第一篇：国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，支持国家“走出去”战略的实施，充分利用国际国内两种资源、两个市场，进一步简化和便利境内居民通过特殊目的公司从事投融资活动所涉及的跨境资本交易，切实服务实体经济发展，有序提高跨境资本和金融交易可兑换程度，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等规定，现就境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题通知如下：
一、本通知所称“特殊目的公司”，是指境内居民（含境内机构和境内居民个人）以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制的境外企业。
本通知所称“返程投资”，是指境内居民直接或间接通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，即通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目（以下简称外商投资企业），并取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。
本通知所称“境内机构”，是指中国境内依法设立的企业事业法人以及其他经济组织；“境内居民个人”是指持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民，以及虽无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。
本通知所称“控制”，是指境内居民通过收购、信托、代持、投票权、回购、可转换债券等方式取得特殊目的公司的经营权、收益权或者决策权。
二、国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）对境内居民设立特殊目的公司实行登记管理。境内居民个人设立的特殊目的公司登记及相关外汇管理，按本通知执行。境内机构设立的特殊目的公司登记及相关外汇管理，按现行规定和本通知执行。
三、境内居民以境内外合法资产或权益向特殊目的公司出资前，应向外汇局申请办理境外投资外汇登记手续。境内居民以境内合法资产或权益出资的，应向注册地外汇局或者境内企业资产或权益所在地外汇局申请办理登记；境内居民以境外合法资产或权益出资的，应向注册地外汇局或者户籍所在地外汇局申请办理登记。
境内居民个人应提交以下真实性证明材料办理境外投资外汇登记手续：
（一）书面申请与《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
（二）个人身份证明文件。
（三）特殊目的公司登记注册文件及股东或实际控制人证明文件（如股东名册、认缴人名册等）。
（四）境内外企业权力机构同意境外投融资的决议书（企业尚未设立的，提供权益所有人同意境外投融资的书面说明）。
（五）境内居民个人直接或间接持有的拟境外投融资境内企业资产或权益，或者合法持有境外资产或权益的证明文件。
（六）在前述材料不能充分说明交易的真实性或申请材料之间的一致性时，要求提供的补充材料。境内机构按《国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知》（汇发[2009]30号）等相关规定办理境外投资外汇登记手续。
境内居民办理境外投资外汇登记后，方可办理后续业务。
四、境内居民及其设立的特殊目的公司，不得危害我国国家主权、安全和社会公共利益；不得违反我国法律法规；不得损害我国与有关国家（地区）关系；不得违反我国对外缔结的国际条约；不得涉及我国禁止出口的技术或产品。
境外特殊目的公司登记不具有证明其投融资行为已符合行业主管部门合法合规的效力。
五、已登记境外特殊目的公司发生境内居民个人股东、名称、经营期限等基本信息变更，或发生境内居民个人增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等重要事项变更后，应及时到外汇局办理境外投资外汇变更登记手续。
境内居民境外投资外汇变更登记完成后，方可办理后续业务（含利润、红利汇回）。
六、非上市特殊目的公司以本企业股权或期权等为标的，对其直接或间接控制的境内企业的董事、监事、高级管理人员及其他与公司具有雇佣或劳动关系的员工进行权益激励的，相关境内居民个人在行权前可提交以下材料到外汇局申请办理特殊目的公司外汇登记手续：
（一）书面申请与《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
（二）已登记的特殊目的公司的境外投资外汇业务登记凭证。
（三）相关境内企业出具的个人与其雇佣或劳动关系证明材料。
（四）特殊目的公司或其实际控制人出具的能够证明所涉权益激励真实性的证明材料。
（五）在前述材料不能充分说明交易的真实性或申请材料之间的一致性时，要求提供的补充材料。
境内居民个人参与境外上市公司股权激励计划按相关外汇管理规定办理。
七、特殊目的公司完成境外融资后，融资资金如调回境内使用的，应遵守中国外商投资和外债管理等相关规定。返程投资设立的外商投资企业应按照现行外商直接投资外汇管理规定办理相关外汇登记手续，并应如实披露股东的实际控制人等有关信息。
八、境内居民从特殊目的公司获得的利润、红利调回境内的，应按照经常项目外汇管理规定办理；资本变动外汇收入调回境内的，应按照资本项目外汇管理规定办理。
九、因转股、破产、解散、清算、经营期满、身份变更等原因造成境内居民不再持有已登记的特殊目的公司权益的，或者不再属于需要办理特殊目的公司登记的，应提交相关真实性证明材料及时到外汇局办理变更或注销登记手续。
十、境内居民直接或间接控制的境内企业，可在真实、合理需求的基础上按现行规定向其已登记的特殊目的公司放款。
十一、境内居民可在真实、合理需求的基础上购汇汇出资金用于特殊目的公司设立、股份回购或退市等。
十二、本通知实施前，境内居民以境内外合法资产或权益已向特殊目的公司出资但未按规定办理境外投资外汇登记的，境内居民应向外汇局出具说明函说明理由。外汇局根据合法性、合理性等原则办理补登记，对涉嫌违反外汇管理规定的，依法进行行政处罚。
十三、境内居民与境外特殊目的公司之间的跨境收支，应按现行规定办理国际收支统计申报。
十四、外汇局定期分析境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资整体情况，密切关注其对国际收支的影响，并加强对境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资的事中、事后监管。
十五、境内居民或其直接、间接控制的境内企业通过虚假或构造交易汇出资金用于特殊目的公司，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条进行处罚。
境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息、存在虚假承诺等行为，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第（五）项进行处罚。
在境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息或虚假承诺的情况下，若发生资金流出，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条进行处罚；若发生资金流入或结汇，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条进行处罚。
境内居民与特殊目的公司相关跨境收支未按规定办理国际收支统计申报的，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第（一）项进行处罚。
十六、本通知自发布之日起实施。《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2005]75号）同时废止。之前相关规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。
国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各中资银行接到通知后，应及时转发所辖各分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。
附件：1.返程投资外汇管理所涉业务操作指引
2.资本项目直接投资外汇业务申请表
国家外汇管理局 2014年7月4日
第二篇：国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知75号文&106号文
国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知
(2005年10月21日 国家外汇管理局发布)
汇发〔2005〕75号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为鼓励、支持和引导非公有制经济发展，进一步完善创业投资政策支持体系，规范境内居民通过境外特殊目的公司从事投融资活动所涉及的跨境资本交易，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《境外投资外汇管理办法》、《外国投资者并购境内企业暂行规定》，现就境内居民通过境外特殊目的公司开展股权融资及返程投资涉及外汇管理的有关问题通知如下：
一、本通知所称“特殊目的公司”，是指境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资(包括可转换债融资)为目的而直接设立或间接控制的境外企业。
本通知所称“返程投资”，是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：购买或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。
本通知所称“境内居民法人”，是指在中国境内依法设立的企业事业法人以及其他经济组织；“境内居民自然人” 是指持有中华人民共和国居民身份证或护照等合法身份证件的自然人，或者虽无中国境内合法身份但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的自然人。本通知所称“控制”，是指境内居民通过收购、信托、代持、投票权、回购、可转换债券等方式取得特殊目的公司或境内企业的经营权、收益权或者决策权。
二、境内居民设立或控制境外特殊目的公司之前，应持以下材料向所在地外汇分局、外汇管理部(以下简称“外汇局”)申请办理境外投资外汇登记手续：
(一)书面申请(应详细说明境内企业基本情况、境外特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排)；
(二)境内居民法人的境内登记注册文件，境内居民自然人需提供身份证明；
(三)境外融资商业计划书；
(四)境内居民法人的外汇资金(资产)来源核准批复和境外投资主管部门的批准文件；
(五)境内居民法人填写的《境外投资外汇登记证》，境内居民自然人填写的《境内居民个人境外投资外汇登记表》(附表)；
(六)其他真实性证明材料。
外汇局对上述材料审核无误后，应在《境外投资外汇登记证》或《境内居民个人境外投资外汇登记表》上加盖资本项目外汇业务专用章。
三、境内居民将其拥有的境内企业的资产或股权注入特殊目的公司，或在向特殊目的公司注入资产或股权后进行境外股权融资，应就其持有特殊目的公司的净资产权益及其变动状况办理境外投资外汇登记变更手续，办理时应提供以下材料：
(一)书面申请(详细说明境内企业与特殊目的公司的股东与股权变更过程、境内企业与
特殊目的公司资产或股权的定价方式)；
(二)境内居民法人填写的《境外投资外汇登记证》，境内居民自然人填写的《境内居民个人境外投资外汇登记表》；
(三)外商投资主管部门对返程投资的核准、备案文件；
(四)涉及国有资产的，须提供国有资产管理部门对境内企业资产或股权价值的确认文件；
(五)特殊目的公司的境外注册、登记、营业执照等证明文件；
(六)其他真实性证明材料。
四、特殊目的公司完成境外融资后，境内居民可以根据商业计划书或招股说明书载明的资金使用计划，将应在境内安排使用的资金调回境内。
五、特殊目的公司使用境外融资所得资金返程投资或向境内企业提供股东贷款及其他债务资金，相关境内企业应按照现行利用外资、外债管理法律、法规办理有关外汇管理手续。外汇局为相关境内企业办理外商投资企业设立登记及变更登记、外债登记、或者为特殊目的公司办理转股收汇外资外汇登记时，应审核《境外投资外汇登记证》或《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
六、境内居民按规定办理境外投资外汇登记及变更手续后，可向特殊目的公司支付利润、红利、清算、转股、减资等款项。
境内居民从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动外汇收入应于获得之日起180日内调回境内，利润或红利可以进入经常项目外汇账户或者结汇，资本变动外汇收入经外汇局核准，可以开立资本项目专用账户保留，也可经外汇局核准后结汇。
七、特殊目的公司发生增资或减资、股权转让或置换、合并或分立、长期股权或债权投资、对外担保等重大资本变更事项且不涉及返程投资的，境内居民应于重大事项发生之日起30日内向外汇局申请办理境外投资外汇登记变更或备案手续。
八、本通知实施前，境内居民已在境外设立或控制特殊目的公司并已完成返程投资，但未按规定办理境外投资外汇登记的，应按照本通知规定于2006年3月31日前到所在地外汇局补办境外投资外汇登记。境内居民补办境外投资外汇登记后，外汇局可为相关境内企业办理外资、外债外汇登记手续。
九、境内创业投资企业可参照本通知在境外设立特殊目的公司并从事创业投资活动。
十、上述同一管理事项涉及多个境内居民的，相关境内居民应出具委托书并委托其中1至2个境内居民办理相关外汇管理手续。
十一、本通知未尽事宜，按照现行外商投资和境外投资相关外汇管理法规办理。
十二、境内居民违反本规定构成逃汇及其他外汇管理违规行为的，外汇局应按照《中华人民共和国外汇管理条例》及有关规定进行处罚。
十三、本通知自2005年11月1日起实施。《关于完善外资并购外汇管理有关问题的通知》(汇发［2005］11号)和《关于境内居民个人境外投资登记和外资并购外汇登记有关问题的通知》(汇发［2005］29号)同时停止执行。
特此通知。
国家外汇管理局综合司关于印发《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》操作规程的通知
（汇综发[2007]106号）
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为进一步明确《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（以下简称75号文）执行和适用中的相关问题，统一标准、规范操作，现将修改后的75号文操作规程（见附表）印发给你们，并于本通知发布之日起实施，原《国家外汇管理局综合司关于下发《关于完善外债管理有关问题的通知》及《关于境内居民通过境外特殊目的的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》操作规程的通知》中的附表6和附表7同时停止执行。)m(|6 N.d* P I(o(o
一境内居民所设立的特殊目的公司资金调回及开户
境内居民“资本项目专用外汇帐户”的开户
1、书面申请（详细说明境外特殊目的公司资本变动的时间、原因、方式等基本情况，资本变动所得收入的金额、拟开户银行等）。4 vI;D: `8 o8 e2 Y8 y6 p5 U2、境内居民法人提供其营业执照，境内居民自然人提交其合法身份证明（委托他人持有境外权益并调回收入的，还应当提交证明有关委托关系的法律文件）。
3、关于特殊目的公司资本变动的合法、有效的交易证明（如股权处置协议，特殊目的公司资本变动的董事会决议、股票交易的境外证券交易所的交易所的交割单等）。
4、境内居民境外投资外汇登记证明。$ N4 @4 e4 R.}(p5、境内返程投资企业外汇登记证。
6、其他真实性证明材料。: M9 d-l/ |9 }!I
二、特殊目的公司相关的资本项目专用外汇账户资金结汇 4 c(v1 Q9 L# A2 I!~
1、书面申请（说明账户开户的银行、账号、资金结汇用途、金额等）。(V.{4 i1 wb# w9 e: s;^5 C2、境内居民法人提供其营业执照，境内居民自然人提交其合法身份证明（委托他人持有境外权益并调回收入的，还应当提交证明有关委托关系的法律文件）。/ F0 H!d, a4 F1 C9
[ {)V3、直接向其指定的收款人进行支付的书面支付命令。
4、税务机关的完税证明。
5、其他真实性证明材料。: _' f5 D!t* c-~
二境内居民自然人为其已设立的特殊目的公司补登记* ^# S% F6 U' H/ [0 };X+ j1、书面申请（详细说明境内企业和实际控制人基本情况、境外特殊目的公司的股权结构以及境外融资情况，特殊目的公司对境内投资详细情况）。: _4 T.r8 v.Z1 s!U.W2、特殊目的公司控制的境内外商投资企业批准证书、营业执照、外汇登记证。
3、居民个人身份证明。
4、特殊目的公司的境外商业登记证明。, n1 R% * s, [2 E j# _V/ F5、填写《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
6、其他真实性证明材料。
第三．特殊目的公司因重大资本变更办理外汇登记变更及备案 % n5 [;_“ F* v2 z' {5 |
1、书面申请（应详细说明本次变更或备案的事由、特殊目的公司架构及自成立以来的历次增资、减资、股权转让、股权置换、合并、分立、对外股权投资、涉及境内资产的对外担保、分红等事项，并声明“特殊目的公司已按规定完整办理了外汇登记、变更、备案手续，已获得的境外融资资金及境外分红、资本变动收入已按规定调回境内，若存在虚假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意承担由此导致的法律责任”）。2 ^4 H: R7 T!t/ S2、境外融资商业计划书（或招股说明书）。
3、境外法人提交《境外投资外汇登记证》，境内居民自然人提交原办理的《境内居民个人境外投资外汇登记表》并填写新的《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
4、被返程投资企业的外商投资企业外汇登记证。
5、境外融资协议（境外上市无需提供）。
6、证明特殊目的公司重大资本变更的其他真实性证明材料。
第四特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记 8 L: i/ Y0 Y* B2 R+ n-c2 Z-G
书面申请。书面申请应详细说明境外特殊目的公司股权及管理架构及自设立、控制以来的历次增资、减资、股权转让、股权配置、合并、分立、对外股权投资、涉及境内资产的对外担保、分红等事项，并说明“特殊目的公司已按规定完整办理了外汇登记、变更、备案手续，已获得的境外融资资金及境外分红、资本变动收入已按规定调回境内，若存在虚假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意承担由此导致的法律责任。” 2 J5 QV-V+(r2、境内标的企业的法人营业执照副本，非法人中外合作企业提供营业执照
3、商务部批准返程投资的批复文件、批准证书。
4、经批准生效的外商投资企业合同、章程。
5、组织机构代码证。;]' x0 N7 a0 `' F6 f/ _
注：以上材料均需验原件留盖原章的复印件。2 _9 R u8 x4 K: I)f6、与特殊目的公司对应的《境外投资外汇登记证》或《境内居民个人境外投资外汇登记表》
7、填写《外商投资企业基本情况登记表》。$ b N# s9 C4 h* _% [0 w
第五境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司的境外投资外汇登记 ' N' Y' _: g1 f
一、境内居民法人 , t2 v% };U* f-{!n1、书面申请（详细说明境内企业基本情况、境外特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排）。
2、境外融资商业计划书。
境外融资商业计划书应包括以下基本内容：
（1）境内企业所属行业、发展历程、近3年财务状况；
（2）实际控制人与管理层的基本情况介绍； $ e, a7 q4 F6 Y, i!e(R* A# n.y
（3）境内企业所在市场前景、市场开发战略、发展规划和财务预测、市场风险分析； % W% @* t!@2 _% H' a6 ] `
（4）将境内居民的境内资产转移由特殊目的公司控制的过程、控制方式及后续融资的法律安排及可行性分析，境内居民与其控制的境内企业、计划设立或控制的特殊目的公司之间的投资关系说明； $ N# {6 s1 I;P# f
（5）各境内居民在特殊目的公司的持股比例，若有员工持股计划和管理层期权激励计划，应予以披露； # };j;[3 c$ a9 C
（6）计划融资方式、融资金额以及境外融资机构基本情况介绍，与境外融资机构达成的融资意向及备忘录情况说明。以过桥贷款方式进行融资的，应说明其融资利率、期限、还贷资金来源；以私募或公募方式（包括可转换债券）进行融资的，应说明特殊目的公司资产或股权的定价方式；计划以上述两种方式分阶段进行融资的，应一并说明有关情况；以所拥有的境外权益注入境外特殊目公司的，应说明该境外权益合法取得并存续的原因及过程等情况。g3 p: ~;H9 }, @
（7）境外融资资金使用计划说明，包括境外投资计划、融资资金调回计划、调回方式的可行性分析。
3、境外投资外汇资金（资产）来源审核批复。
4、填写《境外投资基本情况登记表》及《境外投资外汇登记证》。
5、商务主管部门颁发的《中华人民共和国境外投资批准证书》。
6、其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。7 ~% M4 e6 c q6 R# @
二、境内居民自然人 , c' T5 i' L: v2 i)c1、书面申请（详细说明境内企业基本情况、特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排。
2、境内居民自然人的身份证明。
3、拟境外融资的境内企业的登记注册文件和最近一期会计财务审计报告。
4、境外融资商业计划书。境外融资商业计划书应包括以下基本内容： 9 M6 K” h* t* e* J-H' W)l
（1）境内企业所属行业、发展历程、近3年财务状况；
（2）实际控制人与管理层的基本情况介绍；-e, F1 I+ c!c7 b# }1 _
（3）境内企业所在市场前景、市场开发战略、发展规划和财务预测、市场风险分析； 5 |, F, ^+ Gd2 O+ q# U
（4）将境内居民的境内资产转移由特殊目的公司控制的过程、控制方式及后续融资的法律安排及可行性分析，境内居民与其控制的境内企业、计划设立或控制的特殊目的公司之间的投资关系说明；!}2 G;i8 {4 S8 + `
（5）各境内居民在特殊目的公司的持股比例，若有员工持股计划和管理层期权激励计划，应予以披露； 2 ^6 c5 z4 S1 h5 a8 n+ B)t$ H9 r
（6）计划融资方式、融资金额以及境外融资机构基本情况介绍，与境外融资机构达成的融资意向及备忘录情况说明。以过桥贷款方式进行融资的，应说明其融资利率、期限、还贷资金来源；以私募或公募方式（包括可转换债券）进行融资的，应说明特殊目的公司资产或股权的定价方式；计划以上述两种方式分阶段进行融资的，应一并说明有关情况；以所拥有的境外权益注入境外特殊目的公司的，应说明该境外权益合法取得并存续的原因及过程等情况。
（7）境外融资资金使用计划说明，包括境外投资计划、融资资金调回计划、调回方式的可行性分析。!q# Q' D' p!P4 m;w5、填写《境内居民个人境外投资外汇登记表》。
6、委托主要控制人办理境外投资外汇登记手续的，应提供相应的授权委托书。$ W9 k$ m!j: K2 }-s7 e7、其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。9 v* s(l-~1 M!u1 s 第六境内居民法人境外投资企业转作返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更
1、境内居民法人为其境外投资企业转作返程投资特殊目的公司登记的申请（包括境外企业设立的时间、地点、返程投资资金来源、经营情况、企业类型等）； , I* x3 j8 D% B(F“ X1 e2、所投资境外企业的主管部门的批准文件；
3、所投资境外企业的商业登记证明； 8 z* G3 o6 l!I0 y)a2 o5 d9 |
4、所投资境外企业参加境外投资联合年检的情况说明；;I8 W2 H1 ~% b1 x' B5、境外融资商业计划书（或招股说明书）； 3 n0 E$ u-G-D” }!A {$ {
6、所投资境外企业最近三年的境外审计报告； % b7 6 Q_8 x;l)p){
7、《境外投资外汇登记证》； 5 j8 x+ o)P)H$ ^;@)z8、其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）.$ |/ m8 h, r' R: i3 S4 c 第七境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记 3 Z+ X3 i“ w* l7 w1、境内居民自然人为了返程投资以其持有的境外权益注入境外企业，并为该境外企业办理特殊目的公司境外投资外汇登记的申请（包括境外权益类型和来源、境外企业设立的时间、地点、经营情况、企业类型、已投资的所有境内企业情况介绍等）；境内居民自然人所提交的登记申请中应声明以下内容；”本人境外投资所有资产权益来源符合中国和注册地法律，不存在逃汇、骗汇及洗钱等违法犯罪行为，完整遵守了本人作为中国居民的纳税义务，有虚
假陈述，本人愿意承担由此而导致的法律责任”。5 T* }7 K x* w1 n5 N2 Io2、境内居民自然人的身份证明；
3、拟返程投资企业最近一期的会计财务审计报告。
4、所投资境外企业的商业登记证明及境内居民自然人持有该企业股权的相关证明。
5、所投资境外企业最近两年的审计报告与纳税证明（境外科技研发型企业可缩短为一年）;9 U0 J.J!{5 G+ u0 j6、商务主管部门对被返程投资企业颁发的外商投资企业批准证书； : s/ l(f8 b0 y+ e6 a3 a7、前期已投资境内企业的外商投资企业外汇登记证；
8、填写《境内居民个人境外投资外汇登记表》； 9 t0 W” o3 U;|4 s T)@
9、其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。0 S5 B, q Y;y-D
第三篇：国家外汇管理局综合司关于下发《关于完善外债管理有关问题的通知》及《关于境内居民通过境外特殊目的公司融
国家外汇管理局综合司关于下发《关于完善外债管理有关问题的通知》及《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》操作规程的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为更好地执行《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发〔２００５〕７４号，以下简称“７４号文件”）、《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔２００５〕７５号，以下简称“７５号文件”）有关内容，规范操作，现将两个通知的操作规程印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下：
一、７４号文件操作规程（见附表１－附表５）自２００５年１２月１日起实施。《资本项目外汇业务操作规程（２００５年版）》中“２．６外债签约即时逐笔登记”调整为按照附表１执行。
二、７５号文件操作规程（见附表６－附表９）自本通知发布之日起实施。《资本项目外汇业务操作规程（２００５年版）》中“１．１外商投资企业外汇登记”和“１．２外资并购设立外商投资企业外汇登记”分别调整为按照附表８和附表９执行。
特此通知。
附表１：２．６ 外债签约即时逐笔登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《国家计委关于借用国外贷 ｜1.申请报告。｜1.中资企业办理外债登记手续时应先进行借款资｜符合条件 ｜1.外债登记后，超过借款合同 ｜ ｜款实行全口径计划管理的通知》｜2.借款合同（合同文字如为外文的，｜格审核。借款资格审核为外债登记程序的一部 ｜的，在所在｜约定的首次提款日 3个月内未 ｜ ｜（1996年）｜应提交主要条款的中文译本，并加盖 ｜分。｜地外汇局 ｜提款的，该笔外债登记自动失 ｜ ｜2.《中华人民共和国外汇管理 ｜借款单位印章）；项目融资的，应提供｜2.外商投资企业借用的短期外债余额、中长期外｜办理。｜效。｜ ｜条例》（1997年）｜与项目融资有关的主要合同及内容摘 ｜债发生额及境外机构保证项下的履约余额之和不｜ ｜外汇局可要求企业提供对于没 ｜ ｜3.《外债统计监测暂行规定》及｜要，如有与项目融资相关的具有保证性｜得超过其投资总额与注册资本的差额。｜ ｜有及时提款的合理说明，并视 ｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜质的文件，也需提供；飞机融资租赁的｜3.主要审核借款合同中的基本条款：当事各方、｜ ｜情况办理外债注销手续或核准 ｜ ｜4.《境内机构借用国际商业贷 ｜需提供融资租赁协议及担保协议。｜金额、期限、利率、借款用途、适用法律等。｜ ｜超期外债提款登记。｜ ｜款管理办法》（1997年）｜3.应事前批准的外债需提供有关部门 ｜4.对于需要事先批准的外债登记，应审查借款合｜ ｜2.外债转贷款登记、展期和变 ｜ ｜5.《境外进行项目融资管理暂 ｜的批准文件；飞机融资租赁的，还需 ｜同的条款规定与批准文件中的内容是否一致。｜ ｜更，及外债展期和变更登记参 ｜ ｜行办法》（1997年）｜提供民航总局的有关批准文件。｜5.填写《外债登记证》和《企业债务签约情况》｜ ｜照外债登记办法执行。｜ ｜6.《外汇（转）贷款登记管理办｜4.债务人如为外商投资企业，还应当 ｜时，须与借款合同的相关条款一致。｜ ｜3.外债补登记按照《关于外 ｜ ｜法》（1989年）｜提交《外商投资企业外汇登记证》（原｜6.外商投资企业的注册资本金须按合同规定足额｜ ｜债、对外担保补登记有关问题 ｜ ｜7.《关于加强资本项目外汇管 ｜件验完后返还）、注册会计师出具的 ｜到位。｜ ｜的通知》（汇资函(1999)77号）｜ ｜理若干问题的通知》（汇发 ｜近期验资报告。｜7.项目融资应是无追索权或有限追索权；境内其｜ ｜执行。｜ ｜[1998]21号）｜5.债务人已登记外债的所有凭证（原 ｜他机构不得为项目融资提供还款责任担保。｜ ｜4.遗失外债登记凭证的债务人 ｜ ｜8.《关于完善资本项目外汇管 ｜件验完后返还）。｜8.融资租赁和售后融资性回租，按对外借款管 ｜ ｜应当在全国性报纸刊登遗失声 ｜ ｜理有关问题的通知》（汇发 ｜6.发债应持发行国证券主管部门的登 ｜理；一年期以上的售后经营性回租，须报总局审｜ ｜明后方可补办登记凭证。｜ ｜[1999]10号）｜记文件和招募说明书。｜批；出售资产所得价款存放在外债专户中；其他｜ ｜5.外债转增资的，外汇局凭债 ｜ ｜9.《外汇管理暂行办法》（2003｜7.外商投资企业境内融资有境外机构 ｜设备租赁，按以上原则办理。｜ ｜务人提供的主管部门批准增资 ｜ ｜年）｜担保的，因担保人履约形成对外负债 ｜9.即时逐笔登记适用于除国务院部委、各中资外｜ ｜的文件、债权人同意债权转股 ｜ ｜10.《国家外汇管理局关于取消 ｜的，应提供境外保证项下本外币贷款 ｜汇指定银行、境内外资银行外的借款，债务人应｜ ｜权的证明文件及其他相关材料 ｜ ｜部分资本项目外汇管理行政审 ｜合同、担保合同及担保人履约凭证。｜当在外债合同签约后15个工作日内，到所在地外｜ ｜办理外债核减或注销手续。｜ ｜批后过度政策措施的通知》（汇｜8.中长期国际商业贷款登记时，如项 ｜汇局办理登记手续。｜ ｜ ｜ ｜发[2003]50号）｜目单位委托金融机构转贷的，还需提 ｜ 10.外商投资企业的中长期外债办理展期、借用｜ ｜ ｜ ｜ 11.《国家外汇管理局关于改进｜供项目单位签署的借款委托书。｜新的中长期外债偿还过去借用的中长期和短期外｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜外商投资企业资本项目结汇审 ｜9.针对前述材料应当提供的补充说明 ｜债时（包括2004年 6月26日以前借入的境内外 ｜ ｜ ｜ ｜核与外债登记管理工作的通知》｜材料。｜资银行外汇贷款），在不增加企业现有外债余额 ｜ ｜ ｜ ｜（汇发[2004]42号）｜ ｜（2004年 6月26日以前借入的境内外资银行外汇 ｜ ｜ ｜ ｜ 12.《关于实施〈境内外资银行｜ ｜贷款除外）、不办理结汇的前提下，如按规定计算 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理办法〉有关问题的通 ｜ ｜超过“投注差”的，外汇局可以为其办理外债登 ｜ ｜ ｜ ｜知》（汇发[2004]59号）｜ ｜记。｜ ｜ ｜ ｜ 13.《关于2005年境内外资银行｜ ｜ 11.外国投资者出资比例低于 25%的外商投资企 ｜ ｜ ｜ ｜短期外债指标核定工作的通知》｜ ｜业，其举措外债按照境内中资企业举措外债的有 ｜ ｜ ｜ ｜（汇发[2005] 4号）｜ ｜关规定办理。｜ ｜ ｜ ｜ 14.《外汇担保项下人民币贷款｜ ｜ 12.2005年12月 1日前签订的境外担保项下贷 ｜ ｜ ｜ ｜有关问题的补充通知》（汇发 ｜ ｜款，符合汇发[2005] 4号文和汇发[2005]26号文规 ｜ ｜ ｜ ｜[2005]26号）｜ ｜定的当事人和担保标的范围的，债务人可以在担 ｜ ｜ ｜ ｜ 15.《国家外汇管理局关于完善｜ ｜保履约后，到所在地外汇局办理外债登记，这部 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜ ｜分履约额不计入该债务人的“投注差”。｜ ｜ ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜ 13.政府主管部门批准的投资总额与注册资本相 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜等或未明确投资总额的外商投资企业，应向原审 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜批部门申请重新核定投资总额和注册资本，然后 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜按照“投注差”管理原则借用外债。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 14.外商投资性控股公司的外债规模按以下原则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜管理：注册资本不低于3000万美元的，其短期外 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜缴付注册资本的 4倍；注册资本不低于 1亿美元 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜的，其短期外债余额与中长期外债累计发生额之 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜和不得超过已缴付注册资本的 6倍。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 15.外资投资租赁公司对外借款，应根据租赁公 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜司提供的上经审计的财务报表，计算出上年 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜度末风险资产总额（Ａ），再计算净资产的10倍 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（Ｂ），并将（Ｂ－Ａ）作为新的中该公司可新借｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜外债余额的最高限额。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表２：延期付款外债签约及提款登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜1.进口项下延期付款签约及 ｜1.报关单未付汇金额在等值20万美元（含）以 ｜由所在地｜1.延期付款主要条款发生变更的，需比 ｜ ｜条例》（1997年）｜提款登记申请书或申请表。｜上，且约定或实际付款期限（以报关单上注明的｜外汇局办｜照延期付款外债登记手续办理变更登记 ｜ ｜2.《外债统计监测暂行规定》及｜2.进口合同复印件。｜进口日期为准，下同）在 180天（含）以上的非｜理。｜手续。｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜3.报关单复印件。｜信用证形式延期付款，须办理外债签约和提款登｜ ｜2.应及时将外债登记信息及提款信息录 ｜ ｜3.《外债管理暂行办法》（2003｜4.《外债签约情况表》及《外｜记手续。｜ ｜入外债统计监测系统，在录入外债签约 ｜ ｜年）｜债变动反馈表》。｜2.约定期限超过 180天（含）的延期付款，进口｜ ｜信息时，应在“债务类型”栏选择“ 700 ｜ ｜4.《国家外汇管理局关于完善 ｜5.《延期付款额度确认单》。｜商应在货物报关后15个工作日内，办理外债签约｜ ｜贸易信贷”。｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜6.外汇局要求的其它材料。｜和提款登记手续；约定期限未超过 180天但实际｜ ｜3.延期付款外债登记债务编号与其他外 ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜付款期限超过 180天（含）的，进口商应在付款｜ ｜债的债务编号编制方法相同。｜ ｜ ｜ ｜期限超过 180天后15个工作日内办理外债签约和｜ ｜4.已按规定办理外债登记的延期付款，｜ ｜ ｜ ｜提款登记手续。｜ ｜不再要求按《关于加强进口延期付汇、｜ ｜ ｜ ｜3.企业延期付款余额不得超过外汇局核定的延期｜ ｜远期付汇管理有关问题的通知》（汇发 ｜ ｜ ｜ ｜付款额度。｜ ｜[2005] 8号）的内容办理延期付汇登记手 ｜ ｜ ｜ ｜4.仅为企业颁发《外债签约情况表》及《外债变｜ ｜续。｜ ｜ ｜ ｜动反馈表》，不需核发《外债登记证》。｜ ｜5.进口商未按照有关规定及时办理延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款外债登记，或所申请登记金额超过 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜外汇局核定的延期付款额度的，外汇局 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜应按照“先付汇、后处罚”的原则，先 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜为其办理外债补登记手续，以免影响其 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜贸易项下正常对外支付。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜6.对于进口商不按照有关规定办理延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款外债登记及银行未按照有关规定审 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜核相关凭证为进口商办理付汇的，外汇 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局应根据《中华人民共和国外汇管理条 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜例》和《外债管理暂行办法》等相关规 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜定进行处罚。｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表３：核定延期付款额度
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜1.进口企业提出的申请书。｜1.在企业当年申请办理第一笔延期付款外债登记 ｜由企业所｜办理外债登记的延期付款仅受延期付款 ｜ ｜条例》（1997年）｜2.经常项目部门提供的申请｜手续时，同时为其核定延期付款额度。｜在地外汇｜额度的限制，不纳入企业的“投注差”管｜ ｜2.《外债统计监测暂行规定》及｜企业上进口付汇总额证｜2.根据该企业上一进口付汇总额的 10%和 ｜局核定。｜理。｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜明材料（由资本项目部门从｜相关因素进行核定。｜ ｜ ｜ ｜3.《外债管理暂行办法》（2003｜经常项目部门取得）。｜3.对于成立时间不足一年的企业，可根据企业近｜ ｜ ｜ ｜年）｜3.外汇局要求的其他材料。｜几个月的实际进口付款额，参考同行业类似规模 ｜ ｜ ｜ ｜4.《境内机构借用国际商业贷 ｜ ｜企业的进口交易模式，加权计算其全年可能的进 ｜ ｜ ｜ ｜款管理办法》（1997年）｜ ｜口付汇额，以此为基础核定延期付款额度；对于 ｜ ｜ ｜ ｜5.《国家外汇管理局关于完善 ｜ ｜新成立的企业，可根据企业的实际需要核定延期 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜ ｜付款额度；大型成套设备、长期供货合同等存在 ｜ ｜ ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜特殊情况的进口贸易信贷，根据企业实际需要按 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜另行核定延期付款额度。大型成套设备是指 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜价值在50万美元以上、且按照行业交易习惯需要 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜由买方分期付款的固定资产设备。长期供货合同 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜是指合同期限在二年以上，商品名称、数量和付 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜款条件等主要条款内容相对确定的销售合同。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜上述存在特殊情况的企业，外汇局为其核定延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款额度后，应在每季度末集中报国家外汇管理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局备案。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜4.外汇局为企业核定延期付款额度，应发放《延 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜期付款额度确认单》，确认单一式两份，一份交企｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜业，一份外汇局留存。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表４：延期付款外债还本付息信息反馈
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜《国家外汇管理局关于完善外债｜1.《延期付款项下还本付息｜1.银行以电子(EXCEL)和纸质形式向银行所 ｜银行所在 ｜若企业延期付款项下的本息已偿清，外｜ ｜管理有关问题的通知》（汇发 ｜明细表》。｜在地外汇局报送。｜地外汇局。｜汇局应在外债统计监测系统中及时注销｜ ｜[2005]74号）｜2.外汇局要求的其它材料。｜2.进口商与银行注册地不属于同一外汇局管辖范｜ ｜此笔延期付款登记。｜ ｜ ｜ ｜围的，银行所在地外汇局应以电子邮件方式（通｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜过人民银行或外汇局内部邮件系统）经由上级外｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇局或直接向进口商所在地外汇局转发相关信 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜息。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜3.外汇局在接到银行报送的明细表后，须将辖内｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜所属企业的还本付息数据逐笔录入外债统计监测｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜系统。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表５：境内贷款项下接受境外担保债权人定期登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《国家外汇管理局关于2005 ｜1.《境外担保项下贷款和履｜1.境内贷款项下接受境外担保实行债权人定期登｜金融机构｜如发生债务人违约，债权人在收到境外｜ ｜年境内外资银行短期外债指标 ｜约情况登记表》。｜记。｜所在地外｜担保人的履约外汇后，如需结汇，应凭｜ ｜核定工作的通知》（汇发[2005] ｜2.外汇局要求的其它材料。｜2.境内金融机构应于每月初10个工作日内报送 ｜汇局。｜以下材料到当地外汇局申请核准： ｜ ｜ 4号）｜ ｜上个月数据。｜ ｜1.结汇申请。｜ ｜2.《国家外汇管理局关于外汇 ｜ ｜3.未经国家外汇管理局批准，境内中资企业向境｜ ｜2.境外担保合同和担保项下主债务合 ｜ ｜担保项下人民币贷款有关问题 ｜ ｜内金融机构借用贷款不得接受境外机构或个人提｜ ｜同。｜ ｜的补充通知》（汇发[2005]26号）｜ ｜供的担保。｜ ｜3.表明债务人无法履约的书面合同（如｜ ｜3.《国家外汇管理局关于完善 ｜ ｜ ｜ ｜催款通知书等）。｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇 ｜ ｜ ｜ ｜4.外汇局要求的其他材料。｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表６：境内居民境外设立、控制特殊目的公司外汇登记、登记变更、备案
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜
一、境内居民法人 ｜
1、境内居民自然人主要是指税法意义上的居民自｜国有企业 ｜
1、申请设立、控制特殊目的公司的主要｜ ｜条例》（1997年）｜
1、书面申请（详细说明境内｜然人及持有境内企业内资权益的自然人，而不论 ｜的特殊目 ｜居民自然人（集体）应为计划境外融资 ｜ ｜2.《境外投资外汇管理办法》 ｜企业基本情况、境外特殊目 ｜其是否持有中华人民共和国合法身份证件，参股 ｜的公司登 ｜的境内企业的实际控制人；未事先登记 ｜ ｜（1989年）｜的公司的股权结构以及境外 ｜属于直接设立的情形。｜记由总局 ｜特殊目的公司的居民个人拟以境外融资 ｜ ｜3.《关于境内居民通过境外特 ｜融资安排，设立特殊目的公 ｜
2、审核境外融资商业计划书、书面申请有关融资｜办理，其他｜收入或个人收入在境内投资应按照75号 ｜ ｜殊目的公司融资及返程投资外 ｜司的境外资金来源并保证其 ｜方式、规模、条件、资金调回安排及方式的合理 ｜登记由各 ｜文件规定的程序办理特殊目的公司外汇 ｜ ｜汇管理有关问题的通知》（汇发｜合法性）。｜性与可行性、一致性。｜分局、外汇｜补登记手续。｜ ｜[2005]75号）｜
2、境外融资商业计划书。｜
3、审核申请设立、控制特殊目的公司的主要居民｜管理部办 ｜
2、境内居民个人设立、控制特殊目的公｜ ｜ ｜
3、境外投资外汇资金（资 ｜自然人（集体）是否为计划境外融资的境内企业 ｜理。｜司，涉及境内购付汇的，应按照《境内 ｜ ｜ ｜产）来源审核批复。｜的实际控制人。｜ ｜居民个人外汇管理办法》的规定办理有 ｜ ｜ ｜
4、填写《境外投资基本情况｜
4、居民计划控制特殊目的公司或境内企业应在申｜ ｜关手续。｜ ｜ ｜登记表》及《境外投资外汇登｜请书、商业计划书（招股说明书）中注明控制方 ｜ ｜
3、居民计划以换股等方式参股、控制境｜ ｜ ｜记证》。｜式，如有管理层期权计划，应一并披露。｜ ｜外公司，被投资境外公司如为境内居民 ｜ ｜ ｜
5、商务主管部门颁发的《中｜
5、商业计划书所涉及的特殊目的公司是否全部包｜ ｜所设立、控制，应已经办妥境外投资外 ｜ ｜ ｜华人民共和国境外投资批准 ｜括在书面申请中。｜ ｜汇登记。｜ ｜ ｜证书》。｜
6、特殊目的公司办理变更登记或备案时，书面申｜ ｜
4、境外融资如需设立两个以上特殊目的｜ ｜ ｜
二、境内居民自然人 ｜请应详细说明本次变更、备案事由、特殊目的公 ｜ ｜公司，应一并申请登记，通过已登记的特｜ ｜ ｜
1、书面申请（详细说明境内｜司架构及自成立以来的历次增资、减资、股权转 ｜ ｜殊目的公司再设立、控制壳公司，该壳 ｜ ｜ ｜企业基本情况、境外特殊目 ｜让、股权置换、合并、分立、对外股权投资、涉 ｜ ｜公司应一并办理特殊目的公司外汇登记。｜ ｜ ｜的公司的股权结构以及境外 ｜及境内资产的对外担保、分红等事项，并声明“特｜ ｜未经登记的特殊目的公司不得作为后续 ｜ ｜ ｜融资安排）。｜殊目的公司已按规定完整办理了外汇登记、变 ｜ ｜融资及返程投资的合法主体。｜ ｜ ｜
2、境内企业登记注册文件、｜更、备案手续，已获得的境外融资资金及境外分 ｜ ｜
5、特殊目的公司境外融资收入应按照招｜ ｜ ｜居民个人身份证明。｜红、资本变动收入已按规定调回境内，如存在虚 ｜ ｜股说明书或商业计划书载明的资金使用 ｜ ｜ ｜
3、境外融资商业计划书。｜假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意承担由 ｜ ｜计划，将应在境内安排使用的资金调回 ｜ ｜ ｜
4、《境内居民个人境外投资｜此导致的法律责任。”变更、备案审核时，注意参｜ ｜境内。如融资安排或调回安排有调整，｜ ｜ ｜外汇登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜
5、其他真实性证明材料。｜与交易境外企业是否为关联企业，是否办理境外 ｜ ｜应提前报所在地外汇局备案。｜ ｜ ｜ ｜投资外汇登记。｜ ｜
6、特殊目的公司并购、设立境内企业完｜ ｜ ｜ ｜
7、变更登记审核与登记审核材料相同。｜ ｜成外商投资企业外汇登记的同时，应办 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜理特殊目的公司境外投资登记变更，变 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜更事项为特殊目的公司增资，增资金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜为批准的外商投资净资产权益账面价值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜或外商投资金额。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
7、发生登记文件载明事项变化为变更业｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜务，其他为备案业务。每发生新的变更、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备案事项，应收回已发的《境外投资外 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇登记表》，并附在外汇局留底联后备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜查，同时换发新登记表；居民法人变更、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备案业务在境外投资外汇登记证上注 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜明。｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表７：特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《外商投资企业外汇登记管 ｜
1、书面申请。｜
1、外汇登记证上应明确企业的经营范围和投资各｜各分局、外｜
1、特殊目的公司境内新设企业，应在商｜ ｜理暂行办法》（[96]汇资函字第 ｜
2、企业法人营业执照副本，｜方的出资方式、比例。｜汇管理部 ｜业计划书（招股说明书）中列明该企业 ｜ ｜ 187号）｜非法人中外合作企业提供营 ｜
2、企业应在领取营业执照后及时办理外汇登记。｜办理。｜为调回境外融资资金或控制境内已存续 ｜ ｜2.《关于加强外商投资企业审 ｜业执照。｜
3、书面申请应详细说明境外特殊目的公司股权及｜ ｜企业而设立。｜ ｜批、登记外汇及税收管理有关 ｜
3、外商投资主管部门批准返 ｜管理架构及自设立、控制以来的历次增资、减资、｜ ｜
2、外国投资者为特殊目的公司且未按规｜ ｜问题的通知》（外经贸法发 ｜程投资的批复文件、批准证 ｜股权转让、股权置换、合并、分立、对外股权投 ｜ ｜定办理境外投资登记，应不予受理该企 ｜ ｜[2002] 575号）｜书。｜资、涉及境内资产的对外担保、分红等事项，并 ｜ ｜业设立、并购境内企业外汇登记的申请。｜ ｜3.《外国投资者并购境内企业 ｜
4、经批准生效的外商投资企 ｜声明“特殊目的公司已按规定完整办理了外汇登 ｜ ｜
3、特殊目的公司应在完整地办理了境外｜ ｜暂行规定》（原外经贸部、国家 ｜业合同、章程。｜记、变更、备案手续，已获得的境外融资资金及 ｜ ｜投资外汇登记、变更及备案手续和境外 ｜ ｜税务总局、国家工商行政管理 ｜
5、组织机构代码证。｜境外分红、资本变动收入已按规定调回境内，如 ｜ ｜资金调回手续后，才可办理其设立、并 ｜ ｜局、国家外汇管理局令，[2003] ｜（注：以上材料均需验原件或 ｜存在虚假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意 ｜ ｜购的境内企业的外汇登记。｜ ｜第 3号）｜盖原章的复印件，复印件留 ｜承担由此导致的法律责任。” ｜ ｜
4、特殊目的公司以外商投资方式并购、｜ ｜4.《关于境内居民通过境外特 ｜底）｜ ｜ ｜控制境内企业资产，应在办理境内企业 ｜ ｜殊目的公司融资及返程投资外 ｜
6、《境外投资外汇登记证》或｜ ｜ ｜外汇登记的同时，办理特殊目的公司的 ｜ ｜汇管理有关问题的通知》（汇发 ｜《境内居民个人境外投资外 ｜ ｜ ｜境外投资外汇登记变更。｜ ｜[2005]75号）｜汇登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
7、填写《外商投资企业基本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜情况登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表８：１．１外国投资者办理设立外商投资企业外汇登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《外商投资企业外汇登记管 ｜1.书面申请。｜1.外汇登记证上应明确企业的经营范围和有关合 ｜1.分局及 ｜1.审查上述要素无误后发给外汇登记 ｜ ｜理暂行办法》（[96]汇资函字第 ｜2.企业法人营业执照副本，｜营各方的出资方式、比例。｜辖内支局 ｜证。｜ ｜ 187号）｜非法人中外合作企业提供营 ｜2.有关材料应真实、一致。｜按属地原 ｜2.向境内外资非法人合作企业颁发的外 ｜ ｜2.《关于加强外商投资企业审 ｜业执照。｜3.外商投资企业应在领取营业执照后及时办理外 ｜则办理。｜汇登记证应在登记证号后加“ F”记。｜ ｜批、登记外汇及税收管理有关 ｜3.商务主管部门或行业主管 ｜汇登记。｜2.中外合 ｜3.向外国投资者出资比例低于 25%的企 ｜ ｜问题的通知》（外经贸法发 ｜部门批准企业成立的批复文 ｜4.审核《外商投资企业基本情况登记表》的填写 ｜作开发开 ｜业颁发的外汇登记证，应在登记号后加 ｜ ｜[2002] 575号）｜件、颁发的批准证书（保税区 ｜内容。｜采自然资 ｜“外资比例低于 25%”字样。｜ ｜3.《外国投资者并购境内企业 ｜企业除外）。｜5.书面申请应详细说明外国投资者的最终控制人 ｜源项目，工｜ ｜ ｜暂行规定》（原外经贸部、国家 ｜4.经批准生效的外商投资企 ｜和主要经营业绩，外国投资者及其最终控制人和 ｜商注册地 ｜ ｜ ｜税务总局、国家工商行政管理 ｜业合同（外商独资企业除 ｜主要经营业绩不明的，企业应在申请书中注明 ｜与项目所 ｜ ｜ ｜局、国家外汇管理局令，[2003] ｜外）、章程。｜“本公司外国投资者没有直接或间接被境内居民 ｜在地不一 ｜ ｜ ｜第 3号）｜5.组织机构代码证。｜个人、境内机构持股或控制，如存在虚假、误导 ｜致的，外国｜ ｜ ｜4.《国家外汇管理局关于境内 ｜6.填写并加盖公章的《外商 ｜性陈述骗取外汇登记的行为，本公司及其法定代 ｜投资者在 ｜ ｜ ｜居民通过境外特殊目的公司融 ｜投资企业基本情况登记表》。｜表人愿意承担由此而导致的法律后果”的字样。｜项目所在 ｜ ｜ ｜资及返程投资外汇管理有关问 ｜7.针对前述材料应当提供的 ｜ 如发现属于境内居民通过境外特殊目的公司 ｜地办理项 ｜ ｜ ｜题的通知》（汇发[2005]75号）｜补充说明材料。｜返程投资的情况，应审核境内居民境外投资外汇 ｜目登记、开｜ ｜ ｜ ｜注：2、3、4、5均需验原件｜登记情况，并按照汇发[2005]75号文及其操作规程 ｜户及年检 ｜ ｜ ｜ ｜留复印件。｜的有关规定，境内居民办理境外投资外汇登记及 ｜和注销手 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜变更手续后，境内企业方可办理外商投资企业外 ｜续，由项目｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇登记手续。｜所在地分 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局负责对 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜其日常监 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜管。｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表９：１．２外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《外商投资企业外汇登记管 ｜1.书面申请。｜1.外汇登记证上应明确企业的经营范围和投资各 ｜分局及辖｜1.本操作规程所称“并购”见外经贸部 ｜ ｜理暂行办法》（[96]汇资函字第 ｜2.企业法人营业执照副本。｜方的出资方式、比例。｜内支局按｜令2003年第 3号有关规定。“返程投资”｜ ｜ 187号）｜3.商务主管部门批准外资并 ｜2.有关材料应真实一致。｜属地原则｜见汇发[2005]75号文有关规定。｜ ｜2.《外国投资者并购境内企业 ｜购设立外商投资企业的批复 ｜3.企业应在领取营业执照后及时办理外汇登记。｜办理。｜2.在办理外商投资企业外汇登记应审查 ｜ ｜暂行规定》（外经贸部令2003年 ｜文件、批准证书。｜4.书面申请中应包含以下申明文字“本公司的外 ｜ ｜外资投资合同以决定该企业是否确系外 ｜ ｜第 3号）｜4.经批准生效的外资并购合 ｜资新股东与出让股权（或资产）的原中方股东之 ｜ ｜国投资者股权或资产并购所设立。｜ ｜3.《国家外汇管理局关于境内 ｜同、章程。｜间无任何直接或间接的股权和资产关联，也不存 ｜ ｜3.审查并购合同以了解实施并购的境外 ｜ ｜居民通过境外特殊目的公司融 ｜5.组织机构代码证。｜在其他重大利益关联和违反外汇管理规定的内部 ｜ ｜企业是否为境内居民所设立或控制，是 ｜ ｜资及返程投资外汇管理有关问 ｜6.填写并加盖公章的《外商 ｜交易行为，本次交易的相关支付结算安排均遵守 ｜ ｜否与并购标的企业拥有同一管理层，是 ｜ ｜题的通知》（汇发[2005]75号）｜投资企业基本情况登记表》。｜了《外国投资者并购境内企业暂行规定》和《国 ｜ ｜否按规定办理了境外投资外汇登记手续。｜ ｜ ｜7.针对前述材料应当提供的 ｜家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜补充说明材料。｜司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜注：2、3、4、5均需验原件｜规定，不存在隐瞒监管部门私自交割的违法行 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜留复印件。｜为。如存在虚假陈述，本公司及其法定代表人、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜相关责任人愿意承担法律责任。”或如实表述公 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜司外资新股东与出让股权（或资产）的原中方股 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜东之间存在的直接或间接的股权、资产或其他重 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜大利益关联关系。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜如发现属于境内居民通过境外特殊目的公司返程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜投资的情况，应审核境内居民境外投资外汇登记 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜情况，并按照汇发[2005]75号文及其操作规程的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜有关规定，境内居民办理境外投资外汇登记及变 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜更手续后，境内企业方可办理外商投资企业外汇 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜登记手续。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第四篇：国家外汇管理局关于境内银行境外直接投资外汇管理有关问题的通知
国家外汇管理局关于境内银行境外直接投资外汇管理有关问题的通知
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为规范境内银行境外直接投资所涉外汇业务，根据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院第532号令）、《国家外汇管理局关于发布〈境内机构境外直接投资外汇管理规定〉的通知》（汇发200930号），现将境内银行境外直接投资外汇管理有关问题通知如下： 编辑本段汇发[2010]31号
各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为规范境内银行境外直接投资所涉外汇业务，根据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院第532号令）、《国家外汇管理局关于发布〈境内机构境外直接投资外汇管理规定〉的通知》（汇发[2009]30号），现将境内银行境外直接投资外汇管理有关问题通知如下：
一、本通知所称境内银行是指具有法人资格的境内政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行、外资法人银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行等。
二、境内银行涉及下列境外直接投资的，应在取得银行业监督管理部门或其他相关主管部门的核准文件后，持《境内机构境外直接投资外汇管理规定》（以下简称《规定》）第七条要求的材料，到所在地国家外汇管理局分支机构（以下简称“外汇局”）办理境外直接投资外汇登记手续：
（一）在境外设立分支机构（代表处除外）；
（二）在境外设立附属机构；
（三）依法购买境外机构股权；
（四）经相关主管部门批准的其他直接投资项目。
第一款所涉交易需提供已向银行业监督管理部门报送的营运资金拨付计划。
三、境内银行应按以下方式填写《规定》所附的《境外直接投资外汇登记申请表》（以下简称《申请表》）：
（一）根据被投资机构的经营范围具体填写“投资性质”项，若被投资机构属金融类机构可选择“其他”，并备注说明被投资机构的具体金融类别（银行、保险、证券或其他）。
（二）若以自有外汇或购汇出资的（包括从境内和境外账户汇款），出资方式应选择“境内现汇出资金额及币种”填写；若境内银行以从其他境外被投资机构所分得的利润或红利等进行此次境外投资，应选择“境外解决出资折合金额及币种”填写。
（三）若以外汇资金直接对外支付的（包括从境内和境外账户汇款），可在“外汇资金来源”项下选择 “境内汇出”填写。其中，不涉及购汇的，选择“自有外汇资金”填写；涉及购汇的，选择“购汇”填写。
四、境内银行所在地外汇局审核有关材料及信息无误后，应在相关业务系统中为境内银行办理境外直接投资外汇登记，并为首次办理境外直接投资外汇登记的境内银行颁发境外直接投资外汇登记证。
五、境内银行对外直接投资汇出外汇资金，可根据登记有本次境外直接投资信息的境外直接投资外汇登记证直接通过相关业务系统办理购付汇手续。
境内银行在办理购付汇手续后，应在3个工作日内按规定通过相关业务系统办理反馈手续。
六、境内银行应按照《规定》第九条前两款及第十条的要求，就已进行的境外直接投资相关事项的变化情况，到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记、变更或注销手续。境内银行应就已登记境外机构发生的长期股权投资等不涉及资本变动的重大事项，到所在地外汇局办理境外直接投资外汇备案手续。
七、境内银行可直接购汇或以自有外汇汇出境外直接投资前期费用。未获得银行业监督管理部门或其他相关主管部门境外直接投资核准的境内银行，应自汇出前期费用之日起1年内将剩余资金调回。若原汇出资金以人民币购汇的，可凭原购汇凭证自行办理结汇。
八、境内银行境外直接投资产生的利润不得单独结汇，应纳入银行外汇利润统一管理，并按照规定办理结汇。
九、境内银行因所投资境外机构减资、转股、清算等取得的资本项下外汇收入，以及本通知第七条、第八条所涉及的外汇收支等均应通过相关业务系统在外汇收支发生日后3个工作日内逐笔进行反馈。
十、境内银行若将所投资境外机构减资、转股、清算等取得的资本项下外汇收入结汇的，应按照银行自身资本与金融项目结售汇相关管理规定，报国家外汇管理局或所在地外汇分局（含外汇管理部）核准后办理。境内银行应在结汇日后3个工作日内通过相关业务系统逐笔进行反馈。
十一、境内银行将其境外直接投资获得的境外机构全部或者部分股权转让给境内其他机构的，相关资金应在境内以人民币支付。股权出让方应到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记的变更或注销手续，股权受让方应到所在地外汇局办理受让股权的境外直接投资外汇登记手续。
十二、境内银行在本通知发布之前已进行的境外直接投资，应于2010年10月31日前，参照本《通知》第二条规定，到所在地外汇局补办境外直接投资外汇登记。因历史原因无法提供相关主管部门批准文件的，境内银行应将按每笔投资情况填写的《申请表》及逐笔信息汇总清单一次性报送所在地外汇局，由所在地外汇局为其补录入相关境外直接投资外汇登记信息。
境内银行未按规定期限和程序办理上述补登记手续的，外汇局按违反外汇登记管理的有关规定进行处罚。
十三、本通知自2010年9月1日起施行。本《通知》中对于境内银行境外直接投资未予明确的外汇管理事项，境内银行应参照《规定》办理。
各分局、外汇管理部接到本《通知》后，应及时转发辖内各分支机构、外资法人银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行。
二○一○年六月三十日[1]
第五篇：国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知
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国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知 汇综发【2009】29号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为规范境外机构境内外汇账户的开立、使用等行为，促进贸易投资便利化，防范金融风险，根据《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定，现就有关问题通知如下。
一、本通知所称境外机构是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构。所称境内银行是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。
本通知所称境外机构境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户（境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户）。
二、境外机构和境内银行应当按照本通知规定，开立、使用外汇账户，办理外汇收支业务，并遵守国家有关法律、法规等规定。
三、境内银行为境外机构开立外汇账户，应当审核境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。除国家外汇管理局另有规定外，不需经国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）批准。
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境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件（或对应的中文翻译）记载的名称一致。
四、境内银行为境外机构开立外汇账户时，应当在外汇账户前统一标注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)，即NRA＋外汇账户号码，并自行对境外机构中银行和非银行机构进行区别，以使与该外汇账户发生资金往来的境内收付款方及其收付款银行，能够准确判断该外汇账户为境外机构境内外汇账户。
本通知实施之日起18个月内，境内银行应当完成前款境外机构境内外汇账户统一标注NRA内部系统调整以及本通知发布前已开立境外机构境内外汇账户统一标注NRA等工作。
境内银行应按照《国家外汇管理局、国家质量检验检疫总局关于下发国际收支统计申报中特殊机构赋码业务操作规程的通知》（汇发［2003］131号）等规定，为开立外汇账户的境外机构申领特殊机构代码，向外汇局办理境外机构基本信息登记，并通过外汇账户管理信息系统向外汇局报送境外机构境内外汇账户开户、余额和收支明细信息。境外银行在境内银行开立的同业存款等外汇账户，不适用本款规定。
五、境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理。境内银行应当按照跨境交易外汇管理规定，审核境内机构和境内个人有效商业单据和凭证后办理。
境内银行完成NRA标注前，境外机构境内外汇账户向境内机构和境内个人支付的，汇款银行应在汇款指令交易附言中注明NRA PAYMENT,以使收款银行判断该项资金来源于境外机构境内外汇账户。境内机构和境内个人向境外机构境--------------------------精品
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内外汇账户支付的，除按规定提供有效商业单据和凭证外，还应向汇款银行提供收款外汇账户性质证明材料；汇款银行如因提供的收款外汇账户性质证明材料不明等原因而无法明确该外汇账户性质，应当向收款银行书面征询该外汇账户性质，收款银行应当书面回复确认。
六、境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理，但国家外汇管理局另有规定除外。
七、通过境外机构境内外汇账户与境外、境内之间发生的资金收支，以及由此产生的账户余额变动，均应当按照有关规定办理国际收支统计申报。
八、未经注册所在地国家外汇管理局分局、管理部批准，不得从境外机构境内外汇账户存取外币现钞，不得直接或者变相将该外汇账户内资金结汇。
九、境外机构境内外汇账户资金余额，除国家外汇管理局另有规定外，应当纳入境内银行短期外债指标管理，以其作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物的，按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理。
十、境内银行办理境外机构境内外汇账户有关业务，应当遵守有关大额和可疑交易报告等反洗钱法律、行政法规、部门规章等的规定。
十一、境外机构和境外个人在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立离岸账户、该离岸账户和境内之间的外汇收支，严格按照《离岸银行业务管理办法》（银发［1997］438号）及其实施细则等有关规定办理。
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十二、合格境外机构投资者外汇账户、外国投资者专用外汇账户、境外机构B股外汇账户、具有外交豁免权的外国（地区）驻华使领馆或者国际组织驻华代表机构境内外汇账户等开立、使用和关闭，国家外汇管理局已有规定的，从其规定；没有规定的，按照本通知规定办理，包括标注NRA等。
十三、违反本通知规定的，由外汇局依照《中华人民共和国外汇管理条例》等外汇管理规定予以处罚。
十四、本通知自2009年8月1日起施行，但通过外汇账户管理信息系统向外汇局报送境外机构境内外汇账户开户、余额和收支明细信息的规定除外，其具体实施时间由国家外汇管理局另行通知。
本通知由国家外汇管理局解释。
各分局、外汇管理部接到本通知后，应尽快转发辖内中心支局、支局和外汇指定银行。执行中遇到问题,请及时向国家外汇管理局综合司反馈。
电话：68402429、68402129 传真：68402430
二ＯＯ九年七月十三日
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