业务管理办法

第一篇：业务管理办法

业务管理（试行）办法

融资租赁业务管理（试行）办法

业务管理（试行）办法

—买卖合同和融资租赁合同；不可解约的全额清偿；租赁期满承租人全额支付租金后，以名义货价购回原有固定资产，附属于所有权的财产风险、维修费用、相应税费等均由承租人承担。

（二）本办法所称售后回租业务，是指承租人为现金头寸及其它资金使用用途等，需要将自有的设备等固定资产卖售给融资租赁公司，盘活存量资产，然后再从融资租赁公司租回使用。租赁期满后以名义货价购回此设备(或其他固定资产)。

主要内容为：租赁发生时固定资产所有权发生转移，租赁物的位置及使用人不变，两方当事人（法律意义上仍为三方当事人）、两个合同；租赁期满承租人全额支付租金后，以名义货价购回原有固定资产，附属于所有权的风险均由承租人承担。

（三）本办法所称厂商租赁业务，是指融资租赁公司通过以融资租赁方式配合生产厂商，达成其产品销售目的一种租赁方式。

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2、对不予受理的项目，及时向客户说明情况，对决定受理的项目，根据公司相关规定，申请项目立项，报项目立项评审会审核，决定是否立项；

3、立项评审会通过的项目，项目经理会同风控经理开展租前调查，并由项目经理编写详细、客观、全面的《融资租赁项目尽职调查报告》，提出尽调结论，对经尽职调查分析可行的项目，报项目评审委员会审核，对调查结果负责；

4、对审核未通过的项目，及时向企业说明情况。经审批同意后，推进后续工作，签订融资租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；

5、办理公正、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；

6、监督融资租赁款项按合同约定用途使用，制订具体监控措施；

7、定期检查和不定期抽查相结合，对融资租赁项目进行监督检查，跟踪租赁物使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；

8、参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；

9、及时掌握客户资金状况，按时收回到期租金；

10、对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；

11、对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出《租金催付通知书》，取得回执，交风险管理部门保管，保证诉讼时效的延续；

12、建立《应收租金明细台帐》，随时记录租金动态；

13、客户支付完毕所有应付租金，融资租赁合同履约结束后，对融

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资租赁项目进行总评价，编写《融资租赁项目总结报告》，呈报项目评审会。

（二）协办部门为资金管理部、风险管理部、财务部。

1、资金管理部

（1）配合业务管理部设计租赁方案；

（2）落实资金渠道，对接项目资金；

（3）编写资金计划，进行头寸管理，保障资金流动性；

（4）参与融资租赁项目立项审批，参与公司重大项目评估。

2、风险管理部

（1）参与项目尽职调查，并独立出具风控意见；

（2）对融资租赁项目进行风控审核，揭示项目风险，提出风险缓释措施；

（3）参与融资租赁项目评审委员会；

（4）协助业务管理部催收租金；

（5）协助处理逾期租金催收工作及对外诉讼事宜。

3、财务部

（1）负责租赁款发放、回收、计收租息等账务及税务处理；

（2）及时向业务管理部提供客户还本付息和结算信息；

（3）参与融资租赁项目评审会；

（4）融资租赁项目盈亏核算。

（三）评审审批机构为立项评审会和项目评审委员会。

1、立项评审会审查内容

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立项评审会对上报的项目资料进行审查。

审查要点包括但不限于与项目相关的税收处理、项目收益、资金支付、财务状况分析、承租人法律资质、经营资质、承租人信用风险、财务风险、担保人实力、租赁项目及租赁物的合法合规性、项目结构的合理性及收益情况等。

2、项目评审委员会审查内容

（1）财务审查

A了解企业主要会计政策，是否按会计准则记账。

B审核企业是否做到了账表、账账、账证、账实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假。

C核实企业的关键科目明细：银行存款、存货、股权投资、应收账款、其他应收款、固定资产、应付账款、其他应付款、银行负债、主营业务收入明细及或有负债情况。

D核实企业的现金流情况，对项目审核年度现金流量表。现金流量表是分析承租人

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和风险衡量方法；必要时召开会议研究讨论公司经营中的重大风险问题；

2、审议公司的风险管理政策制度、工具和风险控制流程；对违反公司风险管理规程，并对公司造成重大损失的部门和人员，向董事会提出处分方案和建议；

3、审议公司制定的项目评审决策体系的科学性，审议项目评估调查的基本准则、标准，并就相关问题作出决策建议；

4、审议公司的投资管理政策制度，对重大投资活动进行评估，向董事会提出建议；

5、其他董事会授予的职责。

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9、租赁后检查；

10、租金回收；

11、租赁项目终结管理。

（二）二个或有环节（特殊处理环节）

1、逾期催收；

2、不良资产处置。

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（六）信用状况良好，无重大不良记录，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；

（七）承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；

（八）承租人的所有者权益与项目投资总额的比例不得超过国家规定比例；

（九）为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；

（十）国家对拟投资项目有投资主体资格和资质要求的，符合其要求；

（十一）项目符合融资租赁操作方式，符合国家相关法律、法规要求；

（十二）本公司要求具备的其他条件。

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1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证；

2、公司章程、历史沿革、高管团队介绍等企业基础资料；

3、经审计的过往三个经营年度财务报表及申请融资租赁时近期财务报表，随附审计报告；

4、项目可行性研究报告及所需的相关批文；

5、企业及其法人征信报告；

6、其他资料。

（二）立项申请

1、项目经理对客户所提交的相关资料初步审核无误，确认该项目符合公司融资租赁项目操作要求；

2、项目经理填写《立项审批表》，并附经租赁申请人盖章确认的《融资租赁项目报价方案》、《委托融资意向书》、《保密协议》、《职业道德承诺书》，向立项评审会提交立项申请；

3、经立项通过的项目，项目经理向资金管理部提交《融资需求申请表》，初步落实资金意向。

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2、法定代表人身份证或授权委托书；

3、验资报告；

4、贷款卡复印件；

5、承租人关于其或有负债或诉讼情况的声明；

6、关于申请融资租赁事由的董事会或股东会决议及董事或股东签字样本；

7、承租人关于其或有负债或诉讼情况的声明；

8、承租人关联企业的相关资料；

9、应收应付款明细；

10、本公司认为其他需要提供的资料。

（二）直接租赁除提供本条

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4、租赁物实物照片。

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性，企业承办项目的能力，项目对企业经营会产生的影响，项目主导产品的市场定位、目前国内外市场的供求状况，项目所采用的技术的先进性，投资计划、投资组成、资金筹措，经济效益评价等。

8、与租赁有关的项目的情况，包括项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性、按照国家关于固定资产投资项目资本金制度的有关规定的项目资本金到位情况。

9、租赁条件拟定的租赁标的明细及价值，出卖人的基本情况，租赁标的购买方式，价款支付方式、变现能力等。

（二）回租

除本条

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（二）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；

（三）按国家规定应当报有关部门批准，而未取得相关批准文件的；

（四）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；

（五）其他严重违法经营行为。

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济效益评价等。

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公正；

（四）是否对融资租赁项目可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；

（五）进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策意见；

（六）对项目还款来源分析；

（七）保证人分析：

1、对其信誉、经营获利能力进行审核；

2、保证人提供的以我司为受益人的保证措施。需重点关注下述事项：

（1）无保证人资格的保证人保证；

（2）越权保证；

（3）相互保证，尤其“互保”或“连环保”；

（4）超出保证人自身资产实力作出的多头保证；

（5）低质保证：既小企业为大企业保证、子公司为母公司保证、资产少的为资产多的保证、自然人为企（事）业法人保证等。

（八）抵（质）押物的分析：

1、抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。

2、抵（质）押物的估值是否合适；

3、抵（质）押率是否符合我司要求；

4、抵（质）押权利登记的可行性。

5、需特别注意以下抵（质）押类型：

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（1）同一抵（质）押物的分割抵（质）押；

（2）共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；

（3）

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性、可靠性和科学性；

（三）由融资租赁公司负责人根据审议、表决结果签署明确的审批结论；

（四）公司董事长对项目审批拥有一票否决权；

（五）注意事项：

1、公司项目评审委员会审批会议根据项目经理申请举行，对评审会提交的项目评审报告和相关资料进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；

2、项目评审委员会审批会议秘书须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认可；

3、项目评审会秘书将《项目评审委员会委员表决意见表》、《项目评审委员会审批决议单》、评审会会议记录等资料保存，依据评审会的决议登记相关台帐，于董事长签批后0.5个工作日内发出《项目评审结果通知书》，通知业务管理部项目经理。

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签制度。面签制度是指项目经理必须亲自到承租人、供应商、担保人、抵押质押人处当面签字，当面盖章。必要时，合同应经过公证。抵押、质押担保物应按有关规定办理他项权利登记。

售后回租项目的租赁物应按规定办理所有权转让手续或转让登记。应办理资产移交手续和开具相关票据。必要时实行公告制度，并送达相关产权管理部门。

（三）融资租赁合同应包括：

1、直接租赁业务的租赁物买卖合同，本公司直接与承租人及承租人选定的供应商签订租赁物买卖合同，明确该合同标的物的所有权人为本公司。

2、售后回租业务的租赁物所有权转让买卖合同：本公司与承租人签订。

3、融资租赁合同：本公司与承租人签订。

4、担保合同

保证担保、抵押担保、质押担保由本公司与保证担保人或抵押质押物所有权人签订。

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合同内容的要点：

1、租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、首付款性质及用途说明、保证金的定义及用途说明、租金支付方式、双方义务和违约责任、抵押/质押物位置、价值等。

2、涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书是否真实、准确无误；

3、合同内容的填写要准确、清晰、不得涂改。（除非我司与承租人共同确认）

4、与财务部明确购货时间、金额，拟定《付款通知书》，交财务部执行。

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公司租赁款的支付由业务管理部和财务部共同管理，形成支付管理制衡机制。业务管理部根据融资租赁合同及购买合同约定对租赁款支付条件进行独立审核，审核通过后报公司财务部。公司财务部负责审核各项租赁款支付前提条件的落实情况，及租赁款支付用途、方式等，报公司领导批准同意后按合同约定方式支付租赁款。

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监督管理的方式进行管理。主要内容包括：

（一）项目台帐管理，租赁项目实施后，项目经理应及时建立项目台帐，并将有关信息录入项目管理台账。在租赁项目实施期间应及时记录有关内容。

（二）租金回收，项目经理应根据融资租赁合同约定及时督促承租人支付租金，于租金支付日10个工作日前向承租人发送租金支付通知书。风险管理部应建立租赁项目回款管理台账，并及时记录相关内容。(三）跟踪监管，尽早发现预警信号，及时采取必要的措施，控制不良租赁的产生。跟踪监管采取项目经理定期检查和风险管理部不定期抽查相结合的方式，其主要内容包括：

1、租赁物的监管

租赁物交接后，项目经理要及时督促承租人在租赁物上标明所有权人、按照租赁会计准则进行帐务处理、办理租赁物保险等；

在租赁期间，通过定期检查和不定期抽查的方式，跟踪了解租赁物状态。通过项目经理每季度检查一次、风险管理部不定期抽查的方式，了解租赁物的使用情况，并且选取固定参照物或角度拍摄租赁标的照片。

2、承租人的监管

项目经理每季度对承租人、担保人进行一次租后检查，风险管理部进行不定期抽查，及时发现早期预警信号，并撰写《租后管理季度报告》，主要内容为租赁项目的执行情况、租赁物状况、承租人经营情况、担保人经营情况或抵押质押物状况、值得关注的事项及处理意见等。

收集承租人会计报表、承租人对租赁项目执行有影响的相关资

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料。检查中发现影响租赁项目安全的重大因素要及时报告，并积极采取措施，妥善解决。

3、租赁项目的监管

项目经理定期对承租人和担保人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、项目担保的变动情况等内容进行检查与分析、租赁项目监控和风险预警。

（四）部门监管：业务管理部每季度将项目经理提交的报告中有关内容和数据进行分析和汇总，对发现的项目预警信号进行认真分析，拟定相应的对策上报公司领导。在经领导批准后，及时采取相应措施，控制不良租赁的发生。

业务管理部负责人要不定期亲自抽查租赁项目的执行情况。

（五）稽核监管：风险管理部对租赁项目的租后管理进行跟踪监督。

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6、了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。

业务管理部应该加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，并不定期进行抽查，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。

（二）租后检查的处理：

1、认真做好检查记录；

2、对发现问题及时查清查清原因，提出处理和改进意见；

3、将检查情况和意见及时反馈给公司领导和相关人员；

4、资金挪作他用或不按约定使用，限期要求纠正，并按合同规定采取相应处罚措施；

5、对违反合同约定、不按照融资租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司常务副总批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等。

6、每月项目经理填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。

业务管理（试行）办法

业务管理部归档，项目经理还应及时登记台帐。

（三）租金未按时到帐，项目经理应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。

（四）租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务管理部和财务部门通过《台帐汇总表》方式对账，保证帐帐相符。

（五）全部租金、名义货款结清后，注销融资租赁合同，归档保管，同时在相关公示平台上登记租金偿还和担保解除情况。

业务管理（试行）办法

对租赁到期发生欠租而又未转法律程序清收的，在加紧清收的同时，做好租赁物和租赁债权的保全工作。根据承租人的情况变化拟定具体措施，并及时报告。

对清收过程中，如项目经理认为需要公司有关部门予以协助时，相关部门应给予积极配合和支持。

租赁项目形成逾期或不良租赁的，公司责成专人对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活措施。

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程序）；

7、通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款；

8、抵押品拍卖、抵偿租金、或作价入账处理。

（三）不良资产处置

租赁项目产生不良资产时，经董事长审批后，风险管理部会同业务管理部共同对租赁物件实施控制，风险管理部同时搜集承租人违约证据，为进一步追究承租人违约责任做好准备。

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第四十三条 本办法由董事长审定、批准。自董事长批准之日起执行。

第二篇：信用卡业务管理办法

信用卡业务管理办法

【分

类】 金融管理 【时效性】 有效

【颁布时间】 1996.04.01 【实施时间】 1996.04.01 【发布部门】 中国人民银行 信用卡业务管理办法

（一九九六年四月一日 中国人民银行发布）第一章 总则

第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，规范和管理信用卡业务，促进 我国信用卡业务的健康发展，制定本办法。

第二条 凡在中华人民共和国境内经办信用卡业务的商业银行及其分支机构、持卡人和受理信用卡的特约单位，必须遵守本办法的规定。

第三条 本办法所称信用卡，是指中华人民共和国境内各商业银行（含外资银 行、中外合资银行，以下简称商业银行）向个人和单位发行的信用支付工具。

信用卡具有转帐结算、存取现金、消费信用等功能。

第四条 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通 卡；按币种分为人民币卡和外币卡；按载体材料分为磁条卡和智能卡Ｉ下称ＩＣ卡）。

第五条 商业银行未经中国人民银行批准不得发行信用卡。

非金融机构、非银行金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得经营信用卡 业务。

第六条 中国人民银行负责全国信用卡业务的管理和协调工作。各发卡银行负 责本系统信用卡业务的组织、管理和协调工作。

第七条 经营信用卡业务的商业银行，应根据本办法及中国人民银行颁发的其 他有关规章制度，制订信用卡业务章程，并报经中国人民银行批准。

第八条 各商业银行的信用卡部为内部业务部门，不得办成实行独立核算、自 成体系的法人机构。第二章 业务规则

第九条 单位卡必须在卡面左下方的左边凸印“ＤＷＫ”字样，在“ＤＷＫ” 字样的右边凸印持卡人姓名（拼音）。

第十条 各银行发行的磁条卡、ＩＣ卡，须执行国家技术监督局和中国人民银 行颁布的有关标准，但参加国际信用卡组织并发行带有国际组织标记的信用卡除外。

第十一条 单位或个人领取信用卡，应按规定向发卡银行交存备用金。

第十二条 发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保。担保的方式 可采用保证、抵押或质押。

第十三条 信用卡备用金存款利息，按照中国人民银行规定的活期存款利率及 计息办法计算。

以定期存款质押的，其定期存款按照中国人民银行规定的定期存款利率及计息 办法计算。

第十四条 发卡银行吸收的信用卡备用金和以定期存款质押的存款应按规定比 例向人民银行当地分支机构缴存存款准备金。

第十五条 发卡银行应建立授权审批制度。

持卡人凭信用卡办理转帐结算、支取现金时，超过规定限额的必须取得发卡银 行的授权。

第十六条 单位卡持卡人不得凭信用卡在异地和其领卡城市范围内银行网点及 自动柜员机上提取现金。

第十七条 允许持卡人在本办法规定的限额和期限内进行消费用途的透支，透 支限额为金卡１万元、普通卡５千元。

第十八条 信用卡的透支期限最长为６０天。

第十九条 信用卡透支利息，自签单日或银行记帐日起１５日内按日息万分之 五计算，超过１５日按日息万分之十计算，超过３０日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计算不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率 档次计息。

第二十条 各发卡银行的透支业务须纳入其信贷规模进行管理。透支额转入短 期贷款核算。

第二十一条 恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或规定期 限，并且经发卡银行催收无效的透支行为。

第二十二条 特约单位不得以任何理由拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行 发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。

第二十三条 特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。

第二十四条 各商业银行应按如下标准向特约单位收取信用卡交易手续费：

（一）人民币信用卡，不得低于交易金额的２％；

（二）境外机构发行、在中国境内使用的信用卡，不得低于交易金额的４％。

境内银行与境外机构签订信用卡代理收单协议，其利润分配比率按境内银行与 境外机构分别占特约单位所交手续费的３７．５％和６２．５％执行。

第二十五条 外币信用卡的业务规则，另行制定。第三章 业务管理

第二十六条 商业银行开办信用卡业务须报经中国人民银行批准；其所属分、支行办理信用卡业务，须报辖区内中国人民银行分、支行备案。

第二十七条 开办信用卡业务的银行，必须具备以下条件：

（一）符合《中华人民共和国商业银行法》和中国人民银行补充规定的资产负 债比例监控指标；

（二）相应的内部管理机构；

（三）合格的管理人员和技术人员；

（四）健全的管理制度和安全制度；

（五）必要的电信设备和管理场所；

（六）中国人民银行规定的其他条件。

第二十八条 申请开办信用卡业务的银行，应向中国人民银行提交下列资料：

（一）申请报告；

（二）信用卡章程及卡样；

（三）信用控制、风险管理计划及电信设备配备情况；

（四）信用卡部门主要负责人简历及有关情况；

（五）参加国际信用卡组织的有关资料；

（六）中国人民银行要求提供的其他资料。

第二十九条 信用卡章程应载明以下内容：

（一）信用卡名称、种类、发行对象；

（二）信用卡的使用范围；

（三）各项手续费收费标准；

（四）发卡银行与特约单位、持卡人三方的权利、义务和责任；

（五）中国人民银行要求的其他事项。

第三十条 商业银行发行外币信用卡、ＩＣ卡，以及修改信用卡章程，须报经 中国人民银行批准。

第三十一条 参与信用卡业务的各银行应在开办信用卡业务中逐步开展收单、机具、信息、受卡等方面的合作。

第三十二条 开办信用卡业务的各银行总行须按季向中国人民银行报送信用卡 业务统计报表，其发行信用卡的分、支机构须按月向人民银行当地分、支机构报送 信用卡业务统计报表。

第四章 信用卡的申领与销户

第三十三条 凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款帐户的单位可申 领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代 理人书面指定和注销。

凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配 偶及年满１８周岁的亲属申领附属卡，附属卡最多不得超过两张，主卡持卡人有权 要求注销其附属卡。

第三十四条 单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一 并送交发卡银行。对符合条件的，发卡银行为申领人开立信用卡帐户，并发给信用 卡。

第三十五条 单位卡帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得交存现 金，不得将其他存款帐户和销货收入的款项存入单位卡帐户。

个人卡帐户的资金只限于其持有的现金存入或以其工资性款项及属于个人的其 他合法收入转帐存入。严禁将单位的款项转帐存入个人卡帐户。

第三十六条 信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用 卡及其帐户。

第三十七条 持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的可以办理销户：

（一）信用卡有效期满４５天后，持卡人不更换新卡的；

（二）信用卡挂失满４５天后，没有附属卡又不更换新卡的；

（三）信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡４５天的；

（四）持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡４５天的；

（五）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡４５天的；

（六）信用卡帐户两年（含）以上未发生交易的；

（七）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

第三十八条 发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当 将其止付。

销户时，单位卡帐户余额转入基本存款帐户，不得提取现金。

第三十九条 信用卡遗失或被盗，持卡人应立即持本人身份证或其他有效证明，就近向发卡银行或代办银行申请挂失，并按规定提供有关情况，办理挂失手续。

第四十条 持卡人申请挂失后，找回信用卡的，可申请撤销挂失止付。第五章 转帐结算

第四十一条 持卡人可持信用卡在特约单位购物消费。单位卡不得用于１０万 元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

第四十二条 持卡人凭卡购物消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位经 办人。ＩＣ卡、照片卡免验身份证。

第四十三条 特约单位经办人员受理信用卡时，应审查下列内容：

（一）确为本单位可受理的信用卡；

（二）信用卡在有效期内，未列入“止付名单”；

（三）签名条上没有“样卡”或“专用卡”字样；

（四）信用卡无打洞、剪角、毁坏或涂改的痕迹；

（五）持卡人身份证或卡片上的照片与持卡人相符；

（六）卡片正面的拼音姓名与卡片背面的签名和身份证上的姓名一致。

第四十四条 特约单位受理信用卡审查无误的，应在签购单上压卡，填写实际 结算金额、用途、持卡人身份证号码、特约单位名称和编号。如超过支付限额的，应向发卡银行索权并填写授权号码。交持卡人签名确认，同时核对其签名与卡片背 面签名是否一致，无误后，将信用卡、身份证和第一联签购单交还给持卡人。

审查发现问题的，应及时与签约银行联系，征求处理意见。对止付的信用卡，应收回并交还发卡银行。

第四十五条 特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，并填写汇（总）计单和进帐单，连同签购单一并送交收单 银行办理进帐。

第四十六条 持卡人要求退货的，特约单位应使用退货单压（刷）卡，并将退 货单金额在当日签购单累计金额中抵减，退货单随签购单一并送交收单银行。

第四十七条 收单银行接到特约单位送交的各种单据，经审查无误的，来特约 单位办理进帐，并与发卡银行清算资金。

第四十八条 发卡银行（或代理银行）收到收单银行通过同城票据交换或本系 统联行划转的各种单据后，为持卡人办理付款手续。

第四十九条 持卡人在异地凭卡通过银行向收款人办理转帐时，银行应按特约 单位的有关处理规定处理。第六章 存取现金

第五十条 个人卡持卡人或其代理人交存现金，应在发卡银行或其代理银行办 理。

持卡人凭信用卡在发卡银行或代理银行交存现金的，银行应在存款单上压卡，经审查并收妥现金后，将存款单回单联及信用卡交给持卡人。

持卡人委托他人在不压卡的情况下代为办理交存现金的，代理人应在信用卡存 款单上填写持卡人的卡号、姓名、存款金额等内容，并将现金送交银行办理交存手 续。

第五十一条 持卡人在银行支取现金时，应将信用卡和身份证一并交发卡银行 或代理银行。ＩＣ卡、照片卡免验身份证。

发卡银行或代理银行压（刷）卡后，填写取现单，经审查无误，交持卡人签名 确认。超过支付限额的，代理银行应向发卡银行索权，并在取现单上填写授权号码。办理付款手续后，将现金、信用卡、身份证和取现单回单联交给持卡人。

第五十二条 发卡银行（或代理银行）收到收单银行通过同城票据交换或本系 统联行划转的各种单据后，为持卡人办理收、付款手续。第七章 法律责任

第五十三条 发卡银行有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正，并处以 ５万元至３０万元的罚款。

（一）未经批准开办信用卡业务的；

（二）未经批准发行ＩＣ卡、外币信用卡的。

第五十四条 非金融机构、非银行金融机构、境外金融机构的驻华代表机构违 反规定经营信用卡业务的，由中国人民银行依法予以取缔，并对其处以１０万元至 ５０万元的罚款。

第五十五条 发卡银行有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正，没收非 法所得，并处以５万元至１０万元的罚款；情节严重或逾期不改的，可责令其营业 机构停业整顿。

（一）不执行本办法规定的技术标准的；

（二）随意降低手续费标准的；

（三）不执行本办法规定的透支利率及计息办法的。

第五十六条 发卡银行违反本办法规定，不向中国人民银行报批信用卡章程、报送备案材料和业务报表的，由中国人民银行责令改正；逾期不改的，处以１万元 至１０万元罚款。

第五十七条 发卡银行有下列情况之一的，按照《中华人民共和国商业银行法》 和现金管理的有关规定给予相应处罚：

（一）不执行规定的存款利率的；

（二）不按规定向中国人民银行缴存存款准备金的；

（三）违反规定帮助持卡人提取现金的。

第五十八条 发卡银行未按规定时间将止付名单发至特约单位造成资金损失的，由发卡银行承担经济责任。

第五十九条 发卡银行或代理银行违反本办法规定，帮助单位卡持卡人将其他 存款帐户或销货收入的款项转入其信用卡帐户的，或帮助个人卡持卡人将其他款项 转入其信用卡帐户的，处以５万元至１０万元罚款。

第六十条 持卡人使用单位卡进行透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支 付透支利息的责任。持卡人使用个人卡附属卡发生透支的，由其主卡持卡人承担透 支金额的偿还和支付透支利息的责任；主卡持卡人丧失偿还能力的，由其附属卡持 卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。

第六十一条 持卡人与特约单位出现的纠纷由双方自行解决。持卡人不得以纠 纷为由拒绝偿还因使用信用卡而发生的债务。

第六十二条 持卡人必须妥善保管和正确使用其信用卡，否则，因此造成的资 金损失，由其自行承担。

第六十三条 持卡人办理挂失后，被冒用造成的损失，有关责任人按照信用卡 章程的规定承担责任。

第六十四条 单位卡持卡人违反本办法规定用于１０万元以上商品交易、劳务 供应款项结算的，对其处以５万元至１０万元罚款。

第六十五条 单位卡持卡人违反本办法规定，将基本存款帐户以外帐户、销货 收入的款项转入或将现金存入其信用卡帐户的，除责令其转回基本存款帐户外，对 其处以５万元至１０万元罚款。

个人卡持卡人违反本办法规定，将单位的款项转入其信用卡帐户的，除责令其 退回外，对其处以５千元至１万元罚款。

第六十六条 持卡人违反本办法规定套取现金的，对其按套取现金数额的３０ ％至５０％处以罚款。

第六十七条 持卡人违反本办法规定，出租或转借信用卡及其帐户的，除责令 其纠正外，对其按帐户出租、转借发生的金额处以５％但不低于１千元罚款，并没 收其非法所得。

第六十八条 持卡人恶意透支的，依法追究其刑事责任。

第六十九条 特约单位受理信用卡时，应当按照规定的操作程序办理，否则因 此造成的资金损失，由其自行承担。

第七十条 特约单位工作人员参与欺诈银行活动，构成犯罪的，依法追究其刑 事责任。

第七十一条 银行工作人员与持卡人或特约单位串通参与欺诈活动，构成犯罪 的，依法追究刑事责任。

第七十二条 伪造、盗用信用卡，使用伪造、作废的信用卡，冒领冒用；涂改 信用卡骗取财物的，应依法对其处罚，并追究刑事责任。第八章 附则

第七十三条 信用卡业务结算凭证的格式、联次、颜色、使用办法由中国人民 银行总行统一规定，各发卡银行总行负责印制。

第七十四条 各银行办理信用卡业务，根据规定分别收取年费、特约单位手续 费、异地存取款手续费、异地转帐手续费、挂失手续费、卡片工本费等费用。

第七十五条 本办法由中国人民银行总行负责解释、修改。

第七十六条 本办法自１９９６年４月１日起实行。中国人民银行《信用卡业 务管理暂行办法》（银发〔１９９２〕２９８号文）同时废止。

第三篇：业务招待费管理办法

业务招待费管理办法

第一条 总则

为了加强并规范公司的业务招待费支出管理，特制定本办法。第二条 业务招待费适用范围

业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务需要赠送的烟、酒等。

招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用；因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等；在公司食堂招待时发生的就餐费；因招待领用的酒水、饮料及香烟等。

第三条 业务招待费的使用原则

业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”，“可参与可不参与接待人员，不参与”，“可发生可不发生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。

第四条 业务招待费的管理原则

1、按照公司签定责任状时下达的指标，在限额内使用业务招待费，严禁超支现象发生。所有的招待实行事前审批制度。

2、招待费由分管副总经理、总经理按照本办法第五条的权限审批。

3、坚决控制非业务性接待，适当控制业务接待。业务接待应尽量安排在公司食堂，全年招待费用总额中的食堂招待额度要占总额的50%以上。各部门因工作确实需要在公司外安排招待时，参加本条第二款执行。

4、集团来人除领导视察外，一律在员工食堂自费就餐；集团内各兄弟单位、关联企业因公出差到公司，原则上用工作餐接待。

5、外协单位除合同标明提供安装食宿及接风、送行外，一律不安排免费伙食。确需接风、送行的，在公司招待费中开支。

6、严格执行分档次接待原则，各档次选定1-2家酒家、宾馆，对应接待。禁止越档次接待。

7、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。坚持执行中、高档接待司机不参与陪客就餐规定。同时，原则上陪客人数不得超过2人，若公司陪同用餐人员多于2人时，应事先经过总经理批准。第五条 业务招待费的审批权限

业务费：一律由集团分管领导控制，其他部门和个人一律不得安排业务费。招待费：对于在公司食堂安排的招待，副总经理审批单次预算1000元（含酒水，下同）以内限额的招待费，总经理审批单次2000元以内限额的招待费，2000元以上标准报集团分管领导同意后执行。

第六条 公司食堂招待费的审批程序与开支标准

（一）公司食堂招待的审批程序 食堂招待分为工作餐和客餐两种（工作餐即指平时供应员工的饭菜，客餐即指除工作餐外专门为客人烹制的菜肴和酒水）。

工作餐招待的审批程序：对口接待单位（部门）向综合部提出申请，并由综合部开具工作餐通知单（附件一），客人凭工作餐通知单到食堂窗口打饭、菜用餐。客餐招待的审批程序：经公司分管领导同意，由对口接待单位（部门），填写客餐申请单（附件二）送综合部确定用餐标准，并按本办法第五条权限核准后，交综合部准备膳食和酒水。

（二）公司食堂招待开支标准

1、因工作关系外单位一般来人来客，一律用工作餐招待。工作餐计费标准按食堂当日公布的每份饭菜金额标准收取。

2、政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员来公司办理公务，需在公司食堂用餐，原则上用客餐招待（操作程序按第六条第一款执行）。用餐后，接待单位需在食堂客餐结算表、酒水消耗领用表上签证。

3、招待一般来宾来客，每席餐费不超过300元（含酒水等），酒水标准白酒控制在150元/瓶以下。

4、招待政府部门正股级以上副局级（含副局级）以下干部、集团部门经理级别人员每席不超过1000元（含酒水等），酒水标准白酒控制在200元/瓶以下。

5、招待政府部门正局级及分局一把手每席不超过1200元（含酒水），酒水标准白酒控制在300元/瓶以下。

6、招待用白酒一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶（每席标准），并且白酒不得超过标准。

7、招待政府主要领导及政府部门关键领导、集团副总裁以上领导，费用标准由集团分管领导同意后执行。

第七条 外部招待费的审批程序与开支标准

（一）外部招待的审批程序

外部招待是指因工作需要而在公司食堂以外进行的招待。对外招待实行事前报总经理同意审批制度，按本办法第五条权限核准后方可执行。

（二）外部招待开支标准

1、招待一般来宾来客，每席餐费不超过500元（含酒水等），酒水标准白酒控制在100元/瓶以下。

2、招待政府部门正股级以上副局级（含副局级）以下干部、集团部门经理级别人员每席不超过1200元（含酒水等），酒水标准白酒控制在300元/瓶以下。

3、招待政府部门正局级及分局一把手每席不超过18000元（含酒水），酒水标准白酒控制在400元/瓶以下。

4、招待用白酒一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶（每席标准），并且白酒不得超过标准。

5、招待政府主要领导及政府部门关键领导、集团副总裁以上领导，费用标准由集团分管领导同意后执行。第八条 财务控制与监督

1、财务部应严格审查业务招待费发生的业务是否真实、票据是否合法、单据是否齐全、审批是否完整。

2、财务部有权拒绝不符合业务招待标准、报销流程、审批权限的业务招待费的报销。

3、业务招待费报销遵循谁经手谁报销的原则，不得由他人代报业务招待费。业务招待同时有多个经办人参与招待，应由最高职务经办人报帐。

4、公司外来单位或人员（包括集团内兄弟单位、关联企业和个人）在公司食堂就餐收费标准，由综合部另行发文规定。

5、单餐消费50元/人以上的，需向酒家索取清单或清单复印件，提交给总经理、财务部审核人员作为报销依据。库存酒水核销单应与对应的餐费报销单一起提交总经理审批、财务部复核。餐费报销单上应注明公司参与接待的人员、接待的客人人数。

6、所有宴请、业务费用开支必须列明事由、招待对象。

7、业务招待费核算范围及要求

（1）招待费一律记入“管理费用-业务招待费”中，不允许在其他科目中列支。合同标明提供安装食宿支出的入账科目与合同标的入账科目相同。（2）招待费包括因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等。

（3）招待费包括因公接待从综合部领用的烟、酒、饮料等，依据领用单，由综合部开具《烟酒出库单》记入招待费。

（4）公司食堂接待的菜金应合理标价，因公在食堂接待发生的招待费，点菜单上须按照菜金标价记录金额，并经负责接待人签字确认，月底凭点菜单从福利费中转出记入招待费。合同标明的提供食宿，在规定的标准内，依据实际发生额，从福利费中转出记入相关科目。

（5）公司发生的业务招待费用，如存在票据本身与业务实质不相符之费用，必须还原成“业务招待费用”列示，并说明原因。（6）原则上无票据开支必须有证明人。第九条 其他

1、本办法自2009年1月1日起开始执行。

2、本办法解释权在公司财务部和综合部。

公司招待费管理办法

第一条为进一步规范各类业务接待行为，促使我公司党风廉政建设和各项事业健康发展，以“厉行节约，合理开支，严格控制，超标自负”为原则，以符合内控管理各项规定为宗旨，特制定本办法。

第二条业务招待费指分公司日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的接待用餐等交往应酬费用。

业务招待费的使用实行预算控制、集中管理的原则。除十个营销中心招待费预算外所有业务招待费均由综合部统一管理、审批，财条部负责制定预算，并对业务招待费使用情况进行监督和控制。

关于印发《厦门工程有限公司业务招待费管理规定》的通知

第四篇：进出口业务管理办法

进出口业务管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范公司进出口业务，保障生产经营活动的正常运行，根据国家有关法律法规和企业内部控制规范的要求，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法中的进出口业务包括货物进口业务、货物出口业务、外汇业务、出口退税业务和信息安全等业务。

第二章 进出口业务管理职责

第三条 公司进出口业务由采购部、销售部、总经理办公室、财务部、计划调度部、人力资源部及安保部共同管理。

第四条 各部门管理职责

（一）采购部负责公司的进口采购业务，负责进口单证的保管，主管采购部的业务副总负责进口事项。

（二）销售部负责公司的货物出口业务，负责出口单证的保管以及退税申请，主管销售部的副总负责公司的出口业务。

（三）总经理办公室负责公司进出口业务合同法律审查，公司信息系统安全及用印管理工作。

（四）财务部负责进口付汇，出口收汇，外汇核销及出口退税工作，负责进出业务的内审工作。

（五）计划调度部负责生产计划安排及协调，同时负责库房的管理及产品的运输。

（六）人力资源部负责进出口业务的培训工作。

（七）安保部负责公司财产安全工作。

第三章 进口业务管理

第五条 采购部负责公司在海关的注册登记工作。公司信息有变动时，要及时到海关进行相关的变更工作，保证公司在海关的注册登记内容与实际相符。

第六条 采购部按照《供应商评估程序》来确定合格供应商，并在建立的合格供应商名单中选择国外进口商。在筛选供应商时要对其进行全面评估，包括对其守法合规和贸易安全的评估。进口货物前要按照公司的相关规定，签订采购合同。第七条 进口货物涉及进口许可证的，采购部需事先办妥有关手续，并领取许可证后，方可组织货物进口。

第八条 公司委托报关企业进行进口货物的报关工作。在委托申报前由负责进口的采购员对进口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行审核。单证到达报关公司后，由报关公司对进口单证的一致性、规范性等进行复核。发现问题及时反馈给国外出口商和运输商，及时更正。

第九条 报关的货物出税后，尽快网支税款，并打印税单、记录登记交税日期、交税金额等。采购员和税务核销人员向报关公司跟催海关的正本关税、增值税发票。待正本发票到达后连同报关单复印件一起送财务部对税款进行抵扣。同时登记税单返回日期。

第十条 货物经海关放行后，联系运输公司确定货物送达的时间，安排库房人员接货并核对货物名称、数量。按采购部入库流程对进口货物检验、登记、入库。发现进口货物与实际来货实物或数量不相符的情况，库房人员第一时间电话或书面通知采购员，采购员第一时间联系国外出口商，确认发货情况，商量解决方案，必要时启动索赔程序。

第十一条 每票货的报关单证需要在采购部存留一份。采购员在整理报关单据时将合同、发票、箱单、提单按要求存放于采购部报关资料文件夹中。每月底集中打印当月报关单，并将报关单存放在报关资料文件夹中的相应的其他报关单证后。进口单证文件存档3年。

第十二条 采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法采购走私进口货物。

第十三条 按照合同约定的付款方式进行对外付汇工作。

第四章 出口业务管理

第十四条 销售部将客户提供的产品规范发送给规范评审小组进行评审，并将评审小组提出的审核意见反馈给客户。销售部和客户确认产品规范后，签订合同；

第十五条 合同的付款方式必须为电汇，不接受信用证和支票付款的方式；如需客户预付款，则销售部在收到合同约定的预付款后才能下发实施单；

第十六条 业务员必须根据合同下达实施单给计划调度部，并在实施单上明确货物的入库期限、对应的产品规范、包装要求等信息。

第十七条 计划调度部根据实施单要求，评审无误后根据交货期和生产能力合理向 2 各生产部门安排生产，编制生产任务书（随工单）下发给相关生产部门；

第十八条 质检部必须对产品品质进行控制，在生产过程中进行抽检，把握出货产品质量；

第十九条 计划调度部负责产品的入库、包装和运输：如客户对包装无特殊要求，计划调度部按照公司标准包装对产品进行包装；如客户在合同或产品规范中对包装有特殊要求，则由业务员将包装要求提供给计划调度部，由计划调度部实施。业务员向计划调度部提供合同约定的发货方式、发货地址；

第二十条 计划调度部在产品入库并完成包装后，根据装箱情况制作装箱单，并根据业务员提供的发货要求向对应货运公司或通过公司协议货代订舱（需填写国际货物），且需在两个工作日内取得订舱信息；若不能订到舱位或目的口岸不能确认的，要在当天通知业务员，以便业务员及时通知客户；

第二十一条 计划调度部委托货运公司或公司协议货代进行出口报关工作。由计划调度和销售填制报关文件。报关文件及其对应的制单部门如下：

A、出口销售发票：销售部 B、销售合同：销售部 C、出口装箱单：计划调度部 D、代理报关委托书：计划调度部 F、其他特殊文件

第二十二条 计划调度部在货运公司或公司协议货代提货时，将以上报关单据交付货运公司或公司协议货代，并要求货运公司或公司协议货代签署取货清单；

第二十三条 业务员对货物要跟踪查询，直到货物安全到达对方手中。第二十四条 业务员对客户付款要进行跟踪查询，直到客户付款到账。第二十五条 所有单据副本，计划调度部和营销部要做好归档工作。

第五章 加工贸易业务管理

第二十六条 进口业务必须由专门操作员向外经贸局和国税局审批有关手续，到海关申请办理进口手册并获得批准才可操作；

第二十七条 保税货物到港和单证收集后，由报核员委托进口港当地报关行向有关主管单位办理进口报关、清关、拖柜和商检等事宜；

第二十八条 报核员进出口报关时必须控制好手册的使用，手册执行完毕后核销结 3 案并建立完整的加工贸易合同档案。

第二十九条 保税货物入库后，仓库人员必须严格执行《加工贸易管理制度》，不得擅自挪用、出售经海关特准进口的保税货物。

第三十条 其他进出口业务管理及手续依照3.0 5采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法收购走私进口货物。

第六章 外汇业务

第三十一条 外汇核销是进出口业务重要组成部分，直接影响企业进出口业务的进度以及退税是否按时到位。按国家政策法规制定该制度是为了完善外汇核销工作，加快业务流程，规范企业进出口行为。

第三十二条 适用于本企业出口外汇核销管理

第三十三条 公司指定专人负责外汇核销工作，操作员必须接受外汇管理局培训并取得核销员资格。

第三十四条 出口核销

（一）核销员必须通过企业向外汇核销主管单位申请，取得外汇核销员资格，电子口岸IC卡后才可上岗操作。

（二）核销员必须通过电子口岸，在网上申请外汇核销单的申领。

（三）外汇核销主管单位同意申请后，凭核销员证和电子口岸IC卡到当地外汇管理局领取纸质核销单。

（四）核销员必须在空白核销单上盖好公章和企业名称+代码章，并作好空白出口核销单登记工作。

（五）出口业务操作员在寄发出口报关资料时，必须向核销员领取核销单，并在登记本上详细记录。

（六）核销员必须根据登记表上的出口口岸，在电子口岸作好相应出口港口的备案。

（七）核销员必须在出货后1-2个月内，负责核销单位的催退工作。

（八）收到报关后的核销单及报关单后，核销员应及时进行网上交单。

（九）公司财务部门在出口收汇后，应尽快将正确的出口收汇水单递交外汇核销员，并作了交接手续，同时核销员必须作好水单登记工作。

（十）核销员必须在规定地核销期内，整理好整套核销资料，包括出口外汇核销单、4 出口报关单核销专用联、出口发票、出口收汇水单等，如有特殊情况，则根据要求提供特殊的单据。要在五个工作日到当地外汇管理局办理核销手续。

（十一）核销员核销后，必须整理好税务资料，递交财务部。

（十二）核销员作好已核销登记，把已核销的核销退税联及报关单退税联移交财务部，并作好签收登记。

（十三）核销员在出口外汇核销过程中遇到问题与困难，要及时向部门主管反映。第三十五条 进口外汇核销工作制度

（一）核销员必须在远期信用证付款到期日，将进口合同项下的金额通过银行付汇，并根据要求填写《付汇核销单》；

（二）核销员及时持进口报关单、进口发票、进口装箱单、提单、进口合同、付汇核销单到当地外汇管理局办理核销。

第三十六条 企业对进出口核销单、报关单及进出口以票内容的真实性负责。在核销过程中有任何单据内容不符合，核销员必须按外管局要求，写出详细说明并提供真实有效的证据。

（一）对于不能在外管局要求的时限内收汇的，要提前报告外管局并取得有效的解决方案。

（二）核销单在传递过程中一旦遗失，要及时向外管局报告，并配合外管局做好挂失工作。

第三十七条 核销员必须做到档案内容完整、装订齐全、统一编号、归档齐全。保管工作必须责任到人。

第三十八条 本企业内核销员变更，要及时报外管局备案。

第七章 出口退税业务

第三十九条 出口退税是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，以促进对外贸易的发展。

第三十七条 本公司出口货物已缴的增值税或消费税等间接税税款。

第三十八条 财务部指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的要求。

第三十九条 办税员应严格按照税务机关对出口退税的要求进行操作。第四十条 公司出品的货物应严格区分自产货物出口、进料加工出口。

（一）自产货物出口，每月应统计当有月的出口总值并记录每一张出口发票的外币FOB价，计算当月的进项增值税金额并据此填制纳税申报表及进行纳税申报；同时应及时整理相应的一票二单，做到票单相符，如票据不齐全的应建立跟踪档案并提醒相关人员及时提供各种单证。

（二）对于收购的出口货物，除作好相应的销售额统计及填制申报纳税申报表外，要特别注意购发票及专用缴款书的商品名称、数量等内容是否与出口发票一致，同时应与相应的出口报关单进行核对，报关单位未及时退回的应查询网上报关资料，如发现差异的应及时查明原因并做好相应补救措施。

（三）每月应根据税务机关的要求及时做好各类税务报表并及时上报，对于出口单证未及时获得的，要建立跟踪档案并每月进行检查。

第四十一条 办税员应经常与税务机关保持联系，及时了解国家有关出口退税政策，如发现有政策变动的应及时作相应调整并及时汇报领导，对税务机关退回的税款应及时通知出纳作好接收工作。

第八章 用印管理 第九章 信息安全管理 第十章 内审及培训管理

第十一章 罚 则 第十二章 附 则

本制度自发布之日起执行。

本制度由采购部、销售部、财务部共同负责解释和修订。

有研半导体材料有限公司

2017年6月15日

第五篇：租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

为规范和加强对租赁业务的管理，提高租赁资产质量和管理水平，根据《贷款通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》及有关租赁规定并结合公司特点，特制订本办法。

一、租赁对象和基本条件

（一）租赁对象（承租人）：须经工商管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人，其它经济组织、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人。

（二）承租人具备基本条件：

1、租赁项目符合国家产业政策和社会发展要求的建设、生产经营与消费活动；

2、租赁项目确有经济效益，偿还租金有可靠来源。具备恪守信用，按期支付租金、手续费、租赁物件保险费、利息及残值转让费的能力；

3、在公司开立“租赁保证金”结算帐户并依约交付规定保证金，接受本公司租赁业务监督和结算监督，如实提供经营情况和财务报表；

4、除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

5、除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的特许经营许可证。

6、承租人的资产负债率应低于70%。

二、租赁的方式

（一）直接租赁：又称“自营租赁”。系指本公司（出租人）根据承租人申请，出资向国内、外厂商购买承租人选定的租赁物件，直接出租给承租人使用的一种融资租赁方式。

（二）出售回租：又称“回租赁”。系指承租人资金拮据时，先将承租人拥有的设备或物件出售给本公司。同时承租人向租赁公司再租回使用，以此获得相应资金的一种融资租赁方式。

（三）转租赁：是租赁公司将已租入的设备或物件再转租给承租人使用的一种融资或经营性租赁方式。

（四）委托租赁：系指出租人在直接租赁的基础上，委托本公司代办手续及管理的一种租赁方式。

三、租赁期限和收益率

（一）租赁期限

1、根据承租人的生产经营周期和还租能力，由出租人、承租人共同协商确定租赁期限，并在租赁合同中载明。

2、不能按期偿还租金的承租人应当在租金到期日前五天内向出租人提出展期续租申请（详见附件二、三），展期续期申请原则为一个租赁项目只能办理一次。直接租赁展期不得超过一个租期，出售回租、委托租赁展期不得超过原定期限。承租人未申请展期或申请展期未得到批准，其租金从到期日次日起转入逾期租金帐户。

（二）租赁收益率的确定和计收

1、手续费：手续费率由本公司提出并与承租人商定，在租赁合同生效后，按租赁物件总价款乖以规定手续费率由承租一次性支付。

2、租赁利率：租赁期间的利率一律按中国人民银行规定的利率和本公司与承租人

１

租赁业务管理办法

商定的租金计收方式确定。

3、残值转让费（名义货价费）：租期终了，按租赁物件总价款乖以本公司约定的租赁物件残值转让率由承租人一次性给付。

4、罚息：逾期租赁款按中国人民银行的有关规定计收加、罚息。

四、租赁程序

（一）租赁申请

承租人需要办理租赁业务，应向本公司直接申请（详见附件四）。载明申请租赁物名称、规格、产地、数量、租赁金额、租赁期限、租赁方式、偿还租金能力及来源等基本情况，并提供以下资料：

1、承租人及保证人的基本情况；

2、财政部门或会计师事务所核准的承租人、保证人上及申请租赁最近一期的财务报告；

3、租赁抵押、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人同意担保的证明文件；

4、项目可行性研究报告（零售租赁除外）；

5、项目投资来源及资金到位情况（同上）；

6、公司认为需要提供的其它有关资料。

（二）租赁业务审查、评估和受理

本公司（出租人）接到承租人申请后，即对拟租赁项目进行审查、评估、选择后受理。

1、审查内容：

（1）审查承租人企业法人资质、法人代表素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益的发展前景。

（2）租赁项目睚宏观上是否符合国家产业政策和经济发展方向；是否有利于调整、优化投资结构，促进技术进步和产业结构合理化；是否具有良好的社会效益和项目上马时机是否适宜。

（3）项目产品的销路是否落实；是否符合市场需要。

（4）企业资产、负债、流动资金情况和企业进行负债管理的能力。（5）企业经营、管理水平和消化技术能力。（6）项目盈利能力和还款能力。

（7）还款来源是否有保障；除租赁融资外，其它配套资金是否落实。（8）核实抵押、质押物权属及其真伪；办理登记、查询、止付、冻结等手续；审查保证人资信和担保能力。

2、评估原则：安全性第一，效益性第二，确保资金流动性。在确保正常回收租金的前提下，实现最大经济效益。

3、评估方法：对项目潜在的各种风险进行划分，并根据项目特点、性质，明确项目主要风险，考查是否有相应措施，靠项目本身将风险降低至最小限度；根据承租人财务报告，提供的可抵押、质押物和现金流量等综合因素决定“租赁”与否。

租赁项目投资决策评价指标及其评价：

投资利润率= 正常年份利润总额或经营期内年均利润额

×100%

投

资

总

额

投资的投资利润率越高越好，低于无风险投资利润率（银行平均利率）的项目为不可行。

全部投资回收期 =

原 始 投 资 额

（包括建设期）

投产年前若干年每年相等的净现金流量

+ 建设期

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投资回收期短的项目为最佳项目，也可根据以下计算方式测定企业提出的租赁期是否合理、可行：

A、净现金流量简算公式：

a、建设期净现金流量=原始投资额

b、经营期净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额

c、净现金流量=现金流入量—现金流出量 d、净现金流量表列法：

4、项目受理：

（1）选择项目应将重点放在回收期短、效益可靠的项目。凡重复引进，属国家限制或具有行业风险、产业风险的项目原则上不予受理。

（2）对同一企业提供的租赁款投资一般不超过其资本总额的100%，以规避风险。

（3）对中外合资企业以及新建项目必须从严掌握受理，在受理时应查验其营业执照、合同、章程和合资方投资真实到位等情况。

（4）分析承租人已有负债，使其租金偿还确有保证。（5）长期大量依赖进口原料的项目不予受理；如属短期或暂时进口原料的，必须落实其所需进口用汇。

（三）租赁审批：

实行和执行“三级审批制”。分别为初审、复审、终审

1、初审：公司受理所有租赁业务，须按租赁部门分工和明确的项目经理部指定客户经理负责初审，其程序和内容：（1）阅审承租人租赁申请书及报备的有关资料；（2）调查其资信、经营及资金运用情况；（3）核查租赁抵押、质押物权属；（4）负责办理抵押、质押物的登记、冻结、止付等手续（详见“租赁担保管理办法”有关附件）；（5）提交“初审报告”给项目部经理进行会审；（6）租赁部经理会同部内综合审查岗共同会审，审定后报公司“资产风险管理部”进行复审。

2、复审：资产风险管理部经理组织对租赁部提交的租赁项目的“初审报告”及相关资料认真进行复审，并签注复审意见。

3、终审：由资产风险管理部经理将该项目相关的初审、复审资料呈报总经理室进行终审。凡发放金额贰佰万元以下（含贰佰万元）的租赁项目由总经理终审；凡发放金额贰佰万元以上的租赁项目须提交公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审；凡发放金额壹仟佰万元以上（不含壹仟佰万元）的租赁项目，除须经公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审外，还须报经公司董事会备案。（注：“租赁审查管理委员会”详见公司“风险预警管理制度”）。

（四）签订租赁合同：

租赁部门根据项目的终审意见规范填写租赁合同及借据等凭证（详见附件五、六、七）。租赁部经理应对该项目的租赁合同、借据及保证人签订的“不可撤销担保书”、“抵押、质押合同”和相关押品（详见“融资租赁担保管理办法”有关附件）是否到位，是否有效，是否依法办理登记、止付、冻结等情况进行核查。确认无误后在租赁合同上签字，在借据等凭证上签上名章，然后送总经理在租赁合同及借据等凭证上签字。办公室负责人印鉴人员凭总经理的签字在租赁合同及有关文书上根据需要加盖公章或合同专用章、法人代表章。

（五）租赁款发放：

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营业部根据完善的具有法律效力的租赁合同有关规定，按期发放租赁款。

（六）租赁后监管：

租赁部应对承租人执行租赁合同情况及项目运行情况、经营情况、资金运用情况等进行经常性跟踪调查。对同一承租人租赁融资额在伍佰万元以上（含伍佰万元）；租金逾期一个周期以上的必须实行每年定期检查、监控。检查结果作好笔录，完善客户档案。对承租人的管理人员、债权（务）关系、经营与财务状况等方面发生变化，可能危及租金完全时，应在初步了解情况的3个工作日内必须向总经理室报告。纳入“风险预警”管理，在租金风险形成前，及早采取相应的防范和保全措施。

（七）租金回收：要坚持按租赁合同规定的期限收回租金。在租金到期前五天，租赁部及项目经理都要向承租人，通过电话、传真或口头发出到期租金催收通知，在3日内立即送达书面“催收通知”，按期收回租金。若租金届时逾期，租赁部应及时重新发出“逾期租金催收通知书”（详见附件九），做好逾期租金的催收工作，并纳入“风险预警管理”和工作质量及绩效责任考核中。

（八）租赁合同注销：

在完成租赁合同规定的全部内容，如期按约足额收回租金及相关费用，完善租赁物件残值转让手续后，退还其抵押（质押）物，并双方签订租赁物的“产权转让协议”（详见附件十、十一）。该项目租赁合同即行注销，归档备查。

五、内务管理

（一）帐务登记：由租赁部门综合内勤每周必须逐笔将各类租赁资产帐目与营业部租赁资产头寸表核对、登记并输入微机，帐簿及软盘由专人保管。

（二）帐务核对：租赁部综合内勤每月月末必须与营业部核对当月所有帐务，如帐有错，应及查找核对原因，予以改正，并交部门经理核查签字后上报公司。

（三）报表：租赁部综合内勤在月底前三日内报次月的“租赁收支情况预测表”；次月二日内报上月的”租赁资产综合状况表”，由部门经理审核签字后及时报送总经理室和稽核部。

（四）合同：台帐必须根据每日签订的“租赁合同”进行逐笔登记并输入微机，保证输入内容与台帐和合同内容完全一致。每周对合同进行清理、分类，按规定贴印花税票，并明确专人保管。已终结合同及时加盖“已结清”印章。

（五）押品：按“租赁担保物品管理办法”执行。

（六）季末或年终对业务台帐、报表、合同进行清理，装订成册，移交业务库房保存。

事业单位房租收入审计的几种方法浅析

胶南市审计局 戚峥

近年，在审计过程中笔者发现基层事业单位在财务核算上对房租收入“做文章”，出现了一些新现象。具体有：有的单位改变收入项目名称，比如将房租收入改为会议费或赞

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助费收入；有的单位改变收入取得形式，比如将费用支出不入账直接与房租收入相抵；有的单位不确认收入实现，将房租收入长期在往来中挂账列收列支。但无论其收入的名称或形式怎么变化，其收入的性质没有改变。审计中我们着重查看收入项目的合同，分清收入的经济性质，根据会计核算原则“实质重于形式”，确认房租收入，防止私设“小金库”以及偷漏税问题的发生。

一、内查与外调相结合审查房租收入

今年，我们对某学校校长经济责任进行了审计，审计过程中针对该校座落于商业区、学校周边有不少出租房的实际情况，我们关注了该校的房租收入入账情况。经过内查外调，发现该校有部分房租收入未入账反映，直接以房租收入抵顶了两部汽车供学校使用，漏缴了相关税费且使学校资产流失于帐外。

审计具体步骤：

1、实地查看，审查该校是否有房屋出租。通过到被审计单位实地查看的方式，检查其周边是否有房屋出租，出租房屋数量是多少。

2、查阅该校规划图、房产证、与承租单位签订的房屋租赁合同及相关会议纪要。通过查阅相关文件，检查该校的出租房屋产权权属，核实具体出租房屋数量、面积；对照实地勘察结果，检查合同的提供是否完整、真实。

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3、抽查收费票据，审查票据使用的合法性和收入的真实性。收费票据使用的合法性，是规范收费收入的重要环节。审计时，首先查看学校收费时是否按规定使用了由财政部门统一印制的收费票据，已使用过的票据是否完整无缺，并由专人负责管理。在对票据的领、用、销、存管理情况全面审查的基础上，有针对性地抽查核对几笔房租收入的收费票据，具体从以下几方面着手：一是核对收费票据所列项目、金额汇总与同期入账金额是否一致，看其收入是否真实准确，缴交资金是否及时足额，有无存在瞒报收入、截留资金的现象；二是抽查核对票据上所列的收费项目、金额与签订合同的项目、金额是否一致，审查是否存在收费与合同不一致的现象。

4、检查银行账户，审查该校的资金收支是否已入账反映，有无直接利用银行帐户收支资金而未入账反映的问题。

5、关注往来账款的期间发生额，审查房租收入的完整性。在审计时，我们既关注往来账款的期末余额，也重视了往来账款的期间发生额，防止把收入挂在往来帐上列收列支，从而隐藏收入、逃避监督的问题发生。

6、将通过上述步骤取得的该校房租收入汇总情况与从账面取得的收入入账情况对比，发现该校有部分房租收入未在经费账上反映。

7、采用个别访谈和延伸调查的方法，审查是否存在帐外

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资金。到出租门头房侧面了解承租房屋情况，到承租单位核实签订房屋租赁合同、房租支付及出租方出具发票情况，通过实地走访与调查，发现有两个承租单位未以现金形式缴纳房租，而是购买了车辆供该校使用。

二、传统手工审计与租收入

随着信息技术的迅猛发展，传统的审计理念和技术手段正受到强力的冲击和影响，在近期开展的医疗系统财务收支审计中，AO

AO计算机辅助审计相结合审查房计算机辅助审计系统在此次审计中发挥了重要的作用。通过此次审计，发现该单位收取的房租收入应缴未缴相关税费40余万元。

审计具体步骤： 1.在AO中建立新审计项目，将采集到的被审单位财务AO计算机辅助审计系统，生成电子帐套。数据直接导入2.在支出和往来明细账中浏览，寻找房租收入的入帐特点，发现被审单位房租收入入帐科目比较凌乱，且名称不一，有“定金、订金、租金、押金、网点房款”等，还存在错别字“订今”等。

3.运用SQL语句在所有凭证库中寻找摘要含“定金、订金、租金、押金、网点房款、订今”等内容的凭证，并加以汇总。

4.运用SQL语句在凭证库中搜查是否有摘要为“房租转

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结余”的凭单，并加以汇总。

5.将搜查结果汇总后，对照取得的房屋租赁合同等文本，实地查看出租房屋情况，审查是否有应收未收的收入。

6.据此计算已经实现的房租收入应纳税额。

三、结束语

采用以上审计手段，全面审查了被审计单位的房租收入情况，规范了被审计单位的财务核算行为，增强了被审计单位依法纳税的意识，同时避免了基层行政事业单位国有资产的流失。

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