离岸业务管理办法（精选）

第一篇：离岸业务管理办法（精选）

离岸银行业务管理办法

【颁布单位】 中国人民银行

【颁布日期】 19971023

【实施日期】 19980101

１９９７年１０月２３日 中国人民银行发布

【章名】 第一章 总 则

第一条 为规范银行经营离岸银行业务的行为，根据《中华人民共和 国外汇管理条例》，特制定本办法。

第二条 本办法所称“银行”是指经国家外汇管理局批准经营外汇业 务的中资银行及其分支行。

第三条 本办法所称“离岸银行业务”是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。

第四条 本办法所称“非居民”是指在境外（含港、澳、台地区）的 自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组 织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机 构的境外代表机构和办事机构。

第五条 离岸银行业务经营币种仅限于可自由兑换货币。

第六条 国家外汇管理局及其分局（以下简称“外汇局”）是银行经 营离岸银行业务的监管机关，负责离岸银行业务的审批、管理、监督和检 查。

第七条 银行应当按照本办法经营离岸银行业务，并参照国际惯例为 客户提供服务。

【章名】 第二章 离岸银行业务的申请

第八条 银行经营离岸银行业务，应当经国家外汇管理局批准，并在 批准的业务范围内经营。未经批准，不得擅自经营或者超范围经营离岸银 行业务。

第九条 符合下列条件的银行可以申请经营离岸银行业务：

（一）遵守国家金融法律法规，近３年内无重大违法违规行为；

（二）具有规定的外汇资产规模，且外汇业务经营业绩良好；

（三）具有相应素质的外汇从业人员，并在以往经营活动中无不良记 录。其中主管人员应当具备５年以上经营外汇业务的资历，其他从业人员 中至少应当有５０％具备３年以上经营外汇业务的资历；

（四）具有完善的内部管理规章制度和风险控制制度；

（五）具有适合开展离岸业务的场所和设施；

（六）国家外汇管理局要求的其他条件。

第十条 银行申请经营离岸银行业务，应当向外汇局提交下列文件和 资料：

（一）经营离岸银行业务申请书；

（二）经营离岸银行业务的可行性报告；

（三）经营外汇业务许可证的正本复印件；

（四）经营离岸银行业务的内部管理规章制度和风险控制制度；

（五）近３年资产负债表和损益表（外币合并表、人民币和外币合并 表）；

（六）离岸银行业务主管人员和其他从业人员名单、履历，外汇局核 发的外汇从业人员资格证书；

（七）经营离岸银行业务的场所和设施情况简介；

（八）国家外汇管理局要求的其他文件和资料。

银行分行申请开办离岸银行业务除提交上述文件和资料外，还应当提 交其总行同意其开办离岸银行业务的文件、总行出具的经营离岸银行业务 的授权书和筹备离岸银行业务的验收报告。

第十一条 银行总行申请经营离岸银行业务，由国家外汇管理局审批 ；银行分行申请经营离岸银行业务，由当地外汇局初审后，报国家外汇管 理局审批。

第十二条 国家外汇管理局收到银行经营离岸银行业务的申请后，应 当予以审核，并自收到申请报告之日起４个月内予以批复。对于不符合开 办离岸银行业务条件的银行，国家外汇管理局将其申请退回。自退回之日 起，６个月内银行不得就同一内容再次提出申请。

第十三条 经批准经营离岸的银行自批准之日起６个月内不开办业务 的，视同自动终止离岸银行业务。国家外汇管理局有权取消其经营离岸银 行业务的资格。

第十四条 银行申请停办离岸银行业务，应当向外汇局提交下列文件 和资料：

（一）停办离岸银行业务的申请报告；

（二）停办离岸银行业务的详细说明（包括停办离岸银行业务原因和 停办离岸银行业务后债权债务清理措施、步骤）；

（三）国家外汇管理局要求的其他文件和资料。

银行分行申请停办离岸银行业务除提交上述文件和资料外，还应当提 交其总行同意其停办离岸银行业务的文件。

第十五条 国家外汇管理局收到银行停办离岸银行业务的申请后，应 当自收到申请之日起４个月内予以批复。银行经国家外汇管理局审查批准 后方可停办离岸银行业务。

第十六条 银行可以申请下列部分或者全部离岸银行业务：

（一）外汇存款；

（二）外汇贷款；

（三）同业外汇拆借；

（四）国际结算；

（五）发行大额可转让存款证；

（六）外汇担保；

（七）咨询、见证业务；

（八）国家外汇管理局批准的其他业务。

第十七条 本办法所称“外汇存款”有以下限制：

（一）非居民法人最低存款额为等值５万美元的可自由兑换货币，非 居民自然人最低存款额为等值１万美元的可自由兑换货币。

（二）非现钞存款。

本办法所称“同业外汇拆借”是指银行与国际金融市场及境内其他银 行离岸资金间的同业拆借。

本办法所称“发行大额可转让存款证”是指以总行名义发行的大额可 转让存款证。

第十八条 国家外汇管理局对申请开办离岸银行业务的银行实行审批 前的面谈制度。

【章名】 第三章 离岸银行业务管理

第十九条 银行对离岸银行业务应当与在岸银行业务实行分离型管理，设立独立的离岸银行业务部门，配备专职业务人员，设立单独的离岸银 行业务帐户，并使用离岸银行业务专用凭证和业务专用章。

第二十条 经营离岸银行业务的银行应当建立、健全离岸银行业务财 务、会计制度。离岸业务与在岸业务分帐管理，离岸业务的资产负债和损 益年终与在岸外汇业务税后并表。

第二十一条 银行应当对离岸银行业务风险单独监测。外汇局将银行 离岸银行业务资产负债计入外汇资产负债表中进行总体考核。

第二十二条 离岸银行业务的外汇存款、外汇贷款利率可以参照国际 金融市场利率制定。

第二十三条 银行吸收离岸存款免交存款准备金。

第二十四条 银行发行大额可转让存款证应当报国家外汇管理局审批。由国家外汇管理局核定规模和入市条件。

第二十五条 离岸帐户抬头应当注明“ＯＳＡ”（ＯＦＦＳＨＯＲＥ ＡＣＣＯＵＮＴ）

第二十六条 非居民资金汇往离岸帐户和离岸帐户资金汇往境外帐户 以及离岸帐户之间的资金可以自由进出；

离岸帐户和在岸帐户间的资金往来，银行应当按照以下规定办理：

（一）在岸帐户资金汇往离岸帐户的，汇出行应当按照结汇、售汇及 付汇管理规定和贸易进口付汇核销监管规定，严格审查有效商业单据和有 效凭证，并且按照《国际收支统计申报办法》进行申报。

（二）离岸帐户资金汇往在岸帐户的，汇入行应当按照结汇、售汇及 付汇管理规定和出口收汇核销管理规定，严格审查有效商业单据和有效凭 证，并且按照《国际收支统计申报办法》进行申报。

第二十七条 银行离岸帐户头寸与在岸帐户头寸相互抵补的限额和期 限由国家外汇管理局核定。未经批准，银行不得超过核定的限额和期限。

第二十八条 经营离岸银行业务的银行应当按照规定向外汇局报送离 岸银行业务财务报表和统计报表。

第二十九条 经营离岸银行业务的银行发生下列情况，应当在１个工 作日内主动向外汇局报告，并且及时予以纠正：

（一）离岸帐户与在岸帐户的头寸抵补超过规定限额；

（二）离岸银行业务的经营出现重大亏损；

（三）离岸银行业务发生其他重大异常情况；

（四）银行认为应当报告的其他情况。

第三十条 外汇局定期对银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考 评，检查和考评的内容包括：

（一）离岸银行资产质量情况；

（二）离岸银行业务收益情况；

（三）离岸银行业务内部管理规章制度和风险控制制度的执行情况；

（四）国家外汇管理局规定的其他情况。

【章名】 第四章 附 则

第三十一条 未经国家外汇管理局批准，擅自经营和超范围经营离岸 银行业务的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条 的规定进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十二条 银行违反本办法第二十二条规定的，由外汇局根据《中 华人民共和国外汇管理条例》第四十三条的规定进行处罚。

第三十三条 银行违反本办法第二十四条、第二十七条规定的，由外 汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条的规定进行处罚； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十四条 银行违反本办法第二十六条规定的，由外汇局根据《中 华人民共和国外汇管理条例》第三十九、四十、四十八条的规定进行处罚 ；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十五条 银行违反本办法第二十八、二十九条规定或者不配合外 汇局检查和考评的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四 十九条的规定进行处罚。

第三十六条 外资金融机构经营离岸银行业务，另行规定。

第三十七条 本办法由国家外汇管理局负责解释。

第三十八条 本办法自１９９８年１月１日起施行。

离岸银行业务管理办法实施细则

第一章 总则

第一条 为进一步规范银行经营离岸银行业务，为开办离岸银行业务的银行提供更为详实的业务指引，根据《离岸银行业务管理办法》（以下简称《办法》），特制定本细则。

第二条 本细则所称“离岸银行”是指经国家外汇管理局批准经营离岸银行业务的中资银行及其分支机构。

第二章 离岸银行业务的申请

第三条 《办法》第九条

（三）所指具有相应素质的外汇从业人员是指经外汇局考核并取得离岸银行业务从业人员资格证书的人员，人数应当不少于5名。

第四条 《办法》第九条

（四）所指内部管理规章制度和风险控制制度必须包括：

（一）与申请业务对应的各项业务内部管理规章制度及操作办法；

（二）各项业务风险防范措施；

（三）资金管理制度；

（四）会计核算制度；

（五）内部报告制度。

第五条 《办法》第九条

（五）所指适合开展离岸银行业务的场所和设施必须包括：

（一）离岸业务部具有独立的营业场所；

（二）离岸业务部须配置齐全的电脑和通讯设施。

第六条 《办法》第十条

（一）经营离岸银行业务申请书必须包括以下内容：

（一）申办离岸银行业务的主要理由；

（二）申办离岸银行业务的范围；

（三）离岸银行业务的筹备情况，如人员、设备、场所准备情况等。

第七条 《办法》第十条

（二）经营离岸银行业务的可行性报告必须包括以下主要内容：

（一）经营离岸银行业务的必要性和可行性；

（二）当地经济发展状况及开办离岸银行业务的业务量预测。

第八条 《办法》第十条

（五）所指外币合并表应当以美元表示，人民币和外币合并表应当以人民币表示。折算汇率为：

（一）外币对外币按制表前一营业日香港金融市场收盘价；

（二）人民币对外币按制表前一营业日中国外汇交易中心收盘价。

第九条 《办法》第十条所指验收报告应当保证申办银行各项筹备工作符合《办法》及本细则规定的各项要求并填报验收报告表。第十条 经批准经营离岸银行业务的银行的分支机构不得代办离岸银行业务。

第十一条 外汇担保是指离岸银行以本行名义为非居民提供的对非居民的担保。离岸银行经营外汇担保业务应当遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十二条 《办法》第十八条所指面谈制度的面谈对象是指离岸业务部的主要负责人及分管离岸银行业务的行长或副行长；其面谈内容主要包括：

（一）对金融、外汇管理政策法规的掌握程度；

（二）对当地离岸市场发展的认识；

（三）本行离岸银行业务经营方针及内控制度；

（四）离岸业务部机构设置及筹备情况；

（五）国家外汇管理局要求的其它内容。

第三章 离岸银行业务管理

第十三条 离岸银行业务实行独立核算，其帐务处理采取借贷记帐法和外汇分帐制，应分币种单独填制会计凭证，设置单独帐簿，并编制单独的财务报表和统计报表。第十四条 离岸银行对离岸银行业务风险按以下比例进行单独监测：

（一）离岸流动资产与流动负债比例不低于60％；

（二）离岸流动资产与离岸总资产比例不低于30％；

（三）对单个客户的离岸贷款和担保（按担保余额的50％折算）之和不得超过该行自有外汇资金的30％；

（四）离岸外币有价证券（蓝筹证券和政府债券除外）占款不得超过该行离岸总资产的20％。第十五条 离岸银行离岸头寸与在岸头寸相互抵补量不得超过上年离岸总资产月平均余额的10％。

离岸头寸与在岸头寸抵补后的外汇净流入不得超过国家外汇管理局当年核定的银行短期外债指标。

第十六条 离岸银行发行大额可转让存款证的余额不得超过上年离岸负债月平均余额的40％。

第十七条 境内机构向离岸银行申请离岸贷款，视同国际商业贷款，按照《境内机构借用国际商业贷款管理办法》管理。

第十八条 境内机构作为担保人，为非居民向离岸银行提供担保，必须遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十九条 离岸银行依法处理境内抵押物所得人民币需要兑换成外汇的必须逐笔报当地外汇局审批。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证，须符合以下条件：

（一）银行遵守国家金融法规，近三年无重大违法违规行为；

（二）开办离岸银行业务一年以上，经营状况良好；

（三）离岸银行业务总资产规模在1亿美元以上；

（四）国家外汇管理局规定的其它条件。

第二十一条 离岸银行发行大额可转让存款证应当由其总行向国家外汇管理局提交书面申请材料，申请材料应当包括以下内容：

（一）申请书，说明所筹资金用途、发行方案、还款计划等；

（二）市场分析及可行性报告；

（三）离岸银行业务经营状况分析报告；

（四）国家外汇管理局要求的其它文件。

第二十二条 客户开立离岸帐户时必须向离岸银行提供有效文件。

（一）非居民法人客户开立离岸帐户时必须提供下列文件：

1、商业登记证影印本或社团登记证明文件；

2、主要经营人员身份证或护照影印本；

3、机构组织大纲及章程影印本；

4、开户委托书；

5、印鉴卡。

（二）非居民自然人开户时，应提供能证明其为非居民身份的有效法律文件。离岸银行应当核实非居民提供的开户资料，并复印留底。

第二十三条 经营境内外销楼宇的境内发展商经当地外汇局批准可以在离岸业务部开立专用帐户，业务结束，取消帐户。

第二十四条 离岸银行应当定期向当地外汇局报送离岸银行业务财务报表和统计报表及业务状况分析报告，并保证所报资料的真实性和完整性。报表种类包括： 1．财务报表：《离岸银行业务资产负债表》（月报）、《离岸银行业务损益表》（季报）； 2．统计报表：《离岸贷款业务统计表》（月报）、《离岸结算业务统计表》（月报）、《离岸不良贷款统计表》（月报）、《离岸大额贷款统计表》（月报）、《离岸担保统计表》（月报）、《离岸同业拆借统计表》（月报）。

第二十五条 离岸银行发生《办法》第二十九条规定情况的，当地外汇局须对其实行特别监控，督促其及时纠正，并视情节轻重及时通报国家外汇管理局及其总行。

第二十六条 当地外汇管理局根据《离岸银行业务管理办法》及本细则每年对离岸银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考评。

第四章 附则

第二十七条 离岸银行可依照本细则制定本行离岸业务管理办法，并报所辖外汇局及国家外汇管理局备案。

第二十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。第二十九条 本细则自1998年5月13日起施行。

第二篇：离岸银行业务管理办法实施细则

离岸银行业务管理办法实施细则 颁布时间：1998-5-13 第一章 总则

第一条 为进一步规范银行经营离岸银行业务，为开办离岸银行业务的银行提供更为详实的业务指引，根据《离岸银行业务管理办法》（以下简称《办法》），特制定本细则。

第二条 本细则所称“离岸银行”是指经国家外汇管理局批准经营离岸银行业务的中资银行及其分支机构。

第二章 离岸银行业务的申请

第三条 《办法》第九条

（三）所指具有相应素质的外汇从业人员是指经外汇局考核并取得离岸银行业务从业人员资格证书的人员，人数应当不少于5名。

第四条 《办法》第九条

（四）所指内部管理规章制度和风险控制制度必须包括：

（一）与申请业务对应的各项业务内部管理规章制度及操作办法；

（二）各项业务风险防范措施；

（三）资金管理制度；

（四）会计核算制度；

（五）内部报告制度。

第五条 《办法》第九条

（五）所指适合开展离岸银行业务的场所和设施必须包括：

（一）离岸业务部具有独立的营业场所；

（二）离岸业务部须配置齐全的电脑和通讯设施。

第六条 《办法》第十条

（一）经营离岸银行业务申请书必须包括以下内容：

（一）申办离岸银行业务的主要理由；

（二）申办离岸银行业务的范围；

（三）离岸银行业务的筹备情况，如人员、设备、场所准备情况等。

第七条 《办法》第十条

（二）经营离岸银行业务的可行性报告必须包括以下主要内容：

（一）经营离岸银行业务的必要性和可行性；

（二）当地经济发展状况及开办离岸银行业务的业务量预测。

第八条 《办法》第十条

（五）所指外币合并表应当以美元表示，人民币和外币合并表应当以人民币表示。折算汇率为：

（一）外币对外币按制表前一营业日香港金融市场收盘价；

（二）人民币对外币按制表前一营业日中国外汇交易中心收盘价。

第九条 《办法》第十条所指验收报告应当保证申办银行各项筹备工作符合《办法》及本细则规定的各项要求并填报验收报告表。

第十条 经批准经营离岸银行业务的银行的分支机构不得代办离岸银行业务。

第十一条 外汇担保是指离岸银行以本行名义为非居民提供的对非居民的担保。离岸银行经营外汇担保业务应当遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十二条 《办法》第十八条所指面谈制度的面谈对象是指离岸业务部的主要负责人及分管离岸银行业务的行长或副行长；其面谈内容主要包括：

（一）对金融、外汇管理政策法规的掌握程度；

（二）对当地离岸市场发展的认识；

（三）本行离岸银行业务经营方针及内控制度；

（四）离岸业务部机构设置及筹备情况；

（五）国家外汇管理局要求的其它内容。第三章 离岸银行业务管理

第十三条 离岸银行业务实行独立核算，其帐务处理采取借贷记帐法和外汇分帐制，应分币种单独填制会计凭证，设置单独帐簿，并编制单独的财务报表和统计报表。

第十四条 离岸银行对离岸银行业务风险按以下比例进行单独监测：

（一）离岸流动资产与流动负债比例不低于60％ ；

（二）离岸流动资产与离岸总资产比例不低于30％；

（三）对单个客户的离岸贷款和担保（按担保余额的50％折算）之和不得超过该行自有外汇资金的30％；

（四）离岸外币有价证券（蓝筹证券和政府债券除外）占款不得超过该行离岸总资产的20％。

第十五条 离岸银行离岸头寸与在岸头寸相互抵补量不得超过上年离岸总资产月平均余额的10％。

离岸头寸与在岸头寸抵补后的外汇净流入不得超过国家外汇管理局当年核定的银行短期外债指标。

第十六条 离岸银行发行大额可转让存款证的余额不得超过上年离岸负债月平均余额的40％。

第十七条 境内机构向离岸银行申请离岸贷款，视同国际商业贷款，按照《境内机构借用国际商业贷款管理办法》管理。

第十八条 境内机构作为担保人，为非居民向离岸银行提供担保，必须遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十九条 离岸银行依法处理境内抵押物所得人民币需要兑换成外汇的必须逐笔报当地外汇局审批。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证，须符合以下条件：

（一）银行遵守国家金融法规，近三年无重大违法违规行为；

（二）开办离岸银行业务一年以上，经营状况良好；

（三）离岸银行业务总资产规模在1亿美元以上；

（四）国家外汇管理局规定的其它条件。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证应当由其总行向国家外汇管理局提交书面申请材料，申清材料应当包括以下内容：

（一）申请书，说明所筹资金用途、发行方案、还款计划等；

（二）市场分析及可行性报告；

（三）离岸银行业务经营状况分析报告；

（四）国家外汇管理局要求的其它文件。

第二十二条 客户开立离岸帐户时必须向离岸银行提供有效文件。

（一）非居民法人客户开立离岸帐户时必须提供下列文件：

1．商业登记证影印本或社团登记证明文件；

2．主要经营人员身份证或护照影印本；

3．机构组织大纲及章程影印本；

4．开户委托书；

5．印鉴卡。

（二）非居民自然人开户时，应提供能证明其为非居民身份的有效法律文件。

离岸银行应当核实非居民提供的开户资料，并复印留底。

第二十三条 经营境内外销楼宇的境内发展商经当地外汇局批准可以在离岸业务部开立专用帐户，业务结束，取消帐户。

第二十四条 离岸银行应当定期向当地外汇局报送离岸银行业务财务报表和统计报表及业务状况分析报告，并保证所报资料的真实性和完整性。

报表种类包括：

1．财务报表：《离岸银行业务资产负债表》（月报）、《离岸银行业务损益表》（季报）；

2.统计报表：《离岸贷款业务统计表》（月报）、《离岸结算业务统计表》（月报）、《离岸不良贷款统计表》（月报）、《离岸大额贷款统计表》（月报）、《离岸担保统计表》（月报）、《离岸同业拆借统计表》（月报）。

第二十五条 离岸银行发生《办法》第二十九条规定情况的，当地外汇局须对其实行特别监控，督促其及时纠正，并视情节轻重及时通报国家外汇管理局及其总行。

第二十六条 当地外汇管理局根据《离岸银行业务管理办法》及本细则每年对离岸银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考评。第四章 附则

第二十七条 离岸银行可依照本细则制定本行离岸业务管理办法，并报所辖外汇局及国家外汇管理局备案。

第二十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。

第二十九条 本细则自1998年5月13日起施行。

第三篇：业务管理办法

业务管理（试行）办法

融资租赁业务管理（试行）办法

业务管理（试行）办法

—买卖合同和融资租赁合同；不可解约的全额清偿；租赁期满承租人全额支付租金后，以名义货价购回原有固定资产，附属于所有权的财产风险、维修费用、相应税费等均由承租人承担。

（二）本办法所称售后回租业务，是指承租人为现金头寸及其它资金使用用途等，需要将自有的设备等固定资产卖售给融资租赁公司，盘活存量资产，然后再从融资租赁公司租回使用。租赁期满后以名义货价购回此设备(或其他固定资产)。

主要内容为：租赁发生时固定资产所有权发生转移，租赁物的位置及使用人不变，两方当事人（法律意义上仍为三方当事人）、两个合同；租赁期满承租人全额支付租金后，以名义货价购回原有固定资产，附属于所有权的风险均由承租人承担。

（三）本办法所称厂商租赁业务，是指融资租赁公司通过以融资租赁方式配合生产厂商，达成其产品销售目的一种租赁方式。

业务管理（试行）办法

2、对不予受理的项目，及时向客户说明情况，对决定受理的项目，根据公司相关规定，申请项目立项，报项目立项评审会审核，决定是否立项；

3、立项评审会通过的项目，项目经理会同风控经理开展租前调查，并由项目经理编写详细、客观、全面的《融资租赁项目尽职调查报告》，提出尽调结论，对经尽职调查分析可行的项目，报项目评审委员会审核，对调查结果负责；

4、对审核未通过的项目，及时向企业说明情况。经审批同意后，推进后续工作，签订融资租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；

5、办理公正、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；

6、监督融资租赁款项按合同约定用途使用，制订具体监控措施；

7、定期检查和不定期抽查相结合，对融资租赁项目进行监督检查，跟踪租赁物使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；

8、参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；

9、及时掌握客户资金状况，按时收回到期租金；

10、对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；

11、对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出《租金催付通知书》，取得回执，交风险管理部门保管，保证诉讼时效的延续；

12、建立《应收租金明细台帐》，随时记录租金动态；

13、客户支付完毕所有应付租金，融资租赁合同履约结束后，对融

业务管理（试行）办法

资租赁项目进行总评价，编写《融资租赁项目总结报告》，呈报项目评审会。

（二）协办部门为资金管理部、风险管理部、财务部。

1、资金管理部

（1）配合业务管理部设计租赁方案；

（2）落实资金渠道，对接项目资金；

（3）编写资金计划，进行头寸管理，保障资金流动性；

（4）参与融资租赁项目立项审批，参与公司重大项目评估。

2、风险管理部

（1）参与项目尽职调查，并独立出具风控意见；

（2）对融资租赁项目进行风控审核，揭示项目风险，提出风险缓释措施；

（3）参与融资租赁项目评审委员会；

（4）协助业务管理部催收租金；

（5）协助处理逾期租金催收工作及对外诉讼事宜。

3、财务部

（1）负责租赁款发放、回收、计收租息等账务及税务处理；

（2）及时向业务管理部提供客户还本付息和结算信息；

（3）参与融资租赁项目评审会；

（4）融资租赁项目盈亏核算。

（三）评审审批机构为立项评审会和项目评审委员会。

1、立项评审会审查内容

业务管理（试行）办法

立项评审会对上报的项目资料进行审查。

审查要点包括但不限于与项目相关的税收处理、项目收益、资金支付、财务状况分析、承租人法律资质、经营资质、承租人信用风险、财务风险、担保人实力、租赁项目及租赁物的合法合规性、项目结构的合理性及收益情况等。

2、项目评审委员会审查内容

（1）财务审查

A了解企业主要会计政策，是否按会计准则记账。

B审核企业是否做到了账表、账账、账证、账实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假。

C核实企业的关键科目明细：银行存款、存货、股权投资、应收账款、其他应收款、固定资产、应付账款、其他应付款、银行负债、主营业务收入明细及或有负债情况。

D核实企业的现金流情况，对项目审核现金流量表。现金流量表是分析承租人

业务管理（试行）办法

和风险衡量方法；必要时召开会议研究讨论公司经营中的重大风险问题；

2、审议公司的风险管理政策制度、工具和风险控制流程；对违反公司风险管理规程，并对公司造成重大损失的部门和人员，向董事会提出处分方案和建议；

3、审议公司制定的项目评审决策体系的科学性，审议项目评估调查的基本准则、标准，并就相关问题作出决策建议；

4、审议公司的投资管理政策制度，对重大投资活动进行评估，向董事会提出建议；

5、其他董事会授予的职责。

业务管理（试行）办法

9、租赁后检查；

10、租金回收；

11、租赁项目终结管理。

（二）二个或有环节（特殊处理环节）

1、逾期催收；

2、不良资产处置。

业务管理（试行）办法

（六）信用状况良好，无重大不良记录，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；

（七）承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；

（八）承租人的所有者权益与项目投资总额的比例不得超过国家规定比例；

（九）为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；

（十）国家对拟投资项目有投资主体资格和资质要求的，符合其要求；

（十一）项目符合融资租赁操作方式，符合国家相关法律、法规要求；

（十二）本公司要求具备的其他条件。

业务管理（试行）办法

1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证；

2、公司章程、历史沿革、高管团队介绍等企业基础资料；

3、经审计的过往三个经营财务报表及申请融资租赁时近期财务报表，随附审计报告；

4、项目可行性研究报告及所需的相关批文；

5、企业及其法人征信报告；

6、其他资料。

（二）立项申请

1、项目经理对客户所提交的相关资料初步审核无误，确认该项目符合公司融资租赁项目操作要求；

2、项目经理填写《立项审批表》，并附经租赁申请人盖章确认的《融资租赁项目报价方案》、《委托融资意向书》、《保密协议》、《职业道德承诺书》，向立项评审会提交立项申请；

3、经立项通过的项目，项目经理向资金管理部提交《融资需求申请表》，初步落实资金意向。

业务管理（试行）办法

2、法定代表人身份证或授权委托书；

3、验资报告；

4、贷款卡复印件；

5、承租人关于其或有负债或诉讼情况的声明；

6、关于申请融资租赁事由的董事会或股东会决议及董事或股东签字样本；

7、承租人关于其或有负债或诉讼情况的声明；

8、承租人关联企业的相关资料；

9、应收应付款明细；

10、本公司认为其他需要提供的资料。

（二）直接租赁除提供本条

业务管理（试行）办法

4、租赁物实物照片。

业务管理（试行）办法

业务管理（试行）办法

性，企业承办项目的能力，项目对企业经营会产生的影响，项目主导产品的市场定位、目前国内外市场的供求状况，项目所采用的技术的先进性，投资计划、投资组成、资金筹措，经济效益评价等。

8、与租赁有关的项目的情况，包括项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性、按照国家关于固定资产投资项目资本金制度的有关规定的项目资本金到位情况。

9、租赁条件拟定的租赁标的明细及价值，出卖人的基本情况，租赁标的购买方式，价款支付方式、变现能力等。

（二）回租

除本条

业务管理（试行）办法

（二）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；

（三）按国家规定应当报有关部门批准，而未取得相关批准文件的；

（四）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；

（五）其他严重违法经营行为。

业务管理（试行）办法

业务管理（试行）办法

济效益评价等。

业务管理（试行）办法

公正；

（四）是否对融资租赁项目可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；

（五）进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策意见；

（六）对项目还款来源分析；

（七）保证人分析：

1、对其信誉、经营获利能力进行审核；

2、保证人提供的以我司为受益人的保证措施。需重点关注下述事项：

（1）无保证人资格的保证人保证；

（2）越权保证；

（3）相互保证，尤其“互保”或“连环保”；

（4）超出保证人自身资产实力作出的多头保证；

（5）低质保证：既小企业为大企业保证、子公司为母公司保证、资产少的为资产多的保证、自然人为企（事）业法人保证等。

（八）抵（质）押物的分析：

1、抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。

2、抵（质）押物的估值是否合适；

3、抵（质）押率是否符合我司要求；

4、抵（质）押权利登记的可行性。

5、需特别注意以下抵（质）押类型：

业务管理（试行）办法

（1）同一抵（质）押物的分割抵（质）押；

（2）共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；

（3）

业务管理（试行）办法

性、可靠性和科学性；

（三）由融资租赁公司负责人根据审议、表决结果签署明确的审批结论；

（四）公司董事长对项目审批拥有一票否决权；

（五）注意事项：

1、公司项目评审委员会审批会议根据项目经理申请举行，对评审会提交的项目评审报告和相关资料进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；

2、项目评审委员会审批会议秘书须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认可；

3、项目评审会秘书将《项目评审委员会委员表决意见表》、《项目评审委员会审批决议单》、评审会会议记录等资料保存，依据评审会的决议登记相关台帐，于董事长签批后0.5个工作日内发出《项目评审结果通知书》，通知业务管理部项目经理。

业务管理（试行）办法

签制度。面签制度是指项目经理必须亲自到承租人、供应商、担保人、抵押质押人处当面签字，当面盖章。必要时，合同应经过公证。抵押、质押担保物应按有关规定办理他项权利登记。

售后回租项目的租赁物应按规定办理所有权转让手续或转让登记。应办理资产移交手续和开具相关票据。必要时实行公告制度，并送达相关产权管理部门。

（三）融资租赁合同应包括：

1、直接租赁业务的租赁物买卖合同，本公司直接与承租人及承租人选定的供应商签订租赁物买卖合同，明确该合同标的物的所有权人为本公司。

2、售后回租业务的租赁物所有权转让买卖合同：本公司与承租人签订。

3、融资租赁合同：本公司与承租人签订。

4、担保合同

保证担保、抵押担保、质押担保由本公司与保证担保人或抵押质押物所有权人签订。

业务管理（试行）办法

合同内容的要点：

1、租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、首付款性质及用途说明、保证金的定义及用途说明、租金支付方式、双方义务和违约责任、抵押/质押物位置、价值等。

2、涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书是否真实、准确无误；

3、合同内容的填写要准确、清晰、不得涂改。（除非我司与承租人共同确认）

4、与财务部明确购货时间、金额，拟定《付款通知书》，交财务部执行。

业务管理（试行）办法

公司租赁款的支付由业务管理部和财务部共同管理，形成支付管理制衡机制。业务管理部根据融资租赁合同及购买合同约定对租赁款支付条件进行独立审核，审核通过后报公司财务部。公司财务部负责审核各项租赁款支付前提条件的落实情况，及租赁款支付用途、方式等，报公司领导批准同意后按合同约定方式支付租赁款。

业务管理（试行）办法

监督管理的方式进行管理。主要内容包括：

（一）项目台帐管理，租赁项目实施后，项目经理应及时建立项目台帐，并将有关信息录入项目管理台账。在租赁项目实施期间应及时记录有关内容。

（二）租金回收，项目经理应根据融资租赁合同约定及时督促承租人支付租金，于租金支付日10个工作日前向承租人发送租金支付通知书。风险管理部应建立租赁项目回款管理台账，并及时记录相关内容。(三）跟踪监管，尽早发现预警信号，及时采取必要的措施，控制不良租赁的产生。跟踪监管采取项目经理定期检查和风险管理部不定期抽查相结合的方式，其主要内容包括：

1、租赁物的监管

租赁物交接后，项目经理要及时督促承租人在租赁物上标明所有权人、按照租赁会计准则进行帐务处理、办理租赁物保险等；

在租赁期间，通过定期检查和不定期抽查的方式，跟踪了解租赁物状态。通过项目经理每季度检查一次、风险管理部不定期抽查的方式，了解租赁物的使用情况，并且选取固定参照物或角度拍摄租赁标的照片。

2、承租人的监管

项目经理每季度对承租人、担保人进行一次租后检查，风险管理部进行不定期抽查，及时发现早期预警信号，并撰写《租后管理季度报告》，主要内容为租赁项目的执行情况、租赁物状况、承租人经营情况、担保人经营情况或抵押质押物状况、值得关注的事项及处理意见等。

收集承租人会计报表、承租人对租赁项目执行有影响的相关资

业务管理（试行）办法

料。检查中发现影响租赁项目安全的重大因素要及时报告，并积极采取措施，妥善解决。

3、租赁项目的监管

项目经理定期对承租人和担保人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、项目担保的变动情况等内容进行检查与分析、租赁项目监控和风险预警。

（四）部门监管：业务管理部每季度将项目经理提交的报告中有关内容和数据进行分析和汇总，对发现的项目预警信号进行认真分析，拟定相应的对策上报公司领导。在经领导批准后，及时采取相应措施，控制不良租赁的发生。

业务管理部负责人要不定期亲自抽查租赁项目的执行情况。

（五）稽核监管：风险管理部对租赁项目的租后管理进行跟踪监督。

业务管理（试行）办法

6、了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。

业务管理部应该加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，并不定期进行抽查，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。

（二）租后检查的处理：

1、认真做好检查记录；

2、对发现问题及时查清查清原因，提出处理和改进意见；

3、将检查情况和意见及时反馈给公司领导和相关人员；

4、资金挪作他用或不按约定使用，限期要求纠正，并按合同规定采取相应处罚措施；

5、对违反合同约定、不按照融资租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司常务副总批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等。

6、每月项目经理填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。

业务管理（试行）办法

业务管理部归档，项目经理还应及时登记台帐。

（三）租金未按时到帐，项目经理应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。

（四）租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务管理部和财务部门通过《台帐汇总表》方式对账，保证帐帐相符。

（五）全部租金、名义货款结清后，注销融资租赁合同，归档保管，同时在相关公示平台上登记租金偿还和担保解除情况。

业务管理（试行）办法

对租赁到期发生欠租而又未转法律程序清收的，在加紧清收的同时，做好租赁物和租赁债权的保全工作。根据承租人的情况变化拟定具体措施，并及时报告。

对清收过程中，如项目经理认为需要公司有关部门予以协助时，相关部门应给予积极配合和支持。

租赁项目形成逾期或不良租赁的，公司责成专人对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活措施。

业务管理（试行）办法

程序）；

7、通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款；

8、抵押品拍卖、抵偿租金、或作价入账处理。

（三）不良资产处置

租赁项目产生不良资产时，经董事长审批后，风险管理部会同业务管理部共同对租赁物件实施控制，风险管理部同时搜集承租人违约证据，为进一步追究承租人违约责任做好准备。

业务管理（试行）办法

第四十三条 本办法由董事长审定、批准。自董事长批准之日起执行。

第四篇：离岸银行帐户

离岸银行帐户

离岸银行帐户：离岸帐户指的是香港公司，在香港地区以外的银行开立的帐户，例如：在香港成立公司后，计划在深圳、上海、北京、马来西亚、美国等区域的银行开设帐户，这叫离岸帐户。

另一方面，离岸账户在金融学上指存款人在其居住国家以外开设账户的银行。相反，位于存款人所居住国内的银行则称为在岸银行或境内银行。

离岸帐户优点有

1.资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

2.存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。特别是大额存款，可根据客户需要，在利率、期限等方面度身订做，灵活方便。

3.免征存款利息税：中国政府对离岸存款取得之利息免征存款利息税。离岸存款实际净收益更为可观。

4.提高境内外资金综合运营效率：可充分利用银行既可提供在岸业务同时具备境外银行业务功能的全方位服务特点，降低资金综合成本，加快境内外资金周转，提高资金使用效率。

5.境内操控，境外运作。

OBU是什么？

OBU 全名为Offshore Banking Unit，一般也可称为「境外金融中心」，就是境外金融中心或国际金融业务分行或俗称境外银行户头；简单的说是国外户头，但户头不需要在国外申请，在国内即可申请开户，要开OBU户头必需要有境外公司才能开。＊注：OBU不等于境外公司。

如何利用OBU的优点？

一般来说境外离岸公司为外国法人机构，可以达到开立OBU帐户的资格，又因为OBU本身具有免税、资金进出自由特性，该境外公司假使在免税离岸地区登记注册，则形成双重免税优惠，也就是对本地企业不必课税，对于注册国地政府也不必课税。厂商可以利用OBU帐户进行商业上之财务灵活操控。OBU视同境外金融机构，资金则以境外公司的名义存放于OBU内，可免受外汇之管制，亦可自由汇入与汇出，可达到资金运用灵活。

什么是离岸银行业务？

离岸银行业务是服务于非居民的一种金融活动，银行吸收非居民的资金。银行的服务对象为境外（含港、澳、台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。

离岸银行业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。非居民资金汇往离岸帐户、离岸帐户资金汇往境外帐户和离岸帐户间的资金可以自由划拨和转移。从1989年5月开始，经中国人民银行和中国国家外汇管理局批准，招商银行、交通银行、深圳发展银行、浦东发展银行等银行先后开设了离岸账号业务。经过几年的发展，这些银行机构设置日趋完善，提供的业务品种日趋多样化，服务手段更加先进，为客户提供了全面、高效、优质的各项服务。

开设离岸银行账户的好处

⊙ 资金调拨自由： 客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

⊙ 存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。特别是大额存款，可根据客户需要，在利率、期限等方面度身订做，灵活方便。

⊙ 免征存款利息税：中国政府对离岸存款取得之利息免征存款利息税。离岸存款实际净收益更为可观。

⊙ 提高境内外资金综合运营效率：可充分利用香港银行既可提供在岸业务同时具备境外银行业务功能的全方位服务特点，降低资金综合成本，加快境内外资金周转，提高资金使用效率。

⊙ 境内操控，境外运作：可以使用网上银行或电话理财，方便日常操作

离岸银行的业务种类

⊙外汇存款

⊙外汇贷款

⊙同业外汇拆借

⊙国际结算

⊙发行大额可转让存款证

⊙外汇担保

⊙咨询、见证业务

⊙国家外汇管理局批准的其它业务

第五篇：关于发布《离岸银行业务管理办法实施细则》的通知

关于发布《离岸银行业务管理办法实施细则》的通知

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，深圳分局；国家开发银行、中国进出口银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国投资银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、招商银行、上海浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行，福建兴业银行、海南发展银行、民生银行：

为进一步规范已开办离岸业务的金融机构的经营行为，使《离岸银行业务管理办法》更具有操作性，国家外汇管理局制定了《离岸银行业务管理办法实施细则》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：离岸银行业务管理办法实施细则

第一章 总则

第一条 为进一步规范银行经营离岸银行业务，为开办离岸银行业务的银行提供更为详实的业务指引，根据《离岸银行业务管理办法》（以下简称《办法》），特制定本细则。

第二条 本细则所称“离岸银行”是指经国家外汇管理局批准经营离岸银行业务的中资银行及其分支机构。

第二章 离岸银行业务的申请

第三条 《办法》第九条

（三）所指具有相应素质的外汇从业人员是指经外汇局考核并取得离岸银行业务从业人员资格证书的人员，人数应当不少于5名。

第四条 《办法》第九条

（四）所指内部管理规章制度和风险控制制度必须包括：

（一）与申请业务对应的各项业务内部管理规章制度及操作办法；

（二）各项业务风险防范措施；

（三）资金管理制度；

（四）会计核算制度；

（五）内部报告制度。

第五条 《办法》第九条

（五）所指适合开展离岸银行业务的场所和设施必须包括：

（一）离岸业务部具有独立的营业场所；

（二）离岸业务部须配置齐全的电脑和通讯设施。

第六条 《办法》第十条

（一）经营离岸银行业务申请书必须包括以下内容：

（一）申办离岸银行业务的主要理由；

（二）申办离岸银行业务的范围；

（三）离岸银行业务的筹备情况，如人员、设备、场所准备情况等。

第七条 《办法》第十条

（二）经营离岸银行业务的可行性报告必须包括以下主要内容：

（一）经营离岸银行业务的必要性和可行性；

（二）当地经济发展状况及开办离岸银行业务的业务量预测。

第八条 《办法》第十条

（五）所指外币合并表应当以美元表示，人民币和外币合并表应当以人民币表示。折算汇率为：

（一）外币对外币按制表前一营业日香港金融市场收盘价；

（二）人民币对外币按制表前一营业日中国外汇交易中心收盘价。

第九条 《办法》第十条所指验收报告应当保证申办银行各项筹备工作符合《办法》及本细则规定的各项要求并填报验收报告表。

第十条 经批准经营离岸银行业务的银行的分支机构不得代办离岸银行业务。

第十一条 外汇担保是指离岸银行以本行名义为非居民提供的对非居民的担保。离岸银行经营外汇担保业务应当遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十二条 《办法》第十八条所指面谈制度的面谈对象是指离岸业务部的主要负责人及分管离岸银行业务的行长或副行长；其面谈内容主要包括：

（一）对金融、外汇管理政策法规的掌握程度；

（二）对当地离岸市场发展的认识；

（三）本行离岸银行业务经营方针及内控制度；

（四）离岸业务部机构设置及筹备情况；

（五）国家外汇管理局要求的其它内容。

第三章 离岸银行业务管理

第十三条 离岸银行业务实行独立核算，其帐务处理采取借贷记帐法和外汇分帐制，应分币种单独填制会计凭证，设置单独帐簿，并编制单独的财务报表和统计报表。

第十四条 离岸银行对离岸银行业务风险按以下比例进行单独监测：

（一）离岸流动资产与流动负债比例不低于60％ ；

（二）离岸流动资产与离岸总资产比例不低于30％；

（三）对单个客户的离岸贷款和担保（按担保余额的50％折算）之和不得超过该行自有外汇资金的30％；

（四）离岸外币有价证券（蓝筹证券和政府债券除外）占款不得超过该行离岸总资产的20％。

第十五条 离岸银行离岸头寸与在岸头寸相互抵补量不得超过上年离岸总资产月平均余额的10％。

离岸头寸与在岸头寸抵补后的外汇净流入不得超过国家外汇管理局当年核定的银行短期外债指标。

第十六条 离岸银行发行大额可转让存款证的余额不得超过上年离岸负债月平均余额的40％。

第十七条 境内机构向离岸银行申请离岸贷款，视同国际商业贷款，按照《境内机构借用国际商业贷款管理办法》管理。

第十八条 境内机构作为担保人，为非居民向离岸银行提供担保，必须遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十九条 离岸银行依法处理境内抵押物所得人民币需要兑换成外汇的必须逐笔报当地外汇局审批。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证，须符合以下条件：

（一）银行遵守国家金融法规，近三年无重大违法违规行为；

（二）开办离岸银行业务一年以上，经营状况良好；

（三）离岸银行业务总资产规模在1亿美元以上；

（四）国家外汇管理局规定的其它条件。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证应当由其总行向国家外汇管理局提交书面申请材料，申清材料应当包括以下内容：

（一）申请书，说明所筹资金用途、发行方案、还款计划等；

（二）市场分析及可行性报告；

（三）离岸银行业务经营状况分析报告；

（四）国家外汇管理局要求的其它文件。

第二十二条 客户开立离岸帐户时必须向离岸银行提供有效文件。

（一）非居民法人客户开立离岸帐户时必须提供下列文件：

1．商业登记证影印本或社团登记证明文件；

2．主要经营人员身份证或护照影印本；

3．机构组织大纲及章程影印本；

4．开户委托书；

5．印鉴卡。

（二）非居民自然人开户时，应提供能证明其为非居民身份的有效法律文件。

离岸银行应当核实非居民提供的开户资料，并复印留底。

第二十三条 经营境内外销楼宇的境内发展商经当地外汇局批准可以在离岸业务部开立专用帐户，业务结束，取消帐户。

第二十四条 离岸银行应当定期向当地外汇局报送离岸银行业务财务报表和统计报表及业务状况分析报告，并保证所报资料的真实性和完整性。

报表种类包括：

1．财务报表：《离岸银行业务资产负债表》（月报）、《离岸银行业务损益表》（季报）；

2.统计报表：《离岸贷款业务统计表》（月报）、《离岸结算业务统计表》（月报）、《离岸不良贷款统计表》（月报）、《离岸大额贷款统计表》（月报）、《离岸担保统计表》（月报）、《离岸同业拆借统计表》（月报）。

第二十五条 离岸银行发生《办法》第二十九条规定情况的，当地外汇局须对其实行特别监控，督促其及时纠正，并视情节轻重及时通报国家外汇管理局及其总行。

第二十六条 当地外汇管理局根据《离岸银行业务管理办法》及本细则每年对离岸银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考评。

第四章 附则

第二十七条 离岸银行可依照本细则制定本行离岸业务管理办法，并报所辖

外汇局及国家外汇管理局备案。

第二十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。

第二十九条 本细则自1998年5月13日起施行。