工地财务培训资料

第一篇：工地财务培训资料

深圳市维业装饰集团股份有限公司

（工地监理财务培训资料）

一、公司概况

1、从行业分类来讲，公司属建筑安装企业，行政上独立的组织机构，经济上实行独立经营和核算、自负盈亏的生产施工单位，是具有一定权利和义务的法人企业。

2、建筑安装企业承建业务是有市场准入门槛制度的，我公司现有的资质包括：建筑装修装饰工程专业承包壹级、建筑装修装饰设计甲级、,建筑幕墙工程专业承包壹级建筑幕墙工程设计专项甲级、机电设备安装工程专业承包壹级;体育场地设施工程专业承包三级、消防设施工程专业承包三级、建筑智能化工程专业承包三级。以上范围内业务的都可以合法承揽。

3、建筑安装业务的开展是建立在签订施工合同的基础上的，并且各项施工期限不一，施工地点具有一定的流动性。

4、集团会计核算管理是采取分级项目管理，集中核算。也就是管理控制关键在各级施工现场，会计核算汇集到集团总部财务中心进行。为避免会计核算与施工生产出现脱节现象，故需加强各项目工地财务方面的管理工作，发挥其应有的完善会计核算基础及会计监督作用。

二、工作指引

管理一项工程我们财务方面首要的工作是什么呢？

首先是要了解合同内容，包括合同中主要要素，如：建设单位，工程名称，施工地点，合同价格，合同付款条件，合同履约要求，合同质保情况等；

针对以上内容我们要从以下几方面去把握：

（一）合同履约要求；

（二）工程款管理；

（三）税务办理；

（四）工程进度的确认；

（五）临时账户的管理；

（六）会计基础工作；

（七）财务工作交接 具体内容分述如下：

（一）合同履约要求

在工程合同中经常会涉及到双方约定好的履约条件，有的是招标时约定的，有的是在中标通知书中约定的，有的是在合同中工程付款条件中约定的，一般包括预付款保证金或（银行预付款保函）以及履约保证金（银行履约保函）的要求，存在这种情形的，首先需要与项目负责人及时沟通，以货币形式的保证金则由该项目负责人筹备资金，需要出具银行保函的，必须在公司指定的银行出具银行预付款保函及银行履约保函，并且需要依据公司办理保函业务的财务规定及流程来执行，项目部负责人需要筹备保证金额的20％的保证金至总公司账内，同时项目负责人须与公司签订个人反担保协议．在此条件具备的情况下，总公司财务依据相关的审批流程办理保函的申请工作方可向银行申请办理保函业务．办理保函业务流程如下：

项目负责人（书面申请）-----集团财务（接收申请书及沟通）-------集团内部(审批)…….银行(办理)……集团财务（办理回复）(二)工程款管理

1、了解所管理的工程合同造价，随时了解工程量的增减变化及工程结算情况；

2、了解合同中付款方式及工程进度款的情况，协助项目负责人向甲方做申款的工作，掌握公司对项目管理的具体要求，依据公司标准收取税金及目标利润；

例如：在上海一项目，假设在工程所在地上海的营业税及附加税费率为3.41％，深圳注册地交纳的企业所得税25％，个人所得税1％，目标利润率为3％，在收到工程款10万元时，计算如下：

1）目标利润额：10万*3％＝3000元； 2）税金共5160元：

营业税金及附加： 10万×3.41％＝3410元； 企业所得税： 目标利润额3000×25％＝750元； 个人所得税： 10万× 1％＝1000元，3、项目部需向总公司申请用款时，每次要书面向总部财务部提出请款申请，在固定格式的申请领款委托书上填写相关的内容，同时申款书上的签名人必须有项目负责人签名及工地外派签署意见方有效。

4、对于建设单位资金直接进入项目临时账户的项目，要求此类账户的所有原始票据在次月的3日之前邮寄至总公司财务，在项目部收到工程款时，必须第一时间通知财务部，之后依据总部财务发出的收费通知书，交纳相应的税金及目标利润，并汇至指定账户内。

5、原则上来讲必须收到款就开具工程发票，但因各种因素无法及时开具发票的，在来款时必须预留相应的工程所在地的税金及所得税，严禁挪作他用，直至办理缴税开票事宜完毕。

6、工程用款中要注重把握材料款及人工费的支付，首先掌握好采购合同及用工合同，及时登记材料款支付明细表及工人工资支付明细表。在工程未完工，未结清材料款及人工工资的情况下，不得挪用工程款，必须要采取控制措施，并及时汇报至总公司工程部。

（三）税务办理

1、确定项目纳税地点

建筑安装行业纳税的特点就是属地原则，即工程项目开票并缴纳营业税及附加的地点是管辖工程所在地的主管税务局或税务所。

2、当地纳税要求

虽然国家税务法律是统一的，但各地的税务执行要求并不一致，所以就要求工程监理人员及时到相关的税务部门了解情况，也就是异地装饰企业在工程所在地税务部门如何纳税，包括的细节问题有： 1）是否需要项目备案登记或临时税务登记；

2）当地税种及各自税率情况（营业税，城市建设附加税，教育附加税，防洪费等地方性费用）;3）当地对于开票时间的执行要求及当地税务特别要求； 4）当地对于外出经营管理税务证明的接受情况的了解；

3、如何纳税

异地（深圳市外）工程税金的缴纳分两部分，一部分是要在工程所在地主管税务局或税务所（施工地）缴纳工程税金并开具工程发票，工程所在地缴纳的税种组成有营业税，城市建设税，教育费附加等地方政府规定收取的税费；另一部分需要在公司注册地缴纳（深圳），税种有企业所得税，个人所得税，这两个税种原则上是要在深圳缴纳，但个人所得税若工程所在地税务要求征收的情况下也可以在当地征收，企业所得税在法律上允许工程所在地税务部门按收入征收0.2％，需要注意的是工程税款缴纳时，税务部门同时要为纳税单位出具的票据有：

1）、工程发票联（交给建设单位），一般情况建设单位要求在发票联上加盖公司财务章或项目财务章才给予接受．；

2）、发票记账联及税款缴纳凭据（交回总公司财务记账用）； 因各地税务部门对国家政策执行要求不同，时常会出现异常的情况，在此情况下要及时将情况汇报至项目部负责人，并与总公司财务及时联系，确保正确地合法地纳税。工程发票必须由工地监理人员亲自前往税务部门办理，确保纳税的准确及真实性。若工程税金由甲方代扣代缴，如在工程款中扣除了税金的并且不是及时缴税的，则要及时向甲方索取代扣税金的收款收据，并在施工过程中督促甲方缴纳税金并开具工程发票，同时要取得一份以我公司为缴税人的纳税凭证及发票记账联。

4、办理外出经营活动税收管理证明

1）、异地工程开具发票时，需要外出经营活动税收管理证明（以下简称外管证）。开具此证明是国家税收征管法里所要求的，外管证是由总公司注册地主管税务局出具的证明，此份证明的作用是总公司注册地主管局通知工程所在地税务局，表明我公司在你局管理范围内经营并需纳税，有了这个证明，就可以说明这个工程是在监管范围内，并且通知工程所在地的税务部门可以依据统一的国家纳税政策执行；

2）、总公司主管税务局办理外经证时间为5-6个工作日。3）、办理外管证需要合同原件，若工程有补充合同或工程结算书的，需要提供补充合同或结算书原件。

4）外管证有效期为180天（半年），在期满之日起5天之内，即便是发票仍未开完或未开发票，一定要将外管证原件两联寄回总公司财务。

5）外管证到期如需延期，需交回外管证原件，原件上必须由工程所在地税务局加盖印章可办理延期，否则注册地税务局在延期或核销方面不予通过。

6）项目已开具外经证的，要妥善保管好，并尽量在有效期内完税并开具发票。

（四）工程进度的确认

因工程核算的要求，工地监理须把所管理的工程项目的工程进度按月以书面的形式上报给总公司财务，并且每季度上报一份工地报表及工地进度表，季度进度表是需要建设单位和工程监理单位签字盖章确认的方有效，这里的季度是按照自然年份来计的，一年四季，（123、456、789、101112）如：该项工程是5月份开工的，6月份仍继续的施工的，在6月底7月初必须要出具一份季度工程进度表上报至总公司财务。

（五）临时账户管理

1、临时账户的开立

临时存款账户：是指存款人因临时经营活动需要并在规定的期限内使用而开立的账户。

2、公司开立临时存款账户的条件（1）已签订工程合同；

（2）合同造价或预计造价在500万元以上并工程地点在深圳市外或建设单位要求工程资金共管的情况；

（3）在项目上总公司要派驻工程财务人员（工程监理人员）（4）各项目负责人提出申请并与公司签订《临时账户使用协议书》；

3、开立临时存款账户的人员安排

依据开立账户时开户行是否需要验审公司相关证件原件情况来定，需验审原件的情况下，公司财务部派专人办理开户事宜；否则由工地监理全面负责办理开户事宜。

4、开立临时账户资料的传递

工地监理协助项目负责人就近选择开户银行，并向开户行索取开户资料清单及银行联系人及联系电话，并且需要将此内容传真至总公司财务，总公司财务依据要求办理好开户资料及印章。

5、临时账户管理规定

（1）临时账户印章管理：工地监理人员妥善保管好项目部财务专用章，章随人走，章不离身，做好用章的登记，财务专用章除了用于临时账户资金支出或购买银行票据，加盖银行对账单之外，不得随意使用。

（2）临时账户使用规定：不得转入与工程款无关的款项，不得将临时账户转让或租借给他人或办理非指定工程经济业务。妥善保管好临时账户以下单据，并定期传递给总公司财务。临时账户资料包括：

1）开户申请表（开户时）、印鉴卡、网上银行申请表、临时户开户许可证，销户申请书（销户时）；

2）会计单据内容包括：银行支票存根联（已用支票）、利息单、银行对账单（每月）电汇单据、领款审批单、材料采购合同（大宗材料）、（材料发票、工地工资表、费用报销单据、材料出入库单、等相关票据）带括号部分的单据特定要求下提供。（3）临时账户会计票据递交时间：需每月5日前将上月的所有会计单据寄到总公司财务。提醒：在寄出之后，请将快递单号用发QQ的方式与总公司财务联系，便于通知查收，确保及时安全。（4）临时账户资金使用审批流程：

工地会计（填制领款单）-----项目负责人（签名确认）-----工程管理员（签名）----工地会计（签名）-----项目出纳（确认付款）----领款人（签收）

★注意事项：私章不是项目负责人直接管理的情况下，并且不是项目负责人亲自签名时，必须有项目负责人授权代理人委托书方可领用该账户的款项。

（5）工程用款时必须做到以下几点：

银行账户内必须有足够的资金保证支付，不得开具空头支票及远期支票、这种情况下银行除退票外，还要给予相应的经济处罚及信用记录、签发支票时必须注明金额，日期、严禁提供印鉴齐全的空白支票，支票存款联上领款人必须签名；

依据资金使用审批流程办理用款业务，不得在没有审批的情况下支付任何款项。所有原始单据不得抵进抵出，以免出现漏单错误。

6、临时账户的撤销

（1）撤销的条件：工程项目已完工；银行账核对清晰，单据齐全；（2）撤销账户的要求：依据当地开户行具体要求办理。

（3）销户资料交接：销户资料包括销户申请书财务印鉴须交回总公司财务部。

（六）会计基础工作

1、银行存款日记帐：

（1）登记内容：是记录和反映本工程在经济业务中由于使用银行存款结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的序时账簿，是依据银行存款付款凭证和收款凭证以及存入银行现金时的现金存款凭证登记入账，日记帐每月至少和银行存款对账单核对一次，并做出一份银行存款调节表。

（2）采用定本式账簿不可以随意抽换账页，要联系登记不得缺页跳号。

2、现金日记帐：

（1）登记内容：是记录和反映本工程在业务中由于使用现金结算而使用现金发生增减变动及其结存情况的序时账簿，是依据现金支出凭证，提取现金收入凭证等与现金有关的凭据登记入账，每日应结出现金日记帐的余额与库存现金实有数核对，做到日清月结，帐实相符.（2）采用定本式账簿不可以随意抽换账页，要联系登记不得缺页跳号。

3、银行结算种类：

（1）支票结算：由付款人签发，通知银行从其账户中支付款的结算方式，适用于同城间的商品交易等其他款项结算，付款有效期10天，支票有转账支票和现金支票两种。

（2）异地业务结算方式经常会采用电汇，网汇，银行汇票，商业汇票等。

（3）结算凭证的书写：

中文大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整；

如：564.00大写为：伍佰陆拾肆元整；

564.77大写为：伍佰陆拾肆元柒角柒分； 出票日期填写：月为壹至玖、壹拾、贰拾、前加零、如：1月15日写为：零壹月壹拾伍日； 10月20日写为：零壹拾月零贰拾日； 11月21日写为：壹拾壹月贰拾壹日；

（4）银行票据填写要求：必须使用碳素墨水，字迹清楚，印鉴清晰，不得涂改；如支票填写，银行进账单填写，电汇单填写格式：（见附表）

（七）财务工作的交接

（1）工程施工期间，工地财务人员发生变动，原工地财务必须将该项目的所有财务资料和具体情况，以书面形式报告至总部财务部，经总部财务审核无误后方可办理财务方面的交接手续；（2）工程完工时，工地财务人员将所有的财务资料移交至总公司财务存档，并附上移交清单和工地财务总结。交接单上须有交接人，接管人，监交人签名，做到职责清晰；

第二篇：财务培训资料

党政 “一把手” 财务管理能力建设培训资料

（2010年4月15日）

刚才，田庚同志传达了韩部长的重要批示，我们一定要深刻领会，抓好落实。今天，我们在这里首次举办部属事业单位党政 ‚一把手‛ 财务管理能力建设培训班暨2010年农业部财务工作会议，主要任务是以科学发展观为指导，全面贯彻落实中央中央农村工作会议、全国农业工作会议、全国财政工作会议精神，总结2009年农业部财务工作，研究部署今年重点工作，同时对各单位 ‚一把手‛ 进行财务管理知识培训，进一步增强 ‚一把手‛ 依法科学理财意识和能力。

2009年，在各单位领导的高度重视下，广大财务人员积极进取、扎实工作，我部财务工作取得了显著成效。在经费保障方面，2009年我部部门预算财政拨款规模突破200亿元，专项转移支付项目资金达424亿元。经积极争取，我部2010年农业事业单位基本支出预算大幅增加，基本支出不足的矛盾得到初步缓解，医疗费、购房补贴等实际困难得到妥善解决。在预算执行方面，2009年预算执行进度明显加快，达到91.4%，比目标任务提高了3.4个百分点，比2008年提高了4.6个百分点。严格落实厉行节约有关规定，切实压缩 ‚三项费用‛ 支出，会议费培训费等支出明显减少。在财务规范方面，组织开展了 ‚小金库‛ 专项治理、预算执行情况自查，并以专项治理和审计整改为契机，建立健全财务规章制度，严格财务工作程序，财务管理制度化、规范化进一步提高。在能力建设方面，举办了司局级领导干部财务管理能力建设培训班，加强了财务人员的培训与交流，各单位领导干部依法理财意识进一步增强，财务人员素质和能力明显提高。以上这些成绩的取得来之不易。各单位领导班子和财务人员做了大量卓有成效的工作，在此我代表部党组表示衷心的感谢！

当前，财务工作面临着新的形势和新的任务，精细化、科学化程度越来越高，要求越来越严，工作量越来越大，需要各单位‚一把手‛ 不断提升依法理财科学理财能力，切实加强领导，进一步重视和做好财务工作。下面，我讲三点意见：

一、‚一把手‛ 要高度重视财务工作

单位‚一把手‛是财务工作的第一责任人，对做好财务工作至关重要。一个单位财务工作搞得好不好，关键取决于‚一把手‛重视的程度如何，发挥的作用如何。

（一）做好财务工作的责任在‚一把手‛

当领导就要负责任。《会计法》明确规定，单位负责人是本财务工作的第一责任人，‚对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责‛。部党组明确要求，‚各单位‘一把手’要对本单位财务工作负主要领导责任，分管财务的领导负直接领导责任，同时，其他每一位领导班子成员要‘守土有责’，对分管的工作中涉及资金使用和管理问题也负有责任‛。因此，作为单位‚一把手‛，不管你懂不懂财务，也不管你是不是具体分管财务，都是财务工作的第一责任人，这是法律赋予的职责，也是部党组的明确要求。在座的单位领导都是 ‚一把手‛，对项目管理和经费使用掌握着重要的决策权，务必时刻保持头脑清醒，进一步增强责任意识，并切实将责任意识贯穿于财务工作的始终。

（二）规范财务管理的关键靠‚一把手‛

‚一把手‛是单位对内对外事项的总负责人，是单位领导班 子的班长。‚一把手‛特殊的岗位，决定了‚一把手‛是单位财务工作的掌舵手，也是单位文化建设的领头人，‚一把手‛对财务工作的态度、在工作中的一言一行，对单位的干部职工都有很

大的影响。一个单位财务管理工作的开展是否具有良好的制度

基础，关键要靠 ‚一把手‛；位内部是否形成照章办事的良好程度

氛围，关键要靠‚一把手‛；尤其是单位财务人员是否能依法履 行职责，关键也在‚一把手‛。因此，各单位‚一把手‛要重视财务制度建设，带头遵守制度，支持财务部门和财务人员依法履行 职责，努力营造依法理财的良好氛围。

（三）经济责任监督的重点是 ‚一把手‛

对党政‚一把手‛的经济责任监督，是切实加强领导干部的管理和监督、促进党风廉政建设和领导干部全面依法履行职责的重要内容。目前，经济责任监督的主要形式是领导干部任期经济责任审计，它以财务审计为基础，对领导干部任期内的经济责任履行情况进行全面综合的监督评价，直接监督对象是单位的‚一把手‛。除此之外，一些重大的专项检查发现财务违规违纪问题，也要追究 ‚一把手‛的直接责任或领导责任，去年以来中央开展的 ‚小金库‛ 专项治理就是明显例子。从经济责任监督的角度来看，只要单位的经济活动出了问题，‚一把手‛ 都要承担责任，重视财务工作是对工作负责，也是对干部职工负责、对自己负责。因此，建议各单位 ‚一把手‛ 直接分管财务工作，重工作亲自部署，重要问题亲自过问，重要环节亲自协调，重要任务亲自督办，切实加强对财务工作的领导。对于财务细节问题，如果确实没有精力，可以指定一名领导班子成员协助管理，但决不能撒手不管。

二、做好新形势下的财务工作，要重点处理好五个关系

近年来，各单位承担的财政项目越来越多，资金规模越来大。同时，财政管理体制改革不断深化，规范化要求越来越高，审计监督也越来越深入。面对新形势、新情况，各单位要正确认识，积极应对，重点处理好五个关系。

（一）处理好 ‚要钱‛ 与 ‚花钱‛ 的关系

要钱与花钱对应着预算的编制和执行，是预算管理的主要内容，我们不仅要会要钱，更要会花钱。目前在要钱与花钱方面主要存在三个误区： 一是钱要的越多越好。支农资金可以越多越好，那是因为支农投入缺口大，历史欠账多； 而对于一个单位而言，要钱就要量力而行、量事而为，并不是越多越好，钱要多了形成结余和结转造成资源浪费，如果胡支乱花就会违法违规，就会出大问题。二是一谈做事就要钱。事业单位属于提供公共产品和公共服务的职能部门，决不能将自己与国家、与业务主管部门的关系看成是简单的劳务买卖关系，一个单位只要在运转就应该履行职责、有所作为，不能一提做事就想要钱。三是要来的钱可以随意花。有些单位拿到预算资金后，认为钱就是自己的，可以自行支配，想怎么花就怎么花，导致出现挤占挪用、无预算支出等违规行为； 还有些单位拿到预算后总抱怨限制太多、钱不好花，迟迟不执行或执行不理想，导致预算执行缓慢。

处理好要钱和花钱的关系，要统一四个认识： 第一，要钱和花钱都要符合公共财政要求。财政资金具有公共性，为公共产品和公共服务提供经费保障。各单位编制预算争取资金、执行预算支出资金，都要首先考虑是否符合公共财政的基本要求。第二，要钱和花钱都要服务于做事。要钱和花钱看起来说的是资金，实质上说的是做事。做事是要钱和花钱的载体，直接决定是否能够要到钱，是否能够花好钱。因此，认真研究本单位基本职能，根据履行职责的业务工作需要争取资金和安排资金，是各单位预算管理的基本功。第三，要钱和花钱的水平都体现能力。能要到钱是本事，能花好钱更是本事。要钱需要能力，需要熟悉制度、设计好项目、研究好政策的能力； 同样，合理安排支出进度、保证资金安全、提高使用效益，更需要能力。第四，业务部门是要钱和花钱的主体。钱服务于事，从这个意义讲，业务部门是要钱和花钱的主体，要切实履行编制好项目、测算好资金、执行好预算的责任。总之，要钱和花钱是统一的、互动的，不能割裂开来。我们说，钱花得好，事做得漂亮，要钱就不难； 反之，钱花不好，花钱不干事，再要钱就不那么容易了。

（二）处理好财政保障与合理创收的关系

近几年，事业单位的财政拨款收入有了较大幅度增长，但经费结构不合理问题仍未彻底解决，财政保障的基本支出、特别是人员经费不足的矛盾仍然突出，大部分单位需要开展经营创收来弥补经费缺口。这是客观事实，各单位也要客观对待。一方面，这与事业单位分类改革密切相关，改革没有到位之前，这个矛盾将长期困扰我们； 另一方面，部分单位支出水平偏高，由此带来的财政保障不足也是很重要的因素。处理好财政保障与经营创收的关系，关键是把握三条原则：第一，要立足职能谋划好事业发展。国家设立每一家事业单位，目的是要履行相关职能，不是要创收。各单位必须集中精力围绕部党组中心工作先越做好主体业务，特别是承担技术推广、监督执法等公益性职能的单位，要确保公共服务质量不打折扣。创收要立足于成果转化、拓展服务来进行，而不是乱投资，搞一些与主体毫不相关的实体，更不得每个处室成立一个实体进行创收。第二，合理控制支出水平。确定人员收入水平要量力而行，决不能编 ‚赤字‛ 预算，‚倒逼‛ 大家去找钱； 要严格控制处室人员收入与创收直接挂钩，不能简单推行多创收、多奖励。要规范收入分配，适当控制收入水平，有些单位职工年收入大大高于公务员和部里其他事业单位，这样的收入水平财政无法保障。第三，坚持依法创收、合理创收。严禁通过挤占挪用、转移套取财政专项资金的方式变相创收，以及通过所办企业搞关联交易创收； 创收收入要全部纳入单位预算，在符合规定的账簿内统一核算、统一管理；要合理使用创收收入，有条件的单位要加大事业积累。

（三）处理好预算执行进度与质量的关系

加快预算执行，是近两年来一项非常重要的财务工作。预算执行不单是花钱进度问题，而是工作进展问题，更是关系保增长、扩内需的宏观调控大问题。‚钱是一块一块上万，麦是一颗一颗上石（dan）‛，如果每个单位都不抓紧预算执行，就会影响到国家宏观调控、拉动内需的效果。加快预算执行必须遵守两个基本原则，即安全原则、绩效原则，务必做到又好又快，快得合规、快得有效。要做到又好又快，关键是业务工作动手早、基础牢，争取预算时就应搞透项目内容，拿到预算就应计划好支出进度，执行预算就应不折不扣，预算结束还要及时总结分析。各单位要进一步强化预算执行的时效意识、合规意识和绩效意识，既要千方百计加快预算执行进度，减少资金结余和结转，还要努力争取不出事、确保不出大事，提高财政资金使用效益，保证预算执行质量。

（四）处理好业务工作安排与财务工作规范的关系

从近年财政财务改革趋势看，科学化、精细化管理是基本方向，主要内容是完善财务制度，规范财务行为。在实际工作中，预算执行进度管理、结余和结转资金管理、政府采购管理等工作的要求不断强化，一系列新的资产管理制度陆续出台，会议费、出国费等费用报销的规定进行了重新修订等。这些财务制度规定和新的工作要求，与大家过去一些认识、行为和工作习惯，都产生了冲突，部分同志一时难以适应，感觉不舒服，甚至不理解。比如会议费结余资金留存宾馆、采购进口设备不履行报批手续、基建投资形成资产不及时入账等。出现这样的现象，一是过去制度不健全或者执行不严格，错将习惯当规则； 二是财务制度宣传不到位，导致无知者无畏。财务部门与业务部门之间的协调沟通不及时、不充分也是重要因素。处理好工作安排与财务规范之间的关系，关键是健全制度、规范程序、明确责任、加强宣传，让单位所有人员都知道该做什么、不该做什么、该如何做。单位领导安排经济活动时，务必要充分考虑财务规范； 财务部门提供财务服务时，要积极发挥决策参谋作用，主动为业务工作安排提出合理化建议，把好关、服好务； 业务部门在开展业务工作时，要善于听取财务部门意见，自觉遵守财务规定，树立良好工作风范。

（五）处理好事后整改与事前规范的关系

随着财政投入力度的不断加大和财经制度的不断完善，财务监督也正在向纵深推进。一是监督面不断拓宽。今年修订出台的 《审计法实施条例》，拓宽了对财政资金运用实行跟踪审计的范围，规定审计机关有权对取得财政资金的单位接受运用财政资金的情况，依法进行审计监督。温家宝总理明确要求 ‚财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里‛。二是高层次、广范围的专项监督不断增加。由中央统一部署、多部委联合组织的监督检查逐渐增多，包括最近开展的 ‚小金库‛ 专项治理、工程建设领域突出问题专项治理等，都是由中央统一部署，纪检、财政、审计等多部门联合参加。三是监督处罚力度不断加大。《财政违法行为处罚处分条例》、《设立 ‚小金库‛ 和使用 ‚小金库‛ 款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》 等制度的实行，更加突出对责任人的处理，严重的问题要对单位负责人先予就地免职，然后再追究责任，加大了违法违规行为的处罚力度。从近年来的监督检查情况看，我部各单位财务管理的确是越来越规范，问题越来越少。但是，几乎没有哪个单位能做到完全规范，甚至偶尔还会发现一些大问题，也付出了一些代价。应该说，各单位资金规模大幅增加后，财务风险、问题隐患也会随之增多。防止出问题、确保不出大问题，及时排查隐患、主动规范必不可少。为此，一方面，各单位要努力强化风险意识，杜绝侥幸心理，积极主动查找风险点和风险源，采取措施消除隐患； 另一方面，在接受财务监督检查时，要积极配合，主动沟通，发现问题认真整改，并举一反三，进一步健全制度，规范管理。

三、‚一把手‛ 需要重点关注的几个问题

综合近年来的工作实际，以下几项工作需要各单位 ‚一把手‛持续关注，高度重视，作为财务工作重中之重切实抓紧抓好。

（一）努力营造依法理财氛围

良好的依法理财氛围对一个单位财务工作的健康运行至关重要。各单位‚一把手‛要从依法行政、依法理财的高度，严格自律、以身作则、身体力行，在单位内部努力营造依法理财、按制度办事、按程序办事的良好氛围。一是要建立健全制度。要根据国家有关财务制度，结合本单位实际情况，建立起一套完善、严密的内部财务管理和控制制度，保证财务管理的合规性，实现所有的财务活动都有章可循、有规可依。二是要带头遵守制度。各单位 ‚一把手‛ 要树立制度面前没有特权、制度约束没有例外的意识，带头学习制度，严格遵守制度，在执行制度上率先垂范，为营造依法理财良好氛围打好基础。三是要支持财务部门严格执行制度。财务部门是个容易得罪人的部门，没有领导支持，工作很难开展。‚一把手‛ 要多过问财务工作，坚持原则、敢抓敢管，支持财务部门依法履行职责，维护制度的严肃性、权威性；重大经济活动和经济事项要充分听取财务部门的意见，发挥好财务部门的监管和参谋作用。四是要加强财经制度的宣传培训。通过组织专题培训、集中学习、业务交流等多种形式，加强对全体干部职工的财经法规和财务制度的宣传培训，使依法理财理念深入人心。

（二）严格落实 ‚三项经费‛ 压缩要求

2010年是我国积极应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展、加快转变经济发展方式的关键一年。与此同时，财政收支矛盾仍比较突出，仅中央财政赤字就达到8500亿元。为保障和改善民生等重点支出，中央财政提出要优化支出结构，要求中央部门从严从紧编制预算，严格控制出国（境）经费、车辆购臵及运行费、公务接待费等三项费用，大力压缩公用经费等一般性支出，降低行政成本。目前，财政部正在统计各部门的行政经费，条件成熟时将向社会公开，接受公众监督。各单位都要认真落实中央要求，进一步强化节约意识，转变观念，倡导 ‚低碳行政‛ ； 要严格控制三项经费，哪个单位都不能超指标，各单位要理解，也要适应。

在这里，我要特别强调一下艰苦奋斗、勤俭节约的问题。艰苦奋斗是我们党的传家宝，是凝聚人心、战胜困难的强大力量。无论我国经济发展到什么水平、物质条件改善到什么程度，艰苦奋斗的好传统都不能丢。党的十七届四中全会明确提出，要 ‚大兴艰苦奋斗之风‛。近些年来，随着经济的迅速发展，我们的工作经费保障和物质基础比过去都有了较大的改善，有些同志因此逐渐忘记了我党艰苦奋斗的优良传统，放松了对自己的要求，在工作中讲排场、摆阔气、搞攀比，在资产购建、办公设备购臵、会议接待等方面都追求高标准，造成财政资金和国有资产资源的铺张浪费。此股不正之风，虽然仅是发生在少数同志身上，但其影响是恶劣的，其危害是深远的，务必要坚决刹住、不可助长。我们一定要大力发扬我党优良传统，自觉养成勤俭节约、艰苦朴素的良好风气，带头厉行节约，严格执行财经制度，进一步控制各项行政事业运转经费支出。要进一步精简会议，特别要精简那些形式重于内容的会议； 对培训、通讯、印刷等支出也要严格控制，严禁超标准、扩范围支出，努力建设文明、高效、资源节约型的政府机关。

（三）进一步加强预算执行与结余结转资金管理

虽然说2009年我部预算执行工作取得了很大成绩，但横向比较，我部的执行进度仍落后于中央部门平均进度2.9个百分点，结余结转资金仍然高达19亿元。2010年加快预算执行进度的任务仍然很重，抓预算执行的劲头丝毫不能放松，要努力确保全年成绩再好于上年。各单位要继续按照 ‚进度不低于上年、结余不高于上年‛ 的目标，一个部门一个部门、一个项目一个项目、一笔资金一笔资金地去落实，抓好预算执行工作。从编制2010年预算开始，财政部就已经将预算执行进度与下年预算安排进行了挂钩，部里相应地也将各单位预算执行进度与预算安排挂了钩，我不希望再看到哪个单位、哪个项目因为这个原因被核减了预算。各单位要用争取预算的态度和力度抓好预算执行，动手再早一点，措施再实一点，切实加快执行进度，减少结余结转资金，努力实现预算执行又好又快的要求。

（四）继续抓好 ‚小金库‛ 专项治理

党中央、国务院历来高度重视治理 ‚小金库‛ 问题。2009年以来，中办、国办印发了 《关于深入开展 ‚小金库‛ 治理工作的意见》，中央纪委、监察部等部门出台了 《设立 ‚小金库‛ 和使用 ‚小金库‛ 款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》、《设立 ‚小金库‛ 和使用 ‚小金库‛ 款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，在全国范围内部署开展了 ‚小金库‛ 专项治理工作，对 ‚小金库‛ 问题制定了明确、具体、严厉的处罚处分措施。按照中央统一部署，我部认真组织开展了 ‚小金库‛ 专项治理工作，查出了一些违规违纪问题。这些问题的存在，反映出我部一些单位财务制度还不够完善，法制意识、纪律意识还不够强，财务监管还比较薄弱，同时也反映出，建立和完善防治 ‚小金库‛ 的长效机制，是一项长期而艰巨的任务。在今年年初召开的中央纪委第五次全会和3月份召开的国务院第三次廉政工作会议上，胡锦涛总书记、温家宝总理分别作了重要讲话，要求继续深入开展 ‚小金库‛ 专项治理工作。

对 ‚小金库‛ 问题，部党组态度非常明确，绝不姑息迁就，一律严肃处理。特别要提醒大家注意的是，中央明确规定，两办《意见》 下发后再设立 ‚小金库‛ 的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。大家务必要统一思想，提高认识，坚决贯彻中央部署和部党组要求，充分认识 ‚小金库‛ 专项治理的必要性、紧迫性和艰巨性，继续深入做好行政机关和事业单位的专项治理工作，并着手准备挂靠社团和所办企业的专项治理工作，坚决切断 ‚小金库‛ 的资金来源，建立和完善防治‚小金库‛ 的长效机制。

（五）切实加强国有资产管理

截至2009年底，我部行政事业单位资产总量已达240亿元，这些资产是我部各单位履行职能、服务农业农村经济的重要物质基础。采取有效措施加强对这些资产的管理和有效利用，对于规范财务管理，提高公共服务水平，具有重要意义。但近年审计和 ‚小金库‛ 专项治理中披露的国有资产管理方面的问题比较突出，家底不清、账实不符，重钱轻物、重购轻管，产权不清、职责不明，对外投资不规范、擅自处臵资产等问题在部属单位不同程度地存在。各单位要进一步提高认识，切实采取措施，加强国有资产管理。一是要全面摸清家底。底数清、情况明是管好、用好资产的前提。2007年我部花了很大力气开展了资产清查，家底基本摸清。但从近两年的情况来看，有些单位疏于管理，出现了前清后乱的情况。各单位要以此次实施 ‚行政事业单位资产管理信息系统‛ 为契机，认真盘点，全面掌握资产的存量、分布和使用情况，并及时将变动情况在资产管理信息系统中反映，真正实现资产的动态监管。二是要严格履行资产管理程序。我部的国有资产、土地资产和房产三个资产管理办法即将印发，办法对国有资产的配臵、出租出借、对外投资以及处臵等都作出了明确规定。各单位要认真组织好学习宣传和贯彻落实，严格按权限审批、按程序办事，切实履行好国有资产管理责任。三是要对历史遗留问题进行清理。历史遗留问题的存在牵扯了事业单位很多精力，影响到了事业的发展。切实解决遗留问题有助于事业单位甩开包袱，轻装上阵。此前我部按照财政部要求专门布臵了出租出借和对外投资的清理工作，并拟对符合条件的以前未报批的事项进行备案认定，但有些单位对此并没有引起高度重视，没有意识到这是个解决遗留问题的绝

佳机会，而是采取拖报、瞒报的方式来应付。各单位要进一步提

高认识，对存在产权纠纷、法律风险的资产要认真清理，逐一研

究处理对策； 对长期停业、资不抵债的所办企业要抓紧制定清 算方案，尽快予以注销。

（六）积极开展内部监督检查 积极开展内部监督检查是主动发现管理漏洞、规避财务风

险的有效措施。一项政策或制度要达到好的效果，既要决策科

学，也要执行有力，更要监督有效，三个环节缺一不可。从实际

情况看，一个单位如果没有内部监督检查，往往容易出现两种 状况： 一是内部控制机制不健全，存在管理漏洞。个别单位因为平时缺乏有效的内部监督检查，一旦有外部监督检查，就反映 出许多问题，单位上下忙于 ‚灭火‛。二是单位领导干部对单位管理的真实状况不完全了解，心里没底。每次遇到外部重大检查时，各单位负责人的心态表现各不一样。内部监督检查开展较好的，对单位内部管理状况较为熟悉，心中有数，心态较为坦然； 相反，对单位内部管理状况感觉没底，心里就不踏实，心态总是非常紧张。因此，要做到单位管理心中有数，防患于未然，就应积极创造条件，开展内部监督检查。首先要将内部监督检查工作常态化，最好以制度规定的形式固定下来。其次要尽力配备好机构和人员。有条件的单位要设臵内部审计机构，配备专职内部审计人员，其他单位也要明确相应的机构和岗位承担内部监督检查职能。此外，要善于利用外部资源，主动邀请部审计室、聘请财务专家或者中介机构进行把关检查，财务司要主动做好这方面的服务工作。

同志们，财务工作是我部系统各项工作有序推进的基础，做好财务工作责任重大、任务艰巨、使命光荣。我们一定要按照部党组和韩部长的批示要求，振奋精神、开拓创新、履行职责、狠抓落实，努力把各项工作推上新台阶，为实现农业农村经济 ‚两个千方百计、两个努力确保‛ 目标作出应有的贡献。

第三篇：财务专员培训资料

财务专员培训资料

一、报账流程简介

财务专员主要是负责各部门的费用报销工作，收集每月部门成员用于活动开支的发票并进行审核，整理，汇总后交与秘书处的财务专员，并由其上报老师审核，等财务处将钱批下来后继续由秘书处的财务专员下发到给部门。

二、具体细则

1.收集发票

发票上一定要有两个章，发票专用章与税务局的章，并在每张发票背面写明发票用途（特别是大面额的发票）及经手人姓名，还要有部长的签名。

2.填写报账单

报账单为先打印后填写，在报账单上依次填写经费的用途，单价，数量，经手人，计算出总金额，最后交予部长审批并签字。如果单张报账单空间不足，可附多张报账单。如部门活动较多，要求一个报账单上只写一个活动，分类分清。

报账单每个财务专员处都应有备份，以方便等钱批下来后分发给部门各个成员。.报账

秘书处的财务专员应提前一周通知其他部门报账的时间

及地点，好让其他财务专员在这一周内准备好部门的发票及报账单，报账时间为一个月一次。.报批领钱

报账后一周之内钱就会批下来，秘书处的财务专员会将钱按每个部门实报数目分给各个财务专员，再由其分给部门各个成员。

三、注意点

上述为报账的流程，其实并不复杂，重点谈一下注意事项。

1.每个财务专员处都应有一张报销名目的表，财务专员应根据发票的种类将钱归结到各个名目下，名目有招待费，办公费，印刷费，交通费等。

2.食品，餐饮，礼品均属于招待费，招待费不得超过报账总额的30%，其余名目没有总金额上限但是单张发票的金额有上限。因此，例如500元的发票可以开成5*100的形式，方便报销。

3.通讯费，交通卡，礼品卡之类虚拟的支付方式不予报销。4.日用品，医药品均不可报销。.网购只有1号店的才可以报销。

6.所有发票一定要是上海本地的发票

7.部门的内建费一定要控制,每月最好不要超过300元。

8．定额发票与手写发票是不给报的，虽然它们上面也有那两个章。

9.请各位团委学生会的成员注意，办活动花的钱一定要节约，不能铺张浪费，毕竟，节约是一种美德。

四、关于冲账

以上提到有一些名目是无法报销的或者是有金额限制的，请大家开发票时尽可能避开这些名目。如果这些名目的确需要报销（比如活动中的硬性需求），可以使用冲账的方法来报销这些名目。

冲账是通过使用可报销的名目的发票来报销原本无法报销的名目的账目的一种报账方法。举例来说，体育部为了运动会准备了50元的药品，这样的消费是合情合理的，但是医药品发票是无法报销的。这时可以使用一张20元和一张30元的出租车票（在平时收集的、不用于报账的发票）来冲账。由于出租车票可以报销，那么你就可以拿到这50元钱，再把它交给买药品的同学，达到报销的目的。但是要注意，报账时一定要在发票背面用途中写明好那两张出租车票是用来冲账的，以免它与真正的交通费混淆。（这些发票依旧归在“交通费”的名目下）

请各位在收集发票时分清哪些发票是实际需要报销的发票，哪些是用于冲账的发票。如果实际需要报销的发票已符合要求，请不要再上报冲账发票，否则会使发票金额与实际费用不符，出现多报的情况。

冲账时要注意，冲账发票金额与实际花的钱应尽可能相同。

五、小事项

1．以我的经验来看，很多时候是要用大量发票冲账的，所以财务专员们应号召各部门成员记得存一些发票用于帮忙冲账。

2．请各位严格把关报上来的发票的真实用途，只有“为公”的消费才能报销，严格杜绝公费私用的现象,否则我们团委学生会就成了一个公款吃喝的地方了，这是不可能的。

3．发票为防止遗漏一定要用回形针别好，或用袋子装好，发票弄丢了是件很可怕的事情

4．发票如果可以的话应尽量开具办公用品或文具条目的，因为这些比较容易报。

5．上个月的发票可以留到下个月再报。

6．每个部门不要纠结与每个月一定要把本月的钱给报完，其实难免会出现一些冲账发票不够的情况，如果下个月的冲账发票有余量的话也是可以补报上个月所花的钱的，所以不要急于一时。

7．财务专员的话一般就是要报账的时候比较忙，其余时间是很闲的，期间也可以帮着部门其他成员做一些事，巩固一

下与部门成员的感情。

8．再次声明一下一定要在报账单上写明经费花在了什么地方，很含糊的话会很麻烦，极有可能发票报不了，被退回来。祝大家学习顺利，开心快乐，尽情享受做财务专员这份工作的乐趣！

第四篇：工地财务管理制度

工地财务管理制度（讨论稿）

为了规范工地财务管理制度，节约成本、创造更大的经济效益，经各部门讨论，现制定以下管理办法：

一、项目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收发及保管制度，严格控制材料成本。

1、材料购买

（1）购买主要材料时，首先由现场责人填写购买原材料申请单，报总经理（或者副总经理）批准后，由财务主管安排资金出纳随同采购员前往采购，在公司资金充足的情况下，原材料可一次性购买或减少购买次数，以减少购买材料发生的费用。

（2）在购料时务必索取票据，票据内容应有日期、发货单位、材料名称、规格、单价、数量、金额、收款人签字并加盖收款专用章。

2、直拨现场

3、材料入库

（1）在购回材料后，由技术部门检验质量后入库，由保管员清点数量并开入库单。入库单一式三联分别由保管员、财务部、材料部门（供应部门）留存。

（2）入库单据内容：名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并由技术员、保管员、采购员分别签字。

（3）材料入库后，保管员根据入库单准确、及时的登记入帐。财务部门与仓库要定期盘点，以达到帐实相符的要求。

（4）采购员拿着附有入库单的票据到经理处签字，然后到财务部报帐。

4、材料出库

（1）材料领用时，领料部门首先填写领料申请单，由项目经理审批。申请单应写明材料名称、规格、型号、数量、经手人。领料部门持签字申请到保管处领料。

（2）实际发生的材料用量不得超过预算用量，如有超过现象应查明原因。

二、各分包班组预支工资

1、首先班组队长向现场负责提出书面或者口头申请，由现场负责填写付款通知书，经总经理（或者副总）同意后到财务领款并附收款收据。

三、项目工地机械管理制度

项目工地机械分为：自有机械和租用机械

（一）、自有机械

1、机械购入

（1）、使用部门向供应部门反映需用机械情况，由供应部门向总经理作书面申请，内容应有：机械名称、规格、单位、预计单价、数量、预计金额、用途。总经理批准后去财务部预支购买机械款项。

（2）、在购买机械时，发生的购买机械款、运杂费、安装费等必须索要正规发票另附供货单位地址、联系方式。

（3）、供应部门购回机械后，由技术部检验质量及数量写出书面报告并交于总经理审查

（4）、及时准确登记固定资产卡，同时入帐。

2、机械使用、维修、以及达到使用年限的处理

（二）、租用机械

14、财务部根据审核单据支付租用费用，并留存单据登记入帐

四、出差借款以及保险制度，本着前帐不清，后账不借的原则

五、个人借款

六、食堂管理制度

七、水电管理制度

八、工机具保管

1、工机具入库时，保管人员要认真核实是否帐实相符。

2、施工队伍领用时，保管人员准确及时地记录。

3、定期配合财务部进行实地清点，做到帐实相符，如有盘亏或盘盈查明原因。

第五篇：项目工地财务管理制度

深圳卓航装饰工程有限公司

项目工地财务管理制度

为了企业更好的发展、创造更多的价值，就必须加强项目工地的管理。现制定以下管理办法：

一、项目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收发及保管制度，严格控制材料成本。

1、材料购买

（1）购买主要材料时，首先由项目经理写出购买原材料申请单，报总经理批准，批准后报材料部门（供应部门）购买。

（2）材料部门（供应部门）在购料时一定要提供票据和相关资料（产品的合格证、检测报告、供应商的资质证明、营业执照、税务登记证、组织代码证等，并在有效期内），内容应有日期、发货单位、材料名称、规格、单价、数量、金额、收款人签字并加盖收款专用章。

2、材料入库

（1）材料部门（供应部门）在购回材料后，如要检验质量的，检验质量的后入库，由保管员清点数量并开入库单。入库单一式三联分别由保管员、财务部、材料部门（供应部门）留存。

（2）入库单据内容：名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并由技术员、保管员、采购员分别签字。

（3）材料入库后，保管员根据入库单准确、及时的登记入帐（电子档）。财务科与仓管员要定期盘点，以达到帐实相符的要求。

（4）采购员拿着附有入库单的发票到经理处签字，然后到财务部报帐。

3、材料出库

（1）实行“限额领料”制度。

（2）材料领用时，领料部门首先填写领料申请单，由项目经理审批。申请单应写明材料名称、规格、型号、数量、经手人。领料部门持签字申请到保管处领料。

（3）实际发生的材料用量不得超过预算用量，如有超过现象应查明原因，并将追究相关负责人的责任。

二、项目工地辅助材料管理制度

1、各辅助生产部门如需要各种辅助材料，应提前3—7天给供应部门报计划，以免发生材料中断。购买回材料后，入库和报账手续同主要材料一样。

2、实际发生的辅助生产耗用量不应超过公司制定的各种辅助生产材料耗用定额（氧气、乙炔、电焊条等制定耗用定额）如有超过现象应查明原因。

三、项目工地分包班组付款/结算管理制度

1、分包班组长首先给相关部门填写付款/结算申请表，申请内容包括：完成工作程度、申请付款/结算金额。

2、工程部门与相关部门根据申请到现场检查完工程度及质量问题，现场管理及项目经理（指定人员）就付款/结算金额的确认并签字后，申请表报总经理签字批准最后到财务部付款/结算。

四、工地财务制度

1、报销原则

公司对各项支出实行预算控制，按照先预算后使用的原则，严格按照

预算和标准控制支出。

2、报销流程

所有需要报销的单据，先由经办人填写内容完整的“付款申请书、借款审批单、费用报销单、差旅费报销单”等报销单据，经部门负责人、财务会计、总经理审批后，财务部根据当月资金计划签字后，出纳办理付款手续。所有报财务部审核的报销单据，特别是部分费用应由其它部门承担的，必须由相关部门负责人签字确认后再报予财务部审核，否则财务部不予受理。技术部人员的报销单据、项目的报销单据，必须技术部门签字归纳到各个项目，否则财务部不予受理。

3、报销规定

3.1严禁以虚假事件、虚假理由、虚假发票报销，一经发现，一律扣回已报销款项并处降薪或开除。

3.2报销人员必须提供合法有效的发票等原始单据，购物的需提供电脑小票清单，同时要有领用人或收货人签字确认，否则财务部不予受理。3.3所有计划内的款项支出，财务部应根据当月的资金预算付款，各部门每月底需向财务部申报下月资金使用计划（结算部门还需要申报下月资金回收计划）。

3.4所有预算外、超预算支出，财务部不予支付；特殊情况需经总经理特别批准，财务部方可办理付款。

3.5借款5000元以上者，需提前一天申请，以便财务部备款。

3.6借款人于费用发生后五个工作日内及时向财务部送交报销单。前借款未清者，不予借新款。至当月发工资时，借款仍未结清者，财务部将从其工资中扣回借款，届时不另行通知借款人。如有特殊原因不能结清借款的，需要向财务经理说明不能清偿借款的正当理由，否则从其工资中扣回借款。3.7日常办公用品，由需求部门提出申请，批准后公司统一采购，其它部门员工不得报销此项费用。

3.8一般费用报销（借款报销的按3.6条执行），如日常办公用品、市内交通费、车辆使用费等，统一在每月25—30日将报销单据报予财务部会计审核，下月18—23日到出纳处领取报销款。无特殊情况，中途不报销。3.9 出差人员差旅费应在五个工作日内将报销单据报予财务部审核，违者财务部将从其当月工资中扣回借款，届时将不另行通知借款人。3.10生产用材料等款项付款，采购部应根据每月的付款计划，及时向财务部提供付款计划。

3.11所有报销单据在提交财务部前，应由经办人员按要求粘贴并填写完整。粘贴要求为：所有的报销单据粘贴时，按由左至右、由上至下的顺序粘贴，单据粘贴时不能超出粘贴单的上方及左方，超出粘贴单下方及右方的单据应该折叠；填写完整的具体要求为：所有报销单据内容应填写完整，特别是单据张数（注：不包括粘贴单的数量）、大写金额。对粘贴及填写不规范的报销单，财务部将退回经办人重新处理。报销单据应按发票/收据、白条区分，分用途区分开粘贴.4、业务招待费

4.1业务招待发生前应报总经理申请同意。原则上不能超过项目预算的专项费用，本着节约开支，用最小投资换取公司最大利益。

4.2所有业务招待费，经办人员需在招待费发票的背面用铅笔注明日期、招待人员姓名及公司内部随同人员。