成本分析情况报告(范例)

第一篇：成本分析情况报告(范例)

附件一: 公司 年 二季度经济运行情况报告（范例）

年 季度，公司对 个工程项目及(各公司内部核算单位)共 个单位的经济运行情况进行了分析，现将经济运行情况报告如下：

一、公司目前在建及收尾项目整体收益率预测情况

目前公司在建及收尾项目共计 个，其中铁路项目 个，公路项目 个，其它项目 个。从公司对各项目的预算评估情况来看，铁路项目产值利润率为 %,公路项目的产值利润率为 %，其它项目的产值利润率为 %，公司所有项目的平均产值利润率为 %(不含尚未做预算评估的 项目)。

二、季度经济运行情况及主要经济指标分析

（一）完成产值情况：二季度各项目共完成产值 万元，占公司下达季度计划的 %；上半年累计完成产值 万元，占公司年度计划的 %。上半年完成产值较好的项目有： 等项目。

（二）项目盈亏情况：

1、项目整体盈亏情况：二季度对上应计量 万元，其中含已完工未计量 万元，占二季度完成产值的 %；对下应计价 万元，其中含已完工待计价 万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本 万元（主要是 发生的成本），占二季度完成产值的 %;发生项目管理费 万元，占二季度完成产值的 %；二季度项目亏损 万元，亏损比例为 %。本年对上应计量 万元，其中含已完工未计量 万元，占本年完成产值的 %；对下应计价 万元，其中含已完工待计价 万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本 万元（主要是 发生的成本），占本年完成产值的 %;发生项目管理费 万元，占本年完成产值的 %；本年项目亏损 万元，亏损比例为 %。上半年盈利较好的单位有 等项目；上半年亏损较大的单位有 等项目。新上工点 等项目，因工作面未打开、大临投入无法形成计量等原因，存在不同程度的亏损。

2、专业化分公司及内部队伍盈亏情况：本年专业化分公司运行基本正常，其中（单位名）二季度完成产值 万元，发生成本 万元，盈利 万元，盈利比例 %，本年完成产值 万元，发生成本 万元，本年盈利 万元，盈利比例 %；（单位名）二季度完成产值 万元，发生成本 万元，盈利 万元，盈利比例 %，本年完成产值 万元，发生成本 万元，本年亏损 万元，亏损比例 %。项目部要做好内部队伍成本的监控、管理、考核工作，及时清理对下计价，稳定职工生产积极性，保证生产顺利进行。

（三）项目及本级管理费使用情况：二季度项目本级管理费总额为 万元，占季度完成产值的 %。本年项目本级管理费总额为 万元，占完成产值的 %，高于去年度 管理费开支比例 % 个百分点。原因主要是新上工点在二季度不能形成生产规模，在一定程度上提高了项目管理费比例；同时部分收尾项目的管理费控制不严格，管理费使用比例较高，也造成了项目管理费开支偏高。本季管理费控制较好的项目有**、**、**，包干费比例都控制在3%以内；管理费使用超支的项目，项目部要引起足够重视。

公司本级管理费年度计划 万元，实际发生 万元，占年度计划的 %，节超原因分析为 未计入，属于新上未计划项目，造成超支，应采取 措施控制 费用；由于 未计入的费用待年度计划进行调整。

机关发生财务费用 万元，占年度计划 万元，节超 万元，原因如工资调整、人员增加、办公楼装修等。

公司发生筹资投资销售其他费用多少元,占年度计划的 万元的 %,节超原因如何。

（四）资金收支及上缴款情况：二季度公司项目合计收到工程款万元，支出 万元，现金余额 万元、较期初增加 万元；公司资产总额万元，资产负债 万元。二季度公司共收到项目上缴款 万元，完成年度应上交计划的 %，上缴款完成较好的单位有。

（五）物资管理情况：年 季度各项目均能有效、坚决执行限额发料制度，严格控制材料数量的发放，基本没出现非正常情况的物资数量超耗，但由于国际原油涨价等大环境的影响，导致钢材、水泥、油料、运费的大幅上涨，工程材料费比二次分割超耗 万元。主要情况如下：

1、截止6月25日，年度完成产值 万元（调度数据），消耗物资 万元占总产值的 %，其中：钢材 吨、重轨 吨、水泥 万吨、柴油 吨、炸药 吨、金属制品 万元。

2、二季度采购物资 万元（其中自购物资 万元），其中 项目主材由局指或业主供应，合计 万元。

3、二季度招标采购 万元，节约资金 万元，招标采购率为 %，同比去年同期上升 %。未招标部分首先是油料、地材等不具备招标条件，其次是公司原有项目物资单价执行的原招标合同价；招标采购比率仍不理想，下一步要通过灵活多变的途径、更加注重实效的招标采购工作提升招标采购率，降低采购成本。材料控制较好的单位有，控制较好的办法是，节约材料成本 万元，兑现奖励 元。材料费超耗的原因主要是：

1、材料单价的上涨。由于公司项目施工高峰主要集中在二季度，尤其是四五月份，而四五月份钢材价格一直在高位运行，最高单价达 元每吨。

2、二次分割单价都是时点单价，尤其是几个客专项目上场较早，实际采购单价与二次分割单价高出很多：*** 项目钢材达 元每吨。

3、隧道超挖造成的工程量增加，从而造成材料数量的超耗。根据材料费严重超耗的情况，下一步仍需主要做好以下工作：

1、指导、督促各项目尤其是客专项目准备详细的原始资料，向业主对材料价差进行索赔；

2、更加严格执行“限额发料”制度，杜绝超限额发料；

3、会同工程管理部、计划部等部门加大对施工过程的控制，杜绝隧道超挖等造成的材料超耗；

4、大力推行承兑汇票，对主要大宗物资施行预付款现金采购，合理储备，降低采购单价、预防涨价风险。对 项目因 原因造成 材料了损失给予

（六）工程变更索赔情况：二季度公司各项目已批复变更为 万元，（其中业主认可计价的变更为 万元），占项目合同金额的 %，开累待批复变更为 万元，占项目合同金额的 %，待批复变更较多，**、**等项目 要加大变更索赔的力度，指定专人跟踪，做好资料的收集整理，加大公关力度，以提高项目收益率。**、**等铁路项目要抓住清概的有利时机，重点做好资料的整理，争取更大的收益，和 项目在本次清概后都要基本能实现既定的盈利目标。

（七）劳务合同签订情况：外部劳务队伍不签合同先上场的现象有很大程度地改善，项目的重视程度有所提高，新上场的几个工点如 **、**等项目，对签订合同的重视程度明显提高，**项目上场队伍全部为先签合同后上场，**、**等项目上场队伍的合同也基本签订完毕。全公司有 个队伍未能及时签订合同，**个属于以往遗留下来的队伍，**个队伍正在谈判，预计下月可以签订合同。

（八）临时工程费用控制情况：二季度项目共发生临时工程费用**万元，占完成产值的 %；上半年累计发生临时工程费用**万元，占完成产值的**%。本季临时工程费用发生较高的项目有**、**、**，以上三个项目要加强临时工程的规划和控制。

（九）外包单价控制情况：（对超出公司责任预算价或集团公司限价的工程项目逐一进行。

（十）上期整改措施的落实情况：针对上期存在的问题，问题得到了有效的解决和缓解，但仍有 问题需要进一步的加强，在今后工作逐步完善和改进。

三、盈亏原因分析

本年公司项目亏损 万元，亏损比例为 %，主要原因有：

1、**、**等经营性亏损项目，本季分别亏损 万元、万元，上述项目的亏损合计 万元，是影响公司本年产值收益率的主要因素。

2、受国际国内通胀影响，上半年钢材、水泥、油料等主要材料居高不下，地材等上涨幅度较大，火工品受奥运影响，有价无市，原材料的上涨在很大程度上影响了公司及项目的产值收益率。

3、铁路清概工作还没有批复，收入具有一定的不确定性，、等铁路项目的盈利估算趋于保守。

4、新上场项目（**、**等）未形成产值规模，由于前期大临等投入较大，同时有的项目受暴雨天气影响，完成产值偏低，出现亏损。

5、**、**等收尾项目的后期变更索赔正在办理中，效益未能充分显现，**、**等累计效益与公司责任预算时分别相差 %和 %。上述项目要抓好后期的变更索赔，以提高项目的盈利能力。

6、**项目在今年二季度的铁道部调概补差中取得了较好的收益，共争取一类变更 万元，调概补差 万元。公司按照相关规定给予在此工作中有突出贡献的个人共奖励 万元。

四、项目经济运行过程中存在的主要问题

通过对各项目季度经济运行情况进行分析，存在以下几个方面的问题，各项目应及时对照分析检查、加以改进和调整。

1、个别项目验工计价和台帐建立有松懈情绪，台帐建立不完善，计价报批不及时，临时用工和临时用机械管理不精细，个别项目结算时合同外费用发生较多，下一步要加强控制。

2、全员成本意识还有待进一步加强，部门间还需进一步加强配合，形成互动，形成全员成本管理系统。

3、目前大部分项目都执行了公司推行的“以工费承包为主”的承包模式，但项目缺乏相应的过程管理，材料的定额消耗、机械设备的合理调配和摊销缺乏有效的规划和控制，部分项目还在“打乱仗”，出现“外包工费成本控制住了，材料消耗和机械租赁管理存在漏洞”的现象。

4、各项目还没有重视经济类资料的归档工作。

五、下一步经济管理工作的重点

1、**、**项目虽然属于经营性亏损，但项目部成员要加强责任感，在保证正常生产的前提下尽量减少亏损，其中**项目重点是保证正常生产，尽量减少人员、机械窝工，降低费用；汉口站改铁路和合武铁路要利用一切有利条件搞变更，最大限度降低工程成本，确保不亏损，争取有盈利。

2、针对国际国内通胀、物价居高不下的实际情况，项目部要提高采购技巧，研究主要材料价格走势，科学采购，降低成本；同时准备好详细的原始资料，向业主、局指对材料价差进行积极索赔；更加严格地执行“限额发料”制度，杜绝材料超耗。

3、**、**、**等铁路项目要抓住铁路投资清概的有利时机，最大限度地提高项目效益；**、**等收尾项目的后期变更索赔也不能松懈，务必争取最大收益。

4、新上场项目（**、**、**等项目）要迅速形成产值规模，成为公司新的效益增长点。

5、**、**等盈利要进一步抓好成本控制，确保产值效益不流失。

6、各项目要加强公司各项经济管理政策的执行力，尤其在施工队伍的选择、外部劳务合同的签订、收尾项目的外部劳务决算等方面，要严格执行公司的各项管理制度。

7、对下以工费承包的项目，每月验工计价必须加上材料节超和机械费节超的内容，按月进行考核奖惩。临时工程和合同外费用将列为下一步重点控制对象，合同外费用必须经项目部办公会议讨论通过，形成会议纪要后，才能形成计价。

8、加大物资设备管理力度，坚持招标采购，搞好限额发料，坚持工程材料消耗逐日登记制度，提高物资创利率；推行设备限价租赁，做好设备的采购、租赁、维修保养工作。

9、项目收尾完工后，要将资料及时上交存档。

希望各单位针对本季度经济活动分析中存在的问题，针对项目具体实际进行整改，制定措施抓好落实，确保公司年度经济效益指标的实现。

附件二: 年 季度 项目经济活动报告

一、工程慨况：

该项目名称为 ,范围里程: ,合同投资 ,合同工期: 年 月 日至 年 月 日。主要工程量有：土石方（铁路分区间、站场）万方，路基附属工程圬工量 万方，绿化防护 万平方；特大桥 m/座、大桥m/座、中小桥 m/座、盖板涵 m/座；隧道 m/座：„„„（根据实际情况增减）

例：我部承建的青莱高速公路马莱段第六合同段，起讫里程K158+700～K166+600全长8.34km（含436.587m长链），途经张家坡、石桥两个乡镇。路基宽度33.5m，为双向六车道高速公路，设计行车时速100km/h。合同段内有（1）大桥2座，总长737.08m。（2）中桥10座，总长861.5 m。（3）通道7座，325.39横延米；（4）涵洞11座，675.37横延米；（5）隧道1415m（单洞）：（6）路基填方1226209m3，改路、改沟、改渠填筑31060m3；（7）路基防护28619m3浆砌圬工；（8）路面8.34km。于2005年1月28日正式签订合同，合同总造价30722.1580万元，其中路面部分造价为4666.3547万元。（路面工程经业主介绍委托淄博泰合公司施工），计划工期为35个月。本工点于2005年2月上场，4月1 日正式开工，本工程主要的技术难度集中在：复杂围岩大断面隧道掘进、高架桥墩台施工工艺、大孔径（2.8m）钻孔桩施工工艺、40mT梁预制及架设。

二、形象进度

本季度实际完成产值 万元，完成公司计划 万元的 %，年度累计完成 万元，完成公司计划 万元的 %，开工累计完成 万元，占总项目合同投资（分割）万元的 %，其中：路基土石方 万方，完成设计量的 %，特大桥 米，完成设计量的 %，大中桥 米，完成设计量的 %，小桥 米，完成设计量的 %，涵洞 米，完成设计量的 %，隧道 米，完成设计量的 %，„„

例:二季度实际完成产值5575万元，占计划产值4800万元的116%，本年完成产值14922万元，完成计划产值25291万元的59%，开累完成产值14922万元，完成总造价的59%。具体工作量为：

1、第一、二、三水稳拌合站底开累完成底基层单幅单层142 km，完成设计数量的98%；完成了级配碎石基层55km，完成设计量的77%。

2、沥青拌合站完成透层油118km，完成设计量的83%；稀浆封层完成62km，完成设计量的88%；粘层油完成53km，完成设计量的37%；下面层完成54km，完成设计量的38%。

三、盈亏情况分析：

1、对上计量、支付 本季度对上计量 万元，年度对上计量 万元，累计对上计量 万元，完成有效合同价 万元的 %，其中合同外（变更及额外）计量 万元，超计价 万元。累计已完工未计量 万元，其超（欠）计量的原因：。

本季度业主（或局指）支付 万元，年度支付 万元，累计支付 万元，累计支付占计量总额 %，占合同总价 %。

例：截至2008年6月25日本季对上计量1066万元；开累对上完工已计量完成30339万元，开累已完工未计量1181万元，主要是隧道塌方处理（一部分）和隧道防火涂料等变更未批复，导致不能形成计量。

2、对下计量、支付

（1）内部队伍计价情况：本季计价 万元，已开累计价 万元，合同内 万元、合同外 万元，合同外占计价总额的 %；

（2）外部队伍计价情况：本季计价 万元，已开累计价 万元，合同内 万元、合同外 万元，合同外占计价总额的 %；

未计价的情况说明：应计价未计价的 万元，涉及的施工队，主要原因分别是„„。例：截至2008年6月25日本季对下未计价（决算），开累对下完工已计价25772万元，开累已完工未计价1415万元，主要是隧道防火涂料、隧道塌方处理、路堑边坡格宾网和沥青补差以及桩基础溶洞等变更未批未对下计量部分。

3、由项目部直接列销成本（累计）

本季对外结算设备租金 万元，其中燃油费为 万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费 万元，差额为 万元；对外缴纳电费为 万元，对下扣收电费为 万元，差额 万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款 万元，对下扣收使用费 万元，差额为 万元；直接进入施工材料成本为 万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计 万元直接入项目成本。

开累对外结算设备租金 万元，其燃油费为 万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费 万元，差额为 万元；对外缴纳电费为 万元，对下扣收电费为 万元，差额 万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款 万元，对下扣收使用费 万元，差额为 万元；直接进入施工材料成本为 万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计 万元直接入项目成本。

4、项目管理费开支情况

本季开支管理费 万元，开累开支管理费 万元；占公司核定包干费 万元的 %。

例 ：截止到本季度末，累计开支包干费791万元，公司核定包干费746万元，从账面数据看，累计开支额已超过公司分割额的6%。

5、项目上交的各种税费

本季上交各种税费 万元，开累上交各种税费 万元，其中上交公司切割提 留 万元，税金 万元；占公司核定税费 万元的 %。

6、盈亏结果

本季盈（亏）万元，本年盈（亏）万元，开累盈（亏）万元。

四、对上变更、索赔及材料调差

累计批复变更 份 万元（批复金额），其中属包干费不另外计价的变更 份 万元（批复金额），不属包干费另外计价的变更 份 万元（批复金额），正在办理变更签证 份 万元（参照合同清单价计算金额），正在完善资料的变更 份。

累计批复索赔 份 万元，资料完善正在申报的索赔 项 万元（申报额），已确认为索赔项目正在准备资料 份 万元。

材料价差情况：（说明价差申报、批复、计量等相关情况）

例：截至2008年6月底，项目共上报变更设计126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计38份，批复金额为1196万元。已完成变更计量支付3598万元。

五、材料节超情况及分析

（分析说明本季度对应计价工程量材料节超情况，项目主要材料的累计节超情况（必须详细说明各种主要材料应耗数量，实际消耗数量），材料发放、使用过程管理以及其控制环节存在利弊）。

例：根据现场记录数据，碎石以及水泥实际消耗工程量相对设计工程量有节余，水稳及级配碎石设计消耗873960吨，实际消耗859988吨，节余15061吨，水泥设计消耗19719吨，实际消耗19915吨，超耗196吨。

超耗原因：

六、合同、劳务管理情况

1、本季应签劳务合同 万元/ 份，实签 万元/ 份；累计用劳务队 个，应签合同 万元/ 份，实签 万元/ 份。任务结束劳务队 个，（结算办理情况）。中途清场队伍 个，损失金额 万元。

2、本季签订物资采购（周转性材料采购租赁）合同 份金额 万元；累计签订 份金额 万元； 份已终止履行并办理结算。

3、本季签订外租设备合同 份估算金额 元；累计签订 份金额 元；多少 份已终止履行并办理结算。

4、本季签订征地拆迁及租地合同 份金额 万元；累计签订 份金额万元； 份已终止履行并办理结算。

未签订合同是„„，其原因是„„（对未签订合同施工队分别说明）。

例：本项目签约46个队伍，劳务合同已全部签订，目前未决算队伍主要为路面、隧道塌方处理队伍、桩基队伍和2个小型附属工程队伍。今年二季度没有新进场劳务队伍。合同均已全部报公司备案。

七、临时工程及临时点工费用及控制情况：

本季临时工程费用 万元，临时点工 万元（其中计日工 万元，计台班费 万元），本年临时工程费用 万元，临时点工 万元（其中计日工 万元，计台班费 万元），开累临时工程费用 万元，临时点工 万元（其中计日工 万元，计台班费 万元），占公司成本核算临时工程 万元的 %。

例：已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。100章责任成本费用为107.00万元，四季度未发生临时工程费用，2008年1季度未计价，累计对下计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。

八、外包单价的控制情况

本项目的承包模式是:(哪些是合作单位提点转包的、哪些是工费工序承包的、哪些是综合单价承包的)外包单价超出集团公司限价（或工程公司责任预算价）的项目有：超出的主要原因是：（逐个分析）

九、工程数量控制情况

对应设计数量及责任预算数量，详细说明工程数量节超情况（特别是数量节超较大的项目名称及节超比例），并分析节超原因。

十、施工优化成本情况分析

从施工技术方案优化、工艺优化、现场管理控制方面的成本变化情况分析。

十一、存在问题及整改措施

要从主客观两方面查找项目管理、成本控制分析，条理要清楚，拟定改进措施要得力，责任要明确。

例：

（一）影响项目经济管理成果的原因：

1、大临设施亏损（或节约）的主要原因

已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。100章责任成本费用为107.00万元，2008年1季度未计价，截至2007年12月25日对下累计计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。再加上隧道塌方使工期迟后，到去年底我部管段施工便道已全部恢复完毕。

2、合同外费用的控制情况

合同外费用主要指合同清单项目外费用和清单项目工程量不足的部分。项目部一方面加强同业主和监理的沟通工作争取费用，另一方面统筹安排，搞好工序衔接，尽量较少交叉作业造成的合同外工作量增加。我部所处的合同段跨张家坡和石桥两个乡 镇，线路经过两个村庄，有两个村的大部外加一个公路管理站须拆除外迁，同时线路四次跨越省道三处改线，改移机耕道12处，线路沿线多为果园和经济作物，协调难度很大。开累共计发生合同外费用508.52万元，主要为对外协调用机械台班等费用和衬砌台车附件等合同外计价费用。在合同外费用控制上，我们及时解释合同内容，对于合同的附属工作，尽可能的杜绝签证。确属合同外，又必须发生的我们及时会同工程部门进行现场收方签认。对于未及时签证的则不予计量。两年多来，因未及时签证不予计价的合同外达5万元，如十七队未即时签证的机械台班，清运建筑垃圾等。今年二季度未发生合同外费用。

3、技术方案创效的经验或教训

工程技术质量控制与成本控制并不是对立的，而是相辅相成的。工程技术质量控制如果出问题，会造成项目不必要的成本支出；而好的施工方案和技术指导所节约的成本也是施工过程中成本挖潜最重要的组成部分。针对去年在技术指导等反映出的问题，我们多次与工程部沟通，看好施工图纸，做好技术交底，尽量减少停工返工损失。但现场技术人员多为近年毕业的学生，施工经验不足，再加上审图不细致，导致技术指导上多次出现失误，经统计两年多来技术指导方面的失误和技术监控不严造成的损失达71.24万元。

4、变更创效、变更工程量控制情况

本项目为山东省重点工程，中标价格相对较理想，业主的质量标准和现场管理也十分严格，而且投资控制非常紧。业主提出“零变更”的理念，认定在投标价格中已综合考虑了各种情况下承包商的投入，工程施工过程中所出现的变更设计视为承包商的主要风险，申请变更设计极为艰难，而且审批后的变更设计预计出入较大。如桩基础增加嵌岩深度加长，本应增加石层数量，但省局的审批意见是增加的桩基深度按投标清单的土石比例进行核定，各合同段也明显感觉不合理，但无能为力，业主的这种投资控制模式是我公司从未经历过的。许多在其他工点业主可以已批复的正常费用本工点都得不到，如设计的结构物开挖土石及数量误差，正常的基础加固处理，不良填料弃方等，业主都明确不给。从批复的变更情况来看，新增涵洞批复变更单价较低，均为负效益变更。截至六月二十五日，我项目累计上报变更126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计36份，批复金额为1196万元。仍有88份变更报省局未批复。对下变更计价2644元，变更工程量也控制在上报变更量内。对下变更未计价部分为1107万元。变更设计难是本工点争取效益空间的最大障碍，到目前为止变更设计批复情况仍不明朗。

5、计台班机械费用和计日工的控制情况

机械台班费和计日工是合同外费用的一种表现形式，控制好机械台班费用和计日工支出，就能较好的控制合同外费用支出。对此，我们坚持完善签字手续，每个台班的签认必须经二人以上签证，并经项目经理批准才能列入当期计价。凡未经项目经理 签认的，一律不予计价。到二00七年十二月二十五日，开累列入200章的台班为124350元，主要为路基边线清理、弃土场复耕等机械台班；列入400章的机械台班2686元；对外协调用台班239136元，主要是支援两个乡镇地方建设和民房拆迁等用台班。

6、材料消耗控制情况

工程材料物资消耗在施工生产中占很大比重，因此加强物资采购环节的控制是责任成本控制的关键。对此我们加强了地材单价的控制，制止了涨价的苗头，在收集相关信息的基础上，对钢材采购，在相同的质量下选价格最低，及时更换了供应商。通过加强物资采购控制效果明显。路面委托给业主下属的泰和公司施工，但由项目部承担沥青差价。在项目部参与的情况下，泰和公司签订了主线沥青合同，但价格要根据市场行情另行签订协议，对此我们坚持每月对沥青使用数量和单价进行确认，掌控沥青实际使用数量和单价，确保沥青补差对项目部的损失减小到最少。经测算沥青用量控制在设计范围内，沥青补差为5955470元。业主表示通过提高沥青柔性基层单价来弥补沥青涨价带来的成本增加。

7、与设计数量对照而形成的量差的控制情况

业主优化设计后的施工图清单中很多投标时的报价利润点被割除，减少了预期收益。本工点投标时招标图中毫山村高架桥基础为φ3.3m桩基，由于φ3.3m桩基为重难点工程，属公司从未施工过的项目，投标价格较高，该项为本合同段400章主要利润点。分割预算时仅此一项分割出经营效益为467.1808万元。业主组织优化设计后φ3.3m桩基被取消，变更为φ2.8m桩基，原利润点取消，此为投标风险。中标合同清单中有路基挖方114795m3，分割出经营效益为101.8138万元。实际计量清单中无此项，该利润点取消。大部分挖方段边坡防护和路基挡墙被取消，应有41.1828万元的利润点没有了。业主规定计量支付按实际计量，有部分设计量就计不回来，表现在路基边坡防护按实际计量只能计回设计量的70%。对下计价我们也是按实际计价，在正常情况下在数量上我们严格控制，尽量不突破设计。

8、与责任预算对照而形成的价差的控制情况

对下计价单价基本控制在分割以内，由于原材料涨价等因素的影响，伸缩缝、防抛网已突破预算价，但不能得到业主的补偿；隧道防火涂料已突破分割价，单价变更已上报，能否得到业主的补偿还不能预测。与责任预算对照目前尚有82.19万元的盈余。

9、项目包干费用节超情况

从财务提供的包干费用统计表上来看，我部包干费超支45万元。造成包干费超支的原因有以下几个方面：一是项目部包干费分割不足，造成管理成本压力偏大；二是职工社保等四金和安家调遣等按原分割属公司承担的项目，现已全部进入项目部成本，影响核算指标；三是隧道出现塌方导致隧道进出口路基成型及防护和隧道衬砌迟后，延长了施工工期，原本去年三月后可裁减的人员到目前仍然不能裁撤，增加了各项开 支，如办公费超支9.6万元，折旧及修理超支56.96万元，差旅费超支19.78万元，工器具使用费超支16.66万元，检测费超支13.15万元。四是业主安家标准较高规定办公场所要与住宿区分开，造成安家费用超支22.92万元。

10、内部队伍的成本监控及盈亏情况

截止到去年底，各队出现不同程度的亏损，期间我部也曾给与了两次弥补，在人工、材料和机械使用费方面的监控上也下了不少功夫，但内部队伍成本仍然居高不下。其中：机械二队累计发生成本912万元，累计计价收入643万元，累计亏损269万元；施工三队累计发生成本1882万元，累计计价收入1858万元，累计亏损24万元；施工九队累计发生成本2464万元，累计计价收入2086万元，累计亏损378万元；四队累计发生成本89万元，累计计价收入76万元，累计亏损13万元（四队亏损为原朔黄东转来，最终不算本项目部成本，将抵上交款）；爆破队累计发生成本173万元，累计计价收入162万元，累计亏损11万元；建制队累计亏损694万元。内部队伍亏损的主要原因分析如下：

第一）机械二队亏损主要表现在：

1、清理掘除费用：由于该工点地理环境复杂，施工难度大，业主、监理根据招标文件要求对施工现场控制非常严格，二队管区K163+400-k166+600段共3.2km，全段均是山丘、沟坎地段，且地表面多为岩石夹土坑，清表时推土机根本无法实施作业，完全靠挖掘机配合人工清理岩缝及表面附作物、腐质土。再因按业主要求，在处理原地面时，大于5：1坡度地段全部需挖台阶，由于原地面多为岩石坡坎，坡度大都大于5：1，因此在挖台阶时，采用机械将岩石破碎后再用挖掘机修整成台阶压实，经测算仅清表一项该队消耗的工料机费达1.81元/m2，按分割价0.75/m2计算，清表及原地面处理共计亏损17.88万元。

2、人工费：清理掘除人工费支出1万元，该部分纯属超支亏损部分。由于机械装料，即使再仔细也避免不了有个别超粒径石块装运到现场，同时按规范每填方一层必须修整边坡及搭接台阶。因此，施工时均必须有人工在现场配合改锤，修边坡、整台阶，每填筑一方须增加人工费0.15元，人工费超支6.95万元。另外，挖方段清理按总监处要求必须清理到硬底并用扫把清扫干尽，经过爆破后路床底高低不平，机械清理不到的地方必须用人工清理，仅此一项多用人工费达5.08万元。

3、材料费方面：截至2007年12月20日机械二队材料费消耗26.92万元。其中：用路面施工队伍级配碎石款11.52万元；火工品2.51万元；购买风化砂2.7万元；其他材料款8.36万元。

第二）施工九队亏损主要表现在：

1、人工费方面：2005年3月九队上场后本队职工先后进场43人，到同年12月27日开始衬砌第一模混凝土，平均人数保持在49人，但二次衬砌、钢筋制作和防水板挂设等工费均分包给外部劳务承担，累计支出外部劳务工费177.04万元，加上职工工 资170.42万元，共计人工费347.46万元，而按分割计算完成全部隧道衬砌的人工费为134.69万元，人工费超支232.77万元。

2、材料费方面：截至2007年12月25日九队材料费消耗1573.5万元，而完成全部衬砌所需的定额消耗的材料费为1231.27万元，超耗342.23万元，其中扣除洞内路面和桥梁等外供混凝土施工用材料费用88.80万元，衬砌所需材料消耗与定额比仍然超耗253.43万元。其中：扣除洞内路面和桥梁等用材料数量后水泥超耗139.01万元；中砂超耗37.99万元；碎石节余1.04万元;外加剂超耗13.77万元；小型材料超耗15.87万元

3、机械使用费方面：机械使用费分割为107.65万元，实际支出259.72万元，机械费超支152.07万元。其中：租赁罐车和装载机支出51.52万元，公司提折旧50.99万元，配料机改造2.1万元，修理配件费39.34万元。

4、隧道右线二衬自2006年11月7日塌方后停工，到2007年5月17日才间断性恢复衬砌施工，其间人员机械设备误工159天，造成人员误工费63.59万元；机械设备误工费用98.72万元（折旧部分）。

第三）隧道开挖和衬砌分属两个队伍施工，工序之间缺乏有效的衔接和协调，导致施工期延长和部分合同外费用增加。如九队2005年3月九队上场后本队职工先后进场43人，同年12月27日开始衬砌第一模混凝土，到2007年10月9日止九队隧道施工全部完工，施工期长致使人工费和机械使用费成本增加。

（二）前期经济活动分析找出的问题在一季度落实情况：、对变更设计较困难的现实问题，二季度我们进行了清理，截至二季度末，共上报变更126份，上报变更金额8718万元。业主累计批复变更设计1196万元，完成变更计量支付3598万元。

2、路面委托给业主下属的泰和公司施工，但由项目部承担沥青差价。目前业主已明确沥青不进行专项调差，沥青差价在增加的柔性基层单价上考虑。

（三）下一步经济管理改进措施：

2007年底本项目主体工程已全部验交完毕，弃土场整理复耕为不产生效益的工作量，影响2008年度利润指标的主要因素为业主变更批复及计量。就马莱项目整体效益来讲，最终利润指标估算在6%（含内部队伍亏损因素）。为此我们将主要从以下几方面改进管理措施：

1、后期尚未决算的队伍要严格对下计价手续，控制合同内数量不超设计计价，合同外计价要严格控制，签认手续齐全，避免重复发生费用。、进一步整理变更索赔资料与业主监理加强沟通，确保效益补偿最大化。

第二篇：成本分析报告

分析报告内容

一、工程概况（需要明确工程大致内容、地库面积以及地库占总面积比例）

二、合同条件（需明确项目谈判时间、合同签订时间）谈判时是否考虑新旧定额的交替而与甲方进行的相应谈判？过程中对此项的争取做过怎样的工作？

三、项目班子人员组成数量，人员过程变动情况怎样？变动时项目成本情况怎样？当时分公司是否进行成本确认？履行了怎样的交接手续？项目经理各自完成的产值以及当时的项目利润情况。

四、施工合同工期以及实际施工日期具体情况（说明主体、装饰部分的具体工期），与合同工期是否一致，延误原因是什么，今后怎样可以避免，造成多余费用支出是多少（详细说明周转料具的租赁费、各项机械的租赁费、管理费的支出）？期间跨越了几个冬季、对应的施工内容有哪些、冬季施工的具体指出有哪些、对应的专项方案是否有、是否对甲方有相应收入？

五、分公司承揽任务后对项目是否进行成本策划，策划结果是什么？当时制定了什么样的针对性措施？

六、项目成本分析是否进行？频次怎样？有谁召开？参加人员有哪些？

七、在项目实施过程中成本第一次出现异常是什么时候？数据是什么情况？当时成本分析会是否召开？分析出来的原因是什么？分公司、项目部当时采取什么样的措施？在后续过程中分公司是怎样解决项目成本亏损的？

八、项目目前实际成本支出数据列表，以及各项费用占比总费用是多少？

九、人工费分析内容：

1、项目实际人工费总额是多少、与合同收入对比亏损总额是多少？平米亏损为多少？依据2011定额人工单价标准调增后与实际支出对比情况是什么？

2、人工费总额占项目总支出比例多少、平米均价是多少、与正常项目人工费占比的差异？无产值用工总额是多少、占实际发生的人工费比例多少？与正常比例的差异有多少？

3、劳务队是否进行招标？招标文件对工作内容描述是什么？劳务合同签订时工作内容与文件描述是否一致？不同点是什么?对单价的影响是什么？；招标前图纸是否具备、招标前是否对主要含量进行测算、是否对同期同类型工程进行过询价对比？

4、主体劳务队分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同之处；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）

5、装饰部分的劳务分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？着重分析同样工作内容但不同单价部分、因为合同内容不清楚造成的额外支出（如劳务队将整装活干完后甩项内容、门窗洞口的单独收口）；与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）

6、以上两项需要针对个各劳务队进行对比说明。

7、无产值用工的工作内容是什么？是否应该在其余的劳务合同中包含？是否有相应扣款？

8、劳务队工作质量是否有问题？是否对下一工序有影响？项目是否有相应投入？有多少？是否有相应扣款？

9、劳务队是否有额外索赔、金额多少、什么原因、谁的责任、过程中分公司对责任人有无处理；我们对业主有无相应索赔？

10、移交前后任务书的签发过程怎样？有哪几家、单价由誰确定、移交时劳务合同是否确定、各家金额有多少？是否与工程实际相符？由谁签发、由谁审核？

11、本项目项目部人员、分公司科室任务书的签字审核过程是什么？分公司如何履行审核职能的？过程中审核有问题的任务书有几份？多少金额？是否进行相关责任人的责任追究情况怎样？

12、通过以上分析得出的经验教训有哪些？（围绕队伍的选择方式、价格对比、合同签订内容、实际工作内容差异、过程中质量控制、施工员任务书的签发、项目部各岗位人员应怎样审核、分公司应如何审核控制、无产值用工应怎样降低、如何防止多余重复用工现象发生、结合本项目的实际情况进行说明）

十、材料费分析内容

1、说明主材的采购渠道、由谁定价、价格确定审核程序怎样？分供方的选择如何确定？主材目录：钢材、砼、方木、竹胶板、水泥、砂子、砌块、外墙面砖

2、本项目的材料费总额的降低额、降低率多少？与同类型工程对比情况怎样？

3、本项目采用大钢模，大钢模的来源、改装制作成本是多少？在本项目分摊情况怎样？

4、本项目单层建筑面积多少？月进度正常情况下多少？本项目使用的竹胶板、方木新旧量各是多少？竹胶板、方木预算量多少？实际进场量有多少（具体到平米、方量）？在本项目的周转次数与定额规定相比较的情况是什么？剩余量有多少？摊销情况怎样？实际采购单价、结算单价、预算用量、实际使用量各是多少？方木及竹胶板的总费用是多少？平米均价多少？通过以上用量分析得出的经验教训是什么？（从配模方案设计管理、材料计划的编制、审核，材料来源的组织、现场收料、用料的控制来进行总结）

5、其余主材将预算量、实际用量、结算价、实际采购价、各项主材的结余率多少？各项主材的结余总额多少？与第一条主材目录相一致进行说明。

6、周转料具的进场数量、退场数量以及具体时间情况；有无丢失有多少、谁的责任、有无责任追究？现场劳务队的领取退还数量怎样控制？

7、通过本项目的材料费分析得出的经验教训有哪些？（从材料的分供方选择、价格确定程序、采购计划的编制审核、现场收料管理、现场使用管理、分公司在过程中对量、价的控制如何进行来说明）

十一、机械费分析内容

1、说明本项目实际使用的各项机械名称、来源、租赁单价、使用实际时间。

2、将机械费进行分解，说明各项支出。逐项进行分析指出费用不合理的地方。

3、本项目实际发生、预算机械费为多少、实际降低额、降低率为多少？

4、通过分析得出的经验及教训。（围绕机械型号选择、单价控制、如何提高使用效率、同时说明本项目各项机械的进场、退场时间、实际使用总时间、计划使用总时间、塔吊及电梯投入使用、拆除时的形象进度是什么、针对本项目挖土机、压路机的实际使用情况项目部、分公司在过程中的监控不到位责任划分。今后应该怎样去做。

十二、管理费分析说明

1、将管理费支出列表，表明各个人员岗位、工作时间、支出金额。

2、分析管理费总支出占比总支出情况，与同类型工程对比情况。

3、重点分析工期延误的原因、谁造成、造成的损失有哪些、有多少？（此处分析包括人工费、机械费、周转料具费、劳务队索赔费）

十三、过程中的签证索赔工作情况怎样？截止现在完成共计多少分签证？主要内容是什么？截至目前还有多少未办理？具体内容有什么？项目部管理人员、分公司各科室、分管领导对未签部分应该承担什么责任？

十三、总结

1、合同条件造成的亏损有多少、实际支出管理不当造成的亏损有多少？

2、总的各项经验及教训总结有哪些

第三篇：2015成本分析报告

2015成本分析报告

第1篇：成本分析报告基础知识

成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。

一、概述

成本分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。成本分析报告的格式

成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。（1）标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。（2）数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。

（3）文字分析说明

文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。4）提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。导语

导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之，导语应文字精练，概括性强。应按情况分析主旨来写，扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识，或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目，唤起读者重视。主体

主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，最好把它分成若干部分，各加上一个小标题；难以用文字概括其内容的，可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。

1）分述式：这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果，是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。

2）层进式：这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广，开掘却很深。

3）三段式：主体部分由三个段落组成：现状；原因；对策。如此三段，是三个层次，故称三段结构。

4）综合式：主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”；用“三段结构”来写“层进结构”中的一个层次；用“总分结构”来写“分述结构”中的某一方面内容；也可以使用“总分总结构”来写，分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。公式

完全成本=生产成本+期间费用。

生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。直接材料=原材料+辅助材料+燃料+动力。即：完全成本=（（原材料+辅助材料+燃料+动力）+直接人工+制造费用）+（管理费用+销售费用+财务费用）。

二、成本分析的组成 标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有：销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。

三、实例

分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下： 影响利润的主要增减因素分析如下： 与月度预算比 减利91万元。

1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。

（1）由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加297、67万度，增加收入150万元；蒸汽销量减少0、40万吨，减少收入66万元，水销售量增加0、3万吨，增加收入2万元。

（2）由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。

2、主营业务成本比月度预算增加269万元

由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加297、67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0、4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。

由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。按成本项目分析

⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中： ①原煤价格升高，减利649万元。（612、96-584）×224077吨=649万元。

②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127万元。⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。

⑶动力成本比预算减少，增利13万元。

⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料）。

⑸制造费用比预算减少，增利251万元。

（6）生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。

（7）原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响

3、其他业务利润影响，增利37万元。

主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。

4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。第2篇：公司成本分析报告范文 成本分析报告一般包括以下内容：）当期成本项目数据及其比例；

2）当期成本数据与历史平均（或上期）成本数据的变动； 3）成本数据变动率及其原因分析。产品成本分析报告 概念解说

产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。编写要点

产品成本分析报告由下列内容构成：

1、定价目标。

2、成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。

3、问题分析。

4、建议与意见。

第3篇：企业财务成本分析报告

今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况

1、工业总产值：完成5374万美元，为年计划的537%，比上年同期增长157%。

2、产品产量：甲产品：完成l190、84单量（标准套），为年计划的47、6%，比上年同期增产4、46%；乙产品：完成917件，为年计划的44、1%，比上年同期增产16、7%；丁产品：完成155副，为年计划的77、5%，比上年同期增长307、9%。

3、垒员劳动生产率：为1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、产品销售收入：实现52、27万美元，占工业总产值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利润：

（1）实现利润总额4、57万美元，为年计划的57、13%，比上年同期增长18、8%。（2）应缴利税2、52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2、21万美元（已按期缴纳）；资金占用费O。25万美元，已全部按期缴纳。应上半年利润0、15万美元，已全部按期缴纳。

（3）企业留利2、55万美元，比上年全年实际所得增长559%，其中，分配上年超收尾数O。1万美元。

6成本：全部商品总成本45、19万美元，比上年同期上升17、4%；百元产值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、资金：定额流动资金周转天数148、4天，比计划加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元产值占用金额流动资金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定额流动资金平均占用金额43、08万美元，比上年同期下降2、24万美元。在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。第4篇：成本分析报告

一、产品生产成本表的分析

计划产量=800*（1+10%）=8801001 本年计划单位成本=844*（1+10%）=928、4

1、计算可比产品成本实际降低额、降低率 可比产品降低额=27000-296400=600 可比产品降低率=600÷27000=0、22%

2、计算实际与计划的差异

计划成本降低额=880*（844-928、4）=-74272 计划成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低额的差异为=600-（-74272）=74872 降低率的差异=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差异产生的原因 产品单位成本变动的影响

对降低额的影响=266000-269400=-3400 在未完成降低额计划的74872万元中，因为产品单位成本变动导致的部分占了3400万元。

对降低率的影响=-3400÷27000=-

12、59% 由于单位成本升高，使得可比产品降低率差了，故未完成降低任务。②产品品种结构变动的影响

对降低额的影响=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 对降低率的影响=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品品种结构变动所导致的部分占了-644、2万元

③产品产量变动的影响

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品产量变动的影响部分占了-70227、8万元。

通过上述分析可以看到，该企业本可比产品没有完成降低任务，单位成本变动、产品品种结构变动、产品产量变动都产生了影响，其中影响比较大的因素是产品产量变动。

二、产品单位成本表的分析单位：元

1、计算差异 直接材料差异 实际与计划的差异额=475-480=-5 直接人工差异

实际与计划的差异额=78-82=-4 制造费用差异

实际与计划的差异额=150-140=10

2、对差异进行分析

直接材料。单位产品的直接材料费用节约5元，是由于单价降低导致的，直接材料的单价是影响成本的一个主要因素。

②直接人工。单位产品的直接人工费用节约4元。应将小时工资率的控制作为重点。③制造费用。单位产品的制造费用超支10元。小时费用率是影响成本的一个主要因素。

3、各因素的责任人

直接材料。上面的分析说明，直接材料的控制重点是单价，材料的单价就是材料的采购成本。采购成本控制的责任人是采购部门。将管理的重点放在采购部门，应对材料的采购成本进行分析。材料费用的分析是成本分析的重点，材料费用的管理是企业资金管理的重点。

②直接人工。直接人工的控制重点是小时工资率，应分析具体情况，用工不合理，岗位设置不合理或人员配备不合理（），应会同生产部门、人事部门共同解决。

③制造费用。制造费用的控制重点是小时工资率，首先分析费用开支的项目是否合理，其次分析各项目的支出是否有审查制度，是否失控；最后分析影响制造费用的重点项目是什么。

三、费用明细表的分析

1、管理费用明细表的分析

管理性费用。如工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、业务招待费高低反映企业的管理水平，应从管理上找原因。

发展性费用。如研究开发费、职工教育经费、绿化费，与企业的未来发展相关，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。保护

性费用。如保险费、待业保险费、劳动保险费，与企业防范生产经营风险和劳动保护条件的改善相关，可以避免未来的损失。

不良性费用。如材料与产成品盘亏和毁损的净损失、产品三包损失，发生与管理有直接的关系，必须从管理上找原因。

2、财务费用明细表的分析

是为筹集企业生产经营所需资金而发生的各项费用，其高低直接取决于企业的负债。分析借款结构、借款利率、借款期限，与生产经营需要是否相符，能否通过调整借款结构控制财务费用；其次分析筹资成本、筹集资金带来的效益，能否通过改变筹资渠道控制财务费用。

3、销售费用明细表的分析

销售费用发生在销售过程中，费用项目较多，大部分费用是变动的，随着销售量的变化而变化。

销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，如展览费、广告费。销售收入的增长大于销售费用的增长，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析报告

一、综述

煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。

长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。

就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2015年我国煤炭行业物流成本同比增长7、9%，增速比上年同期提高1、5个百分点。

其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。

为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。

二、问题

从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。滞后的动力

由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。

在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。煤炭物流各自为政

目前，国内煤炭物流服务存在“小、散、弱”的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。

这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。

对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。沉重的物流

煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。铁路

从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55%-60%。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。

例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的“铁路货物运输价格”标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。公路

煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。

收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占8、8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。” 海运

煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。铁路运输、公路运输、海运价格的对比

汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。

三、趋势

物流成本仍将上涨

目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。

与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。

另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计“十二五”期间，我国“三西”地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，“三西”地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长8、4%。

输煤变输电

在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。

与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业“采掘—加工—运输—仓储—销售”的纵向一体化供应链，煤电企业“采购—运输—仓储—配送”的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。铁路市场化加强

根据煤炭工业“十二五”规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28-30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量14、3亿吨，铁路规划煤炭外运能力约20亿吨；兰新铁路电气化改造和兰渝铁路建成投运后，可基本满足新疆煤炭外运需求。

据能源杂志统计，正在新建5条运煤铁路线，都将承担相应的煤炭运力。其中，蒙西至华中铁路1—2亿吨，准朔铁路3千至5千万吨，晋中南通道1、3—2亿吨，准池线1—2亿吨，准曹线1—2亿吨。总运力将达4—8亿吨。当然，随着未来铁路运力的释放，其市场化改革更加明显。根据国家发改委的相关通知，此次准池铁路的市场化运作，是基于包神铁路货运价格的进一步开放。根据实验效果，继准池铁路之后，其他社会资本投资的铁路项目也有可能逐步获得自主定价权。在第十二届中国国际煤炭大会上国家安全监管总局二处副处长候景雷表示，随着铁路货运市场化改革的推进，铁路货运价格在政府的指导下将呈现上升的趋势。同时，公路运输、水运对铁路运输的竞争力将逐步显现，货运市场的竞争将更加充分。

相比于其他运输方式，由于铁路货运优势明显，被寄予厚望，但目前铁路运输的增长呈现下降趋势。发改委网站数据显示，今年1至2月份全社会完成货运量68、2亿吨，同比增长7、5%，铁路完成6、34亿吨，下降3、1%，在铁路、公路、水运、航运4种运输方式中，唯有铁路货运量出现了同比下降。新的贸易生态圈

与以往的煤炭供应链相比，在互联网时期这种情况已经发生了颠覆性变化。在东北亚煤炭交易中心董事长李洪国看来，原有的煤炭贸易模式在于优化煤炭供应链，来降低成本，提升效率。但如今在互联网环境下，这种优化已经没有那么充分，尤其是在市场压力越来越大的当下，所以出现了贸易模式的颠覆性创新。这种颠覆性创新就在于去中间环节，互联网就是去中间环节，去掉中间环节就减少了时间和环境的压力。

在互联网环境下的平台，原来的物流都是为自己的贸易服务的，原来的金融都是为自己的贸易服务的，所以发展不起来，因为物流受制于自己的贸易额，金融受制于自己的金融需求。在网络平台下，物流企业不是为自己服务的，而是为社会服务的，自身的能力就会显现出来，金融服务也是一样的，当企业不是为自己有限的贸易服务时，自身的物流和金融就会有更大的发展机会。所以，这种新的专业的物流平台在未来30至50年，一定是一种朝阳产业。强化物流信息化

未来国家将扶持企业推广应用先进物流技术，加快煤炭物流信息化建设，完善煤炭物流标准体系，促进煤炭物流产业升级。先进煤炭物流技术装备，在主要煤运通道推广应用重载专用车辆及相关配套技术装备，采用节能环保技术，减少煤炭物流各环节能耗和环境污染。

在很多业内人士看来，未来理应整合公共物流信息资源，实现煤炭物流信息共享，为物流企业提供专业化的信息服务。这样将更能够推进物流企业与煤炭生产、消费企业信息对接、数据交换，培育一批具有竞争力的物流信息服务企业。对此闫淑君也表示，在推进物流信息化的过程中，要更好地研究制订煤炭物流技术、设备、产品、交易等相关标准，完善物流标准化体系。同时，鼓励企业采用标准化物流计量、物流装备设施、信息系统和作业流程等，提高煤炭物流标准化水平。煤炭大物流

按照国家煤炭物流发展规划，将加快铁路、水运通道及集疏运系统建设，完善铁路直达和铁水联运物流通道网络，增强煤炭运输能力，减少煤炭公路长距离调运。铁路通道

加快建设蒙西至华中地区、张家口至唐山、山西中南部、锡林浩特至乌兰浩特、巴彦乌拉至新邱、锡林浩特至多伦至丰宁等煤运通道，进一步提高晋陕蒙宁甘地区煤炭外运能力。加强集通、朔黄、宁西、邯长、邯济、京广、京

九、京沪、沪昆等既有通道改造或点线能力配套工程建设。加快兰渝铁路建设，实施兰新线电气化改造，提高疆煤外运能力。加快推进沿边铁路等基础设施建设，为进口煤炭提供便捷通道。水运通道

结合铁路煤炭外运通道建设，推进北方主要下水港口煤炭装船码头建设，相应建设沿海、沿江（河）公用接卸、中转码头。加快长江中下游、京杭大运河和西江航运干线等航道建设，推进内河船型标准化，提高内河水运能力。加强沿海、沿江（河）港口集疏运系统建设，实现铁路与港口无缝接驳。大型煤炭储配基地

长株潭、环鄱阳湖、泛武汉、中原、成渝基地，重点加强煤炭储配能力建设，保障稳定供应。环渤海、山东半岛基地，重点加强配煤和下水能力建设。长三角、海西、珠三角、北部湾基地，重点加强港口接卸和配送能力建设。

在国家力推打物流的同时，煤炭物流企业则应按照现代物流管理模式，整合煤炭物流资源，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化发展。鼓励大型煤炭企业充分发挥自身优势，剥离物流业务，发展专业化煤炭物流。在煤炭生产、消费集中地和主要中转地，建设具备储存、加工、配送等功能的煤炭物流园区。鼓励煤炭企业之间、煤炭企业与相关企业之间联合组建第三方物流公司，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化。这样才能更好地降低运输成本，提升煤炭运输效率。

第四篇：成本分析报告

成本分析报告

我公司对于参加计量中心电能计量培训室（第二期）建设项目竞争性谈判报价是经过认真分析后决定得出的报价。成本是拟定价格的重要依据。成本是确定产品价格的重要依据控制成本是提高资金效益的重要手段，产品成本的高低直接影响企业的资金效益。因为企业投入等量资金，合理的成本的企业可以生产合理价格的产品，有利于扩大销售收入，提高资金效益和市场竞争了，因此企业在市场经济中盈利的同时立足不败之地就必须加强成本管理。基于该报价低于项目采购总价的85%，特在此做出说明分析。

我公司对于投标产品的成本主要来源于采购成本、生产成本、人力成本、以及运输成本这四个方面：

一、采购成本

1.使用集中采购的方法采购，将各个项目的需求集中起来，采购方便，并且可以较大的采购数量得到较好的数量折扣价格，规划标准后，可取得供应商标准品的优惠价格，库存量也可以相对较低。

2.对于大多数企业来说，原材料的价格是波动起伏的，难以捉摸。对此我公司时时刻刻关注材料市场，准确编制全年材料采购计划及资金预算。建立多个良好的供应应商渠道、多方位了解市场信息，根据企业自身情况，适时（在谷底）适量采购，以使采购成本与储存成本接近最低。

二、成产成本的控制

1.严格控制材料的使用，杜绝对于材料的浪费。领料应严格按销售订单、生产计划消耗定额执行，不得多领。如因生产过程出现质量问题，导致产品报废需重新领料，则领料单须注明原因且经品管负责人、生产负责人签名，仓管员才可以发料，并报到财务部。财务部根据领料单按企业内部制度进行索赔，减少企业损失。

2.改进工艺、降低成本。通过对工艺的不断优化来降低工艺损耗和浪费，缩小工艺生产的成本。

3.加强质量监督。质量是企业的生命，一旦质量不符合要求，生产越多，损失越大。根据品管部门提供的报表，财务部门计算不良成本率，核算返工返修费用，督促生产部门、品管部门加强质量控制，降低返工返修费用，减少废品损失。

三、人力成本

1、前期的合理计划。通过合理的规划和预算可以很有效的降低成本。预算前要首先判断人力资源成本是收益性支出还是资本性支出，并据此决定预算是短期还是长期、静态还是弹性的。通过预算使成本在合理的幅度内变化，不至于严重不足或过分溢出。同时，要有合理的规划，核心是进行人力资源成本的效益性分析，目的为最有效地利用人力资源，修正不经济的支出。

2、保证严格的执行过程。有了计划在没有特殊的情况下，就要保证计划的可执行性。可以通过成立以人力资源部门和财务部门合作的人力资源成本管理组织，系统、全过程地对该项工作进行监控。完善人力资源成本费统计。

3、改变观念，建立合理的组织机构。要坚持合理引进和使用人才，避免人才消费上的误区，企业要正确把握不同岗位的人才评价标准，切实把能力和业绩作为衡量人才的主要标准，不要过于看重荣誉的光环，要依据能力选择人才，不拘一格选人才。充分发挥各个阶层潜力做到，人尽其才。

四、运输成本

我公司具有较大的业务量且具有良好的商业信誉，因此与多个物流运输公司建立良好的合作伙伴关系，可取得较大的优惠价格。

第五篇：成本分析报告

××分部201×年××月 责任成本管理分析报告

工程概况

简要说明项目的工期、主要施工任务、主要工程数量、工期。

一、本月经营成果分析

详细说明本期完成工程任务情况、局指计量拨款情况、成本支出情况、债权债务情况及目前的赢亏情况。

二、对劳务队、架子队计量拨款分析

详细说明对外部劳务队、内部架子队的验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。

三、材料节超分析

1、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种材料要有节超数据，并详细分析说明每种材料的节超原因。

2、对各劳务队及架子队材料消耗进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。

四、机械费用分析

1、分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。

2、对拌合站混凝土生产及水泥、地材、填加剂消耗量进行分析。

五、工程数量的节超分析

对比本期内已完设计工程量与对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。

六、施工方案优化执行情况分析

列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。

七、工程单价节超分析

1、根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。

2、查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。

八、责任预算执行情况分析

根据项目实际的成本支出情况，分析项目责任预算执行过程中存在的偏差，并查找原因，如果是责任预算不合理，要及时调整责任预算。

九、项目间接费分析

按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存在偏差的子项要查找原因。对不合理的子项要及时调整。

十、资金流向分析

分析局指拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，并制定下一步资金的使用计划，达到高效、合理使用资金的目的。

十一、本期存在的主要问题及整改措施

详细说明项目在本期施工管理过程中存在的各种问题，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及时整改。

十二、上期存在的问题本期整改落实情况

逐项说明上期存在问题的整改落实情况。附件：

1、成本分析附表1—8

2、项目本期召开成本分析会的会议记录