责任成本管理分析报告

第一篇：责任成本管理分析报告

中铁二十五局集团* *公司* * * *项目

责任成本管理分析报告（模板）

* *年* *月

工程概况:简单介绍一下项目工程概况，但至少应包括本工程的主要工程和重难点工程、本工程的投资金额、合同工期、截止到本次经济活动日完成投资情况。责任预算已编制并签订承包合同的项目，还应说明责任预算编制情况和截止到分析期的完成情况、完成率。

一、经营成果分析

详细说明本期及开累完成工程任务情况、业主计量拨款情况、变更索赔批复情况。以财务帐面收支情况为基础，综合考虑已发生未入帐的成本（包括应计未计成本以及应列未列成本）和应计未计的收入，分析出项目本月及截止当期实际经营成果。并对项目责任预算总体执行情况进行分析。

(一)完成投资情况：截止到经济活动分析日完成投资情况，也就是我们常说的工程收入情况，要用数据精确到万元表示，应分别用数据显示以下内容：开累完成投资情况，业主已计量拨款、已完未计量、变更索赔批复和情况。

（二）项目成本费用支出情况：主要介绍工程成本费用发生情况，应按照财务部门成本费用的归集项目分别说明，主要包括以下成本组成项目：

1、劳务队伍和外租机械计价成本：截止到经济活动分析日已发生的劳务队计价成本，应分已经验工计价并形成财务账面资料和已完工未计价两部分内容。应注意计划部门和财务部门的数据是否一致问题，经济活动分析时一定要两部门核对相符再使用，如有不符应找出原因，调整一致；

2、材料成本：累计已发生的材料成本，这里需要注意的是项目在进行材料列销时一定要综合考虑工程的形象进度，一定要与现场实际完成的工程量相配比。在列销材料成本时，物资部门应出具正规的《物资消耗动态月报表》，真实的列示项目完成投资已经消耗的材料，不允许以发代耗，或者是提前或拖后列销材料，虚列成本，造成经济活动分析时的虚盈虚亏。物资和财务、计划部门应进行及时对账，发现不一致的项目应找出原因调整一致。

3、其它直接费：项目部已经发生的其它直接费用，主要包括安全费用投入、征地补偿、测试费用、电费等内容，应分项列示。这里应注意区分资金支出和已经形成的其它直接费，有的资金已经支出，但不一定形成费用，比如项目部支付的土地复垦保证金和周转材料租赁押金，虽然资金已经支出，但并没有形成费用，所以在统计其它直接费时应注意区别这一部分内容。

4、间接费用：项目部累计已发生的间接费用，也就是项目部自身发生的管理费用。此部分内容由财务部门按照会计明细科目分别统计提供，应发生未支付部分也应考虑列入成本，比如项目部管理人员工资有可能因为资金紧张未及时发放，财务未记账，但进行经活动分析时应将这部分费 2 用考虑进去。

5、工程税金：按照完成投资和既定的税率计算即可，但也有个别项目财务上是按照业主拨款缴税的，这样的项目在进行经济活动分析时工程税金就要按照完成的投资额进行调整。

6、管理费用：项目管理费用中的科研经费要单独填写

7、财务费用：财务部门负责提供，主要是由于资金借贷产生的收支差额以及银行存款利息收支和手续费用。

（三）工程盈亏情况：按照以上

（一）（二）数据计算出项目实际盈亏情况，亏损项目还应进行亏损原因分析。

二、项目债权债务情况

介绍债权债务情况，债权债务应以账面数为基础，加减账外收入或成本计算出实际的债权债务情况。

三、合同管理情况

简述项目各项经济合同的审批、签订、合同交底情况，重点对合同进行风险分析和履约情况说明，如存在合同变更、工期风险也要进行说明。

四、变更索赔情况

简述变更索赔上报、批复、验工计价情况。

五、对各项成本要进行节超分析

（一）对作业队计量拨款分析

详细说明对作业队验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。

（二）材料节超分析

1、对各作业队已完工程材料节超进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。

2、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种主要材料要有节超数据，并详细分析说明节超原因。

（三）机械费用分析

分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。

（四）工程数量的节超分析

对比本期内已完设计工程量与对上、对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。

（五）施工方案优化执行情况分析

列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。

（六）工程单价节超分析

一方面，根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。另一方面，查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。

（七）项目间接费分析

按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存 4 在偏差的开支要查找原因。

（八）资金收支情况以及资金预算执行情况分析

详细统计列示项目部资金收支情况，分析本月资金计划执行、周转情况、使用效果进行分析，分析业主拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，查明资金开支节超的原因，并安排编制下月资金计划。

（九）实现收益与上缴款差异性分析

主要分析对上应计未计的收入与对下应摊未摊的成本、业主拨款情况的分析和对上应缴未缴与对下应拨未拨款项的分析。

六、本期存在的主要问题及整改措施

详细说明项目在本期施工管理过程中存在的各种问题，并就存在的薄弱环节制定出相应的整改措施和今后工作重点，明确具体目标，落实责任人。

七、上期存在的问题本期整改落实情况

逐项说明上期存在问题的整改落实情况，找出未落实整改目标的具体原因，制定相应的工作措施。

附件：成本分析附表

第二篇：责任成本管理分析报告制度

中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

责任成本管理分析报告制度及考核办法

中铁二十五局集团成兰铁路工程指挥部第三项目部 项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法

为进一步贯彻执行股份公司及集团公司对责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握各项目成本节超情况和经济运行效果，合理兑现责任成本管理成果，项目部决定建立工程项目责任成本管理分析报告制度。

一、责任成本管理分析的基本原则

1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现账外成本和账外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的，须以现场实际完成工程量和原合同单价为依据确认收入，原则上按投资梳理上报金额70%确认收入。

2、定期分析原则。项目部必须保证每月进行一次收入与成本分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析收入与成本偏差，制定具体的改进措施，并将季度分析报告公司，公司进行季度考核分析。

3、责任落实到人原则。项目经理是项目部责任成本管理分析的第一责任人，同时明确具体的负责人。

4、分析结果与考核兑现挂钩原则。项目部每月根据项目责任成本考核分析结果实施奖罚兑现。

二、责任成本管理分析的主要内容

1、工程概况。具体包括工程名称、工程合同造价、主要工程量。中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

责任成本管理分析报告制度及考核办法

2、验工计价及收款情况分析。具体包括：本季本年开累验工计价、上缴集团公司管理费及收到局指拨款情况分析。

3、责任成本预算情况分析：主要分析责任中心预算收入与责任成本，并进行项目部管理费预算情况分析，确定项目责任毛利。

4、责任预算执行情况分析。主要进行责任中心开累责任收入、实际成本及项目部现场管理费预算执行情况分析，确定项目开累毛利及利润，进一步分析本月责任收入、实际成本及项目部现场管理费，确定本季毛利及利润。

5、责任成本中心计价、付款、成本情况分析：主要分析各作业队计价金额、应付工程款与实付工程款情况，并分析是否存在超拨风险。

6、投资梳理（或概算清理）情况分析：重点分析施工图量差、Ⅰ类变更设计、Ⅱ类变更设计、新增工程、政策性调整（含各项价差调整），并对未纳入投资梳理的项目加以说明。

7、主要材料消耗情况分析：项目部依据施工设计图、变更及定额编制工料机，并及时调整主要材料用量。将各作业队已完工程主要材料定额用量与实际用量对比，分析主要材料节超情况，不仅关注材料异常超耗，同时也要关注材料异常节余。

8、项目存在的问题及整改情况分析：重点分析上月整改措施落实情况，找出未落实整改项目的具体原因，制定相应的工作措施，并提出项目本月存在的问题及拟采取措施。

三、责任成本管理分析活动的组织实施及架构

项目责任成本管理分析活动以项目部为单位开展，分析报告由项目计划合同部、物资设备部、财务部、工程管理部共同完成，项目经理是中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

责任成本管理分析报告制度及考核办法

项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，负责分析报告制度的落实，具体负责人负责分析报告的填写与上报。

项目部成立成本管理分析活动的领导小组 组长：项目经理 项目书记

1、组织制度定并负责审批本项目《责任成本分析管理实施细则》。

2、组织相关人员定期（月）进行成本分析，认真分析成本节超的原因，使成本始终处于受控状态。

3、负责定期成本管理考核兑现。副组长：副经理 项目部总工

1.协助制定项目《责任成本分析管理实施细则》。

2.负责对各分管的成本的真实性负责。

3、负责对各部门分析的成本准确性进行核实。组员：

计划合同部：1.负责劳务管理模块，主要包括劳务验工计价，劳务核算台账，劳务结算管理，劳务节超分析。2.将各部门提报上来的数据进行统筹分析，并编制出项目利润分析汇总表。

物资设备部：负责做好包括主要材料、结构件和周转材料使用数量，及时盘点现场各责任工点材料的库存使用量和并协助各责任中心材料的节超分析，并将相关数据上报给计划合同部及财务部，对数据真实性负责。

财务部：负责分析其他直接费、间接费的费用，并将相关的数据上报给计划合同部。

各责任中心：负责该工点数量的节超分析、材料节超分析，并将相关数据上报于工程管理部。中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

责任成本管理分析报告制度及考核办法

工程部：负责核实对各责任工点上报的数量节超分析、材料节超分析的真实性、准确性。然后将数据上报给计合部及项目总工。

四、要求

1、各部门要高度重视责任成本管理定期分析工作，要把这项工作作为深化责任成本管理的一项重大举措来认识，按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。

2、各部门要确保分析报告的质量，分析报告须经主管领导审核签认后上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员的责任。

3、工程项目责任成本管理分析报告，定于次月的3-5日，各部门数据于次月2号下班之前（责任工点必须将数据于次月1号之前上报给工程管理部）交与计划合同部进行汇总进行总分析。

4、上述资料分别以书面和电子版形式的报送，书面形式需有编制人、审核人、签字，电子版直接发送到计划合同部。

五、考核与奖罚

为促进项目及时开展责任成本管理分析，充分调动相关人员积极性，对执行项目责任成本管理分析报告制度的项目部实行考核与奖罚，考核奖金来源从生产效益中列支，并且每月的成本分析落实情况将与进度考核挂钩，如未及时进行成本分析或者未提供相应的分析资料，本月的进度考核将不予以考核兑现。

具体考核由项目班子成员根据各部门、各工作人员工作表现予以奖罚措施。

六、本办法由项目计划合同部负责解释，自2013年7月1日起实施。

第三篇：某某工程项目责任成本管理分析报告样本

某某项目责任成本管理分析报告

（2008年8月）

***公司某某项目部

2008年09月15日

**公司某某项目

工程项目责任成本管理分析报告

（2008年8月）

一、经营成果分析

**项目开累对上计价9198万元，应计未计598万元，实际直接成本支出8543万元，本级管理费490万元,税金326万元,其它成本54.6万元,项目盈利382万元,实现收益3.9%。

二、工程数量的节超分析和对上对下计价情况分析

某某项目对下计价工程数量均严格控制在对上计价范围内，本月未对上计价***，对下计价****。

**项目对上对下均按设计图计量，工程数量无节超。

变更数量正上报监理、业主审核，本月未对上计价，对下计价***万元。

三、材料节超分析

**项目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰节约，材料整体控制良好，价差节约5800元，量差超20816元，材料控制较好。

**项目本月水泥及地材超耗，钢材节余。因价差增加成本40万元，材料量差增加成本415万元。

四、工程单价节超分析

**项目劳务单价未超预算价，预算价未超中标价，单价控制良好。**项目劳务分包单价均控制在中标单价内，但单价节余较少。

**项目公司预算价普遍超中标价，主要是由于投标期价格为2006年价格，实际进场施工为2008年。

东项目劳务分包单价均控制在中标单价内，但单价节约较少。

五、施工方案优化执行情况分析

**项目正在上报弯沟大桥变更为路基的设计变更，同时上报了7个结构物变更。

**项目变更主要为2#及3#支洞增加支护。

六、预付工程款分析

**项目有动员预付款，尚未回扣。

七、项目本级管理费责任预算及执行情况分析

**项目本级管理费25.2万元(工资及五金8.5万，办公费1.5万元，差旅费1.8 万元，其它费用13.4万元）；

**项目本级管理费51.1万元(工资及五金19.8 万，办公费2.6万元，差旅费8.9万元，招待费4.2万元，其它费用15.6万元）；

**项目本级管理费35.5万元(工资及五金19.7 万，办公费0.7万元，差旅费0.6万元，招待费2.7万元，固定资产使用费7.3万元，其它费用4.5万元），超预算6.9万元，本月间接费超支主要是因为工资（一次发放两个月）及固定资产使用费较高。

八、资金计划执行情况分析

**项目下月预计收入216万元，资金分配为对下计价193万元，间接费支出17万元，工期计划保证金8万元，下月资金能满足工程需要。

**项目对上对下计价及时，各队均未出现超拨工程款，资金计划良好，满足工程需要。

**环城项目8月份计量资金尚未到位，资金紧张，项目要尽快将资金到位，保证满足项目周转需要。

**项目对上计量及时，严格按合同支付劳务队，未出现工程款超拨现象，资金管理处于受控状态，资金计划良好。

**项目一直资金困难，兼之设备投入较大，材料费比重高，严重影响项目正常施工生产。公司已向项目拨款已维持项目运转。

九、实现收益与上缴款差异性分析

**项目实现收益3.9%，应上交268万元，实际上交312万元，完成上交款。

**项目盈利1280万元，实现收益6.6%，应上交1154万元，实际上交676万元。

**环城项目盈利484万元，实现收益10.2%，应上交205万元，实际上交150万元。

十、上期整改措施落实情况及下期成本控制要点

**项目节点工期在12月，现在石方开挖剩余工程不多，炸药库

房将撤，租用其它公司库房，要抓好火工品保管、领用、退库等工作，同时要抓紧施工进度，保证在业主要求的工期内完工。

**项目要加强物资管理，加强物资监管力度，搞好周转材料的清点回收，同时要加快施工进度，确保业主要求的10月份全路幅通车。

**项目要加紧对0#变更的催批工作，现在对上计量已受影响，对下计价也不太及时，要做到每月计价。拌和站方面要抓紧材料消耗控制。

附件：各项目上报责任成本分析告

二〇〇八年九月十五日

第四篇：责任成本分析

1、分解指标。根据中标价格，由处经济管理办公室和段计核部门根据优化的施工组织设计，倒排工序，采用“正算法”和“倒算法”，合理测定了段包干产值。处、段分割确定后，段计核、物资、财务、技术等部门与项目部一起，按项目工序，结合市场价格，测定编制了《工序单价责任成本测定表》，并较科学地测定了段对该项工程的费用提取比例。这流各项目部预算成本组成均为可控费用，在上场之前就把指标分解到各工序，突出了可控原则。

2、控制成本。（1）节约人工费。项目部本着“既保证工程进度，又保证工费控制”的原则，对参建人员工资分三类执行：①项目部管理，暂按档案工资发放。此项费用编入项目部本级开支预算。②对一线职工和技术测算人员，根据工程进度和本人实际技能通过绩效考核，每季度核发一次效益工资。③严格考勤制度，加大管理力度，既保证了工程不窝工、不返工，又防止了因出工不出力而虚增成本的现象。（2）控制材料费。首先严把进货关。经过市场调查和精心筛选，他们从厂家直接进货，减少中间环节。这样节约材料差价：钢筋200元／吨，水泥40元/吨，沙子8.64元／吨。其次实行近似零库存管理，降低库存积压，基本做到工停料清。在现场管理中，实行限额领料和配比发料，严格避免材料浪费。（3）控制机械施工费用。根据工程进度需要、原则上使用本单位机械，对机械实行单位承包，单台核算。对确需租用外部机械的，在确定台班单价时与内部的一视同仁，由司机与项目部签定合同，并根据实际完成作业量考核结算，促使机械功率尽量满负荷运转，同时提高机械利用率。你压减本级开支费。根据工期和项目部本级预算开支数，项目部领导会同财务人员编制了《本级开支预算表》，对项目部人员工资、福利费、低值易耗品、业务招待费采取了总额控制。分季考核的办法。对费用开支及时归集、统计分析，最大限度控制非生产性开支。（5）节省临时设施费。

中铁程局在推行责任成本管理方法的过程中，首先确立责任成本核算体系。（1）明确指挥（项目）部在责任成本核算中的地位。一是健全组织，成立责任成本核算领导小组，切实加强对成本核算工作的领导。二是明确职能分工，制定相应的工作标准，并将其作为考核的依据。三是建立和完善有关责任成本核算的规定、办法和制度，对每一个责任中心的可控成本加强控制。（2）明确队级单位的可控范围。控制原则：工料机按合同价的60％左右作为依据，分解到队，作为队级责任成本。（3）划分责任的核算单元。在完善工班（个人）、单机、单车和按工作性质划分的工项、工序为责任主体核算单元的同时，根据施工组织设计安排和前期工作重点，分别划分各核算单元，具体界定每个核算单元的工作内容，规定工作标准，测算分析责任成本费用，使责任成本的分解指标落实到班组或每一位职工。（4）实行内部合同管理。指挥（项目）部与队分别签定经济合同，用合同约束经营行为。

其次，编制责任预算，明确承包价格。一是注重抓基础工作的配套完善，制定劳动定额及材料配件标准单价，从而为责任成本预算的编制奠定了基础。在劳动定额方面，局。处先后做了大量的调查研究工作，制定和完善了比较严密的劳动定额管理办法，并按照工序划分和工作内容确定了比较合理的劳动定员。在材料配件标准单价的制定方面，上场开始就着手这项工作，编制工点工程材料标准单价执行表和工程机械配件标准单价执行表，把好价格关。二是优化施工方案，合理配置生产要素，为编制科学合理的责任预算创造条件。三是做到上下兼顾。在责任预算编制上，按照既保证整体利益，又保证职工基本收入的原则，结合中标价、投入的人、财、物情况及现场需求三因素进行综合考虑。四是具体确定可控成本责任预算。

第三、抓住过程控制，努力降低成本。（1）搞好工资分配，调动职工的劳动积极性。一是精简管理机构，减少管理人员，在减员增效上做文章。二是强化定额管理，开展劳动竞赛，提高生产效率，降低生产成本。三是实行“包工期、包质量、包效益、包安全”的四包责任制，向工期、质量、安全要效益。四是大力开展“新技术、新材料、新设备、新工艺”的推广应用活动，在技术革新中挖潜增效。五是鼓励职工多学技术。（2）强化现场材料的采购和管理。把占工程成本60％左右的材料费控制住是控制成本的关键。一是严把进料关。二是严把材料验收关，实行材料验收的两签一章制。三是严把材料发放和保管关，主要材料和专用材料实行限额发料卡管理。（3）切实加强机械设备的维修保管，努力提高设备的利用率和完好率。各级分别制定了设备管理规定、车辆派遣规定和设备、车辆的维修保养规定。（4）严格控制非生产费用开支。采取指标控制、费用包干、一支笔审批等方法加以控制，有效遏制了管理费用的逐年增加。

第五篇：项目成本管理分析报告

项目成本管理分析报告

（xxxx 年第 x 季度）

xxxxx有限公司 xxxxx项目部 xxxx年xx 月 xx 日

一、工程概况

本标段位于xxx，线路桩号xxx。主要包括xx、xx…其他临时工程等。

合同工期xxx日历天，合同开工日期xxxx年xx月xx日，合同完工日期xxxx年xx月xx日，合同总额xx亿元。

二、合同情况

本项目签约合同额xxxxx万元，其中其他项目 xxxx万元，实际合同额 xxxxx万元。

合同工期： xxxx年xx月至xxxx年xx月，总工期：xxxx日历天。实际开工日期： xxxx年xx 月xx日，计划完工日期：xxxx年xx月。

三、工程进展情况

截止xx月底土石方施工综合工程量为xx万m³，石方开挖xxm³，；锚杆xx根、钢筋网片制安xxt、混凝土喷护xxm3；钢拱架制作及安装xxt、格栅拱架xxt，钢拱架连接筋xxt，锚杆xxx根、钢筋网制作及安装为xxt、超前注浆小导管支护xxxx根、超前注浆xxxxm。块石垫层完成xxm³，碎石垫层完成xxm³，中粗砂垫层xxm³。

四、项目成本分析情况

（一）合同收入

截止xxxx年xx月xx日累计完成产值xxxxx万元，占合同价款的xx%；对上结算已正式办理至xxxx年xx月，累计结算金额 xxxx万元；业主累计付款金额xxxx万元，扣除质量保证金 xxx万元（占结算额的x%），其它保证金扣款xx万元（占结算额的 xx %）。已完成未对上结算项目金额为xx万元。

（二）项目成本

1、分包成本 截止目前分包结算累计金额xxxx万元，累计付款金额xxxx万元，累计扣除保证金xxx万元，累计欠款xxx万元；已完成未办理分包结算项目金额为xx万元，共计分包成本xxxx万元。

2、设备租赁与采购成本

累计办理结算xxx万元，采购成本x万元，已发生未办理结算或未开具发票入帐的成本x万元，共计成本xxx万元。

3、材料采购成本

累计办理结算xxxx万元，采购成本x万元，已发生未办理结算或未开具发票入帐的成本x万元，共计材料采购成本xxxx万元。

4、现场经费成本

累计发生成本xxxx万元。

5、预计总成本xxxx万元

（三）项目毛利润及毛利率

项目累计完成产值xxxx万元，已完工未结算xxx万元，累计发生成本xxxx万元，负差xxx万元，项目毛利润xxxx万元，毛利率xx%。

（四）与项目目标成本对比分析结果

第四季度发生成本xxx万元，完成产值xxx万元，负差xx万元，毛利润xx万元，毛利率x%，开工至今累计毛利率x%，高于计划x%。

（五）产生成本偏差的原因 无

（六）保证成本目标拟采取的纠偏措施 无

xxxx有限公司 xxxx项目部

xxxx年xx月 xx日