注册税务师管理暂行办法(征求意见稿)（5篇）

第一篇：注册税务师管理暂行办法(征求意见稿)

《注册税务师管理暂行办法》（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为了加强对注册税务师的管理，发挥注册税务师在市场经济活动中的涉税鉴证和涉税服务作用，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，促进税收征纳关系和谐发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条 在中华人民共和国境内从事涉税鉴证业务和涉税服务业务的注册税务师和税务师事务所，适用本办法。

第三条 注册税务师是依法取得注册税务师执业资格证书并进行执业备案，从事涉税鉴证业务和涉税服务业务的专业人员。

第四条 税务师事务所是依法设立并接受委托，承办法律、法规、规章规定的涉税鉴证和涉税服务业务的涉税中介机构。注册税务师执业，应当加入税务师事务所。

第五条 注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以国家法律、行政法规、规章为依据，并受法律保护。

注册税务师和税务师事务所对出具的涉税鉴证报告和其他执业行为承担法律责任。

注册税务师依法执行涉税鉴证业务出具的涉税鉴证报告，具有证明效力。

第六条 注册税务师执业，应当遵循独立、客观、公正、诚信原则，恪守职业道德，遵守执业准则。

第七条 国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省级税务机关）是注册税务师行业的业务主管部门，依法对注册税务师、税务师事务所和税务师协会进行监督、指导，监督管理办法另行制定。

第八条 省级税务机关注册税务师管理机构（以下简称省管理机构）具体承办本地区注册税务师行业的日常行政管理事宜。

第九条 各级税务机关应当依法支持注册税务师执业，及时提供税收政策信息和业务指导，不得以各种方式要求纳税人接受指定的税务师事务所提供的服务。

对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当受理。

第十条 注册税务师协会是由注册税务师和税务师事务所组成的行业自律性社会团体。中国注册税务师协会（以下简称中税协）是注册税务师和税务师事务所的全国组织；省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师协会（以下简称省税协）是注册税务师和税务师事务所的地方组织。

注册税务师和税务师事务所应当加入注册税务师协会。

第二章注册税务师执业资格考试和备案

第十一条 注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。

全国统一考试原则上每年举行一次。具体考试办法由人力资源和社会保障部与国家税务总局共同制定。

第十二条 符合考试办法规定报名条件的中国公民（包括香港、澳门特别行政区的居民），可以报名参加注册税务师执业资格全国统一考试。

第十三条 参加注册税务师执业资格考试，成绩合格者，由国家人力资源和社会保障部、国家税务总局联合颁发《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》（以下简称执业资格证书）。

第十四条 凡经考试合格的人员，应当在取得执业资格证书后，持执业资格证书、会员证书、本人身份证明、在税务师事务所工作满一年的经历证明，到取得执业资格证书所在地省管理机构办理备案手续，领取执业证书。

第十五条 有下列情形之一的，不予执业备案：

（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；

（二）年龄超过70周岁的；

（三）受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请执业备案之日止未满3年的；

（四）被开除公职，自开除之日起至申请执业备案之日止未满2年的；

（五）从事涉税鉴证业务和涉税服务业务中有违法、违规行为被取消执业备案，自处罚决定之日起未满2年的；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

第十六条 注册税务师有下列情形之一的，取消执业备案，收回执业证书：

（一）完全丧失民事行为能力、死亡或者失踪的；

（二）年龄超过70周岁的；

（三）同时在2个以上税务师事务所执业的；

（四）从事涉税鉴证业务和涉税服务业务中有违法行为，被处以刑罚的；

（五）连续2年未参加年检或无正当理由拒绝在规定期限内年检的；

（六）一年内有两次以上不良执业记录的；

（七）以欺诈、贿赂等不正当手段进行执业备案的；

（八）国家税务总局规定的其他情形。

依照第（三）至

（七）款规定被取消执业备案的人员，可以重新申请备案，但必须符合本办法第十四条、第十五条的规定。

第十七条 注册税务师变更执业机构，应当办理转所手续。

注册税务师在省内转所的，需持与原执业机构解除聘用、合伙或者股东关系的协议，办结业务、档案、财务、股权转让等手续的证明，以及拟转入的执业机构同意接收的证明等材料，到所在地省管理机构办理变更备案手续。

注册税务师跨省转籍的，经转出地省管理机构审核同意并出具转出文件，收回执业证书后，到转入地省管理机构办理执业备案手续，重新领取执业证书。

第十八条 省级税务机关应当建立健全注册税务师备案和公告制度，定期向国家税务总局上报本地区注册税务师备案情况，及时在网站或者报刊等媒体上公告。

第三章 注册税务师的权利和义务

第十九条 注册税务师执业，享有下列权利：

（一）向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件以及与纳税程序有关的情况，税务机关应当提供；

（二）接受委托，凭执业证书、业务委托书和税务师事务所执业证复印件及证明，到税务机关查询、摘抄、复制与委托人有关的涉税资料，税务机关应当依法提供；

（三）要求委托人如实地、完整地提供相关会计、经营等涉税资料和其他必要的协助；

（四）就税收政策、涉税处理方式、涉税文书存在的问题，向税务机关提出意见和建议；

（五）就税务人员的违法、违纪行为，向税务机关反映、举报；

（六）税务机关具体行政行为违法或不当，致使其合法利益遭受损失的，可以依法要求税务机关赔偿。

第二十条 注册税务师执业由税务师事务所委派，不得以个人名义承接业务。

第二十一条 注册税务师应当在对外出具的涉税鉴证报告和涉税文书上签字、盖章，并对其真实性、合法性负责。

第二十二条 注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响涉税鉴证报告的真实、准确时，应当劝阻；劝阻无效的，应当中止执业，并及时向本所负责人报告。

第二十三条 注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务。

第二十四条 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。

第二十五条 注册税务师在执行涉税鉴证业务时，与委托人有利害关系的，应当回避。

第二十六条 注册税务师应当更新执业所需的专业知识，提高执业技能，接受继续教育。

第四章 业务范围及规则

第二十七条 经税务机关公告的税务师事务所，可以承办下列涉税鉴证业务：

（一）企业所得税年度纳税申报的鉴证；

（二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；

（三）土地增值税清算鉴证；

（四）国家税务总局和省级税务机关规定的其他涉税鉴证业务。

第二十八条 经税务机关公告的税务师事务所，承办下列涉税服务事项：

（一）纳税申报的代理和前期审核；

（二）退税与减免税申请的代理和前期审核；

（三）增值税一般纳税人资格认定申请的代理和前期审核；

（四）国家税务总局和省级税务机关规定的其他涉税事项。

第二十九条 税务师事务所可以提供涉税事项代理、税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训、涉税救济等涉税服务业务。

第三十条 注册税务师执行涉税鉴证业务，应当按照涉税鉴证基本准则和具体准则的规定实施鉴证，出具鉴证报告。

第三十一条 注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：

（一）委托人示意其作虚假报告或者不当证明的；

（二）委托人故意不提供有关资料和文件的；

（三）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。

第三十二条 注册税务师出具涉税鉴证报告时，不得有下列行为：

（一）隐瞒鉴证中发现的问题，明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明；

（二）未履行鉴证程序、未获取充分适当的鉴证证据就出具鉴证报告；

（三）未实施质量复核程序、未按规定编制和保存鉴证工作底稿；

（四）违反涉税鉴证业务基本准则、具体准则的其他行为。

第三十三条 注册税务师执业，不得有下列行为：

（一）执业期间，买卖委托人的股票、债券等有价证券；

（二）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益；

（三）允许他人以本人名义执业；

（四）采取强迫、欺诈、贿赂、提供回扣、诋毁、贬损同行等不正当方式承揽业务；

（五）其他违反法律、行政法规的行为。

第五章 税务师事务所

第三十四条 税务师事务所是注册税务师的执业机构，可以采取普通合伙、特殊的普通合伙、有限责任以及国家税务总局规定的其他形式设立。

第三十五条 设立税务师事务所，应当具备下列基本条件：

（一）设立人应当是具有一定执业经历并能够专职执业的注册税务师，且在申请设立税务师事务所前2年内未因执业活动违法、违规而受到取消执业备案的处罚，或者在申请设立前5年内未因提供虚假材料骗取税务师事务所执业资质而被省级税务机关作出收回执业证书的处罚；

（二）有符合本办法规定数量的注册税务师；

（三）有自己的名称、固定的办公场所和必要的办公设备；

（四）有符合本办法规定数额的经营资金或注册资本；

（五）法律行政法规以及国家税务总局规定的其他条件。

第三十六条 设立普通合伙税务师事务所，除应当符合本办法第三十五条规定的条件外，还应当具备下列条件：

（一）有2名以上符合设立人条件的合伙人，并且具有在税务师事务所连续2年以上的执业经历；

（二）有3名以上注册税务师；

（三）有书面合伙协议。

（四）有20万元以上的经营资金。

普通合伙税务师事务所所长由执行合伙事务的合伙人担任，负责事务所的全面管理。

第三十七条 设立特殊的普通合伙税务师事务所，除应当符合本办法第三十五条规定的条件外，还应当具备下列条件：

（一）有3名以上符合设立人条件的合伙人，并且具有在税务师事务所连续2年以上的执业经历；

（二）有5名以上注册税务师；

（三）有书面合伙协议。

（四）有50万元以上的经营资金。

特殊的普通合伙税务师事务所所长由执行合伙事务的合伙人担任，负责事务所的全面管理。

第三十八条 设立有限责任税务师事务所，除应当符合本办法第三十五条规定的条件外，还应当具备下列条件：

（一）有3名以上符合设立人条件的股东，并且具有在税务师事务所连续2年以上的执业经历；

（二）有8名以上注册税务师；

（三）有股东共同拟订或者同意的章程；

（四）有50万元以上的注册资本。

有限责任制税务师事务所所长由法定代表人担任，负责事务所的全面管理。

第三十九条 有限责任税务师事务所可以根据经营需要设立分所。

在本省区域内设立分所的，本所除应当符合有限责任税务师事务所设立的条件外，还应当达到下列标准：

（一）有20名以上注册税务师，不含拟在分所执业的注册税务师；

（二）事务所上年度业务收入人民币500万元以上；

（三）事务所设立并执业3年以上，内部管理制度健全；

（四）最近2年没有因违法、违规执业受到行政处罚。

跨省设立分所的，本所除应当达到在本省设分所的标准外，注册税务师人数应当在30人以上；事务所上年度业务收入应当在1000万元以上。

第四十条 有限责任制税务师事务所设立的分所，应当具备下列条件：

（一）负责人由在分所所在地进行执业备案的注册税务师担任；

（二）有2名以上注册税务师；

（三）有本所提供的营运资金10万元以上；

（四）有固定的办公场所和必要的办公设备；

（五）有规范的分所名称。分所名称采用“税务师事务所名称＋分所所在行政区划名＋分所”形式。

第四十一条 设立税务师事务所，由拟设立的税务师事务所所在地省级税务机关审核批准。省级税务机关应当自收到申请文件之日起20日内决定批准或者不批准。

省级税务机关批准的税务师事务所，应当报国家税务总局备案。国家税务总局发现批准不当的，应当自收到备案报告之日起20日内通知原审批机关重新审查。

批准设立税务师事务所的，由省管理机构颁发税务师事务所执业证。

第四十二条 设立税务师事务所需到国家工商行政管理总局核名的，由拟设立的税务师事务所总部所在地省级税务机关初审后，报国家税务总局审核批准。

经国家税务总局批准设立的税务师事务所，持国家税务总局批准文件，到税务师事务所总部所在地省级税务机关领取税务师事务所执业证。

第四十三条 税务师事务所在本省、自治区、直辖市和计划单列市范围内设立分所的，由所在地省级税务机关审核批准；跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立分所的，由本所所在地省管理机构出具情况证明，分所所在地省级税务机关审核批准。

批准设立税务师事务所分所的，由省管理机构颁发税务师事务所执业证。

第四十四条 设立税务师事务所或者分所，应当持省管理机构颁发的税务师事务所执业证或者税务师事务所分所执业证，到所在地工商行政管理部门办理设立登记手续。

第四十五条 税务师事务所执业不受行政区域限制。可以根据业务需要，联合执业或者跨地区开展业务。

第四十六条 税务师事务所变更章程或者合伙协议，变更合伙人或者股东，变更经营资金或者注册资本，变更名称、所长、办公场所以及撤销分所的，应当自作出变更决议之日起20日内到所在地省管理机构备案。

第四十七条 税务师事务所合并，由合并各方共同提出申请。在本地区合并的，由省级税务机关审核批准；跨省合并的，经合并所在地省管理机构出具证明后，由合并后存续的或者新设的事务所所在地省级税务机关审核批准。

税务师事务所合并，应当按照有关法律、行政法规的规定进行清算。

第四十八条 税务师事务所变更、合并后，符合设立条件的，由省管理机构颁发新的税务师事务所执业证；不符合设立条件的，由省管理机构收回原税务师事务所执业证。

第四十九条 税务师事务所或者分所有下列情形之一的，应当终止：

（一）合伙协议或者章程规定的终止事由出现；

（二）全体合伙人或者股东会议决议终止；

（三）因合并或者分立终止；

（四）依法宣告破产；

（五）未持续保持设立条件；

（六）法律、行政法规规定的其他终止情形。

税务师事务所或者分所终止，应当按照有关法律、行政法规的规定进行清算。

第五十条 税务师事务所或者分所发生应当终止情形时，应当向所在地省管理机构报告，清算结束后交回税务师事务所或者分所执业证，办理注销手续。

第五十一条 省级税务机关应当将本地区税务师事务所设立及合并、变更、注销等情况和设立分所情况汇总，及时在网站或者报刊等媒体上公告，并报国家税务总局备案。

第五十二条 税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况及时向所在地省管理机构备案；省级税务机关应当将本地区当年注册税务师变动情况汇总，于年度终了后3个月内，报国家税务总局备案。

第五十三条 税务师事务所应当对本所注册税务师出具的涉税鉴证报告或者涉税文书进行审核，并加盖本所印章。

第五十四条 注册税务师违法执业或者因过错给委托人造成损失的，由其所在的税务师事务所承担赔偿责任。税务师事务所赔偿后，可以向有故意或者重大过失行为的注册税务师追偿。

个人税务师事务所的设立人对税务师事务所的债务承担无限责任。

普通合伙税务师事务所的合伙人对税务师事务所的债务承担无限连带责任。

特殊的普通合伙税务师事务所一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成税务师事务所债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在税务师事务所中的财产份额为限承担责任；合伙人在执业活动中因非故意或者重大过失造成的税务师事务所债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

有限责任税务师事务所的股东按其出资份额对税务师事务所的债务承担有限责任。

第五十五条 税务师事务所应当在人事、财务、执业标准、质量控制等方面对其设立的分所进行统一管理，并对分所的业务活动和债务承担法律责任。

第五十六条 税务师事务所应当与本所注册税务师及其他从业人员签订劳动合同，按规定缴纳“三险一金”。

第五十七条 税务师事务所应当依法纳税，建立健全内部管理制度，严格财务管理，建立职业风险基金，办理职业保险。

第五十八条 税务师事务所承接业务，应当与委托人签订业务约定书，并按照国家价格主管部门的有关规定收取费用。

第五十九条 本办法第三十条至第三十二条的规定，适用于税务师事务所。

第六章注册税务师协会

第六十条 注册税务师协会应当依法取得社会团体法人资格。

第六十一条 中税协章程经全国会员代表大会制定或者修改，并报国家税务总局和民政部备案；省税协章程经省会员代表大会制定或者修改，并报省级税务机关、民政机关和中税协备案。

注册税务师协会按照章程，为注册税务师和税务师事务所办理入会登记手续，实行自律管理。

第六十二条 中税协拟订注册税务师行业规范，报国家税务总局备案后施行。

第六十三条 注册税务师协会应当支持注册税务师依法执业，维护其合法权益，向有关方面反映其意见和建议，为提高其执业质量和胜任能力提供业务培训和继续教育服务。

第六十四条 注册税务师协会会员应当遵守协会章程，享有章程赋予的权利，履行章程规定的义务。

第七章 罚

则

第六十五条 注册税务师有下列行为之一，情节轻微的，由省级税务机关予以警告，并责令限期改正；情节严重的，责令限期改正期间不得行使签字权，并处1000元以上5000元以下罚款；限期改正期满仍达不到规定要求的，取消执业备案，收回执业证书，并向社会公告：

（一）允许他人以本人名义执业的；

（二）出租执业资格证书，做挂名合伙人或者股东的；

（三）以个人名义承接业务或者收费的；

（四）执业期间违反规定，买卖委托人股票、债券的；

（五）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当利益；

（六）泄露委托人商业秘密的；

（七）在一个会计年度内违反本办法规定2次以上的；

（八）国家税务总局规定的其他行为。

第六十六条 税务师事务所有下列行为之一，情节轻微的，由省级税务机关予以警告，并责令限期改正；情节严重的，责令限期改正期间停止执业，并处1000元以上10000元以下罚款；限期改正期满仍达不到规定要求的，收回执业证，并向社会公告：

（一）未与委托人签订业务约定书的；

（二）允许他人以本所名义承接相关业务的；

（三）未持续保持设立条件的；

（四）未经批准设立分所；

（五）允许注册税务师挂名而不在本所执业的；

（六）只收费不服务的；

（七）提供虚假材料，骗取事务所执业证的；

（八）采取强迫、欺诈、夸大宣传、诋毁同行或者以低于成本价收费等不正当方式承揽业务的；

（九）无正当理由在规定时间内不参加年检的；

（十）国家税务总局规定的其他行为。

第六十七条 注册税务师和税务师事务所出具虚假鉴证报告或者涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省级税务机关责令限期改正，并处1000元以上30000元以下罚款；情节严重的，责令限期改正期间停止执业；限期改正期满仍达不到规定要求的，收回注册税务师执业证书和税务师事务所执业证，并向社会公告。

第六十八条 注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省级税务机关按照税收征收管理法实施细则的规定处罚，取消执业备案，收回注册税务师执业证书和税务师事务所执业证，并向社会公告。

出现前款规定情形的，省级税务机关应当将处罚结果及时上报国家税务总局。

第六十九条 省级税务机关依本办法规定不予执业备案或者取消执业备案的，应当自作出决定之日起15日内书面或公告通知执业备案申请人或取消执业备案当事人。申请人或当事人有异议的，可以自收到决定之日起60日内向国家税务总局申请行政复议。

第七十条 省级税务机关对设立税务师事务所的申请不予批准的，应当书面通知申请人，并说明理由，告知复议、诉讼权利。申请人对不予批准的决定不服的，可以自收到决定之日起60日内向国家税务总局申请行政复议。

第七十一条 省级税务机关对注册税务师处以2000元以上或对税务师事务所处以1000元罚款以上的处罚决定作出前，应当送达《税务行政处罚事项告知书》，并告知其有要求举行听证的权利。

第七十二条 注册税务师和税务师事务所对省级税务机关处罚决定不服的，可以自收到处罚决定之日起60日内，向国家税务总局申请复议；对复议结果不服的，可依法向人民法院起诉。也可以自收到处罚决定之日起3个月内，直接向人民法院起诉。

第八章 附

则

第七十三条 经考试取得注册税务师资格的香港、澳门特别行政区和台湾地区的居民，在内地从事注册税务师业务，参照本办法执行。

外籍个人在中国境内参加注册税务师执业资格考试及从事注册税务师业务的管理办法，另行制定。

涉外税务专业服务机构在中国境内从事注册税务师业务的管理办法，另行制定。

第七十四条 注册税务师执业证书式样由国家税务总局确定，省级税务机关印制。

税务师事务所或者分所执业证及其副本式样由国家税务总局确定，省级税务机关印制。

第七十五条 本办法施行前批准设立的税务师事务所及其分所设立条件和形式发生变更，应当符合本办法的规定。

第七十六条 本办法中提及个数、次数、金额“以上”、“以下”的，均包含本数。

第七十七条

0一一年月 日起施行。

第二篇：注册税务师管理暂行办法

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国家税务总局令第14号 【发布日期】2005-12-30 【生效日期】2006-02-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】国家税务总局

注册税务师管理暂行办法

(国家税务总局令第14号)

《注册税务师管理暂行办法》已经2005年9月16日第6次局务会议审议通过，现予发布，自2006年2月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人

二○○五年十二月三十日

注册税务师管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对注册税务师的管理，发挥注册税务师在市场经济活动中的涉税服务和鉴证作用，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据《 中华人民共和国税收征收管理法》及 其实施细则等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。?

第二条 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。?

第三条 税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。?

注册税务师执业，应当加入税务师事务所。?

第四条 注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受法律保护。?

第五条 注册税务师和税务师事务所执业应当遵循独立、客观、公正、诚信原则，恪守职业道德，遵守执业准则。?

第六条 国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省税务局）是注册税务师行业的业务主管部门，分别委托各自所属的注册税务师管理中心（以下分别简称总局管理中心和省局管理中心）行使对注册税务师和税务师事务所的行政管理职能，并监督、指导注册税务师协会的工作。?

第七条 各级税务机关应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导。?

对税务师事务所承办的涉税服务业务，税务机关应当受理。对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。?

税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。?

税务机关应当加强对税务师事务所及注册税务师的执业情况的监督和检查。

第二章 注册税务师执业资格考试和备案?

第八条 注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。?

全国统一考试原则上每年举行一次。具体考试办法由人事部与国家税务总局共同制定。?

第九条 符合考试办法规定报名条件的中国公民（包括香港、澳门特别行政区的居民），可以申请参加注册税务师执业资格考试；已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满二年的人员，可以免予部分科目考试。?

第十条 凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》（以下简称资格证书）的人员，应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后，对在税务师事务所执业满二年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在税务师事务所执业不满二年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

第十一条 有下列情形之一的，不予执业备案：?

（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；?

（二）受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年的；?

（三）被开除公职，自开除之日起未满二年的；?

（四）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的；?

（五）在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的；?

（六）国家税务总局规定的其他情形。?

第十二条 执业备案的注册税务师有下列情形之一的，注销备案：?

（一）死亡或者失踪的； ?

（二）同时在二个以上税务师事务所执业的；?

（三）在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的；?

（四）年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的；?

（五）违反行业管理规范，连续二年有不良从业记录的；?

（六）国家税务总局规定的其他情形。?

第十三条 省局管理中心应当将本地区注册税务师的备案情况上报总局管理中心。执业备案和注销备案的注册税务师应当向社会公告，公告办法另行规定。

第三章 注册税务师的权利和义务?

第十四条 注册税务师执业，享有下列权利：?

（一）可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；?

（二）可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；?

（三）可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。?

第十五条 注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务。?

第十六条 注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。?

第十七条 注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当中止执业。?

第十八条 注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务。?

第十九条 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。?

第二十条 注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。?

第二十一条 注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

第四章 业务范围及规则

第二十二条 注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。?

第二十三条 注册税务师可承办下列涉税鉴证业务：?

（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；?

（二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；?

（三）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

第二十四条 注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：?

（一）委托人示意其作不实报告或者不当证明的； ?

（二）委托人故意不提供有关资料和文件的；?

（三）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。?

第二十五条 注册税务师执业，应当按照业务规程确定的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。?

注册税务师出具报告时，不得有下列行为：?

（一）明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明；?

（二）明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告；?

（三）明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；?

（四）明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。?

第二十六条 注册税务师不得有下列行为：?

（一）执业期间，买卖委托人的股票、债券；?

（二）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益；?

（三）允许他人以本人名义执业；?

（四）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；

（五）其他违反法律、行政法规的行为。

第五章 税务师事务所?

第二十七条 税务师事务所由注册税务师出资设立。?

税务师事务所的组织形式为有限责任制税务师事务所和合伙制税务师事务所，以及国家税务总局规定的其他形式。?

设立税务师事务所的有关事宜，按现行规定办理。?

第二十八条 税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况，向省局管理中心备案；省局管理中心应当将本地区当年注册税务师变动情况汇总，上报总局管理中心。?

第二十九条 税务师事务所应当依法纳税，并建立健全内部管理制度，严格财务管理，建立职业风险基金，办理职业保险。

第三十条 税务师事务所承接委托业务，应当与委托人签定书面合同并按照国家价格主管部门的有关规定收取费用。?

第三十一条 税务师事务所在工商行政管理部门办理合并、变更、注销等手续后，应当到省局管理中心备案。?

第三十二条 合并、变更的税务师事务所，符合设立条件的，核发新的税务师事务所执业证；不符合设立条件的，收回税务师事务所执业证，不再核发。?

第三十三条 注销的税务师事务所，由省局管理中心核销税务师事务所执业证。?

第三十四条 合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在三十日内报总局管理中心备案。?

省局管理中心应当将已办理完相关备案手续的税务师事务所通报税务师事务所所在地主管税务机关并向社会公告。公告办法另行规定。?

第三十五条 总局管理中心对税务师事务所实行资质等级评定管理。管理办法另行规定。?

第三十六条 本办法第二十四条至第二十六条的规定，适用于税务师事务所。

第六章 注册税务师协会?

第三十七条 注册税务师协会是由注册税务师和税务师事务所组成的行业自律性社会团体。中国注册税务师协会（以下简称中税协）是注册税务师和税务师事务所的全国组织；省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师协会（以下简称省税协）是注册税务师和税务师事务所的地方组织。?

注册税务师协会应依法取得社会团体法人资格。?

注册税务师应当加入注册税务师协会。?

第三十八条 中税协章程经全国会员代表大会制定或者修改，并报国家税务总局和民政部备案；省税协章程经省级会员代表大会制定或者修改，并报省税务、民政机关和中税协备案。?

第三十九条 中税协拟订注册税务师行业自律管理办法、执业规则等，报国家税务总局批准后施行。?

第四十条 注册税务师协会应当支持注册税务师依法执业，维护其合法权益，向有关方面反映其意见和建议，为提高注册税务师执业水平提供服务。?

第四十一条 注册税务师协会会员应当遵守协会章程，享有章程赋予的权利，履行章程规定的义务。

第七章 罚 则?

第四十二条 注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。公告办法另行规定。?

（一）执业期间买卖委托人股票、债券的；?

（二）以个人名义承接业务或者收费的；?

（三）泄露委托人商业秘密的；?

（四）允许他人以本人名义执业的；?

（五）利用执业之便，谋取不正当利益的；?

（六）在一个会计内违反本办法规定二次以上的。?

第四十三条 税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。?

（一）未按照本办法规定承办相关业务的；?

（二）未按照协议规定履行义务而收费的；?

（三）未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的；?

（四）利用执业之便，谋取不正当利益的；?

（五）采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的；?

（六）允许他人以本所名义承接相关业务的。?

第四十四条 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。?

第四十五条 注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照税收征收管理法实施细则第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤消执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。?

出现上款规定情形的，省局管理中心应当将处罚结果向总局管理中心备案，并向社会公告。

第八章 附 则?

第四十六条 总局管理中心统一组织对税务师事务所和注册税务师的检查，省局管理中心具体实施。?

第四十七条 本办法中提及个数、次数、金额“以上”、“以下”的，均包含本数。?

第四十八条 非中华人民共和国国籍的个人参加注册税务师资格考试和在中国境内从事注册税务师业务的管理办法另行规定。?

第四十九条 本办法自2006年2月1日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：国家民委科研项目管理暂行办法(征求意见稿)

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国家民委科研项目管理暂行办法（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条

为进一步加强国家民委科研项目的科学化、规范化管理，特制定本办法。

第二条

国家民委科研项目面向全国，但重点面向全国民委系统及有关单位、高校、科研院所。招标项目坚持布局合理、重点突出、公平竞争、择优立项。

第三条

国家民委科研项目包括社会科学研究项目和自然科学研究项目。鼓励联合攻关重大基础研究项目和应用研究项目。支持对民族工作决策具有重要参考价值的现实问题研究项目。

第四条 国家民委成立科研项目管理办公室，负责国家民委科研项目的统一组织实施与管理。该机构由国家民委民族理论政策研究室和教育科技司组成，国家民委民族问题研究项目由民族理论政策研究室负责管理，其他项目由教育科技司负责管理，对外统一使用国家民委科研项目管理办公室牌子。第二章 项目申请与立项

第五条

项目类型、发布、委托与招标

1．科研项目分为重点项目、一般项目和青年项目，以及自筹经费项目。科研项目的研究期限，自然科学研究项目一般为2年，最长不超过3年，重大项目不超过5年；社会科学研究项目一般为1年，最长不超过2年，重点项目最长不超过3年；其中，民族问题研究项目和青年项目一般应当年完成，最长不超过2年。国家民委根据需要可设立应急项目。应急项目应在规定期限内完成，主要采取委托方式。

2．国家民委根据少数民族和民族地区经济社会发展的需要，征集选题，制定申报项目指南。每年定期发布《国家民委科研项目指南》，并在国家民委网站上公开发布。3.国家民委科研项目以委托与招标相结合的方式进行。

4.国家民委科研项目招标工作，将遵循“公开、公正、公平”的原则，择优筛选。5.国家民委科研项目实行合同制和项目主持人负责制。第六条

项目申请

1．国家民委科研项目管理办公室每年第一个季度发布科研项目指南，在规定的期限内受理项目申报。2．申请人资格： 来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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（1）中华人民共和国公民，遵守中华人民共和国宪法，拥护社会主义制度和中国共产党的领导；

（2）项目申请人应是有关单位、高校、科研院所的正式在职职工，聘用职工与单位要有正式协议，每年在单位工作时间不得少于三个月；

（3）主要申请人应具备副高级以上专业技术职务(或相当于副高级以上专业技术职务)，或长期从事民族工作的司、局级或司局级以上领导干部；

（4）主要申请人年龄一般不得超过60周岁（特殊情况除外），扶持和鼓励中青年学者（39岁以下）申报；（5）不具备副高级以上专业技术职务的，须由两名具备正高级专业技术职务的同行专家推荐。3．项目申请：

（1）申请人需填写《国家民委科研项目申请书》；

（2）项目申请人所在单位需按本办法中有关申请人资格的规定进行审查、签署意见，并承诺提供相应的研究条件及信誉保证；

（3）申请人在规定的申请时间内，将本单位审查合格的申请书一式三份送交国家民委科研项目管理办公室审核。4．凡下列情况不具备申请资格：（1）申请材料中有虚假内容者；（2）有违反学术道德记录者；

（3）申请人只能参加一个项目的申报，正在承担国家民委项目尚未结项者，不得申报。第七条 项目评审

1．实行专家匿名评审，每个学科评审小组成员不得少于3人。2．评审程序

（1）形式审查：由国家民委科研项目管理办公室负责形式审查，审查合格者提交专家组评审；（2）专家组评审：专家组三分之二以上成员同意方能通过，由主审专家签署建议立项或不予立项意见。（3）初评：国家民委科研项目管理办公室根据专家评审意见，提出初评意见，报分管委领导。（3）终审：国家民委召开评审会议，审定是否立项及资助额度等事项。3.评审标准：

（1）项目设计的科学性、合理性；

（2）研究内容的创新性及技术路线的可行性；

（3）项目负责人的科研能力及项目组成员结构的合理性；（4）相关研究具备的科研条件和研究基础；（5）项目研究经费预算的合理性。来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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4．评审组织者、评审专家和工作人员须遵守下列评审纪律：

（1）评审组织者须对评审专家的人选、评审过程中的具体内容严格保密。（2）评审专家和工作人员不得以任何理由查询或透露项目论证的相关背景材料；（3）不得索取和收受礼金或礼品。第八条

项目立项

国家民委科研项目管理办公室根据国家民委的终审意见，下发立项通知。

第三章

管理与验收

第九条

进度管理

1.项目负责人接到项目立项通知后，应在规定期限内签署《国家民委科研项目委托研究合同书》。逾期未签者视为自动放弃。

2.国家民委科研项目管理办公室对项目进行全程跟踪和管理，实施中期检查和终结报告制度。3.在项目进行过程中如发现以下情况，国家民委科研项目管理办公室可终止项目进行，停止拨付经费：（1）项目申请者因各种原因无法继续进行项目研究；

（2）项目申请者未经国家民委同意擅自公开发表和出版项目内容；（3）中期验收未合格并在延长（最多不超过6个月）后仍未合格。

4.凡有下列情形之一者，须由项目负责人提交书面申请，并经所在单位同意，报国家民委科研项目管理办公室审批。

（1）变更项目负责人；（2）变更项目名称；（3）变更项目最终成果形式；（4）变更项目研究内容；（5）变更项目管理单位；（6）申请项目延期；（7）申请撤销项目。第十条

项目鉴定

项目最终研究成果通过鉴定后方可结项。成果鉴定由国家民委科研项目管理办公室聘请有关专家具体实施。鉴定程序： 来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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1.项目研究工作完成后，项目负责人填写《项目鉴定申请表》，经所在单位科研和财务部门审核合格后，将５份最终成果报送国家民委科研项目管理办公室；

2.国家民委科研项目管理办公室对《项目鉴定申请表》和最终成果进行审查，审查合格后将最终成果和《项目鉴定申请表》送鉴定专家小组；

3.专家组成员进行鉴定，并在《项目鉴定申请表》上提出成果是否通过鉴定及鉴定等级意见； 4.国家民委科研项目管理办公室汇总专家鉴定意见，确定成果是否通过鉴定及等级；

5.国家民委科研项目管理办公室将鉴定结论通知项目组及所在单位。鉴定未能通过的，允许项目组在一年内对成果进行修改，并重新申请鉴定。重新鉴定仍不能通过的，按撤项处理。第十一条

属于下列情况者，2年内不得申请国家民委科学研究项目： 1．成果鉴定未通过，并在12个月内进行修改仍未通过； 2．在规定时间内和6个月延长期限内没有完成项目； 3．属于第九条第四款规定范围。第十二条

验收与结项

1.最终成果鉴定通过后，由国家民委科研项目管理办公室负责办理验收结项，发给《国家民委科学研究项目结项证书》。

2.凡有下列情形之一者，不予结项：（1）成果明显违反四项基本原则；（2）成果未通过专家鉴定；（3）剽窃他人成果；（4）与计划任务不符；

（5）逾期不提交延期申请或延期申请到期仍不能完成；（6）违反财务纪律。

第四章 经费管理

第十三条

经费管理原则

1.科研项目经费由国家民委每年从民族工作经费中单列，经费数额根据需要设定。2．国家民委科研项目管理办公室负责对项目经费的使用情况进行监督、检查和指导； 3．项目负责人所在单位按财务制度要求对项目资助经费实施具体管理； 来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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4．相关财务部门应妥善保存项目资助经费账单，并有义务接受有关部门的监督、检查和审计。

5.国家民委科研项目管理办公室对直接管理的项目提取管理费用，用于科研和财务部门的项目、财务管理、检查项目进展情况等支出费用。管理费提取的标准为青年项目和一般项目不得超过2000元，重大项目不得超过3000元。

第十四条

经费拨付程序

1．国家民委科研项目管理办公室根据核准项目，将项目经费拨到项目负责人所在单位的银行帐户，由所在单位统一管理。

2．项目资助经费一次核定，一般分2期拨付，包干使用，超支不补。首期拨付资助经费的80%；经验收后合格后再拨付20%；未通过验收的，不予拨付。第十五条

经费使用办法

1．项目负责人在本单位科研和财务管理部门的指导下，按计划自主支配项目经费，严禁挪用。

2.依据相关财务规定严格使用经费，在提交《项目鉴定申请表》时，应同时提交资助经费决算表。不提交者按撤项处理或不予鉴定。

第十六条

项目成果通过验收后，其资助经费有结余的，由项目负责人所在单位继续用于开展研究工作，项目负责人有优先使用权。

第五章

研究成果的知识产权归属

第十七条

项目研究成果的知识产权属国家民委，正式出版或向有关部门报送时，需在醒目位置标明“国家民委科研项目”字样。

第六章

出版与评奖

第十八条

项目一般须经鉴定通过后，在不涉及国家机密的条件下，方可公开出版。

第十九条

国家民委科研项目管理办公室负责推荐符合要求的项目成果直接进入国家民委优秀科研成果的评奖程序。项目负责人提出申请的，可推荐参加国内外各类评奖活动。第二十条

国家民委根据需要，资助优秀项目成果出版。第七章

保密条款 来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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第二十一条

国家民委对研究项目规定密级的，项目申请人有义务保密。

第八章

附

则

第二十二条

本办法自发布之日起生效，解释权和修改权属国家民委科研项目管理办公室。

二〇一〇年一月十八日

第四篇：中国注册管理税务师

中国注册管理税务师（CMTA）

——中国高端管理税务人才的职业资格证

关于CCMTAA

 CCMTAA是中国注册管理税务师协会的英文缩写，即英文简称。

 CCMTAA是经核准注册专门从事管理注册税务

师（CMTA）专业研究管理机构，是国际领先的管理税务师组织。

 CCMTAA以强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业涉税风险，提高企业管理税

务水平，增强企业管理税务能力，为企业培养

高端的管理税务人才。

 CCMTAA旨在建立一套完整的中国国内管理税务课程体系；打造中国注册管理税务师行业的交流平台；填补中国国内高端管理税务人才的空白；加快中国注册管理税务师行业人才的国际化进程，推动中国注册管理税务师行业的长足发展。

关于CMTA

 CMTA是中国注册管理税务师的英文缩写，即英文简称。

 CMTA填补了国内高端的管理税务知识体系的空白。

 CMTA填补了国内高端的管理税务人才的空白。

 CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人

才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端

人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）

高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人

才库中。

 拥有CMTA职业资格既成为高端的管理税务人才，即拥有了在全球从事管理税务行业的职业资格。

 CMTA全球通用，国际国内认可，权威有效，是高端管理税务人士的“职业身份证”，是高端管理税务人士具有管理税务技能的“职业资格证明”。

 CMTA成就高端管理税务人才，高薪就业、规划职业梦想。

国家人力资源和社会保障部授权证书

CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人才库中。

CMTA证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA职业资格证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA会员资格证书

 国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网ＣＭＴＡ高级专业

人才证书

 证书全部加盖钢印与红印

CMTA职业资格证书CMTA高级专业人才证书CMTA会员证书

CMTA职业资格申请及报考条件

【基本条件】

1.认真执行国家《税法》和国家统一的税收制度及财税法律，无严重违反税收法规与纪律的行为；

2.有志于从事管理税务行业，热爱管理税务的工作，获得CMTA资格证书，谋求在管理税务行业长远发展；

3.具备税收、会计等经济类相关专业中级（含中级）以上职称。

【报名条件】

报名参加CMTA职业资格考试的，除具备上述基本条件，还应具备下列条件之一：

1.在企事业管理岗位任职一年以上的税务总监、财务总监；

2.在企事业管理岗位任职二年以上的税务经理、财务经理；

3.在企事业从事税务岗位、财务岗位满三年以上并具有相关职称的税务、财务人士；

4.注册税务师、注册会计师。

CMTA考培课程

【CMTA课时规定】

84课时地面课程培训 + 100学时在线课程培训

【CMTA教材】

CMTA考培课程专业讲义/考前辅导教材/考试大纲

【2012年CMTA考培指定专业授课导师】

孙炜、辛连珠、隋文辉、黄德汉、叶建平、徐珺婷、张久慧、赵建华、赵恒群、刘玉章、何忠、袁立、李涛、王洁、张伟、朱刚、张瑾、朱晓波、朱健丰、王淑鸿、韩小良、邢峥、杨立国、李学东、周丽

【2012年CMTA考培课程内容】

2012年CMTA考培课程体系涵盖税务、财务、内控与预算、行业四大模块，学员需要学习84课时的地面培训与100课时的网络培训，方可取得CMTA考试资格。

咨询电话0512-68389585

第五篇：农村信用社客户经理制管理暂行办法(征求意见稿)

衡阳县农村信用合作联社 客户经理管理暂行办法

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为规范我县农村信用社客户经理管理，加快建立面向市场、面向客户的业务拓展和营销机制，体现责权利相结合的原则，充分调动客户经理工作积极性、主动性，有效提高服务质量和水平，建立高素质的客户经理队伍，促进业务发展，制订本办法。

第二条 本办法所称客户经理是指为客户提供贷款服务、营销产品、组织存款并承担风险防范及客户关系维护职责的市场营销人员。

第二章 客户经理的任职资格

第三条 客户经理实行持证上岗制度。客户经理必须经过县联社统一组织的上岗资格考试，考试合格后方可取得客户经理上岗资质，《客户经理上岗资格证》由县联社统一印制并组织考核。上岗资格证有效期为三年，期满后需重新认定。

第四条 客户经理准入的基本条件

（一）具有较高的思想政治素质和良好的职业道德，爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、无不良从业记录；

（二）具的较高的政策水平，熟悉金融法律法规、信贷政策

和信用社规章制度；

（三）具有一定的工作经验和较好的业务素质，从事金融工作不少于一年（“客户经理助理”除外），熟悉信用社主要业务品种、操作流程、主要风险控制点，具有较好的公关和业务拓展能力；

（四）身体健康，个人形象良好。

第三章 客户经理的聘用解聘

第五条 新担任客户经理必须经过县级联社岗位竞聘产生，程序依次按照资格审查、笔试、面试、考核进行，最后由县联社颁发客户经理上岗证书。

第六条 客户经理实行等级动态管理，原则上实行等级一年一认定。

第七条 客户经理有下列情形之一的，经县联社研究、认定，取消客户经理任职资格：

（一）经排查属“九种情形”人员的；

（二）接受客户请吃、现金、有价证券、贵金属出入高档娱乐场所等行为或在经办贷款时索拿卡要的；

（三）道德品质不良、违规操作，工作失职、情况反映不及时，或未采取有效措施，导致形成信贷资产损失或重大业务流失的；

（四）工作不思进取，因服务质量差，工作效率低而造成客户投诉三次（含）以上，经核实，性质严重、影响恶劣的。

（五）有弄虚作假或其他违规、违纪行为的。

（六）不服从信用社工作安排，完成任务不理想的。

（七）有员工自借及担保不良贷款的。

第八条 客户经理任职三年期满后，实行岗位轮换或强制休假，竞聘其他基层社（或本社其他信贷片）客户经理岗位。

第九条 特别条款。对当年从系统外调入或工作年限不符合客户经理资格条件（新招聘大学生），其基本素质和业务能力达到客户经理资格条件的人员，其客户经理资格可由县联社在当内给予临时认定。调入后第二进行资格的正式确认。

第四章 客户经理权利与义务

第十条 客户经理的基本权利：

（一）依法履行职责，拓展业务，受法律和本制度保护；

（二）获得履行职责所应有的调查权、审查权、审批权等业务权利和工作条件；

（三）参加与本职工作有关的业务知识和技能培训；

（四）获得相应的劳动报酬和待遇。第十一条 客户经理的基本义务：

（一）遵守国家金融政策、法律法规和信用社的各项规章制度；

（二）忠于职守，正确行使职权，不得违反业务操作规定，违规办理业务；

（三）坚持原则，公正廉洁，不得利用职务便利操纵、干预、影响信贷项目的审批、发放，不得为自己、他人谋取不正当利益；

（四）严格执行保密制度，不得泄密，禁止利用商业秘密从事个人牟利活动；

（五）爱岗敬业，提高办事效率和服务水平，接受社会监督；

（六）学习和掌握信贷工作所需的业务知识和技能。

第五章 客户经理工作职责

第十二条 客户经理岗位职责

（一）按照经营目标，积极拓展市场，寻找客户，完成分配的各项业绩目标；

（二）负责对受理的贷款业务进行申请受理、贷前调查工作，对受理、调查的贷款业务的合法性、合理性、真实性和完整性负责；

（三）负责对审批后的信贷业务同客户签订借款合同和担保合同；

（四）负责贷款的发放与收回并按期收回利息；

（五）负责对客户进行贷后管理以及不良贷款、应收利息、信贷退出的落实和清收；

（六）负责贷款风险分类的基础工作以及相关信贷报表的统计分析和上报；

（七）按月收集和整理企业客户财务报表和相关资料；

（八）负责完善、整理信贷档案以及贷款档案资料的传递交接工作；

（九）完成领导交办的其他工作任务。第十三条 信用社信贷业务岗位责任权重

信贷业务岗位责任权重分信用社责任权重和联社责任权重。信用社信贷业务权限内贷款责任权重为100%。其中：贷款第一责任人责任权重比例为50%；管理责任人责任权重比例为20%；调查人责任权重比例为20%（其中主调查人为15%、协助调查人为5%）；信用社主任责任权重比例为5万元以下（含）为10%，5万元以上5%、信用社贷审小组成员责任权重比例为4.5%（信用社权限内的责任权重为5%）。

超信用社权限内贷款责任权重为信用社99.5%、联社0.5%。岗位为一人多岗的，在计算责任权重时进行累加。第十四条 其他信贷相关人员，如信贷内勤、审查员岗位职责和考核另行制订办法。

第六章 客户经理等级管理

第十五条 联社成立客户经理等级考评小组。由理事长任组长，联社主任、监事长、副主任任副组长，人力资源部、信贷管理部、审计监察部、风险管理部、会计结算部、业务发展部等部门负责人为成员，负责客户经理聘用、评级和考核。

第十六条 客户经理聘用程序：信用社推荐→联社人力资源部、信贷管理部审查→考评小组考核→公示→发文聘用。

第十七条 客户经理等级分为五个档次。即：一级客户经理、二级客户经理、三级客户经理、四级客户经理、客户经理助理。

第十八条 联社每年第一季度依据上年业绩及工作表现按百分制对全社客户经理进行定性和定量综合评价（其中定性指标占20%，定量指标占80%），从高分到低分并经考评后设定客户经理等级，其中：一级客户经理占客户经理总人数的5%，二级客户经理占20%，三级客户经理占35%，除一、二、三、客户经理助理外的为四级客户经理。从事客户经理岗位不足一年和业绩考评为不合格的为客户经理助理（没有比例限额）。

第十九条 定性和定量综合评价标准

（一）定性部分（20分）

1、客户经理专业知识掌握计10分。金融相关知识测试成绩得分90分及以上计10分，得分80分（含）-90分计8分，得分70分（含）-80分计6分，得分60分（含）-70分计4分，得分50分（含）-60分计3分，得分40分（含）-50分计1分，40分以下不计分。

2、从事客户经理岗位1年以上3年（含）以内计1分；3年以上按工作年限每增加一年加计0.5分，满分5分；

3、民主评议5分。

客户经理所在单位民主测评5分，被所在单位推荐为一、二、三、四级客户经理和助理客户经理，分别按5、4、3、2、0计得分；

（二）定量部分（80分）

1、存款管理（10分）

（1）以全县客户经理管理客户日均存款余额为基准，达到全县平均数计5分，每高10%加0.5分，每低10%扣1分，高限

为基本分的150%。

（2）以全县客户经理管理日均存款平均增幅为基准，达到平均增幅计5分，每超10%计加0.5分，每低10%计扣1分，高限为基本分的150%，不计负分。

2、贷款管理：（分值70分）（1）管理贷款户数计5分

以全县客户经理管理平均贷款户数为基准，达到全县平均数计10分，每高10%加0.5分，每低10%扣1分，高限为基本分的150%。

（2）管理贷款额度计5分

以全县客户经理管理日均贷款余额为基准，达到全县平均数计5分，每高10%加0.25分，每低10%扣0.5分，高限为基本分的150%。

（3）贷款到期收回率计30分

上贷款到期收回率达98%计30分，每高（低）于1%加（扣）1分，不计负分。

（4）贷款利息收回率计10分

利息收回率（实际收回利息/实收利息+应收利息）以完成个人任务为基数，完成上年全年任务的计10分，每高10%加0.5分，每低10%扣1分，高限为基本分的150%。（2015年暂按个人利息完成任务情况计分）

（5）正常贷款不良迁徙率计20分

以上新增不良贷款绝对额为基数。无新增不良贷款的计20分，新增不良贷款在10万元（含）以内的计15分，绝对额

在10-20（含）万元计10分、20-30（含）万元计5分，超过30万元的计0分。

（三）加扣分项目

1、被省、市、县联社评为“先进工作者”（或同类奖励）的加3分、2分、1分。

2、被全国、省、市、县联社推广的加10分、5分、3分、1分。

3、受到通报批评、警告、记过、记大过分别按1分、3分、5分、8分予以扣分；

4、违规操作扣分

（1）做好贷款“三查”。贷前调查不真实一次扣0.5分；调查报告不规范一次扣0.2分；贷后检查少一次或不规范一次扣0.5分。

（2）信贷档案收集齐全、保管规范。每少一份资料扣0.1分；整理、保管、装订不规范每本扣0.1分。

（3）办理贷款合规合法。每不合规一笔扣0.5分；因操作不当造成损失或发放违规贷款的，除按贷款责任追究外，每笔扣3分。

（4）按规定及时催收到逾期贷款。未做到每次扣0.5分；造成诉讼失效或执行时效丧失的，除按贷款责任追究外，每笔扣3分。

（5）客户满意度。被客户投诉且经查实属客户经理问题的每次扣2分。

第二十条 联社建立客户经理等级综合评价体系、评定标准，并根据相应等级授予不同的事权。

经定性和定量考核并经联社综合考评作为一级客户经理，可以调查并担任所有贷款的第一责任人；二级客户经理可以担任200万元（含）以下贷款的第一责任人；三级客户经理可以担任50万元（含）以下贷款的第一责任人；四级客户经理可以担任10万元（含）以下贷款的第一责任人。

客户经理助理：具备客户经理任职资格但竞聘落选，或客户经理考核未达到规定分数、或不愿意参加等级评定的，经联社同意，作为客户经理助理管理。客户经理助理只能拓展存款业务、协助本网点（社、部）客户经理做好相关业务工作，清收盘活转化不良贷款，不负责新放贷款调查、审查以及贷款手续的办理。

第二十一条 客户经理等级评定每年一次，原则上应在一月份完成。初次被聘为客户经理的，因没有上工作业绩数据，原则上定为四级客户经理。客户经理退休前一年，原则上不再担任5万元（含）以上贷款第一责任人。

第二十二条 有下列情形之一的，应及时下调客户经理等级。

（一）客户投诉达2次（含）以上，经查实属于客户经理自身原因的；

（二）违反本办法第三十条禁止性规定的；

（三）因客户经理主观原因造成优质客户流失的；

（四）有损害信用社形象行为的；

（五）有其他须下调等级情形的。

第二十三条 有下列情形之一的，直接降为客户经理助理，直至解聘其客户经理岗位。

（一）在信贷经营管理过程中有严重失误行为的；

（二）发放违规贷款的；

（三）所发放贷款不良率超过2%的；

（四）到期贷款收回率未达到98%的；

（五）因管理失职造成贷款丧失诉讼时效的；

（六）从事第二职业的；

（七）其他情形。

第二十四条 有下列情形之一的，取消其客户经理资格，三年之内不得聘用为客户经理。

（一）在信贷经营管理过程中有严重失误行为，造成信用社或客户资金损失的；

（二）有吸毒、赌博、嫖娼、买六合彩等违法行为和不良习气的；

（三）对客户“索、拿、卡、要”的；

（四）提供虚假调查资料，协助或伙同客户骗取贷款的；

（五）其他情形。

第七章 客户经理薪酬

第二十五条 客户经理薪酬由基本薪酬、津贴补贴、绩效薪酬三部分构成。

客户经理等级与工资薪酬挂钩，不同等级客户经理享受不同等级薪酬待遇。信用社（部）副主任按客户经理等级确定基本工资岗位系数。客户经理基本工资岗位分类系数如下：

一级客户经理岗位系数为1.8； 二级客户经理岗位系数为1.6； 三级客户经理岗位系数为1.4； 四级客户经理岗位系数为1.2；

信贷经理助理岗位系数为1.0（不含试用期大学生）第二十六条 薪酬计算和考核计付方式 按县联社制定工资薪酬考核办法计付。

第二十七条 为了增强客户经理的自我约束能力、提高违规成本、倡导合规意识，联社建立客户经理风险基金。风险基金按上年末客户经理工资总额6%提取，其中：个人部分3%、单位3%。按人建账，专户储存，客户经理退休经审计后发放到人。

联社另行制订客户经理风险基金管理细则。

第八章 客户经理工作制度

第二十八条 为规范客户经理的工作行为，促进客户经理制的实施和客户营销工作的顺利开展，制定客户经理工作制度。

（一）走访分析制度。定期走访客户，了解客户需求，分析情况，切实加强对客户的服务。每季对优质客户进行分析，定期

撰写报告，供领导参考。联社根据客户经理管理客户、收息额或收回不良贷款等情况，合理确定客户经理交通补贴标准。

（二）首问责任制度。首问责任制度是指第一个接到客户咨询的客户经理应对客户提出的业务要求和业务咨询给予及时答复和服务。接待不属于岗位职责范围的业务，应负责及时转交给相关人员。

（三）灵活的营销模式制度。为切实增强客户经理的战斗力和凝聚力，积极发挥优势互补的作用，各信用社（部）可结合实际情况，设臵单人营销模式或由多人组成的团队营销模式。对以下几种情况的客户，可由信用社（部）主任牵头，成立由跨部门（片）人员组成的客户服务团队开展工作。

1、本联社的重点优质客户。

2、对本联社业务发展有较大影响的客户。

3、极有可能发生或已经出现风险的客户。

4、其他认为需要共同营销和维护的客户。

第二十九条 为加强对客户经理的日常管理，建立客户经理约束机制，制定客户经理管理制度。

（一）双重管理制度。对客户经理的管理，实行由联社和所在信用社（部）双重管理的制度。县联社信贷管理部和风险管理部负责对客户经理的业务指导、分析和培训工作；信贷管理部负责客户经理的业绩考核工作；信用社（部）负责对客户经理的日常管理、协调，同时协助客户经理做好重点客户的营销和管理工

作，严防风险，确保资产质量。

（二）业务培训制度。针对金融市场的变化情况，联社每年不少于2次对客户经理进行培训，培训内容为经济、金融法律法规，金融业务知识，有关行业知识，市场营销和公共关系，服务技巧，职业道德，微、宏观经济动态等。

（三）工作例会制度。信用社（部）至少每周组织客户经理召开一次工作例会，由每位客户经理汇报本周工作情况，提出下周打算，及时反映有价值的信息等。

（四）工作日志制度。客户经理对每月每周工作进行合理安排，对工作经过、成效或体会、碰到的问题及工作过程中了解的有价值信息，包括工作计划、打算、完成情况和效果等进行文字记录，逐步提高工作技巧、业务水平和文字表达能力。各信用社（部）负责人、联社包社督查人员应不定期抽查客户经理的工作日志。

（五）违规违法举报制度。推动落实信贷人员工作职业道德规范，提高信贷队伍遵纪守法的自觉性。在信用社设立办贷“六公开”即：贷款条件公开、办贷流程公开、贷款定价标准公开、办贷时限公开、客户经理信息公开、监督方式公开。制定客户经理“十条禁令”并挂墙公示，设立举报信箱和电话，鼓励员工和群众监督举报信贷业务经营管理过程中的违法违规行为。

第三十条 客户经理严禁办理以下事项：

（一）代客户保管印鉴、印章、支付结算凭证等；

（二）代客户办理银行结算账户的开立、客户预留印鉴的变更、重要空白凭证的购买和资金汇划等支付结算业务；

（三）代客户办理存款、贷款等业务；

（四）其他禁止办理的事项。

第三十一条 为防范信贷风险，规范操作行为，制定客户经理责任管理和责任追究制度。

（一）实行责任明确和认定制度。在发放每一笔贷款前，必须明确该笔贷款的调查人、第一责任人、管理责任人、审查人、审批人及相应的责任比例。贷款逾期或形成不良，按照《衡阳县农村信用合作联社不良贷款责任追究实施细则》完成责任认定并缴纳贷款风险保证金、赔偿金。

（二）实行责任追究制度。对联社和上级部门检查发现的信贷违规违纪行为，按照衡阳县联社“稽核处罚暂行办法”和“工作人员违规行为处理暂行办法”的有关规定，对客户经理实行严肃追责。对于形成较大风险或造成资金损失的，追究客户经理的法律责任。

（三）实行逾期贷款责任人处罚制度。对非人为因素（除自然灾害或其他人力不可抗拒因素）造成贷款逾期的，按照县联社“不良贷款责任追究实施细则”执行。对人为因素造成贷款逾期、且损失较大的，除经济处罚外，取消其客户经理资格。情节严重的，移交司法机关追究其刑事责任。

（四）实行尽职免责制度。对于确属履职尽责、操作过程无

过失、非人为因素形成贷款逾期的，经稽核人员审计、联社认定情况属实的可以实行尽职免责，但要承担清收责任。

第三十二条 联社对工作业绩突出的客户经理实行奖励。每年评选全县“十佳”客户经理并进行表彰奖励，对特别优秀的推荐上级进行表彰。

第三十三条 解释、修改。

第三十四条

第九章 附 则

本办法由衡阳县农村信用合作联社负责制订、本办法自发布之日起实施。15