中国注册管理税务师

第一篇：中国注册管理税务师

中国注册管理税务师（CMTA）

——中国高端管理税务人才的职业资格证

关于CCMTAA

 CCMTAA是中国注册管理税务师协会的英文缩写，即英文简称。

 CCMTAA是经核准注册专门从事管理注册税务

师（CMTA）专业研究管理机构，是国际领先的管理税务师组织。

 CCMTAA以强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业涉税风险，提高企业管理税

务水平，增强企业管理税务能力，为企业培养

高端的管理税务人才。

 CCMTAA旨在建立一套完整的中国国内管理税务课程体系；打造中国注册管理税务师行业的交流平台；填补中国国内高端管理税务人才的空白；加快中国注册管理税务师行业人才的国际化进程，推动中国注册管理税务师行业的长足发展。

关于CMTA

 CMTA是中国注册管理税务师的英文缩写，即英文简称。

 CMTA填补了国内高端的管理税务知识体系的空白。

 CMTA填补了国内高端的管理税务人才的空白。

 CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人

才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端

人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）

高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人

才库中。

 拥有CMTA职业资格既成为高端的管理税务人才，即拥有了在全球从事管理税务行业的职业资格。

 CMTA全球通用，国际国内认可，权威有效，是高端管理税务人士的“职业身份证”，是高端管理税务人士具有管理税务技能的“职业资格证明”。

 CMTA成就高端管理税务人才，高薪就业、规划职业梦想。

国家人力资源和社会保障部授权证书

CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人才库中。

CMTA证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA职业资格证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA会员资格证书

 国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网ＣＭＴＡ高级专业

人才证书

 证书全部加盖钢印与红印

CMTA职业资格证书CMTA高级专业人才证书CMTA会员证书

CMTA职业资格申请及报考条件

【基本条件】

1.认真执行国家《税法》和国家统一的税收制度及财税法律，无严重违反税收法规与纪律的行为；

2.有志于从事管理税务行业，热爱管理税务的工作，获得CMTA资格证书，谋求在管理税务行业长远发展；

3.具备税收、会计等经济类相关专业中级（含中级）以上职称。

【报名条件】

报名参加CMTA职业资格考试的，除具备上述基本条件，还应具备下列条件之一：

1.在企事业管理岗位任职一年以上的税务总监、财务总监；

2.在企事业管理岗位任职二年以上的税务经理、财务经理；

3.在企事业从事税务岗位、财务岗位满三年以上并具有相关职称的税务、财务人士；

4.注册税务师、注册会计师。

CMTA考培课程

【CMTA课时规定】

84课时地面课程培训 + 100学时在线课程培训

【CMTA教材】

CMTA考培课程专业讲义/考前辅导教材/考试大纲

【2012年CMTA考培指定专业授课导师】

孙炜、辛连珠、隋文辉、黄德汉、叶建平、徐珺婷、张久慧、赵建华、赵恒群、刘玉章、何忠、袁立、李涛、王洁、张伟、朱刚、张瑾、朱晓波、朱健丰、王淑鸿、韩小良、邢峥、杨立国、李学东、周丽

【2012年CMTA考培课程内容】

2012年CMTA考培课程体系涵盖税务、财务、内控与预算、行业四大模块，学员需要学习84课时的地面培训与100课时的网络培训，方可取得CMTA考试资格。

咨询电话0512-68389585

第二篇：中国注册税务师操作实务

中国注册税务师操作实务

第一章 概述

第一节 注册税务师制度的产生和发展

第二节 注册税务师制度的概念、意义和作用

第三节 注册税务师执业的特征、原则、范围

第四节 涉税服务和鉴证业务代理法律关系的确立与终止 第二章 注册税务师与监管

第一节 注册税务师

第二节 税务师事务所

第三节 注册税务师行业的监管机制 第三章 操作实务——税务登记

第一节 新办企业税务登记

第二节 变更税务登记

第三节 注销税务登记

第四节 税务登记的验证与换证

第五节 外出经营管理证明单的申请与报验

第六节 代扣(收)代缴证书 第四章 操作实务——发票领购

第一节 发票领购的基本规定

第二节 发票使用与管理

第三节 增值税专用发票的特殊规定

第四节 代理领购发票操作规程 第五章 操作实务——代理纳税申报

第一节 增值税纳税申报

第二节 消费税纳税申报

第三节 代理营业税纳税申报

第四节 企业所得税纳税申报

第五节 代理非居民企业纳税申报

第六节 代理个人所得税纳税申报

第七节 代理土地增值税纳税申报

第八节 资源税等各税纳税申报

第九节 代理纳税申报操作规程

第六章 操作实务——代理申请减、免、抵、退税

第一节 代理申请软件企业、集成电路设计企业减免税

第二节 代理申请集成电路生产企业减免税

第三节 代理申请资源综合利用减免税

第四节 代理申请公共基础设施项目减免税

第五节 代理申请节能节水、环境保护、安全生产专用设备投资抵免

第六节 代理申请高新技术企业减免税

第七节 代理申请技术开发、技术转让减免税

第八节 代理申请研究开发费用加计扣除

第九节 代理申请安置残疾人就业企业减免税

第十节 代理申请出口退税

第十一节 代理申请减、免、抵、退税应关注事项 第七章 操作实务——企业特别纳税事项调整

第一节 转让定价的基本概念

第二节 同期资料报告

第三节 纳税调整方案的确认

第四节 预约定价安排

第五节 成本分摊协议

第六节 受控外国企业管理

第七节 资本弱化管理

第八节 其他有关事项 第八章 涉税鉴证业务

第一节 涉税鉴证业务基本规程

第二节 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务

第三节 企业所得税税前弥补亏损鉴证

第四节 企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务

第五节 企业固定资产加速折旧所得税税前列支鉴证

第六节 企业研究开发费用所得税税前加计扣除鉴证业务

第七节 企业安置残疾人就业支付残疾职工工资所得税税前加计扣除鉴证业务

第八节 房地产开发经营企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额差异调整鉴证业务

第九节 土地增值税清算鉴证业务

第十节 非营利组织企业免税资格鉴证业务

第十一节 企业注销的税收款清算鉴证业务 第九章 操作实务——受托纳税审查

第一节 增值税纳税审查

第二节 消费税纳税审查

第三节 营业税纳税审查

第四节 企业所得税纳税审查

第五节 个人所得税纳税审查

第六节 土地增值税纳税审查

第七节 资源税等其他各税纳税审查

第八节 代理纳税审查操作规程 第十章 操作实务——税收策划

第一节 税收策划的产生和发展

第二节 税收策划的功能和原则

第三节 税收策划的内容和方法

第四节 涉外税收策划

第五节 税收策划的操作规程

第十一章 操作实务——企业税务风险控制

第一节 企业税务风险控制的意义与作用

第二节 企业税务风险控制的内容和方法

第三节 税务风险控制操作规程 第十二章 操作实务——涉税文书制作

第一节 涉税文书的概念和作用

第二节 涉税文书的种类与适用范围

第三节 涉税文书的制作

第四节 涉税文书制作代理操作规程

第十三章 操作实务——税务咨询、税务顾问

第一节 税务咨询

第二节 税务顾问

第三节 税务咨询与顾问操作规程

第十四章 操作实务——税务行政处罚听证、行政复议和诉讼

第一节 税务行政处罚听证

第二节 税务行政复议

第三节 税务行政诉讼 第十五章 财务管理咨询

第一节 财务管理咨询的重要意义

第二节 财务管理咨询的范围和原则

第三节 财务管理咨询实务

第四节 财务管理专题咨询 第十六章 操作实务——税务会计处理

第一节 税务会计的概念和意义

第二节 增值税的会计处理

第三节 消费税的会计处理

第四节 营业税的会计处理

第五节 企业所得税的会计处理

第六节 土地增值税的会计处理

第七节 资源税的会计处理

第八节 其他各税的会计处理

第十七章 建账建制与办理账务

第一节 建账建制

第二节 受托办理账务

第三节 受托建账建制与办理账务操作规程 第十八章 业务质量控制

第一节 客户的选择与业务约定书

第二节 项目工作计划

第三节 工作底稿

第四节 业务报告

第五节 质量控制

第六节 业务档案管理 第十九章 税收优惠

第一节 增值税税收优惠

第二节 消费税税收优惠

第三节 营业税税收优惠

第四节 企业所得税优惠

第五节 个人所得税税收优惠

第六节 印花税优惠政策

第七节 城镇土地使用税优惠政策

第八节 其他各税税收优惠

第九节 运用税收优惠政策应关注的重要事项

第一章 概述

第一节 注册税务师制度的产生和发展

一、注册税务师制度

注册税务师(CTA)制度的蓬勃兴起，是社会化大生产和市场经济发展的必然结果，CTA制度是伴随着市场经济的发展而逐步建立起来的。大多经历了一个由简到繁、由浅入深，行业组织由松散到严密的过程。注册税务师主要从事税务咨询、税务代理和涉税鉴证工作。

二、我国注册税务师制度的产生与发展

1、我国注册税务师制度产生与发展的理论依据。

在市场经济的大背景下，企业已成为自主经营、自负盈亏的经济实体，企业间的竞争必然加剧。税收直接关系到企业的切身利益，影响企业的竞争实力，而企业办理纳税这类专业性、技术性较强的工作，由于受知识、技能、时间、地点等条件限制，很难做到及时、准确地了解和运用税法来保护自己的合法权益，这就要求一种公正的、专业化的社会力量，我国注册税务师制度的建立和发展就成为事物发展的必然结果。推行注册税务师制度既降低了国家的税收征收成本，也降低了企业的税收纳税成本；又可促进市场经济的进一步发展和政府职能的转变，也促进了注册税务师制度的发展。

2、我国建立注册税务师制度的法律依据。

1992年9月4日，全国人民代表大会常务委员会第27次会议通过颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称-征管法-）中明确规定了“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人办理税务事宜。”这是我国历史上首次对实行税务代理制度给予法律上的地位。1993年8月4日，国务院发布施行的《中华人民共和国税收征收管理法试试细则》（以下简称-实施细则-）第83条规定：“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。”

三、我国注册税务师制度发展的特点

1、我国注册税务师制度发展的特点

（1）市场经济体制的建立，为注册税务师制度的发展创造了良好机遇，注册税务师在维护社会主义市场经济秩序和强化税收征管中发挥着越来越大的作用。

（2）注册税务师行业坚持改革创新，经过多年的发展已经具有一定的规模和影响力。

（3）注册税务师的业务范围由一般税务代理向全面开展涉税服务和涉税鉴证转变。（4）注册税务师行业管理逐步规范。

2、我国注册税务师制度发展中值得探讨的几个问题

四、加快我国注册税务师行业发展势在必行

1、加快发展我国注册税务师行业的重要意义

2、加快发展注册税务师行业的指导思想和基本原则

3、加快我国注册税务师行业发展的总体目标

4、加快发展我国注册税务师行业的对策

第二节 注册税务师制度的概念、意义和作用

一、注册税务师制度的概念

第三篇：注册税务师管理暂行办法

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国家税务总局令第14号 【发布日期】2005-12-30 【生效日期】2006-02-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】国家税务总局

注册税务师管理暂行办法

(国家税务总局令第14号)

《注册税务师管理暂行办法》已经2005年9月16日第6次局务会议审议通过，现予发布，自2006年2月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人

二○○五年十二月三十日

注册税务师管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对注册税务师的管理，发挥注册税务师在市场经济活动中的涉税服务和鉴证作用，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据《 中华人民共和国税收征收管理法》及 其实施细则等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。?

第二条 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。?

第三条 税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。?

注册税务师执业，应当加入税务师事务所。?

第四条 注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受法律保护。?

第五条 注册税务师和税务师事务所执业应当遵循独立、客观、公正、诚信原则，恪守职业道德，遵守执业准则。?

第六条 国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省税务局）是注册税务师行业的业务主管部门，分别委托各自所属的注册税务师管理中心（以下分别简称总局管理中心和省局管理中心）行使对注册税务师和税务师事务所的行政管理职能，并监督、指导注册税务师协会的工作。?

第七条 各级税务机关应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导。?

对税务师事务所承办的涉税服务业务，税务机关应当受理。对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。?

税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。?

税务机关应当加强对税务师事务所及注册税务师的执业情况的监督和检查。

第二章 注册税务师执业资格考试和备案?

第八条 注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。?

全国统一考试原则上每年举行一次。具体考试办法由人事部与国家税务总局共同制定。?

第九条 符合考试办法规定报名条件的中国公民（包括香港、澳门特别行政区的居民），可以申请参加注册税务师执业资格考试；已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满二年的人员，可以免予部分科目考试。?

第十条 凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》（以下简称资格证书）的人员，应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后，对在税务师事务所执业满二年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在税务师事务所执业不满二年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

第十一条 有下列情形之一的，不予执业备案：?

（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；?

（二）受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年的；?

（三）被开除公职，自开除之日起未满二年的；?

（四）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的；?

（五）在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的；?

（六）国家税务总局规定的其他情形。?

第十二条 执业备案的注册税务师有下列情形之一的，注销备案：?

（一）死亡或者失踪的； ?

（二）同时在二个以上税务师事务所执业的；?

（三）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的；?

（四）年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的；?

（五）违反行业管理规范，连续二年有不良从业记录的；?

（六）国家税务总局规定的其他情形。?

第十三条 省局管理中心应当将本地区注册税务师的备案情况上报总局管理中心。执业备案和注销备案的注册税务师应当向社会公告，公告办法另行规定。

第三章 注册税务师的权利和义务?

第十四条 注册税务师执业，享有下列权利：?

（一）可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；?

（二）可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；?

（三）可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。?

第十五条 注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务。?

第十六条 注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。?

第十七条 注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当中止执业。?

第十八条 注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务。?

第十九条 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。?

第二十条 注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。?

第二十一条 注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

第四章 业务范围及规则

第二十二条 注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。?

第二十三条 注册税务师可承办下列涉税鉴证业务：?

（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；?

（二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；?

（三）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

第二十四条 注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：?

（一）委托人示意其作不实报告或者不当证明的； ?

（二）委托人故意不提供有关资料和文件的；?

（三）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。?

第二十五条 注册税务师执业，应当按照业务规程确定的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。?

注册税务师出具报告时，不得有下列行为：?

（一）明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明；?

（二）明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告；?

（三）明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；?

（四）明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。?

第二十六条 注册税务师不得有下列行为：?

（一）执业期间，买卖委托人的股票、债券；?

（二）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益；?

（三）允许他人以本人名义执业；?

（四）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；

（五）其他违反法律、行政法规的行为。

第五章 税务师事务所?

第二十七条 税务师事务所由注册税务师出资设立。?

税务师事务所的组织形式为有限责任制税务师事务所和合伙制税务师事务所，以及国家税务总局规定的其他形式。?

设立税务师事务所的有关事宜，按现行规定办理。?

第二十八条 税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况，向省局管理中心备案；省局管理中心应当将本地区当年注册税务师变动情况汇总，上报总局管理中心。?

第二十九条 税务师事务所应当依法纳税，并建立健全内部管理制度，严格财务管理，建立职业风险基金，办理职业保险。

第三十条 税务师事务所承接委托业务，应当与委托人签定书面合同并按照国家价格主管部门的有关规定收取费用。?

第三十一条 税务师事务所在工商行政管理部门办理合并、变更、注销等手续后，应当到省局管理中心备案。?

第三十二条 合并、变更的税务师事务所，符合设立条件的，核发新的税务师事务所执业证；不符合设立条件的，收回税务师事务所执业证，不再核发。?

第三十三条 注销的税务师事务所，由省局管理中心核销税务师事务所执业证。?

第三十四条 合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在三十日内报总局管理中心备案。?

省局管理中心应当将已办理完相关备案手续的税务师事务所通报税务师事务所所在地主管税务机关并向社会公告。公告办法另行规定。?

第三十五条 总局管理中心对税务师事务所实行资质等级评定管理。管理办法另行规定。?

第三十六条 本办法第二十四条至第二十六条的规定，适用于税务师事务所。

第六章 注册税务师协会?

第三十七条 注册税务师协会是由注册税务师和税务师事务所组成的行业自律性社会团体。中国注册税务师协会（以下简称中税协）是注册税务师和税务师事务所的全国组织；省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师协会（以下简称省税协）是注册税务师和税务师事务所的地方组织。?

注册税务师协会应依法取得社会团体法人资格。?

注册税务师应当加入注册税务师协会。?

第三十八条 中税协章程经全国会员代表大会制定或者修改，并报国家税务总局和民政部备案；省税协章程经省级会员代表大会制定或者修改，并报省税务、民政机关和中税协备案。?

第三十九条 中税协拟订注册税务师行业自律管理办法、执业规则等，报国家税务总局批准后施行。?

第四十条 注册税务师协会应当支持注册税务师依法执业，维护其合法权益，向有关方面反映其意见和建议，为提高注册税务师执业水平提供服务。?

第四十一条 注册税务师协会会员应当遵守协会章程，享有章程赋予的权利，履行章程规定的义务。

第七章 罚 则?

第四十二条 注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。公告办法另行规定。?

（一）执业期间买卖委托人股票、债券的；?

（二）以个人名义承接业务或者收费的；?

（三）泄露委托人商业秘密的；?

（四）允许他人以本人名义执业的；?

（五）利用执业之便，谋取不正当利益的；?

（六）在一个会计内违反本办法规定二次以上的。?

第四十三条 税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。?

（一）未按照本办法规定承办相关业务的；?

（二）未按照协议规定履行义务而收费的；?

（三）未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的；?

（四）利用执业之便，谋取不正当利益的；?

（五）采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的；?

（六）允许他人以本所名义承接相关业务的。?

第四十四条 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。?

第四十五条 注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照税收征收管理法实施细则第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤消执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。?

出现上款规定情形的，省局管理中心应当将处罚结果向总局管理中心备案，并向社会公告。

第八章 附 则?

第四十六条 总局管理中心统一组织对税务师事务所和注册税务师的检查，省局管理中心具体实施。?

第四十七条 本办法中提及个数、次数、金额“以上”、“以下”的，均包含本数。?

第四十八条 非中华人民共和国国籍的个人参加注册税务师资格考试和在中国境内从事注册税务师业务的管理办法另行规定。?

第四十九条 本办法自2006年2月1日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：注册税务师管理办事指南[定稿]

税务师事务所

（一）事务所执业证的申领

（二）事务所合并、性质变更备案

（三）事务所名称变更、法人代表变更、股权变更、地址电话变更备案

（四）事务所注销备案

（五）事务所增资备案

（六）事务所设立 注册税务师

（一）注册税务师注册备案，包括执业注册备案和非执业注册备案

（二）注册税务师变更

（三）注册税务师转籍

（四）注册税务师培训

（五）注册税务师年检 有关表格下载

表十：深圳市注册税务师执业非执业注册申请表表一：税务师事务所执业证申领表表二：税务师事务所变更备案表表三：税务师事务所注销备案表表四：注册税务师变更备案表表五：注册税务师转籍备案表表六：团体会员入会申请表表七：执业会员入会申请表表八：非执业会员入会申请表劳动合同表九：非执业注册税务师年检登记表 注册税务师管理 >> 办事指南 >> 鉴证报告管理

税务师事务所涉税鉴证业务备案

（一）事务所执业证的申领 『发布日期』2011-11-08

经批准成立的税务师事务所，在办理工商、税务登记手续后30日内，向深圳市注册税务师管理中心（以下简称管理中心）申领税务师事务所执业证，同时报送以下资料，所有资料需加盖税务师事务所公章：

1．《税务师事务所执业证申领表》（表一）一式两份；

2．营业执照、税务登记证（国、地）、组织机构代码证原件及复印件；

3． 《团体会员入会申请表》（表六）。

4．注册税务师变更手续，按照注册税务师的变更程序办理。

管理中心收齐有关资料后10个工作日内核实资料、办理手续，发放执业证。

（二）事务所合并、性质变更备案 『发布日期』2011-11-08

事务所的合并、性质变更，应在向工商行政管理部门办理注销手续后30日内，分别按照”事务所注销”和”事务所设立”要求报送资料。

事务所合并需另外提供以下的资料，包括：合并前双方税务师事务所债权债务的处理鉴证报告原件、清产核资审计报告原件、股权转让协议（公证）及转让证明原件。

（三）事务所名称变更、法人代表变更、股权变更、地址电话变更备案 『发布日期』2011-11-08

税务师事务所依法向工商、税务部门办理事务所名称变更、法人代表变更、股权变更、地址电话变更后30日内报管理中心备案，并报送以下备案资料，所有资料需加盖税务师事务所公章,股东会决议、章程修正案需全体股东签字: 1．名称变更报送资料：《税务师事务所变更备案表》（表二），工商变更通知复印件，股东会决议原件，章程修正案、营业执照、税务登记证（国、地）、组织机构代码证原件及复印件。

2．法人代表变更报送资料：《税务师事务所变更备案表》（表二），工商变更通知复印件，股东会决议原件，章程修正案、营业执照、税务登记证（国、地）、组织机构代码证原件及复印件，以及法人近三年社保清单、深圳市注册税务师管理手册。

3．股权变更报送资料：《税务师事务所变更备案表》（表二），工商变更通知复印件，章程修正案、股东会决议原件，股权转让协议及公证书原件，以及股东近三年社保清单、深圳市注册税务师管理手册。4．地址变更：《税务师事务所变更备案表》（表二），工商变更通知复印件，办公场所有效证明原件及复印件，股东会决议原件、章程修正案、营业执照、税务登记证（国、地）、组织机构代码证原件及复印件。5.电话、联系人变更：《税务师事务所变更备案表》（表二）。管理中心收齐资料后于10个工作日内核实资料，并办理备案登记。

（四）事务所注销备案 『发布日期』2011-11-08

申请注销的税务师事务所，经工商行政管理部门批准后30日内报管理中心备案，并报送以下备案资料：

1．《税务师事务所注销备案表》（表三）。

2．工商行政管理部门出具的注销证明资料原件及复印件。

3．税务师事务所执业证及团体会员证书。

管理中心收齐资料后于10个工作日内核实资料，并办理注销手续。

（五）事务所增资备案 『发布日期』2011-11-08

申请增资的税务师事务所，依法向工商、税务部门办理相关手续后30日内报管理中心备案，并报送以下资料，所有资料需加盖税务师事务所公章,股东会决议、章程修正案需全体股东签字：

1、《税务师事务所变更备案表》（表二）；

2、股东会决议原件；

3、新章程原件；

4、验资报告原件；

5、营业执照复印件；

6、工商变更通知复印件；

7、税务师事务所执业证书。

管理中心收齐资料后于10个工作日被核实资料，并办理备案手续。

（六）事务所设立 『发布日期』2011-11-08

事务所的设立，按照深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合下发的关于印发《深圳市有限责任税务师事务所审批管理暂行办法》和《深圳市合伙税务师事务所审批管理暂行办法》的通知（深国税发〔2009〕88号）要求办理，另附加以下资料：

1、执业注册税务师执业情况说明:当事人签名并加盖手印；

2、办公地点门牌及室内照片各一张；

3、设立资料中所有复印件均需由资料提交人加注：此复印件与原件内容一致，并签字加盖手印；

4、《深圳市有限责任税务师事务所审批管理暂行办法》和《深圳市合伙税务师事务所审批管理暂行办法》中设立资料的第3、7、9条需由全体出资人签字并加盖手印。

申请设立的税务师事务所收到管理中心批准设立的批文后，及时到工商行政管理、税务等部门办理相关手续，并于30日内按照“事务所执业证的申领”程序向管理中心申领事务所执业证书。

（一）注册税务师注册备案，包括执业注册备案和非执业注册备案

执业注册备案：取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》，年龄在70周岁以下，身体健康，专职从事税务代理业务工作二年以上，经所在税务师事务所同意，可以申请执业注册备案。

申请执业注册备案需报送以下资料：

1．《深圳市注册税务师执业/非执业注册备案申请表》（表十）。

2．《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》原件及复印件。

3．考试合格人员登记表原件及复印件。

4．身份证原件及复印件。

5．在事务所购买的2年以上社会保险证明原件及复印件（社保局打印盖章）；

6．劳动合同（格式附后）。

7．照片：近期一寸红底彩照四张。

8．非执业备案转为执业备案者，需提供：《深圳市注册税务师管理手册》原件和复印件或原非执业备案证明原件和复印件。

9．《执业会员入会申请表》（表七）。

管理中心收齐资料后于10个工作日内核实，办理备案登记，并发放《深圳市注册税务师管理手册》。

非执业注册备案：取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》者，年龄在70周岁以下，应在取得证书后到深圳市注册税务师管理中心办理备案登记。

申请非执业注册备案需报送以下资料：

1．《深圳市注册税务师执业/非执业注册备案申请表》（表十）。

2．《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》原件及复印件。

3．考试合格人员登记表复印件。

4．身份证原件及复印件。

5．照片：近期一寸红底彩照四张。

6、执业备案转为非执业备案者，需提供：《深圳市注册税务师管理手册》原件和复印件或原执业备案证明原件和复印件。

7.《非执业会员入会申请表》（表八）。

管理中心收齐资料后于10个工作日内核实，办理备案登记，并发放《深圳市注册税务师管理手册》。

（二）注册税务师变更

执业注册税务师工作的税务师事务所发生变更的，需办理变更手续，变更后30日内报

管理中心备案并报送以下资料：

1．《注册税务师变更备案表》（表四）。

2．《深圳市注册税务师管理手册》原件。

3．劳动合同原件（格式附后）

管理中心收齐资料后于10个工作日内核实，办理变更手续。

（三）注册税务师转籍

注册税务师从异地转入深圳工作或者从深圳转出去异地工作的，需办理转籍手续，应报送以下资料：

1．《注册税务师转籍备案表》（表五）一式两份。

2．《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》原件。

3．办理转入手续的提供：《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》或《中华人民共和国注册税务师非执业注册证书》或原备案证明原件。同时按照注册税务师执业或非执业备案的要求提供备案材料。

4．办理转出手续的提供：《深圳市注册税务师管理手册》原件以及执业注册税务师签字印章。

管理中心收齐资料后于10个工作日内核实，办理转籍手续。

（四）注册税务师培训

1．注册税务师后续教育培训对象：执业注册税务师。

2．注册税务师过期培训对象：超过年检期限的注册税务师。

（五）注册税务师年检

具体的年检时间及手续请留意深圳市国税局网站注册税务师栏目。

执业注册备案税务师年检：一年一检。

非执业注册备案税务师年检：两年一检。

第五篇：注册税务师简介

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试形式：考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

考试周期：3年

l[编辑本段]

【考试简介】

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。

[]

【报名条件】

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学

历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

[编辑本段]

【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

[]

【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

[]

【报名时间】

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

[]

【考试教材】

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。

[]

【考试时间】

（一）考试时间一般为每年6月第三个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。

（二）成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、21、22日

[编辑本段]

【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

[]

【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

（一）140 8

4税法

（二）140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

[]

【考试周期】

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

[]

【注册管理】

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个，从业人员有6万多人，注册税务师6.2万人，其中执业者为2万人。