务负责人审核。审核通过的，为其建立医疗保险登记电子档案，并将参保人员基本信息输入微机，同时向参保单位核发《医疗、工伤、生育保险登记证》，向参保人员核发医疗保险证及IC卡。
二、变更登记流程
（一）参保单位的医疗、工伤及生育保险登记事项之一发生变更时，应当自工商行政管理机关办理变更登记或有关批准或宣布变更之日起30日内，提供以下材料办理变更医疗、工伤及生育保险登记：
1、变更医疗、工伤及生育保险申请书；
2、工商变更登记表：
3、工商执照或有关机构批准或宣布变更证明；
4、医疗、工伤及生育保险登记证。
（二）申请变更登记单位提交材料齐全的，发给《医疗、工伤、生育保险变更登记表》，由申请变更登记单位按法规和政策规定如实填写。经办人员应当及时受理，并自受理之日起3个工作日内完成变更登记。
（三）经办人员对申请变更登记单位提供的材料进行初审确认后，送业务负责人审核。审核通过的，对微机中的信息进行更改，并保留更改前信息。纸质材料归入参保单位医疗、工伤及生育保险登记档案，并按更改后的内容，重新核发《医疗、工伤、生育保险登记证》。
第十六条 基金征缴操作规程和审核、审批制度 基本医疗保险费用征缴环节负责申报受理、缴费核定、费用缴纳、补缴欠费等工作。
一、缴费基数申报核定
（一）参保单位应当在每年的12月15日之前，按要求填报《参保人员基本情况表》（表三）（同时报电子盘），申报下一年度医疗保
对医疗保险关系转移有个人帐户转入的参保人员，经办人员将《医疗保险关系转移情况表》（表五）和有关资料传送个人帐户管理环节，对个人帐户进行接续、转移。
（三）符合退休条件的人员，从批准退休的次年起开始享受退休医疗待遇，同时按其退休当年12月的退休金进行缴费核定。
（四）因劳动合同到期、调离、失业、参军、入学、死亡等原因与参保单位终止或解除劳动关系的人员，参保单位应在与上述人员终止或解除劳动关系的当月及时申报人员变化情况，并从与其终止或解除劳动关系的次年起停止为其缴费，同时按其缴费工资相应核减单位的缴费工资总额。
（五）经办人员根据缴费核定结果，生成《参保单位缴费核定通知单》及《参保单位参保人员基本情况统计表》，送业务负责人复核后存档。
三、费用缴纳
（一）参保单位费用缴纳。按年参保的单位按年缴纳医疗保险费，按月参保的单位按月缴纳医疗保险费。参保单位和个人应当以货币形式全额缴纳基本医疗保险费，严禁以物抵费。
参保单位缴纳基本医疗保险费的主要方式，可采取银行委托收款结算方式按月或按年向参保单位征缴，也可采用银行转帐、现金缴费、电汇缴费或本票缴费等方式缴纳基本医疗保险费。
1、银行委托收款：每月由基金征缴部门根据缴费核定情况由计算机自动生成征缴通知单，并填写同城特约委托收款书，经办业务负责人复核后，送“收入户存款”开户银行；
2、现金缴费：参保单位或个人缴纳现金的，经办人员填制医疗保险费缴纳现金专用进帐单，送驻大厅银行。基金管理部门在收到开户银行盖章的回单后，开具医疗保险基金专用收款收据；
3、其他方式：电汇、本票等通过银行办理收款手续。
（二）参保单位确因经济困难无力缴纳基本医疗保险费的，在征得本单位职工代表大会或者职工大会的意见后，以企业净资产或由主管该企业的经济组织提供担保，向医保经办机构书面形式提出缓缴申请。征缴部门通过稽核对企业经济状况进行认定，并提出是否同意缓缴的意见，报局长办公室会研究批准后，可以缓缴，并签订缓缴协议。
（三）基金到帐后，基金管理业务部门按月将所有基金发票的作帐联和银行回单统一交至财务部门按月制定基金财务报表。
（四）灵活就业人员费用缴纳采取按年缴费的方式，可通过银行转帐、现金缴费、设立预缴专户等等形式缴纳基本医疗保险费。
1、银行缴费：灵活就业人员可以到农业银行各网点进行缴费。银行根据经办机构填制的医疗保险费缴纳现金专用进帐单进行收款；
3、缴费的票据。
（二）自参保人员照相且登记制卡信息之日起，20个工作日可领卡。领卡时，需出示参保人员的医保明细折和领卡人的有效身份证。
二、城镇职工医保卡挂失
（一）现场挂失卡时，需出示卡参保人的有效身份证，出示证件后，可当场挂失。
（二）电话挂失时,必须核实参保人的姓名、有效身份证号码、参保单位等基本信息，信息核实无误后,才予以挂失，并登记电话挂失人的姓名、单位等信息。
三、城镇职工医保卡激活
城镇职工医保卡如果处于挂失、封锁等状态下,需重新激活必须提供参保人的有效身份证原件。
四、城镇职工医保卡补办
（一）补卡时，需出示补卡人的有效身份证及缴费的单据，补卡的领取时间为20个工作日。
（二）补卡领取时，需出示卡参保人的有效身份证，非本人领取时，还需出示代领卡人的有效身份证。
第十八条 医疗待遇报销操作规程和审核、审批制度。
一、异地安家登记：
（一）登记条件
参保人员在抚州市区以外的地方居住超过半年以上，即可申请办理。
（二）办理程序
1、需要办理异地安家的人员必须在参保当地医保经办机构领取《抚州市城镇职工基本医疗保险异地安家人员基本情况登记表》（表六）一式两份，并按表格内容如实填写个人基本信息。
2、基本信息填好后，先到单位（留守处）盖章，之后在异地安家的城市可以选择1－3家医疗机构（同一级别只能选择一家）及1家定点零售药店（能打印电脑小票）作为异地定点医疗机构及零售药店，所选择的定点医疗机构及零售药店必须是当地医保定点，并加盖选择定点医疗机构及零售药店和当地医保经办机构的印章，最后报参保当地医保经办机构审核。
3、经参保当地经办机构审批后，医保经办机构需在三个工作日内及时将异地安家人员的居住原因、联系地址、联系电话、邮政编码、异地选择的医疗机构输入医保管理系统。
二、门诊零星发票报销审核
（一）参保人员办理门诊零星发票报销时，须提供以下相关材
市基本医疗保险转诊转院审批表》（表八）一式两份。
2、参保人员将表格经市、县（区）具有住院资格的医院填写并盖章后交医保经办机构。
3、医保经办机构审核后，并与转诊转院人签订《转诊转院协议书》（表九）。
五、转诊转院费用报销审核
（一）转诊转院人办理医疗费用报销时，必须提供以下相关资料：
1、治疗费用发票；
2、疾病诊断书；
3、出院小结；
4、医疗费用总清单；
5、身份证复印件。
（二）费用报销规程
1、经办人员必须按照医保政策规定进行初审，根据参保人员提供的医疗费用相关资料填写《参保人员外诊（住院）医疗费用审核单》（表十）。
2、经办人员将初审后的《参保人员外诊（住院）医疗费用审核单》（表十）交医疗监督负责人进行复审。
3、《参保人员外诊（住院）医疗费用审核单》（表十）复审后，交分管领导审批同意后转财务上进行医疗费用结算支付。
4、因工外地出差或探亲期间发生紧急医疗情况时，参保人员必须在三天之内电话告知医保经办机构登记备案，回本地后凭相关材料按政策规定审核报销。
第十九条 定点医疗机构（零售药店）费用拨付规程和审核、审批制度。
一、每年年初医保经办机构必须和符合标准的定点医疗机构（零售药店）签订服务协议。
（一）定点医疗机构的协议签订：
所有定点医疗机构均与医保经办机构在每年的年初签订《抚州市城镇职工基本医疗保险定点医疗机构医疗服务协议书》，具体的业务服务范围有普通门诊、慢性病门诊、普通住院、工伤门诊、工伤住院、社区门诊等。按照医院的级别和服务范围分为五类，最高为1类，其可为参保人员提供包括所有服务范围的医疗服务。2类可为参保人员提供普通门诊、慢性病门诊和普通住院服务。3类可为参保人员提供普通门诊和慢性病门诊服务。4类可为参保人员提供普通门诊服务。最低为5类，仅为本社区范围内的参保人员提供普通门诊服务。
（二）定点零售药店的协议签订：
所有取得医保定点资格的零售药店均与医保经办机构在每年的
0对稳定后，必须转入工伤保险定点医疗机构继续治疗，拒不转入的，经办机构不予支付其治疗费用。
2、工伤职工因病情需要转诊转院治疗的，应由所在定点医院的主治医师提出意见，经医院医保部门签署意见，报工伤保险部门办理转诊转院审批手续。
3、因复诊或旧伤复发需要接续治疗的工伤职工应先向经办机构提出治疗申请，经过审批后方可到指定医院进行会诊和治疗。
三、工伤调查
经办人员（两人或两人以上）对参保单位上报的工伤快报进行初审并确认工伤职工为参保人员且已缴纳工伤保险费后，及时下到事故现场并对下列情况调查取证。
1、事故发生时间、地点、原因和主要经过，掌握现场和旁证材料；
2、与受伤害人及同事见面，确认受伤部位和和诊断治疗情况；
3、填写《调查笔录》（表十二）。
四、待遇支付
（一）医疗（康复）待遇
1、参保单位应在职工发生工伤事故后及时向市劳动保障局申请工伤认定，待工伤认定决定书下达后且工伤职工医疗终结或伤情稳定，再向参保当地医保经办机构申请医疗待遇支付，并同时提交以下材料：
（1）工伤认定决定书；
（2）工伤医疗救治门诊病历、住院费用清单、疾病证明书、出院小结等；
（3）本人身份证复印件。
2、经办人员根据参保单位提供的上述医疗就诊资料，将工伤职工的工伤快报、工伤调查及认定结果录入工伤保险信息系统中，同时填写《抚州市工伤保险医药费报销审核单》（表十三），报工伤保险负责人复核，分管工伤保险领导审批后，交医疗监督审核人审核，经医疗监督负责人复核，分管医疗监督领导审批后，再给医药费结算人员录入电脑结算，由分管基金领导审批后，转财务上予以支付待遇。
（二）一次性伤残待遇和长期待遇
1、工伤职工因工致残，经市劳动能力鉴定委员会鉴定达到伤残等级的，参保单位在申请伤残待遇时，应向参保当地医保经办机构填报《抚州市职工因工伤残待遇申报审批表》（表十四）一式四份，同时必须附上劳动能力鉴定结论原件交给医保经办机构。
2、经办人员接到参保单位提供的上述资料后，应认真审核，2如已在新农合结算，则应提供新农合结算单，并将原始医疗资料复印并加盖新农合结算机构财务章。
（三）学生意外伤害门诊报销时应提交以下相关资料：
1、治疗费用发票；
2、疾病诊断证明；
3、门诊病历（需详细记载诊疗记录）；
4、学生身份证复印件或户口本复印件；
5、学校证明。
（四）学生因疾病或意外伤害死亡的应提交以下相关材料：
1、交通事故死亡由交警部门出具证明；
2、当地户口注销证明或死亡证明、死亡原因学校证明；
3、学生亲属身份证明；
4、学校银行账号。
二、医疗待遇支付
负责城镇居民审核人员需核对参保人医疗发票及相关辅助材料，根据医保政策规定审核后交分管领导复审，交财务核算，财务分管领导签字后再支付。
三、城镇居民慢性病、转诊转院的审批及转诊转院费用报销审核与城镇职工基本医疗保险规程一致。
第四章 基金财务控制
第二十三条 依法依规进行财务管理。基金财务管理严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务、会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。
第二十四条 严密会计控制。依照社会保险基金财务制度和社会保险基金会计制度建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设臵准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。
第二十五条 明确岗位责任。基金财务部门应设臵会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等财务岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案和收入、支出、债权债务帐目的登录工作；帐务印鉴、票据、空白凭证实行专人管理并有登记，办理付款业务所需要印章不得由一人集中保管。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。
第二十六条 建立合理的责任分离制度。货币、有价证券的保管与帐务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收
4第三十五条 业务系统应设臵业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可塑性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录，业务系统维护技术文档应作为长期档案归档保管。
第三十六条 建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。
第三十七条 建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。对于涉密信息需要在网上传输的进行加密处理，加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。
第三十八条 建立密码或指纹管理制度，每年至少更换一次操作密码，岗位变动时应随时更换操作密码，确保密码和指纹使用安全。
第三十九条 加强机房和相关设备的管理。做好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班、出入登记等制度，确保设备的正常运转。
第六章 内部控制的监督检查
第四十条 稽核部门应履行内部控制的管理与监督职能，依照国家、省有关劳动和社会保障法规、政策以及规范性文件，制定内部控制监督检查年度及日常工作计划，报单位领导批准后，定期或不定期对内部控制体系的运行情况进行检查。医疗保险经办机构内控制度运行情况接受劳动保障行政部门的监督。
第四十一条 业务部门对本部门业务办理情况应每月自查一次。
第四十二条 稽核部门对本级有关部门控制的监督检查每半年一次。并接受上级医疗保险经办机构对本级医疗保险经办机构内部控制的监督检查。稽核部门应在每年1月底前向本单位领导提交上年度内部控制监督检查工作情况报告。并及时向上级主管部门报送上年度内部控制工作情况，内部控制监督检查采取全面检查、重点抽查的方式。
第四十三条 建立健全内控考评机制。内控考评工作每年进行一次，考评时限为上年度。
考评内容：
一、单位领导是否重视内控建设。包括单位领导对内控建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。
二、医疗保险经办机构是否制订科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作规程和岗位责任制。
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第二篇：星子县社会保险经办机构内部控制实施意见
星人社字[2011]4号
星子县人力资源和社会保障局关于印发《星子县社会保险经办机构内部控制实施意见》的通知
局属各经办机构：
为了加强社会保险经办机构内部管理与监督，提高内控执行力，确保社会保险基金安全，根据劳动保障部印发的《社会保险经办机构内部控制暂行办法》的要求，结合我县实际，特制定了《星子县社会保险经办机构内部控制实施意见》（以下简称《实施意见》），现印发给你们，请认真贯彻实施。
二○一一年二月二十日
社会保险机构各项业务、各个环节进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。
第五条 实施内部控制应当遵循以下原则：
（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家有关社会保险政策、法规的要求。
（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。
（三）制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点。
（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。
（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务工作的实际相结合，并根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务的变化。
第六条 内部控制主要有以下方法：
（一）授权批准控制：明确各部门、岗位及人员的权限和责任，确保各部门、岗位及人员在授权批准的范围内行使职权。
第七条 内部控制主要由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等内容组成。
第八条 社会保险机构应按照分工合理、职责明确、集权与分权相结合、执行与监督相分离的原则设置内部组织机构。内部机构和岗位的设置既要防范和化解管理风险，又要保证经办工作效率。
第九条 社会保险机构应建立完善的组织决策控制制度。对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权等做出规定，建立科学民主、公开透明的决策程序，高效严谨的业务规程，健全有效的监督体系。
第十条 社保机构应建立科学的人事管理制度。按照每个组织机构的职责和分工，编制岗位说明书，对岗位设置与职责、人员调配与使用、干部培训、考核与奖惩做出规定。严格划分内部的各个不相容岗位，确保不相容岗位人员相互分离；对重要岗位实行任职回避制度；对业务主管、分支机构负责人、关键岗位人员实行定期轮岗制度。
第十一条 社保机构应建立明确的领导授权控制制度，对授权范围、权力监督、定期轮岗、离任审计等内容做出规定。
第十二条 社保机构应建立有效的内控考评制度。制定针对各种风险的应急预案，建立风险评估体系，定期对业务风险控制情况组织考核评价，对违反内控规定的行为进行纠正处罚。
（一）征缴部门对参保单位和个人申报的社会保险费基数的审核和复核；
（二）参保单位和个人信息变动的审核和复核；
（三）参保单位和个人缴纳社会保险费台账的管理；
（四）重点费源的调查、核查和监控；
（五）企业欠费核销及滞纳金减免的审核和报批；
（六）征缴人员的现金接触；
（七）缴费单位诚信等级的评定和欠费单位的公开披露。
第十八条 实行个人帐户管理的社会保险项目，社会保险机构应为每个参保人员建立一个终身不变的个人帐户，并加强对个人帐户的管理。个人账户管理业务内部控制的重点：
（一）个人账户台账的管理；
（二）业务部门与财务部门记录的个人账户余额的定期对账；
（三）个人帐户计息和结转；
（四）个人账户基金年末余额的告知和与参保人员的核对；
（五）个人账户转移和继承业务的原始资料真伪辨别。
第十九条 加强对享受社会保险待遇人员资料、档案的审核，防止发生虚报、冒领或少付、漏付社会保险待遇。待遇审核和支付业务的内部控制重点：
制度，完善管理机制。财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，取得会计资格证书，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守职业道德。
第二十四条 社会保险机构应建立严密的会计控制系统。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。合理运用会计方法对发生的业务进行账务处理，记账依据的原始凭证、记账凭证合法有效，更正会计记录应履行必要的审批手续，并记录在案。
第二十五条 财务部门应建立分工明确的岗位责任制，明确各岗位的职责范围，严格划分不相容岗位，相关人员相互制约和监督，不得由一人办理基金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登录工作。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。
第二十六条 财务部门应当对基金收支和管理工作建立严格的授权批准制度，明确规定涉及基金管理工作的相关部门、人员的职责、权限、程序、责任和控制措施。相关部门和人员必须在授权范围内行使职权和承担责任。严禁未经授权的部门和人员办理基金财会业务或直接接触基金。
第二十七条 财务部门应加强对与基金相关的票据和印鉴的管理。明确票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行记录，防止空白票
并定期修改。超级用户的密码（口令）应有专人管理，使用和修改密码（口令）应有严格的控制措施。
第三十三条 信息技术部门应建立电子信息数据的备份恢复制度，采取多介质备份和重要数据异地保存、远程备份等措施，防范出现因不可抗力因素造成重要资料和数据丢失的风险，确保数据安全。
第三十四条 建立业务数据录入修改内部监督控制办法。业务数据的录入应手续齐全，数据修改应由业务部门提出书面申请，主管领导批准后方能进行，数据修改应留痕备份。系统管理人员不得擅自修改业务数据。
第三十五条 建立有效的信息交流反馈制度。对业务数据等信息管理、交流和反馈做出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况。
第三十六条 加强网络和计算机病毒防护，保障计算机网络和信息系统安全。要按照国家有关规定使用网络，对于涉密信息需要在网上传输的应进行加密处理。
第三十七条 建立机房和相关设备的管理制度。做好防火、防尘、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班和出入登记等制度，确保设备的正常运转。要制定社会保险业务信息安全防范应急处理预案，并定期修订、演练，避免因电子设备、通讯、电力、业务处理系统等
1出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改意见。
第四十三条 稽核部门可根据工作需要，委托社会中介机构承担审计的有关具体事项，并对中介机构的审计结论进行审核和确认。
第四十四条 各部门、岗位和业务环节应建立责任人差错追究制度，强化内部监督制约。
第四十五条 劳动保障行政部门和上级社会保险机构应加强对社会保险机构内部控制的监督检查，有计划地组织开展对社会保险经办机构内部控制的评价活动。内部控制评价的步骤为制定评价方案，开展评价活动，提出评价意见，反馈评价结果。
第四十六条 建立健全内控考评机制。劳动保障部门应每年统一组织一次内控考评工作。内控考评采取本级自评、上一级考评的形式进行。考评时限为上。考评内容：
（一）单位领导是否重视内控建设。包括单位领导对内控建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。
（二）社会保险机构是否制定科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作规程和岗位责任制。
（三）各项业务是否严格按照业务操作规程办理，岗位
第三篇：保险经办机构内部控制检查评估工作方案
保险经办机构内部控制检查评估工作方案
为不断促进内控制度建设，提升管理服务水平，根据保险基金运行管理中心印发的《关于对全区部分市县保险经办机构开展内部控制检查评估工作情况抽查的通知》的通知》文件的部署和要求，结合我区实际，特制定本工作方案。
一、加强组织领导
充分认识开展社会保险经办机构内部控制检查评估工作的重要性，通过对全区社会保险经办机构内部控制检查评估，掌握我区保险经办机构内部控制基本现状和存在的问题；评价县市级经办机构内部控制状况，分析产生风险和问题的原因；研究防范的对策和措施，总结建立健全内部控制制度的经验和做法，以促进我区保险经办机构严格执行国家法律、法规和各项政策，健全规章制度，规范业务流程，强化制约机制，防范运行风险。
二、检查评估的内容及主控点
（一）检查的内容为经办机构对保险政策的执行情况。
（二）检查评估的主要控制点
1.组织机构控制检查评估。⑴是否建立完善的组织决策控制制度，明确内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容；⑵是否建立人事管理制度，明确业务经办、基金财务、信息系统等内部控制活动全过程的岗位设置及其职责范围，明确人员配备与使用、轮岗、培训、考核与奖励等内容；⑶是否建立领导授权控制制度，明确授权范围、批准方式、权限、程序和责任等；⑷是否合理设置内设部门组织架构，明确各部门的业务信息传递、反馈、监控流程。
2.业务运行控制检查评估。⑴是否依据国家保险有关法规和政策，结合本地区实际制定业务操作管理办法和工作制度，明确参保登记管理、缴费基数核定、费率确定、账户管理、定点服务机构管理、待遇领取资格确认、待遇审核、待遇支付、费用结算、基金财务、稽核监督等业务环节的操作流程；⑵是否对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限等方面进行明确规定，是否明确各项业务审核、复核和审批要求，有无对审核的相关报表、凭证等的真实性、完整性和有效性进行明确规定；⑶各项业务环节的操作流程是否能做到既独立操作，又相互衔接、相互制约，操作人员是否严格按照规定的操作流程在其职权范围内开展工作，有无越权现象；⑷是否明确各项业务环节的风险点及风险控制措施；⑸是否建立政务公开制度，对社会保险政策、业务流程、经办人、办理时限和内容等方面做到公开透明；⑹是否建立业务档案资料保管制度，明确业务经办过程中涉及的相关资料的留存、归档、阅卷和保管要求。
3.基金财务控制检查评估。⑴是否按照国家的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，结合本地实际建立财务会计等管理制度；⑵不同险种基金之间、统筹基金与个人账户基金是否分别独立核算，是否运用合理的会计方法对发生的业务进行账务处理，原始凭证、记账凭证是否合法有效，更正会计记录是否正确；⑶是否建立分工明确的岗位责任制，是否设立会计负责人（主管）、记账、复核、出纳等岗位，会计人员轮岗或调离时是否履行交接手续。有无出纳员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的工作。财务印鉴、票据、空白凭证是否实行专人分别
保管；⑷财务收支审批是否实行分级授权，有无未经授权越岗代办；⑸是否做到不相容岗位相互分离。货币、有价证券的保管与账务处理是否分离，空白凭证的保管与使用是否分离。资金收支的审批与具体业务办理是否分离。会计处理与业务经办、信息数据处理是否分离；⑹财务与业务是否进行定期核对，并做到账证、账账、账表、账实相符。
4.信息系统控制检查评估。⑴是否按照国家有关社会保险信息系统建设的标准，规范业务系统和数据库，结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程等管理制度；⑵信息系统管理是否实现对所有业务的操作环节痕迹监控以及后台监控，对业务操作环节出现的大额支出及异动是否设置权限进行控制；⑶是否明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限；⑷是否按信息系统操作流程等管理制度的规定录入、修改、访问、使用、保密、维护数据；⑸是否建立机房和相关设备的管理制度，业务系统是否与外部互联网完全隔离，有关资料是否及时备份，是否建立数据远程备份机制，是否对涉密信息在网上传输进行加密处理，是否制定网络和计算机病毒防护措施。
5.内部控制的管理与监督。⑴是否按照国家有关规定结合本地实际建立内部控制制度，是否设立内审稽核部门并配备内审稽核人员；⑵是否制定内部控制日常工作计划，并开展工作，涉及笔录是否由核查人员和被检查部门负责人签字或盖章；⑶是否对各项业务进行定期抽查，并将相关情况及时反馈业务部门，报告主要领导，提出意见、建议并对发现的问题监督整改；⑷是否建立健全内控运行情况考评机制，明确考评标准和考评内容。
第四篇：温州市社会保险经办机构内部控制实施办法(试行)
温州市社会保险经办机构内部控制实施办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为强化我市社会保险经办机构(含就业管理服务机构)内部管理与监督，防范和化解运行风险，规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据《浙江省社会保险经办机构内部控制暂行办法》（浙劳社监督〔2007〕139号）规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。
第三条 本办法适用于我市各级社会保险经办机构。第四条 内部控制建设的目标：在全市社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法
负责本业务环节的内部控制工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险内部控制的监督检查工作。
上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。
第二章 组织机构控制
第七条 建立完善的组织决策控制制度。全市各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、审批归档等方面作出具体、明确的规定。
第八条 建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员调配与使用、干部培训、考核与奖惩作出详细规定。
第九条 建立明确的领导授权控制制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。
第十条 建立有效的内控考评制度。对业务风险控制情况的评价、违反内控规定的处罚等内容作出明文规定。
第十一条 待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。
第十二条 各级社会保险经办机构要按规定设立稽核部门，
时限和内容以及经办人等应公开透明。
第十八条 建立档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照档案管理规定及时留存、归档、立卷、保管。
第四章 基金财务控制
第十九条 依法进行基金财务管理和核算。基金财务管理严格按照国家和省的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。
第二十条 建立严密的会计控制系统。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。
第二十一条 建立分工明确的岗位责任制。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登录工作；财务印鉴、票据、空白凭
第二十五条 严格按照人力资源和社会保障部和省市有关社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。
第二十六条 根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员等各类人员的职责和使用权限，并建立相应的管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续。
第二十七条 建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，加强对信息系统数据的监控。完善社会保险数据库，建立数据远程备份机制，确保数据安全。
第二十八条 业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。
第二十九条 建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。
第三十条 按照国家和省有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。对于涉密信息需要在网上传输的进行加密处理。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。
笔录。笔录由稽核人员和被检查部门负责人签字或盖章。对主要资料要进行复印并由被检查部门负责人签字或盖章。稽核部门应将检查结果定期进行公示。
第三十七条 稽核部门工作人员开展内部控制监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十八条 稽核部门一般应按照以下程序对内部控制工作进行监督检查：
（一）制定内部稽核计划并报批；
（二）编制内部稽核方案；
（三）发出内部稽核通知；
（四）进行稽核取证并做好检查笔录；
（五）归纳整理工作底稿；
（六）编制稽核报告；
（七）建立稽核档案。
第三十九条 稽核部门应对内控制度运行的检查情况作出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改建议。
第四十条 社会保险经办机构稽核部门依据内部控制要求制定内部控制监督检查具体计划和方案，对监督检查具体计划和
（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。
第四十四条 建立奖惩制度。对内控工作好的社会保险经办机构和个人进行表扬和奖励。社会保险经办机构工作人员不遵守内部控制制度而造成不良后果的，应视情节轻重追究相应行政责任，并予以相应处罚；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附则
第四十五条 各县（市、区）人力资源和社会保障行政部门和各级社会保险经办机构可根据本办法，结合当地实际制定具体实施细则。
第四十六条 本办法自发布之日起施行。
第五篇：广东省劳动和社会保障厅广东省社会保险经办机构内部控制实施细则
广东省劳动和社会保障厅
《广东省社会保险经办机构内部控制实施细则》
第一章 总则
第一条 为强化我省社会保险经办机构内部管理与监督，防范和化解运行风险，调整和规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据劳动和社会保障部《社会保险经办机构内部控制暂行办法》规定，特制订本实施细则。
第二条 本实施细则所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。第三条 本实施细则适用于我省各级社会保险经办机构及其分支机构。
第四条 各级社会保险经办机构应建立健全内部控制制度。业务部门负责本业务环节的内部控制的具体实施工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险经办机构内部控制的监督检查工作。上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。上级劳动保障行政部门不定期对内部控制工作进行核查。
省级社会保险经办机构负责指导全省社会保险经办机构贯彻实施本细则，对全省社会保险经办机构内部控制工作进行监督检查。
第五条 内部控制建设的目标：在全省社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。第六条 内部控制应遵循以下原则：
（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家和省有关社会保险政策、法规的要求。
（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。
（三）制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点和弱点。
（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。
（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务的变化。
（六）持续性。内部控制保持持续性，不因机构调整、人员更换而出现纰漏。
第七条 监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守客观、公正、保密的原则。监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象或监督检查事项有利害关系的，应当回避。
第二章 组织机构控制
第八条 建立完善的组织决策控制制度。全省各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、会议纪要、审批归档等方面作出具体、明确的规定。
第九条 建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。
第十条 建立明确的领导授权制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。第十一条 建立有效的内控考评制度。对风险控制情况的评估、对违反规定行为的责任追究等内容做出明文规定。
第十二条 业务经办部门、基金财务部门与稽核内审部门的单位分管领导原则上不得同一人；保险关系部门和待遇（包括养老、工伤、医疗、失业、生育保险，下同）核发部门的单位分管领导原则上不得同一人。第十三条 保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息技术等工作责权应分设在不同部门。第十四条 保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。第十五条 根据工作需要和人员状况，社会保险经办机构中层干部应当适时轮岗，在同一岗位任职3至5年的应当轮岗。负责待遇核发、视同缴费年限核定、基金财务、信息系统维护、参保人员档案管理等工作岗位人员应不定期轮岗。
第十六条 各级社会保险经办机构应当配置适量的稽核工作人员，并要求具备必要的专业知识。
第三章 业务运行控制
第十七条 认真贯彻实施《广东省社会保险经办业务管理规程（试行）》，规范经办业务操作流程，严格层级管理规定。
着重规范参保登记、缴费申报与核定、账户管理、转移与退保、待遇审核、待遇支付、医疗费用结算、社会化发放、基金财务、档案管理、计划统计、稽核监督等环节的操作流程。
第十八条 办理社会保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。
第十九条 业务操作实行授权管理，设置处理权限。单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约。
第二十条 业务处理权限的分配及其调整应由业务部门拟定报分管领导审批后送稽核部门、信息管理部门备案。
第二十一条：明确单位领导审批层级和审批范围。
（一）应经社会保险经办机构分管领导审批的业务：涉及各项社会保险基金征收、支付、多征社保费退款、多付待遇扣回、社保基金转出，涉及三年以上五年以下的社保费补缴，修改已核定的缴费历史、视同缴费年限、出生时间，工伤保险待遇审核，通过后台修改业务系统数据等。
（二）应经社会保险经办机构主要领导审批的业务：每月社保基金的支出总额，待遇调整和个人帐户记账利率调整等参数设置。
（三）应经社会保险经办机构领导集体决定的业务：待遇代发机构、定点医疗（医药）机构、工伤（康复）机构选定，大额工伤医疗费用的支出；补缴5年以上社会保险费。
（四）以上三款未列明业务的审批层级和审批范围的，由各市根据本实施细则制定实施办法时明确。第二十二条 实行办事公开。社会保险政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。第二十三条 建立完善档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照《广东省社会保险业务档案管理暂行办法》规定处理。
第四章 基金财务控制
第二十四条 依法依规进行财务管理。基金财务管理严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。
第二十五条 严密会计控制。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。第二十六条 明确岗位责任。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等财务岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登录工作；帐务印鉴、票据、空白凭证实行专人管理并有登记，办理付款业务所需印章不得由一人集中保管。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。
第二十七条 建立合理的责任分离制度。货币、有价证券的保管与帐务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支审批与具体业务办理相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。第二十八条 完善社会保险基金账务核对制度，对不同帐务应定期核对，做到帐帐、帐证、帐表、帐据、帐实、财务账与业务账以及内外账务相符。
基金财务部门应指定专人按月核对基金收入户、支出户、财政专户银行账户，按月核对征收部门反馈的征收数额。基金财务部门应对账目差异进行审核分析、及时处理。
基金财务部门应定期接收并检查委托发放银行、邮局等反馈的发放信息，与会计核算支出明细核对。基金财务部门应定期对现金、票据和存单、债券等有价证券进行检查、核对、登记和管理。基金财务部门应对业务部门核定的待遇支出数据进行复核后结算。
第二十九条 尽快实行电算化管理，通过手工方式交换社保费征收数据的，录入、确认实到账数据的业务环节应经二人以上操作。
第五章 信息系统控制
第三十条 各级社会保险经办机构应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度地实现内部控制的自动化。
第三十一条 各市社会保险经办机构应在全市范围内使用统一的业务操作软件，条件具备时全省社会保险经办机构使用统一的业务操作软件。
第三十二条 严格按照劳动保障部关于社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员的职责和权限，并建立相应的管理制度。
第三十三条 建立计算机监控业务运行的常规制度。业务系统应设置数据间逻辑钩稽关系检测功能，业务部门和稽核部门定时或不定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监控。第三十四条 业务系统对有关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。
第三十五条 业务系统研发人员与业务系统维护操作人员职责和权限必须分离，不得由同一人兼任。业务系统研发人员负责业务系统编程工作，不得直接对业务数据进行操作；业务系统维护操作人员根据研发人员所编程序进行业务系统维护操作，不得承担业务系统的编程工作。业务系统维护操作人员应为社会保险经办机构在编人员。
第三十六条 建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，加强对信息系统数据的监控。通过计算机后台修改业务系统数据的业务应设置三级（含三级）以上操作权限。按照上级要求，逐步建立完善社会保险数据库，建立远程备份机制，确保数据安全。
第三十七条 业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。业务系统维护技术文档应作为长期档案归档保管。
第三十八条 建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。
第三十九条 建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。第四十条 建立密码或指纹管理制度，每年至少更换一次操作密码，岗位变动时应随时更换操作密码，确保密码和指纹使用安全。
第四十一条 加强机房和相关设备的管理。做好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班、出入登记等制度，确保设备的正常运转。第六章 内部控制的监督检查
第四十二条 稽核部门应履行内部控制的管理与监督职能，依照国家、省有关社会保险法规、政策以及规范性文件，制定内部控制监督检查及日常工作计划，报单位领导批准后，定期或不定期对内部控制体系的运行情况进行检查。省级社会保险经办机构不定期对全省社会保险经办机构内部控制体系的运行情况进行检查。
社会保险经办机构内控制度运行情况接受社会保险基金监督行政部门的监督。第四十三条 业务部门对本部门业务办理情况应每月自查一次。
第四十四条 稽核部门对本级有关部门内部控制的监督检查每半年一次。市级社会保险经办机构对县级社会保险经办机构内部控制的监督检查每半年一次；省级社会保险经办机构对市级社会保险经办机构内部控制的监督检查每年一次，并可根据需要直接对县级社会保险经办机构进行内部控制的监督检查。稽核部门应在每年1月底前向本单位领导提交上内部控制监督检查工作情况报告。市级社会保险经办机构每年1月底前向省级社会保险经办机构报送上内部控制工作情况，省级社会保险经办机构每年2月底前向省劳动和社会保障厅报送上全省内部控制工作情况。内部控制监督检查采取全面检查、重点抽查的方式。
第四十五条 稽核部门开展内部控制监督检查工作，具有以下职权：
（一）有权要求被检查对象提供各项社会保险基金的预算、决算、报告、报表和财务会计等资料；检查被检查对象有关的会计凭证、帐簿、报表、资产和有关业务信息系统数据、档案、资料，参加被检查对象的有关会议；对与监督检查事项有关问题向有关对象进行调查取证。
（二）对被检查对象拒绝、拖延提供资料，或拒绝稽核部门的问询或作不实的说明的，稽核部门有权要求其纠正，情节严重的建议单位领导给予行政处分。被检查对象不落实整改要求的，稽核部门应及时上报单位领导予以处理。
（三）对危害社会保险基金安全的严重违法违规行为，马上做出阻止、纠正的决定。
（四）在监督检查过程中，稽核部门及其工作人员发现被检查对象或个人存在违法违规行为并构成犯罪的，应及时上报单位领导、同级基金监督行政部门和上级社会保险经办机构稽核部门并提出移交司法机关追究刑事责任的建议。
（五）提出纠正、处理违法违规行为的意见和对责任单位和个人给予批评、处分的建议。
第四十六条 稽核部门的工作人员开展内部控制的监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十七条 内部控制的监督检查按以下程序实施：
（一）监督检查前应制订监督检查方案，报本单位领导批准，成立检查组。
监督检查前，原则上应提前7个工作日向被检查对象发出《监督检查通知书》。通知书内容： 1.被检查对象的名称；
2.检查的依据、范围、内容、方式和时间； 3.对被检查对象配合检查的具体要求； 4.检查组组长及其他成员名单；
5.稽核部门公章及其签发日期。上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构实施内部控制的监督检查，应盖上级社会保险经办机构公章。在特殊情况下，若事前通知对监督检查效果有明显影响的，经单位领导批准，可直接持《监督检查通知书》实施检查工作。
（二）检查人员应根据检查情况编制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿内容： 1.检查项目工作底稿编号； 2.检查项目名称；
3.检查事项发生的日期、文件号、凭证号、金额等； 4.检查事项主要内容的摘录； 5.附件的主要内容及张数； 6.被检查对象相关人员签名；
7.检查组制单人、复核人签名及填制日期； 8.其他应说明的事项。
（三）检查组应在监督检查结束后10个工作日内（特殊情况可延长到30个工作日以内），形成监督检查报告。报告内容：
1.检查的范围、内容、方式和时间； 2.对检查项目的基本评价；
3.认定存在问题的基本事实、造成的后果以及认定依据、证据和处理建议； 4.提出改善内部控制工作的建议； 5.检查组认为应当报告的其他事项； 6.检查组组长及其他成员签名； 7.报告日期。
（四）检查组在提交监督检查报告前，要征求被检查对象意见。被检查对象收到监督检查报告征求意见稿之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。检查组对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改监督检查报告。
检查组在上报监督检查报告时，要将被检查对象书面意见或说明，以及工作底稿一并上报单位领导审批。
（五）监督检查报告经审批后，稽核部门应及时书面通知被检查对象，要求限期整改。被检查对象应在1个月内将整改情况报稽核部门。稽核部门应将检查结果定期进行公示。
第四十八条 稽核部门应当按《广东省社会保险业务档案管理暂行办法》等有关规定及时对监督检查过程中形成的相关资料进行整理、立卷，移交单位档案管理部门统一归档和管理。
归档管理的资料：《监督检查通知书》，工作底稿，监督检查报告，被检查对象书面意见或说明，违法违规行为的证据材料，被检查对象整改资料及其它应归档资料。业务部门自查形成的资料应作为长期档案归档保管。
第七章 奖惩制度
第四十九条 各级社会保险经办机构应建立岗位责任制和各部门、岗位和业务环节的差错追究制度，强化内部监督制约。
第五十条 建立内控考评机制。内部控制考评工作由省级社会保险经办机构统一组织，采取本级自评、上级考评的形式进行。内部控制考评工作每年进行一次，考评时限为上。自评时间为每年1月，考评时间为每年第一季度。考评内容：
（一）单位领导是否重视内部控制制度建设。包括单位领导对内部控制制度建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。
（二）社会保险经办机构是否制订科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作和岗位责任制。
（三）各项业务是否严格按照业务操作规程办理，岗位责任制是否落实，是否存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为。
（四）各项业务办理环节中的办理手续是否完备，相关凭证是否真实有效，数据录入是否完整准确，相关岗位之间的制约是否落实。
（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。第五十一条 社会保险经办机构应建立内部控制奖惩制度。
对在内部控制工作中认真履行职责，忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。
对内部控制制度完善、执行有力、没有发生损害社保基金安全完整案件的社会保险经办机构，给予相关单位、责任人表扬、奖励。
对内部控制制度执行不力、内部控制工作混乱、隐患较多的单位、责任人，给予行政处分；对已发生社保基金被贪污、挪用或导致其他损失构成犯罪的单位、责任人，依法追究刑事责任。
第八章 附则
第五十二条 本实施细则由广东省劳动和社会保障厅负责解释和修订。
第五十三条 各市劳动保障部门应根据本实施细则，结合当地实际制定具体实施办法。第五十四条 本实施细则自发布之日起施行。
二○○七年九月二十日
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