(国家税务总局公告2015年第3号)国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告

第一篇：(国家税务总局公告2015年第3号)国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告

国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告

国家税务总局公告2015年第3号

现将成品油消费税纳税申报有关事项公告如下：

一、纳税人办理税款所属期2015年1月及以后的成品油消费税纳税申报，使用调整后的《成品油消费税纳税申报表》（附件1）。

调整内容主要根据《财政部、国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知》（财税〔2015〕11号）的规定，相应增加《成品油消费税纳税申报表》主表和附3《代收代缴税款报告表》中成品油消费税适用税率栏次。

二、纳税人应依据《抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）》数据和库存变动情况，填写纸质《成品油库存报告表（所属期2014年12月13日至2015年1月12日）》（附件2），作为税款所属期2015年1月成品油消费税纳税申报表附列资料一并报送主管税务机关。

本公告自发布之日起施行。

特此公告。

国家税务总局 2015年1月29日

附件：1.成品油消费税纳税申报表

2.成品油库存报告表（所属期2014年12月13日至2015年1月12日）

第二篇：国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2011年第66号

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根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），现就调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、非试点地区有关事项

（一）非试点地区增值税一般纳税人纳税申报表不作调整。具体包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》。其中：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》仍按原填表说明填写。

（二）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明增加如下内容：

1．接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

2.接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入第8栏“运输费用结算单据”。

（1）第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。

（2）第8栏“税额”：《货物运输业增值税专用发票》“税率”栏为“11％”的，按《货物运输业增值税专用发票》“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按《货物运输业增值税专用发票》“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算填写。

3．“

二、进项税额转出额”（第13栏至第21栏）增加已经抵扣按税法规定应作进项税额转出的应税服务进项税额。

4．“

三、待抵扣进项税额”（第22栏至第34栏）增加纳税人已经取得或认证相符，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣和按照税法规定不允许抵扣的应税服务进项税额。

（三）非试点地区增值税小规模纳税人纳税申报不作调整。

二、试点地区增值税纳税申报由上海市国家税务局确定，报国家税务总局备案。

三、各地税务机关应做好纳税人增值税纳税申报宣传和培训辅导工作。

四、本公告自2012年1月1日起执行。

特此公告。

第三篇：国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国家税务总局公告2013年第50号 【发布日期】2013-09-09 【生效日期】2013-09-09 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告

国家税务总局公告2013年第50号

现对《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局公告2012年第47号）有关问题补充规定如下：

一、国家税务总局公告2012年第47号第一条和第二条所称“其他原料”是指除原油以外可用于生产加工成品油的各种原料。

二、纳税人生产加工符合国家税务总局公告2012年第47号第一条第（一）项规定的产品，无论以何种名称对外销售或用于非连续生产应征消费税产品，均应按规定缴纳消费税。

三、国家税务总局公告2012年第47号第一条第（二）项所称“本条第（一）项规定以外的产品”是指产品名称虽不属于成品油消费税税目列举的范围，但外观形态与应税成品油相同或相近，且主要原料可用于生产加工应税成品油的产品。

前款所称产品不包括：

（一）环境保护部发布《中国现有化学物质名录》中列明分子式的产品和纳税人取得环境保护部颁发的《新化学物质环境管理登记证》中列名的产品；

（二）纳税人取得省级（含）以上质量技术监督部门颁发的《全国工业产品生产许可证》中除产品名称注明为“石油产品”外的各明细产品。

本条第一款规定的产品，如根据国家标准、行业标准或其他方法可以确认属于应征消费税的产品，适用本公告第二条规定。

四、国家税务总局公告2012年第47号第二条所称“纳税人以原油或其他原料生产加工的产品”是指常温常压状态下呈暗褐色或黑色的液态或半固态产品。

其他呈液态状产品以沥青名称对外销售或用于非连续生产应征消费税产品，适用国家税务总局公告2012年第47号第一条和本公告第三条规定。

沥青产品的行业标准，包括石油化工以及交通、建筑、电力等行业适用的行业性标准。

五、国家税务总局公告2012年第47号所称“相关产品质量检验证明”是指经国家认证认可监督管理委员会或省级质量技术监督部门依法授予实验室资质认定的检测机构出具的相关产品达到国家或行业标准的检验证明，且该检测机构对相关产品的检测能力在其资质认定证书附表规定的范围之内。

纳税人委托检测机构对相关产品进行检验的项目应为该产品国家或行业标准中列明的全部项目。在向主管税务机关提交检验证明备案时，应一并提供受检产品的国家或行业标准以及检测机构具备检测资质和该产品检测能力的证明材料，包括资质认定证书及检测能力附表复印件等。

本省（自治区、直辖市、计划单列市，以下简称省市）范围内的检测机构对相关产品不能检验的，纳税人可委托其他省市符合条件的检测机构对产品进行检验，并按前款规定提供产品检验证明和检测机构资质能力证明等材料。

六、对国家税务总局公告2012年第47号和本公告规定可不提供检验证明或已提供检验证明而不缴纳消费税的产品，税务机关可根据需要组织进行抽检，核实纳税人实际生产加工的产品是否符合不征收消费税的规定。

七、纳税人发生下列情形之一且未缴纳消费税的，主管税务机关应依法补征税款并予以相应处理：

（一）应提供而未提供检验证明；

（二）虽提供检验证明，但实际生产加工的产品不符合检验证明所依据的国家或行业标准。

八、下列产品准予按规定从消费税应纳税额中扣除其原料已纳的消费税税款，但可享受原料所含消费税退税政策的产品除外：

（一）按国家税务总局公告2012年第47号和本公告规定视同石脑油、燃料油缴纳消费税的产品；

（二）以外购或委托加工收回本条第（一）项规定的产品为原料生产的应税消费品；

（三）按国家税务总局公告2012年第47号第三条第（二）项规定缴纳消费税的产品。

九、纳税人生产、销售或受托加工本公告第八条第（一）项规定的产品，应在向购货方或委托方开具的增值税专用发票品名后注明“视同石脑油（或燃料油）”或“视同石脑油（或燃料油）加工”。购货方或委托方以该产品为原料生产应税消费品，需凭上述凭证按规定办理原料已纳消费税税款的扣除手续。

十、各地税务机关应加强消费税的日常管理和纳税评估，加大对纳税人不同名称产品销量异常变动情况的监管，并可根据需要对视同石脑油、燃料油征收消费税的产品，制定具体管理办法。

十一、本公告自2013年1月1日起施行。本公告施行前，纳税人向主管税务机关提交备案的产品检验证明，如所检项目为该产品国家或行业标准中列明的全部项目，可不做调整，如所检项目仅为部分项目，需补充提供其他项目的检验证明备案，对不提供全部项目检验证明的，视同不符合该产品的国家或行业标准；对已缴纳消费税的产品，根据本公告规定不属于消费税征税范围的，纳税人可按规定申请退税或抵减以后期间的应纳消费税。

特此公告。

国家税务总局 2013年9月9日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：国家税务总局纳税咨询问题

国家税务总局纳税咨询问题

问题1：国家是否开征房产税——我用自购50平方、原房产值50万元的门面做餐饮生意，每月依时交纳地税，近日地税局通知要另交纳（房产税、营业税、个人所得税、城建税、教育费附加税、堤围费）共一万多元。我们很不理解，每月交纳地税里面就包括上述税种了。有几个问题敬请赐教，一、地税局通知另交这些税是否重交税，是否合法，有何法律依据。

二、如果我要交房产税需交多少才合法。

三、国家有新的征收房产税法例吗？十多年前（房产税暂行条例）是否还有用。我是韶关乐昌市人，绝大部分房主都不理解，不交税又怕违法，所以前来咨询。答：您好，您提出的几个问题中：

一、对地税局通知要另缴纳各项税费是否重交、合法，您可向当地主管税务机关查询，亦可向其上级税务机关咨询；

二、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，个人自有的居住房屋暂不缴纳房产税；若将个人自有的房屋作为本人营业使用，应按房产原值一次减除30%后的余值，依1.2%的税率计算缴纳房产税，按年计算分两次缴交；

三、“中华人民共和国房产税暂行条例”（国发[1986]90号）文仍然有效。欢迎您再次提问。

问题2：关于企业铁路专线用地应否征税问题——国税地[1989]140号中的第十一条：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。请问该条款现在是否有效。

答：您好，“关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知”（国税地字【1989】140号）文第十一条仍然有效。

问题3：关于建筑行业租赁业务的营业税税率——我想咨询关于建筑行业租赁业务的营业税税率，也包括建筑行业劳务税率。还有最新国家税务总局关于建筑业营业税的相关税率问题的解释，最好有文件形式的电子版材料！谢谢！

答：从事建筑行业的纳税人发生租赁业务应按照“营业税税目表”里的“服务业—租赁业”缴纳营业税，税率是5%，但同时也会涉及到其他税，如：城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、印花税、房产税、企业所得税或个人所得税等，具体适用税种视租赁业务的种类而言，您可在业务发生时拨打12366-2服务热线咨询。

从事建筑行业的纳税人需要缴纳：营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、企业所得税及个人所得税等。至于您需要的电子版材料您可在韶关地税网上查询并下载。

国家税务总局纳税咨询问题

问题：公司股权整体转让并完成相关股权转让手续后，经股东会决议同意变更公司名称并经工商核准完成，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？

内容：我公司是一家机械制造企业，2010年年底我公司因股权整体转让并完成相关股权转让手续，2011年5月经公司股东会决议同意变更公司名称，2011年6月经工商核准完成了变更手续，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？（急！请税局领导同志能帮忙尽快答复，谢谢。）

国家税务总局纳税咨询问题

问题1：交纳房产税后开收据合法？——我有个朋友去交房产税后开给他的是一张收据而不是发票，这样做合法吗？怀疑钱是进了小钱柜不是国库。

答：您好，广东乐昌市地方税务局对按规定不需办理税务登记的纳税人提供两种缴款方式：一是到办税服务厅用银联卡在POS机上刷卡缴款，即时打《税收电子转账完税凭证》；二是到办税服务厅办理申报手续，然后携现金凭税局开出的“现金缴款单”到任一银行缴款，再凭银行的“缴款回单”到办税服务厅打印《税收电子转账完税凭证》。如果办税服务厅工作人员不打印《税收电子转账完税凭证》给您朋友，您朋友可以向上一级税务机关举报。

2010年12月24日：小火电容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？某电力投资公司，由于受到国家“上大压小”限制，需向相关小电厂收购关停的小机组容量指标，请问此种容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？

答：您好，小火电容量指标转让行为按现行税收政策规定应征收企业所得税或个人所得税。

若转让方是以缴纳营业税为主的纳税人，可以向主管地方税务机关提出申请，经主管地税机关审核明确后，到主管地税机关门前开具《税务机关代开统一发票》。

第五篇：国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

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【发文机关】 国家税务总局

【发文字号】 国家税务总局公告2011年第40号

【发文日期】 2011-07-15

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现就增值税纳税义

务发生时间有关问题公告如下：

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的，可向主管税务机关申请，按本公告规定做纳税调整。

特此公告。

国家税务总局

二○一一年七月十五日

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。