教师职业道德综合练习题及答案（最终版）

第一篇：教师职业道德综合练习题及答案（最终版）

教师职业道德综合练习题

一、判断题

1.教师刻苦学习，钻研业务就是唯书、唯上，多读少思。

2.道德意义上的良心是一种道德心理现象，是指主体对自身道德责任和道德义务的一种自觉意识和情感体验，以及以此为基础而形成的对于道德自我、道德活动进行评价与调控的心理机制。

3一个教师不热爱自己的工作对象同样可以说热爱自己所从事的教书育人工作，就像一个不喜欢自己的工作的工人同样可以生产出高质量的产品一样。4.所谓师表美就是教师的外在形象之美。5.依法治教的主体就是各级行政机关。

6.由于职业的规定性，教师的道德人格与一般道德人格有显著的不同。

7.教师可以在“教书”实践中贯彻落实教育法律法规和其它相关的方针和政策。8.伦理学与心理学对人格的解释是一样的。

9.孔子说：“少成若天性，习惯如自然”。可见，早期家庭教育是学校教育的基础。

10.一个教师的举止既体现了他的道德修养、文化水平，又表现出他与别人交往是否有诚意。

11.当前的在校中小学生中独生子女占主体，由于家庭生活空间与心理空间的狭小，在很大程序上促成他们的“自我专注”，教育他们学会团结协作基本不可能。12.团结协作与相互激励公平竞争是矛盾的。

13.现代学校教育是一项系统工程，教师的劳动是社会劳动的一部分，是在人们的相互联系中进行的。14.教师在教学过程中要养成人性化的教学风格和独特的教学艺术。

15.当今世界，科学技术突飞猛进，处于“知识爆炸”时代，所以多读书毫无用处。16.家长们有的“望子成龙”，有的“望女成凤”，这是一种错误的教育思想。

17.教师热爱学生，一定要做到对学生公平公正，不分优劣，不分好坏，不分美丑，一视同仁。俗话说：“严师出高徒”，“严是爱，松是害，不管不问要变坏”，所以爱学生和严格要求学生是矛盾的。18.教育是一种感化人心、塑造灵魂的工作，而“感人者莫先于情”。19.教书是手段，育人是目的。

20.教师尊重家长，有利于教书育人工作顺利的开展。

1×2 3√4×5×6√7√8×9√10√11×12×13√14√15×16×17√18√19√20√

21.人格的形成一方面是特定文化对个体的直接影响，使特定的人接受一定的伦理文化，实现其社会化的过程；另一方面也是道德主体自身不断从客观文化中汲取精神营养，追求价值与人格的理想，从而实现其人格的改造和提升的过程。A : 正确

22.仁慈就是具有高度理智性和超越性的爱心和宽恕的伦理精神和道德原则。A : 正确

23.由于教师劳动的个人性质和自由性，在某种意义上，教师的劳动就表现为“良心活”的特点。正确 24.在教育工作中教师履行自己的道德义务就失去了职业自由。B : 错误 25.教师的良心修养仅仅是教育理想单方面的修养。B : 错误

26.制止有害于学生的行为或者其他侵犯学生合法权益的行为，批评和抵制有害于学生健康成长的现象。这是教师应当履行的义务。B : 错误

27.人们在践行道德义务时必须有物质上的回报。B : 错误

28.教育对社会发展的作用，是通过促进生产力发展来实现。A : 正确 B : 错误

29.对教师来说，能否做到对人仁慈，尤其是对学生做到仁慈施教，不是一个关系到教育工作成败的关键性伦理课题。B : 错误

30.依法执教是教师的责任，与学生、家长、学校、社会毫无关系。B : 错误

31.无论是从伦理体系完善的逻辑需要还是从人类生活幸福的基本需要出发，仁慈与公正一样，都是我们应当坚持的伦理原则。A : 正确

32.从广义上说，凡是增进人们的知识和技能、影响人们的思想品德的活动，都是教育。A : 正确 1√2√3√4×5×6×7×8 9×10×11√12√

二、单项选择题：

1、随着时代的进步，新型的、民主的家庭气氛和父母子女关系还在形成，但随孩子的自我意识逐渐增强，很多孩子对父母的教诲听不进或当作“耳边风”，家长感到家庭教育力不从心。教师应该()A : 放弃对家长配合自己工作的期望B : 督促家长，让家长成为自己的“助教” C : 尊重家长，树立家长的威信，从而一起做好教育工作D : 在孩子面前嘲笑这些家长

2、教育法律关系中两个最重要的主体是()

A : 教育部门和下属学校 B: 教育机构和非教育机构 C : 教师和学生D : 教育领导和教师

3、孔夫子所说的的“其身正，不令而行；其身不正，虽令不止”，从教师的角度来说可以理解为()A : 走路身体一定要端正B对学生下命令一定要正确C自己做好了，不要教育学生，学生自然会学好D : 教师自己以身作则，其一言一行都会对学生产生巨大的影响

4、从教师个体职业良心形成的角度看，教师的职业良心首先会受到()

A : 社会生活和群体的影响 B : 教育对象的影响 C : 教育法规的影响 D : 教育原则的影响

5、师表美的精神内涵或内在方面应该是()A : 表美 B : 道美 C : 风格美D : 形体美

6、某市教委在教师中随机调查，问“您热爱学生吗？”90%以上的教师都回答“是”。而当转而对他们所教的学生问“你体会到老师对你的爱了吗？”时，回答“体会到”的学生仅占10%！这说明()A : 教师还没有掌握高超的沟通与表达技巧 B : 教师尚不具有崇高的道德境界C : 教师缺乏信心 D : 教师缺乏爱心

7、教师在所从事的教育教学活动中，严格按照《宪法》和教育方面的法律、法规以及其他相关的法律、法规，使自己的教育教学活动符合法制化。这就是()A : 依法执教 B : 爱岗敬业 C : 热爱学生 D : 严谨治学

8、既是我国法律体系的根本大法，也是教育类法律的根本大法的是()A : 《中华人民共和国义务教育法》 B : 《中华人民共和国教师法》C : 《中华人民共和国教育法》 D : 《中华人民共和国宪法》

9、教师要成功进行自己的人格修养，最好采取哪种策略()A : “取法乎下” B : “取法乎中” C : “取法乎上” D : “无法即法”

10、一个人作为权利和义务（尤其是政治权利与义务）主体的资格，这是()A : 社会学意义上的人格 B : 论理学意义上的人格 C : 心理学意义上的人格 D : 法律意义上的人格

11、狭义的教育，主要指()A : 家庭教育 B : 社区教育 C : 道德教育 D : 学校教育 ：

12、良心中最一般、最基础和最普遍的内容就是()A : 特殊良心 B : 个人良心 C : 职业良心 D : 一般良心

13、按照马克思和恩格斯的理论，义务形成的最后和物质的基础是()A : 主观意识 B : 集体世界观 C : 社会存在 D : 社会意识

14、按照英国现代伦理学家罗斯的分法，我们日常生活中能够看到的普遍的常识性的（理所当然的）义务，例如忠诚、赔偿、感恩等属于()A : 显见义务 B : 实际义务 C : 一般道德义务 D : 教育道德义务

15、人们面对利害道德主体应该作到的事情就是()A : 权利 B : 权力 C : 利益 D : 义务

16、教师在履行教育义务的活动中，最主要、最基本的道德责任是()A : 依法执教 B : 教书育人 C : 爱岗敬业 D : 团结协作

17、中国人有句俗语说，“师生如父子”，这句话的真正内涵是()A : 师生关系就是父子关系 B : 师生关系基本等同于父子关系

C : 教师对学生既有像父母一样的关爱，又有像父母对自己子女一样的偏爱 D : 教师对学生既有像父母一样的关爱，却没有像父母对自己子女一样的偏爱

18、认为人都有恻隐之心、羞恶之心、恭敬之心、是非之心，这是()A : 孟子的观点B : 朱熹的观点 C : 王阳明的观点 D : 程颐的观点

19、良心可以以直觉、顿悟、预感等瞬间完成的方式起作用，这是良心的()A : 瞬时作用 B : 长期作用 C : 直觉作用 D : 理智作用

20、据说美国杜鲁门总统的成功与当学生的时候赢得英文教师布朗小姐的爱吻有关，这说明教师的仁慈对学生学习具有()A : 榜样作用 B : 心理健康功能 C : 成功作用 D : 激发努力学习动机作用 :

21、主体对人对事要一视同仁，适用同一个规则或标准，这就是()A.对等B.差异C.主体第一D.优胜原则

22、一个民族进步的灵魂，国家兴旺发达的不竭动力是()A : 发展 B : 创新 C : 教育 D : 人才

23、在《论语》中记载着许多孔子关于仁的解释，孔子“仁”的中心是()A : 爱人 B : 人心 C : 诚信 D : 谦让

24、教师、学生合法权益集中体现是()A : 学校合法权益 B : 教育行政部门合法权益C : 学校领导的合法权益 D : 社区的合法权益

25、振兴民族的希望在教育，振兴教育的希望在()A : 教师 B : 学生 C : 学校 D : 学习

26、“教书”和“育人”的关系是()A : 并列的 B : 递进的C : 相互联系、相互促进的辩证统一 D : 互补的27、教育学生的感情基础()A : 爱工作 B : 爱学生 C : 爱学校 D : 爱教育事业 C 2 C 3 D 4 A 5 B 6 A 7 A 8 D 9 C 10 D 11 D 12 D 13 C 14 A 15 D 16 B 17 D 18 A 19 C 20 D 21 A 22 B 23A 24 A 325A 26 C 27 B

28、从某种意义上说，教师的（）比道德宣言或道德演讲更能教育学生。Ａ、人格魅力 Ｂ、知识学问 Ｃ、道德行为 Ｄ、教学业绩

29、具有较高（）是教师综合素质的核心。

Ａ、职业道德修养Ｂ、教学水平Ｃ、教学艺术Ｄ、职业道德理论 30、加强教师职业道德建设是（）的根本。

Ａ、以德治国 Ｂ、以德兴教 Ｃ、依法执教 Ｄ、育人为本

31、加强教师职业道德修养，必须以（）教育为核心。Ａ、教育观念 Ｂ、理想信念 Ｃ、职业道德 Ｄ、在职培训

32、（）是实现社会理想的桥梁。

Ａ、生活理想 Ｂ、人生目标 Ｃ、职业理想 Ｄ、社会实践

33、（）是教师职业的特殊性。

Ａ、示范性 Ｂ、内省性 Ｃ、他利性 Ｄ、实践性

34、教师的任何教育行为都要受（）的制约。

Ａ、教育部门Ｂ、教育环境Ｃ、教育方法 Ｄ、教育观念

35、让每一个学生在学校都能得到自己的发展，这是检验教育者是否坚持（）的一块试金石。Ａ、育人为本 Ｂ、以德兴教 Ｃ、面向全体 Ｄ、精英教育

36、对教师来说，承认学生间的差异，因材施教，发展学生的强势智能，这就是（）的表现。Ａ、热爱学生 Ｂ、全面发展 Ｃ、大众教育 Ｄ、个性化教学

37、在一定情况下，对个别学生的违法违纪现象，教师可以采用（）的手段，以保证教育要求的实现，但不能超越法律的限度。

Ａ、打骂 Ｂ、罚跪 Ｃ、变相体罚 Ｄ、惩戒

38、教育从本质上来说，是通过（）来构成的。

Ａ、情感关系 Ｂ、师生关系 Ｃ、伦理关系 Ｄ、教学关系

39、（）对于建立新型师生关系起着十分关键的作用。

Ａ、教师的学识 Ｂ、教师的言行 Ｃ、教师的人格 Ｄ、教师的教学 40、（）是学生在学校各项权利中最主要、最基本的一项权利。Ａ、性的不可侵犯权 Ｂ、名誉权 Ｃ、人身权 Ｄ、受教育权

41、（）是教师最神圣的权利。

Ａ、管理学生权 Ｂ、民主管理权 Ｃ、教育教学权 Ｄ、获取报酬待遇权

42、教师在合法权益受到侵害时，依照法律的规定，向法定主管机关申述理由，请求处理的制度，称为（）。Ａ、教师行政复议 Ｂ、教师申诉制度 Ｃ、教师行政诉讼 Ｄ、教师调解制度 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 A 7 D 8 A 9 D 10 D 11 B 12 C 13 D 14 C 15 B

43、对学生的培养及全面素质的提高，起关键作用的是教师的（）A、能力 B、学识 C、态度 D、方法

44、学生在学校各项权利中最主要、最基本的一项权利是（）A、受教育权 B、生命健康权 C、性的不可侵犯权 D、人身自由权

45、教师未经学生同意，按考分高低排列名次，张榜公布，或让学生分发试卷即侵犯学生的（）A、隐私权 B、名誉权 C、受教育权 D、人身自由权

46、关于“师爱”，下列正确说法是（）A、出于私情之爱 B、对少数优秀学生的关

C、严慈相济，既有母爱的纯真、慈祥，又有父爱的严格、庄重 D、师爱不具有育人的作用

47、教师必须十分重视自身的发展，做到以身作则，为人师表，这体现了教师劳动的哪一特点？（）A、复杂性、创造性 B、连续性、广延性项式 C、长期性、间接性 D、主体性、示范性

48、在对待学生的不同态度中，下列哪种类型普遍受学生欢迎（）A、对立型 B、民主型 C、放任型 D、权威型

49、下列哪种课程观没有体现“学习者是课程主体”的思想（）A、课程即知识 B、课程即复杂会话 C、课程即活动 D、课程即经验 50、关于“教材”，表达适当的选项是（）

A、学校教学的惟一依据 B、教师教学用书C、学生学习的客体和目的D、落实课程标准的媒介

51、新课程特别强调引导学生建立哪种新的学习方式（）A、合作学习、接受学习和体验学习

B、探究学习、实践研究和反复巩固学习C、自主学习、探究学习和合作学习

D、自主学习、小组学习和班级学习

52、实行国家、地方、学校三级课程管理，为的是增强课程的（）A、统一性 B、适应性 C、规范性 D、选拔性

53、新课程认为，教学过程的本质是（）

A、传授知识的过程 B、引导学生学习和掌握双基的过程 C、交往互动过程 D、生命意义的实现过程

54、与新课程的开放性、生成性不相适应的课堂教学是（）

A、教学过程的预定性 B、教学设计预留空间 C、培养学生多向思维、求异思维的习惯 D、善于利用“突发事件”

55、以官方文件形式对教师专业做出明确说明的是（）

A、1994年《中华人民共和国教师法》B、1986年美国《卡内基报告》C、1966年国际劳工组织和联合国教科文组织《关于教师地位的建议》D、1995年国务院《教师资格条例》

56、“学高为师”、“良师必须是学者”，强调哪一类知识对教师专业发展的重要性。（）A、本体性知识 B、条件性知识 C、实践性知识 D、文化知识

57、教师教学反思的最主要研究视角是（）

A、以回顾学生的视角进行反思B、通过约请同事、专家观察自己的教学进行反思 C、通过阅读理论文献来反思自己的教学D、以教师的视角对自己的教学进行反思 1 C 2 A 3 A 4 C 5 D 6 B 7 A 8 D 9 C 10 B 11 D 12 A 13 C 14 A 15 D

三、多项选择

1.下面有关教育的论述，正确的是()A : 教育是教育者根据一定社会（或阶级）的要求 B : 教育就是学校教育C : 教育是一项有目的、有计划、有组织地对受教育者身心施加影响的社会活动D : 教育是对受教育者身心施加影响，把他们培养成为一定社会（或阶级）所需要的人的活动

2、教师仁慈的意义大体上可以概括为()A : 职业自由感 B : 动机作用 C : 榜样效应 D : 心理健康功能

3、教师仁慈的特点包括()A : 教师仁慈无处不在 B : 教师仁慈的教育性C : 教师仁慈的理性色彩 D : 教师仁慈的方法特性

4、下列哪些是1993年通过的《中华人民共和国教师法》规定的教师的义务()A : 按时获得薪水和报酬 B : 遵守宪法、法律和职业道德，为人师表C : 贯彻国家的教育方针，遵守规章制度，执行学校的教学计划，履行教师聘约，完成教育教学工作任务 D : 不断提高思想政治觉悟和教育教学业务水平

5、决定义务的主观因素主要有两个方面，即()A : 先验理性 B : 道德认知C : 客观世界 D : 客观存在

6、从心理结构上说，良心有三种主要的构成成份，即()A : 激励 B : 认知 C : 情感 D : 意向

7、良心的三大主要特质是()A : 内隐性 B : 神圣性 C : 基本性 D : 上层社会性

8、道德义务与非道德义务相比，具有一些明显的特质，主要表现在三个方面，即()A : 道德义务的精神性 B : 道德义务的自觉性 C : 道德义务的意志特征 D : 道德义务的阶级性

9、教师要培养良好的道德义务感可以从哪些方面努力()：

A : 努力培养自己的道德义务认知水平B : 努力提高自己的业务能力C : 努力提升自己的教育事业意识水平D : 实现教育义务意识向教育良心的转化

10、教师的道德人格与一般道德人格两个显著区别是()A : 水平较低 B : 范围较窄C : 人格与师格的统一 D : 较高的格位水平

11、请选择答案：师表美的几个构成方面应该包括()A : 身材美 B : 表美 C : 道美 D : 风格美

12、下面有关教师为人师表的特征正确的是()A : 为人师表具有鲜明的示范性 B : 为人师表具有突出的严谨性C : 为人师表具有较弱的激励性 D : 为人师表缺乏可操作性

13、廉洁从教的内容包括()A : 坚持高尚情操 B : 发挥奉献精神 C : 自觉抵制社会不良风气 D : 不利用职权之便谋取私利

14、教育形式可以包括()A : 学校教育 B : 通过各种知识媒介，使受教育者获得知识和受到教育的活动 C : 通过人与人之间的联系来培养人的活动 D : 自我教育

15、从德育（道德教育）的角度看，师表之美的价值主要表现在三方面，即()A : 充分发挥教育主体的德育潜能 B : 充分促成学生的榜样学习

C : 改善教育与道德教育的效能 D : 使学生的品质得到质的飞跃 答案：

16、教师对学生仁慈的内涵首先表现在对学生心态的正反两个方面，即：()A : 教师对学生无条件的爱心 B : 教师对学生有条件的爱心 C : 教师对学生的高度宽容 D : 教师对学生的有限的宽容

17、公正必须具备的特性有三条，即：()A : 对等性 B : 永恒性 C : 可互换性 D : 最终价值判定的依赖性

18、为什么需要仁慈原则()A : 仁慈是人的本性 B : 仁慈可以解决一切问题 C : 仁慈是伦理的基本原则 D : 仁慈是公正的延伸与补充

19、教师公正对学生的学习积极性发挥十分重要。这一重要性体现在两个方面，即：()A : 对学生心理 B : 对学生生理 C : 对学生个体 D : 对学生集体 A C D 2 A B C D 3 B C D 4 B C D 5 A B 6 B C D 7 A B C 8A B C 9 A C D 10 C D 11B C D 12 A B 13 A B C D 14 A B C D 15 A B C 16A C 17A C D 18 C D 19C D

第二篇：教师职业道德模拟练习题及答案

教师职业道德模拟练习题及答案

一、简答题

1．简述教师职业道德的主要内容。2．教师职业道德修养的途径和方法有哪些？ 3．教师职业道德的主要教育功能有哪些？

4．教师理解学生表现在哪些方面？（写6条即可）

二、辨析题

1．教师职业道德是一种“实践精神”。2．没有惩罚的教育是不完整的教育。

3．中华民族是“礼仪之邦”，学生家长给教师送礼完全是正常的人之常情。

三、论述题

1．“教师职业道德对教师本身具有自我调节功能。”对此，你是如何理解的？ 2．联系实际谈谈你对“敬业爱岗”的理解，在工作中如何做到敬业爱岗呢？

四、案例分析题

一位学生在班里丢了10元钱，班主任气不打一处来，让全班32名学生投票选“贼”，结果有两名学生入选。当这两名学生要求拿出证据来，教师举起手中的选票说：“这就是证据！” 1．请你就此事进行简要的评论。

2．如果你是该班的班主任，你会怎样处理这件事？（参考答案）

一、简答题

1．简述教师职业道德的主要内容。答：教师职业道德的主要内容是（1）爱国守法；（2）爱岗敬业；（3）关爱学生；（4）教书育人；（5）为人师表；（6）终身学习。

2．教师职业道德修养的途径和方法有哪些？

答：教师加强职业道德修养的途径和方法概括起来就是：勤学、慎独、内省、兼听和自律。作为一名人民教师，要加强职业道德修养，第一要搞好学习，不但要学习政治、学习文化，而且要学教育学、心理学，学习法律。要不断地用学习来充实自己，以适应新形势教育的需要；第二要慎独，不计较个人得失，以坦荡、无私的心境干好自己的教育教学工作；第三要内省，通过自己不断地反省，回顾和总结工作中的得失，“择其善者而从之，其不善者而改之”；第四要兼听，就是正确处理好与领导、教师、家长的关系，要广泛听取各方面的意见建议和批评，要克服“文人相轻”、互不服气的不良风气；第五要自律，用人民教师的道德规范来衡量自己、约束自己，真正做到处处以身作则、事事为人师表，以自己较完善的人格和高尚的行为去影响学生，促进学生良好人格和行为的形成。3．教师职业道德的主要教育功能有哪些？

答：从伦理学上看，教师特有的道德品质和行为的总和即构成了教师的人格。教师的人格在学校生活中具有重要的教育功能。首先，教师的人格、品性、德操对学生人格的形成起着奠基作用；其次，教师良好的职业道德对学生思想品德的形成和学业的发展起着催化和激励的作用；再次，教师文明的言谈举止对学生行为习惯的形成起着修正作用；此外，教师良好的心理素质对学生心理品质的形成起着完善作用。4．教师理解学生表现在哪些方面？（写6条即可）（1）站在学生的立场，理解学生的心态；（2）让全班学生共同讨论决定班级的活动；

（3）选择班干部时，让学生充分发表意见，公开唱票；

（4）遇事能耐心倾听学生的想法，不打断学生的讲话，不急于发表自己的意见，让学生把话说完；

（5）尊重学生的意愿，而不是以教师的主观想法为中心；（6）在课堂上，允许学生提出不同的见解；（7）鼓励学生大胆发表不同意见；（8）给学生机会，给教师提意见；

（9）重视来自学生的反馈信息，多与学生沟通。

二、辨析题

1．教师职业道德是一种“实践精神”。

答：（1）教师的人格在学校生活中具有重要的教育功能。（2）教师职业道德对教育过程具有调节作用，对教师本身具有自我调节功能。（3）教师职业道德的功能还表现在其直接或间接地影响社会风气，对社会主义精神文明建设起着促进作用。2．没有惩罚的教育是不完整的教育。

答：这句话是对的。必须要声明的是惩罚不等于体罚，更不是伤害，不是心理虐待、歧视，让学生觉得难堪，打击学生的自信心。惩罚是把双刃剑，是一种危险的、高难度的教育技巧，弄不好会伤害学生。越要惩罚，越要尊重。我们在提倡表扬、赏识、奖励的同时，不应该忽视“惩罚”在教育中的积极作用。教育本就是十八班武艺，表扬、批评、惩罚、奖励，什么都应该有。没有惩罚的教育是不完整的教育，没有惩罚的教育是一种虚弱的教育、脆弱的教育、不负责任的教育。

3．中华民族是“礼仪之邦”，学生家长给教师送礼完全是正常的人之常情。

答：此话不恰当。首先，真诚理解比送礼更重要，全社会应该从内在的精神方面去理解，不应该停留在表面的物质化，实际上给教师送贵重的礼物反而对教师的不尊重；其次教师应该提升自己的道德品质，提高自己的职业道德素质，真诚地关怀关心学生，让学生理解教师，使学生和教师感情上有沟通、心灵上有交流，让学生了解教师不会因为学生送礼而特别给予重视，也不会因为学生不送礼而受到赏识。只有做到这一点，教师和学生才能坦然相对。当然，有几种礼物是可以收的，比如说为了表达对教师的感激送有纪念意义而不昂贵的礼物，教师不仅应该收，而且应该精心地收藏起来。还有一些学生已经步入社会，有了自己的收入，想表达对教师的感谢之情，也可以收。另外，一些学生自己动手做的礼品如一些手工制品、教师节的对联贺卡等，虽然是“千里送鹅毛”，但礼轻仁义重，这种礼物教师不收不合适。送收礼看似一件小事，度把握得不好，会影响学生的心灵。

三、论述题

1．“教师职业道德对教师本身具有自我调节功能。”对此，你是如何理解的？

答：教师职业道德是教师一般道德品质的反映，反过来它又作为一种调节手段，促进教师一般道德品质的完善和提高。一方面，通过外部社会舆论的监督和评价，促使教师坚持符合职业道德要求的行为，终止和纠正违背道德要求的行为；另一方面，当教师职业道德由教师外在要求转化为教师个体的内在需求时，就会通过教师的良心和义务感经常地、主动地发挥作用，使教师自觉选择符合教育规律要求的正确的态度和方法，调节教师个体的职业行为。新时期，教师职业道德的调节作用表现在这样几个方面：其一，适应全球化、本土化的社会发展趋势，促使教师从道德的层面关注学生的文化背景差异的问题；其二，帮助教师确立建设学习型社会的使命感，使其成为终身学习的先行者和楷模；其三，顺应教师专业化发展的新趋势，强化教师的自我发展意识和责任感。

2．联系实际谈谈你对“敬业爱岗”的理解，在工作中如何做到敬业爱岗呢？ 答：爱岗敬业是人类社会最为普遍的奉献精神，它看似平凡，实则伟大。

一份职业，一个工作岗位，都是一个人赖以生存和发展的基础保障。同时，一个工作岗位的存在，往往也是人类存在和发展的需要。所以，爱岗敬业不仅是个人存在和发展的需要，也是社会存在和发展的需要。爱岗敬业应是一种普遍的奉献精神。

只有爱岗敬业的人，才会在自己的工作岗位上勤勤恳恳，不断地钻研学习，一丝不苟，精益求精，才有可能为社会为国家作出崇高而伟大的奉献。霍懋征等一批优秀的教师无一不是具有爱岗敬业、无私奉献精神的楷模。

爱岗敬业是平凡的奉献精神，因为它是每个人都可以做到的，而且应该具备的；爱岗敬业又是伟大的奉献精神，因为伟大出自平凡，没有平凡的爱岗敬业，就没有伟大的奉献。作为一名教师，要做到爱岗敬业首先需要做到以下几点： 1.树立爱岗敬业是教师的神圣职责的观念。2.淡泊名利，志存高远，忠诚于人民的教育事业。

3.勤恳敬业，严谨笃学，不断提高教育教学质量。教师要认真执行国家教育方针，全面推进素质教育；教师要认真钻研教材，掌握教材的难点和重点，不断提高自己的教学能力和教学质量；教师要认真研究学生；教师要更新教育观念，不断创新，改善教学方法，采用启发式，反对注入式，加强社会实践活动，培养学生的创造性思维能力，使学生生动活泼、主动地发展；教师要关照每个学生，对每个学生负责，相信每个学生都能成才。

教师如果能做到以上几点并不断严格要求自己，就可以在自己的工作岗位上做到爱岗敬业。

四、案例分析题

一位学生在班里丢了10元钱，班主任气不打一处来，让全班32名学生投票选“贼”，结果有两名学生入选。当这两名学生要求拿出证据来，教师举起手中的选票说：“这就是证据！” 1．请你就此事进行简要的评论。2．如果你是该班的班主任，你会怎样处理这件事？

答：首先这个班主任的做法是不对的。他显得非常“武断、霸气”。在他看来，学生是砧板上的一块肉，可以任他宰割。这种“霸气”，表层原因是由“盗窃”事件引发，实际是这个教师的“灰色心态”所致。这种“霸气”极易演变成“虐待”，往往造成严重的后果，如导致学生辍学、出走、轻生等等，一次不当的行为就可能将学生一生的前途给葬送了。教师在这件事中不应该急于下结论。因为失窃后，一时难以查清，必然造成失主的悲伤或愤怒以及学生之间的猜忌。我要是这位班主任，我会做好以下五个方面的工作：一是安抚失主，详细调查失窃事件的每一个细节；二是平息猜忌，失窃后必然有怀疑对象，这对于被怀疑的对象是一个巨大的压力，这时候班主任应公开讲话，人人都有揪出小偷的义务，但在没有证据之前，不可胡乱猜疑，否则是对他人的伤害；三是做好被怀疑人的心理工作，尤其要注意那些心理素质差，有“前科”的学生，这个很重要；四是换位思考，让学生站在“主人”的位置，亲自体验，认真地思考自己的做法，思想和心灵深处产生撞击，从学生的心理出发，用对话的方式进行自我教育；五是君子协定，教师答应替犯错误的学生保密，学生在受到心灵撞击以后，能够得到教师的保证，无疑给他创设了一个宽松的环境，承认错误自然是呼之欲出，水到渠成了。

第三篇：营业税综合练习题及答案

营业税综合练习题及答案

一、单项选择题

1．下列属于营业税征税范围的是（）。

A、商品批发 B．商品零售 C、修理修配劳务 D．销售不动产

2、营业税的征税对象是指属于营业税征税范围的（）。A、营业收入 B．应税劳务 C、营业行为D．营业单位 3．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。

A．广告代理企业向委托方收取的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费 C．无形资产投资入股时的评估价值 D．保险业的全部保费收入 4．转让无形资产所有权或使用权的行为，应征收（）。A、增值税 B．消费税 C．营业税 D．证券交易税

5、营业税按（）划分设置税目。

A、纳税人 B．计税依据 C、应税产品 D．行业

6、对宾馆、饭店营业收入计征营业税时，按（）的税率征收。A3％ B．5％ C．8％ D．10％

7、单位或个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为（）。A．视同销售不动产征收营业税 B、视同提供应税劳务征收营业税 C．征收增值税 D、不征税 8

．某旅游公司将下属的独立核算的宾馆承包给个体户黄某经营，则该宾馆的营业税纳税人为（）。

A、旅游公司 B．宾馆 C．黄某 D．旅游公司与黄某 9．银行的再贴现、转贴现业务取得的收入（）。

A．以取得收入的金额计征营业税 B、以取得收入的差额计征营业税 C．暂不征收营业税 D．征收增值税

10．徐某为茶剧场举办文艺演出联系歌星张某演唱，其应纳的营业税以（）为扣缴义务人。A、徐某 B．剧场 C．张某 D．徐某与剧场 11．装卸搬运业务适用的营业税税率为（）。A3％ B．5％ C．6％ D．8％

12、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，若采用“包工不包料”方式给付工程劳务价款，其计税依据应为（）。

A．劳务价款总收入额 B，工程总造价

C．工程总造价扣除劳务价款后的余额 D．工程总造价扣除所用原材料后的余额 13．对外汇、有价证券、期货买卖业务以（）为计税依据计反营业税。A卖出价 B．买入价

C．卖出价减买入价后的余额 D．卖出价加有关费用后的总额

14．纳税人跨省、自治区、直辖市承包工程的，应向（）主管税务机关申报纳税。A、机构所在地匕劳务发生地 C．营业收入结算地D．纳税人居住地

15、营业税中适用5％～20％税率的是（）。

A、建筑业

B、娱乐业

C．邮电通信业一D．金融保险业

答案：

1．D2．A3．D4．C5．D 6．B 7。B 8．C 9．C 10．B 11．A 12．B 13．C 14．A 15．B

二、多项选择题

1．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入 B、某体操明星参加体育比赛取得的出场费

C．经营娱乐业取得的饮料销售收入 D．非金融机构买卖外汇的收入 2，营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（）。A、手续费B．服务费 C．基金D．集资费 3．下列营业行为属于在我国境内的有（）。

A．在境内组织游客出境旅游 B、境内运载旅客或货物出境

C．境内保险机构为出口货物提供的保险 D．境内单位转让的无形资产在境外使用的

4、下列行为视同销售不动产，按销售不动产征收营业税（）。A．以转让不动产有限产权方式销售建筑物的 B．以转让不动产永久使用权方式销售建筑物的

C．单位将不动产无偿赠与他人的 D．单位将不动产租给他人使用的

5、下列哪些行为不征营业税（）。

A、以不动产入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担

投资风险的行为

B．政府出让土地使用权收取的出让金 C．金融机构往来业务 D．单位聘用的员工，为本单位提供应税劳务取得的收入

6、营业税是对在我国境内（）的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。A．提供应税劳务 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．进口货物

7、下列经营项目免征营业税（入

A．幼儿园的育养服务 B、医院的病房住宿及伙食业务 C．农牧业保险 D．个人转让著作权 8．营业税的特点有（）。A、税负低 B、征税范围广泛

C．对税方法上有从价计征又有从量计征 D．按不同的经营行业设置税目、税率

9、下列各项符合营业税有关纳税地点规定的有（）。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D．纳税人跨省承包工程的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 10．下列营业项目营业税的扣缴义务人是（）。

A．中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人 C．建筑、安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D．单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 答案：

1．ABC 2．ABCD 3．AB

4、ABC5．ABCD 6．ABC

7、ABCD8．ABD9． BD10

．

ACD

三、判断题 1．纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可合并计算，并缴纳营业税。（）

2．销售不动产是指销售建筑物或构筑物，不包括其他土地附着物。（）3．金融机构的再贴现、转贴现业务取得的收入，暂不征收营业税。（）

4．中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，而地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。（）

5．个人转让除土地使用权以外的无形资产的，以受让者为扣缴义务人。（）

6．纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别换算不同税目的营业额、转让额、销售额，不分别核算的，从高适用税率。（）

7．保险业按外汇结算营业额的，应以其收到外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇率折合营业额，计算应纳税额。（）

8．运输企业从事联运业务的，以其实际取得营业额为计税依据。（）

9．纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其计税营业额包括设备的价款在内。（）

10．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（）

11、从事融资租赁业务的纳税人，均按租赁费减去设备价款 后的余额为计税营业额，计征营业税。（）

12．演出单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳的营业 税由演出单位或个人向主管税务机关申报纳税。（）

13．共体育中心将所属的体育馆租给某主办单位用于举办举重比赛，则对该体育中心所取得的收入以文化体育业所适用的税率征税。（）

14．营业税的起征点只适用个人。（）

15．金融机构吸收单位或者个人的存款贷与他人使用的，以贷款利息减去存款利息后的余额为计税营业额。（）

答案：

1．×

2、×3．√4．√5．√ 6．√7√8√ 9√10．√ 11．×12．× 13．× 14．√ 15．×

四、计算题

1．某宾馆在3月份取得下列营业收入：客房收入15万元，餐饮部收入12

万元，小卖部零售销售额5万元，代客服务收取代办手续费05万元。请计算该宾馆应纳的营业税税额（该宾馆小卖部为小规模纳税人）。

解：（1）应纳营业税=（l＋12＋0．5）×5％=1．375（万元）

2．某建筑工程公司1998年3月份取得工程收入200万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得收入5万元。访计算该公司当月应纳营业税。

解：应纳营业税一=200 3％＋ 2 5％＋ 5 5％ ＝6＋）1＋）25=6．35（万元）

3．某旅游公司在某月取得旅游费收入20万元，其中代游客支付宾馆住宿费3万元，支付交通费25万元，支付游览场所门票8 000元，支付途中餐费2．5万元。请计算该旅游公司应纳的营业税。

解：应纳营业税=（20 3－2．5）× 5％=0 725（万元）4．某歌星举办专场演唱会，租用体育馆作为演唱场所，租金协定为每场50 000元，并由体育馆代其售票，该歌星共演唱三场，取得票价收入80万元，其经纪人刘某按票价收入的2％抽取佣金。请问如何缴纳营业税税额是多少？

解：（）由体育馆代扣代缴歌星和其经纪人的营业税。（2）体育馆出租场地按服务业适用税率计税： 应纳营业税=3 50 000 5％=7 500（元）（3）体育馆代扣代缴营业税：

①代扣歌星应纳营业税=（800 000－ 50 000 3一 800 000

2％）×3％=19 020（元）

②代扣经纪人刘某应纳营业税一800 000X2％×5％ =800（元）

5．某运输公司1998年5月取得如下收入：（l）客运收入20万元，货运收入25万元；（2）装卸搬运收入3万元；（3）从事对外汽车维修取得收入4万元，销售汽车配件收入1．2万元；（4）附设的旅馆收入3．6万元，餐厅收入5万元。请计算该公司本月应纳营业税。

解：（1）应纳营业税=（20＋25＋3）× 3％＋（3．6＋5）× 5％ =1．44＋0．425=1．865（万元）

五、综合题

某建筑安装工程公司，本月份承包安装大型锅炉一台，安装工程产值56万元，包括由使用单位自行选购锅炉价款35万元。本月份另承包一装饰工程，以包工包料方式取得承包工程总收入50万元，其中购进装饰材料20万元，含进项税款2万元。另外该公司本月还出租用车获租金收入6万元，支付吊车司机工资3 000元，油料费 15 000元。

月底该公司自行申报纳税核算如下：

应纳营业税2=56－35）×3％＋（50－20）×3％

一2＋（6－l．8）×5％

＝0.63＋0.9－2十0.21=一0.26（万元）该公司核算结论为：本月不纳营业税。

请按税法有关规定分析该公司自行核算是否正确？清说明理,并进行正确的计算。解：该公司的核算和结论均不正确。

(1）从事安装工程作业，凡安装设备作为安装工程产值的，其计税依据均应包括所安装的设备价款在内。

（2）该公司为营业税纳税人，其发生的混合销售行为应缴纳营业税，所购材料所含进项税款（即便是符合增值税进项税金扣除条件），不能扣除。

（3）租赁收入不能扣除任何费用，应以取得的租金收入全额为营业税的计税依据。正确计算如下：

应纳营业税=56 3%＋50 3％＋6 5％ =1．68＋1．5＋0．3=3．48（万元）

第四篇：个人所得税综合练习题及答案

个人所得税综合练习题及答案

一、单项选择题

1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。

A总额 B、全额 C．分项 D．单项

3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利 4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项 5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。

A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得

6、人取得的储蓄存款利息应当（）。

A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税 C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税

7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。

A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税

D．减半征税

8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用 9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％

10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税产一次不超过（）目的离境。A、60日 B、50日 C．30日 D．90日

12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。

A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％

13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，终了汇算清缴，多退少补。A、高空行业 B<> >、高温作业

C．采掘业

D．保险业

14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内 15下列纳税人所得应按次征税的是（）。

A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．稿酬所得 D．承包承租经营所得

16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率 C·10％～40％超额累进税率 D·20％比例税率

17．某公司职员某月取得稿酬所得 4 200元，计算申报个人所得税，应减除的费用额为（）。A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％

18．某纳税人为一个企业的董事会成员，1997年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则其应纳个人所得税额（）。

A 170元 B、45元 C

． 85元

D． 145元

19．劳务报酬应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算税额应（）。A、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征

20．某外籍专家应聘在中国境内企业工作，某月取得工资薪金所得5 100元，则其适用税率为（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％ 答案：

1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D

二、多项选择题

1．我国个人所得税征收采用了（）两种税率。

A比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．加成征收 E．减税免税 F．幅度税率

2．下列各项收入中征收个人所得税的有（）。A、劳动分红

B．离、退休工资

C．转让股权取得的收入 D．储蓄存款利息收入 E．有奖销售中奖收入 F．稿酬收入 3．个人所得税在计税时间上规定了（）等多种方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征 4．个人所得税的纳税人包括下列情况的个人（）。A．个体工商业户 B、我国公民个人

C．在华的外籍人员 D．不在我国居住但取得来自我国境内所得者

E．在我国居住的无户籍的中国公民 F．从我国境内取得收入的港、澳、台同胞 5．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A、利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．财产转让所得 D．偶然所得 E．工资、薪金所得 F．财产租赁所得

6、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A．财产租赁所得 B．财产转让所得 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D．稿酬所得 E．劳务报酬所得 F．个体工商户的生产、经营所得

7、职工的（）不应当计入工资薪金所得项目征税。A、职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C、托地补贴 D．科学院院土津贴

E、外籍人员的探亲费 F．年终加薪

8、下列人员中，工资、薪金所得在计税时适用附加减除费用的是（）。A、中方雇员 B．外籍个人 C．派驻国外的中方人员 D．在国外取得居住权的由外方派回国的中方人员 E．港、澳、台同胞 F．我国聘请的外籍专家 9．下列征收个人所得税的奖项有（）。A、电台有奖竞猜中奖 B、体育奖券中奖 C．福利奖券中奖 D．商场抽奖中奖 E．有奖储蓄中奖 F．省政府颁发的体育比赛奖 10．某个人出租私有房屋，其应当缴纳的税种有（）。

A、消费税 B．营业税 C个人所得税 D．城市维护建设税 E．房产税 F．印花税 答案：

1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF 9．ABCDE 10． BCDE

三、判断题

1．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。（）

2、在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。（）

3．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。（）

4．在我国无住所且在境内临时居住不满一年者，为纳税意义上的非居民。非居民不承担纳税义务。（）

5．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。（）6．退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。（）

7、承包人按月领取的工资应并入承包所得中计税。（）

8．所得税是对纳税人纯收入征税的，因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用，我国采用分项减除费用的办法。（）

9．在我国境内的外资企业中工作的外籍人员及港、澳、台侨胞的工资、薪金所得，在计税时每月扣除费用金额应为4 000元。（）

10．再版同一作品而取得再版稿酬，不应再扣减费用，而应全额征税。（）

11．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。（）

12．在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。（）

13．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。（）

14．达到离休、退休年龄，但确因工作需要适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间的工资、薪金所得要缴纳个人所得税。（）

15、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（）

16．国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付1万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（）

答案：

1．× 2．×3．√ 4 5√

6、× 7√

8、√ 9．√

10、× 11．√12 13．√ 14．× 15 16．×

四、计算题

1．某公民个人本月取得工资收入600元，稿酬收入2 800元，投资分红收入500元。请计算本月份该公民应纳的个人所得税。

解：工资收入600元小于基本生活费用扣除额，费用减除后，无应纳税所得额，不再计征。

稿酬应纳税所得额= 2 800 800 =2 000（元）

稿酬应纳税额=2 000 20％X（1 30％=一280（元）

投资分红应纳税=500 20％=100（元）

该公民本月合计应纳个人所得税=280＋100＝380（元）

2．某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2 400元。计算该工程师本年3月份应纳的个人所得税税额。

解：一次取得数月奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。本月工薪收入应纳税额=（1200－800）5％= 20（元）第一季度奖金收入应纳税额=2 400X15％－75 =285（元）

本月应纳税额合计=20＋285=305（元）

3．某退休工程师为某企业承包一设计制图工作，取得制图所得7万元。访计算该工程师应纳的个人所得税。

解：应税所得额=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按税法规定应加成征收，加成计征如下（分步计算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ ×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1

＋100％）=2 400（元）

应纳税额=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）

4．一外籍专家来华居住已达7年，1996年5月取得美国一家公司净支付的薪金所得20 000元（人民币，下同），已被扣缴所得税1200元。同月，还从加拿大取得净股息8 500元（已被扣缴所得税2 500元后的净收入），经检查，境外完税凭证，数字无误。请计算纳

税人在华应纳税额。

解：（l）来自美国收入，按我国税法计算的应纳税额（即抵扣限 额）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375 =3 065（元）

（2）来自于加拿大收入，按我国税法计算的抵扣限额 =（8 500＋2 500）20％－375=1825（元）

（3）来自美国收入已被扣缴税额1200元低于该国的扣除限额，须补缴差额部分的税款为： 3 065 1200=1865（元）

来自加拿大的收入已被扣缴税额2 500元超过该国的扣除限额，不须补税。其超出抵扣限额475元（2 500－1825），不能在本扣除，但可在以后5个纳税内该国扣除

限额的余额中抵扣。

5．甲、乙两人共同承包一家招待所，合同规定承包经营期一年，实现净利润（税后利润）50％上交发包单位，另外50％归承包人个人所有，按照规定甲得60％，乙得40％的比例分配。另外，敖包人还要按月领取每月1000元工资（未扣税）。已知承包期间全年实现税后利润20万元。请计算甲、乙两承包人应申报缴纳的个人所得税。

解：税后净利润总额=20（万元）上交利润数额

=20 50％＝10（万元）

承包人留归分配利润，即承包经营所得=10（万元）

甲某应分得： 10万元 60％一 6（万元），乙某应分得 4万元 甲应纳税所得额260 000＋12 I 000一12 800 =62 400（元）

甲应纳个人所得税=62 400 35％－6 750=15 090（元）同理，乙应纳税额=（40 000＋12 000－9 600）×30％ 一4 250=8 470（元）

6．某企业2月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课4次，讲课酬金分两次支付，分别是1000元和1200元，问怎样计算税额？

解：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。应纳税所得额=1000＋1200－800=1400（元）应纳税额一=1400 20％= 280（元）

7．外语学院刘教授应邀到法国讲学半年，每月薪金20 000元人民币，本扣缴税款；原单位月薪金1500元，原单位每月按规定扣缴个人所得税45元。刘教授回国后向税务局咨询他的境外所得应缴纳多少个人所得税。

解：个人同时取得境内和境外收入应分别计算税款。境外每月应纳税所得=20 000－800 3 200＝16000（元）境外每月应纳税额=16 000 20％一375＝2 825（元）境外所得应纳税额=2 825 6＝16950（元）

8、某作家的作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4 000元，作品正式出版后，付稿酬8 000元。由于此作品很畅销又加印 500册，付稿酬2 000元，均未扣缴税款，该作家一并应缴个人所得税多少元？

解：应纳税所得额=（4000＋8000＋2000）×（1 20％）= 11 200（元）

应纳税额211 200 20％×（l 30％）=1568（元）

9．某股份制企业的职工李某，1998年2月从本公司取得1997年红股2 000股（面值 2元），问怎样计算个人所得税。

解：应纳税所得额= 2 2 000= 4 000（元）应纳税额=4000 20％＝800（元）

10．某歌星1995年1月参加一场演出，取得出场费10 000元，他将此出场费中的4 000元捐赠给“希望工程”，计算该歌星应纳多少个人所得税？

解：（1）应纳税所得额二=0 000×（l－20％）一8 000（元）（2）捐赠扣除限额=8 000 30％=2 400（元）（3）捐赠扣除后的应纳税所得额一8 000－2 400 一= 600（元）（4）应纳税额=5 600 20％=1120（元）

11．一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务部经理，每月工资由该企业支付8 000元，由外方公司支付5 000美元（折合人民币41 250元），该个人1994在我国境内实际工作340天，有25天出差在境外履行职务。其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民币20 625元）；我国境内企业仍照发工资。计算其全年应纳个人所得税。

解：（l）月应纳税所得额=（8 000＋41 250）－4 000 =45250（元）

（2）340天应纳税额=（45 250 30％－3 315）×12 340 365 =114 016（元）

（3）25天应纳税额=［（8 000－4 000）×15％－125] 25 30 =395．8（元）

（4）年应纳税额=114016＋395．8=114 411．8（元）

12．太原市某企业高级工程师张海，1997年某月在其本厂取得工资收入750元，上班津贴收入200元，取得国务院发的政府特殊津贴500元，取得省政府奖给他的科技开发奖10 000元；当月张海还在某大学连续进行 10次技术讲座，每次取得收入3 000元（大学未扣税）；当月他的一部专著出版，取得稿酬收入4 500元（出版社未扣税）。计算张海当月应纳的个人所得税。

解：（l）工薪所得应纳税=（750十200－800）× 5

％=7．5（元）

（2）劳务报酬所得应纳税=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）

（3）稿酬所得应纳税一4 500×（l－20％）20％×（l－30％）=504（元）

13．李某退休后于1997年1月起承包了一家饭店，承包期为一年。按规定李某一年取得承包收入50 000元，此外，李某还按月领取退休工资，每月600元；作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000元。计算李某一年应纳多少个人所得税。

解：（1）对企业单位的承包承租经营所得应纳税额：（50 000－12 800）×30％－4 250=7 870（元）（2）退休工资免税。

（3）个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税。则李某全年应纳税额为7 870元。

14．李某将自有房屋从1997年1月开始出租，月租金收入为2 000元，每月缴纳有关税费 300元，在出租的第三个月发生修缮费用2 000元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获得利息3 000元，并且从 1997年1月起，李某因企业效益较差而被退职的原因，按月领取了按国家统一规定发给的退职费180元，那么1997年李某应纳个人所得税为多少？

解：第3个月应纳税额：（000 300 800－800）×20％一20（元）

第4个月应纳税额：

（2 000－300－800 800）×20％=20（元）第5个月应纳税额：

（2 000－300－400 800）×20％=100（元）其余9个月应纳税额：

（2 000－300－800）×20％×= 1620（元）国家发行的金融债券利息免税。退职费免税。

1997年全年应纳税额=20＋20＋100＋1620=1760（元）

15．李某为某～企业承包人，1997年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20 000元，12月份为22 000元，此外李某每月还从企业领取 400元工资。计算李某应预缴税额及 12月份应纳税额。

解：李某6月份应预缴税额：

（20 000＋6 400 6X800）×30％－2 125=3 155（元）李某12月份累计应纳税所得额：（20 000

＋6 X 400 6

800）＋（22 000＋6

400－6

800）=37 200（元）12月份应纳税额：

200 30％一4250 3 155=3 755（元）

五、综合题

1．某个体工商业户从事商品零售活动，莱纳税，全年实现销售额24万元（不含增值税），实际缴纳增值税额1．44万元，缴纳城市维护建设税5 000元，缴纳教育费附加 1000元，当中预缴所得税累计12 000元；进货成本 12万元，进货费用及水电费合计8 000元；业主工资每月 1000元，雇工两人每人月工资 500元；经营中发生火灾损失25 000元，取得保险赔款18 000元，响应政府号召为希望工程捐款2 000元。根据当地税务机关规定，个体户业主工资每月计税标准工资为600元，雇工工资计税工资标准400元。请依照税法规定，审核该个体户全年应纳税额及年终汇算应退补数额，并对错误做出纠正及说明。

终了，纳税人自行申报所得税如下： 应税所得额=240 000－14 400一5 000－1000 －120 000 8 000 12 XI 000 －12 2 500－25 000－2 000 =40 600（元）

应纳税额=40 600 30％一4 250=7930（元）年终应退税=12 000 7 930=4 070（元）解；该个体户的申报核算有错误。

（l）工资支出应按税法规定进行调整，计税工资总额 =12×（60O＋2 400）=16 800（元）调整增加应纳税所得=（12I 000＋12

500）一 16 800 ＝（12 000＋12 000）－16 800 =7 200（元）

（2）火灾损失有赔偿的部分不应扣除，应进行调整。

（3）捐赠部分支出按规定只允许在税前列支纳税人年应纳税所得额的30％，应扣减数额待审核后确定。

（4）增值税是价外税，在计算所得额（利润川J，不能扣减增值税。正确计算调整如下：

应纳税所得额=40 600＋7 200＋18 000 ＋2 000＋14 400

=67 800＋14 400=82 200（元）

捐赠支出准许扣除限额=82 200 30％=24 660（元）经核算捐赠支出2 000元小于准许扣除限额，可以全部列支。全年应纳税所得额=82 200－2 000=80 200（元）全年应纳所得税额=80 200 35％=6 750（元）

2．某演员 1997年2月10日取得演出费5 000元，支付单位扣款个人所得税800元；2月 20日取得演出费1000元，支付单位扣款税款40元。问该演员如何进行纳税申报，应纳多少个人所得税？

解：（1）计算：应纳税所得额=（5 000+1000）×（1 －20％）

=4 800（元）

应纳税额=4 800 20％=960（元）应补税额=960 800 40=120（元）（2）申报：

纳税人应在3月7日前，携带已纳税款的完税凭证，到演员工作单位所在地税务机关办理纳税申报手续，补缴税款。

3．1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1～12月份的个人所得情况如下：

（l）每月取得工资收入800元，l～12月份共计9 600元。（2）1～10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30 000元。11～12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2 000元（3）5月份取得银行储蓄存款利息和借给某演出公司的借款利息各50 000元。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各项所得中，该歌星除11～12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣缴税款纳税之外，其余均未向税务机关申报纳税，有关单位也未代扣代缴。

请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为底什么行为？应该如何处理？

解：（1）计算应补缴的个人所得税款： ①每月工资收入800元，不用缴纳个人所得税。②1 ～10月份劳务报酬所得的个人所得税款：

[30 000 ×（l 20％）× 30％一2 000］ 10 =52 000（元）③5月份取得的银行存款利息，免纳个人所得税（注：现已征税）④5月份取得的借给某演出公司的借款利息应缴个人所得税： 50000 20％=10 000（元）

⑤7月份取得的作曲稿酬应纳个人所得税：（3 000 800）20％ X（l－30％）=308（元）③应补缴个人所得税款：

000＋10 000＋308=62 308（元）（2）该歌星的行为属于偷税行为。（3）应按税收征收管理法等规定进行处理。

①已纳税款（11～12月份劳务报酬所得的个人所得税）为：（2000 800）×20％×2=480（元）②偷税数额为 62 308元。

③应纳税额为：已纳税额十偷税数额=480＋62 308 =62 788（元）

④偷税数额占应纳税额的比例为： 62308 62788=99． 2 ％

⑤除由税务机关追缴其所偷税款62 308元外，还应对该歌星处3

年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额5倍以下的罚金。

4．税务机关对某客户全年代扣代缴个人所得税情况进行审查。发现该企业1997年1～12月每月工资计提时均作如下分录： 借：生产成本 120 000 制造费用 36 0D0 管理费用 45 000 应付福利费 3000 在建工程 6 000 贷：应付工资＿210 000

实发工资时，借：应付工资” 210000 贷：现金 210 000

假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长960元／月，书记960元／月，车间主任 900元／月，供销科长 900元／月，行政科长 850元／月，财务科长850元／月，其余74名职工月工资奖金均达不到计征个人

所得税标准。

企业每月代扣个人所得税时

借：营业外支出——代扣个人所得税31 贷：应交税金——代扣应缴个人所得税31 附：个人所得税计算表： 厂长（960 800）5％＝8（元）书记（960－800）× 5％一8（元）车间主任（900 800）× 5％一5（元）供销科长（900－800）5％一 5

（元）

行政科长（850 800）× 5％一又5（元）财务科长（850一800）×5％＝2．5（元）要求：（l）请扼要指出存在问题。（2）正确计算应代扣代缴个人所得税数额。

（3）计算应补个人所得税数额，假定企业1997年利润额为200 000元，已按33％计算缴纳了企业所得税。（除题目所涉及相关事项，无其他纳税调整项目），判断该企业

是否还要补交企业所得税，若补交，数额为多少？ 解：（l）存在问题如下：

企业名为职工个人代扣个人所得税，实为替职工个人缴纳个人所得税，未按个人所得税法规定、切实履行代扣代缴义务，且扣缴税款计算分录错误，多列营业外支 出，减少利润额，影响所得税。

（2）正确计算如下：

每月：厂长、书记分别应纳个人所得税（960 800－0）÷（l～5％）×5％=8．4（元）

车间主任、供销科长应纳个人所得税（900－800 0）＋（1－5％）×5％=5．26（元）

行政科长、财务科长应纳个人所得税（850－800－0）＋（l 5 ％）5％= 2 63（元）每月合计应代扣代缴个人所得税

=2X8．4＋2 526＋2 263=32．62（兀）全年合计应代扣代缴个人所得税=12 32．62 =391·44（元）（3）应补个人所得税 391．44一12 31=19．44（元）

（4）计税工资限额=80 550 12=528 000（元）实际工资=2万 12=2 520 000（元）多列工资=2 520 000－528 000 1992 000（元）应调增应纳税所得额一1992 000＋3lX12 ＝1992 372（兀）

应补企业所得税=1992372 33％=657 482．75（元）

第五篇：《税法》综合练习题之一答案

《税法》综合练习题之一

一、单项选择题

1.A2.B 3.A4.A 5.D6.B 7.A8.B 9.A10.C11.B 12.A 13.B

14.B15.B16.B17.D18.D19.B 20.D21.A 22.B23.C24.A 25.C

二、多项选项选择题

1.ACD 2.ABCD3.BC4.ABCD5.AB6.ACD7.BC8.BD9.ABCD10.ABCD

三、判断题

1.√ 2.√ 3.√4.√5.× 6.×7.×8.×93√10.×

四、综合计算题（共55分，题目答案请答题者写在答题卡中，步骤清晰，否则答案无效。）

1.答案

（1）企业销项税额的计算：

①销售货物的销项税额为：销项税额＝150×17%＝25.5（万元）(2分)②将新试制的一批新产品发给职工作福利，视同销售，需缴纳增值税，并且无同类产品价格，应按组成计税价格确定销售额。其销项税额为：

销项税额＝12×（1＋10%）×17%＝2.244（万元）（2分）③没收的包装物押金是含税价格，需要先计算出不含税销售额，然后再计算应纳税额。其销项税额为： 销项税额＝3.5÷(1＋17%)×17%＝0.509（万元）（2分）④该企业2月销项税额合计为：

销项税额＝25.5＋2.244＋0.509＝28.253（万元）（1分）

（2）企业进项税额的计算：

向小规模纳税人购进粮食，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。其进项税额为：进项税额＝30×13%＝3.9（万元）（2分）

（3）企业当期的应纳税额为:

应纳税额＝28.253－3.9＝24.353(万元)（1分）

2.答案

由于该公司当月未销售过同类住房，所以按组成计税价格确定计税营业额。

组成计税价格＝3 000×1 425×（1＋5%）÷（1－5%）＝4 725 000（元）（6分）应纳营业税＝4 725 000×5%＝236 250（元）（4分）

3.答案

（1）鞭炮的适用税率15%

（2）组成计税价格＝（30+4）÷（1-15%）＝40（万元）（6分）

（3）应代收代缴的消费税=40×15%=6（万元）（4分）

4.答案

（1）企业利润总额=1000-540-80-120-40-70-14=136（万元）（2分）

（2）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）（2分）

实际发生的广告费用25万未超过标准

（3）业务招待费扣除限额=1000×5/1000=5（万元）（2分）

实际发生的业务招待费用的60%=10×60%=6（万元）

超标业务招待费=10-5=5（万元）

（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额=20÷5.5%×5%=18.18（万元）

实际发生的向非金融机构借款发生利息为20万

超标的借款利息=20-18.18=1.82（万元）（2分）

（5）公益性捐赠扣除限额=136×12%=16.32（万元）

实际发生的公益性捐赠扣为8万未超标；直接想某小学捐款的2万不符合公益性捐赠要求，不得扣除（2分）

（6）缴纳税收滞纳金4万不得在税前扣除（1分）

（7）应纳税所得额=136+5+1.82+2+4=148.82（万元）（2分）

(8)应纳企业所得税=148.82×25%=37.205（万元）（2分