信用证的分类

第一篇：信用证的分类

信用证

（不考虑保兑行为）

一、汇票

汇票的概念很明确，但种类很繁多，不易辨别。现在旨在说明一点，信用证结算项下的汇票（包括远期和即期汇票）与我国通常意义上的汇票不一样： 例如，我国的银行承兑汇票属于我国票据法中的商业汇票的一种，它的出票人一般是债务人，由债权人出票的情况在我国很罕见（由于未调查过，所以只能说很罕见，也许根本就未出现过），因为我国票据法规定了我国的银行承兑汇票的出票人是债务人，收款人为债权人（即交易合同中的卖方），付款人是承兑行。

但是，在国际贸易中，在信用证结算方式下，信用证所对应的汇票的出票人是债权人（也即出口商），结合信用证项下的汇票样本，我们可以得出，信用证项下的汇票的出票人是出口商（也即受益人或债权人），付款人是开证行或由开证行指定的指定银行，收款人为出口商当地的某个银行（一般为出口商的开户行或其他银行）。

所以，在讨论信用证之前，有必要明确上述情况，即信用证中的汇票，不论远期的还是即期的，都与我国通常意义上的汇票大不一样，要区别对待。

二、信用证的种类（均不考虑保兑行为）信用证按照付款方式来分，有以下几种： 1.即期付款信用证

①.要求汇票的即期付款信用证（很少见，但有介绍的必要）

A.依据信用证规定，由开证行为即期付款的信用证中（即信用证中明示available with issuing bank by sight payment），则受益人必须开立以开证行为付款人（即受票人）的即期汇票。待受益人开好这样的即期汇票后，连通商业单据一起交至指定银行（至于课本中P282中的“直接付款信用证”，本文就将其忽略了，因为这种信用证很少见，多数信用证都是P28

4（三）中的“指定付款行的即期付款信用证”），指定银行审单无误后向偿付行（一般是开证行，有时候是开证行指定的偿付行，如保兑行或其他代理行等等，这种情况并不多见，以下论述时均将“偿付行”替换为“开证行”）发索偿电讯或电报（P284-285），开证行收到索偿电报或电讯后在3个工作日内向指定银行付款，然后指定银行再将款项支付给受益人。（至于在这种情况下，指定银行是否将单据（包括汇票和商业单据）寄至开证行，答案是肯定的，因为进口商还需要提货呢，没有单据怎么提货呢，所以，单据肯定是要寄到开证行这边的，至于寄单和发送电报/讯这两个行为是同时发生还是有先后，这个就不一定了，依据实际情况判定就行，但是有一点必须明确，开征行是在收到索偿电报或电讯后3个工作日内支付款项给指定银行，而绝不是在收到单据后3个工作日内，所以，可以看出，审核单据的重任就落在了指定银行身上，它必须认真负责，且开证行要对指定银行足够信任。）B.依据信用证规定，由指定银行为即期付款的信用证中（即信用证中明示available with ×××bank by sight payment），则受益人必须开立以指定银行为付款人的即期汇票。否则，如果受益人开立的即期汇票中的付款人为开证行，而信用证规定由指定银行即期付款（即available with ×××bank by sight payment），那么这种信用证就不符合即期付款信用证的概念了，而是类似于即期议付信用证的概念。待受益人开好即期汇票后，其后面的内容与A相同。

②.不要求汇票的即期付款信用证（最常见）

这种即期付款信用证最为常见。在这种信用证下，受益人不需开立即期汇票，直接将商业单据交至指定银行，指定银行审单无误后，即发送电报/讯至开证行索偿（同时应该寄送单据），待指定银行收到开证行的索偿款项后立即支付给受益人。2.延期付款信用证

这种信用证不要求汇票。受益人将商业单据交至指定银行，指定银行审核单据无误后，以下的处理分两种情况：

①.开证行在信用证中授权指定银行在其审单无误后即可自行向受益人签发延期付款承诺书，同时赋予指定银行贴现融资的权力。具体来说，指定银行审单无误后，向受益人做出延期付款承诺书，同时将单据寄送至开证行以索偿，开证行收到单据后向其发送延期付款承诺书，这就保障了指定银行的应收款，到期后，开证行将款项支付给指定银行，指定银行再将款项支付给受益人。

②.开证行在信用证中未进行相关授权，则指定银行只能将单据寄送至开证行，待开证行认可后将延期付款承诺书发送至指定银行，指定银行再将此承诺书出示给受益人即可。在这种情况下，指定银行只有在收到开证行的延期付款承诺书后才能向受益人办理相关融资业务，否则，指定银行是要承担相应风险的。

注:延期付款信用证的延期起算日一般为装运日或交单日（即承运人（如船商）向托运人出具或交付提单的日期）。

3.承兑信用证（必须要求远期汇票，且它属于远期信用证的一种）

首先明确，在承兑信用证下，信用证中若规定××× bank为承兑人（且drawn on后面写的也是此银行），则这个银行同时为汇票的付款人。如果不是这样，就出现了下面的第③种情况，至于这种情况是否存在，仍待解决。但不论怎样，承兑信用证中远期汇票的承兑人只可能是开证行或指定银行，不会是与信用证无关的第三方银行。而受益人在选择贴现银行时，倒有可能选择一个与信用证毫无关系的第三方银行作为贴现行（因为受益人一般都有若干个一般账户开户行）。

①.依据承兑信用证规定，由开证行为承兑人（即信用证中明示available with issuing bang by Acceptance „„）时，受益人应开立以开证行为付款人的远期汇票（即远期汇票样式中的付款人或受票人处应填写开证行名称）。如下图：

且在信用证中，“drawn on 后面也应填写开证行名称”。总的流程是这样的：受益人将汇票和商业单据交至指定银行，远期汇票的付款人为开证行。指定银行审单无误后，向开证行寄送单据，开证行收到单据审核无误后，即向指定银行发出承兑通知电报，且开证行将保留汇票直至到期日（如果出口方指定银行要求将承兑好的汇票退还，则开证行应照办）。在此时，受益人可以要求承兑人（即开证行）对其远期汇票进行贴现，但由于受益人和开证行往往处于异地（国际贸易中甚至处于异国），让开证行贴现是不可能的，那么，受益人可以要求其他银行对远期汇票进行贴现，选别的银行不要紧，如果选择的是指定银行，问题就出来了（我个人认为在这种情况下，受益人不能向指定银行申请贴现，只能向开证行或其他第三方银行）。依据P308第（6）条的讲述，此远期汇票的付款人为开证行，如果指定银行对这种汇票予以买入，是否还符合贴现这一概念，是不是应该称为议付呢？再来看P292第三段，“凭电贴现”已相当普遍，那么，香港中国银行“凭电贴现”了一笔某某银行承兑的信用证项下远期汇票，如果此汇票上注明的付款人就是此某某银行，那么，香港中国银行的这种行为是否称为贴现呢？经过思考，只能有这样几个解释，第1，香港中国银行与信用证无关，受益人向香港中国银行申请贴现，而香港中国银行并不是那个某某银行开立信用证项下的指定银行，也就是说，受益人既未向开证行申请贴现，也未向信用证中的指定银行（如果有的话）申请贴现，而是向第三方银行（这个银行与信用证无关系，但可能是受益人某个一般账户的开户行）申请了贴现，那么这个第三方银行（即香港中国银行）的票据买入行为就可以称之为贴现。（受益人可以向开证行、指定银行、其他第三方银行申请贴现，但要注意其行为是否可以称之为贴现）第2，香港中国银行与信用证相关，但受益人开立的远期汇票所注明的付款人正是香港中国银行，而承兑人是某某银行，这种情况下，也可以称之为贴现。但是，这可能不符合票据法规定，因为信用证项下汇票的付款人和承兑人应是一致的，是否会有不一致的情况呢？仍待解决。综上所述，受益人如果开立的是以开证行为付款人并且由开征行承兑的远期汇票，那么受益人可以选择以下两种银行进行贴现融资，第一是开证行，第二就是除信用证指定银行的第三方银行。

②.依据承兑信用证规定，由信用证中的指定银行为承兑人（即信用证中明示available with ××× bang by Acceptance „„），受益人应开立以指定银行为付款人的远期汇票，且“drawn on后面应填写指定银行名称”。流程如下：受益人将汇票及商业单据交至指定银行，其中汇票的付款人为指定银行，指定银行审单无误后承兑此远期汇票，同时将单据寄送至开证行以索偿款项（P289，红线句，即承兑行不是开证行，那么承兑行必须要将单据寄至开证行以索偿款项。这句话是否和P308的第（5）条矛盾呢？其实不然，像这种指定银行贴现了自己所承兑的汇票，指定银行就是承兑行，承兑行应寄单索汇，但寄送的单据可以只是商业单据，而汇票可以留在指定银行，这也许就不矛盾了。）。此时，受益人可以向指定银行或票据市场中任何银行申请贴现融资，指定银行买入自己承兑的远期汇票，将净款支付给受益人，这种行为对指定银行来说就称之为标准的贴现。当然，受益人也可以向其他银行申请贴现。（是否可以向开证行申请贴现呢？我觉得应该可以，但一般不会有这种情况，否则不如直接开立以开证行为付款人的远期汇票了）

③.这种情况就是信用证规定承兑人为开证行，但受益人开立的汇票的付款人却是指定银行，或者信用证规定的承兑人是指定银行，而受益人开立的汇票的付款人是开证行，这两种情况是否存在，仍待解决。总之，对于承兑信用证而言，承兑人只能是开证行或信用证中指定的某一银行（指定银行），而受益人开立远期汇票时，其汇票中注明的付款人也只能是承兑人（我个人是这样认为的，因为信用证中的drawn on后面所填写的应该是承兑行的名称，而drawn on的意思就是指汇票付款人的意思，所以汇票中付款人处也应填写承兑人名称）。当承兑人和汇票付款人为开证行时，受益人申请向开证行和其他任何第三方银行申请贴现融资（实务中有两种做法，1：由于此远期汇票的承兑行是开证行，受益人为取得融资，往往会要求开证行退回已承兑的远期汇票，开证行会照办，待受益人收到汇票后，拿到票据市场上贴现或做福费廷，贴现银行是除该信用证指定银行之外的任何一家银行；2：开证行承兑汇票后，会向指定银行发送一个承兑通知电报，受益人如果不要求开证行退回汇票，便可以凭此电报向除指定银行之外的任何一家银行申请贴现融资。），唯独不能向指定银行申请贴现融资。当承兑人和汇票付款人为指定银行时，受益人可以向任何银行申请贴现融资。

4.议付信用证（就目前情况，开征行不能自行议付，只能授权其他行议付）(一)限制议付信用证（此信用证规定在某国家具体指定银行才能办理议付）①.即期议付信用证

A.即期议付信用证（要求汇票）

具体流程：信用证规定议付行为某某指定银行（即available with ××× bank by negotiation），受益人将即期汇票和商业单据交至指定银行，其中即期汇票的付款人为开证行（注意：在议付信用证中，drawn on 后面填写的是issuing bank，也就是说汇票付款人是开证行，而前面的available with 后面填写的是某某指定议付行，可见二者并不一致，也就是说在议付信用证中，议付行是某个除开证行之外的信用证指定银行，而汇票付款人是开证行；而在承兑信用证中，我个人认为，available with后面和drawn on后面填写的银行是一致的，要么都是开证行，要么都是某个指定银行，也就是说在承兑信用证中，承兑行和汇票付款行是一致的。），指定银行（即议付行）审单无误后，垫付资金，扣去垫款资金，将净款支付给受益人。同时，指定银行（议付行）将汇票和商业单据寄至开证行索偿。开证行收到单据审核无误后，立即偿付议付行。

B.即期议付信用证（不要求汇票）

在不要求汇票的情况下，议付行只能收到信用证法律的保护，丧失了票据法的保护（见P301）。在这种信用证下，受益人将商业单据交至信用证指定银行（议付行），指定银行审单无误后向受益人支付净款。同时，指定银行将商业单据寄至开证行索偿。开证行收到单据并审核无误后，立即偿付议付行。②.远期议付信用证

远期议付信用证必须要求汇票。

在这种信用证下，受益人将远期汇票和商业单据交至指定银行（议付行），其中远期汇票的付款人仍是开证行。指定银行审单无误后，将单据寄至开证行，当指定银行接到开证行的电告承兑报文时，议付行即可向受益人垫付净款。在远期汇票到期后，开证行偿付指定银行（议付行）。-------要注意远期议付信用证与承兑信用证的区别。由于即期议付信用证与承兑信用证差别很大，这里不再讨论。但是，远期议付信用证与承兑信用证很相似。首先，二者都要求远期汇票，这是很显著的共同点，即都具有远期付款的性质。其次，在承兑信用证的第①种情况中，承兑信用证的远期汇票付款人为开证行，这与远期议付信用证及其相似，因为远期议付信用证的远期汇票的付款人也是开证行，这极易引起混淆。怎么区分呢？我个人认为，在承兑信用证的第①种情况下，受益人是无法向指定银行申请贴现融资的，否则指定银行的行为就有点像议付了，这会造成不伦不类的现象。而在远期议付信用证中，指定银行（议付行）在收到开证行的电告承兑报文时即可向受益人支付净款，这种行为是标准的议付。

（二）自由议付信用证

即available with any bank by negotiation，不过，drawn on 后面仍是issuing bank。也就是说，受益人可以向当地的任何一家银行申请议付，任何银行都可以办理议付业务，但远期汇票的付款人仍是开证行。其他的没什么不同。

总之，议付信用证的议付行必须有“即期垫付资金”（不论远期议付还是即期议付，远期议付垫付时间可能稍迟于即期议付，因为议付行要等待开证行的电告承兑通知报文，当然，这不会等太久，所以也算是即期。）这一行为，然后向开证行（或其他偿付行）索偿。

第二篇：经贸日语基础-信用证的结构和分类

信用状の仕組みと種類

信用证的结构和种类

国内取引では、売主と買主の信頼関係により、約束手形·後払い現金決済などが考えられます。貿易取引では、信用状によって安全、確実に商品引取りと代金決済ができる仕組みが形成されています。

在国内交易中，根据买方和卖方的信赖关系，可实行期票、后付贷款等结算方式。在贸易交易中，已形成这样一种方式即通过信用证能够安全、可靠地领取货物和结算货款。信用状（Letter of Credit:L/C）とは、そこに記載されている条件をみたす書類と引き換えに支払い、引き受けなどを確約した銀行の書状です。例えば、異国間で売主と買主が初めて取引する場合、売主は商品を船積みしてから代金を受け取る方法を避けたいと考え、買主は前金を支払ってから商品を引き取ることを回避したいと考えるでしょう。このような場合に信用状は大きな役割を果たします。

所谓信用证就是满足字面所写条件的文件和银行确保支付、承兑等的书信。例如，当两国的买方和卖方首次进行交易时，卖方想尽量避免商品装船后再收取货款，而买方则想尽量避免先付款后收货。此时，信用证的作用至关重要。

輸入者から依頼された銀行は、信用状を輸出者に開設します。輸出者は商品を通関、船積みします。船会社から船荷証券発行を受け、輸出者は信用状とともに船荷証券、そのほか必要な書類を買取銀行に提示し、代わり金を受け取ります。

由进口商委托的银行向出口商开出信用证。出口商将商品报关、装船。从船运公司领取提单后，出口商连同信用证、提单以及其他必要单证一起向议付银行出示，领取货款。

買取銀行は補償請求を行い、信用状発行銀行は輸入者からの補償と引き換えに書類を引渡し、船荷証券を船会社に提出し、輸入通関してから貨物の引取りを行います。信用状統一規則第3条で、信用状は売買契約とは個別の取引であり、かつ第4条で、「書類を取り扱う取引」と規定していますので、銀行は書類上だけのチェックでよく、商品については一切責任を持たなくてよいことになります。

议付银行发出付款请求，信用证发行银行从进口商收取货款后交付其单证，并将提单提交给船运公司，货物报关后即可领取。信用证统一规则第3条规定：信用证和买卖合同是两种不同的交易；而且第4条也将其规定为：“处理单证的交易”。银行只负责单正方面的核对，对商品本身可不负任何责任。

信用状の種類は使用目的によれば、①荷為替信用状②スタンドバイ信用状③旅行信用状に分けられますが、③は現在ほとんど使われていません。要求書類の有無による分類では、ドキュメンタリー信用状とクリーン信用状に分けられます。

上記の分類のほかに、取り消し可能／取り消し不可能信用状、買取／支払／引受信用状、無確認／確認信用状、一覧払／期限付信用状などと、その機能に応じて類別されます。信用证的种类按照使用目的可分为①押汇信用证②备用信用证③旅行信用证。但③现在几乎不再使用。按有无单证要求的分类，又可分为货物押汇信用证和无附加条件的信用证。除上述种类外，根据信用证的功能还可分为可撤销／不可撤销信用证；议付／支付／承兑信用证；不确认／确认信用证；见票即付／附有期限的信用证等。

通常の信用状は取り消し不可能ですが、外貨事情の悪いような国からの信用状では取消可能な場合もありえます。確認信用状は、カントリーリスクの高い国の信用状に第三国の銀行が信用状発行銀行の信用状をさらに保証するような場合です。一覧払信用状では、通常、輸出者から荷為替手形が回ってきた時、即座に輸入者は代わり金を決済します。

一般的信用证是不能撤销的，但如果发放信用证国家的外汇情况恶化，则可撤销。确认信用证指第三国的银行对国家风险程度高的信用证进一步作担保。见票即付信用证，通常指进口商接到出口商的跟单汇票后立即结算货款。

第三篇：信用证

信用证--LC 信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。其当事人有：(1)开证申请人(Applicant).向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(Opener)。(2)开证行(Opening／Issuing Bank)。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。(4)受益人(Benificiary)。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。(5)议付银行(Negotiating Bank)。指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。(6)付款银行(Paying／Drawee Bank)。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。

(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。

信用证主要内容

(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。(2)对货物的要求。根据合同进行描述。(3)对运输的要求。(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。(5)特殊要求。(6)开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。(7)国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例(1993年修订)》即国际商会500号出版物（《UCP500》）办理。”(8)银行间电汇索偿条款(T／T Reimbursement Clause)。(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。(2)对货物的要求。根据合同进行描述。(3)对运输的要求。(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。(5)特殊要求。(6)开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。(7)国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例(1993年修订)》即国际商会500号出版物（《UCP500》）办理。”(8)银行间电汇索偿条款(T／T Reimbursement Clause)。

信用证支付方式的特点;信用证是一种银行信用 《UCP500》规定：信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是一种自足文件 《UCP500》规定：信用证与其可能依据的买卖合同或其他合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关且不受其约束。信用证是一种单据的买卖《UCP500》规定：在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及其他行为。只要受益人或其指定人提交的单据表面上符合信用证规定，开证行就应承担付款或承兑并支付的责任。

信用证的种类

(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。

(2)以开证行所负的责任为标准可以分为：①不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。②可撤销信用证。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但《UCP500》规定： 只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销，应视为不可撤销信用证。(3)以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：①保兑信用证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。②不保兑信用证。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。

(4)根据付款时间不同，可以分为：①即期信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。②远期信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。③假远期信用证。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期”(Usane L／C Payable at Sight)条款。

(5)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：①可转让信用证。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(Transferable)，且只能转让一次。②不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”，即是不可转让信用证。

(6)循环信用证。指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在 分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金 额的具体做法有：①自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。②非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。③半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第×天起即可自动恢复至原金额。

(7)对开信用证。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。(8)对背信用证。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。

(9)预支信用证。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单 据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。

(10)备用信用证。又称商业票据信用证、担保信用证。指开证行根 据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。银行保函(Letter of Guarantee，L/G)

(一)保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。银行保函是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函大多属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。银行保函的当事 人有委托人(要求银行开立保证书的一方)、受益人(收到保证书并凭以向 银行索偿的一方)、担保人(保函的开立人)。其主要内容根据国际商会第458号出版物《UGD458》规定：(1)有关当事人(名称与地址)。(2)开立 保函的依据。(3)担保金额和金额递减条款。(4)要求付款的条件。

银行保函的种类按用途可分为：(1)投标保证书。指银行、保险公司或其他保证人向招标人承诺，当申请人(投标人)不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额 限度内向受益人付款。(2)履约保证书。保证人承诺，如果担保申请人(承包人)不履行他与受益人(业主)之间订立的合同时，应由保证人在约定的金额限度内向受益人付款。此保证书除应用于国际工程承包业务外，同样适用于货物的进出口交易。(3)还款保证书。指银行、保险公司或其他保证人承诺：如申请人不履行他与受益人订立的合同的义务，不将受益人预付、支付的款项退还或 还款给受益人，银行则向受益人退还或支付款项。还款保证书除在工程 承包项目中使用外，也适用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等业务。

第四篇：信用证

开立信用证

买方开立信用证是履行合同的前提条件，因此，签订进口合同后，应按合同规定办理开证手续，如合同规定在收到卖方货物备妥通知或在卖方确定装运期后开证，我们应在接到上述通知后及时开证；如合同规定在卖方领到出口许可证或收到支付履行约保证金后开证，我方应在收到对方已领到许可证的通知，或银行通知我方履约保证金已付讫后才开证。

买方向银行办理开证手续时，必须按合同内容填写开证申请书。开证申请书包括两个部分：一是信用证的内容，包括受益人名称地址，信用证的性质、金额，汇票内容，货物描述，运输条件，所需单据种类份数，信用证的交单期、到期日和地点,信用证通知方式等。二是申请人对开证银行的声明，其内容通常固定印制在开证申请书上，包括承认遵守《UCP 500》的规定；保证向银行支付信用证项下的货款、手续费、利息及其他费用；在申请人付款赎单前，单据及货物所有权属银行所有；开证行收下不符信用证规定的单据时申请人有权拒绝赎单等等。银行则按开证申请内容开立信用证，因此，信用证内容是以合同为依据开立的，它与合同内容应当一致。卖方收到信用证后，如要求展延装运期和信用证有效期或变更装运港等，若我方同意对方的请求，即可向银行办理改证手续。

开立信用证应该注意的事项有：

一、信用证的内容应是完整的，严格以合同为依据，对于应在信用证中明确的合同中的贸易条件，必须具体列明，不能使用“XX号合同规定”等类似的表达方式。信用证有其自身的完整性和独立性，不应参照或依附于其他契约文件。

二、信用证的条件必须单据化

《UCP 500》规定：如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为“未予规定而不予置理”。因而，进口方在申请开证时，应将合同的有关规定转化成单据，而不能照搬照抄。比如，合同中规定货物按不同规格包装，则信用证中应要求受益人提交装箱；合同以CFR条件成交，信用证应要求受益人提交的清单已装船。提单上应注明运费已付等。

三、按时开证

如合同规定开证日期，进口方应在规定期限内开立信用证；如合同只规定了装运期的起止日期，则应让受益人在装运期开始前收到信用证；如合同只规定最迟装运日期，则应在合理时间内开证，以使卖方有足够时间备妥货物并予出运。通常掌握在交货期前一个月至一个半月左右。

四、关于装船前检验证明

由于信用证是单据业务，银行不过问货物质量，因而可在信用证中要求对方提供双方认可的检验机构出立的装船前检验证明，并明确规定货物的数量和规格。如果受益人所交检验证明的结果和证内规定不符，银行即可拒付。

五、关于保护性规定

《UCP500》中若干规定，均以“除非信用证另有规定”为前提。比如，“除非信用证另有规定，银行将接受下列单据”而不论其名称如何”等等。如果进口方认为《UPC500》某些规定将给自己增加风险，则可利用“另有规定”这一前提，在信用证中列入相应的保护性条，比如，按《UCP500》规定，禁止转运对集装箱运输无约束力，若买方仍要求禁止转运，则可在信用证中加列“即使货装集装箱，本证严禁转运”等。

六、关于保兑和可转让信用证

我国银行原则上不开立保兑信用证，对可转让信用证也持谨慎态度。对此，进口商在签订合同时应予注意，以免开证时被动。

当进出口双方在贸易合同中确立以信用证方式结算后，进口方即可按贸易合同规定向当地银行申请开立信用证，填写开证申请书（APPLICATIONFORIRRE鄄VOCABLEDOCUMENTARYCREDIT）。

这样，进口商即成为开证申请人，开证申请书是银行开具信用证的依据。银行按照开证申请书开立信用证后，在法律上就与进口商构成了开立信用证的权利与义务的关系，两者之间的契约就是开证申请书。

一、申请开立信用证的手续

申请开立信用证的具体手续有三点：

⑴递交有关合同的副本及附件：

进口商在向银行申请开证时，要向银行递交进口合同的副本以及所需附件，如进口许可证、进口配额证、某些部门审批文件等。

⑵填写开证申请书：

进口商根据银行规定的统一开证申请书格式，填写一式三份，一份留业务部门；一份留财务部门；一份交银行。填写开证申请书，必须按合同条款的具体规定，写明信用证的各项要求，内容要明确、完整，无词意不清的记载。

⑶缴纳保证金：

按照国际贸易的习惯做法，进口商向银行开立信用证，应向银行缴付一定比例的保证金，其金额一般为信用证金额的百分之几到百分之几十，一般根据进口商的资信情况而定。在我国的进口业务中，开证行根据不同企业和交易情况，要求开证申请人缴付一定比例的人民币保证金，然后银行才开证。

二、银行对新客户的初审

１、对于首次来银行办理进口的客户，应递交：

①工商营业执照副本；

②批准其经营进出口业务的批文原件；

③客户隶属关系批件（如有）；

④法人代表授权书，内容应有：客户单位的中、英文企业全称应与许可证、营业执照相符；列明经营业务及被授权人的签样、印章、企业公章、财务章。该授权书必须由法人代表亲笔签名并加盖公章；客户企业公章、法人代表人必须与进出口业务批文（如有）、工商营业执照中相关内容相符；客户应在授权书中明确表示，有关业务受国家及有关职能部门颁布的相关法规及规定约束；严格按国际惯例履行有关权利义务。

三、进口开证中必须要注意的问题

１、申请开立信用证前，一定要落实进口批准手续及外汇来源。

２、开证时间的掌握应在卖方收到信用证后能在合同规定的装运期内出运为原则。

３、开证要求“证同一致”，必须以对外签订的正本合同为依据。不能用“参阅XX号合同”为依据，也不能将有关合同附件附在信用证后，因信用证是一个独立的文件，不依附于任何贸易合同。

４、如为远期，要明确汇票期限，价格条款必须与相应的单据要求、费用负担及表示方法相吻合。

５、由于银行是凭单付款，不管货物质量如何，也不受合同约束，所以为使货物质量符合规定，可在开证时规定要求对方提供商检证书，明确货物的规格品质，指定商检机构。６、信用证内容明白无误，明确规定各种单据的出单人，规定各单据表述的内容。

７、合同规定的条款应转化在相应的信用证条件里，因为信用证结算方式下，只要单据表面与信用证条款相符合，开证行就必须按规定付款。如信用证申请书中含有某些条件而未列明应提交与之相应的单据，银行将认为未列此条件，而不予理采。

８、明确信用证为可撤销或不可撤销信用证。

９、国外通知行由开证行指定。如果进出口商在订立合同时，坚持指定通知行，可供开证行在选择通知行时参考。

１０、在信用证中规定是否允许分批装运、转运、不接受第三者装运单据等条款。１１、国有商业银行开出的信用证一般不接受要求其他银行保兑的条款。

办理货运保险

进口企业在收到国外卖方的装船通知后，应立即填制投保单或装货通知单。内容包括货物名称、数量、保险金额、投保险别以及船名、船期、启运日期和估计到达日期、装运港和目的港。保险公司接受承保后将签发一份保险单作为双方之间保险合同的证明文件。

对于进口货物．买卖双方的风险责任以装运港海轮船舷为界。存货物装船前．物权和风险责任都属于出口商，货物装船后．买方承担货物的风险责任。故而，在货物装船前，买方不具有保险利益，即使买方在此之的已向保险公司投保，保险公司也不承担保险责任。一般情况下，保险公州对于由进口方投保货物的保险责任是从货物越过船舷(实际业务中为装船)开始，一直到货物运抵目的地仓库，或卸离海轮后60天终止。必要时，还可由投保人申请延长保险期限60天，但散装货、活牲畜和新鲜果蔬等商品的保险责任，在目的港卸离海轮时终止。

签订运输代理协议

需要资料:货物运输托运书、国外装箱单、发票、合同、核销单

换单：

1：货代在指定船代或船公司确认该船到港时间、地点，如需转船，必须确认二程船名。2：凭带背书的正本提单（如果电报放货，可带电报放货的传真件与保函）去船公司或船代换取提货单（小提单）。

注：“背书正本提单”两种形式：

（1）提单上收货人栏显示“订舱人”，则由发货人背书；

（2）提单上收货人栏显示真正的收货人，则需收货人背书。

进口报检须知

报检资料：

1、入境货物报检单；

2、对外贸易合同；

3、信用证（以信用证结汇者）；

4、发票、装箱单、运单/提单（副本）；

5、卫生证书、检验报告（必要时）、原产地证书；

6、标签审核证书；

7、进境动植物检疫许可证与检疫证书（必要时）；

8、产品标准（必要时）；

9、进口营养食品、婴幼儿食品等，除提供上述资料外，还必须提供国家主管部门对该产品的批准文件；

工作流程与受理部门：

1、具备资格的报检人签写“入境货物报检单”，并附所需资料；

2、卫生与食品检验监督处在流程单签字；

3、检务处受理报检；

4、卫生与食品检验监督处派员抽样与现场监管、向检测部门提供样品；

5、检验检疫技术中心对样品实施检测并出具检测报告；

6、卫生与食品检验监督处审核检测结果、拟制证稿；

7、检务处出具相关证书证单。

工作时限：

1、一般不超过20个工作日（以单批计），2、如遇大批量报检及其它特殊情况需延长检验检疫时限者应提前告知，商议确定出证时间。

进口报关流程

一般贸易进口，首先要确定付款方式，是T/T呢，还是L/C呢，如果是L/C，那就要先开证，等开完信用证后，确定进口的船期，等船到以后。开始进行进口的操作。

1.首先是要得到国外客户的提单，发票、箱单，如果是从韩国和日本进口货物的话，还必须要有非木质包装证明。

2.接着要拿提单到船公司去换单，也就是拿提单去从船公司换回该批货物的提货单，也就是舱单。上面有你们公司进口货物的详细的船务信息。

3.需要提前做商检的进口货物，还要到商检局做商检，实际上换单和商检应该提前进行。如果进口的货物不需要商检，那就不用了。实际上你进口的货物需要不需要商检你让你们的货代帮你查一下就知道了，也可以自己查，通过商品编码书。

4．到海关报关，需提交以下单证：

进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份；需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份；

货物发票。要求份数比报关单少一份。

 陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关单，凭此提货或装运货物。

 货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。

海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。

进口付汇核销

（一）进口付汇到货的数据报审

1、概念

进口付汇到货报审是进口单位根据《进口付汇核销监管暂行办法》的要求，按月将“贸易付汇到货核销表”及所附单证报送外汇局审查的业务过程和手续。

2、业务审核单据

根据《进口付汇核销监管暂行办法》规定，进口单位“应当在有关货物进口报关后一个月内向外汇局办理核销报审手续”。进口单位在办理到货报审手续时，须对应提供下列单据：

（1）进口付汇核销单（如核销单上的结算方式为“货到付款”，则报关单号栏不得为空）；

（2）进口付汇备案表（如核销单付汇原因为“正常付汇”，企业可不提供该单据）；

（3）进口货物报关单正本（如核销单上的结算方式为“货到付汇”，企业可不提供该单据）；

（4）进口付汇到货核销表（一式两份，均为打印件并加盖公司章）；

（5）结汇水单及收帐通知单（如核销单付汇原因不为“境外工程使用物资”及“转口贸易”，企业可不提供该单据）；

（6）外汇局要求提供的其他凭证、文件。

上述单据的内容必须真实、完整、清晰、准确。

3、办理进口付汇报审业务手续：

（1）进口单位须备齐上述单据，一并交外汇局进口核销业务人员初审。

（2）初审人员对于未通过审核的单据，应在向企业报审人员明确不能报审的原因后退还进口单位。

（3）初审结束后，经办人员签字并转交其他业务人员复核；

（4）复核人员对于未通过审核的单据，应在向企业报审人员明确不能报审的原（5）复核无误，则复核员签字并将企业报审的全部单据及IC卡留存并留下企业名称、联系电话、联系人。过后退还进口单位。

（6）外汇局将留存的报关单及企业IC卡通过报关单检查系统检验报关单的真伪。如无误，则将IC卡退进口单位，并在到货报审表和报关单上加盖“已报审”章；如报关单通不过检查，则将有关材料及情况转检查部门。

（二）进口付汇备案手续

进口付汇备案是外汇管理局依据有关法规要求企业在办理规定监督范围内付汇或开立信用证前向外汇局核销部门登记，外汇局凭以跟踪核销的事前备案业务。

1、企业在办理下列付汇或开立信用证业务时，须办理备案手续：

（1）开立90天以上（不含90天）的远期信用证；

（2）信用证开立日期距最迟装运日期超过90天（不含90天）；

（3）办理90天以上（不含90天）承兑交单的承兑业务；

（4）提单签发日期距付汇日期超过90天（不含90天）的付汇交单业务；

（5）付汇日期距预计到货日期超过90天的预付货款；

（6）超过合同总额的15％且超过等值10万美元的预付货款；

（7）报关单签发日期距付汇日期超过90天（不含90天）的货到汇款业务；

（8）境外工程使用物资采购的付款、开证业务；

（9）转口贸易的付款、开证业务；

（10）不在名录内企业付汇、开证业务；

（11）“受外汇局真实性审核进口单位名单”内企业的付汇、开证业务；

（12）经外汇局了解认为确系特殊情况，有必要重点跟踪付汇业务。

企业在办理上述备案业务前，须对应报审已签发的预计到货日期在上月1日前的备案表的到货情况；否则，不予办理。

2、进口单位在办理备案业务时，须对应提供下列单证：

（1）进口付汇备案申请函（申请函内容应包含申请备案原因及备案内容）；

（2）进口合同正本及主要条款复印件；

（3）开证申请书（如备案原因为“远期信用证”，则该开证申请书上应有银行加盖的业务章）；

（4）进口付汇通知单及复印件（如结算方式不为“托收”，则企业可不提供该单据）；

（5）电汇申请书（如结算方式不为“汇款”，则企业可不提供该单据）；

（6）进口货物报关单正本、复印件及IC卡（如备案原因不为货到汇款、信用证展期，则企业可不提供该单据及IC卡）；

（7）结汇水单/收帐通知单或转口所得的信用证（如备案原因不为“境外工程使用物资”、“转口贸易”，则企业可不提供该单据）；

（8）预付款保函（如备案原因不为“90天以上到货”、超过15％且超过等值10万美元的预付货款，则企业可不提供该单据）；

（9）进口付汇备案表；

（10）特殊备案情况下，外汇局要求提供的其他凭证、文件。

上述单据的内容必须真实、完整、清晰、准确。

3、企业在办理进口付汇备案业务时应根据不同的备案情况对应提供上述单据，并按照下列要求完成备案手续：

（1）企业应提前三个工作日将有关单据交外汇局核销业务人员初审；

（2）初审无误，审核人员将单据报送主管领导审批；

（3）业务人员应于企业备案当日（或次日，“受外汇局真实性审核进口单位名单”内企业除外）将通过初审的单据报送主管领导审批；主管领导在次日（或第三日，“受外汇局真实性审核进口单位名单”内企业除外）将审批结果退审核人员；对于审批未通过的备案，审核人员须及时向企业讲明原因。

（4）审批通过后，由审核人员通知企业（或由企业主动查询）备案结果，并将加盖“进口付汇核销专用章”的备案表及所附单证退还企业；同时，将备案表第四联及有关单证复印件一并留存、输机。

第五篇：信用证

信用证是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证。?

在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。

可见，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。?

信用证方式有三个特点：一是信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证。二是信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款。三是信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。

国际贸易专业属于经济学学科范畴，主要以经济学理论为依托，包括微观经济学、宏观经济学、国际经济学、计量经济学、世界经济学概论、政治经济学等。[1]但是在学习这些经济学之前，要掌握相应的基础知识，比如，会计学原理、统计学、财政学、货币银行学、经济法、国际商法、证券投资、财务管理、管理学原理等课程。在学习完上述课程之后，就要接触到国际贸易最核心的知识了，就是国际贸易各个方面的专业知识，即：国际贸易理论、国际金融、国际贸易结算、外贸英语函电、外贸口语、外贸写作、外贸谈判技巧、国际经济合作、跨国公司理论与实务等，当然最重要的课程为——国际贸易实务，也称作进出口贸易实务，或对外贸易实务。

国际经济与贸易专业既然是经济学类的，自然离不开对数学的学习了，微积分、线性代数和概率论与数理统计是必不可少的，学习计量经济学、国际经济学、统计学等学科必须要有比较扎实的数学基础。从事国际贸易，英语应当是相当好的，不仅仅是书面英语，比如外贸英语函电，口语也是相当重要。

学习完上述全部内容之后，还要学习譬如工科类的知识，即行业知识，作为对专业知识的补充，为日后进入工作岗位提供便利。虽然各行各业有各自的专业知识，但掌握了国际贸易理论知识之后，就可以比较方便的学习行业知识了，从事专职工作也得心应手。

综上所述，想要在国际贸易领域取得较好的成绩和长远发展，必须学好英语和经济学知识，了解国内外相应的法律法规。