第一篇：增值税发票系统升级版常见问题汇总及解决办法广东国家税务局（写写帮推荐）
增值税发票系统升级版常见问题汇总及解决办法
（二）一、防伪税控问题汇总
1.问题描述：按照业务要求，小规模纳税人按季进行申报，是否可以按季报税和清卡？
解决方法：小规模纳税人的报税和清卡同一般纳税人，必须每月进行报税和清卡。对于小规模纳税人，有独立的参数控制是否需要进行“一窗式”比对（由省局设置），如果小规模纳税人都是按季申报，则建议设置为不需要进行“一窗式”比对，这样企业报税之后会直接清卡。
2.问题描述：企业数字证书由于口令多次输入错误，导致锁死，如何处理？
解决方法：携带证书锁死的专用设备，到企业发行岗，使用企业发行子系统中的“重签证书”功能，给企业进行证书重签，重签之后证书口令恢复默认值，默认口令为88888888。
3.问题描述：一体化发售时，提示203错。
问题原因：在防伪税控系统中没有企业认定授权信息。
解决方法：进入“系统管理纳税人档案管理企业发行信息管理”菜单，进行认定授权信息维护。
4.问题描述：认证发票时提示“当前认证发票（代码：，号码：）程序发生错误，错误信息为：7001：7001 is not a valid integer value),已取消当前发票的认证处理”。
问题原因：在认证子系统客户端中设置端口号格式错误。
解决方法：在防伪税控认证子系统客户端中“设置金税卡解密方式”中设置正确的端口号。例如:7001。
5.问题描述：防伪税控支持发行18位税号的企业吗？ 解决方法：防伪税控不支持发行18位税号的企业，只支持15、17、20位的发行。原来使用身份证号的小规模纳税人，需要在身份证号后面加两位顺序码，01~99即可。
6.问题描述：企业新办证书时提示；正在处理中，没有反应。
解决方法：（1）IE6：设置“IE安全选项”，添加防伪税控服务器地址为受信任站点，在IE6的“自定义级别”中将安全级别设置为“低”，点击“重置”按钮。
（2）IE8：设置“IE安全选项”，添加防伪税控服务器地址为受信任站点，在IE6的“自定义级别”中将安全级别设置为“低”，点击“重置”按钮。
7.问题描述：防伪税控系统中认证税控盘开具增值税专用发票，报669错，无法认证。
解决方法：卸载防伪税控认证子系统客户端，删除c:renzw文件夹。重新进入防伪税控系统的软件下载中下载“认证子系统客户端（文通识别版）”进行安装，再进行认证操作。
8.问题描述：小规模纳税人使用税控盘做初始发行时提示：“err-1:09b10f错误，增加发票类型007失败。”或提示“004失败”。
问题原因：通过在使用货运系统中的“税控器具应用检测”菜单进行检测，发现被发行的税控盘中已经存在专票或普票票种授权信息。
解决方法：到货运系统中做“异常注销”操作，然后在防伪税控中做初始发行操作。
9.问题描述：使用税控盘的企业如何做注销报税？
解决方法：使用零税软盘方式做注销报税。文件内容格式为货运格式（可以让用户具体咨询货运技术支持）： 320500 201501 0 000 #苏州飞亦达物流有限公司 *** V61 文件名仍为X1165535.01。
10.问题描述：企业更换为升级版金税盘后，需要对老设备开具的发票进行补录，补录发票正常且保存了七要素内容。存根联补录报税后发现没有转入征期表中。
解决方法：第一种方法：企业注销证书后，删除fx_ca_info表中的证书记录，再进行存根联补录报税，报税成功后进行新办证书。
第二种方法：在认证子系统使用“存根联补录数据维护”菜单删除之前补录的数据，进行全票面补录，再做存根联补录报税操作。
11.问题描述：企业需要变更税号，应如何操作。
解决方法：需要按照企业正常注销流程进行注销操作，然后登记新的税号。防伪税控系统中的注销流程是：退回空白发票做注销报税企业注销发行；登记新的纳税人企业进行票种授权做初始发行操作。
12.问题描述：非数字证书企业存根联补录提示需要插入金税盘，如何处理？ 问题原因：对于部分使用金税盘的企业，系统无法判定是否为数字证书企业时，存根联补录会弹出“请确认需要做存根联补录发票是否为税务数字证书企业开具的发票”提示（如下图所示），操作员选择了“确定”，所以后续提示需要插入金税盘。
解决方法：操作员遇到“请确认需要做存根联补录发票是否为税务数字证书企业开具的发票？”提示时，需要根据企业情况正确选择，对于“非数字证书企业”，请选择“取消”。
13.问题描述：企业离线信息变更后，如何写入企业专用设备中？ 解决方法：离线授权信息有如下三种方式可写入到企业专用设备中：
（1）开票软件下载：在税务端设置成功后，企业在联网状态下进入开票系统时，开票系统会自动下载并更新本地该授权信息。（2）税务端变更写盘：在企发子系统中通过 “更换金税卡/金税盘/税控盘”或“重新发行”功能，将该授权信息写入企业金税盘或税控盘。
（3）报税后清卡时，系统将上传截止日期、离线开具累计限额、离线开票时长、专普票开票限额信息写入税控设备。
14.问题描述：企业报税清卡时是否反写单张最大开票限额？
解决方法：目前所有企业（包括老企业、升级版企业）进行征期报税后（包括远程、大厅方式），做清卡时均反写专票和普票的最大开票限额；非征期抄报税不反写最大开票限额。
15.问题描述：使用金税盘、报税盘的混营户企业。需要更换报税盘时，先在防伪税控系统中注销了报税盘，再做“发行报税盘”时提示：请携带报税盘号为：xxx（旧盘号）的报税盘进行发行（如下图所示）。
问题原因：操作员只在防伪税控系统中注销了报税盘，而未在货运系统中注销报税盘，对新报税盘进行发行时报此错误。
解决方法：如果已在防伪税控系统中做了注销报税盘，则继续在货运系统中注销报税盘，再到防伪税控系统中进行报税盘的发行。
正确操作方法：对于需要更换报税盘的情况，在防伪税控系统中直接使用“更换报税盘”菜单，进行设备更换；在货运系统中注销报税盘重新发行。
16.问题描述：注销证书时，提示“非本地区设备，不能进行注销操作！”。问题原因：对于报税税务机关代码与发行税务机关代码前7位不一致的企业，由于程序问题，注销证书时会出现此问题。
解决方法：使用报税税务机关下具有发行权限的操作员，对此企业进行注销证书操作。说明：此问题已经在FWSK_V7.00.02_ZS补丁包中修复，目前出现此问题的企业均是该补丁升级前制证的企业。
17.问题描述：变更企业授权信息时页面空白了，如何处理？
问题原因：在防伪税控系统中企业有两条有效的档案，所属的税务机关不一致。解决方法：注销错误的档案信息，再做变更授权操作。
说明：在后续版本中将修改档案同步接口，防止同步两条有效档案信息的情况。
18.问题描述：在防伪税控系统中，对税控盘进行解锁操作时，提示“ERR-1:-3 发票类型004存在未开具的发票领购信息”。
问题原因：税控盘在解锁时，判断是否有未报税和未开具发票信息，如果存在，则不允许解锁。
解决方法：需要插入设备，先在防伪税控系统的发票发售子系统中，进行“发票退回”操作，再进行解锁；如果设备问题，无法退票，则到进入货运系统中做“异常注销”操作，再进行重新发行。
19.问题描述：在防伪税控系统中，对税控盘进行解锁操作时，提示“ERR-1:-3 发票类型004存在未抄报发票明细”。
问题原因：税控盘在解锁时，判断是否有未报税信息，如果存在，则不允许解锁。解决方法：需要先进行报税操作，再进行解锁操作。如果设备问题，无法报税，则到进入货运系统中做“异常注销”操作，再进行重新发行。
20.问题描述：在防伪税控系统中制证时提示“制证失败”。问题原因：导致此问题的原因有很多种，目前发现有如下四种可能：（1）用户ID在RA系统中已经存在。（2）设备的准入地区错误。
（3）税务机关代码在RA系统中不存在。
（4）由于客户端时钟错误，导致传入RA中的证书截止期超过了根证书的时间。解决方法：联系一局技术支持（电话：4008112366，依次选择125），查询属于哪种情况引起的，再针对性解决。
21.问题描述：在防伪税控系统中制证时提示“制证失败：CA后台服务异常”。解决方法：联系一局技术支持，查看RA后台。
22.问题内容:在货运系统中认证金税盘开具的货运发票时，提示“金税盘发票密文解密失败，请重新认证或与相关人员联系”错误。
问题原因：此问题应该与“金报税盘读写接口”的注册版本有关。
解决方法：进入货运系统中下载“金报税盘读写接口（电子底账）201412161508”进行安装。可以通过以下方法确认安装是否正常：
第一步：查看C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll此文件的修改时间是2014/12/16。
第二步：如仍无法认证，重新注册此文件。注册方法：点击“开始->运行”依次输入：regsvr32 /u C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll和regsvr32 C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll。点击“确定”执行。
23.问题内容:新版金税盘和新版税控盘是否可以开具汉字防伪发票？ 解决方法：新版金税盘可以开具汉字防伪发票。新版税控盘不可以开具。
24.问题内容：升级版企业在做注销证书时提示“该设备未在本系统中制证，不允许注销证书”。
问题原因：这是由于此企业在RA系统中的“税务数字证书管理”中有证书信息，但是在fx_ca_info表中没有记录。
解决方法：需要在RA系统中的“税务数字证书管理”中删除此企业的证书信息，再做新办证书操作。
二、货运税控问题汇总 1.问题描述：电子底账系统未接收到货运系统推送的货运和机动车发票数据？
原因分析：货运系统数据推送job丢失或未执行。
解决方案：如果检测电子底账系统未接收到货运和机动车发票数据，需要检查本地数据库的DZDZ_KZXX_SJC表有没有数据，然后查询同电子底账dblink中同样的表明中数据是否异常查看dzzt中是否均为1，1为对账状态正常，其他为异常；
升级版税控系统推送的数据内容不包括非升级版的发票数据，区分升级版的发票和非升级版的发票主要通过查看js数据中是否有数字证书的签名值。通过查看货运数据库中是否存在数据推送job即执行pkg_ts存储过程的job，查看job运行状况。
2.问题描述：在货运系统中认证金税盘开具的货运发票时，提示“金税盘发票密文解密失败，请重新认证或与相关人员联系”错误。
解决方法：在货运系统认证客户端计算机中，进入注册表，依次找到“HKEY_LOCAL_MACHNE/SOFTWARE/Aisino/Locales”，将“genXML”的值修改为“true”。修改之后，进行相关操作时，会在C盘根目录生成“in”和“out”两个目录，分别记录了传入和返回值。认证出现问题后，将这两个目录传给防伪税控系统技术支持进行分析。
3.问题描述：金税盘在货运系统发行提示“地区码错误”？
原因分析：根据提示属于发行的金税盘与金税盘发行体系的校验关系不匹配导致此问题。
解决方案：解决此问题可按照一下几方面进行解决 1）可先在货运发行客户端重新安装金税盘读写盘控件； 2）检查一下要发行的金税盘在证书系统是否已经添加过准入；
3）检查货运系统的税务机关代码是否在防伪税控系统中是否存在，若不存在建议添加；
4）此次发行的金税盘可能是老版金税盘，建议更换新盘。
三、电子底账问题汇总
1、问题描述：用户告知，电子底帐系统接收税控系统推送的档案报错。
问题分析：是由于税控系统在同一推送的档案文件里有重复的档案数据。
处理方法：根据报错信息里面的tslsh找出推送重复的档案数据，跟税控系统确认哪条档案数据是有效的。删除无效的档案之后重新接收。
2、问题描述：用户是区县级的管理员并提供了前台的用户名和密码，想建立下级用户，该如何建立？
问题原因：用户不熟练前台操作。
处理方法：使用admin用户进入页面，并在人员管理--人员信息管理，在税务机关一栏，选择该区县，在右侧点击‘添加’，输入信息（人员ID、姓名、密码、重输密码）后点击‘保存’之后对其分配不同的权限即可。
3、问题描述：用户告知，在电子抵账系统中。查询认证抵扣联系统查询时，按照查询一个月的字段来查询信息时出现票量太大无法查询的结果，咨询原因。
问题原因：为提供查询效率，前台查询限制了结果显示。
处理方法：告知用户，由于为了提高电子抵账效率。所以在查询的结果票量上进行调整，请用户多填写查询条件来降低结果信息。
4、问题描述：用户反映登陆不上电子底账的前台。问题原因：用户登录的底帐地址错误导致。
处理方法：将正确的电子底账的登录地址告知用户，如果还是进不去1.让本省的数据库管理员改参数重启库2.重新选择部署，选择一下所有节点重新发包。
5、问题描述：用户告知，在电子抵账前台查询推送成功的日志与综合查询下的数据明细不一致。咨询原因。
问题原因：推送的数据中有先正常后作废的发票导致。
解决方法：告知用户，由于有三份发票在推送进来时为正常存根联。但是在后来作废后又重新推送一次。所以导致明细与推送数据不一致。为正常现象。
6、问题描述：用户提供了一张专票的发票代码和号码，询问此张发票在电子底账系统里找不到该张发票的电子底账信息，询问原因。
问题原因：税控系统没有推送。
解决方法：回复用户：引起此现象可能是1.电子底账系统接收失败2.税控的没有成功推送。经查询，该张发票在dzdz_sjcj的相关接口表没有查询到，是税控的推送问题
7、问题描述：用户询问，他本人是原来稽核系统的系统管理员，但是用此用户名登录电子底账系统时无法显示管理员的权限。
问题原因：该用户没有管理员权限。
解决方法：告知用户，从稽核系统导入到电子底账系统的用户信息时，都没有分配分配系统管理员权限。用admin用户手动分配即可。
8、问题描述：用户询问，在电子底账系统中，省局管理员给地市级的管理员分配权限之后，地市级的管理员不能给区县级的以及同级的人员分配权限，询问原因。
问题原因：用户操作错误导致。
解决方法：告知用户，在省局的管理员分配权限的时候，在人员管理，应选择‘超级管理员’，每个超级管理员只能管辖本机关以及下属机关，不会造成权限混淆。
四、税务数字证书系统问题汇总
1、问题描述：新办证书报请求数据时发生错误（代码12029），请求数据时发生错误！具体错误信息是：HTTP响应已经完全接收。服务器返回状态代码[12029]。
原因分析：
1、税控系统IP配置文件未设置正确的RA地址。
2、网络不通。
3、待制证的税务机构代码不存在
解决方法：
1、修改税控系统配置文件。2检查网络连通性。
3、维护税务机构代码。
2、问题描述：证书发行时报验证签名失败，或证书制证时发行报301错误。
原因分析：操作员KEY未授权 解决方法：重新授权。
3、问题描述：发票上传报CA未被信任 原因分析：部署时使用税库银签名认证服务器 解决方法：重新配置负载均衡设备。
4、问题描述：制证很慢甚至页面卡死，显示“操作正在进行中，请稍候…” 原因分析：浏览器设置问题
解决方法：IE设置/安全/可信站点/自定义/仅允许经过批准的域在未经提示的情况下使用ActiveX,选项设置为禁用。
5、问题描述：税控设备在发行制证时报“其他错”（RA后台能看到错误号611）或税控设备在发行制证时报“其他错”（RA后台能看到错误号612）
原因分析：税控设备已准入，但不在指定的准入省市
解决方法：属于服务单位初始化盘的时候号段上报错误。已到纳税人手里的盘，当地税务局报送号段后重新做准入。
6、问题描述：制证时“设置SO口令失败，验证签名失败”，后台报50014错。
原因分析：密码机掉电导致验签失败 解决方法：重启密码机和RA。
第二篇：增值税发票系统升级版常见问题汇总及解决办法(二)
增值税发票系统升级版常见问题汇总及解决办法
（二）一、防伪税控问题汇总
1.问题描述：按照业务要求，小规模纳税人按季进行申报，是否可以按季报税和清卡？
解决方法：小规模纳税人的报税和清卡同一般纳税人，必须每月进行报税和清卡。对于小规模纳税人，有独立的参数控制是否需要进行“一窗式”比对（由省局设置），如果小规模纳税人都是按季申报，则建议设置为不需要进行“一窗式”比对，这样企业报税之后会直接清卡。
2.问题描述：企业数字证书由于口令多次输入错误，导致锁死，如何处理？
解决方法：携带证书锁死的专用设备，到企业发行岗，使用企业发行子系统中的“重签证书”功能，给企业进行证书重签，重签之后证书口令恢复默认值，默认口令为88888888。
3.问题描述：一体化发售时，提示203错。
问题原因：在防伪税控系统中没有企业认定授权信息。
解决方法：进入“系统管理纳税人档案管理企业发行信息管理”菜单，进行认定授权信息维护。
4.问题描述：认证发票时提示“当前认证发票（代码：，号码：）程序发生错误，错误信息为：7001：7001 is not a valid integer value),已取消当前发票的认证处理”。
问题原因：在认证子系统客户端中设置端口号格式错误。
解决方法：在防伪税控认证子系统客户端中“设置金税卡解密方式”中设置正确的端口号。例如:7001。
5.问题描述：防伪税控支持发行18位税号的企业吗？ 解决方法：防伪税控不支持发行18位税号的企业，只支持15、17、20位的发行。原来使用身份证号的小规模纳税人，需要在身份证号后面加两位顺序码，01~99即可。
6.问题描述：企业新办证书时提示；正在处理中，没有反应。
解决方法：（1）IE6：设置“IE安全选项”，添加防伪税控服务器地址为受信任站点，在IE6的“自定义级别”中将安全级别设置为“低”，点击“重置”按钮。
（2）IE8：设置“IE安全选项”，添加防伪税控服务器地址为受信任站点，在IE6的“自定义级别”中将安全级别设置为“低”，点击“重置”按钮。
7.问题描述：防伪税控系统中认证税控盘开具增值税专用发票，报669错，无法认证。
解决方法：卸载防伪税控认证子系统客户端，删除c:renzw文件夹。重新进入防伪税控系统的软件下载中下载“认证子系统客户端（文通识别版）”进行安装，再进行认证操作。
8.问题描述：小规模纳税人使用税控盘做初始发行时提示：“err-1:09b10f错误，增加发票类型007失败。”或提示“004失败”。
问题原因：通过在使用货运系统中的“税控器具应用检测”菜单进行检测，发现被发行的税控盘中已经存在专票或普票票种授权信息。
解决方法：到货运系统中做“异常注销”操作，然后在防伪税控中做初始发行操作。
9.问题描述：使用税控盘的企业如何做注销报税？
解决方法：使用零税软盘方式做注销报税。文件内容格式为货运格式（可以让用户具体咨询货运技术支持）： 320500 201501 0 000 #苏州飞亦达物流有限公司 *** V61 文件名仍为X1165535.01。
10.问题描述：企业更换为升级版金税盘后，需要对老设备开具的发票进行补录，补录发票正常且保存了七要素内容。存根联补录报税后发现没有转入征期表中。
解决方法：第一种方法：企业注销证书后，删除fx_ca_info表中的证书记录，再进行存根联补录报税，报税成功后进行新办证书。
第二种方法：在认证子系统使用“存根联补录数据维护”菜单删除之前补录的数据，进行全票面补录，再做存根联补录报税操作。
11.问题描述：企业需要变更税号，应如何操作。
解决方法：需要按照企业正常注销流程进行注销操作，然后登记新的税号。防伪税控系统中的注销流程是：退回空白发票做注销报税企业注销发行；登记新的纳税人企业进行票种授权做初始发行操作。
12.问题描述：非数字证书企业存根联补录提示需要插入金税盘，如何处理？ 问题原因：对于部分使用金税盘的企业，系统无法判定是否为数字证书企业时，存根联补录会弹出“请确认需要做存根联补录发票是否为税务数字证书企业开具的发票”提示（如下图所示），操作员选择了“确定”，所以后续提示需要插入金税盘。
解决方法：操作员遇到“请确认需要做存根联补录发票是否为税务数字证书企业开具的发票？”提示时，需要根据企业情况正确选择，对于“非数字证书企业”，请选择“取消”。
13.问题描述：企业离线信息变更后，如何写入企业专用设备中？ 解决方法：离线授权信息有如下三种方式可写入到企业专用设备中：
（1）开票软件下载：在税务端设置成功后，企业在联网状态下进入开票系统时，开票系统会自动下载并更新本地该授权信息。（2）税务端变更写盘：在企发子系统中通过 “更换金税卡/金税盘/税控盘”或“重新发行”功能，将该授权信息写入企业金税盘或税控盘。
（3）报税后清卡时，系统将上传截止日期、离线开具累计限额、离线开票时长、专普票开票限额信息写入税控设备。
14.问题描述：企业报税清卡时是否反写单张最大开票限额？
解决方法：目前所有企业（包括老企业、升级版企业）进行征期报税后（包括远程、大厅方式），做清卡时均反写专票和普票的最大开票限额；非征期抄报税不反写最大开票限额。
15.问题描述：使用金税盘、报税盘的混营户企业。需要更换报税盘时，先在防伪税控系统中注销了报税盘，再做“发行报税盘”时提示：请携带报税盘号为：xxx（旧盘号）的报税盘进行发行（如下图所示）。
问题原因：操作员只在防伪税控系统中注销了报税盘，而未在货运系统中注销报税盘，对新报税盘进行发行时报此错误。
解决方法：如果已在防伪税控系统中做了注销报税盘，则继续在货运系统中注销报税盘，再到防伪税控系统中进行报税盘的发行。
正确操作方法：对于需要更换报税盘的情况，在防伪税控系统中直接使用“更换报税盘”菜单，进行设备更换；在货运系统中注销报税盘重新发行。
16.问题描述：注销证书时，提示“非本地区设备，不能进行注销操作！”。问题原因：对于报税税务机关代码与发行税务机关代码前7位不一致的企业，由于程序问题，注销证书时会出现此问题。
解决方法：使用报税税务机关下具有发行权限的操作员，对此企业进行注销证书操作。说明：此问题已经在FWSK_V7.00.02_ZS补丁包中修复，目前出现此问题的企业均是该补丁升级前制证的企业。
17.问题描述：变更企业授权信息时页面空白了，如何处理？
问题原因：在防伪税控系统中企业有两条有效的档案，所属的税务机关不一致。解决方法：注销错误的档案信息，再做变更授权操作。
说明：在后续版本中将修改档案同步接口，防止同步两条有效档案信息的情况。
18.问题描述：在防伪税控系统中，对税控盘进行解锁操作时，提示“ERR-1:-3 发票类型004存在未开具的发票领购信息”。
问题原因：税控盘在解锁时，判断是否有未报税和未开具发票信息，如果存在，则不允许解锁。
解决方法：需要插入设备，先在防伪税控系统的发票发售子系统中，进行“发票退回”操作，再进行解锁；如果设备问题，无法退票，则到进入货运系统中做“异常注销”操作，再进行重新发行。
19.问题描述：在防伪税控系统中，对税控盘进行解锁操作时，提示“ERR-1:-3 发票类型004存在未抄报发票明细”。
问题原因：税控盘在解锁时，判断是否有未报税信息，如果存在，则不允许解锁。解决方法：需要先进行报税操作，再进行解锁操作。如果设备问题，无法报税，则到进入货运系统中做“异常注销”操作，再进行重新发行。
20.问题描述：在防伪税控系统中制证时提示“制证失败”。问题原因：导致此问题的原因有很多种，目前发现有如下四种可能：（1）用户ID在RA系统中已经存在。（2）设备的准入地区错误。
（3）税务机关代码在RA系统中不存在。
（4）由于客户端时钟错误，导致传入RA中的证书截止期超过了根证书的时间。解决方法：联系一局技术支持（电话：4008112366，依次选择125），查询属于哪种情况引起的，再针对性解决。
21.问题描述：在防伪税控系统中制证时提示“制证失败：CA后台服务异常”。解决方法：联系一局技术支持，查看RA后台。
二、货运税控问题汇总
1.问题描述：电子底账系统未接收到货运系统推送的货运和机动车发票数据？
原因分析：货运系统数据推送job丢失或未执行。
解决方案：如果检测电子底账系统未接收到货运和机动车发票数据，需要检查本地数据库的DZDZ_KZXX_SJC表有没有数据，然后查询同电子底账dblink中同样的表明中数据是否异常查看dzzt中是否均为1，1为对账状态正常，其他为异常；
升级版税控系统推送的数据内容不包括非升级版的发票数据，区分升级版的发票和非升级版的发票主要通过查看js数据中是否有数字证书的签名值。通过查看货运数据库中是否存在数据推送job即执行pkg_ts存储过程的job，查看job运行状况。
2.问题描述：在货运系统中认证金税盘开具的货运发票时，提示“金税盘发票密文解密失败，请重新认证或与相关人员联系”错误。
解决方法：在货运系统认证客户端计算机中，进入注册表，依次找到“HKEY_LOCAL_MACHNE/SOFTWARE/Aisino/Locales”，将“genXML”的值修改为“true”。修改之后，进行相关操作时，会在C盘根目录生成“in”和“out”两个目录，分别记录了传入和返回值。认证出现问题后，将这两个目录传给防伪税控系统技术支持进行分析。
3.问题描述：金税盘在货运系统发行提示“地区码错误”？
原因分析：根据提示属于发行的金税盘与金税盘发行体系的校验关系不匹配导致此问题。
解决方案：解决此问题可按照一下几方面进行解决 1）可先在货运发行客户端重新安装金税盘读写盘控件； 2）检查一下要发行的金税盘在证书系统是否已经添加过准入；
3）检查货运系统的税务机关代码是否在防伪税控系统中是否存在，若不存在建议添加；
4）此次发行的金税盘可能是老版金税盘，建议更换新盘。
三、电子底账问题汇总
1、问题描述：用户告知，电子底帐系统接收税控系统推送的档案报错。
问题分析：是由于税控系统在同一推送的档案文件里有重复的档案数据。
处理方法：根据报错信息里面的tslsh找出推送重复的档案数据，跟税控系统确认哪条档案数据是有效的。删除无效的档案之后重新接收。
2、问题描述：用户是区县级的管理员并提供了前台的用户名和密码，想建立下级用户，该如何建立？
问题原因：用户不熟练前台操作。
处理方法：使用admin用户进入页面，并在人员管理--人员信息管理，在税务机关一栏，选择该区县，在右侧点击‘添加’，输入信息（人员ID、姓名、密码、重输密码）后点击‘保存’之后对其分配不同的权限即可。
3、问题描述：用户告知，在电子抵账系统中。查询认证抵扣联系统查询时，按照查询一个月的字段来查询信息时出现票量太大无法查询的结果，咨询原因。问题原因：为提供查询效率，前台查询限制了结果显示。
处理方法：告知用户，由于为了提高电子抵账效率。所以在查询的结果票量上进行调整，请用户多填写查询条件来降低结果信息。
4、问题描述：用户反映登陆不上电子底账的前台。
问题原因：用户登录的底帐地址错误导致。
处理方法：将正确的电子底账的登录地址告知用户，如果还是进不去1.让本省的数据库管理员改参数重启库2.重新选择部署，选择一下所有节点重新发包。
5、问题描述：用户告知，在电子抵账前台查询推送成功的日志与综合查询下的数据明细不一致。咨询原因。
问题原因：推送的数据中有先正常后作废的发票导致。
解决方法：告知用户，由于有三份发票在推送进来时为正常存根联。但是在后来作废后又重新推送一次。所以导致明细与推送数据不一致。为正常现象。
6、问题描述：用户提供了一张专票的发票代码和号码，询问此张发票在电子底账系统里找不到该张发票的电子底账信息，询问原因。
问题原因：税控系统没有推送。
解决方法：回复用户：引起此现象可能是1.电子底账系统接收失败2.税控的没有成功推送。经查询，该张发票在dzdz_sjcj的相关接口表没有查询到，是税控的推送问题
7、问题描述：用户询问，他本人是原来稽核系统的系统管理员，但是用此用户名登录电子底账系统时无法显示管理员的权限。
问题原因：该用户没有管理员权限。
解决方法：告知用户，从稽核系统导入到电子底账系统的用户信息时，都没有分配分配系统管理员权限。用admin用户手动分配即可。
8、问题描述：用户询问，在电子底账系统中，省局管理员给地市级的管理员分配权限之后，地市级的管理员不能给区县级的以及同级的人员分配权限，询问原因。
问题原因：用户操作错误导致。
解决方法：告知用户，在省局的管理员分配权限的时候，在人员管理，应选择‘超级管理员’，每个超级管理员只能管辖本机关以及下属机关，不会造成权限混淆。
四、税务数字证书系统问题汇总
1、问题描述：新办证书报请求数据时发生错误（代码12029），请求数据时发生错误！具体错误信息是：HTTP响应已经完全接收。服务器返回状态代码[12029]。
原因分析：
1、税控系统IP配置文件未设置正确的RA地址。
2、网络不通。
3、待制证的税务机构代码不存在
解决方法：
1、修改税控系统配置文件。2检查网络连通性。
3、维护税务机构代码。
2、问题描述：证书发行时报验证签名失败，或证书制证时发行报301错误。
原因分析：操作员KEY未授权 解决方法：重新授权。
3、问题描述：发票上传报CA未被信任 原因分析：部署时使用税库银签名认证服务器 解决方法：重新配置负载均衡设备。
4、问题描述：制证很慢甚至页面卡死，显示“操作正在进行中，请稍候„”
原因分析：浏览器设置问题
解决方法：IE设置/安全/可信站点/自定义/仅允许经过批准的域在未经提示的情况下使用ActiveX,选项设置为禁用。
5、问题描述：税控设备在发行制证时报“其他错”（RA后台能看到错误号611）或税控设备在发行制证时报“其他错”（RA后台能看到错误号612）
原因分析：税控设备已准入，但不在指定的准入省市
解决方法：属于服务单位初始化盘的时候号段上报错误。已到纳税人手里的盘，当地税务局报送号段后重新做准入。
6、问题描述：制证时“设置SO口令失败，验证签名失败”，后台报50014错。
原因分析：密码机掉电导致验签失败 解决方法：重启密码机和RA。
第三篇：增值税发票查询平台常见问题报告
增值税发票查询平台
常见问题及回复 兼容性问题
1.1 增值税发票查询平台运行环境？
1.要求在WINDOWS系统下才能正常登录使用，WINDOWS XP及以上版本都可以；尽量不要使用从网上下载的GHOST安装系统，尤其是经过精简的GHOST安装系统。
2.建议纳税人端计算机配置IE8及以上版本浏览器，并安装相关控件。
1.2 使用发票查询平台时IE如何设置？
客户端电脑的浏览器建议使用IE浏览器，使用IE内核的360浏览器也可以，IE版本为版本为IE8及以上；同时，需要把发票查询平台的地址加入可信站点，并在可信站点的“自定义级别”-“设置”中，将全部选项启用，重启浏览器生效。如果用非administrator用户登录WINDOWS，在启动IE的时候，需要选中IE的快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”，即使当前WINDOWS用户在administrator组且具有管理员权限也必须选择“以管理员身份运行”。证书/驱动问题
2.1 在使用发票查询系统时IE控件及驱动安装注意事项。1.按照《基础驱动及安全控件安装手册》安装;2.关闭IE浏览器； 3.不要插盘安装证书；
4.在安装证书和控件的时候，需要选中安装文件，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”； 5.然后清空浏览器缓存，再重新打开浏览器；
2.2 企业已经安装了证书和控件，纳税人档案也进行了维护和同步，但企业在登录增值税发票查询平台时报“找不到纳税人档案”，不能登录，是何原因？ 首先确保税控器具是完好的，然后可以换一台电脑尝试登录。这和纳税人安装证书和控件的方式、IE设置以及使用的操作系统有关系。登录问题
3.1 个别税控盘无法登录，登录时报“打开设备—未知错误”，但是纳税人的开票软件可以登录。不知道是盘的问题，还是驱动的问题？
此类错误请先找当地税控盘服务单位解决。通常是驱动、控件等安装问题。Win8、win10系统需用系统管理员身份运行浏览器。
3.2 登录系统提示纳税人档案信息不存在，如何处理？
1.请确认是否属于纳税信用A级企业
2.如果刚被认定为A级纳税人隔日才可登录，纳税人档案信息同步有时间差 3.请确认税控盘或金税盘是否完好
4.请确认驱动是否已正确安装，驱动问题请分别联系当地金税盘/税控盘服务单位的技术支持人员
5.如非上述问题，请联系当地税务机关确认
3.3 纳税人登录时提示输入密码错误，如何处理？
纳税人要确认是否输入了金税盘或税控盘中的8位CA密码（不同于市局网厅登录时的CA证书密码），忘记密码的，需联系技术服务单位。连续7次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘或税控盘到主管税务机关办税服务厅重签CA证书。3.4 在增值税发票查询平台无法登录，录入密码也无法成功，是什么原因？
如果取消认证平台不能登录，有可能涉及局端身份认证系统、统一受理平台或内网处理系统以及网络连通性等相关问题，需上报税务机关进行分析解决。3.5 在登录发票查询平台时，输入完密码之后页面的左下角显示‘网页有错误’是什么原因？
设置IE浏览器，把弹出窗口的阻止去掉；在打开IE浏览器的时候右键点击‘以管理员的身份登录’打开浏览器。
3.6 统一受理系统异常，在纳税人登录时报错，金税盘按照错误提示查找路径不存在，是何原因？
统一受理平台报错，需联系省局检查统一受理平台。
3.7 在登录发票查询平台的时候报错‘打开加密设备时验证用户口令—函数参数错误（0xB），是何原因？
1.检查一下密码是否输入正确，密码是证书密码； 2.检查盘是否被锁住了；
3.8 部分纳税人在登录平台后，企业名称没有显示是什么原因？ 建议清除IE缓存后重新尝试登录。4 操作问题
4.1 纳税人需要查询勾选的发票较多，如何提高处理效率？
纳税人需查询勾选的发票较多，尤其超过3000张时，可能出现翻页、勾选较慢，系统效率低的问题，建议纳税人设置查询条件时，输入较短的开票日期间隔，分批进行查询勾选。
同时，建议使用批量勾选功能完成勾选。
4.2 增值税发票查询平台推行后，原认证系统是否可以继续使用？
为了保证平稳过渡，两系统将并行一段时间，优先推荐纳税人使用增值税发票查询平台。
4.3 只有一个金税盘或税控盘的纳税人，是否可以同时进行开票和取消认证业务？
增值税发票系统升级版开票系统和增值税发票查询平台登录必须连接金税盘或税控盘，因此一个金税盘或税控盘同一时间只能用于开票或取消认证业务。
4.4 确认勾选操作每个月能够执行几次？是必须执行的吗？
1.确认勾选操作是对当月所有已勾选发票和当月认证发票的最终确认，一旦确认，系统将对数据进行处理，因此每个月只能执行一次，确认之后将无法回退。
2.系统有自动执行确认操作的功能，如果纳税人当月勾选了发票，忘记执行勾选确认操作，系统会在每月最后1日的22点自动将所有已勾选的发票信息进行自动确认。
3.如纳税人当月未勾选发票，无需专门执行勾选或确认操作。4.若纳税人确认勾选之后，当月仍有发票需要抵扣，可进行扫描认证。
4.5 何时能够对发票进行勾选处理操作？
每月确认操作完成之前的任意一日均可，最晚为当月最后1日的22点之前。
4.6 什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作？
1.当前月份已经执行过确认操作（包括每月最后1日22点系统自动确认的）；
2.发票状态为非正常（含作废、失控、红冲等）的发票；
3.已通过扫描认证的发票（当月已认证的发票在增值税发票查询平台的当月中会进行显示，默认置为已勾选状态且状态不可变更,说明纳税人已通过扫描认证的方式采集了发票信息）。
4.7 同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证，有什么影响？
通常以扫描认证为准（扫描认证结果通常先于勾选操作保存到税局端的税控系统），因此不会出现重复抵扣的问题。建议纳税信用A级的纳税人优先使用更为方便、高效的增值税发票查询平台替代原有扫描认证的方式。
4.8 收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票勾选功能中始终无法检索到，原因是什么，如何处理？
1.系统的数据同步周期至少需要1天，因此当天开具的发票无法在本平台进行检索；
2.此份发票的状态为非正常； 3.此份发票已经超过抵扣时限； 4.此份发票在以前已经申报抵扣过了；
5.此份发票电子数据属于历史数据，尚未进入本系统处理的范围； 6.税务局端的相关系统、网络出现故障，导致相关发票数据未能及时的同步到本系统；
7.开票方未上传发票信息或者为假发票。
月末未查询到发票信息，可能影响纳税人次月的正常申报抵扣业务，建议纳税人对未查找到的发票暂时使用扫描认证的方式。
4.9 批量勾选的文件格式有何要求? 1.excel 2003格式的xls文件；
2.单元格内容依次为发票代码、发票号码、开票日期、是否勾选； 3.所有单元格为文本格式，开票日期为YYYY-MM-DD格式的数字，勾选状态只能为：是、否。上传文件前，请先核对需要勾选的发票状态是否为“是”，否则无法实现批量勾选处理。
4.10 发票勾选结果是否可以撤销？
在尚未完成当月的勾选确认操作前，纳税人可以撤销之前的勾选操作结果。
4.11 三证合一的企业，之前的老税号票能否也在查询平台上操作，一个盘对应一个纳税人识别号？
一个盘对应一个纳税人识别号，如果老税号没有盘就不能在查询平台上操作。
4.12 操作系统闪退的原因是什么？
闪退是由于增值税查询平台没有识别到盘的证书信息，建议联系当地税务机关或金税盘、税控盘服务单位进行处理。
4.13 销方企业开具发票后是否进行身份确认？安全接入与统一受理平台的区别？
开具发票进行身份认证； 开票请求会发到安全接入（身份验证）上，安全接入再把请求转给受理平台。
4.14 在哪里查询发票？
在“发票勾选”功能中，输入发票代码、发票号码、开票日期等信息查看； 也可以通过“发票查询”功能，进行发票查询。
4.15 发票查询平台可以打印勾选确认清单及汇总表吗？
系统暂不提供每月勾选的清单及汇总表的打印功能（下一步会增加）。目前，汇总表可以通过截取电脑屏幕的方式打印，勾选清单可以通过【批量导入】的“下载发票文件”功能下载所有可抵扣发票清单，包括已勾选和未勾选的发票，通过excel打印。
4.16 一张专票已经扫描认证通过了，但是在查询平台中查询此张专票是‘未勾选’的状态，是什么原因？
这是由于系统初始化导致的，在3月份之后不会出现此问题。
4.17 在发票查询平台中，批量勾选，下载的文件中，对于不想勾选的票的信息需要删除了再上传吗？
不用删除。不想勾选的票，在“是否勾选”那栏选择‘否’保存后上传即可。
4.18 营改增过来的地税户是否分等级？转过来就认定成A级？
转过来的地税户，全部具有取消认证的业务资格，不分级。4.19 如果今天勾选确认了一张发票，那么对于明天扫描认证的发票会不会造成影响？
扫描认证的发票不确认也不会造成影响。
4.20 企业通过平台提前认证了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理？如果企业要是通过平台认证后也做过申报抵扣了，又该怎么处理？
如果在进行确认操作之前变为异常，则不会写入税控系统（相当于没抵扣）。如果已经确认并推给税控系统了（相当于已经抵扣），则由税局端的稽核、核查系统进行后期处理，或企业自行找税局处理。业务口径问题
5.1 发票勾选功能可以查询的发票范围是什么？
由增值税发票管理新系统开具以及3月1日起使用扫描认证方式采集的、尚未申报抵扣（或退税）的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票信息：
1)发票状态为正常且未超过抵扣时限（按月申报纳税人为本月1日的前180日之内开具的发票，按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日之内开具的发票）的发票；
2)发票金额为正数的发票。
5.2 1、2月开具的票是否也可以在发票查询平台中勾选？ 1、2月开具的没有认证的票可以在平台中勾选，认证的票系统默认勾选，不可取消勾选。5.3 在查询平台中用于不进行抵扣的出口退税是否能勾选？
可以。按照现行政策出口退税的专用发票本身也要进行扫描认证。所以，只要能在查询平台里能查的发票，都可以进行勾选，勾选并最终确认之后即为申请抵扣。
5.4 只是勾选了少量发票，但是在确认勾选那里却有很多份发票，是何原因？
当月扫描认证的发票默认状态为“勾选”且状态不可变更，来源为“认证”，所以未勾选但在确认列表中能看到的发票应该是来自认证。
5.5 取消认证系统中，确认勾选模块，3月份包括2月份扫描认证的发票信息，这样正常吗？
不正常，3月份理论上应该只显示3月份扫描认证的发票和3月份待勾选的发票，确认后用于4月份的抵扣。2月份已认证的发票应该不显示（目前显示，是由于税控推送已认证数据的时候推送晚了，比如3月初才推送，后续系统会对该类数据进行屏蔽）。
5.6 已勾选但是未确认勾选，超过180天，是否算过期？
不算。每月底系统自动将勾选的票进行确认，所以不会出现勾选且超过180天的情况，只要当月可以完成勾选操作即不会过期。
5.7 如果一张票在3月10日就超180天了，今天勾选了但是不确认勾选，等月底统一确认，那么这张票还算过期票吗？
不算过期票，只要能勾选就不算过期票。抵扣时限的计算方法为：
按月申报纳税人：本月1日前180日内开具的发票； 按季度申报纳税人：本季度首月1日前180日内开具的发票。5.8 发票查询平台中一张发票在勾选且确认之后，在申报系统查询不到信息，是什么原因？
发票在查询平台勾选确认之后进入到税控系统。
5.9 在发票查询平台-确认查询的时候，查询出来的发票是否包含网上认证的发票？
如果网上认证的发票是在确认操作之前进入查询平台的，则在确认查询中能查询到。
如果是确认操作之后进入的，则不能查询到，而在未确认查询中能查询到，但已经不能再确认，且下一月，会从未确认查询中直接移除。但是，已认证的发票虽未经确认也不影响发票抵扣。
5.10 在发票查询平台的工作台中，3月份显示的信息都包括什么？
3月份的工作台显示的信息包括：开票日期未超180天的发票信息和3月份网上认证的发票信息。
第四篇：增值税常见问题
增值税常见问题（2013年5月）
1．一般纳税人企业取得的红字增值税专用发票是否需要认证？
答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）文件规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。
因此，一般纳税人企业取得的红字增值税专用发票不需要认证。
2．主要销售化肥的商贸企业，产品有：尿素、硫酸铵、氯化铵、碳酸氢铵、磷酸一铵、磷酸二铵、磷矿粉、过磷酸钙（包括普通过磷酸钙和重过磷酸钙两种）、钙镁磷肥、钢渣磷肥硫酸钾、氯化钾、复混肥、有机肥等，这些产品是否全部都属于免征增值税的产品，有没有具体的税法规定？
答：根据《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）的规定：
一、下列货物免征增值税：
4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。
另外，根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发[1993]151号）文件的规定：
十三、化肥
化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料。
化肥的范围包括：
（一）化学。主要品种有尿素和硫酸铵、硝酸铵、碳酸氢铵、氯化铵、石灰氨、氨水等。
（二）磷肥。主要品种有磷矿粉、过磷酸钙（包括普通过磷酸钙和重过磷酸钙两种）、钙镁磷肥、钢渣磷肥等。
（三）钾肥。主要品种有硫酸钾、氯化钾等。
（四）复合肥料。是用化学方法合成或混配制成含有氮、磷、钾中的两种或两种以上的营养元素的肥料。含有两种的称二元复合肥，含有三种的称三元复合肥料，也有含三种元素和某些其他元素的叫多元复合肥料。主要产品有硝酸磷肥、磷酸铵、磷酸二氢钾肥、钙镁磷钾肥、磷酸一铵、磷粉二铵、氮磷钾复合肥等。
（五）微量元素肥。是指含有一种或多种植物生长所必需的，但需要量又极少的营养元素的肥料，如硼肥、锰肥、锌肥、铜肥、钼肥等。
（六）其他肥。是指上述列举以外的其他化学肥料。
其次，根据《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定：
一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
因此，您企业所提到的相关化肥产品均属于免税政策规定的范围内，企业在依照有关规定的要求办理完成相关备案手续之后，可以享受免征增值税的优惠政策。
3．超市内销售的莲子，即：新鲜的莲子经过清洗、晾晒而成，是否属于免税蔬菜目录范围内的莲藕（莲、藕、荷）类，可以享受蔬菜流通环节免征增值税的优惠政策？
答：《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）
一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。
附件：
蔬菜主要品种目录
水生蔬菜
莲藕
莲、藕、荷
由于上述文件的目录范围中未列出莲子，因此不能享受免征增值税的优惠政策。
4．我企业是新认定的一般纳税人企业，请问现在给企业发《一般纳税人资格证》吗？
答：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十条规定，主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记（附件3）。
“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。
因此，新认定的一般纳税人企业不会核准发一般纳税人资格证，只需要在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记即可。
5．对于符合条件可以享受福利企业增值税优惠政策的企业，还需要到哪里进行资格认定吗？
答：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发［2007］67号）
第一条 资格认定
（一）认定部门
申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税［2007］92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策的符合福利企业条件的用人单位，安置残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。
盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税［2007］92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策前，应当向当地县级残疾人联合会提出认定申请。
申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税［2007］92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策的其他单位，可直接向税务机关提出申请。
……
因此，对于符合条件的福利企业需要根据企业的性质到对应部门进行认定。
6．对于符合条件的福利企业，听说增值税方面可以享受即征即退的政策，请问具体文件是什么？
答：《财政部国家税务总局关于关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条、第（一）款规定，实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
因此，对于符合条件的福利企业可以按照上述文件规定执行。
7．小规模纳税人企业将使用过的固定资产销售了，还需要交增值税吗？
答：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税［2009］9号）第二条第（一）款第2项规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函［2009］90号）第四条第（二）款规定，小规模税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额＝含税销售额／（1 3%）
应纳税额＝销售额×2%
因此,小规模纳税人企业销售使用过的固定资产应按上述方式计算缴纳增值税。
8．小规模纳税人企业销售使用过的固定资产，按2%的征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票吗？
答：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函［2009］90号）第一条第二款规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
因此，您企业的此项销售业务不得开具增值税专用发票，应该开具普通发票。
9．一般纳税人企业购入一辆二手车，取得《二手车销售统一发票》，企业买的这辆二手车是用于生产经营的，是否可以抵扣进项税额？
答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号）以及《中华人民共和国增值税暂行条例、实施细则》（中华人民共和国国务院令第538号）第八条第（三）款规定，一般纳税人取得增值税专用发票、公路内河运输业统一发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等可以作为进项税额抵扣的凭据。
因政策中并无规定二手车销售统一发票可以作为进项税额抵扣的凭据，因此，您企业取得二手车销售统一发票不得作为进项抵扣的凭据，不得抵扣进项税额。
10．企业享受软件产品增值税优惠政策，其中有部分是嵌入式软件，请问这部分在核算上还有要求吗？
答：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第二条规定，软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
其中，第七条规定，对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。
因此，企业需要按上述文件规定，分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。如果未分别核算或者核算不清的，不得享受上述规定的增值税政策。
11．企业享受软件产品增值税优惠政策，请问嵌入式软件产品即征即退销售额怎么计算？
答：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第四条第二项规定，当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1 10%）。
因此，企业按上述规定计算嵌入式软件产品即征即退销售额即可。
第五篇：增值税常见问题
增值税常见问题
1．辅导期一般纳税人现在取得了农产品收购发票，还需要取得稽核比对结果才能抵扣进项税额吗？
答：不需要。根据下列文件规定，对辅导期一般纳税人企业除以上所列应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额外，其他抵扣凭证如：农产品收购发票不需要待交叉稽核比对通过才能抵扣进项。
根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）第七条规定，辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
2．国家对纳税起征点进行了调整：由原来的5000元调整到20000元了。我想问的是：除了个体工商户以外，像我们这样的小规模纳税人企业，月销售额也达不到20000元，可以免征增值税吗？
答：根据下列文件规定，现阶段只调高了增值税的起征点，总局对“小型和微型企业”的范围并未进一步明确，因此现阶段该文件的适用范围还没有变化，仅适用于个人（包括个体工商户和其他个人），不适用于企业。因此，企业还需要按税法规定计算缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条 „ 条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。
第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。
《关于调整全省增值税、营业税起征点的通知》（辽财税［2011］942号）为进一步减轻纳税人负担，根据国家有关规定，自2011年11月1日起，对全省增值税、营业税起征点进行调整。现将有关事宜通知如下：
一、增值税起征点调整为：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。„
3.我公司因经营地址变更准备从大连迁移到南京，相关的设备和存货也一并转运到南京新厂区投产，在大连所辖的税务局需要按照企业注销手续办理，是否要对我公司的设备和存货进行处理？我公司的设备和存货转移到新厂是否需要缴纳增值税和所得税？
答：（1）税法没有规定企业在办理注销税务登记之前，必须要处理固定资产和存货。
但如果企业在办理注销税务登记之前，发生下列行为之一，则需要计算缴纳增值税：
（1）纳税人将期末存货和固定资产对外销售的，应按规定计算缴纳增值税。
（2）纳税人将期末存货和固定资产用于抵偿债务的，属于有偿转让货物的所有权，应按规定计算缴纳增值税。
（3）纳税人发生视同销售货物行为的，应按规定计算缴纳增值税。
另外，根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）的规定：
三、企业清算的所得税处理包括以下内容：
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；„
四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
（2）根据您所述的情况，贵公司在注销前将设备和存货迁移到南京新厂区投产，如果属于下列税法规定的“视同销售”的范围，则需要计算缴纳增值税和企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
„
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
另外，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
„
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
4.增值税一般纳税人企业，购买一台防伪税控系统使用的电脑花费3500元，已取得增值税专用发票，按照固定资产核算，是否可以抵扣进项税额？
答：可以。根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号）第二条规定，自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器。通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。
5．一般纳税人企业通过空运货物取得的航空运输业发票，是否可以抵扣进项税额？
答：根据下列文件规定，一般纳税人企业取得的航空运输业发票如果符合文件的规定，可以抵扣进项税额。
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）规定，民用航空运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票，准予计算进项税额扣除。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
6．一般纳税人，销售2005年购买的一台设备，按照4％减半征收增值税。可以开具增值税专用发票吗？
答：不可以。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）文件的规定：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和财税[2009]9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
7．企业装修厂房，购买了一批电缆和一台中央空调。同时取得购入电缆及空调的增值税专用发票。请问是否可以抵扣进项税额？
答：不可以。根据下列文件规定，电缆和中央空调属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，因此，该贵公司购进的电缆和中央空调取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额。
根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
8.企业最近看到一个新文件：财税[2011]115号文件，第三条对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策中的（二）以三剩物、次小薪材，包括利用上述资源产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。请问我企业是以玉米秸秆为原料生产的燃料，是否也属于这个文件规定的范围，可以享受增值税即征即退的政策？
答：企业以玉米秸秆生产的燃料，属于下列文件规定的实行增值税即征即退80%的政策范围，如果其他条件也符合的话，可以享受增值税即征即退的优惠政策。
根据《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）
四、对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策
以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。
六、本通知所述“农作物秸秆”，是指农业生产过程中，收获了粮食作物（指稻谷、小麦、玉米、薯类等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、蔬菜和水果等以后残留的茎秆。
九、申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的纳税人，还应符合下列条件：
（一）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意。
（二）自2010年1月1日起，纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。
（三）生产过程中如果排放污水的，其污水已接入污水处理设施，且生产排放达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918－2002）。
（四）申请享受本通知规定的资源综合利用产品，已送交由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构进行质量检验，并已取得该机构出具的符合产品质量标准要求及本文件规定的生产工艺要求的检测报告。
（五）申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的，应当在初次申请时按照要求提交资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案，并在以后每年2月15日前按照要求提交上一资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案。具体数据要求和提交办法由财政部和国家税务总局另行通知。
十三、本通知第四条、第五条第（一）项规定的政策自2011年1月1日起执行„
9．由于企业生产的产品有保质期，请问过了保质期报废的产品还需做进项税额转出处理吗？
答：根据下列文件规定，企业产品过了保质期无法对外销售，如果属于非正常损失中规定的霉烂变质的损失，则需要做进项税额转出处理。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
10．企业以折扣、折让的方式销售货物，还需要开具红字发票吗？为什么有的企业把折扣、折让的销售额开在同一张发票上，而有的企业却需要专门去税务局开具红字发票通知单，回来再单独开具红字发票呢？这两种方式在税务上有什么区别？
答：根据下列文件规定，如果双方事先约定好采取折扣方式交易货物，那么销售方在开具增值税专用发票时，就应该将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明了，可按折扣后的销售额征收增值税。
如果是货物已销售，销售方已开具增值税专用发票，双方事后才约定打折（折扣）销售的话，且购货方取得增值税专用发票未认证，那么销售方先在开票系统中开具红字发票申请单，持申请单到其主管税务机关开具红字发票通知单，凭通知单开具红字发票。
这两种情况如符合税法的规定，企业在填写增值税报表时都不需要体现折扣金额，直接将折扣后的金额填写在增值税报表中即可。
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函【2010】56号）的规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
11．我公司不具备开具农产品收购发票的资格，企业到养殖场采购淡干海带，养殖场给企业开具的增值税普通发票，企业取得后是否可以按13%的税率抵扣进项？注：淡干海带为养殖场简单凉干，没有做深加工。
答：根据下列文件规定，贵公司采购的淡干海带如果属于农产品的范围，那么对方给您企业开具的普通发票，您企业可以按发票上注明的农产品买价×13%抵扣进项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
„
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
另外，根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税[1995]52号)文件的规定：农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：
（十一）其他植物
其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
二、动物类
动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为：
（一）水产品
水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。本货物的征税范围包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
1．生产单一饲料的小规模纳税人企业，如何办理免征增值税的手续？
答：根据现行增值税、消费税税收优惠管理办法的规定：纳税人享受备案类增值税、消费税优惠项目，应向主管税务机关申请备案，填报《增值税、消费税税收优惠备案表》（见附件1），提交相关资料，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，自受理备案的当月起享受该项目的税收优惠。纳税人未按规定备案的，不得享受该项目的税收优惠。
纳税人在执行备案类税收优惠之前，需到主管税务机关办理备案登记，提交相关备案资料。
《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）
1、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明
2、《增值税、消费税税收优惠备案表》
注：《增值税、消费税税收优惠备案表》纳税人可以登录大连市国家税务局网——下载中心-表证单书-审批备案-增值税管理
2．我是中国储备粮总公司所属的政府储备食用植物油承储企业，现在按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油，是否可以开具增值税专用发票？
答：可以。
根据《国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知》（国税函[2002]531号）文件规定：自2002年6月1日起，对中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油，可比照国家税务总局《关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电［1999］10号）及国家税务总局《关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》（国税函［1999］560号）的有关规定执行，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。
3．我是一家4S店，请问现在要销售一台货车给一家一般纳税人的企业，对方要求抵扣，请问机动车销售统一发票“身份证号码/组织机构代码”一栏是填写该企业的识别号，还是组织机构代码证上面的号码？
答：填写纳税人识别号。
根据《关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发［2008］117号）文件第三条规定：机动车零售企业向增值税一般纳税人销售机动车的，机动车销售统一发票“身份证号码/组织机构代码”栏统一填写购买方纳税人识别号，向其他企业或个人销售机动车的，仍按照《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定填写。
4．专门从事盲文图书、期刊的出版社，在增值税方面还有什么优惠政策吗？
答：根据下列规定，贵公司如果符合要求，可以享受增值税优惠。
根据《财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2011]92号）文件规定：为支持我国宣传文化事业的发展，经国务院批准，在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税和营业税税收优惠政策。现将有关事项通知如下：
一、自2011年1月1日起至2012年12月31日，执行下列增值税先征后退政策……5．盲文图书和盲文期刊。
5.听说有的饲料销售是免税的，比如符合要求的浓缩饲料，但我家生产的饲料其实是属于一种饲料添加剂，这种产品也属于免税饲料吗？
答：根据下列规定，饲料添加剂暂不能享受免税政策。
根据《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）文件规定：用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于本货物的范围。
6．听说增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，那增值税税控系统专用设备都包括什么？我购买的软件产品支付的价款是否属于这个范围？
答：（1）根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）文件规定：“增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。”
（2）增值税税控系统专用设备中不包括软件，因此一般纳税人购买的软件产品不可以参与抵减政策。
7．我准备开一家专卖农产品的直营店，只针对店内的会员销售。那么在交税方面也跟正常的企业一样吗？听说现在有文件规定可以享受免税？
答：您所述的情况在交税方面和正常商店销售商品是一样的，您如果是个体工商户，在国税主要涉及增值税；您如果是企业在国税主要涉及增值税和企业所得税。在增值税方面如果符合以下条件可以享受免征增值税的优惠政策，企业所得税方面，企业销售外购货物的，不是自产的农产品没有优惠政策。
增值税：根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下：
一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
8．我公司因生产需要，购买了一台生产设备并取得增值税专用发票，这台生产设备既用于生产内销产品，也用于生产外销产品和免税产品，请问购买生产设备取得的增值税专用发票是否可以全额抵扣进项？
答：根据下列规定，贵公司购买的既用于生产内销产品、也用于生产外销产品和免税产品的生产设备可以全额抵扣进项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
9.我听说从今年开始销售部分农产品可以享受免征增值税，请问：一般纳税人企业从客户那里购入辣根片再销售，是否可以享受这个优惠政策？
答：根据下列规定，贵公司购进的辣根片再销售，如果属于财税[2011]137号文件蔬菜目录规定范围内的话，可以享受免征增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）
一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。
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