第一篇：固定资产投资管理实施条例
内蒙古伊利实业集团股份有限公司
固定资产投资管理
实施条例
文件编号：YLJT/BF/TZ/02 版
号：[D/0]
1.目的
为规范集团公司投资行为，强化投资管理，提高投资效益，减少投资风险，建立投资责任约束机制，依据《公司章程》，结合公司实际，制定本条例。2.适用范围
2.1本条例适用于集团总部各部室、各事业部、各分公司及集团独资或控股子公司（以下简称：集团及所属分子公司）。
2.2本条例所称的投资是指可形成固定资产、生物性资产、股权投资等资本性支 1 出项目。包括新建项目、扩建项目、技改项目、零星固定资产投资、股权投资等项目。涉及的管理范围包括：年度固定资产投资预算的编报；投资项目的立项申请、投资项目的论证、受理和审批；项目实施监控、项目竣工验收；项目考核、运营评估等。3.职责划分
3.1集团及所属分子公司根据经营管理及发展需要，可作为项目申报单位向集团提报投资项目计划或建议。各事业部所辖分、子公司的投资项目计划或建议报事业部审定后向集团申报。
3.2由集团控股子公司在获得集团的批准后履行本公司的决策程序。
3.3集团审批后的投资项目总体实行事业部总经理负责制。即由项目提出单位的事业部总经理、部门负责人就投资项目的可行性建议、项目建设（除新建、大型扩建项目以外的其它项目）、运营及实际投资效果对集团负责。集团对各项目要进行运营评估，在评估的基础上对项目提出单位的事业部总经理、部门负责人进行考核。
3.4属集团工程管理部承建的新建、大型扩建项目，在项目建设阶段实行工程管理部总经理负责制，除此以外的项目决策、经营仍实行事业部总经理负责制。3.5项目提出单位可根据内部投资项目管理职责体系设立次级责任人，并由项目提出单位对其进行考核。
3.6集团各部门及所属分子公司，每年需编制次年度固定资产投资预算，报集团公司投资管理部，由投资管理部审核汇总后报集团公司，集团公司经年度股东大会审核、批准后作为投资立项的依据。审核通过的年度固定资产投资预算由集团投资管理部下达到各事业部、各部室，并抄送集团财务管理部、董事会办公室、经营管理部、法律事务部、工程管理部备案。
3.7固定资产投资预算经股东大会确定后，不得随意变更。如在执行过程中，确需作适当调整，须报集团公司投资管理部审核，集团公司根据审批权限进行审批。4.新建项目的投资管理
4.1具备下列特性之一的属于新建项目：
4.1.1需要确定项目实施的地点并进行项目选址。
4.1.2需要整体规划、整体设计，需要新建厂房、购买设备、安装调试等全过程。4.1.3在原有工厂厂区内为扩大已有产品的产能而新建的后期项目。
4.1.4为新开发的产品配置工厂、设备等硬件设施。4.2新建项目立项的基本条件
4.2.1新建项目的投资所在地、投资规模要符合国家有关行业准入的政策性规定。4.2.2新建项目的主要经济指标
不包括建设期的静态投资回收期计算方式：
预测期内投资额（不包括流动资金）
平均净利润+折旧+无形资产摊销+长期待摊费用的摊销
工业项目要求不超过5年，养殖业项目要求不超过8年。投资回报率计算方式： 预测期内年平均净利润 投资总额（包括流动资金）
要求不低于15%。
财务净现值: 大于等于0（折现率按8%计算）。
为实现市场占有、奶源竞争或长远战略规划型项目，在短期内无法实现上述经济指标的，可召开专题会议论证并由分管副总裁会签，总裁审核，报董事会批准。
4.2.3测算经济指标的主要依据
成本分析应该预测不同年份的客观数据，至少应预测前3年的客观的、变动的成本；
4.2.4新建项目产能利用率
新建项目在安装调试结束、系统运行正常，正式投产后12个月内产能利用率不低于60%，运行满两年后产能利用率不低于80%，运行满三年后达到90%。
a)产能利用率按以下公式计算：
预测期内实际产量累计
工厂（或生产线）额定日产能×预测期内的额定生产天数
b)液态奶事业部会计年度额定生产天数按300天计；冷饮事业部会计年度额定生产天数按150天计；奶粉事业部会计年度额定生产天数喷粉工厂 3 按300天计，分装工厂按240天计；酸奶事业部会计年度按300天计。
4.2.5新建项目建设期不超过1.5年。4.3项目提出
新建项目的提出必须由项目申报单位以《立项申请书》的方式报集团投资管理部。《立项申请书》的内容包括：
4.3.1拟建项目的选址及原因说明。具体包括地理位置、战略规划、市场分析、交通运输、自然环境及其它相关优惠条件。
4.3.2产品品项及产能规划说明并阐述理由。如主要生产原料为牛奶，则需要由原奶供应部门提供奶源情况现状说明、为满足未来项目生产需求的原料奶供应计划及奶源基地发展规划。
4.3.3销售及市场预测。投资预算、未来经济效益分析及投资回报预测。4.3.4项目实施的技术方案、工程进度排期。
4.3.5投资所在地的相关招商引资优惠政策、配套合作的条件等。4.3.6项目投产后工厂开工率规划。
4.3.7由项目所属事业部总经理主持的项目可行性论证会会议纪要。4.4项目审批
项目提报单位将《立项申请书》编制完毕后，报集团投资管理部，投资管理部组织集团相关部门及人员进行可行性论证，形成《论证报告》，按审批流程逐级上报审批。
可行性论证按以下流程进行：
4.4.1集团投资管理部在接到《立项申请书》后根据项目的具体情况，组织相关部门及人员召开项目可行性论证会。参加项目论证的人员必须对项目内容及项目是否可行提出专业的意见，并详细阐述意见形成的原因。
4.4.2集团投资管理部根据各相关部门的意见反馈，整理形成会议纪要，进而编写《项目可行性论证报告》，经与集团公司分管副总裁充分沟通后，将结论性书面意见上报审批。
项目可行性论证的内容：
a)产品方案的论证。内容包括产品结构、各品项产能规划、市场销售预测； b)原料奶规划方案的论证。包括发展计划、供应方案； c)项目定位及长远规划的论证；
d)经济效益评价、投资回报论证； e)对投资预算的分析论证。4.5《立项申请书》的批准
4.5.1新建项目立项金额小于1000万元的，《立项申请书》先由集团投资管理部审核或组织论证后，报分管副总裁会签，最终由集团总裁批准。
4.5.2新建项目立项金额大于1000万元（含）的，《立项申请书》先由集团投资管理部组织论证，经分管副总裁会签后，报集团总裁审核，最终由公司董事会批准。
4.6项目的前期准备及实施
4.6.1集团投资管理部负责项目的前期考察，并与投资项目所选区域的地方政府进行合作洽谈，最终形成合作意向并签订《投资协议书》。
4.6.2工程管理部组建项目组，具体实施项目建设。工程管理部在项目规划设计完成后报集团投资管理部组织相关部门，对项目具体设计方案进行论证审批，论证的内容包括：
a)对技术方案及施工方案、工艺设计和设备选型的技术论证； b)对节能降耗、安全消防措施的分析论证；
c)对厂房设计、外观形象、参观接待设计的分析论证；
将论证审批后的项目设计图纸、技术方案在集团投资管理部备案。工程管理部按批准的设计图纸、技术方案的要求进行施工建设。若在项目实施过程中设计方案需做重大调整的，改变投资预算的，需向集团投资管理部报告，经批准后方可执行。4.7项目管理
4.7.1项目管理实行工程管理部总经理负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。
4.7.2项目组定期(按月)向集团投资管理部上报项目实施情况、工程进度情况及资金使用情况，按《投资项目日常管理细则》执行。
4.7.3投资管理部牵头组织对项目进行不定期检查。主要检查内容有工程进度、工程质量、合同执行、资金使用、文件档案等，并做检查报告报集团领导。4.8项目验收
按《内蒙古伊利实业集团股份有限公司项目验收管理办法》执行。
4.9项目运营评估
运营评估是指项目在竣工投产后，对项目实际运行情况以及实际的投资效果、投资回报情况进行总结与评估，以完成对投资项目全过程的跟踪、总结、考核。
4.9.1运营评估自项目投产满一个经营年度后进行。具体由投资管理部牵头，并组织相关部门组成评估小组，对项目整体情况进行评估。4.9.2运营评估的基本内容包括：
a)投资项目的实际运行情况以及投资额度的实际完成情况：具体包括实际的投资总额；设备实际配置情况以及形成的产能规模、实际开工率等。b)投资项目的实际投资回报，投资效果分析。c)实际情况与《项目建议书》的差异性分析。d)项目总结与考核建议。5.扩建、技改项目的投资管理
5.1扩建项目是指为扩大或增加产能而进行投资的项目。技改项目是指为提高生产和工作效率，节能降耗，改进产品质量，通过采用新技术来改善充实原有设施功能，并对原有设备或工程进行改造的项目。5.2扩建、技改项目立项的基本条件
5.2.1扩建、技改项目要围绕项目提出单位的经营需要，以满足市场需求、提高产能、增加品种、节能降耗、技术改造、质量改善等为项目提出的基本条件。5.2.2扩建、技改项目的《立项申请书》中要明确投资目的、收益或价值。如项目完成后的产值、产能增加，产品质量的提升、竞争力的提高、成本费用节约额度等。
5.2.3扩建、技改项目投资回报率要求不低于30%，且从项目完成当年计算回报。对不直接产生效益、无法计算投资回报率的技改项目，按是否达到立项目的进行评估、考核。
5.2.4改、扩建项目产能利用率：
改、扩建项目在安装调试结束、系统运行正常，正式投产后当年产能利用率不低于80%，次年产能利用率达到90%。产能利用率的计算、计算方法同新建项目。
5.3项目提出
项目提出单位以《立项申请书》的方式报集团投资管理部。《立项申请书》的内容包括: 5.3.1改、扩建项目的必要性和投资目的； 5.3.2改、扩建项目的实施方案、投资预算；
5.3.3改、扩建后与之前在产能增加、质量改善、节能降耗方面的对比分析； 5.3.4项目实施后经济效益、投资回报分析预测等。5.4项目审批
《立项申请书》经项目提出单位总经理审核后报集团投资管理部，投资管理部提出审核意见后，按《伊利集团固定资产投资审批权限》的规定逐级上报审批。5.5项目实施
项目批准后由项目提出单位组织实施，集团工程管理部依据项目具体情况给予技术支持。5.6项目管理
5.6.1项目管理实行事业部总经理负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。在项目完成后组织相关部门验收并建立档案。
5.6.2投资管理部牵头对项目进行不定期检查。主要检查内容有工程进度、工程质量、合同执行、资金使用、文件档案等。5.7项目验收
按《内蒙古伊利实业集团股份有限公司项目验收管理办法》执行。6.合资合作项目、收购兼并项目的投资管理
6.1合资合作、收购兼并项目是指根据公司经营、发展战略规划，为提高市场占有率、降低成本、业务拓展，提高抗风险能力，进行扩张等战略目的而进行的股权投资、资产收购、开展新业务等投资项目。
合资合作、收购兼并项目的方式包括：
6.1.1与其它法人或个人共同出资成立合资公司，经营公司主业或新业务； 6.1.2部分或全部收购其它公司股权,进行股权投资的； 6.1.3部分或全部收购其它公司实物资产的投资。6.2合资合作项目、收购兼并项目立项的基本条件
6.2.1合资合作项目、收购兼并项目必须阐明战略目的及需求，且符合集团的战略规划。
6.2.2项目立项的主要经济指标
不包括建设期的静态投资回收期计算方式： 预测期内投资额（不包括流动资金）
平均净利润+折旧+无形资产摊销+长期待摊费用的摊销 要求不超过5年。牧场项目不超过8年。投资回报率计算方式： 预测期内年平均净利润 投资总额（包括流动资金）
要求不低于15%。
财务净现值: 大于等于0（折现率按8%计算）。
为实现特定目的、或长远战略规划型项目，在短期内无法实现上述经济指标的，可召开特别会议论证并由分管副总裁会签后上报审批。6.2.3测算经济指标的主要依据
成本分析应该预测不同年份的客观数据，至少应预测前3年的客观的、变动的成本。6.3项目提出
6.3.1合资合作、收购兼并项目的提出由申请单位以《立项申请书》的方式提出。《立项申请书》报集团投资管理部，由投资管理部组织相关部门或人员进行初审。6.3.2《立项申请书》内容包括：
a)合资合作、收购兼并项目的背景介绍。合作方、收购兼并对象的调查报告，以及合作或收购兼并的战略意义、目的；
b)业务说明及市场前景分析。包括产品品项及产能规划等相关内容； c)主要原材料市场分析；
d)销售及市场预测。市场分析、交通运输及其它相关条件； e)投资预算编制；
f)未来经济效益分析及投资回报预测。6.4项目论证
6.4.1集团投资管理部在接到《立项申请书》后，根据合资合作、收购兼并项目的具体情况，组织相关部门、人员召开项目可行性论证会。整理汇总形成会议纪 8 要，并与集团公司分管副总裁沟通后，形成《论证报告》。
6.4.2项目可行性论证的内容除了同第二章新建项目的论证内容外，重点论证合资合作、收购兼并的利弊分析和战略意义。6.5《立项申请书》的批准
6.5.1集团公司主业范围的项目按照公司立项项目审批流程逐级上报审批。6.5.2集团公司主业以外的投资项目，按照一事一议的原则，在公司章程、审批权限的规定下进行审批。6.6项目实施
6.6.1集团投资管理部或相关项目组负责与合资合作方、收购兼并对象协商，并签订《合资合作协议书》或《收购协议书》。6.6.2合资合作项目原则上集团公司控股。
6.6.3项目提出单位负责注册成立合资公司或新公司，完成股权或资产收购、资产移交、权属变更登记。在项目主管部门的管理下具体实施项目建设。6.7项目管理
项目管理实行项目所属单位总经理、部门负责人负责制，对项目的质量、进度、费用总体负责。6.8项目验收
项目完成后依据公司《内蒙古伊利实业集团股份有限公司投资项目验收管理办法》组织验收并建立档案。7.零星固定资产投资项目的投资管理 7.1零星固定资产投资项目是指： 7.1.1零星单机设备的购置； 7.1.2零星修缮工程；
7.1.3零星补充的工艺器具、化验设备、工作站； 7.1.4车辆、电脑等办公、行政设施的购置；
7.1.5单价超出2000元、可形成固定资产的其它采购项目等。7.1.6零星固定资产投资项目立项的基本条件
生产性零星固定资产投资项目如单机设备、工艺器具、化验设备等按35%的投资回报率计算回报，其它非生产性投资项目如车辆、办公设施按50%的投资回报率计算回报。
7.2立项申报及审批
7.2.1零星固定资产投资（五万元以上）由投资单位提出立项申请，经事业部总经理、部门负责人审核后报集团投资管理部，投资管理部按集团公司审批流程及权限进行逐级报审。五万元以下投资经事业部总经理批准后报投资管理部备案。7.2.2任何部门或单位需购置各种公务用车，必须由集团总裁特别批准。7.2.3部门或单位需购置办公信息设备、化验设备、安全设施及宣传等设施的，需由专业管理部门审核并出具意见。7.3项目验收
零星固定资产投资项目的验收，以项目完成后性能测试、登记固定资产台账为标志，修缮工程以审计决算为标志。具体由项目提出单位自行组织验收。8.罚则
8.1本条例中考核的依据是《立项申请书》、设计方案中各项计划、数据、排期等，包括投资收益、原料供应、产成品规划、节能降耗、新技术新方案投资收益验证等。本条例的考核对象为项目提出单位的事业部总经理、部门负责人。8.1.1未能按计划工期完成工程，每延期一个月罚款5000元，每提前一个月奖励5000元。由于不可抗因素推迟期限经集团批准后顺延。
8.1.2项目投资不允许超出各单项（系统相对独立）预算。超出预算按超出部分的1%罚款。因客观原因造成（比如材料涨价）的，报相关审批机构批准后可使用其它结余资金或追加预算（但必须提供足够的材料证明），具体如下： 8.1.2.1 项目预算专业类别划分根据立项申请书中项目投资费用明细的各个分项附表名称进行界定（如土建工程类、主设备类、能源及辅助设备类、库房及物流设施类、化验设备及设施类、工艺器具类、办公家具及设施类、前期费用类等）。8.1.2.2由于项目实施需要，项目预算单一专业类别内部投资明细之间的费用调整，由项目组提供相关材料报工程管理部或所属事业部备案即可。以进口设备做预算调整为国产设备，或以国产设备做预算调整为进口设备，如二者的预算差价超出100万的，须报集团投资管理部审批。除此之外的，由项目组提供相关材料报工程管理部或所属事业部备案即可。
8.1.2.3 金额低于100万元的跨类别预算费用调整（如土建工程类与主设备类费用之间调整），由工程管理部或所属事业部内部审批执行，超出100万元的费用调整，需报集团公司投资管理部审核。
8.1.2.4 项目前期费用类资金调整，需报集团公司投资管理部审核。
8.1.2.5 开口类费率合同的执行，待项目决算审计完成后，根据审计结果进行费用调整，如若实施中发生单项预算超支情况，参照以上内容完成报审工作。
不得随意增加预算外项目，对于利用节余资金增加预算外项目的，必须报集团公司批准后执行。
8.1.3项目发生一项质量事故或不合格项（参照国家相关标准），根据损失大小酌情给予适当处罚。
8.1.4由于缺乏长远规划，计划不准，对市场分析判断严重偏离，导致竣工项目闲置，或在一年内进行拆除、调整、更换主要设备或车间，需要重新立项给予调整的，给予不低于10000元罚款。
8.1.5项目投产后未按立项报告中原料奶供应计划供给，未按奶源基地的规划方案实施，对原料奶供应责任人给予不低于10000元罚款。
8.1.6新建、扩建、技改项目考核期内产能利用率每低一个百分点罚款1000元。因第8.1.5条原因造成除外。
8.1.7对项目中新技术、新工艺的引进使用，造成投资成本比传统工艺技术高，在项目验收时要对新技术、新方案的效果进行确认，并进行考核。该项考核执行有奖有罚的原则，并总结推广。
8.1.8在立项申请批复后1个月内提出变更、追加投资预算的，给予不低于500元罚款。
8.1.9工作过程中泄露项目商业机密，对公司造成不良影响及经济损失，酌情给予1000元以上罚款，情节严重的给予开除或移交司法部门。
8.2.0档案管理缺失，丢失工程项目相关的技术资料及证明文件，酌情给予500元以上罚款。
8.2.1工程项目管理过程中，未按规定办理签证或办理虚假签证的，给予责任人2000元以上罚款，情节严重的给予开除或移交司法部门。8.2.2未按相关要求报送材料，每次罚款200元。
8.23未经批准调整投资预算，或增减项目，每次每项给予100—500元罚款。8.24未按要求完成验收工作、审计结算工作，给予1000元以上罚款。8.25未按合同约定支付工程、设备、服务等进度款或合同尾款（质保金），引起诉讼或对公司造成不良影响的，给予500元罚款。
9.附则
9.1集团参股但实际控制的子公司参照执行本条例。9.2本条例由集团投资管理部负责解释。
9.3本条例自发布之日起执行，原伊利字〔2011〕89号《内蒙古伊利实业集团股份有限公司固定资产投资管理实施条例》同时废止。
第二篇：固定资产投资管理
（一）投资回收期法----不考虑资金时间价值
定义 投资回收期----指收回全部投资所需要的期限。
计算方法
（1）满足特殊条件下的简便算法
投资初始一次投资，各年净现金流量相等)
投资回收期(年)=投资总额/年现金净流量
（2）若各年现金净流量不相等：
设n是足以收回原始投资额的前一年
投资回收期=n+第n年末尚未收回的投资额/第n+1年的净现金流量
评价标准：投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半，多个方案中则以投资回收期最短者为优。
（二）投资回收率法----不考虑资金时间价值
投资回收率=年现金净流量÷投资额
评价标准：通过比较各方案的投资回收率，选择投资回收率最高的方案。
【提示】利用投资回收率指标有时可能得出与投资回收期不一致的情况。
原因:1.投资回收期指标只考虑回收期满以前的流量，不考虑回收期满以后的流量，只能衡量流动性，不能衡量盈利性。
2.投资回收率要考虑全部的净现金流量。
（三）净现值法----考虑资金时间价值
净现值=经营期现金净流入现值-建设期现金净流出现值=各年净现金流量的现值
评价标准：净现值为正数的方案是可取的，否则是不可取的。多个方案中，应选择净现值最大的方案投资。
（四）净现值=Σ未来现金流入的现值-Σ未来现金流出的现值，如净现值为正数，方案可行。净现值是绝对数，没有考虑投入资本。
（五）内含报酬率法
1、含义：内含报酬率是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资项目净现值为零的折现率。
2、计算：内含报酬率的计算，一般情况下需要采用逐步测试法，特殊情况下，可以直接利用年金现值表来确定。
3、指标应用：如果IRR>资本成本，应予采纳;
如果IRR≤资本成本，应予放弃。
第三篇：固定资产投资管理（xiexiebang推荐）
第五章
固定资产投资管理
复习思 考 题
1、在固定资产投资决策中，为何把现金流量分析摆在比利润分析更重要的位置？
2、固定资产投资的基本程序有哪些？
3、什么是平均投资报酬率？平均投资报酬率法有何优点和不足？
4、什么叫投资回收期？投资回收期法有何优点和不足？
5、试比较说明净现值法和内含报酬率法在投资决策评价上的差异。
6、试比较净现值法和现值指数法的的特点及适用范围。
7、什么叫内含报酬率？如何确定投资方案的内含报酬率？
练
习
题
一、判断题
1、机会成本是企业投资时发生的成本和费用。
2、净现值作为评价投资项目的指标，其大于零时，投资项目的报酬率大于预定的贴现率。
3、整个投资有效年限内利润总计与现金净流量总计是相等的，所以，现金净流量可以取代利润作为评价净收益的指标。
4、净现值以绝对数表示，不便于在不同投资规模的方案之间进行对比。
5、现值指数大于1，表明该项目具有正的净现值，对企业有利。
6、投资决策中使用的现金流量，实际上就是指各种货币资金。
7、在评价两个相互排斥的投资方案时，应该着重比较其各自的内含报酬率。
8、进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较大，那么该方案内含报酬率也相应较高。
9、现值指数法是相对数指标，反映投资的效益，但不适用于独立投资机会获利能力的比较。
10、在投资分析中人们对于盈亏状况和现金流动状况，首先要关注盈亏状况，然后进一步分析现金流动状况，因此，盈亏状况比现金流动状况更重要。
11、投资回收期指标虽然没有考虑资金的时间价值，但考虑了回收期满后的现金流量状况。（）
12、风险调整贴现率法的缺点是夸大了远期风险，这与投资项目前几年的现金流量难以 预料，越往后反而更有把握的事实不符。
13、现值指数大于1，说明投资方案的报酬率高于资金成本率。
14、某个方案的内含报酬率大于资金成本率，则其净现值必然大于零。
二、单项选择题
1、经营现金流入的估算应该等于（）
A本期现销收入
B本期销售收入总额 C当期现收入与回收以前期应收账款的合计数
D本期赊销额
2、在长期投资决策中，一般属于经营期现金流出项目的是（）
A固定资产投资
B开办费投资
C经营成本
D无形资产投资
3、某投资方案的年营业收入为100000元，年总成本为60000元，年折旧额10000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为（）元
A36800
B26800
C16800
D43200
4、现值指数小于1时意味着（）
A投资的报酬率大于预定的贴现率
B现金流入量的贴现值大于现金流出量的贴现值 C投资的报酬率等于预定的贴现率
D投资的报酬率小于预定的贴现率
5、下列关于净现值的表述中，不正确的是（）A净现值是项目计算期内各年现金净流量现值的代数和 B净现值大于0，项目可行，净现值小于0，项目不可行 C净现值的计算可以考虑投资的风险性 D净现值反映投资的效率
6、投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是：
A、净现值法
B、现值指数法 C、内含报酬率法
D、平均报酬率法
7、对投资项目的内含报酬率的大小不产生影响的因素是：
A、投资项目的原始投资
B、投资项目的现金流量 C、投资项目的寿命期
D、投资项目设定的贴现率
8、企业投资10万元购入一台设备，预计使用年限为10年，无残值。设备投产后预计每年可获得净利1.5万元，则投资回收期为：
A、3年
B、5年
C、4年
D、6年
9、若净现值为负数，表明该投资项目：
A、为亏损项目，不可行
B、它的投资报酬率小于0，不可行
C、它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行 D、它的投资报酬率不一定小于0，因此也有可能是可行方案
10、如果其他因素不变，一旦贴现率提高，下列指标中其数值将会变小的是 ：
A、净现值
B、内含报酬率 C、平均报酬率
D、投资回收期
11、在进行继续使用旧设备还是购置新设备决策时，如果这两项设备未来使用年限不同，且只有现金流出，没有适当的现金流入，则应采用的决策分析方法是：
A、平均年成本法
B、内含报酬率法 C、总成本法
D、净现值法
12、运用肯定当量法进行投资风险分析时，先用一个系数来调整的项目是 ：
A、有风险的贴现率
B、无风险的贴现率 C、有风险的现金收支
D、无风险的现金收支
13、在进行投资项目风险分析时，风险调整贴现率易夸大远期现金流量风险，其原因是 ：
A、用以贴现的贴现率高于时间价值的贴现率 B、此方法调整了现金流量的分母
C、此方法过于强调现金流量的风险，把它放在首要位置 D、把时间价值与风险价值综合起来，并以此为贴现率进行贴现
14、某企业投资方案A的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率为30%，则该投资方案的年现金净流量为（）万元 A52
B62
C60
D48
15、当贴现率8%时，甲项目的净现值为400元，则该项目的内含报酬率将会（）A低于8%
B高于8%
C等于8%
D以上三种均有可能发生
三、多项选择题
1、下列项目中，属于营业期现金流入项目的有：
A、营业收入
B、回收固定资产残值 C、回收流动资金
D、经营成本的节约额
2、营业现金流量的正确计算公式有：
A、营业收入－付现营业成本－所得税
B、营业收入－营业成本 C、营业净利+折旧
D、营业收入+折旧
3、下列项目中，属于现金流入项目的有：
A、营业收入
B、建设投资 C、回收流动资金
D、经营成本的节约额
4、确定一个投资方案可行的必要条件是：
A、内含报酬率大于1
B、净现值大于零 C、现值指数大于1
D、回收期小于一年 E、内含报酬率不低于资金成本率
5、当一项长期投资方案的净现值大于0时，则可以说明：
A、该方案贴现后现金流入大于贴现后现金流出 B、该方案的内含报酬率大于预定的贴现率 C、该方案的现值指数一定大于1 D、该方案可以接受，应该投资 E、该方案应拒绝，不能投资
6、投资决策分析使用的贴现指标有：
A、净现值
B、回收期
C、平均报酬率
D、内含报酬率
E、现值指数
7、评价投资方案的投资回收期指标的主要缺点是：
A、不能衡量企业的投资风险 B、没有考虑资金的时间价值 C、没有考虑回收期后的现金流量 D、不能衡量投资方案投资报酬率的高低
8、采用净现值法评价方案时，关键是选择贴现率，其贴现率可以是：
A、资金成本
B、企业要求的最低报酬率 C、内含报酬率
D、企业基准收益率
9、在计算项目净现值时，下列说法正确的是：
A、采用的贴现率越大净现值越大
B、贴现率大小与风险有关，风险越大，选择的贴现率越小 C、净现值是绝对值指标，越大越好 D、可以用行业平均收益率作为贴现率
8、下列表述正确的是：
A、风险调整贴现率法把时间价值和风险价值混在一起，并据此对现金流量进行贴现 B、肯定当量法有夸大远期风险的特点
C、肯定当量法可以和净现值法结合使用，也可以和内含报酬率法结合使用 D、肯定当量法的主要困难是确定合理的约当系数
四、计算分析题
1、某公司拟购入一设备以扩充生产能力。现有A、B两个方案可供选择。A方案需投资10000元，使用寿命4年，采用直线法计提折旧，4年后设备无残值，4年中每年销售收入为5000元，每年的付现成本为2000元。B方案需投资12000元，采用直线法计提折旧，使用寿命为4年，4年后有残值收入为3000元，4年中每年收入为7000元，付现成本第一年为2500元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费200元，另需垫支营运资金1000元，假设所得税率为40%，资金成本率为10%。
要求：⑴计算两个方案的现金流量；⑵计算两个方案的净现值；⑶计算两个方案的现值指数；⑷计算两个方案的内含报酬率；⑸计算两个方案的投资回收期；⑹计算两个方案的平均报酬率；⑺试判断应选哪个方案？
2、某公司要进行一项投资，投资期为3年。每年年初投资200万，第四年初开始投产，投资时需要垫支50万营运资金，项目寿命期为5年，5年中会使企业每年增加销售收入360万，每年增加付现成本120万，假设该企业所得税率30%，资金成本率10%，固定资产残值忽略不计。
要求：计算该项目投资回收期、净现值及内含报酬率。
3、大华公司进行一项投资，正常投资期为3年，每年投资300万元，3年共需投资900万元，第4～13年每年现金净流量为350万元。如果把投资期缩短为两年，每年需投资500万元，2年共投资1000万元，竣工投产后的项目寿命和每年现金净流量不变。资本成本为20%，假设寿命终结时无残值，不用垫支营运资金。试分析判断应否缩短投资期。
4、某企业有一台旧设备，当时购价为60000元，现在出售可得收入15000元，预计尚可用5年，到期残值300元，每年的运行成本为1200元。现有一种性能更好的新设备，现在购价为75000元，每年运行成本只需500元，新设备可使用10年，到期残值有600元。试做出是否更新设备的决策。（该企业资金成本率为12%）
5、某厂生产急需要一台设备，如果购买，购价需要50000元，借款利率为10%可使用4年，预计4年末有残值5000元，每年需支付维修费3000元。借款在4 年中每年年末等额偿还本息。如果采用租赁方式，每年年初要支付租金15000元，维修费由出租方承担，假定所得税税率为40%，要求作出是购置还是租赁的决策。
6、某企业原有一条生产线上的机器设备于3年前购入，原价为100000元，估计可使用10年，期满无残值。现有一套自动控制设备，购入后可提高产品产量和质量，每年可增加 收入15000元，节约成本8000元，但该套设备总投资需要180000元，估计使用10年，10年末有残值5000元。如果购入新设备，旧设备出售可得35000元。试作出是否购置新设备的决策。（该企业资金成本率为10%）
第四篇：固定资产投资
固定资产投资
阜康之窗＿阜康市政府门户网站 www.xiexiebang.com 时间：2006-09-17 文章来源：null
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全社会固定资产投资
固定资产投资是社会固定资产再生产的主要手段。通过建造和购置固定资产的活动，国民经济不断采用先进技术装备，建立新兴部门，进一步调整经济结构和生产力的地区分布，增强经济实力，为改善人民物质文化生活创造物质条件。这对我国的社会主义现代化建设具有重要意义。
固定资产投资额
是以货币表现的建造和购置固定资产活动的工作量，它是反映固定资产投资规模、速度、比例关系和使用方向的综合性指标。全社会固定资产投资包括国有经济单位投资、城乡集体经济单位投资、其他各种经济类型的单位投资和城乡居民个人投资。按照我国现行计划管理体制，全社会固定资产投资总额分为基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资四个部分；城乡集体经济单位投资包括城镇集体所有制单位投资和农村集体所有制单位投资；其他各种经济类型单位投资包括联营经济、股份制经济、中外合资经营、中外合作经营、外资、与大陆合资经营、与大陆合作经营、港澳台独资及其他经济的单位投资。城乡居民个人投资包括城市、县城、镇、工矿区所辖范围内的个人建房和农村个人建房及购买生产性固定资产的投资。
基本建设投资
基本建设是企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。包括（１）列入中央和各级地方本年基本建设计划的建设项目，以及虽未列入本年基本建设计划，但使用以前基建计划内结转投资（包括利用基建设备材料）在本年继续施工的建设项目；（２）本年基本建设计划内投资与更新改造计划内投资结合安排的新建项目和新增生产能
力（或工程效益）达到大中型项目标准的扩建项目，以及为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目；（３）国有单位既未列入基建计划，也未列入更新改造计划的总投资在５万元以上的新建、扩建、恢复项目和为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目，以及行政、事业单位增建业务用房和行政单位增建生活福利设施的项目。
更新改造投资
更新改造是指企业、事业单位对原有设施进行固定资产更新和技术改造，以及相应配套的工程和有关工作（不包括大修理和维护工程）。包括：（１）列入中央和各级地方本年更新改造计划的项目和虽未列入本年更新改造计划，但使用上年更新改造计划内结转的投资在本年继续施工的项目；（２）本年更新改造计划内投资与基本建设计划内投资结合安排的对企、事业单位原有设施进行技术改造或更新的项目，和增建主要生产车间、分厂等其新增生产能力（或工程效益）未达到大中型项目标准的项目，以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工作；（３）国有企、事业单位既未列入基建计划也未列入更新改造计划，总投资在５万元以上的属于改建或更新改造性质的项目，以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。
房地产开发投资
包括各种经济类型的房地产开发公司、商品房建设公司及其他房地产开发单位统一开发的包括统代建、拆迁还建的住宅、厂房、仓库、饭店、宾馆、度假村、写字楼、办公楼等房屋建筑物和配套的服务设施、土地开发工程，如道路、给水、排水、供电、供热、通讯、平整场地等基础设施工程的投资。包括非房地产企业实际从事房地产开发或经营活动，不包括单纯的土地交易活动。
其他固定资产投资
全社会固定资产投资中未列入基本建设、更新改造和房地产开发投资的建造和购置固定资产的活动。包括：
（１）国有单位按规定不纳入基本建设计划和更新改造计划管理，总投资
在５万元以上的以下工程：①用油田维护费和石油开发基金进行的油田维护和开发工程；②煤炭、铁矿、森工等采掘采伐业用维简费进行的开拓延伸工程；③交通部门用公路养路费对原有公路、桥梁进行改建的工程；④商业部门用简易建筑费建造的仓库工程。
（２）集体经济单位固定资产投资：包括城镇集体经济单位和农村集体经济单位建造和购置固定资产计划总投资在五万元以上的项目。农村集体经济单位固定资产投资为农村抽样调查总队根据抽样调查资料推算。
（３）联营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台投资经济及其经济类型的企、事业单位建造和购置固定资产其计划总投资在５万元以上的、未列入基本建设计划和更新改造计划的项目。
（４）城镇和工矿区私人建房投资和农村个人投资。城镇和工矿区私人建房包括市、县城、镇、工矿区所辖范围内的全部私人建房，不论其房主是否系本地的常住户口均应包括：农村个人投资包括农村个人建房及购置生产性固定资产的投资。农村个人固定资产投资为农村抽样调查总队根据抽样调查资料推算。
固定资产投资的资金来源
根据固定资产投资的资金来源不同，分为上年末结余资金、本年资金来源小计和各项应付款。其中本年资金来源小计又分为国家预算内资金、国内贷款、股票、债券、利用外资、自筹资金和其他资金来源七种：
（１）国家预算内资金 指国家预算、地方财政、主要部门和国家专业投资公司拨给或委托银行贷给建设单位的基本建设拨款和中央基本建设基金，拨给企业单位的更新改造拨款，以及中央财政安排的专项拨款中用于基本建设的资金。
（２）国内贷款 指报告期企、事业单位向银行及非银行金融机构借入的用于固定资产投资的各种国内借款。国内贷款包括：
银行利用自有资金及吸收的存款发放的贷款、上级主管部门拨入的国内贷款、国家专项贷款包括煤代油贷款、劳改煤矿专项贷款等），地方财政专项资金安排的贷款、国内储备贷款、周转贷款等。
（３）股票 是股份制企业通过发行股票筹集到的，用于固定资产投资的资金。
（４）债券 是企业（公司）或金融机构通过发行各种债券筹集到的用于固定资产投资的资金，包括由银行代理国家专业投资公司发行的重点企业债券和重点建设债券。
（５）利用外资 指报告期收到的用于固定资产投资的国外资金，包括统借统还、自借自还的国外贷款，中外合资项目中的外资，以及无偿捐赠等。其中，国家统借统还的外资，是指由我国政府出面同外国政府、团体或金融组织签订贷款协议、并负责偿还本息的国外贷款。
（６）自筹资金 指建设单位报告期收到的，用于进行固定资产投资的上级主管部门、地方和本单位自筹资金。
（７）其他资金来源 指报告期收到的除以上各种拨款、借款、自筹资金之外，其他用于固定资产投资的资金。
固定资产投资按国民经济行业分
建设项目归哪个行业，按其建成投产后的主要产品或主要用途及社会经济活动性质来确定。基本建设按建设项目划分国民经济行业，更新改造、国有经济单位其他固定资产投资及城镇集体投资根据整个企业、事业单位所属的行业来划分。一般情况下，一个建设项目或一个企业、事业单位只能属于一种国民经济行业。为了更准确地反映国民经济各行业之间的比例关系，联合企业（总厂）所属分厂属于不同行业的，原则上按分厂划分行业。
固定资产投资按建设性质分
建设项目的性质一般分为新建、扩建、改建、迁建、恢复。基本建设按建设项目划分建设设性质，更新改造、国民经济单位其他固定资产投资及城镇集体投资按整个企业、事业单位的建设情况确定建设性质。目前基本建设和更新改造是根据我国现行的计划管理体制区分的，所以基本建设和更新改造都可以分别按新建、扩建等划分。
（１）新建 一般是指从无到有、“平地起家”新开始建设单位。有的单
位原有的基础很小，经过建设后其新增加的固定资产价值超过原有固定资产价值（原值）三倍以上的也算新建。
（２）扩建 一般是指为扩大原有产品的生产能力，在厂内或其他地点增建主要生产车间（或主要工程）；独立的生产线或总厂之下的分厂的企业；事业单位和行政单位在原单位增建业务用房（如学校增建教学用房、医院增建门诊部或病床用房、行政机关增建办公楼等）也作为扩建。
（３）改建 一般是指现有企业、事业单位为了技术进步，提高产品质量，增加花色品种，促进产品升级换代、降低消耗和成本，加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等，采用新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、工艺条件进行技术改造或更新（包括相应配套的辅助性生产、生活福利设施）。有的企业为充分发挥现有生产能力，进行填平补齐而增建不增加本单位主要产品生产能力的车间等，也属于改建。
固定资产投资按用途分
固定资产投资按工程的经济用途分为用于第一产业、第二产业、第三产业和住宅四部分的建设，是研究不同用途的固定资产投资之间比例关系的重要指标。基本建设投产、国有经济单位其他固定资产投资及城镇集体投资的用途按单项工程确定，现有企业、事业单位更新改造投资的用途按更新改造项目确定。
固定资产投资按构成分
固定资产投资活动按其工作内容和实现方式分为建筑安装工程，设备、工具、器具购置，其他费用三个部分。
（１）建筑安装工程（建筑工作量）??? 指各种房屋、建筑物的建造工程和各种设备、装置的安装工程。包括各种房屋建造工程，各种用途设备基础和各种工业窑炉的砌筑工程；为施工而进行的各种准备工作和临时工程以及完工后的清理工作等；铁路、道路的铺设，矿井的开凿及石油管道的架设等；水利工程；防空地下建筑等特殊工程；以及各种机械设备的安装工程；为测定安装工程质量，对设备进行的试行工作。在安装工程中，不包括被安装设备本身的价值。
（２）设备、工具、器具购置 指购置或自制达到固定资产标准的设备、工具、器具的价值，固定资产的标准按财务部门规定。新建单位、扩建单位的新建车间按照设计和计划要求购置或自制的全部设备、工具、器具，不论是否达到固定资产标准均计入“设备、工具、器具购置”中。
（３）其他费用 指除建筑安装工程和设备、工具、器具购置以外的投资完成额。它包括两种性质的费用，一种是属于增加固定资产的费用，主要有：建设单位管理费，土地、青苗等补偿费和安置补助费、勘察设计费，研究实验费、农林单位牲畜购置费、各种经济林木的营造费、办公和生活家具、器具购置费、引进技术和进口设备项目的其他费用、联合试运转费等；一种是属于不增加固定资产的费用，主要有：施工机械转移费、生产职工培训费、农业开荒费用及报废工程损失费等。
基本建设项目按大中小型划分
基本建设划分大中小型项目原则上应按照上级批准的设计任务书或初步设计所确定的总规模或总投资划分，没有正式批准设计任务书或初步设计的，按国家或省、自治区、直辖市基本建设投资计划中所列的总规模或总投资划分。上述两条均不具备的，按本年计划施工工程的建设总规模或总投资划分。生产单一产品的工业项目，按产品的设计能力划分；生产多种产品的工业项目，按其主要产品的设计能力划分。品种繁多，难以按生产能力划分的，按全部计划投资额划分。划分标准以国家颁发的《大中小型建设项目划分标准》依据。国家曾在1958年、1962年、1977年和
1979年先后五次修订《大中小型建设项目划分标准》，因此各历史时期的大中型项目数不完全可比。
施工项目
指报告期内曾进行建筑或安装工程施工活动的建设项目。包括报告期内新开工项目、报告期以前开工跨入报告期继续施工的项目以及报告期施过工并在报告期内全部建设投产或停缓建的项目。
全部建成投产项目
工业项目是指设计文件规定形成生产能力的主体工程及其相应配套的辅助设施全部建成，经负荷试运转，证明具备生产设计规定合格产品的条件，并经过验收鉴定合格或达到竣工验收标准，与生产性工程配套的生产福利设施可以满足近期正常生产的需要，正式移交生产的建设项目。非工业项目是指设计文件规定的主体工程和相应的配套工程全部建成，能够发挥设计规定的全部效益，经验收鉴定合格或达到竣工验收标准，正式移交使用的建设项目。
新增生产能力
指通过固定资产投资活动而增加的设计能力或工程效益，它是用实物形态表示的固定资产投资的成果。新增生产能力的计算，是以能独立发挥生产能力或效益的单项工程（或项目）为对象。当单项工程（或项目）建成，经有关部门鉴定合格，正式移交投入生产，即可计算新增生产能力。
新增生产能力或工程效益有以下几种表现形式：
（１）以建设项目或单位工程建成后的年产能力表示。如煤炭开采、石油开采等。
（２）以建设项目或单项工程建成后处理原料的能力表示。如选矿工程的年处理矿石能力，洗煤厂年洗原煤能力等。
（３）以新增的主要设备数量或容量表示。如棉纺锭枚数，发电机组容量等。
（４）以建筑物容积、容量、面积或长度表示。如水库容量、铁路公路里程等。
新增生产能力的数量一般按设计能力计算。设计能力是指设计文件中规定的在正常情况下能够达到的生产能力，而不论投产后的实际产量如何。以设备数量、建筑物容积、面积、长度等表示的新增生产能力（或效益），则按建成的实际数量计算。
施工和竣工房屋建筑面积
房屋建筑面积是从房屋外墙线算起的各层平面面积的总和，包括房屋结构（如
柱、墙）占用的面积和地下室面积。多层建筑按各自然层面积总和计算，包括房屋内的楼隔层，突出墙面的眺望间、门斗、有柱雨罩的面积。不包括突出墙面结构的构件、艺术装饰等所占的面积，如台阶等。凹阳台、挑阳台按其水平投影面积一半计算建筑面积。
住宅建筑面积
指施工和竣工房屋建筑面积中供居住用的施工和竣工房屋建筑面积。
竣工面积
指在报告期内房屋建筑按照设计要求已全部完工，达到住人和使用条件，经验收鉴定合格，正式移交使用单位的建筑面积。
房屋建筑面积竣工率
指一定时期内房屋竣工面积占同期房屋施工面积的比率。它是从房屋建筑施工速度的角度反映投资效果和建筑业经济效益的指标。
新增固定资产
指通过投资活动所形成的新的固定资产价值。包括已经建成投入生产或交付使用的工程价值和达到固定资产标准的设备、工具、器具的价值及有关应摊入的费用。它是以价值形式表示的固定资产投资成果的综合性指标，可以综合反映不同时期、不同部门、不同地区的固定资产投资成果。
建设项目投资率
指一定时期内全部建成投入生产项目个数占同期正式施工项目个数的比率。它是从项目建设速度的角度反映投资效果的指标。
固定资产交付使用率
指一定时期新增固定资产与同期完成投资额的比率。它是反映各个时期固定资产动用速度，衡量建设过程中投资效果的一个综合性指标。
未完工程占用率
指年末未完工程累计完成投资额占全年实际完成投资额的比率。它反映未完工程的相对规模，并可从资金占用的角度反映固定资产投资效果。由于未完工程是指已经开工，但尚未建成交付使用的工程，有个跨问题，因此未完工程占用率会出现大于１的情况。
《企业会计制度》规定：
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
新会计准则中对固定资产的定义为：
固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：1.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有；2.使用年限超过1年；3.单位价值较高。
第五篇：固定资产投资
固定资产投资
定义
固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。固定资产再生产过程包括固定资产更新（局部和全部更新）、改建、扩建、新建等活动。新的企业财务会计制度规定：固定资产局部更新的大修理作为日常生产活动的一部分，发生的大修理费用直接在成本中列支。
按照现行投资管理体制及有关部门的规定：凡属于大修理、养护、维护性质的工程（如设备大修、建筑物的翻修和加固、农田水利工程和堤防、水库、铁路大修等）都不纳入固定资产投资管理，也不作为固定资产投资统计
固定资产投资统计的对象和范围
固定资产投资统计以固定资产再生产过程的经济现象为统计对象，包括建设准备、设备安装、建成投产的全过程。国家进行固定资产投资统计的范围是指全社会固定资产投资。
全社会固定资产投资统计范围
按照现行统计制度规定：全社会固定资产投资包括基本建设、更新改造、国有单位其他投资、城镇集体经济单位投资、房地产开发投资、零星固定资产投资，城镇私营、个体经济投资，城镇和工矿区私人建房投资和农村固定资产投资。
（编者注：在统计工作中，统计范围往往与统计报表范围不是一一对应的关系，固定资产投资统计报表仅仅是收集固定资产投资统计资料的一种形式，是固定资产投资统计工作的一部分，为了取得全社会固定资产投资统计资料，在现有的统计方法制度的基础上，还需要有关部门的配合来共同完成。）
四种定期报表制度
按照北京市统计局规定的方法制度，全社会固定资产投资统计执行四种定期报表制度：
1、城镇固定资产投资完成月报
2、房地产开发完成情况月报
3、农村非农户固定资产投资完成情况月报
4、农户投资情况季报
固定资产投资按构成分类
固定资产投资活动按其工作内容和实现方式分为建筑安装工程，设备、工具、器具购置，其他费用三个部分。
⑴建筑安装工程(建筑安装工作量）：指各种房屋、建筑物的建造工程和各种设备、装置的安装工程。包括各种房屋建造工程，各种用途设备基础和各种工业窑炉的砌筑工程；为施工而进行的各种准备工作和临时工程以及完工后的清理工作等；铁路、道路的铺设，矿井的开凿及石油管道的架设等；水利工程；防空地下建筑等特殊工程；以及各种机械设备的安装工程；为测定安装工程质量，对设备进行的试运工作。在安装工程中，不包括被安装设备本身的价值。
⑵设备、工具、器具购置：指购置或自制达到固定资产标准的设备、工具、器具的价值，固定资产的标准按财务部门规定。新建单位、扩建单位的新建车间按照设计和计划要求购置或自制的全部设备、工具、器具，不论是否达到固定资产标准均计入“设备、工具、器具购置”中。
⑶其他费用：指在固定资产建造和购置过程中发生的，除建筑安装工程和设备、工具、器具购置以外的各种应摊入固定资产的费用。
固定资产投资按建设性质分类
固定资产投资按建设性质分 建设项目的性质一般分为新建、扩建、改建、迁建、恢复。基本建设按建设项目划分建设性质，更新改造、国有单位其他固定资产投资及城镇集体投资等按整个企业、事业单位的建设情况确定建设性质，房地产开发单位、农村投资、城镇工矿区私人建房等投资不划分建设性质。
⑴新建：一般是指从无到有、“平地起家”新开始建设的单位。有的单位原有的基础很小，经过建设后其新增加的固定资产价值超过原有固定资产价值(原值)三倍以上的也算新建。
⑵扩建：一般是指为扩大原有产品的生产能力，在厂内或其他地点增建主要生产车间(或主要工程)、独立的生产线或分厂的企业；事业单位和行政单位在原单位增建业务用房(如学校增建教学用房、医院增建门诊部或病床用房、行政机关增建办公楼等)也作为扩建。
⑶改建：一般是指现有企业、事业单位为了技术进步，提高产品质量，增加花色品种，促进产品升级换代，降低消耗和成本，加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等，采用新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、工艺条件进行技术改造或更新(包括相应配套的辅助性生产、生活福利设施)。有的企业为充分发挥现有生产能力，进行填平补齐而增建不增加本单位主要产品生产能力的车间等，也属于改建。
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