国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知(国税发[2004]99号)

第一篇：国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知(国税发[2004]99号)

国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知

国税发[2004]99号

成文日期：2004-08-03

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：

国务院公布的第三批取消和调整的行政审批项目，耕地占用税法定减免的审批属于其中的取消项目之一。为了落实国务院关于改革行政审批制度的精神，规范耕地占用税、契税的减免管理，总局制定了《耕地占用税契税减免管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

财政部《关于耕地占用税减免的暂行规定》（（90）财农税字第56号）同时废止。

附：《耕地占用税契税减免管理办法》

国家税务总局

二○○四年八月三日

附：

耕地占用税 契税减免管理办法

第一条

为了严格执行耕地占用税、契税减免政策，简化减免管理程序，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例》，制定本办法。

第二条

凡依法应予减免的耕地占用税、契税的管理，适用本办法。

第三条 耕地占用税、契税的减免，实行申报管理制度。

申报耕地占用税减免的纳税人应在用地申请获得批准后的30日内，向与批准其占用耕地的土地管理机关同级的征收机关提出减免申报。

由国务院或国土资源部批准占用耕地的，由省级征收机关办理减免手续。

契税纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向征收机关提出减免申报。计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免手续。

第四条

征收机关应指定专人受理、审核减免申报事项。

第五条

受理人应要求申报人如实填写减免申报表并提供相关资料，告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的法律责任。

受理人一般应在受理当日内将减免申报表和相关资料移交审核人。申报人没有按照规定提供资料或提供的资料不够全面的，受理人应一次性告知申报人应补正的资料。

第六条

审核人应对申报人提供的资料进行审核。

对于符合减免规定的，审核人应于审核的当日办理减免手续。

对于显然不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

情况较为复杂需向上级征收机关请示的，审核人应向申报人说明情况，并在规定时限内办理手续。

第七条 耕地占用税、契税的减免管理，实行逐级备案制度。

占用耕地1000亩（含1000亩）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

第八条

耕地占用税减免，应向国家税务总局备案用地批准文件和减免申报表。

契税减免，应向国家税务总局备案减免申报表。 第九条

占用耕地1000亩以下的耕地占用税的减免和计税金额在10000万元以下的契税减免，其备案办法由省级征收机关制定。

第十条

省级征收机关应根据备案情况定期组织检查。

第十一条

办理减免的征收机关应将办理情况，定期逐级通报基层征收机关。

基层征收机关应对减免情况进行核实，并将核实结果逐级上报至办理减免的征收机关。

第十二条

耕地占用税、契税减免申报应由征收机关受理，其他任何机关、单位和个人都无权受理。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并向上级征收机关报告。

第十三条

征收机关或征管人员,违反规定擅自受理、审核减免申报的，依照有关规定处理。

第十四条

各省、自治区、直辖市和计划单列市征收机关可以根据本规定制定具体的减免申报管理办法，并向社会公示。

第十五条

本规定自2004年10月1日起施行。

第二篇：耕地占用税契税减免管理办法

耕地占用税契税减免管理办法

耕地占用税契税减免管理办法

(2004年8月3日国家税务总局国税发[2004]99号发布)

第一条 为了严格执行耕地占用税、契税减免政策，简化减免管理程序，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例》，制定本办法。

第二条 凡依法应予减免的耕地占用税、契税的管理，适用本办法。

第三条 耕地占用税、契税的减免，实行申报管理制度。

申报耕地占用税减免的纳税人应在用地申请获得批准后的30日内，向与批准其占用耕地的土地管理机关同级的征收机关提出减免申报。

由国务院或国土资源部批准占用耕地的，由省级征收机关办理减免手续。

契税纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向征收机关提出减免申报。计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免手续。

第四条 征收机关应指定专人受理、审核减免申报事项。

第五条 受理人应要求申报人如实填写减免申报表并提供相关资料，告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的法律责任。

受理人一般应在受理当日内将减免申报表和相关资料移交审核人。申报人没有按照规定提供资料或提供的资料不够全面的，受理人应一次性告知申报人应补正的资料。

第六条 审核人应对申报人提供的资料进行审核。

对于符合减免规定的，审核人应于审核的当日办理减免手续。

对于显然不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

情况较为复杂需向上级征收机关请示的，审核人应向申报人说明情况，并在规定时限内办理手续。

第七条 耕地占用税、契税的减免管理，实行逐级备案制度。

占用耕地1000亩（含1000亩）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

第八条 耕地占用税减免，应向国家税务总局备案用地批准文件和减免申报表。

契税减免，应向国家税务总局备案减免申报表。

第九条 占用耕地1000亩以下的耕地占用税的减免和计税金额在10000万元以下的契税减免，其备案办法由省级征收机关制定。

第十条 省级征收机关应根据备案情况定期组织检查。

第十一条 办理减免的征收机关应将办理情况，定期逐级通报基层征收机关。

基层征收机关应对减免情况进行核实，并将核实结果逐级上报至办理减免的征收机关。

第十二条 耕地占用税、契税减免申报应由征收机关受理，其他任何机关、单位和个人都无权受理。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并向上级征收机关报告。

第十三条 征收机关或征管人员,违反规定擅自受理、审核减免申报的，依照有关规定处理。

第十四条 各省、自治区、直辖市和计划单列市征收机关可以根据本规定制定具体的减免申报管理办法，并向社会公示。

第十五条 本规定自2004年10月1日起施行。

第三篇：广西壮族自治区耕地占用税契税减免管理办法

广西壮族自治区耕地占用税契税减免管理办法

【实施时间】 2011/01/01【颁发文号】

现将《广西壮族自治区耕地占用税 契税减免管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。特此公告。

二〇一〇年十一月八日

广西壮族自治区耕地占用税契税减免管理办法

第一条 为了严格执行耕地占用税、契税减免政策，简化减免管理程序，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例》、《国家税务总局关于印发<耕地占用税契税减免管理办法>的通知》（国税发〔2004〕99号）、《广西壮族自治区实施<中华人民共和国耕地占用税暂行条例>办法》和《广西壮族自治区实施<中华人民共和国契税暂行条例>办法》，结合广西实际，制定本办法。

第二条 凡依法应予减免的耕地占用税、契税的管理，适用本办法。第三条 耕地占用税、契税的减免，实行申报管理制度。

申报耕地占用税减免的纳税人应在用地申请获得批准后的30日内，向占用耕地所在地的主管地方税务机关提出减免申报。占地面积在1000亩（含1000亩）以上的，由自治区地税局办理减免手续；占地面积在100亩（含100亩）以上1000亩以下的，由设区的市地税局办理减免手续；占地面积在100亩以下的，由占用耕地所在地的县级地税局办理减免手续。契税纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，持有关证明材料向主管税务机关提出减免申报。计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由自治区地方税务局办理减免手续；计税金额在3000万元（含3000万元）以上10000万元以下的，由土地、房屋所在设区的市地税局办理减免手续；计税金额在3000万元以下的，由土地、房屋所在地的县级地税局办理减免手续。

第四条 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。前款所述情形以外的减免，按照本办法执行。

第五条 各级地税机关应指定专人管理、审核减免申报 事项。

第六条 受理人应要求申报人如实填写减免申报表（表格式样附后）并提供相关资料，告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的法律责任。

受理人一般应在当日内将减免申报表和相关资料移交审核人。申报人没有按照规定提供资料或提供的资料不够全面的，受理人应一次性告知申报人应补正的资料。申请办理耕地占用税减免需提供以下资料： 1．政府或国土资源部门批准占用耕地文件； 2．项目主管部门批准的立项文书； 3．申请项目报告； 4．项目占地规划图纸； 5．组织机构代码证书或税务登记证，营业执照； 6．主管税务机关要求提供的其他资料。申请办理契税减免需提供以下资料：

1．土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书等； 2．土地、房屋权属变更、过户文书； 3．项目主管部门批准的立项文书；

4．组织机构代码证书或税务登记证、营业执照； 5．主管税务机关要求提供的其他资料。

第七条 审核人应对申报人提供的资料进行审核。

对于符合减免规定的，审核人应自受理之日起60个工作日内办理减免手续。

对于显然不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

第八条 耕地占用税、契税的减免管理，实行逐级备案制度。

占用耕地1000亩（含1000亩）以上的减免，自治区地税局应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。设区的市地税局、县级地税局办理的减免应在办理减免手续完毕之日起30日内报上一级地税机关备案。

契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，自治区地税局应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。契税的计税金额在3000万元（含3000万元）以上10000万元以下的减免，设区的市地税局应在办理减免手续完毕之日起30日内报自治区地税局备案。契税的计税金额在3000万元以下的减免，县级地方税务局在办理减免手续完毕之日起30日内报设区的市地税局备案。

第九条 耕地占用税及契税的减免，应向上一级税务机关备案用地批准文件和减免申报表。第十条 自治区地方税务局将根据备案情况定期组织检查。

第十一条 办理减免的地方税务机关应将办理情况，定期逐级通报基层地方税务机关。基层地方税务机关应对减免情况进行核实，并将核实结果逐级上报至办理减免的地方税务机关。

第十二条 耕地占用税、契税减免申报应由地方税务机关受理，其他任何机关、单位和个人无权受理。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自做出的减税、免税规定无效，地方税务机关不得执行，并向上级地方税务机关报告。

第十三条 地方税务机关或征管人员，违反规定擅自受理、审核减免申报的，依照有关规定处理。

第十四条 设区的市和县级地税局可根据本公告制定耕地占用税、契税减免申报指南，并向社会公布。

第十五条 本办法自2011年1月1日起施行。《自治区地方税务局关于契税征收管理若干具体问题的通知》（桂地税发〔2010〕34号）第六条“关于减免税的管理”的规定停止执行。

第四篇：耕地占用税契税减免管理办法

国家税务总局

关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知

国税发[2004]99号

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：

国务院公布的第三批取消和调整的行政审批项目，耕地占用税法定减免的审批属于其中的取消项目之一。为了落实国务院关于改革行政审批制度的精神，规范耕地占用税、契税的减免管理，总局制定了《耕地占用税契税减免管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

财政部《关于耕地占用税减免的暂行规定》（（90）财农税字第56号）同时废止。

附：《耕地占用税契税减免管理办法》

国家税务总局

二○○四年八月三日

耕地占用税契税减免管理办法

第一条

为了严格执行耕地占用税、契税减免政策，简化减免管理程序，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例》，制定本办法。

第二条

凡依法应予减免的耕地占用税、契税的管理，适用本办法。第三条

耕地占用税、契税的减免，实行申报管理制度。

申报耕地占用税减免的纳税人应在用地申请获得批准后的30日内，向与批准其占用耕地的土地管理机关同级的征收机关提出减免申报。

由国务院或国土资源部批准占用耕地的，由省级征收机关办理减免手续。契税纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向征收机关提出减免申报。计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免手续。

第四条

征收机关应指定专人受理、审核减免申报事项。第五条

受理人应要求申报人如实填写减免申报表并提供相关资料，告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的法律责任。

受理人一般应在受理当日内将减免申报表和相关资料移交审核人。申报人没有按照规定提供资料或提供的资料不够全面的，受理人应一次性告知申报人应补正的资料。

第六条

审核人应对申报人提供的资料进行审核。

对于符合减免规定的，审核人应于审核的当日办理减免手续。对于显然不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

情况较为复杂需向上级征收机关请示的，审核人应向申报人说明情况，并在规定时限内办理手续。第七条

耕地占用税、契税的减免管理，实行逐级备案制度。

占用耕地1000亩（含1000亩）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

第八条

耕地占用税减免，应向国家税务总局备案用地批准文件和减免申报表。契税减免，应向国家税务总局备案减免申报表。

第九条 占用耕地1000亩以下的耕地占用税的减免和计税金额在10000万元以下的契税减免，其备案办法由省级征收机关制定。

第十条

省级征收机关应根据备案情况定期组织检查。第十一条

办理减免的征收机关应将办理情况，定期逐级通报基层征收机关。基层征收机关应对减免情况进行核实，并将核实结果逐级上报至办理减免的征收机关。

第十二条

耕地占用税、契税减免申报应由征收机关受理，其他任何机关、单位和个人都无权受理。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并向上级征收机关报告。

第十三条

征收机关或征管人员,违反规定擅自受理、审核减免申报的，依照有关规定处理。

第十四条

各省、自治区、直辖市和计划单列市征收机关可以根据本规定制定具体的减免申报管理办法，并向社会公示。

第十五条 本规定自2004年10月1日起施行。

第五篇：吉林省耕地占用税 契税减免管理办法(2004年10月1日)

吉林省耕地占用税 契税减免管理办法

第一条

为了严格耕地占用税、契税减免政策，简化减免管理程序，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例》和《国家税务总局关于印发〈耕地占用税契税减免管理办法〉的通知》(国税发〔2004〕99号)，结合我省实际，制定本办法。

第二条

凡依法应予减免的耕地占用税、契税的管理，适用本办法。

第三条

耕地占用税、契税的减免，实行申报管理制度。

申报耕地占用税减免的纳税人应在用地申请获得批准后的30日内，向与批准其占用耕地的土地管理机关同级的征收管理机关提出减免申报。经国务院或国土资源部批准占用耕地的，由省级征收管理机关办理减免手续。

申报契税减免的纳税人应在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的征收管理机关提出减免申报。计税金额在10 000万元（含10 000万元）以上的，由省级征收管理机关办理减免手续。

第四条

各级征收管理机关应指定专人受理、审核减免申报事项，并向纳税人公示办理减免手续的业务程序和减免税所需的相关资料(详见附件3、4)。负责受理、审核的人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。

第五条

受理人应要求申报人如实填写减免申报表（见附件1、2）并提供相关资料，告知申报人未在申报期内申报、申报不实及虚假申报而应负的法律责任。

受理人一般应在受理当日内将减免申报表和相关资料移交审核人。申报人没有按照规定提供资料或提供的资料不够全面的，受理人应一次性告知申报人补正的资料。

第六条

审核人应对申报人提供的资料进行审核。

对于符合减免规定的，审核人应于审核的当日办理减免手续。对于不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

情况较为复杂需向上级征收机关请示的，审核人应向申报人说明情况，在受理申请后的20日内办理手续。特殊情况经本级征收管理机关负责人批准可以延长10日。经请示上级征收机关，对于符合减免规定的，审核人应尽早审核办理减免手续；对于不符合减免规定的，审核人应向申报人说明原因，并核定应纳税额，转入税款征收程序。

第七条

耕地占用税、契税的减免管理，实行逐级备案制度。

占用耕地1000亩（含1000亩）以上的减免，省级征收管理机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。占用耕地1000亩以下的，由省级征收管理机关备案。

契税的减免，计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收管理机关在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。计税金额在10000万元以下，1000万元（含1000万元）以上的，征收管理机关应在办理减免手续完毕之日起30日内向上一级征收管理机关备案。计税金额在1000万元以下的，由县(市)征收管理机关备案。

第八条

耕地占用税减免，备案资料为用地批准文件和减免申报表；契税的减免，应向国家税务总局备案的，备案资料为减免申报表；应向省、市（州）征收管理机关备案的，备案资料为减免申报表、减免情况备案表。

第九条

各级契税、耕地占用税征收管理机关应根据备案情况定期或不定期组织检查。

第十条

由上征收管理机关直接办理的减免，上级征收管理机关要将减免办理情况，定期通报基层征收机关。基层征收机关要对减免情况进行核实，并将核实结果上报至办理减免的征收管理机关。经核实对于不符合减免条件的，由基层征收机关转入税款征收程序。

第十一条

各级征收管理机关要将减免资料装订成册，按有关规定实行规范化、档案化管理。

第十二条

耕地占用税、契税减免申报应由地方税务征收管理机关受理，其他任何机关、单位和个人都无权受理。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并向上级地方税务征收管理机关报告。

第十三条

各级征收管理机关或征管人员，违反规定擅自受理、审核减免申报的，依照有关规定处理。

第十四条

各级征收管理机关应将本办法向社会公示，并根据本办法制定具体的实施细则。

第十五条

本规定自2004年10月1日起执行，以前凡与本办法有抵触的规定同时废止。

附件：

1、吉林省耕地占用税减免申报表

2、吉林省契税减免申报表

3、审核耕地占用税减免所需的相关资料

4、审核契税减免所需的相关资料

5、吉林省契税减免情况备案表