租赁业务管理办法

第一篇：租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

为规范和加强对租赁业务的管理，提高租赁资产质量和管理水平，根据《贷款通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》及有关租赁规定并结合公司特点，特制订本办法。

一、租赁对象和基本条件

（一）租赁对象（承租人）：须经工商管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人，其它经济组织、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人。

（二）承租人具备基本条件：

1、租赁项目符合国家产业政策和社会发展要求的建设、生产经营与消费活动；

2、租赁项目确有经济效益，偿还租金有可靠来源。具备恪守信用，按期支付租金、手续费、租赁物件保险费、利息及残值转让费的能力；

3、在公司开立“租赁保证金”结算帐户并依约交付规定保证金，接受本公司租赁业务监督和结算监督，如实提供经营情况和财务报表；

4、除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

5、除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的特许经营许可证。

6、承租人的资产负债率应低于70%。

二、租赁的方式

（一）直接租赁：又称“自营租赁”。系指本公司（出租人）根据承租人申请，出资向国内、外厂商购买承租人选定的租赁物件，直接出租给承租人使用的一种融资租赁方式。

（二）出售回租：又称“回租赁”。系指承租人资金拮据时，先将承租人拥有的设备或物件出售给本公司。同时承租人向租赁公司再租回使用，以此获得相应资金的一种融资租赁方式。

（三）转租赁：是租赁公司将已租入的设备或物件再转租给承租人使用的一种融资或经营性租赁方式。

（四）委托租赁：系指出租人在直接租赁的基础上，委托本公司代办手续及管理的一种租赁方式。

三、租赁期限和收益率

（一）租赁期限

1、根据承租人的生产经营周期和还租能力，由出租人、承租人共同协商确定租赁期限，并在租赁合同中载明。

2、不能按期偿还租金的承租人应当在租金到期日前五天内向出租人提出展期续租申请（详见附件二、三），展期续期申请原则为一个租赁项目只能办理一次。直接租赁展期不得超过一个租期，出售回租、委托租赁展期不得超过原定期限。承租人未申请展期或申请展期未得到批准，其租金从到期日次日起转入逾期租金帐户。

（二）租赁收益率的确定和计收

1、手续费：手续费率由本公司提出并与承租人商定，在租赁合同生效后，按租赁物件总价款乖以规定手续费率由承租一次性支付。

2、租赁利率：租赁期间的利率一律按中国人民银行规定的利率和本公司与承租人

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商定的租金计收方式确定。

3、残值转让费（名义货价费）：租期终了，按租赁物件总价款乖以本公司约定的租赁物件残值转让率由承租人一次性给付。

4、罚息：逾期租赁款按中国人民银行的有关规定计收加、罚息。

四、租赁程序

（一）租赁申请

承租人需要办理租赁业务，应向本公司直接申请（详见附件四）。载明申请租赁物名称、规格、产地、数量、租赁金额、租赁期限、租赁方式、偿还租金能力及来源等基本情况，并提供以下资料：

1、承租人及保证人的基本情况；

2、财政部门或会计师事务所核准的承租人、保证人上年度及申请租赁最近一期的财务报告；

3、租赁抵押、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人同意担保的证明文件；

4、项目可行性研究报告（零售租赁除外）；

5、项目投资来源及资金到位情况（同上）；

6、公司认为需要提供的其它有关资料。

（二）租赁业务审查、评估和受理

本公司（出租人）接到承租人申请后，即对拟租赁项目进行审查、评估、选择后受理。

1、审查内容：

（1）审查承租人企业法人资质、法人代表素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益的发展前景。

（2）租赁项目睚宏观上是否符合国家产业政策和经济发展方向；是否有利于调整、优化投资结构，促进技术进步和产业结构合理化；是否具有良好的社会效益和项目上马时机是否适宜。

（3）项目产品的销路是否落实；是否符合市场需要。

（4）企业资产、负债、流动资金情况和企业进行负债管理的能力。（5）企业经营、管理水平和消化技术能力。（6）项目盈利能力和还款能力。

（7）还款来源是否有保障；除租赁融资外，其它配套资金是否落实。（8）核实抵押、质押物权属及其真伪；办理登记、查询、止付、冻结等手续；审查保证人资信和担保能力。

2、评估原则：安全性第一，效益性第二，确保资金流动性。在确保正常回收租金的前提下，实现最大经济效益。

3、评估方法：对项目潜在的各种风险进行划分，并根据项目特点、性质，明确项目主要风险，考查是否有相应措施，靠项目本身将风险降低至最小限度；根据承租人财务报告，提供的可抵押、质押物和现金流量等综合因素决定“租赁”与否。

租赁项目投资决策评价指标及其评价：

投资利润率= 正常年份利润总额或经营期内年均利润额

×100%

投

资

总

额

投资的投资利润率越高越好，低于无风险投资利润率（银行平均利率）的项目为不可行。

全部投资回收期 =

原 始 投 资 额

（包括建设期）

投产年前若干年每年相等的净现金流量

+ 建设期

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投资回收期短的项目为最佳项目，也可根据以下计算方式测定企业提出的租赁期是否合理、可行：

A、净现金流量简算公式：

a、建设期净现金流量=原始投资额

b、经营期净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额

c、净现金流量=现金流入量—现金流出量 d、净现金流量表列法：

4、项目受理：

（1）选择项目应将重点放在回收期短、效益可靠的项目。凡重复引进，属国家限制或具有行业风险、产业风险的项目原则上不予受理。

（2）对同一企业提供的租赁款投资一般不超过其资本总额的100%，以规避风险。

（3）对中外合资企业以及新建项目必须从严掌握受理，在受理时应查验其营业执照、合同、章程和合资方投资真实到位等情况。

（4）分析承租人已有负债，使其租金偿还确有保证。（5）长期大量依赖进口原料的项目不予受理；如属短期或暂时进口原料的，必须落实其所需进口用汇。

（三）租赁审批：

实行和执行“三级审批制”。分别为初审、复审、终审

1、初审：公司受理所有租赁业务，须按租赁部门分工和明确的项目经理部指定客户经理负责初审，其程序和内容：（1）阅审承租人租赁申请书及报备的有关资料；（2）调查其资信、经营及资金运用情况；（3）核查租赁抵押、质押物权属；（4）负责办理抵押、质押物的登记、冻结、止付等手续（详见“租赁担保管理办法”有关附件）；（5）提交“初审报告”给项目部经理进行会审；（6）租赁部经理会同部内综合审查岗共同会审，审定后报公司“资产风险管理部”进行复审。

2、复审：资产风险管理部经理组织对租赁部提交的租赁项目的“初审报告”及相关资料认真进行复审，并签注复审意见。

3、终审：由资产风险管理部经理将该项目相关的初审、复审资料呈报总经理室进行终审。凡发放金额贰佰万元以下（含贰佰万元）的租赁项目由总经理终审；凡发放金额贰佰万元以上的租赁项目须提交公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审；凡发放金额壹仟佰万元以上（不含壹仟佰万元）的租赁项目，除须经公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审外，还须报经公司董事会备案。（注：“租赁审查管理委员会”详见公司“风险预警管理制度”）。

（四）签订租赁合同：

租赁部门根据项目的终审意见规范填写租赁合同及借据等凭证（详见附件五、六、七）。租赁部经理应对该项目的租赁合同、借据及保证人签订的“不可撤销担保书”、“抵押、质押合同”和相关押品（详见“融资租赁担保管理办法”有关附件）是否到位，是否有效，是否依法办理登记、止付、冻结等情况进行核查。确认无误后在租赁合同上签字，在借据等凭证上签上名章，然后送总经理在租赁合同及借据等凭证上签字。办公室负责人印鉴人员凭总经理的签字在租赁合同及有关文书上根据需要加盖公章或合同专用章、法人代表章。

（五）租赁款发放：

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营业部根据完善的具有法律效力的租赁合同有关规定，按期发放租赁款。

（六）租赁后监管：

租赁部应对承租人执行租赁合同情况及项目运行情况、经营情况、资金运用情况等进行经常性跟踪调查。对同一承租人租赁融资额在伍佰万元以上（含伍佰万元）；租金逾期一个周期以上的必须实行每年定期检查、监控。检查结果作好笔录，完善客户档案。对承租人的管理人员、债权（务）关系、经营与财务状况等方面发生变化，可能危及租金完全时，应在初步了解情况的3个工作日内必须向总经理室报告。纳入“风险预警”管理，在租金风险形成前，及早采取相应的防范和保全措施。

（七）租金回收：要坚持按租赁合同规定的期限收回租金。在租金到期前五天，租赁部及项目经理都要向承租人，通过电话、传真或口头发出到期租金催收通知，在3日内立即送达书面“催收通知”，按期收回租金。若租金届时逾期，租赁部应及时重新发出“逾期租金催收通知书”（详见附件九），做好逾期租金的催收工作，并纳入“风险预警管理”和工作质量及绩效责任考核中。

（八）租赁合同注销：

在完成租赁合同规定的全部内容，如期按约足额收回租金及相关费用，完善租赁物件残值转让手续后，退还其抵押（质押）物，并双方签订租赁物的“产权转让协议”（详见附件十、十一）。该项目租赁合同即行注销，归档备查。

五、内务管理

（一）帐务登记：由租赁部门综合内勤每周必须逐笔将各类租赁资产帐目与营业部租赁资产头寸表核对、登记并输入微机，帐簿及软盘由专人保管。

（二）帐务核对：租赁部综合内勤每月月末必须与营业部核对当月所有帐务，如帐有错，应及查找核对原因，予以改正，并交部门经理核查签字后上报公司。

（三）报表：租赁部综合内勤在月底前三日内报次月的“租赁收支情况预测表”；次月二日内报上月的”租赁资产综合状况表”，由部门经理审核签字后及时报送总经理室和稽核部。

（四）合同：台帐必须根据每日签订的“租赁合同”进行逐笔登记并输入微机，保证输入内容与台帐和合同内容完全一致。每周对合同进行清理、分类，按规定贴印花税票，并明确专人保管。已终结合同及时加盖“已结清”印章。

（五）押品：按“租赁担保物品管理办法”执行。

（六）季末或年终对业务台帐、报表、合同进行清理，装订成册，移交业务库房保存。

事业单位房租收入审计的几种方法浅析

胶南市审计局 戚峥

近年，在审计过程中笔者发现基层事业单位在财务核算上对房租收入“做文章”，出现了一些新现象。具体有：有的单位改变收入项目名称，比如将房租收入改为会议费或赞

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助费收入；有的单位改变收入取得形式，比如将费用支出不入账直接与房租收入相抵；有的单位不确认收入实现，将房租收入长期在往来中挂账列收列支。但无论其收入的名称或形式怎么变化，其收入的性质没有改变。审计中我们着重查看收入项目的合同，分清收入的经济性质，根据会计核算原则“实质重于形式”，确认房租收入，防止私设“小金库”以及偷漏税问题的发生。

一、内查与外调相结合审查房租收入

今年，我们对某学校校长经济责任进行了审计，审计过程中针对该校座落于商业区、学校周边有不少出租房的实际情况，我们关注了该校的房租收入入账情况。经过内查外调，发现该校有部分房租收入未入账反映，直接以房租收入抵顶了两部汽车供学校使用，漏缴了相关税费且使学校资产流失于帐外。

审计具体步骤：

1、实地查看，审查该校是否有房屋出租。通过到被审计单位实地查看的方式，检查其周边是否有房屋出租，出租房屋数量是多少。

2、查阅该校规划图、房产证、与承租单位签订的房屋租赁合同及相关会议纪要。通过查阅相关文件，检查该校的出租房屋产权权属，核实具体出租房屋数量、面积；对照实地勘察结果，检查合同的提供是否完整、真实。

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3、抽查收费票据，审查票据使用的合法性和收入的真实性。收费票据使用的合法性，是规范收费收入的重要环节。审计时，首先查看学校收费时是否按规定使用了由财政部门统一印制的收费票据，已使用过的票据是否完整无缺，并由专人负责管理。在对票据的领、用、销、存管理情况全面审查的基础上，有针对性地抽查核对几笔房租收入的收费票据，具体从以下几方面着手：一是核对收费票据所列项目、金额汇总与同期入账金额是否一致，看其收入是否真实准确，缴交资金是否及时足额，有无存在瞒报收入、截留资金的现象；二是抽查核对票据上所列的收费项目、金额与签订合同的项目、金额是否一致，审查是否存在收费与合同不一致的现象。

4、检查银行账户，审查该校的资金收支是否已入账反映，有无直接利用银行帐户收支资金而未入账反映的问题。

5、关注往来账款的期间发生额，审查房租收入的完整性。在审计时，我们既关注往来账款的期末余额，也重视了往来账款的期间发生额，防止把收入挂在往来帐上列收列支，从而隐藏收入、逃避监督的问题发生。

6、将通过上述步骤取得的该校房租收入汇总情况与从账面取得的收入入账情况对比，发现该校有部分房租收入未在经费账上反映。

7、采用个别访谈和延伸调查的方法，审查是否存在帐外

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资金。到出租门头房侧面了解承租房屋情况，到承租单位核实签订房屋租赁合同、房租支付及出租方出具发票情况，通过实地走访与调查，发现有两个承租单位未以现金形式缴纳房租，而是购买了车辆供该校使用。

二、传统手工审计与租收入

随着信息技术的迅猛发展，传统的审计理念和技术手段正受到强力的冲击和影响，在近期开展的医疗系统财务收支审计中，AO

AO计算机辅助审计相结合审查房计算机辅助审计系统在此次审计中发挥了重要的作用。通过此次审计，发现该单位收取的房租收入应缴未缴相关税费40余万元。

审计具体步骤： 1.在AO中建立新审计项目，将采集到的被审单位财务AO计算机辅助审计系统，生成电子帐套。数据直接导入2.在支出和往来明细账中浏览，寻找房租收入的入帐特点，发现被审单位房租收入入帐科目比较凌乱，且名称不一，有“定金、订金、租金、押金、网点房款”等，还存在错别字“订今”等。

3.运用SQL语句在所有凭证库中寻找摘要含“定金、订金、租金、押金、网点房款、订今”等内容的凭证，并加以汇总。

4.运用SQL语句在凭证库中搜查是否有摘要为“房租转

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结余”的凭单，并加以汇总。

5.将搜查结果汇总后，对照取得的房屋租赁合同等文本，实地查看出租房屋情况，审查是否有应收未收的收入。

6.据此计算已经实现的房租收入应纳税额。

三、结束语

采用以上审计手段，全面审查了被审计单位的房租收入情况，规范了被审计单位的财务核算行为，增强了被审计单位依法纳税的意识，同时避免了基层行政事业单位国有资产的流失。

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第二篇：委托租赁业务管理办法

XX金融租赁有限公司 委托租赁业务管理办法

第一章 总 则 第二章 委托与受托 第三章 委托业务的实施 第四章 租后管理 第五章 租金逾期的管理 第六章 委托租赁资金的结算 第七章 附 则

第一章 总 则

第一条 为保护委托人权益，规范委托租赁业务行为，防范和控制业务风险，提高委托租赁资产质量，根据中华人民共和国《合同法》、《担保法》、《公司法》及中国人民银行《金融租赁公司管理办法》等有关法律、法规及规章，制定本办法。

第二条 本办法所指的委托租赁业务为公司接受委托人的资金或租赁标的物，并根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。租赁期内，租赁标的物的所有权归委托人.第二章 委托与受托

第三条 委托人应当是政府部门、企、事业单位等法人或机构。

第四条 委托租赁资金的来源和用途符合国家政策的规定。委托租赁标的物必须是其拥有的合法财产。

第五条 委托租赁收益率由委托人确定。

第六条 委托手续费由委托人、公司及承租人三方当事人协商确定，并在委托租赁合同中明确。

第七条 委托租赁项目由委托人确定，租赁合同的办理及债权管理由受托人负责。

第八条 委托租赁项目是否需要担保由委托人确定。

第九条 委托租赁合同根据委托人要求，按以下方式签订：

（一）公司与委托人、承租人分别签订委托合同和租赁合同。委托合同由公司和委托人签订，明确委托方式、双方的权利和义务、委托手续费及结算方式、是否需要担保等；租赁合同由公司根据委托人下达的租赁通知书，与承租人签订。

（二）公司与委托人和承租人三方共同签订委托租赁合同。

第三章 委托租赁业务的实施

第十条 委托租赁业务主办部门受理委托租赁业务后，即时指定一名客户经理一个工作日内通知承租人办理合同，并负责收集以下资料（核对原件后留存复印件）：

（一）基本资料

当年年检合格的营业执照副本；法人代表身份证明；经过审计 的近期连续三年会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及附注）；公司章程；承租人在金融机构开立的帐户情况；申请租赁的董事会决议。

（二）委托方确定采用直接租赁方式的，还应提供其选定的租赁物件及出卖人有关资料。

（三）委托方确定采用回租租赁方式的，承租人还应提供拟定回租租赁物件的所有权证书（证明）和拟订回租物件的估价依据。

第十一条 委托人要求提供担保的，承租人应将保证人的上述第十一条第一款规定的资料及时提供公司；提供抵押担保的，承租人须提供抵押物或质押物清单及所有权人或处分权人同意抵押、质押的证明。担保或抵押的资格须经委托人书面确认。

第十二条 委托人委托公司对承租人调查的，客户经理于三个工作日内完成下列工作：

（一）审查承租人提供的资料；

（二）对承租人及租赁项目情况进行现场调查。

第十三条 填写公司统一制作的《委托租赁项目审批表》，报公司领导审批。

第十四条 合同文本须使用公司标准合同，需变更标准合同内容的，须经风险与合规管理部审核并签署书面意见。

第十五条 委托人确定采用回租租赁方式的，回租物件应按规定办理所有权转让手续或转让登记。必要时实行公告制度，并送达相关产权管理部门。委托人委托公司代持物权的，委托人须书面委托，并

对公司与承租人签订的合同及相关手续予以书面确认。

委托人要求担保的，保证合同由委托人、保证方与公司共同面签；采用抵（质）押方式的，由抵押人（出质人）、委托人与公司共同签订，并依法办理登记。

第十六条 委托人要求合同公证的，须办理公证。

第十七条 委托租赁合同实行面签制度，合同签订后，客户经理配合委托人开立委托租赁资金帐户，将委托租赁资金提前存入该户，贯彻“先存后租、不透支”的原则。委托租赁标的物为动产或不动产的，办理有关移交手续。

第十八条 承租人在公司开立的委托租赁资金帐户上须帐户保留一定余额，客户经理和计划财务部对此余额进行诉讼时效管理。

第十九条 公司接收委托人的委托租赁资产后，客户经理按照合同约定和公司的有关规定办理租赁物件的价款支付及相关手续或向承租人交付租赁标的物。

第四章 租后管理

第二十条 每笔业务发生后，客户经理及时设立项目台帐，记录合同资料及动态情况。

第二十一条 客户经理须于合同约定的每笔租金支付日前十五日内寄发租金通知单，督促承租人按时支付租金。

第二十二条 租赁标的物移交承租人使用后，客户经理及时督促承租人在租赁物件上标明所有权人、按照租赁会计准则进行帐务处

理。

第二十三条 客户经理应按季编制、撰写统计报表及客户经理尽职报告报送公司领导及委托人。

第二十四条 承租人按照合同约定支付全部租金后，合同结束。第二十五条 档案管理

项目档案包括项目受托及实施过程中的全部资料、合同、函件等。客户经理应在租赁合同签订五个工作日内，将归档范围内的全部资料整理归档，并移交档案管理部门。

合同签订完毕，项目转入租后管理阶段时，客户经理应整理项目资料，并及时归档。

租后管理过程中收集或撰写的有关资料及时续档，在结束后15个工作日内移交档案管理部门。

合同清结后，在5个工作日内将项目有关全部资料移交档案管理部门。档案管理部门将该项目的档案封装保存。

项目档案的借阅，按照公司《档案管理办法》进行管理。

第五章 租金逾期的管理

第二十六条 租赁期间，承租人未按合同约定的支付日按时支付租金，为租金逾期。自逾期之日起三十日内，客户经理应书面通知委托人，同时，通知计财部结转逾期租赁户，按合同规定计收罚金。

第二十七条 客户经理须确保委托人的债权效力，对逾期项目，每年向承租人、担保人寄、送催收及代偿通知，并取得回执；对赖帐

企业，可采取特快专递明示催收的方法取得回执，必要时，扣划承租人在公司开立帐户上的余额，保持诉讼时效连续性。

第二十八条 委托人确定采用法律程序清收的逾期项目，公司须配合委托人出具有关手续，但委托人须出具书面意见，并承担发生的相关税、费。

第六章 委托租赁资金的结算

第二十九条 公司按委托租赁合同的规定，代扣代缴营业税及附加后，收取手续费及发生上述第二十八条所列的税、费。

合同规定按年结算

（一）合同规定先缴后返的，公司与委托方核清本年（季）度实际回收租金后，全部上划委托人，由委托人按合同规定的时间和分成比例支付公司委托手续费及发生上述第二十八条所列的情况时发生的相关税、费；

（二）合同规定先收后缴的，公司与委托方核请本年（季）度实际回收租金后，按合同规定收取公司委托手续费及发生上述第二十八条所列的情况时发生的相关税、费后上缴委托人。

（三）合同规定按笔结算的，每回收一笔，公司收取委托手续费后，上划委托人。

第七章 附 则

第三十条 根据委托人要求采用其他租赁业务形式的委托参照本办法执行。

第三十一条 本办法与国家有关的法律、法规相抵触时，以国家的法律、法规的要求为准。

第三十二条 本办法由公司董事会审定、批准，并由董事会负责解释。

第三十三条 本办法自董事会批准之日起执行。

第三篇：融资租赁业务管理办法

融资租赁业务管理办法

第一章 总则

第一条 为了根植公司的信贷文化，使员工熟悉金融租赁的政策、规定，掌握业务技巧，不断提升判断能力，规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，制定本管理办法。

第二条 本办法所称租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。包括如下主要形式：直接租赁、回租、转租赁、委托租赁、杠杆租赁。

一、本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

二、本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。

三、本办法中所称转租赁业务是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。

四、本办法中所称委托租赁业务是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，除租人只收取手续费，不承担风险。

五、本办法中所称杠杆租赁也即衡平租赁，在杠杆租赁中，租赁公司只付出租赁投资的20-40%，其余大部分采取对外举债的办法，由银行、保险、证券等金融机构提供贷款，并以租赁物为贷款抵押，出租人将租赁物使用权出租给承租人使用的一种租赁形式。第三条 本办法适用于公司业务部门及办事处的金融租赁业务。

第二章 租赁对象和基本条件

第四条 租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。

第五条 申请租赁应当具备下列基本条件：

一、持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；

二、符合国家的产业政策和信贷政策；

三、根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；

四、取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；

五、生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；

六、企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；

七、承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；

八、承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。第六条 下列情况，不予租赁：

一、未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；

二、未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；

三、国家明文限制发展的企业及产品；

四、用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；

五、套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；

六、提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；

七、投资项目违反环境保护规定。

第三章 金融租赁基本程序

第七条 工作部门：

一、业务经办部门为公司租赁业务部

（一）、对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；

（二）、收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性；

（三）、租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责；

（四）、对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；

（五）、办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；

（六）、监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；

（七）、定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；

(八)、定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）；

（九）、参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；

（十）、及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；

（十一）、对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；

（十二）、对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；

（十三）、初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；

（十四）、租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；

（十五）、租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。

二、审查、评估部门为综合管理部

（一）、审查租赁项目资料的完整性、有效性；

（二）、审查项目立项手续的完整性；

（三）、审查项目资金，配套条件是否落实；

（四）、对项目前景、还租金能力进行评估；

（五）、对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估；

（六）、审查还款来源的可靠性、充足性；

（七）、编写客观、详细的项提请审批意见书

（八）、根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；

（九）、法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；(十)、如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。

三、协办部门为公司资产管理部、财务部

（一）、资产管理部

1、协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；

2、租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。(二)、财务部

1、负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；

2、及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；

3、参与公司重大租赁项目评估。第八条 基本程序

根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。十一个基本环节：

1、租赁申请受理；

2、租赁项目调查；

3、租赁项目初审；

4、项目审查评估；

5、租赁项目审批；

6、租赁合同签订；

7、抵押及担保；

8、租赁款支付；

9、租赁后检查；

10、租金回收；

11、租赁项目终结管理。三个或有环节（特殊处理环节）：

1、租赁展期；

2、逾期催收；

3、呆账核销。

第九条 基本操作环节

一、租赁申请的受理

（一）、业务部门热情接待来访客户，并指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。

（二）、审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。

（三）、收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：

1、营业执照（验看原件、收受复印件）；

2、法定代表人及授权委托证明文件；

3、公司章程与合同；

4、凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；

5、经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；

6、租赁担保的有关证明和文件；

7、项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；

8、申请人与担保人双方的贷款证；

9、法人代码复印件。

二、租赁项目调查 主要内容有：

（一）、业务员在信贷登记咨询系统上查询申请人信用状况，核实负债；

（二）、申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；

（三）、申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；

（四）、对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；

（五）、调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；

（六）、调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。

三、租赁项目初审

（一）、业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告；

（二）、初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；

（三）、业务部门对初审报告的内容应认真填写；

（四）、初审结论应力求全面、具体。

四、项目审查、评估

（一）、综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试；

（二）、对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。综合管理部门审查、评估重点为：

（一）、租赁项目档案的完整性和有效性；

（二）、项目立项手续是否完善有效；

（三）、项目可行性研究报告的已经是否充分、合理；

（四）、项目产品市场前景；

（五）、项目配套条件是否落实，目前的工程进度；

（六）、对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；

（七）、项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；

（八）、进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；

（九）、对租赁项目还款来源分析；

（十）、保证人分析：

1、对其信誉、经营获利能力进行审核；

2、保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：

1、无保证资格的保证人保证；

2、越权保证；

3、超出保证人自身资产实力做出的多头保证；

4、相互保证，尤其“互保”或“连环保”；

5、低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。

（十一）、抵（质）押物的分析：

1、抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。

2、抵（质）押物的估值是否合适。

3、抵（质）押率是否符合我公司要求。

4、抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：

1、同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；

2、共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；

3、第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。

综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。

六、租赁项目审批

（一）、公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。

（二）、坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。

（三）、由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。注意事项：

（一）、公司审批会应定期开会（至少每月开会依次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；

（二）、审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；

（三）、审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；

（四）、审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。

六、租赁合同签订

(一)、业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。

1、与承租企业签订租赁委托书：

租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。

2、与供货商洽谈并签订供货合同：（1）、业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。（2）、业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。（3）、租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。（4）、租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。

3、与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：（1）、租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。（2）、涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。（3）、合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。

4、与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。

七、抵押及担保

（一）、经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。

（二）、抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。

八、租赁款支付

（一）、把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。

（二）、在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。

（三）、填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。

（四）、业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。

（五）、对租赁标的物标明权属。

（六）、分户设立及登记台帐（一户设一帐）。

九、租赁后检查

（一）、检查重点内容：

1、检查承租方是否按合同约定使用资金。

2、检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。

3、检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。

4、要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。

5、检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。

6、了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。

（二）、租赁后检查的处理：

1、认真做好检查记录；

2、对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；

3、将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；

4、资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；

5、对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；

6、每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。

十、租金回收

（一）、业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。

（二）、租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。

（三）、租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。

（四）、租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。

（五）、全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。

十一、租赁项目终结管理

（一）、租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；

（二）、办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；

（三）、档案资料清理；

（四）、做好终结报告；

（五）、办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理

一、租赁展期

（一）、租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。

（二）、业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。

（三）、业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同

二、逾期催收

（一）、设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。

（二）、对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。

（三）、业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。

（四）、月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。

（五）、对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。

（六）、采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。

（七）、通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。(八)、抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。

三、呆账核销

（一）、租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。

（二）、由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。

（三）、业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。

（四）、资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。

（五）、持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。

（六）、租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。

第四章 租赁合同的担保

第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。

第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。第十三条 租赁保证管理

一、保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。

二、保证人必须具备以下条件：

（一）、在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证；

（二）、具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；

（三）、本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：

1、保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。

2、保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。

3、保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。

4、保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。

5、业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。

6、对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。

第十四条 租赁抵押管理

一、抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。

二、具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。

三、抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。

四、必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：

1、被担保的主债权种类、数额

2、债务人履行债务期限、抵押担保的范围

3、抵押物清单。

五、订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。

六、抵押担保的范围与保证担保的范围相同。

七、公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。

八、债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。第十五条 租赁质押管理

一、公司办理下列权利质押：

（一）、汇票、支票、本票；

（二）、国家债券、财政部特种债券；

（三）、经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。

二、以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。

三、在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。

四、以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。

五、以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。

第五章 金融租赁风险管理

第十六条 租赁资产风险分类管理

一、租赁资产分类涵义

（一）、租赁资产分类的基本涵义。租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。

租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。

租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。

（二）、租赁资产分类的目标

1、揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；

2、发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；

3、为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。

（三）、五类租赁资产的核心定义

1、正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。

2、关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。

3、次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。

4、可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5、损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。

五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。租赁资产分类工作程序

三、租赁资产分类工作程序

（一）、租赁业务人员进行初分

1、审阅承租人资料（1）、阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表

A、阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B、填写项目状况报告表。

2、审查租赁资产基本情况（1）审查的基本内容

A、审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B、分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C、分析资产转换周期；

D、判断租赁期限是否合理；

E、判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；

F、审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。（2）初步判断分类结果

A、若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；

B、若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。

3、确定还款可能性（1）财务分析

A、分析企业短期偿债能力； B、分析企业长期偿债能力；

C、分析企业财务趋势及偿债趋势； D、初步判断分类结果。

当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。(2)现金流量

A、分析企业经营活动的现金流量； B、分析企业投资活动的现金流量； C、分析企业融资活动的现金流量； D、初步判断分类结果；

a、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类； b、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类； c、不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；

d、如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类； e、如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。（3）信用支持分析

A、对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B、对保证人资格及履约能力等进行分析； C、初步判断分类结果：

a、当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；

b、通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类； c、以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d、通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。（4）非财务因素分析

A、对承租人行业的分析； B、对承租人经营风险的分析； C、对承租人管理风险的分析；

D、对承租人自然社会因素的分析； F、对承租人还款意愿的分析； G、初步判断分类结果：

a、财务分析结论是判断分类的基础；

b、非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测； c、对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。

4、确定租赁资产分类结果

5、分类人员将初分结果报业务部门负责人

（二）、业务部门初审

1、负责人审核分类结果；

2、负责人对有疑异的分类结果提出意见；

3、分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；

4、业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。

（三）、审核会认定分类结果

1、审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；

2、审定人员对有疑异的分类结果提出意见；

3、审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；

4、审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）

一、行业风险方面

1、行业整体衰退或属于新兴行业。

2、出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变。

3、政府对行业有严格的限制。

4、经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响。

5、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整。

6、顾客需求发生变化。

7、法律变化。

8、多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。

二、经营风险方面

1、经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态。

2、业务性质、经营目标或习惯做法改变。

3、主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势。

4、兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。

5、不能适应市场变化或顾客需求的变化。

6、持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失。

7、产品较为单一。

8、对存货、生产和销售的控制能力下降。

9、对一些客户或供应商过分依赖。

10、在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度。

11、购货商减少采购。

12、企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理。

13、收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系。

14、出售、变卖主要的生产、经营性固定资产。

15、厂房和设备未得到很好的维护。

16、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整。

17、承租人的产品质量或服务水平出现下降。

18、遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。

三、管理风险方面

1、承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等。

2、管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓。

3、高级管理层之间出现严重的争论和分歧。

4、最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人。

5、管理层品行低下、缺乏修养。

6、高级管理层或董事会成员变动频繁。

7、管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者。

8、中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。

9、管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施。

10、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力。

11、管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。

12、董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题。

15、承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度。

16、管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善。

17、承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料。

18、突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行。

19、外部机构对承租人的评级进行调整。

20、承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务。

21、承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资。

22、承租人向其他银行的信贷申请被拒绝。

23、承租人的存款余额和结算量不断下降。

24、接到许多其他银行的资信咨询调查。

25、承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用。

26、承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告。

27、承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触。

28、承租人提出再融资或重组租赁款。

四、公司信贷管理方面

1、违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。

2、对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。

3、承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。

4、承租人未按规定用途使用租赁资产。

5、偿付来源与租赁目的不一致。

6、违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。

7、租赁合同等文件存在法律性方面的问题。

8、信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。

9、公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。

10、租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。

11、公司无法与承租人进行正常的联络。

12、公司不能取得财务报表或报表延迟。

13、租赁资产需要重组或已经进行过重组。

14、公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点

1、凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。

2、业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。

3、对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。

4、对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。

5、对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。

6、租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。

7、租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。

8、租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。

9、抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。

10、租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。

11、在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。

12、对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。

13、在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。

14、审核会的认定程序与初分的工作程序相同。

第十九条 本办法自颁布之日起执行。

第四篇：外商投资租赁业务管理办法

中华人民共和国商务部令

2005 年 第 5 号

《外商投资租赁业管理办法》已经2005年1月21日商务部第1次部务会议审议通过，自2005年3月5日起施行。

部 长

***

二○○五年二月三日

外商投资租赁业管理办法

第一条 为促进外商投资租赁业的健康发展，规范外商投资租赁业的经营行为，防范经营风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》等有关法律、法规，制定本办法。

第二条 外国公司、企业和其他经济组织（以下简称外国投资者）在中华人民共和国境内以中外合资、中外合作以及外商独资的形式设立从事租赁业务、融资租赁业务的外商投资企业，开展经营活动，适用本办法。

第三条 外商投资租赁业可以采取有限责任公司或股份有限公司的形式。

从事租赁业务的外商投资企业为外商投资租赁公司；从事融资租赁业务的外商投资企业为外商投资融资租赁公司。

第四条 外商投资租赁公司及外商投资融资租赁公司应遵守中华人民共和国有关法律、法规及规章的规定，其正当经营活动及合法权益受中国法律保护。

商务部是外商投资租赁业的行业主管部门和审批管理部门。

第五条 本办法所称租赁业务系指出租人将租赁财产交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的业务。

本办法所称融资租赁业务系指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁财产，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的业务。

外商投资融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务。

第六条 本办法所称租赁财产包括：

（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；

（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；

（三）本条

（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的1/2。

第七条 外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司的外国投资者的总资产不得低于500万美元。

第八条 外商投资租赁公司应当符合下列条件：

（一）注册资本符合《公司法》的有关规定；

（二）符合外商投资企业注册资本和投资总额的有关规定；

（三）有限责任公司形式的外商投资租赁公司的经营期限一般不超过30年。

第九条 外商投资融资租赁公司应当符合下列条件：

（一）注册资本不低于1000万美元；

（二）有限责任公司形式的外商投资融资租赁公司的经营期限一般不超过30年。

（三）拥有相应的专业人员，高级管理人员应具有相应专业资质和不少于3年的从业经验。

第十条 设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司应向审批部门报送下列材料：

（一）申请书；

（二）投资各方签署的可行性研究报告；

（三）合同、章程（外资企业只报送章程）；

（四）投资各方的银行资信证明、注册登记证明（复印件）、法定代表人身份证明（复印件）；

（五）投资各方经会计师事务所审计的最近1年的审计报告；

（六）董事会成员名单及投资各方董事委派书；

（七）高级管理人员的资历证明；

（八）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书；

申请成立股份有限公司的，还应提交有关规定要求提交的其他材料。

第十一条 设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司，应按照以下程序办理：

（一）设立有限责任公司形式的外商投资租赁公司，应由投资者向拟设立企业所在地的省级商务主管部门报送本办法第十条规定的全部材料，省级商务主管部门应自收到全部申请材料之日起45个工作日内做出是否批准的决定，批准设立的，颁发《外商投资企业批准证书》，不予批准的，应书面说明原因。省级商务主管部门应当在批准外商投资租赁公司设立后7个工作日内将批准文件报送商务部备案。股份有限公司形式的外商投资租赁公司的设立按照有关规定办理。

（二）设立外商投资融资租赁公司，应由投资者向拟设立企业所在地的省级商务主管部门报送本办法第十条规定的全部材料，省级商务主管部门对报送的申请文件进行初审后，自收到全部申请文件之日起15个工作日内将申请文件和初审意见上报商务部。商务部应自收到全部申请文件之日起45个工作日内做出是否批准的决定，批准设立的，颁发《外商投资企业批准证书》，不予批准的，应书面说明原因。

（三）已设立的外商投资企业申请从事租赁业务的，应当符合本办法规定的条件，并按照本条第（一）项规定的程序，依法变更相应的经营范围。

第十二条 外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司应当在收到《外商投资企业批准证书》之日起30个工作日内到工商行政管理部门办理登记注册手续。

第十三条 外商投资租赁公司可以经营下列业务：

（一）租赁业务；

（二）向国内外购买租赁财产；

（三）租赁财产的残值处理及维修；

（四）经审批部门批准的其他业务。

第十四条 外商投资融资租赁公司可以经营下列业务：

（一）融资租赁业务；

（二）租赁业务；

（三）向国内外购买租赁财产；

（四）租赁财产的残值处理及维修；

（五）租赁交易咨询和担保；

（六）经审批部门批准的其他业务。

第十五条 外商投资融资租赁公司根据承租人的选择，进口租赁财产涉及配额、许可证等专项政策管理的，应由承租人或融资租赁公司按有关规定办理申领手续。

外商投资租赁公司进口租赁财产，应按现行外商投资企业进口设备的有关规定办理。

第十六条 为防范风险，保障经营安全，外商投资融资租赁公司的风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。风险资产按企业的总资产减去现金、银行存款、国债和委托租赁资产后的剩余资产总额确定。

第十七条 外商投资融资租赁公司应在每年3月31日之前向商务部报送上1年业务经营情况报告和上1年经会计师事务所审计的财务报告。

第十八条 中国外商投资企业协会租赁业委员会是对外商投资租赁业实行同业自律管理的行业性组织。鼓励外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司加入该委员会。

第十九条 外商投资租赁公司及外商投资融资租赁公司如有违反中国法律、法规和规章的行为，按照有关规定处理。

第二十条 香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的公司、企业和其他经济组织在内地设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司，参照本办法执行。

第二十一条 本办法中所称省级商务主管部门是指各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门。

第二十二条 本办法由商务部负责解释。

第二十三条 本办法自2005年3月5日起施行。原外经贸部2001年第3号令《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》同时废止。

第五篇：融资租赁业务管理办法

融资租赁业务管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，不断提升判断能力，更好的服务于销售市场，特制定本管理办法。

第二条本办法适用于集团各公司的销售部门及办事处，对客户的融资租赁需求，与融资租赁公司配合，对开展业务前的客户尽职调查、法律风险防范的具体要求。

第三条本办法所称融资租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。受业务约束，集团融资租赁业务包括如下主要形式：直接租赁、售后回租。

(一)本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

(二）本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。

第二章 租赁对象和基本条件

第四条租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。

第五条申请租赁应当具备下列基本条件：

(一)持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；

(二)符合国家的产业政策和信贷政策；

(三)根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；(四)取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；

(五)生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；

(六)企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；

(七)承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；(八)承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。

第六条下列情况，不予租赁：

(一)未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；(二)未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；(三)国家明文限制发展的企业及产品；

(四)用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；(五)套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；

(六)提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；(七)投资项目违反环境保护规定。

第三章 职责 第七条工作部门：

(一)业务经办部门为公司销售部，与融资租赁公司的租赁业务部对接。

1.对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；

2.收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性； 3.租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责； 4.对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；

5.办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；

6.监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；

7.定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；

8.定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）； 9.参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；

10.及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；

11.对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；

12.对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；

13.初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；

14.租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；

15.租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。

(二)审查、评估部门为公司法务部，与融资租赁公司综合管理部对接。

1.审查租赁项目资料的完整性、有效性；

2.审查项目立项手续的完整性；

3.审查项目资金，配套条件是否落实；

4.对项目前景、还租金能力进行评估； 5.对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估； 6.审查还款来源的可靠性、充足性； 7.编写客观、详细的项提请审批意见书 ；

8.根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；

9.法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；

10.如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。

(三)协办部门为公司法务部、财务部，与融资租赁公司资产管理部、财务部对接 1.资产管理部

(1)协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；(2)租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。2.财务部

(1)负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；(2)及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；(3)参与公司重大租赁项目评估。

第八条基本程序

根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。

(一)十一个基本环节： 1.租赁申请受理； 2.租赁项目调查； 3.租赁项目初审； 4.项目审查评估； 5.租赁项目审批；

6.租赁合同签订； 7.抵押及担保； 8.租赁款支付； 9.租赁后检查； 10.租金回收；

11.租赁项目终结管理。

(二)三个或有环节（特殊处理环节）：

1.租赁展期； 2.逾期催收； 3.呆账核销。

第九条基本操作环节(一)租赁申请的受理

1.销售部门根据客户需求，与融资租赁公司指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。

2.审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。

3.收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：(1)营业执照（验看原件、收受复印件）；

(2)法定代表人及授权委托证明文件；(3)公司章程与合同；(4)凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；

(5)经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；

(6)租赁担保的有关证明和文件；

(7)项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；

(8)申请人与担保人双方的贷款证；(9)法人代码复印件。

(二)租赁项目调查 主要内容有：

1.业务员在征信系统上查询申请人信用状况，核实负债； 2.申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；

3.申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；

4.对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；

5.调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；

6.调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。

(三)租赁项目初审

1.业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告； 2.初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；

3.业务部门对初审报告的内容应认真填写； 4.初审结论应力求全面、具体。(四)项目审查、评估

1.综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试； 2.对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。

综合管理部门审查、评估重点为： 1.租赁项目档案的完整性和有效性；

2.项目立项手续是否完善有效；

3.项目可行性研究报告的已经是否充分、合理； 4.项目产品市场前景；

5.项目配套条件是否落实，目前的工程进度；

6.对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；

7.项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；

8.进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；

9.对租赁项目还款来源分析；

10.保证人分析：

(1)对其信誉、经营获利能力进行审核；

(2)保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：(1)无保证资格的保证人保证；(2)越权保证；

(3)超出保证人自身资产实力做出的多头保证；(4)相互保证，尤其“互保”或“连环保”；

(5)低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。

11.抵（质）押物的分析：

(1)抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。

(2)抵（质）押物的估值是否合适。(3)抵（质）押率是否符合我公司要求。(4)抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：

(1)同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；

(2)共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；(3)第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。

(五)租赁项目审批

1.公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。

2.坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。

3.由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。

注意事项： 1.公司审批会应定期开会（至少每月开会一次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；

2.审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；

3.审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；

4.审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。

(六)租赁合同签订

业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。1.与承租企业签订租赁委托书：

租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。

2.与供货商洽谈并签订供货合同：

(1)业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。

(2)业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。

(3)租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。(4)租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。3.与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：

(1)租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。

(2）涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。(3）合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。

4.与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。

(七)抵押及担保

1.经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。2.抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。

(八)租赁款支付

1.把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。

2.在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。

3.填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。

4.业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。5.对租赁标的物标明权属。

6.分户设立及登记台帐（一户设一帐）。(九)租赁后检查

1.检查重点内容：

(1)检查承租方是否按合同约定使用资金。

(2)检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。(3)检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。

(4)要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。

(5)检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。

(6）了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。

2.租赁后检查的处理：(1)认真做好检查记录；

(2)对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；(3)将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；

(4)资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；

(5)对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；

(6）每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。

(十)租金回收

1.业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。

2.租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。

3.租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。

4.租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。5.全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。

(十一)租赁项目终结管理

1.租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；

2.办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；

3.档案资料清理；

4.做好终结报告；

5.办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理

(一)租赁展期

1.租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。

2.业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。3.业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同

(二)逾期催收

1.设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。2.对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。

3.业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。

4.月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。

5.对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。6.采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。

7.通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。

8.抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。(三)呆账核销

1.租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。

2.由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。

3.业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。

4.资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。

5.持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。6.租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。

第四章 租赁合同的担保

第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。

第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。

第十三条 租赁保证管理

(一)保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。

(二)保证人必须具备以下条件：

1.在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证； 2.具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；

3.本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：

(1)保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。

(2)保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。

(3)保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。

(4)保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。

(5)业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。

(6)对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。

第十四条 租赁抵押管理

(一)抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。

(二)具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。

(三)抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。

(四)必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：

1.被担保的主债权种类、数额 2.债务人履行债务期限、抵押担保的范围 3.抵押物清单。

(五)订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。

(六)抵押担保的范围与保证担保的范围相同。

(七)公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。

(八)债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。

第十五条 租赁质押管理

(一)公司办理下列权利质押： 1.汇票、支票、本票； 2.国家债券、财政部特种债券；

3.经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。

(二)以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。

(三)在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。

(四)以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。

(五)以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。

第五章 金融租赁风险管理 第十六条 租赁资产风险分类管理

一、租赁资产分类涵义(一)租赁资产分类的基本涵义。

租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。

租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。

(二)租赁资产分类的目标

1.揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；

2.发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；

3.为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。(三)五类租赁资产的核心定义

1.正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。

2.关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。

3.次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。

4.可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5.损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。

(三)租赁资产分类工作程序 1.租赁业务人员进行初分(1)审阅承租人资料

①阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表

A.阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B.填写项目状况报告表。(2)审查租赁资产基本情况

①审查的基本内容

A.审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B.分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C.分析资产转换周期；

D.判断租赁期限是否合理；

E.判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；

F.审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。②初步判断分类结果

A.若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；

B.若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。

(3)确定还款可能性

①财务分析

A.分析企业短期偿债能力； B.分析企业长期偿债能力；

C.分析企业财务趋势及偿债趋势； D.初步判断分类结果。

当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。

②现金流量

A.分析企业经营活动的现金流量； B.分析企业投资活动的现金流量； C.分析企业融资活动的现金流量； D.初步判断分类结果；

a.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类；

b.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类；

c.不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；

d.如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类；

e.如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。

③信用支持分析

A.对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B.对保证人资格及履约能力等进行分析； C.初步判断分类结果：

a.当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；

b.通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类；

c.以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d.通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。

④非财务因素分析

A.对承租人行业的分析； B.对承租人经营风险的分析；

C.对承租人管理风险的分析；

D.对承租人自然社会因素的分析； E.对承租人还款意愿的分析； F.初步判断分类结果：

a.财务分析结论是判断分类的基础；

b.非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测；

c.对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。(4)确定租赁资产分类结果

(5)分类人员将初分结果报业务部门负责人

2.业务部门初审

(1)负责人审核分类结果；

(2)负责人对有疑异的分类结果提出意见；

(3)分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；

(4)业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。

3.审核会认定分类结果

(1)审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；(2)审定人员对有疑异的分类结果提出意见；

(3)审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；(4)审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）

(一)行业风险方面

1.行业整体衰退或属于新兴行业；

2.出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变； 3.政府对行业有严格的限制；

4.经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；

5.国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整；

6.顾客需求发生变化； 7.法律变化；

8.多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。(二)经营风险方面

1.经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态； 2.业务性质、经营目标或习惯做法改变； 3.主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势；

4.兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务； 5.不能适应市场变化或顾客需求的变化；

6.持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失；

7.产品较为单一；

8.对存货、生产和销售的控制能力下降； 9.对一些客户或供应商过分依赖；

10.在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度；

11.购货商减少采购； 12.企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理； 13.收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；

14.出售、变卖主要的生产、经营性固定资产； 15.厂房和设备未得到很好的维护；

16.建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整；

17.承租人的产品质量或服务水平出现下降；

18.遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。(三)管理风险方面

1.承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；

2.管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓； 3.高级管理层之间出现严重的争论和分歧；

4.最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人；

5.管理层品行低下、缺乏修养； 6.高级管理层或董事会成员变动频繁；

7.管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者；

8.中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足； 9.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施；

10.管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力；

11.管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守； 12.董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题；

13.承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度； 14.管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善； 15.承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料； 16.突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行；

17.外部机构对承租人的评级进行调整；

18.承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务；

19.承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资； 20.承租人向其他银行的信贷申请被拒绝； 21.承租人的存款余额和结算量不断下降； 22.接到许多其他银行的资信咨询调查； 23.承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用；

24.承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告；

25.承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触； 26.承租人提出再融资或重组租赁款。(四)公司信贷管理方面

1.违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。

2.对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。

3.承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。4.承租人未按规定用途使用租赁资产。5.偿付来源与租赁目的不一致。

6.违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。7.租赁合同等文件存在法律性方面的问题。

8.信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。

9.公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。

10.租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。11.公司无法与承租人进行正常的联络。12.公司不能取得财务报表或报表延迟。13.租赁资产需要重组或已经进行过重组。14.公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点

1.凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。2.业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。

3.对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。4.对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。5.对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。

6.租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。

7.租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。8.租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。

9.抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。

10.租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。

11.在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。

12.对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。

13.在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。14.审核会的认定程序与初分的工作程序相同。

第十九条 本办法自颁布之日起执行。