余姚市企业国有资产管理暂行办法（共五篇）

第一篇：余姚市企业国有资产管理暂行办法

余姚市企业国有资产管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为建立健全企业国有资产管理体制和运营机制，优化调整国有资产布局和结构，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家法律法规，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。

第三条 本办法适用于市政府出资企业。市政府出资企业，是指市政府出资的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司（以上三类企业以下简称“国有及国有控股企业”）、国有资本参股公司。

第四条 企业国有资产属于国家所有，市政府依法代表国家对市政府出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。

第五条 企业国有资产管理实行管资产和管人、管事相结合，出资人对出资企业依法享有资产收益、参与重大事项决策、选择管理者等出资人权利。

第六条 企业国有资产管理实行内部监督与外部监督相结合，通过建立财务、审计、职工民主监督等企业内部监督和委派监事、财务检查、审计、监察等外部监督相结合的方式开展监督。

第二章 管理体制

第七条 市国资办根据市政府授权，代表市政府履行出资人职责，负责全市企业国有资产的监督管理。

第八条 各行政主管部门（以下简称主管部门）根据市国资办委托，负责对本部门下属企业的国有资产管理。

第九条 各国有及国有控股企业、国有资本参股公司依照《企业国有资产法》和公司章程规定，对本企业的国有资产进行经营管理，承担企业国有资产的保值增值责任。

第三章 重大事项管理

第十条 国有及国有控股企业合并、分立、改制、上市，增加、减少注册资本，发行债券，解散、申请破产，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审，市国资办审核，报市政府批准。

第十一条 国有及国有控股企业公司章程，由公司董事会决议，经主管部门审核，报市国资办批准。

第十二条 政府性投融资公司融资的管理。政府性投融资公司每年年初应根据市政府批准的当年建设项目，测定年度资金需要量，并制订年度融资计划。年度融资计划，由公司董事会决议，经主管部门初审、市财政局审核，报市政府批准。在融资计划执行过程中，因政策性或其他客观因素需要调整融资或项目的按以下原则办理：涉及增加负债建设项目的，由政府性投融资公司向市政府提出申请，经 市政府同意后，调整年度融资计划；不涉及负债建设项目增加，但需要调整计划融资额的，调增金额在1亿元以下的，报市财政局备案，调增金额在1亿元（含）以 上的，由公司向市政府提出申请，报市政府批准。

第十三条 国有及国有控股企业对外投资的管理。国有及国有控股企业对外投资，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。

经市政府批准专业从事投资业务的国有独资企业开展股权性对外投资和500万元（含）以上的非股权性对外投资，由公司董事会决议，经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。

第十四条

国有及国有控股企业资金出借的管理。国有及国有控股企业与下属全资子公司相互出借资金，由公司董事会决定（非公司制企业由企业负责人会议决定）。同一主管 部门下属的政府性投融资公司相互出借资金，由公司董事会决定。未经市政府批准，不得对除下属全资子公司和同一主管部门下属的政府性投融资公司外的单位出借资金。

第十五条 国有及国有控股企业担保的管理。政府性投融资公司相互提供担保，由公司董事会决议，经主 管部门初审、市财政局审核，报市政府批准。国有及国有控股企业与下属全资子公司相互提供担保，由公司董 3 事会决定（非公司制企业由企业负责人会议决定）。同 一主管部门下属的政府性投融资公司相互提供担保，由公司董事会决定。未经市政府批准，不得对除下属全资子公司和同一主管部门下属的政府性投融资公司外的单 位提供担保。

经市政府批准专业从事信用担保业务的国有独资企业开展担保业务，按《公司法》及企业章程规定运作。

第十六条

国有及国有控股企业固定资产及土地使用权购建的管理。国有及国有控股企业购建非经营性土地使用权及非经营性固定资产单价5万元（含）以上50万元以下、经 营性土地使用权及经营性固定资产单价10万元（含）以上200万元以下的，由公司董事会决定（非公司制企业由企业负责人会议决定）。国有及国有控股企业购 建非经营性土地使用权及非经营性固定资产单价50万元（含）以上、经营性土地使用权及经营性固定资产单价200万元（含）以上的，由公司董事会决议（非公 司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。

国有及国有控股企业购置公务用车，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。

国有及国有控股企业购建非经营性固定资产，应按行政事业单位资产配置标准购建。政府性投融资公司购置的资产属行政事业单位政府采购范围的，应当依法实施政府采购。

国有及国有控股企业工程建设项目的管理，应按《宁波市政府投资项目资金管理办法》（甬财政基〔2006〕908号）、《余姚市工程建设项目招标投标管理 办法》（余政发〔2005〕52号）、《余姚市国家建设项目审计暂行办法》（余政发〔2004〕71号）的规定，实行公开招标，加强对项目资金拨付、使 用、结算的管理，对建设工程竣工决算实行审计（其中总投资额100万元（含）以上的建设项目由审计机关统一负责组织实施）。

第十七条

国有及国有控股企业资产出租的管理。国有及国有控股企业资产出租，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门审核，报市国资办批 准后，实行公开招标。政府性投融资公司涉及国有企业改制遗留问题的住宅房屋出租和因拆迁暂住的住宅房屋出租等特殊情况，由公司董事会决议，经主管部门审 核，报市国资办批准后，可以协议出租；其他需协议出租的，应报经市政府批准。

第十八条 国有及国有控股企 业固定资产及土地使用权转让的管理。国有及国有控股企业固定资产及土地使用权转让，转让价值100万元以下的，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责 人会议决议），经主管部门审核，报市国资办批准；转让价值100万元（含）以上的，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初 审、市国资办审核，报市政府批准。

第十九条 国有及国有控股企业股权转让，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。第二十条 国有及国有控股企业对外捐赠的管理。国有及国有控股企业对外捐赠，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。未经市政府批准，国有及国有控股企业不得对外捐赠。

亏损企业、微利企业原则上不得对外捐赠。

第二十一条

国有及国有控股企业不良资产核销的管理。国有及国有控股企业存货盘亏、固定资产毁损及报废、应收账款报损、投资损失等不良资产的核销，核销资产50万元以 下的，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门审核，报市国资办批准；核销资产50万元（含）以上的，由公司董事会决议（非公 司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审，市国资办审核，报市政府批准。

第二十二条 国有及国有 控股企业费用的管理。对国有及国有控股企业的费用实行预算管理，国有及国有控股企业应编制年度费用预算方案。政府性投融资公司编制的年度费用预算方案，由 公司董事会决议，经主管部门初审，报市国资办审核，市政府批准。除政府性投融资公司外的国有及国有控股企业编制的年度费用预算方案，由公司董事会决议（非 公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门审核，报市国资办批准。

费用预算管理办法由市国资办会同相关主管部门另行制订。

第二十三条 国有及国有控股企业职工薪酬的管理。市国资办应建立规范的职工薪酬管理制度，对国有及国有控股企业实行工资总额控制办法。职工薪酬管理办法由市国资办会同相关主管部门另行制订。

第二十四条 国有及国有控股企业经营者业绩的管理。市国资办应根据国有及国有控股企业运作、年度费用预算执行、职工薪酬管理和年度绩效等情况，会同主管部门对国有及国有控股企业经营者业绩进行考核。

企业经营者业绩考核办法由市国资办会同相关主管部门另行制订。第二十五条 国有及国有控股企业利润分配的管理。国有及国有控股企业利润分配方案，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门审核，报市国资办批准。

第二十六条

国有及国有控股企业人员的管理。国有及国有控股企业董事会成员、监事会成员、高级管理人员根据干部管理权限和有关规定任免，具体如下：政府性投融资公司的 董事会成员和监事会成员的任免，由主管部门会同市国资办提出建议名单，经规定的程序报批后，由市政府任命；政府性投融资公司的高级管理人员的任免，由公司 董事会提出建议名单，报经主管部门商市国资办同意后，由公司董事会任命；除政府性投融资公司外的国有独资公司、国有资本控股公司的董事会成员、监事会成员 的任免，由主管部门提出建议名单，报市国资办任命；除政府性投融资公司外的国有独资公司、国有资本控股公司的高级管理人员的任免，由公司董事会提出建议名 单，经主管部门商市国资办同意后，由公司董事会任命； 7 国有独资企业高级管理人员的任免，由主管部门提出建议名单，报市国资办同意后，由主管部门任命；国有 资本参股公司的国有股董事、监事委派，由该国有股持股企业按照《公司章程》规定予以委派。国有及国有控股企业党组织成员由主管部门管理和任免。

严格控制国有及国有控股企业职工人员数量。国有及国有控股企业因业务开展需要，确需增加人员的，每年年初应制订年度新增人员用工计划，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门初审、市国资办审核，报市政府批准。

第二十七条 国有及国有控股企业制度的管理。国有及国有控股企业应当建立健全企业行政管理、生产经营管理、安全管理、财务管理等企业管理制度，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议），经主管部门审核，报市国资办备案。

第二十八条 国有及国有控股企业经营范围的管理。国有及国有控股企业应按照企业法人营业执照和公司章程规定的经营范围从事经营活动，未经市政府批准，不得从事证券买卖（含一级市场申购）、期货交易、外汇买卖、委托理财等高风险投资业务。

第二十九条 国有资本经营收益收缴的管理。市财政局依法对国有资本经营收益实行收缴，收缴的资金纳入市本级财政预算管理。

第三十条 实行国有及国有控股企业、国有资本参股公司董事委派制度。市国资办代表市政府向其出资的国有及国有控股企业、国有资本参股公司委派董事。

第三十一条 实行国有及国有控股企业运作情况定期汇报制度。国有及国有控股企业应定期向市国资办汇报公司运作情况，政府性投融资公司应每季度向市国资办汇报本季度公司运作情况及计划执行情况，其他国有及国有控股企业应每半年向市国资办汇报公司运作情况及计划执行情况。

第四章 监督和责任追究

第三十二条 市国资办代表市政府向其所出资的国有及国有控股企业、国有资本参股公司委派监事。监事的职权、行为规范等，依照《国有企业监事会暂行条例》规定执行。

第三十三条 市国资办应加强对国有及国有控股企业运作、年度费用预算执行、职工薪酬、年度绩效等情况的日常监督和对国有及国有控股企业、国有资本参股公司的财务检查。

第三十四条 市国资办根据需要，可委托会计师事务所对国有及国有控股企业、国有资本参股公司的年度财务会计报告进行审计。

第三十五条 各主管部门应加强对下属国有及国有控股企业、国有资本参股公司制度、财务、薪酬、业绩及运作等重大事项的监督检查。

第三十六条 市审计局依法对国有及国有控股企业的资产、负债和损益进行审计监督，并根据国有资产管理需要，对企业负责人实行任期、离任经济责任审计。

第三十七条 市监察局应加强对国有企业惩治和预防腐败体系建设、重大决策制度建设、重大项目保廉制度建设和企业领导人员监管制度建设的监察。

第三十八条 国有及国有控股企业应当加强内部监督和风险控制，依照国家有关规定建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等制度。

第三十九条

国有及国有控股企业、国有资本参股公司及其工作人员在国有资产经营、管理、监督的过程中，有下列情形之一，未造成国有资产损失的，由市国资办给予通报批 评，并责令其限期改正；造成国有资产损失或者其他严重后果的，将依据《企业国有资产法》等相关法律法规，提请有关部门对单位主管人员和直接责任人员给予行 政处分或纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）不按规定如实上报各种报表、材料，隐瞒真实情况的；

（二）对公司章程、固定资产及土地使用权购建和转让、股权转让、对外投资、担保、融资、资金出借、资产出租、对外捐赠、不良资产核销、利润分配、人员管理等事项，不按规定程序报批的；

（三）违反工程建设项目管理相关规定，工程建设项目未实行公开招标的，或工程建设项目资金不按规定支付、使用、结算管理的，或竣工决算审计不按规定的；

（四）国有资产股权代表不按规定行使职权，造成国有资产损失的；

（五）应缴而不缴纳国有资本收益的；

（六）利用职权谋取私利的；

（七）其他造成国有资产权益损害的行为。

第五章 附则

第四十条 本办法发布前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第四十一条 本办法自发文之日起实施。

第二篇：企业国有资产评估管理暂行办法

国务院国有资产监督管理委员会令

第 12 号

《企业国有资产评估管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第31次主任办公会议审议通过，现予公布，自2005年9月1日起施行。

主 任

李荣融

二○○五年八月二十五日

企业国有资产评估管理暂行办法

第一章 总

则

第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）等有关法律法规，制定本办法。

第二条 各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业（以下统称所出资企业）及其各级子企业（以下统称企业）涉及的资产评估，适用本办法。

第三条 各级国有资产监督管理机构负责其所出资企业的国有资产评估监管工作。

国务院国有资产监督管理机构负责对全国企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。

第四条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责核准。

经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案；经国务院国有资产监督管理机构所出资企业（以下简称中央企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。

地方国有资产监督管理机构及其所出资企业的资产评估项目备案管理工作的职责分工，由地方国有资产监督管理机构根据各地实际情况自行规定。

第五条 各级国有资产监督管理机构及其所出资企业，应当建立企业国有资产评估管理工作制度，完善资产评估项目的档案管理，做好项目统计分析报告工作。

省级国有资产监督管理机构和中央企业应当于每终了30个工作日内将其资产评估项目情况的统计分析资料报送国务院国有资产监督管理机构。

第二章 资产评估

第六条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第七条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

第八条 企业发生第六条所列行为的，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

第九条 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有与评估对象相适应的资质条件；

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与企业负责人无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。

第十条 企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

第十一条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第三章 核准与备案

第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国有资产监督管理机构报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十三条 企业应当及时向国有资产监督管理机构报告资产评估项目的工作进展情况。国有资产监督管理机构认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。

第十四条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请；

（二）国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

第十五条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产监督管理机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件；

（二）资产评估项目核准申请表（附件1）；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（四）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；

（五）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；

（六）与经济行为相对应的审计报告；

（七）资产评估各当事方的相关承诺函；

（八）其他有关材料。

第十六条 国有资产监督管理机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质；

（三）评估人员是否具备相应执业资格；

（四）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（五）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（六）评估依据是否适当；

（七）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（八）评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（九）参与审核的专家是否达成一致意见。

第十七条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请；

（二）国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。

第十八条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）国有资产评估项目备案表一式三份（附件2）；

（二）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）；

（三）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；

（四）其他有关材料。

第十九条 国有资产监督管理机构及所出资企业根据下列情况确定是否对 资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定。

第二十条 国有资产监督管理机构下达的资产评估项目核准文件和经国有资产监督管理机构或所出资企业备案的资产评估项目备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十一条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。

第二十二条 企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。

第四章 监督检查

第二十三条 各级国有资产监督管理机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，重点检查企业内部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。

第二十四条 各级国有资产监督管理机构对企业资产评估项目进行抽查的内容包括：

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第二十五条 省级国有资产监督管理机构应当于每终了30个工作日内将检查、抽查及处理情况报送国务院国有资产监督管理机构。

第二十六条 国有资产监督管理机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。

第五章 罚

则

第二十七条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国有资产监督管理机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第二十八条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十九条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国有资产监督管理机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十一条 各级国有资产监督管理机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附

则

第三十二条 境外国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十三条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。

第三十四条 省级国有资产监督管理机构可以根据本办法，制定本地区相关工作规范，并报国务院国有资产监督管理机构备案。

第三十五条 本办法自2005年9月1日起施行。

附件：1.资产评估项目核准申请表（略）

2.国有资产评估项目备案表（略）

第三篇：企业国有资产评估管理暂行办法

国务院国有资产监督管理委员会令

第12号

《企业国有资产评估管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第31次主任办公会议审议通过，现予公布，自2005年9月1日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融

二ＯＯ五年八月二十五日 企业国有资产评估管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）等有关法律法规，制定本办法。

第二条

各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业（以下统称所出资企业）及其各级子企业（以下统称企业）涉及的资产评估，适用本办法。

第三条

各级国有资产监督管理机构负责其所出资企业的国有资产评估监管工作。

国务院国有资产监督管理机构负责对全国企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。

第四条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责核准。

经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案；经国务院国有资产监督管理机构所出资企业（以下简称中央企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。

地方国有资产监督管理机构及其所出资企业的资产评估项目备案管理工作的职责分工，由地方国有资产监督管理机构根据各地实际情况自行规定。

第五条 各级国有资产监督管理机构及其所出资企业，应当建立企业国有资产评估管理工作制度，完善资产评估项目的档案管理，做好项目统计分析报告工作。

省级国有资产监督管理机构和中央企业应当于每终了30个工作日内将其资产评估项目情况的统计分析资料上报国务院国有资产监督管理机构。

第二章 资产评估

第六条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第七条

企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

第八条

企业发生第六条所列行为的，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

第九条 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有与评估对象相适应的资质条件；

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与企业负责人无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。

第十条 企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

第十一条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第三章 核准与备案

第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国有资产监督管理机构报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十三条 企业应当及时向国有资产监督管理机构报告资产评估项目的工作进展情况。国有资产监督管理机构认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。

第十四条

资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请；

（二）国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

第十五条

企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产监督管理机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件；

（二）资产评估项目核准申请表（附件1）；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（四）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；

（五）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；

（六）与经济行为相对应的审计报告；

（七）资产评估各当事方的相关承诺函；

（八）其他有关材料。

第十六条

国有资产监督管理机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质；

（三）评估人员是否具备相应执业资格；

（四）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（五）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（六）评估依据是否适当；

（七）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（九）参与审核的专家是否达成一致意见。

第十七条

资产评估项目的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请；

（二）国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。

第十八条

资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）国有资产评估项目备案表一式三份（附件2）；

（二）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）；

（三）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；

（四）其他有关材料。

第十九条

国有资产监督管理机构及所出资企业根据下列情况确定是否对资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定。

第二十条

国有资产监督管理机构下达的资产评估项目核准文件和经国有资产监督管理机构或所出资企业备案的资产评估项目备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十一条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。

第二十二条 企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。

第四章 监督检查

第二十三条 各级国有资产监督管理机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，重点检查企业内部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。

第二十四条

各级国有资产监督管理机构对企业资产评估项目进行抽查的内容包括：

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第二十五条

省级国有资产监督管理机构应当于每终了30个工作日内将检查、抽查及处理情况上报国务院国有资产监督管理机构。

第二十六条 国有资产监督管理机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。

第五章 罚 则

第二十七条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国有资产监督管理机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第二十八条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十九条

受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国有资产监督管理机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十条

有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十一条

各级国有资产监督管理机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附 则

第三十二条 境外国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十三条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。

第三十四条 省级国有资产监督管理机构可以根据本办法，制定本地区相关工作规范，并报国务院国有资产监督管理机构备案。

第三十五条 本办法自2005年9月1日起施行。

第四篇：国有资产管理暂行办法

绥棱林业局国有资产管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了规范和加强林业企业国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，保障和促进林业企业各项事业发展，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有资产评估管理办法》、《企业国有产权转让管理暂行办法》和《企业国有产权转让程序》有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于林业局所属单位和管理部门。

第三条 本办法所称的林业企业国有资产，是指由各林业局、厂占有、使用的，依照产权登记确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即林业企业的国有资产。

林业企业国有资产包括林业企业用国家财政性资金形成的资产、国家调拨给林业企业的资产、林业企业按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其它经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。

第四条 林业企业国有资产管理的主要任务是：

（一）建立和健全各项规章制度；

（二）推动国有资产的合理配置和有效使用；

（三）保障国有资产的安全和完整。

第五条 林业企业国有资产管理的内容包括：资产使用、资产处置、资产评估、产权界定、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。

第六条 林业企业国有资产管理活动，应当遵循以下原则：

（一）资产管理与预算管理相结合；

（二）资产管理与财务管理相结合；

（三）实物管理与价值管理相结合。

第七条 林业企业国有资产管理，实行国家所有，林业企业占有、使用的管理体制。

第二章 管理机构及职责

第八条 林业企业对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。其主要职责是：

（一）根据林业企业国有资产管理的规定，负责制定本单位国有资产管理具体办法并组织实施；

（二）负责本单位国有资产的账卡管理、清查登记、统计报告等工作；

（三）负责本单位国有资产的采购、制造、验收、维修和保养等日常管理工作，保障国有资产的安全完整；

（四）负责办理本单位国有资产处置、出租、出借等事项的报批手续；

（五）接受国资监管部门的指导和监督，报告本单位国有资产管理情况。

第三章 资产使用

第九条 林业企业应当建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为。

第十条 林业企业应当认真做好国有资产的使用管理工作，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；保障国有资产的安全完整，防止国有资产使用中的损失和浪费。

第十一条 林业企业对占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到账、卡、物相符，防止国有资产流失。

第十二条 林业企业应当建立严格的国有资产管理责任制，将国有资产管理责任落实到人。

第十三条 林业企业不经国资监管机构审批不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。

林业企业拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必需事先上报国资监管部门审核批准。未经批准，不得对外出租、出借。

林业企业出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有，所形成的收入，按照专户存储，专款专用。

第四章 资产处置

第十四条 国有资产处置，是指林业企业对其占有、使用的国有资产进行注销产权的行为。处置方式包括固定资产、流动资产报废、报损以及货币性资产损失核销等。

第十五条 林业企业需处置的国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。

第十六条 资产处置应当由林业企业资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定，提出意见，按审批权限报送国资监管部门审批。

第十七条 林业企业需处置的国有资产范围包括：

（一）闲置资产；

（二）因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；

（三）盘亏、呆账及非正常损失的资产；

（四）已超过使用年限无法使用的资产；

（五）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他资产。

第五章 资产评估

第十八条 林业企业有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）合并、分立、破产、解散；

（三）以非货币资产对外投资；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债。

第六章 核准与备案

第十九条 核准程序是林业企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经林业企业初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请。

第二十条 国资监管机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20日内完成对评估报告的核准。

第二十一条 林业企业收到资产评估机构出具的评估报告后，对评估报告进行初审，同意后将备案资料报送给国有资产监督管理机构，自评估基准日起9个月内提出备案申请。

第二十二条 国有资产监督管理机构收到备案材料后，对材料齐全的，在20日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审，并根据下列情况确定是否对资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（五）林业企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（六）评估程序是否符合评估准则。

第二十三条 林业企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据。当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。

第二十四条 进行资产评估的林业企业，应当如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预评估机构独立执业。

第七章 国有产权转让和交易

第二十五条 国有产权转让主要操作程序：

（一）审核、批准：相关内容的审核、批准；转让事项的批准。

（二）基础工作：清产核资；财务审计；资产评估。

（三）进场交易：选择机构；签订委托协议；发布转让信息；确定交易方式；组织实施交易；签订转让合同；出具交易鉴证。

第二十六条 国资监管机构对产权转让、交易的审核和批准，审核内容包括：

（一）林业企业的决议文件；

（二）转让方案；

（三）林业企业国有产权登记证；

（四）法律意见书，受让方基本条件。

第二十七条 产权市场内进行的协议转让，前提在公告期内只征集到一名意向受让方，按照等价有偿、诚实守信、依法办事原则，按规定程序进行。场内协议转让由产权交易机构组织进行。产权转让合同必须经转让方内部决策程序审议后生效。

第二十八条 产权市场外进行的协议转让，对于国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的；林业企业实施资产重组中将林业企业国有产权转让给所属控股企业的国有产权转让，必须经省级以上国有资产监督管理机构批准，可以采取协议转让方式转让。

第二十九条 协议转让按下列程序进行：

（一）制定转让或林业企业重组方案，进行可行性研究；

（二）内部决议；

（三）涉及职工安置、债务处置、土地使用权等事项，获相关部门批准；

（四）向省级以上国资监管部门提出申请；

（五）进行清产核资、审计、评估等基础工作；

（六）签署合同，获得批准。

林业企业国有产权转让事项批准或决定后，转让方应当组织转让标的企业按照有关规定开展清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事务所实施全面审计。

第八章 资产清查

第三十条 建立资产清查制度，五年一次清产核资，一年一次资产清查。

第三十一条 对固定资产应查清固定资产原值、净值、已提折旧额，清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等。

租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记入账的，应将清查结果与租入方进行核对后，登记入账。

对借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应认真清理收回或补办手续。

对清查出的各项盘盈（含账外）、盘亏固定资产，应认真查明原因，分清责任，提出处理意见。

经过清查后的各项固定资产，按固定资产目录并区别固定资产的用途（指生产性或非生产性）和使用情况（指在用、未使用或不需用等），进行重新登记，建立健全实物账卡。

第三十二条 土地清查登记的范围包括林业企业依法占用和出租、出借给其他企业、单位使用的土地，林业企业举办国内联营、合资企业以使用权作价投资或入股的土地，林业企业与外方举办中外合资、合作经营企业以使用权作价入股的土地。

土地清查登记工作包括申请、地籍调查、权属审核、注册登记、颁发土地证书五个阶段。林业企业使用的土地，凡是领取土地证的，按土地证上的数量上报；没有领取土地证的，林业企业可向当地土地管理部门申报，办理领取土地证的手续；来不及办理手续的，可先自行对土地面积丈量上报，以后再申请办理领取土地证的手续。

第九章 法律责任

第三十三条 林业企业及其工作人员违反本办法，擅自占有、使用、处置国有资产的，按照《财政违法行为处罚处分条例》、《企业国有产权转让管理暂行办法》、《国有资产评估管理办法》处理。违反国家国有资产管理规定的其他行为，按国家有关法律法规处理。

第十章 附则

第三十四条 本办法自二〇〇九年十月十日起施行。此前颁布的有关林业企业国有资产管理的规章制度，凡与本办法相抵触的，以本办法为准。

第五篇：天津市企业国有资产评估管理暂行办法

天津市企业国有资产评估管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范我市企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委12号令）和《天津市企业国有资产监督管理暂行办法》（津政令88号）等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市国有及国有控股、参股企业和实行企业化管理的事业单位及金融机构（以下统称企业）涉及的资产评估项目，适用本办法。

第三条 天津市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）负责市属企业的国有资产评估监管工作，区县负有国资监管职责的部门负责区县属企业的国有资产评估监管工作。

市国资委负责对区县属企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。

第四条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。

（一）以下经济事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。

1、经天津市人民政府（以下简称市政府）批准经济行为的事项涉及的资产评估项目；

2、需经市国资委批准股份有限公司国有股权设置事项涉及的资产评估项目；

3、上市公司合并、分立及置换涉及的资产评估项目；

4、市国资委认为需要进行核准的其他资产评估项目。

（二）除核准以外的资产评估项目，实行备案制。资产评估项目备案实行分级管理。

1、实行授权经营的企业集团、控股公司（以下简称授权经营单位）及其子企业涉及的资产评估项目由市国资委负责备案；子企业以下所属各级单位涉及的资产评估项目由授权经营单位负责备案，其中，子企业以下所属各级单位资产帐面值或评估值3亿元以上（含3亿元），或评估资产减值1000万元以上（含1000万元）的资产评估项目由市国资委负责备案；

2、未实行授权经营的企业集团、总公司及其所属企业涉及的资产评估项目由市国资委负责备案；

3、各委、局所属企业涉及的资产评估项目由市国资委负责备案；

4、其他需经市国资委批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，其中包括采用协议转让方式转让企业国有产权事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案；

（三）区县属企业的资产评估项目，由区县负有国资监管职责的部门负责核准和备案，具体办法由各区县负有国资监管职责的部门根据实际情况自行规定。

第五条 授权经营单位及各区县负有国资监管职责的部门，应当建立企业国有资产评估管理工作制度，并按有关规定程序和要求刻制“xx（单位名称）国有资产评估项目备案专用章”（即专用章名称），并将资产评估管理工作制度及专用章印模一并报市国资委审核备案。

第六条 授权经营单位及各区县负有国资监管职责的部门应做好项目统计分析报告工作，并于每季度终了10个工作日内，每终了20个工作日内将各自负责核准和备案的资产评估项目情况进行统计分析，并将分析资料报送市国资委，同时完善资产评估项目的档案管理。

第二章 资产评估

第七条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第八条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经市及区县人民政府或其国资监管机构批准，对企业整体或者部分资产（产权）实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

第九条 企业发生第七条所列行为的，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

针对不同经济行为，资产评估工作由以下不同主体委托：

（一）经济行为事项涉及的评估对象属于企业法人财产权范围的，由企业委托；

（二）经济行为事项涉及的评估对象属于企业产权等出资人权利的，按照产权关系，由企业的出资人或其上级单位委托；

（三）企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接受非国有资产的企业委托。

第十条 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有与评估对象相适应的资质条件，涉及上市公司的资产评估项目须聘请具有从事证券业务资产评估资格的机构；

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与企业负责人无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。

由市国资委核准和备案的资产评估项目，须聘请经市国资委通过公开选聘方式入选的资产评估机构。

第十一条 企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

第十二条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第十三条 涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。同时，对企业进行价值评估，企业应当提供与经济行为相对应的评估基准日审计报告。

第三章 核准与备案

第十四条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国资监管机构报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十五条 企业应当及时向国资监管机构报告资产评估项目的工作进展情况。国资监管机构认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。

第十六条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国资监管机构提出核准申请；

（二）国资监管机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

第十七条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国资监管机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件；

（二）资产评估项目核准申请表；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（四）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；

（五）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；

（六）与经济行为相对应的审计报告；

（七）资产评估各当事方的相关承诺函；

（八）其他有关材料。

第十八条 国资监管机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质；

（三）评估人员是否具备相应执业资格；

（四）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（五）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（六）评估依据是否适当；

（七）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（九）参与审核的专家是否达成一致意见。

第十九条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送国资监管机构或授权经营单位初审同意后，自评估基准日起9个月内向相关备案管理部门提出备案申请；

（二）国资监管机构或授权经营单位收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。

第二十条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）国有资产评估项目备案表一式三份；

（二）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）；

（三）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；

（四）其他有关材料。

第二十一条 国资监管机构或授权经营单位根据下列情况确定是否对资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定。第二十二条 涉及多个国有产权主体的评估项目按以下规定要求办理核准和备案手续：

（一）进行资产评估的企业有多个国有股东的，经协商一致可由国有股最大股东依照其产权关系办理核准或备案手续；国有股股东持股比例相等的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或备案手续。

（二）国务院批准的重大经济事项同时涉及中央和地方的，由国有股最大股东依照其产权关系，逐级报送国务院国有资产监督管理机构进行核准。

（三）市政府批准的重大经济事项同时涉及市和区县的，由国有股最大股东依照其产权关系，逐级报送市国资委进行核准和备案。第二十三条 企业发生本办法第七条所列经济行为，需要对接受的非国有资产进行评估的，接受企业应按照其产权关系将评估项目报国有资产监督管理机构或授权经营单位备案；若该经济行为属于市政府批准实施的，接受企业应依照其产权关系按规定程序将评估项目报市国资委核准。

第二十四条 国资监管机构下达的资产评估项目核准文件和经国资监管机构或授权经营单位备案的资产评估项目备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十五条 为适应本办法第七条所列各类经济行为资产评估项目备案的需要，将资产评估项目备案表分为公有资产评估项目备案表和接受非国有资产评估项目备案表两类。各级企业进行资产评估项目备案时，应按附件的格式和内容填报办理。

第二十六条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。

第二十七条 企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，企业应就其差异原因向原经济行为批准机构提出书面申请，并在获得其同意后方可继续交易。

第四章 监督检查

第二十八条 市国资委定期对企业国有资产评估工作进行监督检查，重点检查区县负有国资监管职责的部门及授权经营单位国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查，并将抽查结果通报相关部门。

第二十九条 市国资委对企业资产评估项目进行抽查的内容包括：

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第五章 罚则

第三十条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由市国资委通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第三十一条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十二条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国资监管机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中 介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十三条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国资监管机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十四条 各级国资监管机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附 则

第三十五条 境外国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十六条 区县负有国资监管职责的部门可以根据本办法，制定本地区相关工作规范，并报市国资委备案。

第三十七条 本市原有关资产评估的规定与本办法不一致的，以本办法规定为准。

第三十八条 本办法自印发之日起施行。