湖北省2016年上半年注册税务师考试题（5篇材料）

第一篇：湖北省2016年上半年注册税务师考试题

湖北省2016年上半年注册税务师考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

2、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税

C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税

D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关

E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税

3、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是__。

A．派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税 B．由派出所缴纳城镇土地使用税

C．由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税 D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

4、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

5、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

6、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。

A．不予退还多缴税款 B．税务行政处罚事项告知 C．税收强制执行措施 D．取消一般纳税人资格

7、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是__ A．销售净利率 B．销售毛利率 C．净资产收益率 D．资产净利率

8、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为__元。A．5760 B．4800 C．6080 D．5480 9、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。A．-12万元 B．2.25万元 C．3万元 D．4.25万元

10、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为__元。A．90 B．120 C．420 D．480

11、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

12、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2012年应确认的递延所得税负债的发生额为__万元。A．2.5(贷方)B．4(贷方)C．1.5(贷方)D．1.5(借方)13、2004年企业应纳企业所得税__万元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.53

14、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__． A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7 日 D．10 日，5日

15、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同

16、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。A．半个月 B．1个月 C．1个季度 D．半年

17、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

18、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件 B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件 C．有关国家秘密的案件 D．有关个人隐私的案件

19、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000 20、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。A．经济合同在履行时贴花

B．凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣 C．印花税票不得委托单位或个人代售 D．印花税票是缴纳印花税的完税凭证

21、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨，销售本月生产的选煤420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为__。A．4960元 B．4672元 C．4460元 D．4000元

22、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。

A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100% B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100% C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年

D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年

23、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。A．不贴花

B．按购销合同贴花 C．按加工承揽合同贴花

D．按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花

24、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。则该企业上述事项应纳印花税__元。A．450 B．940 C．1190 D．400

25、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为__元。A．900 B．600 C．300 D．0

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目__； A．财务费用 B．长期待摊费用 C．管理费用 D．投资收益 E．冲抵资本公积

2、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

3、该金店12月份应纳增值税为__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

4、根据有关规定，__不得作为纳税抵押。A．医院的所有设施、设备

B．依法定程序确认为违法、违章的建筑物 C．土地所有权

D．学校的教育设施

5、张某2001年的退休工资应缴纳的个人所得税为__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

7、按先进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

8、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900

银行存款27000

贷：库存商品

218000

应交税金-应交增值税(销项税额)45900 B．借：固定资产

249860

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)37060

应交税金——应交消费税

21800 C．借：固定资产

269100

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税 27000

营业外收入——非货币性交易收益

5200 D．借：固定资产

290900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

27000 E．借：固定资产

263900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金——应交增值税(销项税额)

45900

应交税金--应交消费税 27000

9、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括__。A．申报扣除的广告费支出是否已经实际支付 B．申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票 C．纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限

D．具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除 E．是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除

10、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

11、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。A．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：银行存款 货：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价 C．借：应收账款 银行仔款

贷：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)D．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价

12、以下选项中属于税务代理人为终止的有__。A．税务师事务所被注销资格

B．税务师事务所破产、解体或被解散 C．税务代理期限届满或代理事项完成

D．委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

E．委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

13、财务管理的环境包括__ A．行业环境 B．法律环境 C．税收环境

D．金融市场环境 E．经济环境

14、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值

C．按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值 D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值

15、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节

C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本

16、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括__。A．按实际申报收入计算征税 B．按核定收入计算征税

C．按核定经费支出额计算征税

D．按经费支出额换算为收入额计算征税

17、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有__。A．现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象 B．目前我国实行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分

C．增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税 D．增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税

18、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有__。A．为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬 B．为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬 C．在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费

D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入

19、红光有限公司因不能清偿到期债务而申请破产，各债权人向清算组申报债权。根据破产法规定，__属于破产债权。

A．甲银行因派员参与破产程序花去的差旅费 B．乙银行行使抵押权后仍未得到清偿的债权 C．丙银行贷给红光有限公司尚未到期的贷款

D．丁公司作为红光有限公司保证人代其偿还的贷款 20、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准

B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

21、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有__。

A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C．对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税 D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

22、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化__。A．税务师事务所领导层行为示范 B．税务师事务所内部教育及培训

C．税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理 D．税务师事务所对人员监督、控制 E．税务师事务所对人员大幅度提薪

23、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有__。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7日内缴入国库

E．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

24、甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有__。A．甲和丙 B．甲和乙 C．乙和丙 D．丙和丁 E．甲和丁

25、合同中所附条件可以分为__。A．成立条件 B．生效条件 C．延缓条件 D．解除条件 E．变更条件

第二篇：2016年陕西省注册税务师考试题

2016年陕西省注册税务师考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。A．180 B．150 C．110 D．10

2、某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外在经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

3、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额

C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

4、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责

B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统

C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票 D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统

5、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。A．物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的 B．物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权 C．债权是一种财产权，物权不是财产权 D．物权可以转让，但是债权不可以转让

6、某企业2000年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金 8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。则该企业2000年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为__元。A．132000 B．80000 C．120000 D．72000

7、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

8、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术9、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

10、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

11、该职工的工资所得应缴纳个人所得税为__元。A．175 B．205 C．325 D．295

12、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

13、中**公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

14、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

A．当事人可以委托1～2人代理参加听证

B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C．当事人有权申辩，但无权质证

D．当事人的听证申请必须以书面形式提出

15、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院

C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院

16、某企业于2010年3月1日开出面值为40000元，6个月到期的商业承兑汇票，票面利率足6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在2010年6月30日的账面价值是__元。A．40000 B．40400 C．40800 D．41200

17、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为40万元，付现成本12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。资金成本为8%，所得税税率为25%，则下列计算错误的是__。(PVA8%，5= 3.9927)A．投资回收期为4.15年 B．年现金净流量为23.5万元 C．投资回收率47% D．现值指数为1.88

18、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解

19、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行 B．依法强制执行

C．应当责令限期履行 D．可以处以罚款

20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

22、某市政府所属某行政机关作出具体行政行为后该机关被撤销，受到具体行政行为处理的公民不服申请复议。有权受理该复议申请的机关是__。A．取代该机关的行政机关 B．接受合并的行政机关 C．某市政府

D．市政府主管部门

23、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的24、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。A．总遗产税 B．分遗产税 C．个人遗产税 D．混合遗产税制

25、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为__。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税的收入总额，减除__后的余额，为应纳税所得额。A．损失

B．资本的利息 C．成本 D．费用

2、下列__不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

A．专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业 B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业

C．直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业 D．从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业

3、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15% B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15% C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15% D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税

E．对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税

4、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有__。

A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税 B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

5、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

6、关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有__。

A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B．购置不用安装的机器没备发生的借款费刚 C．企业筹建期间发生的长期借款费用

D．从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用 E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

7、下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有__。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产

B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D．确认当期的应交所得税

E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

8、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

9、外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为__。A．应纳增值税义务 B．应纳消费税义务 C．应纳关税义务

D．应纳车辆购置税义务

10、关于出租出借包装物押金的处理正确的有__。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税

B．对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

C．个别包装物周转使用期限较长的．报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D．纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税

E．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

11、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则__。A．不得开具发票 B．可以开具发票 C．可以代开发票

D．不得拆本使用发票

12、下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。A．修饰嘴唇用的唇笔 B．影视演员用的上妆油

C．用于修饰保护指甲的“美指油” D．用于粉饰面颊的香粉

13、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

14、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金 B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理 D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

15、根据我国《民法通则》，在个人合伙中__。A．合伙的财产属于合伙人共有

B．合伙须由两个以上的民事主体组成 C．合伙组织并不独立享有所有权

D．合伙负责人的对外民事行为的效果均由全体合伙人承担

16、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。下列说法正确的有__。A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格

B．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格

C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格

D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计

税参考价格

E．对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格

17、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有__。A．以自产的液体盐加¨[固体盐，按固体盐计征资源税

B．以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用外购液体盐的已纳税额准予抵扣

C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按稠油的数量课税 D．对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60% E．黑色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%

18、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

19、税务行政复议决定的类型有__。A．维护具体行政行为 B．补正具体行政行为 C．决定一定期限内履行

D．撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为 E．移交司法机关处理

20、该厂5月份应纳增值税为__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

21、清算组应在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之间 B．2000年12月13日至2000年12月28日之间 C．2000年12月10日至2001年1月10日之间 D．2000年12月13日至2001年1月13日之间

22、影响财务管理目标的因素有__ A．风险

B．财务管理水平C．每股股利 D．投资报酬率 E．净资产收益率

23、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

24、下列关于增值税征收率的说法正确的有__。A．自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%减为4% B．寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自1998年7月1日起增值税征收率由6%调减为4% C．对卫生防疫站调拨生物制品，可按照商业企业小规模纳税人4%的征收率征收增值税

D．对拍卖增值税应税货物，以销售价款为计税依据，按照4%的征收率征收增值税

E．对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值税

25、有关减除国际重复征税的方法，下列表述正确的有__。

A．所有减除国际重复征税的方法，都以承认地域管辖权优先行使为前提 B．扣除法和低税法都不能彻底消除国际重复征税 C．免税法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提 D．直接抵免适用于母子公司间的抵免 E．间接抵免适用于总分公司间的抵免

第三篇：2017年山西省注册税务师考试题

2017年山西省注册税务师考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

2、甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元，2010年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积—其他资本公积”的金额为__万元。A．0 B．534.60 C．267.3 D．9800

3、个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括__。

A．有固定资产经营场所的个体、私营经济业户 B．一人有限责任公司

C．名为国有或集体实为个体、私营经济业户 D．经营规模小的业户

4、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。A．股东大会 B．股东会 C．董事会 D．监事会

5、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

6、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照__征税。A．转让无形资产 B．建筑业

C．销售不动产

D．建筑业和转让无形资产

7、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

8、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。A．装卸费 B．保险费 C．建设基金 D．保管费

9、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税__万元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

10、下列关于合同解除说法正确的是__。A．合同解除以成立的合同为标的

B．合同解除必须经过双方当事人协商一致 C．合同解除包括法定解除和约定解除

D．在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同

11、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

12、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是__。A．财产转让所得 B．稿酬所得 C．利息所得

D．财产租赁所得

13、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系

B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等

C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系

14、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

15、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

16、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

17、行政行为合法的主体要件是__。A．行政行为的主体应当合法

B．行政行为的内容应当合法、适当 C．行政行为应当符合法定程序

D．行政行为应当符合行政主体的权限范围

18、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

19、某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。下列清偿顺序正确的是__。

A．优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是1/2 B．优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是3/4 C．破产费用和共益债务的清偿比例是5/6 D．按照2:1的比例分别支付破产费用和共益债务

20、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

21、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为__。A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天 C．受托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天

22、纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在应纳税所得额__以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。A．3% B．1.5% C．10% D．30%

23、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

24、根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，__。

A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金 B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金 C．处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金 D．处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金

25、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于权益乘数财务指标的计算公式中，不正确的有__。A．权益乘数=1÷(1-资产负债率)B．权益乘数=1÷(1+资产负债率)C．权益乘数=净资产利润率÷资产净利润率 D．权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 E．权益乘数=销售净利率÷总资产周转率

2、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。

A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和

B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪

C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制

D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪 E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处

3、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

4、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有__。A．增值税 B．营业税

C．车辆购置税 D．车船税 E．印花税

5、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额 D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

6、根据我国《民事诉讼法》与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是__。

A．特殊管辖排除普通管辖的适用

B．按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件 C．协议管辖不可以变更级别管辖

D．涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖

E．如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖

7、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

8、根据《民事诉讼法》的规定，下列各项情形中，可以按撤诉处理的有__。A．被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭 B．原告未经法庭许可中途退庭的

C．有独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭

D．无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭 E．在审理中，债务人出走，下落不明，借贷关系明确的9、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D．个人转让非普通住房

10、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有__。A．企业在一个纳税中间开业，以本企业满12个月的会计为纳税 B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现

C．预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式 D．投资人、股东自身的开销不得在税前列支

11、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

12、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 13、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

14、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

15、该企业应补缴2006年企业所得税税额为__万元。A．13.43 B．5.16 C．7.47 D．178.43 16、008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为__万元。A．5 B．15 C．18 D．30

17、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．登记注册标准 D．资本控制标准

E．主要营业活动地标准

18、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。A．有欠税事实的存在

B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为

C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度 D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上 E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上

19、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

20、短期的或间断式的商品倾销分为__。A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B．为消除同业竞争者而进行的倾销

C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销

21、下列不属于土地增值税征税范围的有__。A．以房地产转让到投资联营企业 B．将房地产赠予直系亲属

C．以房地产作抵押清偿债务的房地产 D．现有旧房买卖

22、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元 B．12.0万元 C．12.6万元 D．18万元

23、雇员甲应纳税所得额为__元。A．3600 B．3147 C．3947 D．3100

24、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有__。A．事业单位转让自用的房产 B．税务机关拍卖欠税单位的房产 C．居民个人转让普通住宅

D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

25、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有__。A．资本利息

B．各项所得税税款

C．发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

第四篇：内蒙古2015年上半年注册税务师考试题

内蒙古2015年上半年注册税务师考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

2、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是__。A．所有的限制民事行为能力人皆为精神病人 B．所有的限制民事行为能力人皆为未成年人

C．限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动 D．限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为

3、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。A．所得税 B．财产税

C．商品劳务税 D．行为税

4、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__ A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会 C．民政部门

D．直接向税务部门提出申请

5、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。A．33 B．13 C．28 D．30

6、注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为__。

A．借：其他应付款

贷：利润分配一未分配利润

应交税费一应交增值税(销项税额)B．借：其他应付款

贷：以前损益调整

应交税费一应交增值税(销项税额)C．借：其他应付款

贷：本年利润

应交税费一应交增值税(销项税额)D．借：以前损益调整

贷：其他应付款

应交税费一应交增值税(销项税额)

7、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

8、该公司2006年末的流动比率为__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

9、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是__。A．受让或购进某项新技术的支出

B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费

10、南方某航空公司2009年10月在国内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200万元。该航空运输公司应纳营业税为__万元。A．345 B．348 C．72 D．120

11、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

12、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。

A．不予受理 B．驳回起诉 C．管辖异议 D．财产保全

13、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额 C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

14、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于__ A．诉讼时效 B．取得时效 C．追诉时效 D．除斥期间

15、下列表述不符合土地增值税的是__。

A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内

B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内

C．对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D．新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)项金额之和20%的，予以免税

16、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是__。

A．纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B．纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C．纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

D．纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

17、甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(假定流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9的销货成本为__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

18、税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是__。A．查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收 B．查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收

C．查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收 D．查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税

19、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A．30% B．33% C．20% D．24%

20、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。A．固定资产的净残值率由4%改为8% B．某项设备的折旧年限由10年改为8年

C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10% D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法

21、某公司发行长期债券80000元，债券利息率为8%，筹资费用率为1%，所得税税率为33%，则长期债券成本率为（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

22、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

23、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。

A．3%的营业税 B．5%的营业税 C．6%的增值税 D．17%的增值税 24、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

25、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。

A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元

C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元

D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有__。A．3% B．30% C．24% D．15%

2、税务登记的内容包括__。A．开业登记 B．变更登记 C．注销登记 D．废业处理 E．非正常户处理

3、某企业生产1种产品。单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。

A．固定成本降低至2000元以下 B．单价提高至13元以上 C．销量增加至1200件以上

D．单位变动成本降低至7元以下 E．所得税率下调1%

4、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

5、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

6、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的《机动车统一发票》或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有__。A．企业从国外进口自用的卡车

B．减税、免税条件消失的在用大客车

C．以获奖方式取得的已确认购嚣价格的家用小轿车 D．行驶8万公里以上的试验车辆 E．进口旧车

7、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。A．纳税人接受捐赠的实物资产

B．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益

C．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 D．纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值

8、根据《企业破产法》的规定，管理人可以山__担任。A．依法成立的律师事务所 B．全体债权人共同

C．依法成立的会计师事务所 D．依法成立的破产清算事务所

9、税收法律关系消灭的原因，主要有__。A．履行纳税义务 B．税法的废止

C．纳税义务的免除 D．纳税主体的消失

10、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。A．宅基地使用权 B．股权

C．建设用地使用权 D．原材料

E．正在建造的建筑物

11、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架

12、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是__。A．甲与乙构成故意杀人罪的共犯 B．甲与乙不构成故意杀人罪的共犯

C．甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任 D．甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任 E．甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任

13、我国税法明确规定纳税人的权利有__。

A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利 B．对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利 C．要求税务机关为其保守商业秘密的权利 D．依法进行账簿、凭证管理的权利 E．和税务机构磋商少缴税金的权力

14、关于税收立法的说法，正确的是()。

A．广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B．制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C．税收立法程序是税收立法的核心

D．划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

15、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。A．应收票据 B．应收利息 C．无形资产 D．长期借款 E．应付工资

16、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服

C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D．行政机关作出的行政强制措施不服的 E．认为行政机关违法要求履行义务的

17、差别关税是保护主义政策的产物，差别关税包括__。A．报复性关税

B．反倾销与反补贴关税 C．关税配额 D．抵消关税

18、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。A．为对外投资而发生的借款费用

B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用

D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用

E．筹建期间发生的长期借款费用

19、工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是__万元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

20、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有__。A．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面余额的差额应该确认为公允价值变动损益

B．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

C．可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益

D．可供出售金融资产发生减值时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目。同时，按应从所有者权益转出的累计损失，借记“资产减值损失”科目，贷记“资本公积—其他资本公积”科目

E．已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的，在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“资本公积—其他资本公积”科目

21、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

22、下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有__。A．对外投资借款的利息支出 B．逾期归还银行借款的罚息 C．企业筹建期间借款的利息支出

D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出 E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

23、公民、法人或其他组织对下列__不服，不可以提起行政复议。A．行政机关的行政处罚行为 B．行政机关的行政处分行为 C．行政机关的行政强制行为 D．行政机关的行政许可行为

24、注册税务师在一个会计内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务__以上。A．1年 B．2年 C．3年 D．6个月

25、国际税收协定的基本内容主要包括__。A．税收管辖权

B．避免或消除国际重复征税 C．国际税收抵免制度 D．避免税收歧视 E．加强国际税收合作

第五篇：吉林省2016年上半年注册税务师考试题

吉林省2016年上半年注册税务师考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2008年5月，发生以下外购货物，可以作为进项税额抵扣的是__。A．啤酒厂从各饭店回收的酒瓶

B．钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票 C．造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本 D．某汽车修理厂购入职工宿舍一幢

2、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

4、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有__。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒

5、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。

A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动

B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化 C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则

D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益

6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法

7、下列销售情况应征消费税的有__。A．外购零件组装电脑销售

B．委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售 C．外购珠宝玉石用于职工福利

D．委托加工的粮食白酒收回后，直接销售

8、下列使用13%税率的项目有__。A．销售农机整机 B．销售农机零件

C．加工农机的加工费收入

D．加工农机零件的加工费收入

9、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

10、该酒厂当月应纳增值税的可抵扣进项税额为__元。A．54943 B．55609 C．55623 D．54929

11、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

12、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D．直接转让土地使用权的

13、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是__万元。A．495 B．802.5 C．825 D．812.5

14、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是__。A．用于科研机构研究经费的捐赠 B．通过非营利性的社会团体向汶川地震灾区的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

15、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税__。A．16万元 B．25.20万元 C．22万元 D．36万元

16、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

17、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

18、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是__。A．税收法律主义 B．税收公平主义

C．税收合作信赖主义 D．实质课税啄则

19、按规定，企业__免予缴纳印花税。

A．与某农村村民委员会签订的货物收购合同 B．与某企业签订的货物加工合同 C．与银行签订的借款合同

D．与某单位签订建设工程勘察设计合同

20、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

21、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

22、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60

23、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

24、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5日 D．60日

25、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。A．实质课税原则 B．依法稽征原则 C．税收法律主义 D．税收公平主义

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入评价企业发展能力的修正指标有__。A．资本积累率 B．销售增长率 C．技术投入比率

D．三年资本平均增长率 E．不良资产比率

2、下列出口货物的退税政策中正确的有__。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策

C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策 D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

3、下列关于财务指标的表述中，正确的有__。

A．净资产利润率反映所有者全部投资的获利能力，一般负债增加会导致净资产利润率的上升

B．一般来说，已获利息倍数越大，说明支付债务利息的能力越弱

C．市盈率越高，说明在每股市场价格一定的情况下企业的每股收益越小

D．如果企业的总资产周转率突然上升，而销售收入无多大变化，说明资产利用效率提高

E．一般来说，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强

4、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，__。

A．纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告

B．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议

C．纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理 D．纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理

5、在行政诉讼中，被告负举证责任的含义是__。A．被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证 B．被告应当提供据以作出具体行政行为的证据

C．被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件 D．被告不能履行其举证责任将导致败诉

E．起诉被告不作为的案件中，被告应提供原告在行政程序中曾经提出申请的证据材料

6、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有__。

A．三轮农用运输车

B．长期来华定居专家进口1辆门用小汽车 C．归国留学人员购买自用的进口小汽车 D．电动汽车 E．全挂车

7、美林公司2006现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为__万元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

8、财务管理环境包括__。A．经济环境 B．法律环境 C．税收环境 D．金融环境 E．投资环境

9、采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本包括的内容有__。A．施工中使用的材料成本 B．施工中发生的人工成本

C．施工中尚未安装或使用的材料成本

D．在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项 E．施工中发生的机械使用费

10、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

11、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位向__收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。A．个体经营者 B．城乡居民个人 C．经营性单位 D．非经营性单位

12、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。A．车船使用税属于单项财产税 B．车船使用税应在购买车船时征收 C．车船使用税在车船实际使用地缴纳 D．车船使用税具有调节收入分配的作用 E．车船使用税具有行为税和财产税的性质

13、丙公司2006年12月31日的股东权益总额为__万元。A．3658.5 B．3670.0 C．3808.5 D．3853.5

14、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与__及发票领用的情况核对。A．《个体工商户工人所得税计税簿》 B．《个体工商户工人所得税申报表》 C．《发票领购簿》

D．《专用发票领购簿》

15、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。A．资产收益率 B．资产净利润率 C．销售净利润率 D．资产周转率 E．权益乘数

16、关于资源税的下列表述中，正确的有__。

A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B．对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定 C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气

17、计算利息、税后股息应调整应纳税所得额__万元。A．100 B．33 C．9 D．24

18、行政诉讼中，原告应对__事项承担举证责任。A．被告认为原告起诉超过起诉期限的

B．起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实

C．在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实 D．除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件 E．其它应当由原告承担举证责任的事项

19、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B．赊销方式下为收到货款当天

C．预收货款结算方式下为收到货款当天 D．分期收款结算方式下为实际收款日期

20、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。A．依法注销行政许可 B．撤销该行政许可 C．撤回该行政许可 D．吊销该行政许可

21、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：

A．业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B．业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额； C．业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。

D．业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。

22、下列各项中，属于印花税免税范围的有__。A．无息贷款合同

B．国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

C．技术合同

D．企业因改制签订的产权转移书据

E．企业与农民个人书立的农业产品收购合同

23、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。A．由债权人住所地

B．由债权人和债务人的共同上一级 C．由债务人住所地 D．由债务人选择的

24、下列是增值税纳税人的有__。A．承租人或承包人 B．进口货物的收货人

C．海关完税凭证开给委托方的代理进口的代理方 D．海关完税凭证开给代理方的代理进口的代理方

25、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则

D．属人和属地相结合原则