代理记账常见问题

第一篇：代理记账常见问题

代理记账常见问题

问：什么时间办理税务登记？

答：企业应在取得营业执照之日起一个月内办理国税、地税税务登记。

问：什么时间办理一般纳税人申请手续？

答：企业应在取得国税税务登记证之日起一个月内办理一般纳税人申请手续。

问：什么时间开始报税？

答：企业在领取税务登记证的当月开始国税、地税的纳税申报工作。

问：高新技术企业享有那些税收优惠政策？

答：营业税：高新技术企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

企业所得税：高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。经主管税务部门批准，新办的高新技术企业开办之日起免征所得税三年，第四年至第六年减按7.5%税率征收所得税。

问：什么时间进行工商年检？

答：凡在12月31日前领取营业执照的企业均应参加次年1月1日至4月31日的工商年检。

问：委托代理记帐公司记帐的优势？

答：可以解决企业在招聘会计过程中难以准确考核会计业务能力的难题。

第二篇：中小企业代理记账常见问题分析

中小企业代理记账常见问题分析

当前我国代理记账行业发展较快，但是普遍存在缺乏社会公信力、业务拓展慢等问题，对中小企业的发展十分不利。本文将主要对中小企业代理记账中的常见问题及改进策略进行分析与阐述，以促进代理记账业务的规范化发展。

1、中小企业代理记账中常见问题分析

1.1代理记账行业自身发展弊端 首先，在代理记账过程中，存在很多业务不规范、会计信息失真等情况，尤其一些规模较小的代理记账公司，设立的会计科目不准确、业务记录不明、产生虚假凭证等，甚至代理记账公司的会计人员对被代理企业的经济与经营状况并不了解，单凭被代理企业提供的基本资料，有时候还会出现做假账造成的帐实不符现象。其次，在报税方面存在的问题。由于税务系统报税的时间较集中，造成代理记账公司办理业务的时间也很集中，因此代理记账业务很难继续扩大；被代理企业的处地较分散，而受地域纳税制的影响，再加上不同区域的税务局对纳税项目的处理存在差距，因此很多代理记账的会计人员在报税时间段内需要多个分局分别申报，既提高了成本、又浪费时间。另外，由于一些被代理企业的账务汇总需要一段时间，所以常会在报税的最后一天才将有关资料提交代理记账公司，这也给报税增加了难度，极易造成不及时报税而受处罚的情况。

1.2委托代理记账双方缺乏必要的沟通

很多被代理企业认为，既然财务工作已经交给代理记账公司管理，就不需要对企业财务问题进行过问，而代理记账公司则认为自己只要按照规定完成记账程序就可以，而双方之间缺乏必要的沟通，常会造成被代理企业对自身财务状况认识不足、银行对账单和银行存款账面的余额不符、存款账余额和实际库存不同等错误，既影响了代理记账的质量，也阻碍了企业的发展。

1.3代理记账会计人员素质有待提高

首先，代理记账的从业人员所受教育的程度不同，其文化水平参差不齐，而不同学历的财务人员从事相同的工作，可能就会造成一些学历高工作人员的心理不平衡，造成代理记账业的人员流动频繁、工作效率不高等情况，而有些会计人员由于缺乏专业性，对会计制度的改革等没有全面理解，造成会计信息与制度要求不相符。其次，有些代理记账从业人员的原则性不强，缺乏敬业精神，甚至有些代理记账公司为了拉拢客户，人为帮助企业制造虚假信息；另外，有些代理记账从业人员工作不认真，仅对被代理企业的账务进行简单处理，而没有深入研究、核对，造成企业会计核算不具体、不细致等问题，给财务管理留下诸多隐患。

2、改进代理记账业务发展的策略

2.1完善代理记账行业的发展

第一，代理记账公司应制定健全的内控制度及相关操作规范，并严格遵守有关规定，完善代理记账的制度化发展，提高报税质量，并明确双方责任，以减少工作中产生的差错，确保对被代理企业的及时服务。第二，代理记账公司应不断扩大自身的服务范围，提高工作效率与工作质量，例如在被代理企业的投资方面提出客观意见，加大对企业的税收知识普及，并协助企业合理应用税收政策，帮助企业进入良性循环的工作流程。另外，还可收集被代理企业在经营中需要的会计信息，并及时将财务、税收等政策的变化告知企业，为企业提供更多更好的服务。

2.2强化企业与代理记账业的关系

若想实现企业财务管理目标，企业的财政部门应科学加强与代理记账业之间的联系，以平衡双方的利益分配关系。首先，加强双方服务和监督的联系，以确保会计代理记账能给企业提供及时、准确、可靠的服务，并实现企业财务监督管理职能。通过规范、专业的代理记顶呱呱财务管理有限公司专业服务会计代理记账

账服务，切实减少企业负担，并将服务与监督融为一体，加强对企业工作的管理与支持；其次，双方应加强保证及控制的关系，以确保企业机构的正常运转及事业发展的流动资金需求，以保障款项能及时拨付。对非计划开支、专项开支等合理保证，并有效避免违规与挪用行为；另外，企业应认识到自身的独立会计主体地位，能够自主办理支出业务，同时企业负责人对支出项目凭证拥有直接审批核定权。

2.3以外部环境加强对企业的账务监督

首先，应对企业所制定的财务审批制度是否符合规定进行审核与监督，企业内部制定的财务审批制度，应符合财政与主管部门的相关规定，并经过企业股东的一致通过；其次，应对企业的开支状况进行监督，上级单位的会计核算中心应对企业在代理记账中的每一项开支状况进行认真核查，对于企业的各项支出，必须能够提供合理的支付凭证及审批手续等，相关部门应落实审核关，企业定期公布财务状况，做到财务的透明公开；再次，政府、审计、财政部门等应对企业核算中心加强监督，从各项体制上确保企业资金的安全有效运行，以促进企业财务的规范化管理。

2.4提高代理记账从业人员的素质

一是代理记账会计人员应树立正确的价值观，提高道德规范意识，并具备客观、正直、保密、独立的业务能力与道德自律，并将诚信放在业务的首位，一名优秀的代理记账会计人员不仅应具备专业化知识，还应有基本的职业道德水平，严格规范自身行为，遵守职责，保障会计工作质量。二是加强会计人员的继续教育对提高会计人员的素质具有重要作用，通过对会计从业人员的继续教育，能有效提高业务能力与职业道德水平，以能更好适应经济发展的全新要求。通过加强对会计人员的培训，能有效提高代理记账业的整体素质，以不断更新知识，扩大会计队伍。三是提高多元化教育及高层次教育。由于代理记账会计人员的学历参差不齐，这必然对工作质量产生影响，因此要加强对从业人员的学历再教育。高等会计教育的水平与会计人员的工作质量与素质密切相关，并对社会经济发展产生影响。因此，会计教育既要加强高层次教育，也要加强多元化教育，以促进会计人员学历水平与知识素养的全面提高。

参考文献：

[1]谢梅芳.浅谈我国中小企业代理记账的发展[J].发展研究.2010（2）

[2]张刚.刍议代理记账的未来发展趋势[J].中国经贸.2009（8）

顶呱呱财务管理有限公司专业服务会计代理记账

第三篇：小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题一：征收率减按3%计算

小规模纳税人在2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳的，在含税销售额换成不含税销售额的时候要注意征收率是百分之三，即：销售额=含税销售额/(1+3%)小规模纳税人代理记账报税常见问题二：企业所得税核定征收

核定征收所得税主要是根据你的应税收入额或者成本(费用)支出额来确定的，从税务的实践方面来看主要是以应税收入额来确定的；而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目，或者是在账务上面做了多少，不过一定会与开具发票来进行比对的，不过也有可能还会与取得的发票以及进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是：

1、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率；

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

一般根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式去送达公司)，来计算缴纳所得税。

小规模纳税人代理记账报税常见问题三：纳税申报表

1、国税：(1)按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》;(2)按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》-(B类)

2、地税：

(1)按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，(即一个申报表申报多个税种)(2)按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

小规模纳税人代理记账报税常见问题四：建账

所得税采取核定征收有六个明确的规定，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必须的义务。税务机关应该推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应该积极的督促核定征收所得税的纳税人建账建制，然后引导纳税人向查账征收方式过渡，从而改善经营的管理。然后对符合查账征收条件的纳税人，应该及时调整征收的方式，最后实行查账征收。

第四篇：代理记账业务流程

xxxxxxxxxxxx有限公司 代理记账业务流程

（一）签订代理记账协议

客户与本公司接触洽谈，提交会计核算委托意向书，同时提供营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等相关法律文件。本公司人员到客户公司实地考察、了解基本情况，而后决定是否接受委托。若接受委托，则与客户签订代理记账委托协议书，约定双方的权利和义务，确定服务项目及费用、支付时间和方式等。

（二）交接单据

时间：每月15日-30日

方式：由委托方提供原始单据并送到本公司或会计上门按交接清单取票

会计人员初步整理，对原始凭证进行审核。按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录。对于新设立的公司，还需要帮助企业进行初始化，开立会计账簿，建立会计核算体系。

（三）做账

时间：每月15日-30日

方式：会计人员审核、结转、记账，编制财务报表

记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，然后依照客户提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、办理税务登记、税种核定、减免税手续、一般纳税人申报手续、发票审批手续等。根据客户的需求，做手工账或电脑账。

（四）纳税申报

时间：每月1日-15日

方式：各区有专人负责纳税申报、划转税款

在所有账务审核无误后填制纳税申报表、税收缴款书，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，于申报期限内，在地税、国税网上申报纳税并就纳税情况与客户沟通。向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款，同时保存税务机关向纳税人开具的、证明纳税人履行纳税义务的书面凭证。代理纳税审查，完整地履行纳税义务，避免漏缴税款。

（五）回访客户

时间：每月10日-20日

方式：由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。

回访有助于帮助我们更好的了解企业的现状、要求，并及时与客户就相关问题进行沟通。安排下月工作，向客户反馈税务各项最新政策、通知等。

第五篇：代理记账合同

山西坤正税务师事务所有限公司

业务约定书

合同编号：_________

公司名称（甲方）： 公司名称（乙方）： 法人或经办人（签章）： 法人或经办人（签章）： 身份证号码： 身份证号码：

通讯地址： 通讯地址： 电话： 电话： 银行帐号： 银行帐号：

合同双方根据《中华人民共和国民法总则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》，签订税务代理协议如下：

一、本合同税务代理范围为代理记账、纳税申报、企业信息公示年报。

二、代理方式及期限

税务代理的方式为：全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。税务代理的期限为：乙方应自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日完成该委托项目。税务代理委托协议约定的履行期满，双方如有续约意向，应在合同期满前一月内及时协商并另行签订。

三、代理费用及支付方式

1、完成约定事项的代理费用为人民币：_________元/月。

2、上述费用按_________方式支付，自约定事项完成后_________日内支付完毕。

3、如甲方无故终止履行协议，已收的代理费用不退，如乙方无故终止协议已收的代理费用全部退还甲方。

4、乙方在与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持；该应酬费用由甲方承担。

5、如因委托的代理事项遇到重大问题，致使乙方实际工作量有较大幅度增加，甲方应在了解实际情况后，与乙方协商酌情调增代理费用。

6、乙方去甲方现场办公或为甲方服务发生的必要的交通、饮食费用由甲方 负担。

7、到外埠为甲方办理业务，除以上规定，外埠差旅、通讯、住宿及饮食费用由甲方负担。

8、甲方如委托乙方提供不属于本协议的服务范围的服务，需另行按有关规定单项收费，乙方优先办理，并予以收费优惠。

四、乙方权利、义务及责任

1、乙方在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都不得泄漏因代理业务而得知的秘密。

2、乙方接受委托后，应及时委派代理人员为甲方提供约定的服务。

3、乙方遵守独立、客观、公正原则，依法代理委托事项，保护甲方合法权益；

4、按时保质保量完成甲方代理事项。

5、乙方应根据委托事项的复杂难易程度及税务代理执业人员的经验、知识等情况，将受托业务委派给具有胜任能力的税务代理执业人员承担。

6、根据甲方的授权和工作需要，承办的执业人员应对甲方提供的情况、数据、资料的真实性、合法性、完整性进行验证、核实。

7、执业人员违反国家法律、法规进行代理或末按协议约定进行代理，给甲方造成损失的，由乙方和执业人员个人承担相应的赔偿责任。

8、税务代理执业人员在委托事项实施完毕后，应当按照法律、法规的要求，以经过核实的数据、事实为依据，形成代理意见，出具税务代理工作报告。

9、乙方应当为甲方建立档案管理制度，保证税务代理档案的真实、完整。

五、违约责任

违约方应承担的违约责任是：赔偿损失，并向对方支付合同金额10%违约金。

（一）乙方违约责任

1、超越权限处理委托事务的责任。乙方超越权限给甲方造成损失的，应当赔偿损失。

2、擅自转委托的责任。乙方违反亲自处理委托事务的义务，未经甲方同意，而擅自转委托，因此给甲方造成损失的，乙方应对甲方承担赔偿责任。但是，在紧急情况下，甲方为维护甲方的利益而需要转委托的，乙方不承担违约责任。

3、擅自变更甲方的指示处理委托事务的责任。甲方违反按照甲方的指示处理委托事务的义务，擅自变更甲方的指示行事，因此给甲方造成损失的，应对甲方承担赔偿责任。但因情况紧急难以和甲方取得联系的，乙方不承担违约责任。

4、对次乙方选任不当或者指示不当的责任，乙方经甲方同意而转委托的，如果对次乙方选任不当或者指示不当，因此给甲方造成损失的，乙方应承担连带责任。

5、违反交付财物及转移权利义务的责任。乙方未将处理事务取得的财产或者权利及时转交给甲方，因此给甲方造成损失的，应当承担赔偿责任。

（二）甲方违约责任

1、违反费用支付义务的违约责任。甲方应当预付处理委托事务的费用，如果甲方违反了这一义务，则应当向乙方承担违约责任。

2、违反报酬支付义务的违约责任。乙方完成委托事务的，甲方应当向其支付报酬。因不可归责于乙方的事由，委托合同终止或者委托事务不能完成的，甲方应当向乙方支付相应的报酬。如果甲方违反此义务的，应承担违约责任。

六、合同变更、解除

1、协议签订后，双方应认真按约履行，不得无故终止。如有特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方。

2、协议履行中如遇情况变化，需变更，补充有关条款的，由双方协商议定。

七、合同终止

1、税务代理委托协议约定的代期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。

2、有下列情形之一的，甲方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）税务代理执业人未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被注销资格；

（3）税务师事务所破产、解体或被解散。

3、有下列情形之一的，乙方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）甲方死亡或解体、破产；

（2）甲方自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为；（3）甲方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

4、委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。

八、声明及保证 甲方：

1、甲方有权签署并有能力履行本合同。

2、甲方签署和履行本合同所需的一切手续均已办妥并合法有效。

3、在签署本合同时，任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对甲方履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。

4、甲方为签署本合同所需的内部授权程序均已完成，本合同的签署人是甲方的法定代表人或授权代表人。本合同生效后即对合同双方具有法律约束力。

乙方：

1、乙方有权签署并有能力履行本合同。

2、乙方签署和履行本合同所需的一切手续均已办妥并合法有效。

3、在签署本合同时，任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对乙方履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。

4、乙方为签署本合同所需的内部授权程序均已完成，本合同的签署人是乙方的法定代表人或授权代表人。本合同生效后即对合同双方具有法律约束力。

九、通知

1、根据本合同需要发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等，必须用书面形式，可采用_________（书信、传真、电子邮件、当面送交、短信微信等方式）传递。以上方式无法送达的，方可采取公告送达的方式。

2、双方通讯地址以本合同注明为准。

3、一方变更通知或通讯地址，应自变更之日起十个工作日内，以书面形式通知对方；否则，由未通知方承担由此而引起的相应责任。

十、合同解释

本合同的理解与解释应依据合同目的和文本原义进行，本合同的标题仅是为了阅读方便而设，不应影响本合同的解释。

本合同打印与手写文字均具有效力。

税务代理委托协议自双方法定代表人签字、盖章时起即具有法律效力，并受法律保护。有效期为一年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

本合同正本一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：_________

乙方（盖章）：_________ 法定或授权代表人（签字）：________ 法定或授权代表人（签字）：_________ _________年____月____日 _________年____月____日

签订地点：_________