生物质电厂全面预算管理制度

第一篇：生物质电厂全面预算管理制度

全面预算管理制度

编 制日 期 审 核日 期 批 准日 期

目 录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章

附录1：全面预算管理流程附录2：年度全面预算编制日程表

总 则..........................................3 预算的组织机构.................................3 预算的编制.....................................5 预算的执行、控制与分析........................11 预算的调整....................................12 预算的考核与激励..............................14 附 则.........................................14

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第一章 总则

第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任单位下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

第二条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程。通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平。

第三条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。

第二章 预算的组织机构

第四条 公司全面预算管理组织体系包括董事长、总经理、分管副总、计划财务部以及预算责任单位。

第五条 董事长是实施全面预算管理的最高决策者，董事长依据公司发展战略，结合经营环境、经营计划等因素审核、批准公司年度预算方案及其调整方案。

第六条 总经理负责组织制定公司预算管理方案，其职责为：(一)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。

第3页，共16页(二)根据经营目标，提出年度预算总目标及预算方案。(三)审议、批准责任单位提出的预算调整方案。

第七条 计划财务部是预算管理的执行机构，负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。其职责为：

(一)负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制程序、预算方法等，报总经理办公会审议。

(二)根据预算编制方针，初步检查责任单位编制的预算草案是否符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表报总经理办公会议审定。

(三)在预算的执行过程中，监督、检查和控制责任单位的预算执行情况。

(四)预算执行完毕后，形成预算执行反馈和差异分析报告给总经理办公会议。

第八条 责任单位的划分

预算执行部门是各级预算执行主体，即责任单位，责任单位负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，部门预算实行主要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行结果负责。

各责任单位结合预算的编制，制订本部门的年度、季度、月度工作计划。

第4页，共16页

第三章 预算的编制

第九条 预算编制方法

采用季度滚动的编制方法体系，即每过1个季，立即在期末增列1个季的预算，逐期往后滚动，使预算期永远保持12个月。

(一)上年末（10月－12月）编制预算年度全年预算，同时将第一季度预算细化分解至1－3月的月度预算，并编制以季度为单位的二、三、四季度预算。

(二)预算年度第一季度预算执行结束前（3月）编制二季度滚动预算，并细化分解至4－6月月度预算，同时调整以季度为单位的三、四季度的预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第一季度预算。

(三)第二季度结束前（6月）制定第三季度滚动预算，并细化分解至7－9月月度预算，同时调整以季度为单位的第四季度预算、下一预算年度的第一季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第二季度预算。

(四)第三季度结束前（9月）编制第四季度滚动预算，并细化分解至10－12月的月度预算，同时调整预算年度的下一年度第一、二季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第三季度预算。

(五)第四季度结束前（10月）开始编制下一预算年度全面预算，同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至1－3月的月度预算，并编制以季度为单位的二、三、四季度预算。以此类推。

第十条 年度全面预算的编制

每年10月1日至12月15日启动下一年度全面预算编制工作，第5页，共16页 全面预算草案报总经理办公会审议、董事长审批，批准后的全面预算方案正式下达给责任单位执行。

(一)预算编制准备

10月1日－15日，总结本年度经营情况，预测下一预算年度经营环境，拟定下一年度总体经营目标及预算总目标，制定预算指导文件。

(二)预算编制与质询

1.10月15日，召开总经理办公会，明确预算要求，确定总体经营目标和预算总目标。

2.计划财务部下发面预算指导文件，预算指导文件具体包括：公司全面预算目标下达文件，编制手册（含预算假设、表格、编制说明）和编制进度要求。

3.11月15日前，计划财务部和各责任单位根据经营总目标及预算指导文件，分别制定预算目标方案，交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。

4.11月15日之前，各责任单位将审核后的全面预算草案上报公司计划财务部，计划财务部初步审核各责任单位上报的预算草案。

5.11月20日，召开全面预算编制质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整意见。各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案。

(三)预算方案确定与下达

12月10日，总经理办公会审议各责任单位预算方案（调整方案）

第6页，共16页 并经董事长审批，12月15日前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。

第十一条 季度滚动预算编制

每季度最后一个月进行季度滚动预算方案编制，批准后的季度滚动预算方案下达给各责任单位执行。

(一)每季度末月10日，计划财务部及各责任单位在全面分析本季度预算执行情况、预计未来各项业务情况的基础上，编制剩余各季预算草案，并将下一季度预算细化到月度。

(二)每季度末月20日之前，各责任单位将主管副总审核后的预算草案上报计划财务部审核。

(三)每季度末月25日前召开总经理办公会季度滚动预算质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整意见。

(四)各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案

(五)每季度末月结束前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。

第十二条 全面预算编制质询

年度全面预算及季度滚动预算方案通过总经理办公会的预算编制质询会会议审议责任单位及公司整体全面预算草案。要求如下：

(一)公司计划财务部提前1周下达会议议程、规则和材料要求，责任单位提前准备好有关材料。

第7页，共16页(二)总经理介绍公司的总体经营目标和全面预算目标及各责任单位的分解目标。

(三)责任单位汇报各自预算草案，接受与会人员质询，明确修改方向。

(四)与会人员对责任单位预算有质询权，总经理对修改要求有最终决定权。

(五)会议必须形成明确的全面预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。

(六)计划财务部分发全面预算质询会议对于责任单位预算草案修改的要求和时间表，跟踪全面预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致。

(七)计划财务部将重新汇总编制的全面预算草案报总经理审核、董事会批准。

第十三条 全面预算编制的主要内容及责任单位编制职责 年度全面预算以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括：

(一)销售预算

电厂、生态公司编制销售预算表。(二)生产成本预算

第8页，共16页 1.生产成本预算由计划财务部编制，运行部配合编制。2.大中修预算、零修预算由安技部编制。(三)采购成本预算

1.燃料采购成本、采购费用预算由燃料部编制，运行部配合编制。

2.物资采购成本、采购费用预算由采购部编制，运行部配合编制。

(四)费用预算

1.业务招待费、招聘费用，由综合部部根据年度预计发生情况编制预算，核定责任单位额度，并统一控制。

2.培训费由安技部根据年度预计发生情况编制预算，并统一控制。

3.福利保险、办公设备折旧费等，由计划财务部统一编制预算。4.产品试制、实验费用由研发中心编制预算。

5.其它各项管理费用由责任单位根据本部门年度预计发生情况进行编制。

6.财务费用、税金、营业外收支预算、其它业务利润预算由计划财务部负责编制。

(五)资本性收入预算

1.资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算和融资预算。

第9页，共16页 2.内部资金来源预算是对预算期内税后利润、折旧的财务安排，由计划财务部负责。

3.融资预算是在预算期内需新借入的长短期借款的财务安排，由计划财务部负责。

4.其他资本性收入主要包括根据国家政策给予的政策性资本投入等，由相应责任单位负责。

(六)资本性支出预算

1.资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算、其它资本性收支预算。

2.固定资产投资预算包括技术改造项目预算、生产性固定资产购臵预算和管理类固定资产购臵预算，由计划财务部负责。

3.权益性投资预算管理包括股权投资预算、债权投资预算，由计划财务部负责。

4.借款的还本付息预算由计划财务部负责。(七)专项预算

若在全面预算编制期无法预测发生的新投资项目，在项目确定时须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，责任单位需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算。

第10页，共16页 第四章 预算的执行、控制与分析

第十四条 预算的执行控制体系

(一)责任单位第一负责人：各责任单位的第一负责人根据本责任单位的预算目标，负责本责任单位具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。

(二)计划财务部：计划财务部依据预算目标对责任单位的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。

(三)公司总经理：总经理在董事长授权的额度范围内对各责任单位的预算外行为进行审批控制。

第十五条 预算管理例会制度

(一)公司定期召开总经理办公会预算管理例会，对预算管理及执行情况进行控制，预算管理的例会分月度/季度/年度例会，月度/季度例会召开时间在每月10日以前，年度例会在1月中旬。

(二)通过全面预算管理例会，对前一月/季/年责任单位的全面预算目标完成情况进行分析、评价、考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保全面预算的完成，或者必要时修正全面预算，以适应外部环境的变化。

第十六条 预算的差异分析

(一)预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，对差异进行分析，发现问题，找出原因，并提出改进措施，对整个经营活动加强控制。

第11页，共16页(二)各责任单位都要建立全面预算记录台帐（也可根据公司的信息化水平进行计算机管理），按全面预算项目详细记录全面预算额度、实际发生额、差异额、累计全面预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十七条 预算内资金控制

(一)预算内支出，根据不同的审批权限由公司各责任单位主管副总经理及总经理审批。

(二)需要资金使用的预算责任单位填写《资金支出申请表》，并附相关文件、合同或资料，按公司授权审批权限审批后，送计划财务部审核，计划财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续。计划财务部对于不符合预算的一概不予报帐。

第十八条 预算外资金控制

预算外资金申请，需由责任单位填写申请，该申请应该包括使用目的、/责任人、使用目标、使用方式等内容。总经理在董事长授权范围内对各责任单位的预算外行为进行审批控制，在董事长授权范围外需向董事长专项申请，由董事长审批。

第五章 预算的调整

第十九条 预算调整原则

公司预算的调整决定权属于公司董事长和总经理办公会（董事长列席）。

(一)董事长对涉及公司年度经营目标的调整具有决定权。

第12页，共16页(二)总经理办公会在公司年度经营目标不变的情况下，对其他预算项目的调整具有决定权。

(三)各预算单位对自身预算项目的变动有申请调整和说明权。第二十条 预算调整程序

由于市场等外部因素的变化，或预算执行的差异分析，需要对原预算进行调整时，应该对现有预算作出调整。预算的调整程序如下：

(一)预算调整采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各责任单位提交下季度预算调整计划，并将调整内容编入季度滚动预算方案。

(二)公司于每月10召开总经理办公会，对月度预算执行情况进行分析，当遇到特殊情况需要调整预算时，由相应的责任单位提出预算调整申请及文件，说明调整内容及原因，并附相关文件（如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、公司下达追加（或缩减）任务等），经过主管副总审核后报总经理审批。

(三)计划财务部根据审批意见，编写月度预算调整通知书，以及调整后的预算方案下达给相关责任单位。

(四)调整后的月度预算采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。

(五)对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。

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第六章 预算的考核与激励

第二十一条

预算的考核

考核责任单位的全面预算执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强全面预算管理过程的完整性和权威性。

第二十二条

预算评价程序

(一)各责任单位于每月25日前将执行情况，形成预算分析报告，交计划财务部及各主管领导。

(二)计划财务部汇总、分析差异产生的原因，于次月5日前，形成每月总的全面预算分析报告和初步全面预算执行情况意见。

(三)次月10日，召开全面预算月度例会，对前一月/季责任单位的全面预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成正式的公司全面预算分析、考核报告。

(四)次月15日前，计划财务部将上月预算执行考核意见下方相关责任单位，并根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行考核。

第七章 附则

第二十三条 本预算制度经公司总经理办公会议讨论通过后实施, 自2013年X月X日起执行。

第二十四条 本预算制度颁布实施之前所制定的相关制度如与本制度不一致，则均须按本制度相关规定执行。本制度未尽事项，参照公司相关制度执行。

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第二篇：浅谈生物质电厂燃料保障

浅谈生物质电厂燃料保障

作者：安徽国祯生物质发电有限责任公司 丁 海 点击数：737 文章录入：

什么是生物质？中国农业大学工学院刘贤博士给出了这样的解释：生物质是指任何可再生或可实现循环利用的有机物；它是多种复杂高分子化合物的复合体，通常以可持续方式由水和二氧化碳经光合作用产生。生物质发电的原材料主要来源于农业和林业剩余资源，依托农业大市场。生物质发电是集节能、环保、服务“三农”于一体的新兴产业。该产业的发展对改善大气环境、提高资源利用率、优化能源结构、实现人类能源的可持续性具有积极的促进作用。

我国政府已经向世界承诺：到2020年，单位国内生产总值二氧化碳排放将比2005年下降40％到45％。这也是中国政府第一次公布关于温室气体减排的明确数字，同时表明国家发展低碳产业的信心和决心，对生物质发电的扶植政策越来越明朗化。2009年2月国家发改委和农业部联合编制印发《秸秆综合利用规划的指导意见的通知》（发改环资【2009】378号）文件。2010年7月18日，国家发改委又下发了《国家发改委关于完善农林生物质发电政策的通知》（发改价格【2010】1579号）文件：对农林生物质发电项目实行标杆上网电价每千瓦时0.75元，规定自2010年7月1日起实行。

生物质能属于可再生、清洁能源，国家正在积极推进可再生能源技术的产业化发展，可再生能源的有效利用将逐步取代煤炭、石油、天然气等化石能源，开发清洁能源转化技术，大力提高能源利用率，是解决能源危机和环境问题的根本途径。所以，生物质发电供热是国家鼓励发展的朝阳产业。国内各大投资主体同时看好这一产业，国家电网公司、江苏国信集团、武汉凯迪电力等企业已经涉足我国生物质发电项目。但是，生物质发电在我国尚属新生事物，自2006年12月国能单县第一台30MW生物质发机组建成投产，生物质发电在我国仅有5年的历史，在生物质发电技术和运行管理等方面依然面临着诸多难题，各在建和已投产项目都在探讨生物质保障和设备技术完善的课题。

本人自2006年从事生物质发电以来，先后在国能生物发电集团、武汉凯迪电力公司等单位工作和学习，一直对国内生物质发电事业进行潜心研究和认真总结，曾成功运作过国能射阳生物质电厂、凯迪宁国生物质电厂、凯迪五河生物质电厂等企业的原料收购市场，现于安徽国祯生物质发电公司策划原料收购工作。通过不断学习行业内成功人士的经验，本人对生物质发电原材料运作有了自己的见解，希望能够与对生物质发电感兴趣的各位人士共同分享。

一、前期资源的核查。在生物质发电项目建设之前，准确掌握拟建项目的资源状况十分重要。要通过深入调研，搞清楚拟建项目当地的资源分布状况、可利用生物质量、气候特点、收集的难易程度、运输状况、劳动力情况以及潜在的竞争对手。生物质原料的收集受气候影响和地域限制，有些地区根本不适于建设生物质发电项目，但某些地方政府为捞取政绩，急功近利，绞尽脑汁扩大招商引资规模；不惜提供虚假统计数据，盲目引进项目。为避免决策失误，作为投资主体，在投资前一定要对拟建项目的地方资源做认真核查，官方提供的资源统计资料不能作为建设项目的最终依据。如大唐安庆生物质电厂、凯迪益阳生物质电厂等，政府统计资料显示当地棉秆、稻壳等资源量完全能够满足项目需求，可机组建成投产以来一直面临着原料供应不足、无法维持正常运营的局面。媒体曾对大唐安庆生物质电厂原料短缺情况进行了如实报道，并引起了同行业的广泛关注。项目落地之前，地方政府会积极推进，可是一旦建成投运，他们是不会再过问电厂原料保障情况的。

在资源核查时，要深入乡镇、村舍，切忌搞形式主义、走过场。对农作物秸秆核查，要真正掌握各类农作物的种植面积和粮食产量，了解当地收割方式、留茬高度和秸秆的实际利用率，推算草谷比系数和项目可收集率，从而计算出可收集量。对林业剩余物资源的核查，要掌握当地林业的年砍伐量和实际加工量，了解加工产生废弃物（如枝桠柴、树根、树皮、锯末、边角废料等）的数量和实际利用情况，测算可收集率，从而计算出可收集量。稻壳、花生壳、玉米芯等资源已经被广泛应用，并形成较为稳定的市场，几乎没有剩余量，而且价格偏高，可能超出生物质电厂的承受极限。在资源核查时，不能把这部分资源量全部纳入可收集量计算。

二、储存场地的优化。前期国能、国信集团生物质电厂建设，过于考虑生物质原料的季节性和储料风险，除预留较大的中心料场外，同时建设了诸多厂外储备料场，造成料场面积过剩。例如国能单县生物质电厂有8个厂外料场、国信楚州生物质电厂有19个厂外料场，每个厂外料场面积在2万m2左右，但利用率极低，多半闲置，这样不仅增加了不必要的一次性投资，而且加大了管理范围。

根据测算，如果生物质原料储存于厂外料场，在需要时运回厂区，原料在厂外的卸车、堆垛、上车、倒运等环节每吨要增加50元左右费用，导致原料成本大幅度抬高。为此建议在生物质项目场地建设上可以考虑必要的厂区中心料场，地面采取全部硬化，同时搭建不小于7000 m2的干料棚作为上料区，取消厂外料场。以建设2×12MW生物质发电项目为例，项目建设用地一般应不少于10万m，预留料场面积6万m。这样厂区最大储料量可达3万吨以上，完全可以满足收购淡季的运行需求。22

三、秸秆市场的启动。从生物质的种植—管理—收集—运输—加工—销售到进厂入炉，这是一个产业链，不同的链节要由不同的人来做，即专业人做专业事。资源种植、田间管理、原材料收集不是电厂的强项，电厂涉足这些环节反而会造成成本无限增加。生物质发电进入我国几年来，不少电厂在原料保障方面走过了诸多弯路，实践证明，在我国组织产业工人、建立能源基地的燃料保证模式都是不可取的，是不适合当前我国基本国情的。生物质燃料保证渠道只有走市场化运作之路，我们必须立足于实际，依托当地现有资源，积极推进市场化运作。

随着国内生物质利用率的提高，以前被认为农林废弃物的生物质会逐步被收集销售，农林废弃物逐步转化成商品，这部分资源已经不再是废弃物。在市场经济的条件下，生物质的收集就应该遵循市场规律。生物质原料市场的成功运作没有什么诀窍，只有按照市场规律去做，正确掌握市场运作的几个阶段。市场启动阶段一般需要2到3个月的时间。

1、宣传发动阶段。根据前期调研，掌握资源的分布区域，再由生物质采购人员有目的地深入乡村，一方面散发传单、张贴标语，进行大规模的宣传，另一方面，深入田间地头与农户交流，提高农民对生物质的认识，从而提升农民从事生物质产业的欲望。

2、技术引导阶段。通过宣传和走访，一部分有经济实力的人开始筹划运作，这批人将成为产业的带头人，要牢牢抓住他们，给予他们技术服务，提供必要的资金或设备支持。特别是技术跟踪和引导，要教会他们如何去做，让他们掌握生物质收集、储存、加工和运输各个环节的技能，了解如何降低各环节费用支出；在设备采购方面，为他们提供优质设备信息，帮助他们做好设备选型和配置，并指导他们使用。

3、合理定价阶段。前期市场启动阶段，在不同种类生物质价格的确定上，既不能盲从其他同行业的收购价格，更不能凭空拍脑袋定价。定价的依据是资源考察和市场调研，根据资源收集、加工、运输等各环节的实际费用加上经营者的合理利润测算出来。收购市场启动初期，应充分考虑加工人员的熟练程度、设备资金投入和实际运作过程中可能出现的问题，定价要略高于正常价格，让参与者获得实实在在的利益。防止出现带头人全部亏损的局面，这样不仅会打消了前期参与者的积极性，而且会把具有从事生物质行业愿望的人拒之门外。

4、模式确立阶段。收购模式的确立直接关系到前期市场启动的好坏。为拓宽资源渠道，调动广大农户从事生物质收集的积极性，快速启动市场，在市场启动阶段，最有效的收购模式是采取挂牌收购，公开收购价格和质量标准。这样可以让有实力并愿意尝试的人全部参与进来，不会因为某个人的操作不当造成整个区域的资源流失。有些生物质电厂为垄断市场、控制资源、保证需求，盲目发展经纪人，划定收购区域，并与经纪人签订合作协议，年交售生物质任务少则几千吨，多则几万吨。2007年有个姓吉的经纪人，当时与国能某电厂签订了10万吨的合同，电厂对其划定了3个乡镇作为收购区域，可结果当年他仅收了400吨，不仅造成大面积资源荒废，而且严重影响了电厂生物质的稳定供给。

5、种类确定阶段。目前国内新上生物质电厂，已经不再界定单纯的黄色秸秆或灰色秸秆电厂。前期上马的黄色秸秆电厂，后来都增加了灰色秸秆输料系统（如国能鹿邑生物质电厂、中节能宿迁生物质电厂）；所有灰色秸秆电厂都在掺烧黄色秸秆。如果在原料种类上加以限制，只采购稻壳、秸秆压块或成型包，因种类单一，很可能导致价格难以调控、数量无法保证。所以，我们要从技术上完善设备，最大限度地满足生物质的适应范围，建立“设备适应原料”的理念，原料要面向所有种类的生物质。

安徽国祯生物质电厂建设之初，原料确定为秸秆压块和稻壳，而秸秆压块效率低下，费用偏高；稻壳可利用量极少。由于种类的局限性，原料采购异常困难，均价高达350元/吨左右，而且数量无法正常保证。通过后期设备技术改进，打破了原来的设计理念，上、给料系统和燃烧设备不仅能够适应所有生物质种类，而且破碎颗粒度可以放宽到400mm左右。

6、政策协调阶段。政策协调就是要为秸秆经营户创造便利条件，争取国家政策补贴，从而降低原料成本。

首先，在车辆运输方面。以2×12MW生物质发电项目为例，每天消耗生物质秸秆量800吨左右，全部为汽车、农用车运送。但是由于生物质自身密度较小，装车后体积蓬松（约6m3/t）；运输重量远远低于运输其他货物，导致客户经营成本增大，利润空间降低。为降低运输成本，运输户不得不对车辆改型或装车加长、加宽和加高，这势必对交通秩序造成影响，交警、交通、城管等部门会给予干预。为保障生物质燃料的及时性和连续性，生物质电厂就必须出面请求地方政府协调相关部门，为各类生物质燃料运输车辆开辟“绿色通道”。

其次，在资源控制方面。在很多地方，农民不再以秸秆做薪柴，也不再进行畜牧养殖，秸秆的利用率极低，为了忙于抢种下季作物，大量秸秆就地焚烧或弃于沟壑腐烂，这样不仅造成大量的资源浪费，而且严重污染了环境。2006年曾因秸秆焚烧，造成界阜-蚌-高速公路特大交通事故。地方政府虽三令五申禁烧秸秆，可苦于秸秆收集起来没有去向，导致屡禁不止。各生物质电厂要以此为契机，请求政府下发禁烧文件，并加大宣传力度，利用政府职能监督落实，防止秸秆流失。

最后，在政策补贴方面。电厂要及时了解国家可再生能源相关扶植政策，积极为经营户争取，如秸秆收集补贴、农机政策补贴等，江苏省政府明文规定，对秸秆经营户，每收集1吨秸秆给予30元补贴；合肥市也出台了相关政策，秸秆收集每亩给予20元的补贴。另外，根据国家相关政策规定，对在目录的农业机械，还可以给予购置补贴。各电厂要多与地方发改委联系，及时掌握可再生能源利用政策。

四、收购价格的调节。衡量生物质电厂收购生物质价格高低的依据是收购生物质的热量单价。各电厂在秸秆收购时，对收购秸秆的热量单价一定要做到心中有数，合理控制秸秆价格，逐步提高质量标准。秸秆水分控制非常重要，在收购生物质的含水率达到50%时，其低位发热量仅有1500kcal/kg左右。生物质的含水率越高，其实际利用价值就越低，因为生物质水分过大，在炉内燃烧产生的实际烟气量增加，这样不仅会增大引风机的负荷，提高厂用电率，而且这部分水分入炉后还会吸收炉内热量，转变为140℃左右的蒸汽，随烟气排出时将大量的热量带走。随着市场的拉动，经营户操作熟练程度不断提高，各环节的费用在不断降低，利润空间也越来越大，这时就可以进行价格调整。价格调整要注重方式方法，根据料场生物质储备和市场调研情况，在保证生产需求的情况下，对拟降价生物质种类采取停收措施，造成源头货源量过剩积压，然后再宣布价格下调方案。这样不仅可以抑制源头组织者对原材料过高的期望值，而且可以保证经营者的合理利润空间。价格下调幅度要适中，确保调整后的市场稳定。

五、实现资源属地化。随着生物质电厂的纷纷上马，将导致资源的无序竞争。为合理控制收购价格，防止价格哄抬，首先，生物质各电厂必须建立行业同盟，加强行业交流，共同平抑价格，达到资源共享的目的；其次，各生物质电厂必须立足于当地，积极开发和利用地方资源，实现资源的属地化。

对秸秆的认识和实际运作需要一个过程。各生物质电厂在前期收购市场拉动阶段，为满足机组运行需求，积极扩大收购范围，收购半径可能超过100公里，运输费用居高不下。根据实际测算，60公里半径范围内的生物质资源量，完全能够满足一个30MW的生物质发电项目的原料需求。所以，随着收购市场拉动，要逐步加大当地资源的利用力度，秸秆采购渐渐过渡到地方资源。实现资源的属地化也是生物质电厂的最终出路。

六、人才的选拔培养。具有一定的营销意识、头脑灵活、善于学习、爱岗敬业、廉洁自律，是从事生物质采购人员的必备素质；能够具有一定热动专业知识和机械常识，将更有助于生物质采购工作。在生物质采购中，一直存在某些误区，很多人认为硬质燃料热值高、熬火，岂不知热值高和熬火是完全不同的两个概念。生物质（稻壳、稻草除外）的高位热值是基本相同的，而电厂考虑的是低位热值。低位热值的差异主要取决于生物质的水分含量，水分越高，低位热值越低；其次取决于生物质的腐变程度，随着腐变程度的增加，可燃成分流失越大，灰分越大，低位热值越低。在同等水分含量的情况下，稻壳、稻草的热值偏低，其主要原因是稻壳、稻草自身的灰分（不可燃成分）较大。而很多从事生物质采购人员对此认识不够深刻，甚至没有热量概念，导致宁可高价采购低热值的木块，而忽略高热值的麦草。

具有一定的热动专业知识和机械常识，就容易掌握上给料系统特性，了解锅炉的燃烧原理。只有根据上料系统的特点和不同类型锅炉的燃烧原理，选择控制生物质收购标准，才能确保生产需求。目前炉前给料系统多采用的是螺旋给料装置，而螺旋导叶半径和螺距决定了输料颗粒度大小。目前国内生物质电厂燃烧设备主要采用水冷振动炉排锅炉或流化床锅炉。水冷振动炉排锅炉，因生物质燃料进入炉膛后有燃烧时间限制，经常出现少量大块可燃物未能燃尽就随渣排掉，导致机械不完全燃烧损失加大，锅炉燃烧效率降低；但便于大块不可燃物的排放，这是水冷振动炉排锅炉的最大优点。循环流化床锅炉，在生物质进燃料入炉膛后没有燃烧时间限制，少量大块可燃物必须燃尽，飞灰才能随烟气排出炉膛，燃烧效率相对较高；但不便于大块不可燃物的排放，长时间会影响床料流化，甚至导致结焦停炉；另外，返料不畅也是制约循环流化床锅炉稳定运行的重大问题。安徽国祯生物质发电公司在设备选型上采用的是流化床锅炉，本公司技术人员对循环流化床锅炉在燃烧生物质方面存在的问题进行了认真的分析和总结，通过与锅炉厂家设计人员深入探讨，对排渣和返料问题拟定了科学的解决办法，使以上问题得以彻底解决，单炉连续运行时间长达80天。

七、料场的科学管理。生物质料场管理是一项综合而复杂的工作，涉及到原料的计量—质检—卸料—取样—化验—结算—储存—倒运—掺配—上料等程序，也是来料控制、降低消耗、确保安全和生产稳定的重要环节。为方便客户，电厂要在料场醒目的位置悬挂《客户须知》和安全警示牌，让客户进厂就能了解交料流程和注意事项。

国能生物发电集团在计量管理方面新上了计量管理系统软件，不仅给计量管理工作带来了极大便利，减少了很多工作量，而且在出具磅码单的同时，打出一份条形码提供给化验人员，大大降低收购过程中的人为因素，这一举措值得其他生物质电厂学习和推广。电厂要确保化验和结算的及时性，尽量简化结算程序，这样能让客户及时了解货物结算价格，实现资金快速周转，提高企业信誉。

具有较大中心料场的生物质电厂，要根据生物质资源的季节规律，在收购旺季及时储料。料场要严格按照消防管理规定增设消防设施，厂外料场堆垛时要严格遵循消防管理规定中《可燃材料堆场防火间距》的相关规定，并做好堆垛定期测温和物料的循环使用。建立《料场防火管理制度》，定期开展消防培训和演练，料场工作人员要熟悉消防器材的布置情况，并能熟练使用，杜绝重大火灾事故的发生。

由于生物质原料来自千家万户，质量千差万别，如果随机上料，将造成锅炉燃烧工况大幅度变化，负荷剧烈波动。这样不仅燃烧调整困难，而且严重影响机组效率。为确保锅炉稳定运行，提高机组整体效率，上料前，要根据来料的干湿度和颗粒度情况进行合理掺配，力求炉前进料相对稳定。料场送料车辆、装载机、堆垛设备、卸料工人、送料客户一起交叉作业频繁，安全管理形势严峻。确保料场安全作业的关键是提高现场人员的安全防范意识，加强现场安全监督。料场管理班长不仅负责卸料质量把关，而且负责整个料场的车辆协调和安全管理。卸料人员进厂卸料前要进行安全培训，否则拒绝从事卸料作业；对装载机驾驶员、行车操作工等特殊工种作业人员应取证上岗。

结束语：生物质发电原材料保障是一项系统工程，在我国面临着起步晚、发展时间短的客观现实，还有很多课题需要国内同仁共同去探讨。本文撰写得到了安徽国祯生物质发电公司首席执行官张洪勋、总经理李永华、技术副总监刘影的大力支持，在此一并感谢！

以上内容仅为个人见解，由于成文仓促，加之本人水平有限，文中不足和错误之处敬请读者给予批评指正。

第三篇：生物质电厂调研报告

生物质发电厂调研报告

生物质是一种清洁的低碳燃料，其含硫和含氮量均较低，合理的炉内燃烧组织还能有效地降低烟气中SO2, NOx排放;CO2零排放;生物质作为发电燃料还可以从根本上解决农民焚烧大量废弃秸秆对环境造成的严重污染，对生态环境改善有着非常重要的作用。

生物质发电在中国起步较晚，自2006年国能生物质发电有限公司在山东单县的我国第一个生物质直燃发电厂正式投产以来，到2010年我国生物质发电装机仅5500MW，生物质发电也只占到中国可再生能源发电装机量的0.5%。令人鼓舞的是，国家发改委即将出台《可再生能源发展“十二五”规划》及相关政策，该规划及政策的出台，无疑将为艰难发展的我国生物质发电注入新的动力。可以预计，在未来的10年内，中国将有可能出现一轮生物质发电的高潮。

然而根据中国国情，农业以散户种植形式为主，未能形成西方国家的大农场结构，这就给生物质发电的燃料收集、供给及预测成本等带来了极大困难，并由此引发了生物质发电在国家政策、融(投)资、建设、上网、经济性及运行模式等方面一系列的问题，从而使得整个生物质发电产业的基础十分薄弱。因此，在十二五期间生物质发电建设高峰来临之际，有必要对生物质发电的现状及目前存在的问题进更为广泛的分析及研究。

针对当前我国生物质发电的现状，拟从目前生物质发电的装机容量及分布、政策、投资和建设等方面的特点进行初步探讨;并对当前我国生物质发电厂，在(融)投资机运营成本进行了简要分析;同时对生物质混燃发电这种方式的优势做出了论述;最终，提出了相关建议。

生物质发电装机容量及分布

中国生物质资源主要包括农用秸秆、畜禽粪便以及其他农作物副产品，据估计中国目前每年可开发利用的生物质约为7.96亿t标煤，而目前的实际使用量仅为2.2亿t标煤，每年在田间焚烧或丢弃的生物质约有2亿t;预计到2015年中国可利用的农用秸秆及能源林产量将达到9亿t。远期可开发的生物质能可达10-15亿t标煤。如将每年的4亿t秸秆充分开发，可相当于8座三峡发电站，每年能帮农民创收800亿到1000亿元。

首先从发电方式上:即将出台的《可再生能源发展“十二五”规划》提出到2015年的生物质发电装机规模不低于13000MW，具体包括农林生物质发电量8000MW，沼气发电2000MW，垃圾焚烧发电3000MW。这意味着到2015年，秸秆直燃发电的比例在生物质发电装机量中的比例高达61.5%。

其次从生物质发电的地域分布上:中国当前生物质发电主要集中在华东地区，该地区的装机容量约占全国的一半，其次是中南地区和东北地区，分别占22%和15%，华北、西南和西北地区一共占10%左右。2009年，江苏省生物质装机容量已达613MW，其次为山东省496MW，其他几个生物质发电大省如河南、浙江、安徽、湖北、黑龙江、广东和吉林的装机量在234-328MW之间，生物质发电在各省的分布与中国农业秸秆资源的分布是总体

最后从生物质发电在有关企业分布来看:目前生物质发电总装机量最大的生物质发电企业分别为国能生物发电有限公司及武汉凯迪电力股份有限公司。其他投资生物质发电行业的公司中，除五大发电集团外，还包括中节能、江苏国信粤电、皖能电力及等众多企业。由此可预见，随着国家对可再生能源政策的不断 明确，及常规火力发电因市场煤价与计划电价之间的矛盾而导致的效益问题，十

二五期间，将有更多的电力企业投入到生物质发电的开发中来。

我国的生物质发电技术主要以秸秆直燃和垃圾焚烧发电为主，直到2005年底，以农林废弃物为燃料的规模化并网发电项目仍是空白。自2006年12月国能集团单县生物质发电工程作为中国第一个生物质直燃发电厂投入运行以来，秸秆直燃发电发展迅速，当年就核准了超过1000MW的秸秆直燃发电项目，之后，装机规模以每年超过30%的速度增长;到2008年中期，已有18个生物质直燃电厂投产，总装机容量450MW;到2008年底，发改委核准的项目已经超过100个，生物质发电的总装机规模达到3150MW。

到2009年底，投产的生物质直燃发电厂已经超过30个，另外在建的30余个，生物质直燃发电的装机容量约750MW;截止到2010年6月底，已核准的生物质发电项目累计超过170个，总装机规模达5500MW，其中并网发电的项目超过50个，生物质直燃发电的总装机容量达到2000MW以上。

2006年底单县生物质发电项目投运后，国家发改委就核准了约50个生物质直燃发电项目，但因生物质直燃发电在我国仍处于起步阶段，并且需要1年多的建设周期，因此直到2007年底，真正并网发电的直燃项目才在生物质发电总装机量中占据主要份额。虽然到2010年核准的项目已经超过170个，但真正并网发电的秸秆直燃项目也只有50多个，并网发电工程占已经核准的项目的比例仅为30%。这一现象的出现，既有个别地方政府核准欠严肃的原因，但电价及税收等政策执行不到位、燃料价格的保障机制、及电网调度等问题，也是主要因素。政策分析

从2005年2月28日《中华人民共和国可再生能源法》颁布后，国家就将可再生能源的开发利用列为能源发展的优先领域，随后又发布和实施了一系列有关支持可再生能源和生物质发电的办法及条例。

2006年初，发布了《可再生能源发电价格和费用分摊管理试行办法》，明确了生物质发电的电价可获得15年的0.25元//kWh的补贴，并规定混燃常规能源比例超过20%的不享受该补贴;

2007年《可再生能源中长期规划》提出生物质发电的装机规模在2010年和2010年分别达到5500MW和30000MW;

2008年3月，《关于2007年1-9月可再生能源电价附加补贴和配额交易方案的通知》，将部分亏损的秸秆直燃发电项目的补贴额度从0.25元//kWh提高至0.35元//kWh;

2009年底，通过的《中华人民共和国可再生能源法修正案》，正式确立了对可再生能源发电上网的全额保障性收购制度，为生物质发电上网扫清了障碍;

到2010年底，《国家发改委关于完善农林生物质发电价格政策的通知》，对秸秆发电项价统一提高到0.75元//kWh。与此同时，全国人大、发改委、农业部、财政部等有关部门还及要文件的实施和推行。

生物质发电的投资、建设及运营分析

与常规的火电发电项目比，生物质发电使用资金的密度低，因此投资方在投资该类项目时往往比较谨慎，而中国又缺乏固定的大规模的能源基金用于生物质发电的开发，同时又缺乏有效的可再生能源融资机制。反观欧美等国，生物质发电项目的投资主体往往是政府、国际金融组织、风险投资及其它民间资本，相对来说该行业的融资渠道和来源较广，这是未来中国生物质发电行业融资方面需要借鉴的一点。

以国能生物质公司为例:其在起步阶段就分别得到了国家开发银行和花期银

行的贷款和投资，并在后期得到了建行280亿的贷款承诺，从而为其初期的圈地以及后期对欧洲百安纳和欧洲锅炉集团公司的收购奠定了良好的资金基础，并扩大了中国生物质发电企业的国际影响力。可见没有金融机构的支持，就很难有现在这个世界最大的生物质发电集团。

有关学者还对秸秆直燃发电在中国不同地区的经济适宜度进行了分析，结果表明:比较适宜建设生物质直燃电厂的省份，包括河南、山东、安徽、江苏、河北、黑龙江、吉林等中国粮食主产区，而北京、上海、天津、浙江等发达地区和青海、宁夏、甘肃、陕西等西北地区则不宜大量投资生物质直燃项目，而实际证 明中国目前生物质发电50%的投资就集中在华东地区等经济适宜度较高的地区。独立生物质发电项目的初期建设成本及后期的燃料费用、运行费用都较高。目前的初期的投资建设成本仍为8000-10000元//kW，初期投资就是常规火电投资的2倍;生物质发电企业的实际税率通常达12,，也高于常规火电企业的6%一8%。

同时，秸秆直燃发电厂的运营效率较低，发电标煤耗较高。目前秸秆燃料的消耗率约为1300g/kWh，如按秸秆燃料的发热量为标煤发热量一半进行估算，生物质发电每发1kWh所耗标煤量约为650g;而2010年全国火力发电的平均煤耗为335g/kWh，其中1000MW级的发电煤耗更是仅为285g/kWh左右，这就意味着生物质发电的煤耗高达常规火电煤耗的2倍或以上。

在生物质发电项目的实际运营中，燃料成本更是占到了电厂运营成本的70%，设备折旧费及其他维护管理费用约占30%。这就意味着燃料价格将成为影响生物质电厂盈亏的最重要因素，随着生物质发电在中国的兴起，秸秆的燃料价格已经从最初的200元//t涨至现在的450元//t以上，据估计电价中的燃料成本就高达0.4元/kWh，远高于燃煤发电。

生物质发电根据其燃烧方式的不同，分为燃烧发电和气化发电，目前，生物质燃烧发电是生物质发电的主体，它又分作:纯燃生物质发电和煤粉炉掺烧生物质发电。其中，纯燃生物质发电重点需研究解决燃料供应、储存和燃烧方式以及燃烧过程的结渣和腐蚀等问题;煤粉炉掺烧生物质发电则需重点解决好掺烧模式 及掺烧比例等问题。

对比中节能宿迁生物质电厂、国能射阳生物质电厂、山东十里泉电厂及国电宝鸡第二发电有限公司四个生物质发电项目运营的经济情况来看:宿迁生物质电厂、射阳生物质电厂为纯生物质发电，十里泉电厂及宝鸡第二发电有限公司为火电厂掺烧模式。

山东十里泉电厂(2 X 100MW+2 X 300MW)投资近8000万元人民币从丹麦引进生物质预处理设备，对打包秸秆进行切割，然后通过鼓风机吹入炉膛，在原煤粉燃烧器二层中专门布置了一层生物质燃烧器。这套生物质预处理切割设备只适合切割打包秸秆，而秸秆燃料价格从最初建设时的200元//t涨到近500元//t，原料成本大大增加。由于引进的生物质预处理切割设备不能切割相对更便宜的玉米杆、树枝或其它难以打包的生物质燃料，这使得降低燃料收购成本手段有限，好在山东十里泉电厂掺烧生物质得到了山东省0.08元//kWh的电价补助，故尚能 维持。

而国电宝鸡第二发电厂((4 X 300MW)在西安交通大学相关研究的支持下，提出了一种新的掺烧模式。电厂基本没有对设备投资改造，采用现有的ZGM型中速磨直接粉碎压型生物质燃料，避免了设备投资的增加，电厂直接收成型生物质燃料，提高了燃料品质保证性，也提高了电厂对生物质燃料的适应性。目前宝鸡

二电厂主要采购便宜的玉米杆、树枝、锯末、药渣等压型生物质成型燃料，运到电厂后，在一系列技术保障下，类似煤一样处理燃烧。这样，在生物质燃料供应不足时可以适当降低生物质掺烧比例，能较好控制生物质燃料价格，在目前没有得到国家或省上财政补贴的情况下，还能维持掺烧，其发电成本远低于纯烧生物质电厂，也比十里泉电厂的掺烧模式要低得多。

生物质混烧相对于纯烧有着巨大的经济优势，主要表现在:

①首先，可以在秸秆燃料供应不足的季节降低生物质的掺烧比例，通过降低自身需要避免农民哄抬生物质的价格;

②不增加设备投资，直接采购压型生物质掺烧模式，可大幅度降低投资和运行费用;

③在大型火电厂掺烧生物质，其机组的参数远高于目前小型纯烧生物质机组(水冷振动炉排或流化床机组)，从而其机组的发电效率高，目前生物质直燃的发电效率仅为15%左右，而将生物质与煤在高参数的机组上混燃，发电效率可高达38%以上，是生物质直燃发电的两倍，也就意味着在同样的生物质发电量下，燃 料的消耗量相对于纯烧生物质降低一半。

生物质混烧相对于纯烧的主要技术优势表现在：

①受热面不易结焦或结焦量很低，且固着困难。从山东十里泉电厂5年多的运行情况看，基本没有出现在受热面结焦影响运行的情况。但是，国内已运行的一百多台纯生物质锅炉实际情况看，在中温过热器附近的结焦，严重影响了锅炉运行安全，有的锅炉运行一个月过热器结焦高度能达600mm-900mm，只能被迫停炉打焦。

②在大型火电机组上掺烧生物质，是生物质发电效率较高、煤耗较低、最安全的模式。在大型火电机组上掺烧生物质，能够在很低的掺烧比例下(小于5%-10%)，就能使生物质比纯烧电站得到更充分的利用。对此，国际上无论学术界或工程界也均有认同。

因此，在生物质发电项目的燃烧模式中，适度的增加生物质混燃发电的比例，可能是未来的发展方向之一。

建议

(1)《可再生能源发展“十二五”规划》的出台，将使未来几年进入中国第二个生物质发电项目建设的高峰期。目前我国生物质发电的总装机量，仅为该规划中3年后和8年后目标装机量的50%和20%，同时，随着几年来各项政策的不断完善，技术及设备稳定性的不断提高，对各主要新能源投资企业来讲，未来几年投资生物质发电的潜力巨大。

(2)目前我国江苏和山东省局部的生物质发电项目过于集中，未来的生物质发电布局将在东北三省、河南、浙江、广东、内蒙古、新疆等地展开，对这些地区的现有电力规划，应尽快补充建立生物质发电与其他能源形式的联动机制的内容，并严格核准审批程序。

(3)未来生物质发电项目的融资不仅需要建立更大规模的国家能源基金，在十二五的生物质发电新机遇期，更需要扩大融资来源以充分利用民间资本及风险投资，项目投资多元化仍是主要方式。

(4)大型火电厂生物质掺烧模式，相对于生物质直燃具有季节适应性强、发电效率高、运行费用低等一系列显著优势，已被国际上认为是高效、安全的生物质发电模式。国家应该积极扶持和引导，并着手有关政策细节的研究。

第四篇：生物质电厂实习报告

生物质电厂发电流程及其设备简介

实习地点：国能高唐生物发电有限公司 实习日期：

一、实习单位简介

国能生物发电集团有限公司是我国从事生物质能综合开发利用的专业化公司。公司利用国际先进的生物质直燃发电技术和中国丰富的生物质资源，投资建设生物质发电项目，并上下延伸产业链，生产、加工生物质能燃料以及灰份的再循环利用等。目前，公司已经发展成为全球最大的生物质发电专业公司。

公司的发展目标是：以可再生能源为主体，生物质发电为基础，建立生物质循环体系，延伸产业链，加快生物质资源的综合开发利用和农林电一体化发展步伐，致力于发展成为世界先进的可再生能源企业。

二、实习的目的和意义

本次实习的任务是熟悉生物质发电厂的主要电力系统及其工作流程，目的旨在让我们在短暂的认识实习期间，切实对生物质发电厂主要生产设备的基本结构、工作原理及性能等有一个系统、全面的了解，并为以后的上岗实习工作打下坚实的基础。

三、实习内容

1、生物质电厂发电流程

生物质发电厂是利用桔梗、树皮等燃料的化学能产出电能的工厂，即为燃料的化学能→蒸汽的热势能→机械能→电能。在锅炉中，燃料的化学能转变为蒸汽的热能，在汽轮机中，蒸汽的热能转变为轮子旋转的机械能，在发电机中机械能转变为电能。炉、机、电是生物质发电厂中的主要设备，亦称三大主机。辅助三大主机的设备称为辅助设备简称辅机。主机与辅机及其相连的管道、线路等称为系统。国能生物发电集团的原料就是桔梗、树皮。桔梗、树皮用车运送到发电厂的草料场，再用输料皮带输送到料仓。再从料仓落下送入磨料机磨成料粉，并同时输送热空气来干燥和输送草料。最后送入锅炉的炉膛中燃烧。燃料燃烧所需要的热空气由送风机送入锅炉的空气预热器中加热，预热后的热空气，经过风道一部分送入料仓作干燥以及送料粉，另一部分直接引至燃烧器进入炉膛。燃烧生成的高温烟气，在引风机的作用下先沿着锅炉的倒“U”形烟道依次流过炉膛，水冷壁管，过热器，省煤器，空气预热器，同时逐步将烟气的热能传给工质以及空气，自身变成低温烟气，经除尘器净化后在排入大气。桔梗、树皮燃烧后生成的灰渣，其中大的灰子会因自重从气流中分离出来，沉降到炉膛底部的冷灰斗中形成固态渣，最后由排渣装置排入灰渣沟，再由灰渣泵送到灰渣场。大量的细小的灰粒（飞灰）则随烟气带走，经除尘器分离后也送到灰渣沟。炉给水先进入省煤器预热到接近饱和温度，后经蒸发器受热面加热为饱和蒸汽，再经过热器被加热为过热蒸汽，此蒸汽又称为主蒸汽。经过以上流程，就完了燃料的输送和燃烧、蒸汽的生成燃物（灰、渣、烟气）的处理及排出。由锅炉过热气出来的主蒸汽经过主蒸汽管道进入汽轮机膨胀做功，冲转汽轮机，从而带动发电机发电。从汽轮机排出的乏汽排入凝汽器，在此被凝结冷却成水，此凝结水称为主凝结水。主凝结水通过凝结水泵送入低压加热器，有汽轮机抽出部分蒸汽后再进入除氧器，在其中通过继续加热除去溶于水中的各种气体（主要是氧气）。经化学车间处理后的补给水与主凝结水汇于除氧器的水箱，成为锅炉的给水，再经过给水泵升压后送往高压加热器，汽轮机高压部分抽出一定的蒸汽加热，然后送入锅炉，从而使工质完成一个热力循环。循环水泵将冷却水（又称循环水）送往凝结器，这就形成循环冷却水系统。经过以上流程，就完成了蒸汽的热能转换为机械能，电能，以及锅炉给水供应的过程。因此生物质发电厂是由炉，机，电三大部分和各自相应的辅助设备及系统组成的复杂的能源转换的动力厂。

2、锅炉部分

a、整体概况

锅炉是生物质发电厂的三大主要设备之一，他的作用是将水变成高温高压的蒸汽。锅炉是进行燃料燃烧、传热和使水汽化三种过程的总和装置。

b、锅炉系统

（1）汽水系统：给水加热、蒸发、过热的整个过程中的设备。由省煤器、汽包、下降管、水冷壁、过热器、再热器等设备组成。（2）风烟系统：风经过加热，与燃料燃烧生成烟气，烟气放热，排入大气整个过程经过的设备。

（3）制粉系统：桔梗、树皮磨制成料粉，再送入粉仓，炉膛整个过程中经过的设备。

c、锅炉本体设备结构（1）汽包的结构和布置方式

汽包（亦称锅通）是自然循环及强制循环锅炉最终要的受压组件，无汽包则不存在循环回路。汽包的主要作用有：是工质加热、蒸发、过热三个过程的连接枢纽，用它来保证过路正常的水循环。汽包内部装有汽水分离器及连续排污装置，用以保证锅炉正常的水循环。存有一定的水量，因而具有蓄热能力，可缓和气压的变化速度，有利于锅炉运行调节。

（2）下降管，炉水泵，定期排污

汽包底部焊有5根下降管管接头，下降管安装在汽包最底部，其目的是使下降管入口的上部有最大的水层高度，有利于下降管进口处工质汽化而导致下降管带汽

（3）水冷壁的结构，管径，布置方式

炉膛四周炉墙上敷设的受热面通常称为水冷壁。中压自然循环锅炉的水冷壁全部都是蒸发受热面。高压、超高压和亚临界压力锅炉的水冷壁主要是蒸发受热面，在炉膛的上部常布置有辐射式过热器，或辐射式再热器。在直流锅炉中，水冷壁既是水加热和蒸发的受热面，又是过热器受热面，但水冷壁仍然主要是蒸发受热面。

（4）省煤器和空气预热器的结构和布置方式

省煤器和空气预热器通常布置在锅炉对流烟道的最后或对流烟道的下方。进入这些受热面的烟气温度较低，故通常把这两个受热面称为尾部受热面或低温受热面。

省煤器是利用锅炉尾部烟气的热量来加热给水的一种热交换装置。它可以降低排烟温度，提高锅炉效率，节省燃料。由于给水进入锅炉蒸发受热面之前，先在省煤器中加热，这样可以减少了水在蒸发受热面内的吸热量，采用省煤器可以取代部分蒸发受热面。而且，省煤器中的工质是水，其温度要比给水压力下的饱和温度要低得多，加上在省煤器中工质是强制流动，逆流传热，传热系数较高。此外，给水通过省煤器后，可使进入汽包的给水温度提高，减少了给水与汽包壁之间的温差，从而降低了汽包的热应力。因此，省煤器的作用不仅是省煤，实际上已成为现代锅炉中不可缺少的一个组成部件。

空气预热器不仅能吸收排烟中的热量，降低排烟温度，从而提高锅炉效率；而且由于空气的余热，改善了燃料的着火条件，强化了燃烧过程，减少了不完全燃烧热损失，这对于燃用难着火的无烟煤来说尤为重要。使用预热空气，可使炉膛温度提高，强化炉膛辐射热交换，使吸收同样辐射热的水冷壁受热面可以减少。较高温度的预热空气送到治煤粉系统作为干燥剂。因此，空气预热器也成为现代大型锅炉机组中不可缺少的重要组成部件。

3、汽轮机

a、整机概况

汽轮机是以蒸汽为工质的旋转式热能动力机械，与其他原动机相比，它具有单机功率大、效率高、运转平稳和使用寿命长的优点。

汽轮机的主要用途是作为发电用的原动机。汽轮机必须与锅炉、发电机、以及凝汽器、加热器、泵等机械设备组成成套装置，共同工作。具有一定压力和温度的蒸汽来自锅炉，经主气阀和调节气阀进入汽轮机内，一次流过一系列环形安装的喷嘴栅和动叶栅而膨胀做功，将其热能转换成推动汽轮机转子旋转的机械功，通过联轴器驱动其他机械，这里指发电机做功。在生物质发电厂中，膨胀做工后的蒸汽有汽轮机排气部分被引入冷凝器，想冷却水放热而凝结。凝结水再经泵输送至加热器中加热后作为锅炉给水，循环工作。

汽轮机按工作原理分为两类：冲动式汽轮机和反动式汽轮机。

喷嘴栅和与其相配的动叶栅组成汽轮机中最基本的工作单元“级”，不同的级顺序串联构成多级汽轮机。蒸汽在级中以不同方式进行能量转换，便形成不同工作原理的汽轮机，即冲动式汽轮机和反动式汽轮机。

（1）冲动式汽轮机。主要有冲动级组成，在级中蒸汽基本上再喷嘴栅中膨胀，在动叶栅中只有少量膨胀。

（2）反动式汽轮机。主要有反动级组成，蒸汽在汽轮机的静叶栅和动叶栅中都有相当适度的膨胀。

b、转子静子等部分组成及功能

汽轮机的转动部分称为转子，他是汽轮机最重要的部件之一，担负着工质能量转换和传递扭矩的任务。转子的工作条件相当复杂，他处于高温工质中，并以高速旋转，因此他承受着叶片、叶轮、主轴本身质量离心力所引起的巨大盈利以及由于温度分布不均匀引起的热应力。另一方面，蒸汽作用在动叶栅上的力矩，通过转子的叶轮、主轴和联轴器传递给电机。

汽缸即汽轮机的外壳。其作用是将汽轮机的通流部分与大气隔开。以形成蒸汽热能转换为机械能的而封闭气室。气缸内装有喷嘴（静叶）、隔板、隔板套（静叶持环）、气封等部件。他们统称为静子。

汽轮机运转时，转自高速旋转，汽缸、隔板等静体固定不动，因此转子与静子之间需要留有适当的空隙，从而不相互碰撞。然而间隙的存在就要导致露气，这样不仅会降低机组效率，还会影响机组的安全运行。为了减少蒸汽泄露和防止空气漏人，需要有密封装置，通常称为气封。气封按其安装位置的不同，可分为流通部分气封、隔板气封、轴端气封。反动式汽轮机还装有高中亚平衡活塞气封和低压平衡活塞气封。

c、凝汽器及加热器

凝汽器是用循环冷却水使汽轮机排出的蒸汽凝结，在汽机排汽空间建立并维持所需的真空，并回收纯净的凝结水供给锅炉给水，提高了机组的热效率。

高压加热器是用汽轮机抽汽加热锅炉给水来提高给水温度，以提高机组的热经济性。高压加热器由壳体、管板、管束、隔板等部件组成。高压给水加热器为单列卧式表面凝结型换热器，水室采用自密封结构。

高加壳体为全焊接结构，由钢板焊接组成。为了便于壳体的拆移，安装了吊耳和壳体滚轮，并使其运行时自由膨胀。为防止壳体变形，每台有过热蒸汽冷却段加热器均设置护罩和档板。所有加热器的蒸汽入口和疏水入口处（在壳体内）均装有不锈钢防冲板，以防管子受汽水直接冲击和引起振动和腐蚀。

高压加热器由过热蒸汽冷却段、凝结段和疏水冷却段组成。过热蒸汽冷却段是利用从汽轮机抽出的过热蒸汽的一部分显热来提高给水温度，位于给水出口流程侧，并有包壳板密闭。过热蒸汽在一组隔板的导向下以适当的线速度和质量速度均匀的流过管子，并使蒸汽留有足够的过热度以保证蒸汽离开该段时呈干燥状态，这样，当蒸汽离开该段进入凝结段时，可防止湿蒸汽冲蚀和水蚀的损害。凝结段是利用蒸汽冷凝时的潜热加热给水，一组隔板使蒸汽沿着加热器长度方向均匀的分布，起支撑传热管作用。进入该段的蒸汽，根据气体冷却原理，自动平衡，直至由饱和蒸汽冷凝成饱和的凝结水，并汇集在加热器的尾部或底部，收聚非凝结气体的排气管必须置于管束最低压力处以及壳体内容易聚非冷凝气体处。非冷凝气体的集聚影响了有效传热，因而降低了效率并造成腐蚀。疏水冷却段是把离开凝结段的疏水的热量传给进入加热器的给水，而使疏水温度降至饱和温度以下。疏水冷却段位于给水进口流程侧，并有包壳板密闭。疏水温度降低后，当流向下一个压力较低的加热器时，减弱了在管道内发生汽化的趋势。包壳板在内部与加热器壳侧的总体部分隔开，从端板和吸入口或进口端保持一定的疏水水位，使该段密闭。疏水进入该段，由一组隔板引导流动，从疏水出口管输出。

4、系统和辅机

a、泵

泵是把机械能转变成液体压力势能和动能的一种动力设备，他是维持生物质电厂蒸汽动力循环的不可缺少的设备，是生物质电厂的主要辅助设备之一。在生物质发电厂中应用泵的地方非常多，例如，用给水泵向锅炉提供给水，用凝结水泵从凝汽器热井中抽送凝结水，用循环水泵向凝汽器供应冷却水。生物质发电厂中的泵都直接或间接的参与生产过程，他们的安全直接影响到生物质发电厂的生产安全

b、风机

风机是把机械能转变成气体压力势能和动能的一种动力设备，是生物质电厂的主要辅助设备之一。在生物质电厂中的风机主要使用在锅炉的烟风系统和制粉系统中，用于输送空气、烟气和空气料粉混合物等，主要有送风机、引风机、一次风机和排粉风机。

生物质发电厂中的这些风机都直接参与生产过程，他们的安全可靠直接影响道生物质发电厂的安全生产。这些风机消耗的电能也很大，他们的轴功率下则几百千瓦，大则上千千瓦，其用电量与生物质发电厂的泵大体相当。所以，对风机的安全、经济运行必须引起足够的认识，对风机的维修保养也应予以高度的重视，才能确保电厂的总体安全与经济。

四、实习心得体会

经过了一个多月的安规培训和现场的参观实习，以及电厂老师傅的讲解和观看相关的视频图片，我们对生物质电厂的锅炉、汽轮机、辅机等以及电厂的生产过程有了一个较为全面的认识。第一次下现场时，在进行了安全教育之后，我们跟着值班师傅认真的开始了实习。大家都遵守电厂的各种规章制度以及师傅提出的各项要求，遇到不懂的地方就虚心向带我们的师傅们请教，师傅们也都很热心的为我们解答。通过师傅们的讲解，对电厂的生产流程，化水与除尘等流程有了更深刻的理解，让我们对生物质发电厂的发电流程有了进一步认识。

这次实习我了解了生物质电厂的大致情况及其运作流程。在当今的这个经济迅猛发展中的中国，电力有着起不可动摇的地位，而生物质电厂作为清洁能源更有着广阔的前景。生产实习是今后我走上正式工作岗位的一个重要实践环节，这次实习为今后更好的学习打下基础，进一步认识到电力生产的重要性。相信我今后会更加努力的学习，在国能生物发电集团的带领下，能够开创更加美好的明天。

报告人： 指导老师：

第五篇：全面预算管理制度

某建设股份有限公司 全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。

第二条 本制度是公司全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：

（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；

（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；

（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；

（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。

第三条 公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。

第四条

公司实行预算制度，全面预算每年编制一次，预算与会计相同。

第五条

本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。

第二章 组织机构

第六条

为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。

第七条

全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。

第八条

预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。

第九条

预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。

第十条

预算管理委员会履行以下职责：

（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；

（二）批准和下达公司的全面预算方案；

（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；

（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；

（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；

（六）本制度所规定的其它权限。

第十一条

预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，由委员会主任签发、下达执行。

第十二条

预算委员会每年十月初召开一次会议，根据公司董事会确定的公司经营目标和本制度规定，确定下的预算政策；每年十二月初召开会议，审查和批准本预算；当出现本制度五十九条所规定的例外事项时，需召开会议，修改预算。

第十三条

预算委员会对全部事项的表决实施一人一票制，具体工作规则由预算委员会指定专人制定，报董事会批准后执行。

第十四条

预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构，归公司总经理领导。

第十五条

预算工作组由总经理担任主任，财务总监担任副主任，成员包括公司总部各职能部门经理和分公司经理。

第十六条

预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议，以协商一致的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾；协商不成的，提交预算管理委员会仲裁。

第十七条

公司财务部设财务经理一人，下设会计核算处和财务管理处两个二级部门，并在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台，以利于全面预算的编制、分析和考核等。

第十八条

会计核算处负责核算责任预算生成的各种信息，提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。

第十九条

财务管理处负责起草公司的全面预算管理制度，汇总会计核算处所提供的基础资料，进行预算的编制并报预算管理委员会批准后实施，执行预算分析职能，为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。

第二十条

分公司预算工作小组是分公司实施全面预算管理的协调机构，归分公司总经理领导。

第二十一条

预算工作小组由分公司经理担任主任，财务经理担任副主任，成员包括分公司各职能部门经理和工程处经理。

第二十二条

分公司预算工作小组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议，以协商的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾。协商不成的，提交总经理仲裁。

第二十三条

分公司财务部设财务经理一人，下设会计核算处和财务管理处两个二级部门。分公司在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台，以利于分公司全面预算的编制、分析和考核等。

第二十四条

会计核算处负责核算分公司各项经济业务、提供分公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。

第二十五条

财务管理处负责起草分公司的全面预算管理制度实施细则，汇总和加工会计核算处所提供的基础资料，根据公司实际情况编制公司预算方案，报分公司经理批准后上报公司财务部，根据公司下达的预算及考核方案进行分公司预算的编制并报分公司总经理办公会批准后实施，执行预算分析职能，为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。

第二十六条

在公司的全面预算管理中，公司总部和分公司除市场部外的各职能部门是成本费用中心，编制全面预算的出发点是成本费用，市场部既编制收入预算，又编制费用预算。分公司和分公司所属工程处是人为利润中心，编制全面预算的出发点是可控利润。

第二十七条

责任中心的划分不是固定不变的，根据公司情况和外部环境的变化，责任中心的划分也可能随之变化。

第三章 全面预算的内容及编制依据

第二十八条

本公司全面预算以利润为目标，按照先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体承担不同的预算指标。

第二十九条

生产经营预算反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括收入预算、工程成本预算、期间费用预算。

（一）收入预算是预算期内公司和各分公司可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据利润目标、公司的软硬件条件、各通信运营商的发展状况和其它通信建设企业的发展状况等情况由公司总部和分公司分别编制。

（二）工程成本预算是预算期内各分公司为了完成工程收入所必须发生的与工程建设直接相关的成本支出安排。主要依据收入预算、公司制定的工程成本定额，由分公司按照人工费，材料费，折旧费，设备、工具、器具、车辆使用费，赔补费等分项目编制。

（三）期间费用是预算期内为了正常发挥各职能部门的作用，所必须发生的管理费用、销售费用、财务费用的支出安排。由公司总部和分公司根据现有的职责划分、部门设臵、人员配备等因素分别编制。

第三十条

资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算根据分公司所报情况由公司财务部编制，权益投资和债券投资预算由公司财务部根据公司董事会制定的投资计划编制。

第三十一条

筹资预算是预算期内公司新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。主要依据公司现金需求有关资料、发行债券批准文件、期初借款余额及利率等因素由公司财务部编制。

第三十二条

总预算包括预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。

（一）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的反映公司预算期末财务状况的预算报表，根据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。

（二）预算利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映公司预算期内利润目标的预算报表，根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。

（三）预算现金流量表是按照现金流量表的内容和格式编制的反映公司预算期内可能产生的现金流入、现金流出及其使用情况的预算报表，根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。

第三十三条

公司在编制全面预算的相关项目时，要预计公司的对外投资单位本可能分配给公司的利润及相关的现金流量，并将其计入公司总利润和总现金流量。

第四章 内部转移价格

第三十四条

为了规范公司的预算关系，便于全面预算的编制、执行和考核，公司总部与分公司、分公司与分公司以及分公司与工程处之间在发生工程业务转移或设备租用时，执行公司的内部转移价格制度。

第三十五条

为了制定内部转移价格的方便，由公司从各分公司抽调部分工程财务管理人员和施工技术人员，组成公司的定额工作组，由公司工程管理部经理担任组长，负责按类别制定工程成本定额。

（一）定额工作组在每年九月召开一次会议，讨论公司工程成本定额的科学性和合理性，并根据市场和技术的变化进行修改，作为编制下一预算的基础。定额的修改既要考虑定额的科学性，又要考虑定额的稳定性。

（二）公司的内部定额是制定内部转移价格的依据，但不是公司进行工程项目对外投标的依据，公司内部下达工程项目的内部转移价格与公司承揽工程的价格无直接关系。

第三十六条

公司承揽的项目，由公司财务管理处和公司工程管理部抽调专人，组成工程成本小组，按照工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素，套用工程定额，计算工程定额成本。

第三十七条

公司在向分公司下达工程项目时，在上述工程定额成本的基础上，上浮一定比例作为内部转移价格。上浮比例的具体数值在公司的预算工作组会议上，根据公司和分公司的具体情况，讨论决定。

第三十八条

在公司内外条件成熟时，公司承揽的工程项目，可以由公司进行内部招标，通过招投标程序签定内部合同，将工程下达到分公司，招标价应该以工程定额成本为基础。

第三十九条

分公司承揽的工程，由分公司财务管理处和分公司工程管理部抽调专人，组成成本小组，按照工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素，套用工程定额，计算工程定额成本。

第四十条

分公司在向工程处下达工程项目时，在上述工程定额成本的基础上，上浮一定比例作为内部转移价格。上浮比例的具体数值在分公司的预算工作组会议上讨论决定。

第四十一条

在分公司内外条件成熟时，公司下达的项目和分公司承揽的工程项目，可以由分公司进行内部招标，通过招投标程序签定内部合同，将工程下达到工程处，招标价应该以工程定额成本为基础。

（一）由工程处承揽的工程项目，分公司在向工程处下达工程项目时，应该给予适当的优惠，上浮比例适当提高，具体数值在分公司预算工作小组会议上讨论决定。

（二）各分公司应该根据实际情况，制定相应的规章制度，详细规定分公司市场部承揽工程、分公司工程处承揽工程和分公司有关领导承揽工程的划分办法，禁止内部各预算单位相互转让工程，套取优惠的内部转移价格。

第四十二条

工程处在给项目小组下达工程项目时，严格按照工程定额成本执行，全额下达工程定额成本，由项目经理对工程成本负责。

第四十三条

由分公司使用的全部设备归分公司所有，由分公司计提折旧，在双方自愿的条件下，各分公司可以进行设备的有偿调剂使用。

第四十四条

由某一个工程处使用的设备，其折旧费全部由该工程处负担。由多个工程处使用的设备，由分公司财务管理处和设备部联合制定设备的租赁价格，由工程处按照使用设备时间的长短支付租金。

（一）工程处有权到外部单位租赁设备，如分公司设备有闲臵，则工程处在同等条件下，必须租用分公司设备。

（二）分公司租金标准的制定应该尽量接近市场价格，由此产生的设备折旧不能弥补的差额由分公司承担，不纳入对工程处的考核。

第五章 全面预算的编制程序与方法

第四十五条

本公司全面预算的编制从每年10月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。

第四十六条

在每年的10月1日之前，公司董事会根据公司的发展战略和对预算期通信运营商的发展情况、国家信息产业政策等因素的初步预测，通过财务决策，提出下一的公司经营目标。

（一）预算委员会在十月初召开会议，根据董事会提出的下一公司经营目标和各分公司的实际情况，确定下一公司全面预算的初步目标和预算编制政策。

（二）全面预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、成本费用目标、现金流量目标。

（三）本公司全面预算的编制遵循以下原则： 1．以公司的发展战略为依据；

2．在综合、平衡各部门预算的基础上编制；

3．必须结合公司现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥；

4．预算指标必须纳入公司综合考核体系范畴，并将关键指标作为季度、考核指标，严格兑现。

第四十七条

公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策，在10月15日之前将预算委员会提出的全面预算的初步目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算方案，下达各分公司和各职能部门征求意见。

（一）将收入和成本费用指标分解为公司总部和分公司两部分，分别下达给公司有关职能部门和各分公司。

1．公司总部收入是公司承揽的工程项目在下达给各分公司时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后的部分，这一收入指标下达给公司市场部；其余收入指标根据各分公司目前的市场份额、软硬件条件等因素划分给各分公司。

2．将公司总部的成本费用预算进一步划分，分解到各职能部门；其余成本费用指标分解到各分公司。

3．在向各分公司划分成本费用预算时，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关的固定费用部分，采用零基预算的方法，按照各分公司的业务状况、人员规模、办公条件等因素分解到各分公司；

一部分是和业务收入直接相关的变动成本费用，采用弹性预算的方法，按照收入预算分解下达到各分公司。

（二）现金流量预算对分公司只下达经营活动现金流量，并要求分公司上报预算时上报固定资产投资现金流量。

（三）公司财务管理处在对预算目标进行分解时，可以根据公司战略发展的需要，作适当的政策倾斜，处于成熟期的分公司，可以适当提高预算指标值；处于市场开发初期、但属于公司战略发展需要的分公司，可以适当降低预算指标值，所有指标要做好综合平衡。

（四）公司在初步下达预算方案时，暂不包括固定资产投资预算、对外投资预算和筹资预算。

1．固定资产投资预算由各分公司在上报预算时提出本公司的初步预算，公司总部财务部会同设备部进行综合平衡，在此基础上编制公司的固定资产投资预算。预算内固定资产采购，由分公司自主进行，预算外固定资产采购，分公司必须报公司批准。

2．对外投资预算和对外筹资预算由公司财务管理处根据各分公司和各职能部门上报的经营预算和固定资产投资预算，在综合平衡的基础上，根据公司董事会和股东大会的有关决议编制。

第四十八条

公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出，提出对本部门预算的修改意见并报送财务管理处。

（一）各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。

（二）为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；

（三）对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”，将其所费与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；

（四）在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上，将其分

成若干层次，排出开支的先后顺序；

（五）最后按照所确定的费用开支层次和顺序，结合财务管理处下达的费用预算，汇总得出本部门费用预算。

第四十九条

各分公司按照公司下达的预算目标，结合自身特点以及预算执行条件，编制本单位预算，在11月10日之前上报公司财务管理处。

（一）分公司财务管理处应该从公司财务部下达的收入、成本费用和利润预算目标出发，将预算任务进行初步的分解并下达到各工程处和各职能部门，形成初步预算方案，下发各工程处和各职能部门征求意见。

1．将收入指标分解为市场部收入和工程处收入两部分，分别下达给市场部和各工程处。市场部收入是分公司承揽的工程项目在下达给各工程处时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后的部分；工程处收入根据各工程处目前的市场状况、技术力量、人员构成等因素划分给各工程处。

2．将分公司的成本费用预算进一步划分，分解到各职能部门和各工程处。

3．在划分成本费用预算时，可以比照公司总部的做法，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关的固定费用部分，采用零基预算的方法，按照各职能部门和各工程处的业务状况、人员规模等因素分解到各职能部门和各工程处；一部分是和业务收入直接相关的变动成本费用，采用弹性预算的方法，按照收入预算分解下达到各工程处。

4．固定资产投资预算由各工程处根据预算期收入、目前的设备状况、预计业务发展情况等因素上报购臵计划，分公司财务管理处和设备部进行综合平衡，最终形成固定资产投资预算，与经营预算一起，上报公司。

（二）分公司各工程处和各职能部门在接到财务管理处下达的初步预算方案后，根据本单位情况进行讨论，并提出修改意见。

1．工程处要充分研究本处的市场、人员、技术等条件，预测在 预算所能够实现的业务收入，以及为了实现业务收入所必须发生的成本费用，要调动项目经理参与对预算方案的讨论，必要时，可以召开全部项目经理以上人员参加的预算讨论会，在此基础上，提出对本处预算的修改意见。

2．市场部要在详细调查各通信运营商的发展状况、计划建设规模、本公司的市场占有率、工程质量和价格的竞争力水平、其它通信建设企业动态、价格趋势等因素的基础上，预测本部门在预算所能够承揽到的业务收入及价格水平，以确定在向工程处下划后，市场部可以形成的收入。在此基础上，提出对市场部预算收入的修改意见。

3．各职能部门，包括市场部，比照公司总部职能部门的方法，对本部门的预算进行研究，并提出修改意见。

（三）分公司各工程处、市场部和各职能部门全部反馈修改意见后，由分公司财务管理处进行初步汇总，将各部门的分歧集中反映，上报预算工作小组会议。

（四）分公司财务管理处编制完预算草案，汇总部门分歧之后，由分公司总经理召集分公司预算工作小组会议，讨论分公司在预算编制中的分歧和矛盾。

1．财务管理处根据会议结果修改并完善预算，经分公司总经理办公会批准后，向公司财务管理处上报。

2．分公司财务管理处在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适当的费用预留，以应付小的例外事项，其开支权归分公司总经理。

第五十条

各分公司和各职能部门对预算的修改意见反馈到公司财务管理处后，由公司财务管理处进行综合平衡，并修改原预算，在11月20日之前完成预算修改工作，以报公司即将召开的预算工作组会议。

（一）财务管理处汇总各分公司和各职能部门的收入和成本费用预算，进行综合平衡，修改业务经营总预算。公司财务管理处在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适当的费用预留，以应付小的例外事项，其开支权归公司总经理。

（二）财务管理处汇总各分公司的固定资产投资预算，与收入预算、成本费用预算、现金流量预算等预算项目进行综合平衡，编制固定资产投资总预算。

（三）财务管理处根据各分公司和各职能部门的收入预算、成本费用预算、现金流量预算、固定资产投资预算以及公司目前的负债金额、利率、有关的发行债券批准书和公司董事会、股东大会的相关决议等，编制投资和酬资活动预算。

（四）财务管理处汇总各分公司和各职能部门的矛盾和分歧、汇总预算指标与预算委员会所下达的预算目标之间的差距，与上述预算修改稿一起报预算工作组会议讨论。

（五）财务管理处完成上述预算编制工作之后，公司应该在11月下旬召开由公司经理、财务总监、财务经理、各职能部门处长和分公司经理参加的预算工作组会议，讨论和解决公司总部各职能部门和各分公司在预算编制中的分歧，进行综合平衡。

第五十一条

经预算工作组会议讨论后，如果各分公司和各职能部门没有分歧，则由财务管理处汇总编制正式预算并上报预算委员会，否则，将分歧上报预算委员会，申请仲裁，财务管理处根据仲裁结果汇总编制正式预算并上报预算委员会。

第五十二条

预算委员会接到财务管理处上报的预算之后，在12月初召开会议进行审查。

第五十三条

审查没有修改的，由预算委员会主任签发下达，有修改的，返回公司财务管理处继续征求各分公司和各职能部门的意见，进行修改，将修改结果送交预算委员会各委员会签，直至会签通过，由预算委员会主任签发下达。

第五十四条

分公司接到正式预算之后，根据对其已上报的预算的调整情况，由公司总经理决定是否召开预算工作组会议。小额的调整进行部门之间的个别沟通，大额的调整由总经理召开预算工作组会议，将公司的调整分解下达到各工程处、各职能部门，财务管理处根据会议结果调整预算，并报总经理签发执行。

第六章 全面预算的执行与调整

第五十五条

全面预算一经批复下达，即具有指令性，各职能部门和各分公司必须认真组织实施，严格执行。

第五十六条

为了更好地执行全面预算，各职能部门和各分公司必须将本部门、本公司的预算分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。

第五十七条

各职能部门和各分公司应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保预算目标的实现。

第五十八条

公司和分公司财务管理处应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，使企业保有足够的资金头寸用于必需的支付准备。

（一）对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行。

（二）对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序，具体办法由公司财务管理处制定并报预算委员会批准。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第五十九条

在执行预算的过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，公司预算方案需要进行调整。

（一）分公司各工程处和各职能部门出现例外情况时，向分公司财务管理处提出申请，分公司财务管理处根据例外事项的性质和对预算的影响程度，区别情况对待。

1．如果例外事项影响较小，本制度第四十八条第四款所述费用预留可以满足，经分公司总经理批准，动用分公司费用预留予以满足，不申请调整预算。

2．如果出现重大例外事项，由各分公司和各职能部门向公司提出预算调整申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响和申请调整预算的幅度。

（二）公司财务管理处对各分公司和各职能部门的预算调整申请

经过审核分析后，根据例外事项的性质和对预算的影响程度，区别情况对待。

1．对于各分公司和各只能部门所提出的例外事项，如果对预算的影响较小，本制度第五十条第一款所述费用预留可以满足，经公司总经理批准，动用公司费用预留，不进行调整预算。

2．如果出现上述重大例外事项，对公司的预算产生实质性影响，由公司财务管理处汇总由各分公司和各职能部门所上报的预算调整申请报告，详细说明情况，拟订预算调整方案，报公司财务总监批准后，提请预算委员会召开会议讨论，批准后下发执行。

第六十条

在一个预算期内，公司一般只进行一次预算调整。预算委员会在审查预算调整时，坚持以下原则：

（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和财务目标的要求；

（二）讲求经济原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；

（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位自行采取措施加以解决；

（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键性差异方面。

第七章 全面预算的记录与考核

第六十一条

为了便于预算执行结果的统计与考核，公司总部和分公司的会计核算处在进行正常的会计核算之外，还必须进行责任会计记录。

第六十二条

公司承揽的工程，按内部转移价格分割后，责任收入由公司总部和分公司分别入帐，公司下达到分公司和分公司自揽的工程项目，按内部转移价格分割后，责任收入分别计入分公司和工程处。

（一）公司下达到分公司的工程，在公司考核分公司的责任收入、分公司考核工程处的责任收入时，按工程进度确认收入，与工程款的 回收无关。

（二）在公司总部的责任核算中，公司总部的全部工程收入，都计入市场部，但收入的确认坚持收付实现制原则，以促使市场部及时收款。

（三）由分公司承揽的工程，公司在确认分公司的责任收入时，完全按照收付实现制原则。

（四）在分公司内部的责任核算中，在确认工程处和市场部的责任收入时，部分按工程进度确认，部分按收付实现制原则确认，具体比例和方法由各分公司财务管理处制定，报本公司预算工作小组讨论决定。

第六十三条

公司和分公司的各职能部门是费用中心，公司在进行费用核算时，管理费用除按费用项目进行二级明细核算外，还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入市场部，财务费用全部计入财务管理处。分公司的有关费用比照这一办法进行核算。

第六十四条

公司总部职能部门所发生的费用，全部纳入公司总部预算范围，不再下划到分公司，分公司发生的全部费用，作为分公司可控费用，纳入分公司预算范围。

第六十五条

工程处发生的费用，按可控原则，归集到工程处或分公司，原则上，工程处的行政性费用开支全部纳入工程处预算，工程成本中的过江河、桥梁、铁路、公路等设施的大额赔补费，可以由分公司出面协调，不纳入工程处预算，具体责任成本的范围在编制预算时，由分公司财务管理处提出，并报预算工作组会议讨论决定。

第六十六条

由几个工程处承担的大工程项目，需要成立指挥部的，指挥部所发生的费用，不纳入各工程处预算，作为例外项目，由分公司总经理审批。由几个分公司承担的项目，需要公司总部成立工程指挥部的，指挥部所发生的费用，不纳入各分公司预算，作为例外项目，由公司总经理审批

第六十七条

一个工程处的工程项目，工程成本定额下达给工程项目经理，由项目经理对工程成本负责。工程处处长应该指定项目小组内一人为项目内勤，负责管理工程备用金、收集工程原始凭证、记

录工程原始档案，以便于工程项目的管理和责任成本的核算。

第六十八条

为了加强全面预算的执行与控制，公司建立全面预算报告制度。

（一）各分公司会计核算处每月向财务管理处报送公司内部各职能部门、各工程处的全面预算执行情况资料。

（二）分公司财务管理处对会计核算处报送的预算执行资料进行汇总分析，形成预算执行情况报表，上报分公司经理和公司财务管理处。

（三）公司总部会计核算处每月向公司财务管理处报送公司总部各职能部门的预算执行情况资料。

（四）公司总部财务管理处汇总上述资料和报表，编制公司总的预算执行情况报表，上报公司总经理办公会。

（五）条件成熟时，公司每月召开预算工作组会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议，预算执行情况报表由公司财务管理处上报给预算工作组会议。

第六十九条

公司审计部定期或不定期审计分公司和各职能部门对公司各项制度的执行情况，鉴证分公司和各职能部门上报的预算预算执行情况报表的真实性。

第七十条

审计工作结束后，应该出具内部审计报告，详细说明审计中发现的问题、这些问题对预算执行结果的影响及处理意见，审计报告应该提交给预算委员会。

第七十一条

分公司和工程处是利润中心，其考核指标以利润指标为核心。

（一）分公司考核指标包括效益指标和规模指标两大类，效益指标以资产报酬率为主，规模指标以总收入和利润总额为主，具体考核指标及权重在每年编制预算时，由公司财务管理处提出并报预算委员会批准。

（二）工程处考核指标主要是利润总额和总收入，具体考核指标及权重在每年编制预算时，由分公司财务管理处提出并报预算工作组会议讨论通过。

（三）在计算分公司和工程处的全面预算考核指标时，有关收入和成本费用指标的确认，按照前述第六十三条到第六十八条所述原则和方法进行。

第七十二条

公司和分公司的职能部门，考核其完成既定任务的费用预算完成情况，其考核成绩的高低，取决于其费用预算的完成情况和进行360度打分的分值，二者的权重由预算工作组会议讨论决定。但市场部和审计部例外。

（一）公司总部和分公司的市场部不接受360度打分，考核其完成既定收入任务的费用预算完成情况，其考核成绩的高低，取决于其收入预算和费用预算的完成情况，二者的权重由预算工作组会议讨论决定。

（二）审计部不接受360度打分，考核其完成审计委员会交办审计任务的费用预算完成情况，其考核成绩的高低，取决于审计委员会对审计部工作的评价和费用预算的完成情况，二者的权重由预算工作组会议讨论决定。

第七十三条

工程项目小组是成本中心，考核其工程定额成本的完成情况。

（一）公司总部承揽的工程，在工程下达给各分公司之前，由公司总部财务管理处和工程管理部套定额、计算工程成本定额。分公司和工程处承揽的工程，在工程下达给工程处之前，由分公司财务管理部和工程管理部套定额计算工程成本定额。

（二）项目经理的考核，通过汇总其内全部项目的工程成本定额完成情况进行，其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。

1．衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本节约率。

2．工程成本节约率=（定额成本—实际成本）/定额成本×100%。3．工程成本节约率要按照成本项目分别计算，然后加权平均，计算项目经理的综合成本节约率，这一指标为负，表示成本超支，否则，表示成本节约。

4．在每年末，各工程处要以项目经理为对象，汇总计算各项目

经理的综合工程成本节约率，作为决定其薪酬水平的重要依据。

（三）在实际工程建设过程中，工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素与计算工程定额成本时的预计情况有较大差别的，可以由实际承担工程的工程项目小组提出详细的情况说明，逐级上报工程处、分公司和公司总部，调整工程成本定额，出现分歧的，公司总部承揽工程由预算委员会仲裁，分公司承揽工程由总经理办公会讨论解决。

（四）各工程处要加强对工程项目小组民工费的管理，财务部和公司审计部加强监督。

1.分公司长期聘用的民工，应该视同公司职工管理，其劳务费标准由分公司人力资源部会同相关部门制定，会计核算处发放，不通过工程项目小组。

2.将工程承包给民工队的，由各分公司制定严格的价格谈判与确定制度，人力资源部、工程管理部、财务部和工程处应该配人参加，会计核算处根据有关合同支付承包劳务费。

3.工程项目小组需要个别雇用民工的，必须在将人数、时间和劳务费标准等情况报工程处处长和财务经理批准后，方可执行，会计核算处根据上述批准文件发放工资。工程项目内勤要参与劳务费标准的制定。

4.工程项目内勤必须根据会计核算处的要求，详细记录工程施工中，民工的使用与出勤情况，定期上报财务管理处。

第七十四条

各分公司和各职能部门的工资奖金总额，与本单位预算的完成情况挂钩，具体办法另行制定。下发执行之前，应该送交预算委员会批准。

第八章 附则

第七十五条 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，解释、修改权归公司董事会。

第七十六条 本制度自 年 月 日起实施。