第一篇:2016年资产质量报告
资 产 清 点 报 告
我公司针对固定资产管理的风险控制在企业建立初期就编制了《固定资产管理办法》、《存货管理办法》、《应收账款管理办法》、《资金管理办法》等与资产相关的管理办法及控制程序。并在企业发展中不断更新及完善相关的管理制度及流程。
一、2016年度年末资产清点工作总结
1、固定资产清点情况
我公司按总公司的要求于2016年12月31日前完成了固定资产的年末盘点工作。账、物完全相符,实物状态完好。
2、存货清点情况
▲我公司生产物流部在2016年12月15日针对存货下达年末盘点计划。明确分工与职责,落实到生产车间、库房、技术部、质保部、综合部等具体负责人。
▲2016年12月31日对生产车间、协作件库、成品库、备件库等进行盘点。
▲对下线结算的产品组织人员到现场进行盘点。
所有库房存货盘点结果账物相符,车间在制盘点盘盈**元、盘亏**元,盈亏合计:盘盈**元。形成原因如下:
1.生产物流部针对外购半成品实行物料当场验收,缺一
补十管理,补回数量大于损失数量。
2.新产品调试零件,调试合格,零件录入系统进入库房。存货实物状态完好,顺利通过会计师事务所监盘。
3、应收账款状况
我公司主要客户有两家,**回款信用期为n+2,**回款信用期为1个月,应收账款回款都很及时,两家客户信用良好没有拖欠货款的情况发生。社会备品主要是**公司,每月我公司采用先收款后发货的销售方式销售,不存在回款风险。在2016年12月末及2017年1月初我公司对应收账款、预付账款、应付账款等资产和负债的主要客户及供应商发放询证函,现已全部收回并送交会计师事务所。
4、资产减值损失
共四种车型的EOP停产下线,分别为**年12月**车型EOP下线,**年2月**车型EOP下线,**年4月**车型EOP下线。**产品的专用设备已于**年按**年*月预计账面价值**元计提过减值准备**元。2016年就*车型、*车型、*车型产品的专用设备计提减值准备。账面价值**元计提减值准备**元。*车型EOP,根据账面余额*元,应计提存货跌价准备*元。由于2015年按照EOP时点预计的账面余额计提过*元的减值准备,2016年就其差额计提了*元的减值准备。
二、资产结构合理性及存在的风险
公司整体存货占用资金*万,6月以内存货*万,6月以上存货占用资金共计*万元。
超期6月以上:
从账龄划分:6-12月占用资金*万元,1年以上占用资金*万元;
从存货种类划分:存货中备件(辅材)占用资金*万,*外购产品占用资金*万元(已提减值准备*万元),风险较大。
三、不良资产的处置方案
对不良资产的处置包括应收账款清欠管理,不合格品的控制管理程序及固定资产的报废流程及管理,公司有相关管理办法。应收账款的清欠管理主要包括弄清客户拖欠的真实原因,调查客户的资信状况,全面、细致地做好欠款追收的各项准备工作,企业自行追讨等几方面。不合格品的控制管理程序主要依据ISO16949:2009《质量管理体系——汽车生产件及相关维修零件组织应用GB/T19001-2008的特别要求》标准,并结合
公司实际编制。适用于公司对从原材料、外购件进厂、生产加工到成品出厂全过程的所有不合格品和可疑品的控制。为了防止不合格品的非预期使用,此程序规定了不合格品的判定、标识、隔离、评审及处置方法。固定资产的报废流程主要包含实物使用部门对符合报废条件的固定资产,提出报废申请;技术或质量部门做技术鉴定;实物使用部门、技术部门填报《固定资产报废申请单》;财务部门对资产原
值及净值确认审核并签字;总经理及副总经理审核并签字;财务部按审批后的《固定资产报废申请单》登记台账,同时进行账务处理,并登记台账。
我公司根据上述规定,在*年对不良资产的处理情况如下:
伴随四种车型的EOP停产下线,分*四车型生产线开始闲置,只生产备品。
闲置设备处理方案:
1、按公司程序文件对*车型生产线专用模具报废出售处理,资产原值*元,累计折旧*元,资产净值*元,残值收入*元,资产损失*元。
EOP下线停产零件处理方案:
库存零件共7种,EH44 28E91/E96共计6000件/5999件、EG21 28500共计13097件、EH48 34H91共计5756件、EG21 50EJ0共计16089件、EH44 34300/350共计4632件/4641件,合计*万元。2015年11月30日提出减值*万元,2016年9月提出减值*万元。
四、资产管理存在问题及改进措施
1、*年*月*车型EOP下线,生产线设备报废,机器人工作站内的机器人、焊机、外部轴变位机、送丝机构、焊枪及电缆线、控制柜等作为固定资产帐外物资去管理,根据公司发展需要,主要用于新产品开发上。
2、*年*月*车型EOP下线,由于*与*部分零件相同,2016年1月份完成*及*产品切换工作,*产品主要在原*焊装线生产。2016年2月份日本专家对*焊装线进行设备风险评估,2016年3月份完成*焊装线设备工装夹具工件检知开关、定位销、定位块、临时线、光栅、工位照明等维修工作,维修费用:*万元,目前*焊装线设备状态完好,已批量生产、供货。
3、*年*月,**技术专家到*液压成型现场检查设备状态,*年*月份日本专家组对液压成型设备进行维修,劳务费用:*万元,备件费用:*万元,合计:*万元,目前液压成型设备状态完好,能够满足*产品使用。
**有限公司
*年*月*日
第二篇:信贷资产质量风险分析报告
信贷资产质量风险分析报告
一、基本情况
XXX农村信用联社所辖00个信用社0个营业部,截止0月末,各项存款余额00000万元,各项贷款余额00000.00万元,按五级分类正常 0000.00万元,占贷款余额的00%,关注0000.00万元,占贷款余额的00%;不良贷款余额0000.00万元,占贷款余额的00%,不良贷款中次级0000.00万元,占贷款余额的0%,可疑0000.00万元,占贷款余额的00%,扣失000万元,占贷款余额的0%。五级分类后,正常贷款比四级分类减少0000 万元,不良贷款比四级分类增加0000万元。
二、分类结果分布情况
(一)按贷款对象划分
截止0月末,企事业单位贷款00户,余额0000.00万元,其中:正常0户000万元,关注0户0000万元,不良00户000.00万元,不良中可疑 0户000.00万元,损失00户000.00万元;自然人其他贷款00户000.00万元,其中:正常00户000万元,关注0户00万元,不良00户 000.00万元,不良中次级0户000.00万元,可疑00户000万元;自然人一般农户00000户00000.00万元,其中:正常0000户 0000.00万元,关注000户000.00万元,不良00000户0000.00万元,不良中次级000户000.00万元,可疑00000户 0000.00万元,损失000户00.00万元。
(二)按贷款行业划分
截止0月末,农业贷款00000户,余额00000.00万元,其中:正常0000户0000.00万元,关注000户000.00万元,不良00000 户0000.00万元,不良中次级000户000.00万元,可疑00000户0000.00万元,损失0000户00.00万元;林业贷款00户,余额 00.00万元,其中:正常0户0.00万元,关注0户0万元,不良0户0.00万元,不良中次级0户0万元,可疑0户0.00万元,损失0户0.00万元;畜牧业贷款000户,余额000.00万元,其中:正常00户00.00万元,关注0户00万元,不良000户000.00万元,不良中次级0户 00.00万元,可疑000户000.00万元,损失00户0.00万元;农、林、牧、渔服务业贷款00户,余额00.00万元,其中:不良00户 00.00万元,不良中可疑0户0.00万元,损失00户00.00万元;城乡居民消费贷款0户,余额0万元,其中:不良0户0万元,不良中可疑0户 0.00万元,损失0户0.00万元;其它矿采选业0户,余额00.00万元,其中:不良0户00.00万元,不良中损失0户00.00万元;木材及竹木采选业贷款0户,余额0万元,其中:正常0户0万元;农副食品加工业贷款0户,余额00万元,其中:不良0户00万元,不良中可疑0户00万元;食品制造业贷款0户,余额00.00万元,其中:正常0户00.00万元,不良0户0万元,不良中损失0户0万元;饮料制造业贷款0户,余额00万元,其中:不良 0户00万元,不良中可疑0户00万元;纺织服装、鞋、帽制造贷款0户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中损失0户0.00万元;家具制造业贷款0户,余额000万元,其中:不良0户000万元,不良中可疑0户000万元;化学原料及化学制品制造业贷款0户,余额0万元,其中:不良0 户0万元,不良中损失0户0万元;橡胶制品业贷款0户,余额00万元,其中:不良0户00万元,不良中次级0户0万元,可疑0户0万元;金属制品业0户,余额00.00万元,其中:不良0户00.00万元,不良中可疑0户00万元,损失0户0.00万元;通用设备制造业0户,余额0.00万元,其中:不良 0户0.00万元,不良中损失0户0.00万元;交通运输设备制造业0户,余额00.00万元,其中:正常0户00万元,不良0户0.00万元,不良中可疑0户0.00万元;通用设备]计算机及其他0户,余额0万元,其中:不良0户0万元,不良中损失0户0万元;工艺口及其他制造业0户,余额00万元,其中:不良0户00万元,不良中次级0户00万元;废弃资源和废旧材料回收0户,余额0.0万元,其中:不良0户0.0万元,不良中损失0户0.0万元;房屋和土木工程建筑业0户,余额00.00万元,其中:正常0户00万元,不良0户0.00万元,不良中可疑0户0万元,损失0户0.00万元;建筑安装业 0户,余额0.00万元,其中:正常0户0万元,不良0户0.00万元,不良中次级0户0.00万元;建筑装饰业0户,余额00万元,其中:正常0户00 万元,不良0户00万元,不良中次级0户00万元,可疑0户0万元;其他建筑业0户,余额00.00万元,其中:不良0户00.00万元,不良中次级0户 00万元,可疑0户00万元,损失0户0.00万元;道路运输业00户,余额0000.00万元,其中:正常0户000万元,关注0户0000万元,不良 0户0.00万元,不良中可疑0户0.00万元,损失0户0.00万元;邮政业0户,余额00万元,其中:不良0户00万元,不良中次级0户00万元,可疑0户0万元;电脑和其他信息传输服务0户,余额0万元,其中:不良0户0万元,不良中可疑0户0万元;批发业0户,余额00万元,其中:正常0户00万元,不良0户00万元,不良中次级0户00万元,损失0户0万元;零售业00户,余额000.00万元,其中:正常0户00万元,不良00户000.00 万元,不良中次级0户0万元,可疑00户00.00万元,损失00户00.00万元;餐饮业0户,余额0万元,其中:正常0户0万元;房地产业0户,余额 00万元,其中:不良0户00万元,不良中可疑0户00万元;商业服务业00户,余额000.00万元,其中:不良00户000.00万元,不良中可疑 00户000.00万元,损失0户0万元;水利管理业0户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中可疑0户0.00万元;其他服务业0 户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中损失0户0.00万元;社会保障业0户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中可疑0户0.00万元;广播电视电影和音像业0户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中损失0户0.00万元;娱乐业0户,余额0万元,其中不良0户0万元,不良中可疑0户0万元;其他行业000户,余额0000.00万元,其中:正常000户000.00万元,关注0户00万元,不良000户000.00万元,不良中次级00户000.00万元,可疑000户000.00万元,损失00户00.00万元。(三)按借款形式划分
截止0月末,新增贷款00000户,余额00000.00万元,其中:正常0000户0000.00万元,关注000户0000.00万元,不良 00000户0000.00万元,不良中次级000户0000.00万元,可疑00000户0000.00万元,损失0000户000.00万元。
(四)按贷款方式划分
截止0月末,信用贷款00000户,余额00000.00万元,其中:正常0000户0000.00万元,关注000户0000.00万元,不良 00000户0000.00万元,不良中次级000户000.00万元,可疑00000户0000.00万元,损失0000户000.00万元;抵押担保贷款00户,余额0000.00万元,其中:正常00户000万元,关注0户00万元,不良00户000.00万元,不良中次级0户000.00万元,可疑00户000.00万元;质押担保0户,余额0.00万元,其中:不良0户0.00万元,不良中可疑0户0.00万元;保证担保00户,余额 000.00万元,其中:正常0户000万元,不良00户00.00万元,不良中次级0户0.00万元,可疑00户00万元。
三、分类结果的迁徙情况
(一)正常贷款较上期增加000.00万元,关注贷款较上期增加000.00万元,次级贷款较上期减少000.0万元,可疑贷款较上期增加0000.00万元,损失贷款较上期增加00.00万元。
(二)导致贷款较上期增减变化的原因:各项贷款余额较上期增加0000.00万元,主要是我社0月初由XXX联社牵头发放XXX社团贷款0000万元,按牵头社所分类别分类,牵头社分类为关注类,我社也分在关注类。以及我社发放的其他类贷款。正常、关注、可疑、贷款较上期增加,次级贷款较上期减少,主要是我社所发放贷款均为一年期短期贷款,至0月末,有部分贷款到期未还,以及利息逾期未还,由电脑按照农户信用等级和贷款期限矩阵分类调整所致。损失贷款较上期增加00.00万元,主要是各社进一步对所辖贷款进行了认真细致的调查,按照调查结果,由联社对贷款中的死亡绝户或鳏寡孤独进行了认定。
四、不良贷款分析
(一)总体不良贷款成因分析
按照五级分类,截止0月底,我社不良贷款余额0000.00万元,占比00.00%,较四级分类不良贷款增加0000万元,占比增加00.00%。一是形态反映不准确,导致差异明显。我县属于纯农业县,农户贷款面大而广,金额小而笔数多,农户贷款按四级分类时由于业务量大太,以及人员缺乏,对每笔贷款的到逾期时间不能进行详细把握,本来按规定应该划分到逾期或可疑的,而会计科目还归属在正常贷款中,致使分类结果不真实;五级分类将贷款业务按户逐笔录入电脑,由电脑根据信用等级的评定及贷款期限,通过矩阵分类法进行自动分类,然后根据风险分类核心定义,人为进行调整,从而真实的反映了贷款的形态,这是致使不良贷款五级分类较四级分类差异较大的主要原因。二是农业生产的风险性大。由于我县是纯农业县,工业企业几乎没有,所发放的贷款基本全部为农户贷款,而农业生产易受自然灾害影响,每一次大的自然灾害都造成大批借款户因农业生产遭受破坏而难以按期归还贷款,由此造成大量的信贷资金沉淀。
三是由于县域经济基础差,资源缺乏,仅有的企业受市场及国家产业政策影响,已经停产、倒闭、破产。如XXXX,在我社贷款00万元,由于企业规模小,又不符合国家产业政策,于0000年00月破产倒闭,经起诉法院,虽然胜诉,但企业破产清算后,除了人员工资和养老保险以及税收款项,已无可还贷资金,最终信用社赢了官司输了钱,所欠贷款已全部损失。
三是历史原因造成不良贷款。由于以前信用社由农业银行统一管理,行社脱钩前夕,农行出于自身利益考虑把大量不良信贷资产转移给农村信用社,使农村信用社背上了沉重的包袱。如:供销社贷款等。四是村委会贷款。全县村委会贷款涉及00个乡(镇)00多个村委会,多为零星小额贷款,主要为多年以前大队拖欠贷款,村委会集体贷款清欠困难。一是村委会干部几度易人,跨度较大、时间较长、落实困难。二是村委会根本没有经济收入,就算贷款落实,也无法偿还。五是贷款“三查”制度执行不严,信贷管理手段落后,跟不上信贷业务快速发展的要求,在实际工作中,只注重贷款的调查和审查,而疏忽贷后跟踪检查,从而贷款已经有形成不良的苗头,确没有采取任何清收措施,致使贷款难以收回,形成不良。
(二)前00大不良贷款客户及前00大积欠利息客户
截止0月底,我县最大00户不良余额000万元,其中企业客户0户000万元,个人客户0户00万元,这00户同时又是00大欠息客户,欠息额达000万元,这部分企业现已名存实亡,有的已关停倒闭,有的甚至连厂房都找不到,现仅有一纸借据。且有的企业连续三年以上没有工商年检,或已调销营业执照,虽欠贷款本息较多,但已无还款来源,清收无望。如XXXX厂,结欠贷款000万元,利息000万元,目前厂址也无法找到,已清收无望XXXX贷款000万元,欠息达000万元,虽经多次催收,但效果不太理想,本金根本无法偿还,只能收回极少部分利息,对于所欠金额,无异于杯水车薪。
五、对不良贷款的处置措施
一是合理转化手续,确保贷款回收。对以前发放的周转性贷款,属于期限发放不合理的,采取收回再贷的方式,合理调配贷款期限。如林业、畜牧业类贷款,期限为一年,农户种植经济林和养殖奶牛,当年见不了效益,使得这部分贷款大部分形成不良,对于这类型贷款,我们将采取收回再贷的方式进行合理转化。
二是核实贷款责任,实行连带清收。坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度,在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务,并与职工个人劳动报酬挂钩,实行信贷责任追究制度。在清收过程中,针对不良贷款的风险程度,制定不同的清收计划,采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。
三是政信合作,借助政府力量清收。即争取各级政府的支持,调动公、检、法、司及工商等部门的力量,帮助大打清收不良贷款攻坚战。在清收不良贷款突击活动中,采取行政、经济、法律相结合的手段,重点抓好“逃债户”、“钉子户”的不良贷款清收,既达到清收了不良贷款,又促进规范和整顿农村信用秩序的目的。采取政信配合联动措施,争取政府领导把清收不良贷款作为一项重要工作来抓。
四是跟踪企业改制,盘活不良贷款。即对企业在被租赁、出售、拍卖等改制过程中,“悬空”的农村信用社贷款,采取跟踪做工作的措施,予以盘活,达到降低不良贷款的目的。同时争取政府部门的支持,使改制后的企业接收原企业贷款。
六、建议
一是政信联合,加强信用环境建设。良好的信用环境是防范风险的基础,推行信用工程,改善信用环境,离不开地方党政的支持。各级政府应加强信用体系建设,同时,要信用社要通过征信系统,建立健全信用档案,加大对失信行为的惩戒力度,增大失信成本,打击恶意逃废债现象,提倡守信履约的道德风尚,有效降低信用风险,促进贷款业务进一步发展。
二是严格贷款担保手续。对新发放的贷款全面推行保证、抵押、质押贷款,尽可能减少发放信用贷款,对原有的不良贷款,逐步补办担保手续。在方式上,优先采用抵(质)押方式,对保证贷款严格审查保证人的资信状况,防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。
三是规范信贷操作规程。首先,贷前搞好对贷款户的科学评估,信贷人员要深入贷款户,取得与贷款有关的详实资料,科学评估、预测贷款风险度,为决策者提供准确真实的调查材料;其次,贷时严格按规定程序和审批权限办事,严格执行审贷分离、分级审批制度;第三实行贷后跟踪检查,建立贷款检查登记簿,记录贷款使用、运转情况,一旦贷款出现风险,积极采取补救措施。
四是雪中送炭,激活不良贷款。即有的欠农村信用社逾期等不良贷款的企业,虽然处于停滞状态,但如果有了启动资金,企业即可搞活生产经营,信用社可根据这一实际“雪中送炭”,再注入新贷款,拉企业一把,使企业再启动起来“爬上坡”,等销售了产品,产生了效益,再归还新、旧贷款,达到促进搞活企业与降低不良贷款“双赢”的目的。采取这种策略,信用社要切实了解企业运行状况,并且要颇具胆识。
五是提前介入,保全信贷资产。即通过密切关注贷款企业的运营,虽能正常生产经营,但其经营每况愈下且逐步恶化,一时难以救治,安排信贷人员紧盯贷款,能收回的提前收回,不能收回的重新办理借款担保手续,提前保全信贷资产,防止形成不良贷款。另一方面要切实争取地方政府与法院的支持,在企业改制时,尤其要向政府讲清悬空农村信用社贷款,对支持地方经济和存款兑付带来的影响与危害,晓之以理,动之以情,通过政府、法院部门的支持保全信贷资产,防止产生新的不良贷款。
六是从规范入手,以人为本,不断提高信贷从业人员的政治和业务素质。信用社信贷人员的行为直接影响信用社信贷资产质量的好坏,因此,通过规范贷款条件、规范贷款程序、规范收贷责任、规范信贷纪律来规范信贷人员的行为显得尤为重要。同时有规范的信贷管理体系,要有较强综合素质、独立工作能力和较好思想品质的信贷人员去遵守、去执行,所以,在信贷人员的配备上,要通过引入激励机制,建立业绩挂钩的分配制度,一定的考试和考核将那些具有一定学识水平和实践经验、有较强综合业务及协调能力的员工“蔚叫糯岗位上来,同时,要加强信贷人员的培训力度,建立定期的信贷业务学习制度,通过信贷知识测试,信贷技能竞赛等不断提高信贷人员素质,确保各项信贷业务合规合法地操作。
七是全面实行贷款营销。现阶段,要追求利润最大化的商业化经营过程中,贷款的营销占了相当重要的位置,并在实践中,通过贷款的营销,在金融资源总量有限的情况下,市场份额不断能得到巩固和扩大。而相对滞后其它银行的农村信用社对贷款的营销仍然处于一个被动的、随意的较低水平上。随着农村居民收入增加带来信用社储蓄存款和人民银行对农村信用社支农再贷款投入的持续增加,农村信用社的贷款能力大大增强。实行“包收、包放、包效益”的贷款营销可以从根本上保证新增贷款的质量。因此,在贷款营销中一要树立营销观念,强化全员营销意识,以“三农”为中心,积极寻找自己的优质客户。二要完善贷款营销组织,建立信贷营销队伍,并做到在贷款营销中做到营销不倾销,不重“成份”重“效益”,不重“规模”重“质量”。确保新增贷款的质量。
二〇〇六年十一月九日
第三篇:信贷资产质量考核办法
信贷资产质量管理考核办法
第一部分 总则
第一条 为加强信贷风险管理,促进我行信贷资产质量提升,有效抑制不良贷款新增,全面提升我行的信贷资产质量和抗风险能力,根据总行《贷款质量管理考核实施细则》及分行《客户经理考核管理办法》的相关规定,结合我行实际,特制定本管理办法。
第二条 信贷资产质量管理考核体系通过以下两个方面对信贷人员进行全面考核:
(一)信贷操作及管理评价。包括信贷调查、贷款发放、贷款档案、首贷检查、定期贷后检查、本息催收、贷后检查报告、风险防范等方面;
(二)职业道德评价。包括合规操作、诚信待客、公平竞争、廉洁自律、保守秘密、协作配合等方面。
第三条 本管理办法处罚的种类按严重情况从低到高可分为:
(一)通报批评;
(二)下调行员等级;
(三)停职;
(四)劝退;
(五)开除;
以上处罚措施可多项并用,并可伴随罚款或扣除绩效工资等经济处罚措施。第二部分 信贷操作及质量管理考核标准
第四条 未按规定要求收集资料,上报材料不齐全或在承诺时间内未补齐相关资料的,按季统计,在分行范围内进行通报批评;对于连续两季上榜或存在潜在风险的,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资;与客户串通提供虚假资料骗取信贷的,直接开除并追究相关责任人刑事责任。
第五条 未按要求和规定程序办理贷款签章和放款手续,未按规定要求进行信贷系统录入的,按季统计,在分行范围内进行通报批评;对于连续两季上榜或存在潜在风险的,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资;情节较重的,带来实质性风险的,对相关信贷人员及部门负责人做停职处理。
第六条 未按规定时限和要求进行定期贷后检查工作,现场检查流于形式,未按规定项目、内容进行检查,未按要求撰写贷后检查报告的,按季统计,在分行范围内进行通报批评;对于连续两季上榜的,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资;屡教不改或贷后检查中故意隐瞒或掩盖问题,对相关信贷人员劝退,部门负责人停职。
第七条 未按规定对抵(质)押物进行现场调查、评估或现场调查不严、不细,贷后未按期进行抵(质)押物现场核查,给予通报批评;抵(质)押登记手续出现瑕疵的,带来潜在风险的,客户经理对应行员等级下调三级,部门负责人扣除当季绩效工资;抵押登记手续不合规,带来实质性风险的,对相关信贷人员及部门负责人做停职处理。第八条 未按规定要求提前通知客户做好本息支付工作的,由此造成客户欠息或不能按期偿还贷款本息,全行通报批评,客户经理罚款1000元,部门负责人扣除当月绩效工资。第九条 因贷后管理工作不落实,在借款人或担保人发生经营风险或抵(质)押物价值发生重大变化或借款企业违反合同约定挪用贷款,危及贷款安全时,未及时获取本应发现的相关信息或未及时报告信息,造成我行资产风险或风险扩大的,客户经理对应行员等级直接降至11级,部门负责人扣除全年绩效工资;情节严重的,部门负责人及相关信贷人员做停职处理。
第十条 办理票据承兑业务时,未核实贸易背景的真实性和保证资金来源的合理性,全行通报批评,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资;客户敞口部分保证金到位不及时,或其他情况致使我行银承业务出现逾期支付、信誉受损的,客户经理对应行员等级下调三级,部门负责人扣除当季绩效工资,相关业务部门当季不给予新增额度安排;银承业务出现垫款的,部门负责人及相关相关信贷人员做停职处理。
第十一条 办理公司贷款业务时,未按规定进行信贷调查或调查的内容不全面、不真实,未按规定的时间对贷款用途进行检查、监督,带来潜在风险的,全行通报批评,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资;贷款欠息30天以上或贷款出现逾期,企业确实无力支付贷款本息的,部门负责人及相关相关信贷人员做停职处理。
第十二条 办理贸易融资业务时,除按贷款操作和管理的标准考核外,未核实贸易背景的真实性、融资的合理性,未监督货物流向、贷款回流等,带来潜在风险的,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资。
第十三条 办理非融资类业务时,除按银承操作和管理的标准考核外,未调查业务的市场准入条件或业务重点调查的内容不全、不真实,客户经理对应行员等级下调一级,部门负责人扣除当月绩效工资。
第三部分 职业道德考核标准
第十四条 与客户串通骗取信贷、收取客户回馈、违反国家法律的,开除并移交司法机关处理。
第十五条 违规操作,给我行带来风险或不良影响的,直接开除。第十六条 越权允诺、蒙骗客户,造成不良影响的,做劝退处理。第十七条 泄露银行或客户商业机密的,取消客户经理资格,影响恶劣的,做劝退处理。
第十八条 客户服务过程中,不能及时沟通通报情况的、不积极配合的、不按客户经理岗位职责要求做好工作的,做劝退处理。第十九条 因服务不到位,致使重点客户流失的,在客户服务方面态度恶劣、不负责任、出现重大失误以及遭客户投诉的,对我行声誉造成负面影响的,做劝退处理。
第二十条 客户开发过程中采用诋毁、降低业务标准等不正当手段进行行内恶意竞争的,对我行造成负面影响的,做劝退处理。
第四部分 附 则
第十八条 本管理办法由风险管理部负责制定、修改及解释。第十九条 本管理办法自2012年7月22日起施行。
第四篇:信贷资产质量分析
信贷资产的质量主要体现在三个方面:流动性、效益性、安全性。
衡量信贷资产质量的指标有:到期收回率、应收利息收回率、存量贷款不良率
贷款到期收回率指的是考核期内到期贷款和实际收回贷款的比率。季度、考核标准不低于90%。新发放贷款展期、倒约的不视同收回。该指标按季考核,年内滚动计算,不跨。这项指标重点考核信贷资金的流动性,目的是改变多年来养成的“倒约”恶习,目标是使信贷资金“放得出,收得回”。应收利息收回率指的是所有新增贷款在考核期内应收利息和实际收回利息的比率,季度、考核标准为不低于95%。该指标为按季考核,年内滚动计算,为累进考核指标。这项指标重点考核信贷资金的效益性。
存量贷款不良率指的是所有新增贷款在考核期内形成的不良贷款与全部贷款的比率,季度、考核标准是小于5%。该指标与应收利息收回率考核口径一样,同为按季考核,年内滚动计算,为余额累进考核指标。新发放贷款按逾期半年以上,或新发放贷款停息半年以上,符合这两个条件之一的,即认定为不良贷款。这项指标重点考核新发放贷款的安全性。
第五篇:2013年上半年银行业资产质量分析报告
2013年上半年银行业资产质量分析报告
目录
摘要.......................................................................................................................................1
一、银行业资产质量整体情况...........................................................................................1
二、不良贷款机构分布......................................................................................................1
三、不良贷款区域分布......................................................................................................2
四、不良贷款行业分布......................................................................................................3
五、资产质量真实性..........................................................................................................6
六、资产质量预测..............................................................................................................7
七、资产质量改善措施......................................................................................................8
***商业银行 风险管理部
摘要
2013年上半年,在宏观经济面临不确定因素较多的背景下,银行业资产质量整体呈现出不良贷款余额和不良贷款率双升的态势,其中不良贷款余额更是从2011年四季度开始连续7个季度上升。在整体资产质量下滑的趋势下,大型商业银行的表现好于股份制商业银行和城市商业银行;部分行业和区域的信用风险也逐渐凸显出来,从经营区域来看,长三角地区的信贷资产质量相对较差,不良贷款增长较快;从贷款行业来看,制造业和批发和零售业是不良率较高的行业,外向型行业和部分小微企业的信贷资产风险状况同样引人关注。
一、银行业资产质量整体情况
截至2013年6月末,商业银行不良贷款余额和不良贷款率分别为5,395亿元和0.96%,较2012年末分别上升了466亿元和0.01个百分点,不良贷款余额较3月末增长130亿元,环比少增206亿元,不良率与3月末持平,资产质量整体有所下滑,但不良贷款增速有所放缓。不良贷款上升成为A股上市银行半年报中的普遍现象,16家A股上市银行,不良贷款余额全线上升,除农行、中行、建行、北京银行外,其余上市银行不良贷款率也均出现不同程度的上涨,同时,受不良贷款余额上升的影响,拨备覆盖率也由2012年末的295.51%下降到2013年6月末的292.50%。另外,上半年,逾期贷款余额较年初增长21.83%,逾期贷款率也较年初上升了0.15个百分点。
由于不良贷款额有所上升,银行业金融机构加大了贷款损失准备的计提力度,6月末商业银行提高贷款损失准备至15781亿元,较3月末增长411亿元;拨备覆盖率为292.5%。从上半年商业银行的经营情况看,尽管息差在进一步收窄,但是资产质量并没有显著恶化,银行拨备压力并不是太大。
二、不良贷款机构分布
从不同类型的银行来看,尽管大型商业银行不良贷款余额也有所上升,但其上升速度明显低于股份制商业银行和城市商业银行,其不良贷款率反而有所下降。
2013年上半年分机构不良贷款情况
单位:亿元,%
三、不良贷款区域分布
从不良贷款的区域分布来看,不良贷款率较高的区域主要集中于长三角地区(普遍高于国内商业银行0.96%的平均不良贷款率),并且近几年该地区的不良率呈现明显走高趋势。
主要原因在于长三角地区的民营经济、外向型经济较为发达,受国内宏观经济增速放缓、欧美等发达国家需求不足影响较大,以外向型经济为主的中小企业出现了经营困难。且长三角地区集中了较多的钢贸、造船、光伏企业,而这些企业也恰恰是今年出现经营困难较多的行业。
资料来源:各银行半年报 文案整理
以资产规模、区域覆盖面最大的工商银行和与我行历史背景相似的农业银行为例:
(一)工商银行
从上图显示,2011年6月,工商银行在长三角的不良贷款出现拐点,此前不良贷款环比增长率为负,不良余额逐季减少,2011年末该地区不良贷款较年中增长了8.72%,近一年以来更有加速增加的趋势,2012末和2013年6月末的增长率分别是10.8%,27.93%。该行在西部地区的不良贷款自2010年以来总体保持下降趋势。中部、环渤海、东北地区小幅波动,珠三角地区不良贷款有出现抬头,2013年6月末比12年末增加了15.36%。年中报披露,该行2013上半年,不良上升主要集中在小企业贷款,其不良率上升70bps至2.52%,同长三角地区民营中小企业聚集相吻合。
(二)农业银行
同样,农业银行在长三角地区的不良贷款亦从2011年中开始逐步增加,2012年末比当年年中增加了23.7%,2013年中下降3.6%,但是2013年上半年,农行在该地区的贷款投放占比较2012年末下降了0.8个百分点,农行年中报亦显示,该行稳步发展东部地区信贷业务,适度向中西部和东北地区增加信贷资源配置,2013年6月末,境外及其他、中部地区以及东北地区贷款增速均高于全行平均水平,说明农行对区域信贷政策进行了适度调整。
四、不良贷款行业分布
从不良贷款的贷款行业分布来看,不良率较高的行业主要集中于制造业、批发和零售业。制造业集中了众多中小企业,这些企业抗风险能力相对较差,受宏观经济波动的不利影响较大。且从2012年开始,货币政策整体偏紧,部分民营企业获取资金困难,导致资金链断裂。而从批发和零售业来看,由于钢铁、造船、光伏等行业普遍陷入困境,导致从事此类批发零售业务的贸易企业经营出现困难。
仍然以资产规模最大的工商银行和与我行历史背景相似的农业银行为例:
(一)工商银行
从上图可看出,工行不良贷款主要分布在制造业、批发零售业以及交通运输、仓储和邮政业。制造业不良贷款自2009以来逐年下降,到2012年末,开始出现反弹,今年年中不良贷款和不良率较年初“双升”,不良贷款增加了6.85%,不良率上升了0.05个百分点。如下图,对该行制造业不良率变化的归因分析显示:
自2011年4季度开始,制造业不良率下降主要依赖于行业贷款规模的快速增长,尤其是2012年2季度,不良率下降11.85%中贷款余额的增加贡献了95.43%,另外,工行自2010年起即严格控制“两高一剩”行业信贷投放,制造业贷款环比增速逐年下降,2013年6月制造业贷款余额环比仅增加3.74%,同比少增9个百分点,由于今年上半年制造业不良贷款逆转下降趋势较年初增加了6.85%,工行因此大幅压缩了对制造业的信贷投放。2013年上半年,工行新增贷款主要集中在装备制造业、电子信息制造业以及农产品加工等先进制造业中龙头骨干企业和优质中小企业。
工行批发和零售业自2011年末出现开始“双升”,从2011年末到2013年6月末,该行业不良贷款半年环比增速为31.24%,25.18%,32.87%,截止2013年6月末行业不良率已经达到2.23%,批发和零售业资产质量恶化的主要原因是受经济增速放缓影响,批发业下游需求不振,钢贸等部分批发领域企业资金紧张,零售业企业收入和利润下滑。
(二)农业银行
资料来源:农行半年报 文案整理
农业银行制造业不良贷款增长明显,自2011年6月到2013年6月农行制造业不良贷款半年环比增速分别为1.22%,7.32%,12.02%,14.40%。
单位:亿元
我行房地产和制造业不良额和不良率继续保持下降势头,不良额分别较上年末减少1.76亿元和1.15亿元,不良率分别较上年末下降0.96和0.44个百分点,批复零售业不良贷款与上年末基本持平。
五、资产质量真实性
从下图分析可见,和我行有着类似历史渊源的农业银行,因为其2008年重组时进行了不良资产剥离,所以自2010上市到2011年末,该行逾期90天以上贷款与不良贷款比例保持在54%左右的优良水平,2012年开始,新发生贷款逐步出现逾期,该指标值仍然控制在合理水平。东方证券研究报告显示,上半年农行逾期贷款生成率仅有31BP,是已经披露中报的全国性银行中最低的,同时上半年该行不良贷款生成率也只有13BP,逾期减值比为109%,资产质量真实性较为可靠,曾因历史不良而被市场诟病的风控,在信用风险管理体系重造之后,已经得到实质上改善。
注:逾期减值比指逾期贷款除以不良贷款所计算得到的比例。它是银行信贷资产在新老两种不同分类方法之间的一个交叉比例,反映逾期贷款和不良贷款之间的对应关系。可以间接地反映五级分类的合理性。类似的,逾期90天以上贷款与不良贷款比例也具有同样作用,一般来说,逾期90天以上贷款应列入不良贷款,因此该指标通常会小于100%。以上两个指标越低,说明银行对不良贷款的认定更趋于谨慎和严格。上市之初,我行不良贷款认定标准的把控还不够严格,随着近年来对五级分类制度的进一步推广和强化,资产质量基础得到了进一步夯实,但是逾期减值比长期高悬,6月末达到了211%,信用风险可能在关注类贷款中积聚;逾期90天以上贷款与不良贷款比例虽然下降到了1以内,但是仍然处于高位,和同业水平还存在一定差距,对未逾期已减值贷款的识别和认定力度还不够,账面不良贷款率与实际信贷风险相比可能存在小幅低估。
六、资产质量预测
(一)银行业不良贷余额与不良贷款比率继续小幅反弹
基于今年以来信贷风险的变化态势,以及当前经济金融走势,我们认为,本轮经济减速对银行资产质量的考验将比上轮要严峻一些,总体上2013年信贷风险将出现温和上升,全年核销后不良率不会超过1%,仍处于可承受和可控制范围。
依据一:经济增速下行将带来银行业不良贷款的增加。银行资产质量具有顺周期性。当经济下行压力逐渐增大、积累的结构性矛盾逐渐凸显,银行业的资产质量就会面临考验。而2季度我国实现国内生产总值同比增长7.5%,增速比上年同期低0.1个百分点。
依据二:上轮货币政策极度宽松的情形难以重现。新一届政府执行稳健货币政策的态度明确,即使在市场资金偏紧的情况下,央行大规模释放流动性的概率很小。国务院总理李克强近日在会见委内瑞拉总统马杜罗时即已表示,今年以来面对经济下行压力,中国选择既利当前、更惠长远的策略,坚持不扩大赤字,既不放松也不收紧银根。自2012年人民币信贷增速回归常态后,依靠信贷超常增长对分母的稀释与摊薄已经不可持续,在信贷规模增长缓慢,而不良规模不断增加的情况下,不良率必然会出现反弹。
依据三:信贷资产结构持续优化,组合管理能力有所提升。一是个人信贷领域投放加快,个人贷款在全部贷款规模中的占比持续提高。二是公司信贷领域结构持续优化,今年以来各家银行积极主动清理相关领域的信用风险,将地方融资平台、房地产行业和产能过剩行业相关贷款作为信贷风险管理的重点,对项目已经进行了风险排查,风险已经部分暴露。
依据四:目前社会融资规模扩张情况要好于银行贷款增长情况。这显示借助于直接融资方式,实体经济实际获得的融资支持高于银行信贷水平,有助于缓解实体经济流动性紧张的状况,将贷款违约率控制在合理范围内。
(二)房地产投资升温,贷款风险有所暴露
自从2011年楼市调控升级以来,监管部门就收紧了房地产开发贷款,要求银行严防房产贷款风险,并减少对房地产开发商的贷款。政策延续至今,房地产贷款质量明显转好,2012年公布不良贷款数据的9家银行涉房贷款平均不良率为0.52%,较2011年降低了约0.45个百分点。进入2013年,房地产市场加速回暖,上半年,全国商品房销售面积5.1亿平方米,同比增长28.7%,增速较1季度回落8.4个百分点;全国完成房地产开发投资36828亿元,同比增长20.3%,增速比1季度提高0.1个百分点。房地产市场回暖带动房地产贷款快速增加,截至6月末,金融机构房地产贷款余额13.6万亿元,同比增长18.1%,增速比3月末高1.7个百分点,上半年新增房地产贷款1.3万亿元,占各项贷款新增额的27.1%,比第1季度高0.1个百分点。房地产贷款快速增加的同时,贷款风险有所暴露,出现不良贷款的可能性在加大。这主要是由于,一方面房地产上下游企业贷款以及抵押物价格下跌对银行风险敞口的暴露,另一方面房地产信托的兑付风险对银行理财产品产生一定冲击。综合预计2013年银行业房地产平均不良贷款率为0.55%左右。
七、资产质量改善措施
(一)通过更加有效的行业研究和前瞻性分析,顺应我国经济结构发展的大趋势,进一步明确信贷投向,优化存量结构。加大对战略性新兴产业、节能环保、科技创新、现代服务业等领域企业的支持力度。
(二)进一步严格贷款分类标准的执行,强化对风险分类偏离的检查和考核。对于潜在高风险客户加强动态调整,客观及时地反映客户资产质量及其变动状况。
(三)加强风险排查和“跟踪”,建立完善风险监控预警制度,对重点风险客户、行业和地区紧密跟踪督导,尽早识别、控制和化解风险。
(四)强化系统技术支撑,加大本息逾期的监测和预警力度。
(五)建立完善非不良贷款主动压缩退出机制,对潜在减值贷款逐户制定防控措施和退出政策,并督促贯彻落实。
(六)加强追惩机制,加大对不良贷款清收处置力度。除了传统的法律手段追索、抵押资产拍卖外,积极探索通过资产证券化等方式来化解已有不良贷款。