财政学复习资料

第一篇：财政学复习资料

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一、判断题

1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。

6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。

8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。

9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。

10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均价格。

11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所的结论进行决策。

12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。

13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。

14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。

15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。

16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。

19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。20.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。21.政府债务利息支付属于转移支付。

22.衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作为指标。

23.财政购买性支出是国民收入的一部分。24.中国政府推行的九年义务教育是混合物品。25.社会保险支出属于经常性支出。

26.教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。27.用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他 的支出属于生产性支出。

28.提供基本医疗服务属于公共物品范畴。

29.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。

30.财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。

31.政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实现就业劳动人数最大。

32.政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。

33.财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。34.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。

35.中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支出农资金的拨付及监督使用。

36.社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。

37.在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。

38.税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。

39.社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

40.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

41.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

42.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。43.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。44.政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。

45.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。

46.基础设施建设构成政府性基金的主体。

47.如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。

48.税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。

49.纳税人与负税人指的是同一人。

50.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。51.从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的1200元。

52.按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。

53.供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。

54.税收的收入效应会对分配产生影响，但不一定会出现超额负担。

55.税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。

56.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。

57.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。

58.拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。59.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。60.减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。

61.新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税收制度变化主要是经历了四次较大规模的改革。

62.发展中国家一般采取以所得税为主的税制结构。

63.当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。64.公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的企业直接税。

65.最适课税论的根源可以追溯到古典经济家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。

66.一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。67.噪音税属于环境税收的范畴。

68.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。

69.最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对大的商品课以相对高的税率。

70.农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。71.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。

72.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。73.我国现行增值税属于价内税。74.消费税实行价外征收的办法

75.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。

76.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。

77.目前我国的所得课税是以个人所得税为主。

78.我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征税。

79.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。80.我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征方法。

81.国家借款是最原始的举债形式，具有手续简单，成本费用较低等等优点，因而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。82.合理的国债期限机构应该是以中长期为主的期限结构。

83.从政府角度看，滥价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以

得到价差收入。

84.国家发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。85.我国社会主义财政具有鲜明的生产建设性，因国债发行的越多，生产建设资金就越多，也越有利于经济发展。

86.国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。

87.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。

88.目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。

89.部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。

90.《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在国外的政府采购。

91.零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。

92.我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。

93.现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具明确性和灵活性。94.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交易税等。

95.我国在1953-1978年的20多年时间内，基本实现了划分收支，分级包干的预算体制。

96.正常情况下，一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。97.分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属划分中央与地方收入。98.转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及总横向转移交错的混合模式，我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。

99.调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出应由地方财政负担。

100.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交易税等。

101.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。102.赤字财政是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。103.从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。

104．结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率4%~5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现了财政政策变量对经济的影响。

105.党政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。如果中央银行为了维护利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化

转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。106.财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。

107.基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为尽可能的经济增长。

108.政策主题指的是政策制定者何执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。

109.理论推导可证明：同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策

110.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能的避免通货膨胀。

111.从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，依次为：认识时滞.、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。

112.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；相比之下，货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。113.当今，大多数国家只实行一种税收管辖权。114.税收的国际化，主要是由所得税和财政税的跨国征课引起的，因而国际税的研究对象是在所得税和财政税课征下所发生的国家之间的权益关系。115.国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。116.税收饶让是税收抵免的延伸和扩展。

117.在浮动汇率制度下。政府利用财政政策实现充分就业目标。118.外债的结构性调节是一种‘消长式’调节。119.我国关税的课税对象只包括贸易性商品。

二、不定项选择

1、一般说来，下列那些物品是准公共物品？（）

A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁

2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。A．垄断 B.经济或信息不对称 C.收入分配不公 D.经济波动

3、政府干预经济的手段包括（）。

A.立法和行政手段 B.组织共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段

4、公共物品的基本特征包括（）。

A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性

5、财政的基本职能是（）。

A.资源配置职能 B.调节收入分配职能 C.组织生产和销售职能 D.经济稳定与发展职能

6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。

A.划清市场与财政分配的界限和范围 B.规范工资制度 C.加强税收调节 D.通过转移性支出，改善生活水平

和福利水平

7、政府干预是小的原因和表现可能发生在（）。

A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“失位” D.寻租行为

8、准公共物品的提供形式包括（）。

A．政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.市场自由流通

9、公共定价的一般方法包括（）。

A.平均成本定价法 B.二部定价法 C.负荷定价法 D.市场定价法

10、私人提供的公共物品有（）。

A.国防 B.慈善事业 C.城市污水处理 D.BOT

11、财政支出效率着重包括以下哪几个方面内容？（）A.财政资源配置效率 B.纯公共物品的生产效率 C.准公共物品的生产效率 D.收入分配效率

12、生产效率的实现要求任意两种商品的（）相等。

A.边际转换率 B.边际成本 C.边际替代率 D.边际效用

13、下列属于准公共物品的有（）。

A.义务教育 B.国防 C.影院 D.公路

14、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 C.私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性

15、下列行业普遍采用二部定价法计价的有（）。

A.电力 B.天然气 C.电话 D.自来水

16、下列项目中，属于购买性支出的有（）。

A.社会保障支出与行政管理支出 B.社会保障支出 C.政府投资、国防、行政管理支出 D.债务利息支出

17、财政的转移性支出通常不包括政府的()。

A.国防行政支出 B.科学教育支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出

18、以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（）。A.中央财政支出 B.国防行政支出 C.社会文化教育事业支出 D.经济建设投资支出

19、财政支出分析的主题大致可分为（）。

A.结构分析 B.总量分析 C.效益分析 D.资金分析

21、置换效应包括对以前的（）的置换。

A.财政支出水平B.私人部门支出 C.国防支出 D.教育支出

22、影响财政支出规模的因素有（）。

A.经济性因素 B.环境性因素 C.政治性因素 D.社会性因素

23、衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（）。A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重 C.财政收入占GNP的比重 D.财政支出占GNP的比重

24、按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。A.积累支出和消费支出 B.生产性支出和非生产性支出

C.购买性支出和转移性支出 D.经济建设支出和文化教育支出

25、财政的积累性支出不包括（）。

A经济建设支出 B.发展农业支出 C.文化卫生支出 D.基础产业投资

26、影响财政支出增长的主要因素有（）。

A.财政收入的增长 B.经济发展的需要 C.社会福利的改善 D.物价影响

27、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。A.绝对量上升 B.绝对量下降

C.绝对量和相对量都上升 D.绝对量和相对量都下降

28、用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。

A.产业结构的调整 B.世界经济一体化 C.技术进步 D.分配结构的调整

29、下列属于国家的科技投入政策的有（）。

A.科技投入机制 B.税收激励 C.政府采购 D.私人提供 30、下列属于经常性支出的有（）。

A.社会保险支出 B.国防支出 C.基础设施建设支出 D.教育支出

31、行政管理费由以下哪几部分组成？（）

A.人员经费 B.训练维持费 C.公用经费 D.装备费

32、从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（）。A.资本性支出 B.转移性支出 C.经常性支出 D.购买性支出

33、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。A.减少贫困 B.提供公共物品 C.弥补保险市场缺陷 D.政府职能

34、影响行政管理支出增长的外在因素是（）。

A.财政收支水平B.经济发展水平C.物价指数水平D.科学发展水平

35、政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（）。

A.经济体制的差异 B.政府投资规模的差异 C.经济发展阶段的差异 D.社会总投资规模的差异

36、财政投融资的基本特征主要体现在（）。A.政策性融资

B.主要为直接由政府定价的基础产业融资 C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据 D.预算管理刚性强

37、社会集团购买力属于（）。

A.建设性支出 B.消费性支出 C.转移性支出 D.我国特有的经济范畴

38、我国财政最大和最主要的支出类别是（）支出。

A.基本建设 B.文教科卫 C.行政管理 D.建设性

39、固定资产再生产的主要方式是（）。

A.基本建设 B.更新改造 C.住宅建设 D.基础设施 40、财政采用信贷方式支援农业是指（）。

A.财政拨款给国家银行以发放长期贷款 B.保证农业生产的信贷资金 C.低息贷款 D.微息贷款

41、政府投资的决策标准是（）。

A.资本产出比率最大化标准 B.资本产出比率最小化标准 C.资本劳动比率最大化标准 D.就业创造标准

42、财政加大“三农”的主要措施包括()。

A.全面取消农业税 B.财政补贴 C.支持农业综合开发 D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发

43、财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？（）

A.债务支出 B.财政补贴 C.国家物资储备支出 D.国防支出

44、（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。

A.直接 B.间接 C.抵税 D.特别

45、转移性支出是指（）。

A.社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理

46、在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

A.社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息

47、避免国际重复征税的方法有（）。A.免税法 B.扣除法

C.抵免法 D.减法 E.消除法

48、社会保障支出体现了（）的要求。A.社会福利政策 B.公平分配

C.加快经济增长 D.实现充分就业 E.物价稳定

49、社会保险支出的资金来源有（）。

A.社会保险税 B.财政支出中的转移支付 C.现收现付制 D.基金制 50、社会保障主要包括（）。

A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚

51、影响财政收入规模的主要因素包括().A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配制度与分配政策的变化 D.价格

52、（）有可能成为财政收入的源泉。

A.C B.V C.M D.V+C

53、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。

A.主观性 B.重要性 C.客观性 D.现实性

54、税收收入的自动变化是指（）的税收收入。

A.比例征税 B.累进征税 C.固定总额税 D.免税

55、按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。

A.税收收入 B.非税收收入 C.预算内收入 D.预算外收入

56、政府性基金收支预算的管理原则是（）。

A.以收定支 B.以支定收 C.专款专用 D.结余结转使用

57、税收的三性指的是（）。

A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性

58、一般来说，一国税率可划分为哪几类？（）

A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率 D.累进税率

59、下列各项属于国家征税时的课税依据的是（）A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 60、下列说法不正确的是（）

A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担 B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担 C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的 D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的 61、下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（）

A.土地税 B.对高薪技术投资予以补贴 C.对黑莓果酱征税 D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税

62、现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（）。A.mt B.pT C.mT D.pt 63、在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（）承担。

A.买方 B.卖方

C.买卖双方各承担1/2 D.买方承担1/3，卖方承担2/3 64、公平类税收原则不包括（）。A.受益原则 B.能力原则

C.促进经济发展原则 D.征税费用最小化和确实简化原则

65、对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（）。

A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 66、消费税实行的征收办法为（）。

A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税 67、一般认为，价外税比价内税（）转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧重点是（）。

A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者 C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者 68、一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（）A.一国的人均收入水平B.税务管理效率

C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平

69、税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动力和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇代替工作。

A.代替效应 B.收入效应 C.价格效应 D.供给效应 70、我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现（）原则 A.税收负担 B.税收转嫁 C.水手中性 D.税收代替 71、（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。A.个人所得税 B.税收支出 C.社会保险税 D.所得税指数化

72、供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性 A.高 B.低 C.中 D.不变 73、供给学派关于税收的三个基本命题是（）

A.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 B.高边际税率会提高人们的工作积极性，低边际税率会降低人们的工作积极性 C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本

存量

D.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向

变化

74、以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是（）A.个人所得税是调节收入分配的最有力工具 B.税收支出是影响收入分配的重要工具 C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段

D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 75、以下属于税收指数化方法的是（）

A.特别扣除法 B.税率调整法 C.实际所得调整法 D.边际税率法 76、税制改革的基本理论不包括（）。A.公平课税论 B.最适课税论 C.财政交换论 D.财政分权理论

77、世界各国特别是以所得为主的发达国家进行所得税制度改革的做法主要有（）。

A.降低税率 B.拓展税基 C.减少税率档次 D.提高税率 78、1994年税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.资源税

79、财政交换论研究的重点是选择（）和（）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。

A.税种 B.税基 C.税目 D.税率

80、公平课税论主要强调（）目标，而最适课税论主要强调（）目标。A.纵向公平、横向公平B.横向公平、纵向公平C.公平、公平与效率兼顾 D.效率、公平81、下面税种中属于环境税收的有（）。A.二氧化硫税 B.噪音税 C.碳税 D.垃圾税

82、我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（）。

A.资源税 B.个人所得税

C.耕地占用税 D.城市维护建设税 83、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有()A．生产型增值税 B．收入型增值税

C．发展型增值税 D．消费型增值税 84、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．发展型增值税 D．消费型增值税 85、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准时（）

A．经营规模大小 B．会计核算是否健全 C．经营范围宽窄 D．以上均是 86、消费税属于（）

A．价内税 B．价外税 C．超额累进税 D．以上都不是

87、根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的事（）A．酒 B．实木地板 C．高档手表 D．电视机 88、所得课税的优点有（）A．税负相对公平

B．一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格 C．有利于维护国家的经济利益 D．课税有弹性

89、所得课税的缺陷主要是（）。

A．一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B．所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C．所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥

D．计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行遇到困难

90、企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额。

A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．准予弥补的以前年度亏损 91、我国个人所得税工资、薪金所得的免征额于2011年6月调整为每月（）。A．800 B．1600 C．2000 D．3500 92、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（）。A．分项定率 B．分项扣除 C．分项征收 D．分项累进

93、当一次性取得的劳务报酬所得超过一定数额是，可以对其实行加成征收，这个数额是（）。

A．10 000 B．20 000 C．50 000 D．50 000元以上

94、下列项目中可以免征个人所得税的是（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金 C．军人的转业费、复员费

D．按照国家统一规定发放的离休工资、离休生活补助费 95、我国现行土地增值税的税率累进税率有（）。

A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 96、财产课税和资源课税的特征是（）。

A．课税比较公平B．具有促进社会节约的效能 C．课税不普遍 D．弹性较大 97、以下税种中，属于对财产转移课税的事（）。

A．一般财产税 B．遗产税 C．赠与税 D．继承税 98、预算最早产生于（）。

A.法国 B.美国 C.英国 D.中国 99、首次提出“财政赤字”的经济学家是()。

A．亚当’斯密 B李嘉图． C萨缪尔森． D凯恩斯 101、新中国第一个概算编制于()。A.1949年10月 B.1949年11月 C.1949年12月 D.1950年

102、目前，我国预算外资资金主要包括（）。A.地方财政部门管理的预算外资金 B.行政事业单位管理的预算外资金 C．国有企业管理的预算外资金

D.国有企业主管部门管理的预算外资金 E.未列入预算的企业收入

103、国家预算比（）的产生要晚得多。

A.税收 B公债 C.财政补贴 D.企业财务 E.复式预算 104、全额预算管理的具体形式有（）

A.全额管理，定额补助 B.全额管理，定项补助

C．全部预算包干，结余留用 D.部分预算包干，结余留用 E.全额管理，差额补助

105、预算的局部调整有下列哪些情况？（）A．科目之间的经费流动 B.动用预备费

C.预算的追加与追减 D.动用预算外资金 E.预算的划转 106、预算外资金的特点是（）A.自主性 B.法定性

C.不确定性 D.能动性 E.刚性 107、《中华人民共和国预算法》规定，（）。

A.中央政府公共预算不列赤字 B.中央预算中的资本预算列赤字 C.地方各级预算列赤字 D.中央预算列赤字 108、我国分税制预算管理体制从何时起执行？（）A.1994年1月1日 B.1994年3月1日

C.1996年1月1日 D.1996年3月1日 109、国债以筹措和发行的性质为标准分为（）

A,内债 B强制国债 C外债 D自由国债

110、国债的发行方式有（）

A.公募法 B包销法 C公卖法 D摊派法 111、国债与私债的本质区别在于（）

A发行的依据或担保物不同 B发行的利率不同 C发行的方式不同 D发行的机构不同 112、国债的功能包括（）

A弥补财政赤字 B筹集建设基金

C扩大内需 D调节经济 113、公债产生的基本条件（）

A财政支出的需要 B商品经济高度发达 C公债利息较高 D社会上存在的借贷资本 114、我国目前国债的规模的具体情况是（）A国债负债率高，国债依存度高 B国债负债率高，国债依存度低 C国债负债率低，国债依存度高 D国债负债率低，国债依存度低 115、公债的作用包括（）A弥补财政赤字 B调节预算收支差额

C为加快经济建设，条件产业结构筹集资金 D调节宏观经济运行

116、各国政府偿还基本国债的的手段是()A认购者及债权人的负担 B正负极债务人的负担 C纳税人的负担 D付人的负担 117、财政管理体制中占主导地位的是（）。

A.税收管理体制 B.国有企事业单位财务管理体制 C.预算管理体制 D.基本建设财务管理体制

118、在市场经济条件下，建立国家预算管理体制应遵循以下原则（）。A.公平B.效率 C.均衡 D.受益 119、预算管理权是指（）。

A.预算方针政策的制定权，解释权和修订权 B.预算法律法规的制定权，解释权和修订权 C.预决算的编制权和审批权 D.预算的执行、调整和监督权

120、政府间转移支付的目标包括（）。

A.解决纵向财政不平衡问题 B.解决横向财政不平衡问题 C.解决外溢问题 D.解决其他问题 121、政府间转移的基本方式一般包括（）。A.上级补助 B.体制补助 C.一般均衡补助 D.专项补助

122、进一步完善我国分税制的重点是（）。

A.进一步明确各级政府的事权范围 B.进一步完善工商税制 C.进一步调整集权与分权的关系 D.进一步完善转移支付制度 123、分级预算体制的集权和分权关系主要体现在（）。A.中央与地方收支的划分 B.地方是否构成一级独立的预算主体

C.地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权 D.各种税在中央和地方的划分

124、分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（）。

A.增值税 B.证券交易税 C.资源税 D.营业税 E.消费税

125、在国民经济核算中，总量的恒等式为（）。A.C+S=G+X B.C+S+T=I+G+X C.C+S+T=C+I+X D.C+S+T+M=C+I+G+X 126、财政平衡是实现社会总需求和总共给平衡的（）。A.前提条件 B.内在因素 C, 重要保证 D.关键措施

127、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。A.动用财政结余 B.发行财政债券 C.向银行透支 D.增税 128、研究财政平衡要注意的问题是（）。

A.财政平衡不是绝对平衡 B.要用动态平衡的观点 C.要有全局的观点 D.注意平等的真实性 129、下列哪些手段会直接增加社会总需求？（）A.增加税收收入 B.减少财政支出 C.增加债务收入 D.增加政府投资 130、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（）。A.增加税收 B.减少税收 C.增加财政补贴 D.减少财政补贴 131、财政平衡和社会总供给的关系是（）。A.财政平衡是社会总供给平衡的一个组成部分 B.就社会总供给平衡来说，财政平衡只是一种手段

C.财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D.就社会总供给平衡来说，财政平衡是一种目标

E.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给 132、赤字的弥补方式有（）

A.发行国债 B.向银行透支

C.财政发行 D.动用上年财政结余 133、财政政策的内容从构成来看不包括（）。

A.政策原则 B.政策目标 C.政策主体 D.政策工具 134、财政政策工具主要包括以下几种方式？（）

A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资 135、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（）A.“双松”政策 B.“一松一紧”的财政政策与货币政策

C.“双紧”政策 D.“一紧一松”的财政政策与货币政策

136、我国政策与银行信贷在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，可以从以下几个方面来看两者的不同作用（）。A.两者的作用机制不同 B.两者的作用方向不同

C.两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同 D.两者的作用目标不同

137、下列哪些货币政策与财政政策的组合可以有效避免、遏制通货膨胀？（）

A.松的财政政策和松的货币政策 B.紧的财政政策和紧的货币政策 C.紧的财政政策和松的货币政策 D.松的财政政策和紧的货币政策

138、当总需求大于总供给，经济呈剧烈波动时，应采用（）A.“双送”政策 B.“双紧”政策 C.财政平衡政策 D.财政盈余政策 139、外在时滞主要包括（）。

A.决策时滞 B.执行时滞 C.效果时滞 D.认识时滞

140、实行货币政策，调节货币供应量的政策工具为（）.A.公开市场业务 B.贴现率政策 C.法定准备率 D.汇率政策 141、按照国家惯例、外债偿率应保持在（）A25% B20% C60% D100% 142、世界上大多数国家[地区]都同时行使税收管辖权，但是同时行使三种管辖权（）

A美国 B中国 C英国 D中国香港 143、（）是一项综合指标，全面反本国偿债能力和外债规模的对应关系。A负债率 B偿债率 C偿务率 D债权率偿务率 144、我国的外债种类与结构具有以下特征.（）

A形成多角度的有选择的债务 B短期债务比重逐步降低 C外债风险指数在安全线内 D外债种类多样化 145、我国关税可分为.（）A进口税 B出口税 C过境税 D转口税 146、税收管辖权的交叉方式有（）A居民税收管辖权与地域税收管辖权 B公民税收管辖权与地域税收管辖权

C居民税收管辖权与公民税收管辖权 D公民税收管辖权与居民税收管辖权

147、J减少国际重复税的措施有（）A扣除法 B低税法 C免税法 D抵免法

E税收饶让

148、衡量合理的外债负担限度的指标有（）A负债率 B偿务率

C偿务率 D剩余产品率

三、问答题

1.思考政府在市场经济体制下的经济作用。2.试述政府干预的手段，为什么政府干预失效？ 3.试述区分公布公告物品与私人物品的基本标准。

4.什么叫免费搭车者？应该如何解决免费搭车者问题？

5.试述经济稳定与发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制手段。6.什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。7.试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。8.财政转移支出与购买支出有何差异？

9.梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？ 10.简述“瓦格纳法则”的基本原理。

11.试述财政补贴与社会保险支出的异同点。

12.简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。13.简要分析财政补贴的经济效应。14.简述财政收入分类。

15.纳税人与负税人有何区别？ 16.简述税收“三性”。17.简述税收原则。

18.分析税负转嫁概念的内涵。

19.试述不同分类标准下的税收分类。

20.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？ 21.简述税收的替代效应。

22.简述税收对居民储蓄的影响。23.如何确定最佳税率？

24.说明‘拉弗曲线’及其显示的原理。25.简述我国现行增值税制度的基本要素。26.简述并评价李嘉图的等价定理

27.试论述国债的作用以及对经济的影响 28.简述国债与私债的区别

29.何为国家预算？国家预算有哪些类别？ 30.简述“收支两条线”管理的基本内容。31.简述相机抉择的财政政策。

32.为什么财政政策与货币政策必须相互配合? 33.财政政策和货币政策有哪些协调配合方式？ 34.如何实现扩张性财政政策？效应如何？ 35.如何理解国债的规模？ 36.政府预算的分类？

37.财政收入与经济发展的关系？

38.政府介入社会保险的依据？ 39.税收的效率原则？

40.阐述“看不见的手”的原理。41.简述财政的定义及要素。

42.比较最低生活保障和负所得税的经济效应。43.比价实物转移和现金补助的经济效应。44.比较现收现付制和完全积累制。45.试分析医疗保险引致的效率损失。46.财政收入取得的形式有哪些？

47.影响财政收入规模的因素有哪些？

48.税负转嫁有哪些类型？税负转嫁的影响因素有哪些？ 49.国有资产收入的主要形式有哪些？ 50.财政管理的内涵与目标是什么？ 51.直接财政管理包含哪些内容？

52.什么是政府预算？它的级次组成是什么？ 53.简述财政体制的内涵是什么？ 54.简述财政监督的方法。

55.试述财政政策与货币政策的协调与配合。

56.简述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。57.试对教育支出的效率进行分析。58.试述税负转嫁与归宿的一般规律。59.论述税收的经济效应.四、计算题

1、有甲、乙两个人，对某物品的需求曲线分别为：P甲=100-1/2Q甲，P乙=200-Q乙，生产的边际成本为MC = 2/3Q，求该产品分别为私人产品及公共产品时的价格和产量。

2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月有生产经营业务如下：

①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。②销售乙产品给某企业，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。③购买货物取得增值税专用发票，注明支付货款50万元、（允许抵扣）进项税10.2万元。

根据上述资料，计算该企业当期应缴纳的增值税税额。4、2012年3月，某甲2000元工资收入；某乙2000元稿费；某丙有月工资2000元、房屋租金收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，请计算三人当月各自应缴纳个人所得税税额。

5、某跨国公司年度境内所得800万元，境外所得200万元。境内所得税30%，境外所得税20%，计算在扣除法条件下该公司应缴纳的企业所得税额。

第二篇：财政学复习资料

一、概念 购买性支出

是政府各部门的消费和投资性支出，表现为政府购买商品和劳务的活动。如经济建设支出、文教支出、行政管理、国防支出等。政府性基金

是指为支持某项公益事业发展，各级政府及其所属部门依照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。具有强制性、非补偿性特点。

包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、国家重大水利工程建设基金、国有土地使用权出让收入等。扩张性财政政策

是通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会总需求。扩张性的财政政策等同于财政赤字政策。可通过增加财政支出、减少税收、增加公债发行等方法扩大需求。分税制

是国家在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。

瓦格纳法则

p37 是解释一国经济发展与财政支出的关系。随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断扩大。

政治原因：工业化的发展——社会关系复杂化——政府职能扩大——增加财政支出 经济原因：工业化——推动城市化进程——人口居住密集——产生拥挤和外溢——政府增加投入，加强管理和干预。

教育、娱乐、保健、与社会福利方面的政府支出随着人均收入的提高不断增加，并随着及发展水平的提高而大幅度提高从公共需求的角度解释了政府财政支出增长的原因，预测了财政支出不断增长的历史趋势。复式预算 p249 是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。经济发展阶段论

马斯格雷夫和罗斯托提出的：财政支出的增长与经济发展阶段存在密切的关系；用经济发展阶段论的观点解释财政支出的原因。不但解释了财政支出增长这一规律，也阐述了财政支出结构得到变化。将经济发展分为三个阶段：初始阶段、中期阶段、成熟阶段。财政支出分为三类支出：投资性支出、消费性支出、转移性支出 基尼系数

表示收入分配不公平程度的指数。（0—1）0.2以下：绝对公平0.2-0.3：比较公平0.3-0.4： 较为合理 0.4-0.5：差距较大0.5以上：差距很大 公债负担

是人们增加纳税而减少个人消费福利而承受的牺牲，是由于公债抽走了部分社会发展自己能而使得社会事业得不到发展而造成的社会福利损失，由于公债负担转移使得上下两代人之间的收益和负担的不公平。可从债务人负担、纳税人负担、代际负担、认购人负担角度理解。税收原则

是政府税制设计、税收执法中 必须遵守的基本准则。是评价税收制度优劣、税务行政管理状况好坏、税收政策有效性的基本标准。一般有公平原则、效率原则。财政职能

是由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。包括

资源配置；收入分配；经济稳定和增长。企业年金

是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分。源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。企业年金，即由企业退休金计划提供的养老金。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。财政转移性支付

是相对于政府购买性支出而言的。政府把一部分财政资金通过单方面、无偿的转移，在社会成员中进行再分配的活动。转移性支出是财政的再分配职能体现。在发达国家，转移性支出比重高；发展中国家的转移性支出比例低。转移性支出成为宏观经济运行的稳定器。

二、问题：

1、什么是政府融资平台？关注它有何意义？

政府融资平台：是指地方政府为了融资用于城市基础设施的投资建设，所组建的城市建设投资公司（通常简称城投公司）、城建开发公司、城建资产经营公司等各种不同类型的公司，这些公司通过地方政府所划拨的土地等资产组建一个资产和现金流大致可以达到融资标准的公司，必要时再辅之以财政补贴等作为还款承诺，重点将融入的资金投入市政建设、公用事业等项目之中。

意义：首先, 融资平台贷款的出现和发展解决了政府建设资金与当期财政收入的不匹配；其次, 融资平台贷款是银行业务发展的良好平台；最后, 地方政府投融资平台成为平滑经济波动采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融资平台对保增长、扩内需、调结构、惠民生确实发挥了重要作用，满足城乡基础设施建设需求，在引导社会资本流动方向、调整城乡产业结构、优化区域经济结构、促进社会投融资体系完善等方面发挥作用，尤其是在迅速贯彻落实中央和地方政府决策意图，对于满足城乡统筹发展的资金需求，推动城乡经济发展、社会文明进步等方面将发挥有利作用，组织实施重大投资项目建设等方面扮演了重要角色，使经济形势保持稳定。同时，地方政府利用这些平台迅速启动了内需，增加了就业，保持了经济社会生活的正常运行。另一方面，在政策导向和银行盈利的驱动下，地方政府投资项目纷纷成为各家银行争抢的对象，融资平台贷款激增成为今年银行贷款迅猛增长的主要驱动力之一，银行在支持经济发展的同时也获得了自身业务的扩张和效益的增长。

（由于作为投融资平台的这些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比较容易获得银行贷款和发行城投债，但另一方面，相当一部分城投公司具有政府担保性质，实质上成为了地方政府的隐形财政债务。）

2、如何国债的挤出效应

含义：政府发行国债,会减少民间的资金供应；同时形成资金市场利率上升的压力,导致民间投资减少的现象.（两种情形： 民间资金减少；市场利率上升）

挤出效应在经济增长比较繁荣的时期比较明显；而在经济萧条时期，发行国债，挤出效应不明显。挤出效应一般发生在充分就业的情况下。

3、我国现阶段财政包括哪些预算？p248

1、从政府级次：中央预算和地方预算；

2、编制形式：单式预算和复式预算；

3、从计划指标的确定方法：增量预算和零基预算；

4、是否具有法律效力的角度:正式预算和临时预算；

5、从预算内容的分合：总预算和部门预算、单位预算

4、解释外部正效应和外部负效应？政府如何矫正外部负效应

p2 经济学中的外部效应（外部性）是指：在实际经济活动中，生产者或消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。正外部效应：有益的影响（收益外部化）

效益﹤成本负外部效应：有害的影响（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效应的情况下，成本和收益不对称，其结果会远离帕累托效率的状况。无论正的外部效应，还是负的外部效应，都不是经济资源的有效配置。

负的外部效应下，行为主体承担的成本小于其收益，造成负的外部效应行为过度；

正的外部效应下，行为主体的收益小于成本，成本无法收回，导致该行为小于社会最优的需求规模。

措施：

1、外部性的私人对策：①道德约束：把外部成本“内部化；②企业合并：通过将不同类型的经营结合在一起的形式，使外部性内部化；③明确产权和谈判：科斯定理：产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须政府的介入和干预。

2、外部性的公共对策：①征税；②补贴；③政府管制：指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为

5、简述公债的经济效应与政策效应。P223 经济效应：即对国民经济产生的影响或者结果.国债投资挤出效应、国债发行的货币效应、经济增长效应。

公债的投资效应： 政府发行公债，为政府投资支出的扩张提供支撑；

挤出效应：政府发行国债,会减少民间的资金供应；同时形成资金市场利率上升的压力,导致民间投资减少的现象.（两种情形： 民间资金减少；市场利率上升）

挤出效应在经济增长比较繁荣的时期比较明显；而在经济萧条时期，发行国债，挤出效应不明显。挤出效应一般发生在充分就业的情况下。

公债的货币信用效应：即国债发行对一国货币供给的影响。公债发行是否引起货币供给的增加，取决于发行对象：（1）对居民、非银行机构（2）对商业银行（3）对中央银行。公债的政策效应：发行公债的规模，体现政府财政政策，是财政政策的组成部分。拉动经济增长，加大公债发行规模。刺激有效需求或增加供给来促进GDP 增长，短期内，结论是肯定的，但是，长期的影响取决于赤字的大小和负效应。

6、怎样理解政府间财政转移支付存在的必要性。P33 性质：是相对于政府购买性支出而言的。政府把一部分财政资金通过单方面、无偿的转移，在社会成员中进行再分配的活动。转移性支出是财政的再分配职能体现。在发达国家，转移性支出比重高；发展中国家的转移性支出比例低。转移性支出成为宏观经济运行的稳定器。包括：社会保障支出、财政补贴、利息支出、税式支出

必要性：显示了政府在平等收入分配，缩小收入差距，实现社会公平方面的作用，有利于促进经济发展和社会稳定目标的实现。

1、合理的财政转移支付制度可以有效地抑制日趋扩大的区域经济发展差距，缓解“公平与效率”之间的矛盾。合理的转移支付制度是实现社会公平的重要手段。实现社会公平是财政分配的重要职能；

2、合理的财政转移支付制度，有利于强化中央财政的宏观调控能力，促进资源的有效配置；

3、合理的财政转移支付制度能够正确调动地方政府增收节支的积极性，促使地方经济走向良性循环。合理的转移支付可使地方政府能够更好地发挥自己应有的职能，优化财政支出结构，提高财政资金的使用效益，有利于严肃税法，提高税收的征收管理水平，真正为企业创造公平竞争的良好环境，从而配合中央政府缩小区域经济发展差距。

7、影响财政收入（税收收入）的因素 p131

8、欧债危机的实质、衡量指标。我国财政的风险表现和评价。P303

231 实质：财政赤字（指当年财政支出大于财政收入的经济现象。）政府的债务负担超过了自身的承受范围,而引起的违约风险。衡量指标：国债负担率；国债依存度；国债借债率； 国债偿债率；财政赤字率（国债负担率=国债余额/GDP×100%、国债借债率=当年国债发行额 / 当年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、债务依存度= 当年国债发行额 / 中央财政支出 ×100%）

表现与评价：我国存在显性债务与隐性债务的问题。中国的政府债务规模，不仅仅是国债规模，还有政府隐性债务。财政部财政科学研究所所长贾康估算：目前我国地方投融资平台负债超过6万亿元，其中地方债务总余额在4万亿元以上，相当于国内生产总值的16.5%，财政收入的80.2%，地方财政收入的174.6%。

国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松(博客)也认为，去年地方政府的投融资平台的负债总规模，已经超过了地方政府全年的总财政收入。对此，中国人民大学经济学院副院长刘元春表示，要警惕中国财政领域存在的大量结构性风险，这其中最为突出的就是地方财政恶化问题。

截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元。

其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，担保责任的或有债务23369.74亿元，可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，分别占比62.62%、21.80%、15.58%。专家提出警示，地方财政头顶已悬“堰塞湖”，需引起高度警惕。全国人大常委会办公厅研究室主任尹中卿警示说，如果地方债务风险爆发，许多项目难免会半途而废，地方政府融资链条面临断裂，很多地方经济发展也可能停顿。

9、简述我国社会保障体系的构成。+P92 我国社会保障体系（以政府为主导）：社会保险（核心）、社会救助、社会优抚、社会福利、（保障性住房）

“目前，以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以补充保险、慈善事业、商业保险为补充的多层次的社会保障体系已经初步形成，不断满足人民群众的社会保障需求。”

10、弥补财政赤字的手段有哪些？ + P306

1、债务融资：是指政府以发行国债的方式向公众融资，筹集社会资金以弥补财政收入的不足。

2、货币融资（向中央银行透支）：又称赤字货币化，是指政府利用其拥有货币发行垄断权，通过创造货币方式而弥补财政赤字。法律制度对该方式一般予以限制。

11、公共产品为什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共产品是指具有社会公共需要性质的产品和服务。具有非排他性和非竞争性（或不完全竞争性）。由于非排他性（指无法排除他人从公共产品中获得利益），因此产生“免费搭车现象”；由于非竞争性，多一个消费者引起社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或者服务。由于公共产品的这两个特征，导致市场对具有共同消费特征的公共产品供给不足。（分为： 纯公共产品、准公共产品）

方式：纯公共产品，财政提供； 准公共产品，混合提供，即政府与市场共同提供。p11

12、简述国债规模的影响因素 p230 制约国债规模的一些因素：（1）社会应债能力

（2）财政还债能力（3）国债的使用方向、结构和效果

13、简述财政政策目标、财政政策工具。P315

317 财政政策含义：p310

目标：

1、物价水平相对稳定

2、收入的合理分配

3、经济适度增长

4、提供更多就业机会

5、社会生活质量逐步提高(不同时期政策目标的选择、程度深浅、目标平衡之间存在差异。)政策目标数量的合理选择； 目标偏好的校正。

工具：

1、税收（宏观税率；税种与税率；税收优惠与税收惩罚）

2、公共支出（购买性支出；转移性支出）

3、赤字

4、国债

5、政府投资

14、预算管理体制的概念、实质、我国分税制的内容。P264 概念：是处理一国财政体系中各级政府间的财政分配关系的一项基本制度。其核心是各级政府预算收支范围以及管理职权划分和相互间的制衡关系。

是国家预算在编制、执行、决算及实施预算监督的制度和法律依据，是财政管理体制的重要组成部分和主导环境。实质：p265 分税制：p271

15、我国现行国债品种、国债的发行方式、国债二级市场的构成。P226 品种：

1、按公债记载的形式（凭证式—记账式—票券式)

2、按举债主体

3、按借债地域

4、按借款期限

5、按流通性 发行方式：p233 主要有几种形式：固定收益出售（适用于可转让中长期国债发行）、公募招标（中短期国债）承购包销、直接销售（特殊类型的机构）、组合方式、行政摊派（市场不发达）我国目前的国债的发行方式是定向发售、承购包销、招标发行并存

总的变化趋势是不断趋向低成本、高效率的发行方式，逐步走向规范化与市场化。国债二级市场的构成：交易所、柜台交易、银行间债券市场

p237

16、当前积极财政政策的内涵？我国税制存在哪些问题？我国实行结构性减税的内容、我国国民收入的分配不公平体现在哪些方面？财政应采取什么措施增加居民收入。

积极财政政策的内涵: p327 主要体现在以下几个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节 三是调整完善税收政策，促进企业发展和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生

五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变

我国税制存在的问题：

一、税费错位，比例失调，税种结构不合理，不适应建立强大国家财政和构建公共财政体制的要求 ；

二、税负结构不合理，公平税负仍有较大差距，不适应平等竞争、完善社会主义市场经济体制的要求 ；

三、调节经济的税收内在调控机制有欠缺，不适应经济结构战略性调整，快速发展经济的要求 ；

四、环境和资源保护的税收内在调控机制有欠缺，不适应可持续发展的要求 ；

五、个人收入分配的税收内在调控机制有欠缺，不适应完善分配制度，健全社会保障体系的要求 ；

六、现行税制不适应经济科技全球化和世界税制改革趋势的要求 ；

七、税收征管和法制化仍欠健全，不适应效率、透明的要求

我国实行结构性减税的内容：结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

从改革开放起，经过二十多年的发展，有了长足的进步。分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革，几经变革，目前，我国共有19个税种，17个税种由税务部门负责征收；（实际16个），固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收；

分配不公平体现：

1、行业间的收入差距悬殊，垄断行业收入畸高；

2、城乡收入差距过大（大约3：1）；

3、不同群体收入差距悬殊（高收入：低收入

约40倍）

措施：个人所得税制改革；加大转移支付力度；加大社会保障开支；坚持居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步；坚持提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；要扩大中等收入者比重；要缩小低收入者比重；要打击非法收入，限制垄断收入；提倡社会的第三次分配

17、我国财政“优化财政支出的结构，保障和改善民生”的内容应该包括哪些？

优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、节能环保以及欠发达地区的支持力度，切实保障和改善民生，推动经济增长、结构调整、区域协调和城乡统筹发展。

坚持依法理财和统筹兼顾、增收节支的方针，加强财政科学管理，从严控制一般性支出，提高财政资金使用效益，促进经济平稳较快发展与社会和谐稳定。增加“三农”、欠发达地区、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出，促进民生改善和各项社会事业发展，让群众得到更多看得见、摸得着的实惠。

大力支持玉树、舟曲灾后恢复重建。压缩一般性支出，切实降低行政成本。国家财政用于民生方面的投入大幅增加，城乡免费义务教育全面实现，城乡居民基本医疗保障水平显著提高，覆盖城乡的社会保障制度框架基本形成，公共文化服务体系建设明显加快。十二五期间进一步加大对财政支出结构调整力度，围绕“保障和改善民生”这一主题，做好以下七方面工作：

1、继续增加教育经费，提高教育资金的使用效率

2、加大医药卫生体制改革，提高医疗服务和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推进公共租赁房、廉租房建设、农村危房、城市棚户区改造

4、支持加快建设覆盖城乡居民的社会保障体系，进一步扩大新型农村养老保险试点范围，并将试点地区城镇无收入的局面纳入保障范围

5、加强农村基础设施建设，大力推广农田水利建设、小河流治理、小型病险水库除险加固、山洪灾害防治等，切实改善农村生产生活条件

6、支持节能减排和科技创新，促进经济结构调整和发展方式转变

7、压缩一般性支出，降低行政成本，用财经纪律约束党政机关过紧日子。计算

国债负担率 p231 财政赤字率=财政赤字/GDPX100%=（财政支出—财政收入）/GDPX100%(欧盟财政赤字率安全警戒线为3%)宏观税负水平

通常是指一个国家在一定期间内税收收入占当期国内生产总值（GDP）的比重，是反映一个国家税收的总体负担水平的重要指标。社会保险的缴纳和计算 p96

第三篇：财政学复习资料

1、经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。

2、财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。

3、财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。

4、财政是政府的一个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。

5、（简答）财政的基本特征：1.公共性与阶级性 2.强制性与非直接偿还性

6、（考二卷）区分和辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加。混合物品，公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。

7、（判断）社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。

8、市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统。

9、市场失灵主要表现在以下几个方面：1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益和损失的现象。市场对提供纯公共物品是失灵的 4.收入分配不公。市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，因而必然形成收入差距，而且差距会越来越大。5.经济波动（适当的举例说明）

10、（判断）政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。

11、（简答）政府干预手段可以概括为三个方面:1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段（二三套）

12、政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误 4.政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生于经济体制转轨国家。（二三套）

13、（简答）财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定和发展

14、（选择）经济稳定和发展包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。充分就业并非指可就业人口的百分百的就业；发展比增长的含义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化；

15、（简答）公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价 1.平均成本定价法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。公共定价或价格管制一般采取按高于边际成本的平均成本定价

2.二部定价方法。二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费” 3.负荷定价法。负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统的制定不同的价格。

16、（选择）财政法制化建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议三方面的内容

17、（简答）财政执法必须遵循的基本原则：1合法原则2适当原则3禁止权力滥用原则。

18、财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。从理论上说，经常性支出的补偿方式为税收，但是也可以以公债方式为经常性支出筹资；资本性支出的补偿方式有两种，一是税收二是国债。

19、全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两大类。

20、有的国家是将仅包括以税收为主和少量收费的经常性收入，界定为财政收入；是世界通常采用的收入概念；有的将政府向国内外发行的债券取得的收入也包括在财政收入之中。

21、影响财政支出的宏观因素：经济方面；政治方面:政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策；社会方面：

22、行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性支出同属于购买性支出。

23、从经济性质看，教育服务一般被看做一种混合物品。教育不能像国防和国家安全一样，完全由政府免费提供，可以向受教育者收费，也可以由私人举办。

24、社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性的支出，它的属性属于转移性支出。

25、市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。第一，弥补市场机制的失灵；第二，在市场经济体制条件下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用；第三，私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

26、研究与安排投资规模时必须考虑3个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。

27、我国基本建设支出始终是财政支出中的一个重要支出项目。

28、政府投资于非政府投资的区别：

1、非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，追求微观上的盈利，而政府居于宏观调控的主题地位，可以从社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如基础设施等，可以极大的提高国民经济整体效益；

2、企业或个人主要依靠自身的积累和社会的筹资来为投资提供资金，自身累计规模和社会筹集都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，一般从事周期短见效快的短期性项目，但是政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；

3、企业囿于一行一业，投资不可能估计非经济的社会效益，而如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的，政府由于处于国民经济中的特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以也应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就好导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”。

29、政府投资的决策标准；

1、资本—产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准；

2、资本—劳动比率最大化标准；

3、就业创造标准。

30、基础设施提供方式：

1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；

2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方上主管部门筹资、定期收费补偿成本；

3、政府与民间共同投资的提供方式；

4、政府投资，法人团体经营运作；

5、BOT投资方式（建设—经营—转让投资的方式）。

31、政府必须接入三农的理由：107

32、我国政府介入三农投资的特殊性：

1、因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累；

2、我国已经进入以工促农，以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

33、政府“三农”主要措施：

1、全面取消农业税；

2、财政补贴；

3、支持农业综合开发；

4、大力推进农村综合并开发投资参股经营试点，带动社会投资投入农业和农村综合并发。

34、财政融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者担负的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。

35、（填空）我国的政策性银行；国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。

36、资金来源的政府性 体现在三方面：财政借款、财政贴息、税收减免

37、（简答）税收支出的形式：

1、税收豁免（一类免除关税与货物税，另一类是免除所得税）；

2、纳税扣除；

3、税收抵免（税收抵免与税收扣除的不同之处在于，牵着是在计算出应纳数额后，从中减去一定税额，后者是从应税收入中减去一定金额）；

4、优惠税率；

5、延期纳税；

6、盈亏相抵；

7、加速折旧；

8、退税。（例举四个，并举例说明）

38、财政收入分类：

1、税收收入款级科目；

2、社会保险基金收入款级科目；

3、非税收收入款级科目（其中政府性基金收入属于预算外收入）；

4、债务收入；5贷款转贷回收本金收入

39、五险一金包括：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工商保险、生育保险；住房公积金。

40、按财政收入的管理方式不同分为预算内收入和预算外收入，其中非税收入中的政府性基金收入和社会保险基金收入属于预算外收入

41、影响财政收入规模水平的主要经济因素：

1、经济发展水平和生产技术水平；

2、分配财政和分配制度；

3、价格对财政收入的影响。

42、国债是一个特殊的财政范畴，他首先是一种非经常性的财政收入；国债具有偿还性，又是一种预期的财政支出；国债又是一个特殊的债务范畴，是政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

43、目前，我国国债是承购包销和招标发行相结合的模式。

44、国债的政策功能：弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济。（简答）

45、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。（判断）

46、国债期限结构。以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。

47、国债负担可从四方面进行分析：一是认购人负担、二是政府负担、三是纳税人负担、四是代际负担。

48、国家预算的编制是对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程。由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，所以他又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。

49、世界各国主要采用增量预算法；单式预算。

50、国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、性

51、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，公开竞争是政府采购的基石。目前，西方国家的政府采购占到国内生产总值的比率一般高达10%-20%，美国为20%，欧盟15%-20%，日本为10%。

52、我国国库制度改革的最终目标，实现‘国库单一账户体系’，即实现集中收付制度。‘收支两条线’管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

53、我国现行的分级分税预算管理体制。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。（这是分税制的精髓）

54、财政赤字是一种世界性的经济现象。财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡

55、结构性赤字是扩张性财政政策的结果，而周期性赤字是充分就业的产出水平和现实的产出水平之差与税率的乘积，是经济衰退的结果和表现。

56、目前理论界一般是将欧盟国家《马斯特里赫特条约》规定的“入围限制标准”，不超过3%，作为适度赤字水平的参考值。

57、财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

58、财政政策工具：税收、公共支出、政府投资、国债

59、财政政策的类型：根据调节经济周期的作用来划分，分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；根据调节国民经济总量的不同功能，分为扩张性政策、紧缩性政策、中性政策。

60、货币政策是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成。

61、我国中央银行的货币政策手段主要是：中央银行对各商业银行发放贷款；存款准备金制度；利率；公开市场操作；贴现政策 62、税收饶让，计算题

63、为了减除国际重复征税的途径主要是抵免法。

第四篇：财政学复习资料

注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~

财政学重点

第一章：财政概念和财政职能  财政的基本特征：（MCH）1.公共性与阶级性

（阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。关于公共性：财政具有鲜明的公共性。

（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，所以财政本身的属性天然具有公共性。）2.强制性与无直接偿还性

（强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的；无直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。国家征税后，税款就由国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。）3.收入与支出的对称性（或平衡性）

（财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾，收支平衡也成为财政运行和制定财政政策的核心）

 公共物品及其特征（判定标准）

（课件解释：所谓公共物品,在经济学上是指那些能够同时供许多人享用,其供给成本却不随享用它的人数规模和地域范围的变化而变化的物品。指的是具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。）公共物品是指由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非竞争性（1）非排他性

一些人享有公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获益。意味着可能形成免费享用公共物品的利益（2）非竞争性

是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多提供公共物品的边际成本为零  市场失灵及其表现： 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 市场失灵：（MC）市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，（在一些领域或场合，市场机制本身并不能有效发挥，从而天然达到有效资源配置结果；而在另一些领域或场合，即使市场资源配置职能可以充分发挥作用，也不能达到整个社会要求的资源配置效果），我们称之为市场失效或市场失灵。

主要表现在以下几个方面：（MCH）

1.垄断；2.信息不充分和不对称；3.外部效应与公共物品；4.收入分配不公；5.经济波动

 政府干预手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.组织公共成产和提供公共物品3.财政手段  政府干预失效的原因和表现：（MCH）

1.政府决策失误；2.寻租行为；3.政府提供信息不及时甚至失真（也可称为政府干预失误）；4.政府职能的“越位”和“缺位”

 财政职能（详细掌握）

财政职能就是政府的经济职能，主要包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

（一）资源配置是指运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构，达到优化资源配置的目标。财政的资源配置职能研究的主要问题是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段。财政实现的机制和手段主要有：

1.合理确定财政收入占国内生产总值的比重

在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公众需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率

2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

4.合理运用多种财政手段（政府投资、税收政策和财政补贴等手段），（带动民间投资、吸引外资和对外贸易），提高经济增长率 5.提高财政资源配置本身的效率。

（一）收入分配职能

（课件上解释：是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局）

收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政收入分配职能所研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

1.划清市场分配与财政分配的界限和范围。（原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。）

2.规范工资制度。（指由国家预算拨款机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。）3.加强税收调节。

4.通过转移性支出，（社会保障支出、救济金和补贴等），使得每个社会成员得以维持最起码的生活水平和福利水平。

（三）经济稳定和发展职能

经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段主要有：

1、根据社会总供给与总需求的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需的平衡。

2、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。

3、利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

4、财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。

第二章

 公共定价及其方法

概念：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。公共定价方法：

① 均成本定价法：指政府在保持提公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

②二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。（由于二部定价法具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化”的性质，所以现在几乎所有的售价格管制的行业都普遍采用这种方法）

③负荷定价法：根据不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

 财政支出的效率

财政支出的效率由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成，这实际上是研究财政支出的两个方面

（一）财政支出的配置效率 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~

（二）财政支出的生产效率（也称为政府部门的X效率）

（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现

 财政支出效益评价方法（两个方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成为成本—收入分析法，是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目净收益的一种方法，只用于项目发生的收益能用货币计量的情况。2.最低成本法：也成最低费用选择法，是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。适用于评价那些成本易于计算而效益不宜计量的项目。具体方法：首先根据已确定的建设目标提出几种备选方案，而后十分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者抉择。

第三章

 财政支出的分类、名称及主要作用（掌握MCH）

 衡量财政活动规模的指标（掌握公式）

1．财政支出增长率:

2．财政支出增长的弹性系数: G(%)GGnGn1Gn1Gn1G(%)GDP(%)GGDPEgMGP4 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 3．财政支出增长边际倾向:

 财政支出规模增长变化的一般趋势

（一）瓦格纳法则

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

瓦格纳认为：现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。此外，他把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的政府支出的增长归因于需求收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长会快于GDP的增长。

（二）皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论

皮科克和威斯曼在瓦格纳分析的基础上提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长的主要原因。

内在因素的分析是建立在一种假定上：政府喜欢多支出，公民不愿意多缴税，公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件。

外在因素：发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。影响财政支出规模的宏观因素（MCH）1.经济性因素；2.政治性因素；3.社会性因素

第四章

 行政管理费规模变化的一般规律

随着社会经济的发展，经济活动日趋复杂，“公共事务”也日益增多，则必然带来行政管理支出的增长。另外，行政管理支出占财政支出的比重应是下降趋势，世界各国一般都是如此

 社会消费性支出的性质及其项目（MCH）

社会消费性支出是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。

消费性支出包括：文教科学卫生事业费；行政管理费；国防费

 基础设施投资的特点：

基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业农业商业等直接生产活动的发展水平。（1）从整个生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”； 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~（2）基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年

 BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）

BOT投资方式是近几年发展和兴起的一种基础设施的提供方式。是指政府将一些拟建的基础设施项目招商转让给某一财团或公司，组件项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

 财政投融资的概念（MC）

财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向继续发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。

 我国的政策性银行

中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行

第六章

 财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应(JD)财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴影响经济的机理分析：

1．财政补贴可以改变需求结构。（通过改变相对价格结构改变需求结构。）

2．财政补贴可以改变供给结构。（通过改变企业购进的产品价格（供给价格加销售补贴），从而改变企业盈利水平发生的。）

3．将外部效应内在化。（财政给予补贴可以降低研究开发成本，缓解风险，将外部效应内在化，从而推进科研与开发的发展。）财政补贴的经济和社会效应

1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策 2.财政补贴以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应 3.加大技术改造力度，推动产业升级 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应

 税收支出的概念与分类（JD）注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的一种间接性支出，属于财政补贴收入。从作用来看，分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

刺激性税收支出：主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收调节经济的杠杆作用也主要表现在这里。刺激性税收支出又可分为：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出

 税收支出的形式（MCH）

1.税收豁免；2.纳税扣除；3.税收抵免；4.优惠税率；5.延期纳税；6.盈亏相抵；7.加速折旧；8.退税

第七章

 财政收入形式（MCH）

税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入

 影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

第八章

 税收的“三性”（选择题掌握）

强制性、无偿性、固定性

强制性：指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公众需奥的必要保证。税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这种标准又具有相对的稳定性。

 税收术语（选择题掌握）

（一）纳 税 人

（二）课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。是一种税区别于另一种税重要标志

（三）课税标准。国家征税必须以统一标准进行计量。确定课税标准，是国家实际征税的重要步骤。注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~

（四）税率：是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家政策。分为：比例税率、定额税率、累进税率（全额累进税率和超额累进税率）

（五）税收能力和税收努力。税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括纳税人的纳税能力和政府的征税能力；税收努力是指税务当局征收法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度。

（六）起征点与免征额：对纳税人的一种照顾措施。

（七）课税基础。（税源是以收入形式存在的，税基却可能是支出）

 税种及分类（选择）

（一）所得课税、商品课税和财产课税

（二）直接税与间接税

（三）从量税与从价税

（四）价内税与价外税

（五）中央税与地方税

 税收原则及其分类（JD）

税收原则是政府在设计税制、实施税法的过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。分为公平类税收原则与效率类税收原则

（一）公平类税收原则

1.受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。

2.能力原则，征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊。

（二）效率类税收原则

1.促进经济发展原则，又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。

2.征税费用最小化和确实简化原则。.征税费用最小化，是指在征收既定税收收入前提下，尽可能将征纳费用减少到最低限度。确实简化原则：其中的“确实”是指税制对税制要素，要在税法和征管法上作出明确而清晰的规定。

 税收中性（MC）

税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

 税负转嫁方式及一般规律（JD）注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 1.税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

2.税负转嫁方式：（1）前转方式，又称“顺转”；（2）后转方式，又称逆转；（3）其他转嫁方式，包括：混转或散转、消转、税收资本化 3.税负转嫁一般性规律

（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

（3）课税范围宽广的商品较难转嫁，课税范围狭窄的较易转嫁。4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

第九章

 税收的经济效应（MCH）

表现为收入效应和替代效应

第十一章

 商品课税的特征和功能（MCH）

商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。

同其他税类对比而言，商品课税具有以下特征：1.课征普遍；2.以商品和非商品的流转额为计税依据；3.实行比例税率；4.计征简便。

商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。 增值税分类标准（选择题程度）

增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额。（增值税避免了征收的重叠性，这是增值税最本质的特征，也是区别于其它流转税的一个最显著的特征）根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税可分为： 生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产价款 收入型增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分

消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款  所得课税的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 特征：1.税负相对公平；2.一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；3.有利于维护国家的经济权益 ；4.课税有弹性

功能：所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆。（所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。被称为“内在稳定器”和“人为稳定器”）

第十二章

 国债的经济效应（JD）：

国债是整个社会债务的重要组成部分，具体指中央政府在国内外发行债券或向国外政府或银行借款所形成的债务。国债的经济效应分为资产效应、需求效应和供给效应。

资产效应：国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化，这就是所谓的资产效应。

需求效应：国债融资增加政府支出，并通过支出乘数效应增加总需求；或将储蓄转化为投资，并通过投资乘数效应，推动经济的增长。

供给效应：国债用于投资，自然增加投资需求，但用于投资也必然提供供给，而且用于投资领域的不同，也就同时改变供给结构，这就是国债的供给效应。发行国债作为一种扩张政策，当用于治理周期性衰退时，具有刺激需求，拉动经济增长的作用，但国债同时具有增加供给总量和改善供给结构的作用。

 国债的政策功能：（JD）

1.弥补财政赤字:通过发行国债弥补赤字是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。其实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也很小。

2.筹集建设资金。由于固定资产投资支出的绝对数和比重都大，如果不发行国债是必要压缩固定资产投资支出，从这个角度上讲，发行国债具有明显的筹集建设资金作用。

3.调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的一种重要手段。特别地，短期国债是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。 国债负担率和国债依存度的基本表示（选择题程度）

债务负担率：国债负担率=（历年发行、尚未偿还的国债累积额÷当年GDP）×100% 债务依存度：方法1:当年国债发行额／(中央财政支出+还本付息支出)

方法2:当年财政赤字(当年发行额-还本数)／中央财政支出（本级支出）

方法3:当年财政赤字／全部财政支出

 国债市场及其功能（名称掌握）注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 国债市场：是国债发行和流通市场的统称，是买卖国债的场所。它是证券市场的一个组成部分。在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。国债按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。功能：1.国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能

3.国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能

第十三章

 国家预算（MC）

国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的财政收支状况，是财政计划活动的中心环节。

 国家预算的类别（MCH）

1、以预算形式差别为依据——单式预算和复式预算；

2、以分项支出的安排方式为依据——零基预算和增量预算；（世界各国的预算，无论是但是预算还是复式预算，普遍采用增量预算法。零基预算只用于具体收支项目上）

3、其他有：项目预算、绩效预算、基金预算、充分就业预算、工程预算、国民经济预算等

 国家预算原则（MCH）

公开性、可靠性、完整性、统一性、性

 部门预算（MC）

部门预算按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。包括部门的一般预算收入和一般预算支出；基金预算收入和基金预算支出。

 政府采购制度（MC）

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。

 国库集中收付制度（MC）

国库集中收付制度对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面的监控制度。

 “收支两条线”管理（MC）

“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

第十四章 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~  预算管理体制及其基本内容（简答）：

预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，（是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，）核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

它的主要内容包括：（1）确定预算管理主体和级次；（2）预算收支的划分原则和方法；（3）预算管理权限和责任的划分；（4）预算调节制度和方法。

 分税制管理体制（简答）（与下一题不知道是哪个）：

分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制。主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名符其实的一级预算主体 要点：

1.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

2.在明确政府职能的前提下划分各级政府职责（即事权），以及预算支出职责（即财权）3.收入划分实行分税制。

4.预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向和横向调节两种形式。

5.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

 分税制改革的主要内容

1、中央与地方的事权和支出划分：中央财政主要承担国家安全、外交、中央国家运转经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必须的支出、中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出、本地区经济、事业发展所需支出。

2、中央与地方的收入划分：将维护国家权益，实施宏观调控所必须的税种划为中央税，作为中央固定收入；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央和地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税种，增加地方税收入。

3、中央财政对地方税收返还数额的确定：

4、原体制的处理：中央补助、地方上解及有关结算事项暂时不变，过渡一段时期后逐步规范化。

第十五章

 如何理解财政平衡（框架和名称掌握）注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比而言。在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。

1.财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡 2.静态平衡与动态平衡 3.局部平衡与全局平衡 4.中央预算平衡和地方预算平衡 5.预算赤字、决算赤字和赤字政策 6.真是平衡与虚假平衡

 财政赤字预算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口额）

 财政赤字的弥补方式及其经济效应（简答）：（再看一下书）

财政赤字是指政府支出大于收入的状况。弥补财政赤字的两种常规的方法是债务融资和货币融资。债务融资：又称赤字债务化，即发行国债为赤字融资。债务化融资不会扩大货币供给量，不会导致通货膨胀。

货币融资：政府拥有货币发行权，通过货币创造的方式弥补财政赤字。一是直接的方式，即财政部直接向中央银行借款或透支；二是间接的方式，即财政部向公众出售国债，随后中央银行在在公开市场上购入国债，给中央银行将债务货币化了。

通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠在原有需求之上，从而对总需求具有扩张作用，因而有可能导致通货膨胀。

第十六章

 财政政策（MC）

一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。它贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面，是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

 货币政策（MC）

一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等具体政策构成的一个有机的政策体系。货币政策作为国家经济政策的组成部注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 分，如同财政政策一样，其最终目标与国家的宏观经济目标是一致的。我国货币政策的基本目标是稳定货币。货币政策是借助于货币政策手段即货币政策工具发挥作用的。

 财政政策的目标：（MCH）

财政政策的目标就是财政政策所要实现的期望值，一般是指：

1.经济适度增长;2.物价水平的基本稳定；3.提供更多的就业和再就业机会;4.收入的合理分配；5.社会生活质量逐步提高；

 财政政策工具（MC）

财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到财政政策目标的各种财政手段。主要有：税收、公债、公共支出（包括财政补贴）、政府投资等。

 财政政策的类型（简答）：

一、根据调节经济周期的作用划分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

自动稳定的财政政策：是指这种政策本身具有内在的调节作用，能够根据经济波动情况，无需借助外力而自动发生稳定作用的政策。主要表现在两个方面：第一，税收的自动稳定效应。第二，公共支出的自动稳定效应。

相机抉择的财政政策：意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为。（如政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。）包括：汲水政策和补偿政策。

二、根据调节国民经济总量方面的不同功能划分为：扩张性政策、紧缩性政策、中性政策

扩张性财政政策：是指通过财政收支规模变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。如果总需求与总供给原来就是平衡的，扩张性财政政策就会使总需求超过总供给。扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。紧缩性财政政策：是指通过财政收支规模变动来减少和抑制总需求，在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足。现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税（提高税率）和减少财政支出。中性财政政策：是指财政收支活动对社会总需求的影响保持中性。财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。在一般情况下，这种政策要求财政收支要保持平衡。但是，使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策。

 财政政策乘数：

税收乘数： 注：MC—名词掌握，MCH—名称掌握；JD—简答，括号内（）的内容表示可以没有的~~~ 购买性支出乘数：平衡预算乘数：

 我国中央银行的货币政策手段：（MCH）

（1）中央银行对各商业银行（专业银行）的贷款（2）存款准备金制度（3）利率（4）公开市场操作（5）贴现政策

 货币政策的类型：膨胀性、紧缩性、中性  不同的政策组合（简答）：

1、松的财政政策和松的货币政策：

松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。可以刺激经济增长，扩大就业，但可能带来通货膨胀的风险（举一反三）

2、紧的财政政策与紧的货币政策

有效遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能带来通货紧缩和经济停滞

3、紧的财政政策和松的货币政策

能在控制通货膨胀的同时保持适度的增长，但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。

4、松的财政政策和紧的货币政策

效应是在保持经济适度增长的同时尽可能避免过高的通货膨胀率。但长期运用这种组合，会累积巨额的财政赤字

 相机选择财政政策时滞的类型：（MCH）

内在时滞：认识时滞、行政时滞（行动时滞）外在时滞：决策时滞、执行时滞、效果时滞

第五篇：财政学复习资料

导论

财政支出是通过国家预算来安排的。恩格斯指出亚当·斯密创立财政学

亚当·斯密认为有一只看不见的手在冥冥中支配者市场经济的运行，政府只是像“守夜人”那样防止外来侵略和为持国内治安就行了。

凯恩斯抛弃了政府只当“守夜人”的教条，认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，是市场经济达到充分就业。

第一章

财政概念和财政职能

财政的产生：清光绪24年，即1898年，在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是在政府文献中最初启用“财政”一词。“财政”一词的使用，是当时维新派在引进西洋文化思想指导下，间接从日本“进口”的，而日本则是来自英文“public finance”一词，孙中山先生在辛亥革命时期宣传三民主义。曾多次应用“财政”一词情调财政改革，国民政府成立时，主管国家手指的机构命名为财政部。财政谓理财之政，即国家和公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、指出经费之经济行为也。

财政的基本特征：

1、公共性与阶级性；

2、强制性与非直接偿还性；

3、收入与支出的对称性（或平衡性）市场失灵的主要表现：

1、垄断；

2、信息不充分和不对称；

3、外部效应与公共物品；

4、收入分配不公；

5、经济波动。

政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：

1、政府决策失误；

2、寻租行为；

3、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。

4、政府职能的“越位”和“缺位”。

经济公平：是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。

社会公平：是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，平均不等于公平，甚至是对社会的背离。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

1、划清市场分配与财政分配即界限和范围，（原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡是属于财政分配范围，财政应尽其职。）；

2、规范工资制；

3、加强税收调节；

4、通过转移性支出，（如社会保障支出、救济金、补贴等），使每个社会成员得以维持起码的生活水平。经济稳定：包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。

从分就业：是指可就业人口的就业率达到该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：

1、经济未定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；

2、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用；

3、通过投资、补贴和税收等方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合；

4、财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会的公共需要。

第二章 财政支出的基本理论问题 P37 看

公共定价的一般方法：

1、平均成本定价法；

2、二部定价法；

3、符合定价法。内源性效益：是指财政支出本身所以产生的效益，包括直接效益和间接效益。内源性效益又可分为三个方面：

1、财政支出总量效益，是指对财政支出总规模所产生的效益；

2、财政支出结构效益，是指对财政支出项目之间的组合效益；

3、财政支出项目效益，是指具体支出项目所产生的效益； 3E原则：是为许多西方国家的实践所证实了的财政支出评价的有效原则，应当结合我国的实际充分借鉴这一原则，是我国的财政支出绩效评价工作一开始就有一个正确的方向和一个高的起点。公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义： 首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义； 其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义；

再次，对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义； 最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义。我国财政立法应坚持的基本原则主要有：P51 1)遵循《立法法》所确定的基本原则，贯彻落实党和国家的路线、方针、政策、体现党中央、国务院关于财政改革与发展的决策要求；

2)依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动单位应当按照规定，各负责，加强协调，密切配合。3)体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政管理当事人的权利和义务。

4)既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例有符合中国国情的法规体系。财政执行中必须遵守的基本原则： 1）合法原则，也称依法执法原则，（是指财政执法主体的执法活动必须遵守相关法律的具体规定···）2）适当原则，又称合理原则，（是指财政执法行为在合法的前提下应尽可能客观、公正、合理、适当。）3）禁止权利滥用原则，也称权利制约原则或执法监督原则，（是指对财政执法权利的运用或刑事，必须受到有效的监督和制约。）

财政监督主体：财政部门是主管国家预算编制和执行的部门，各级财政部门是财政监督的主体。

财政监督的范围：

1、预算监督；

2、税务监督；

3、国有资产监督；

4、财务会计监督；

5、预算外资金监督。财政监督流程包括：检查、调查、建议与反映。

财政监督的方式：

1、日常监督检查；

2、专项监督检查；

3、个案检查。

经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

资本性支出：适用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。

购买性支出：直接变现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的失业费，后者如政府各部门的投资拨款。转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

影响财政支出规模的宏观因素分析：

1、经济性因素；

2、政治性因素；

3、社会性因素。财政支持和保障社会民生的几种关系？

一是促进经济发展与推进社会事业见者协调的关系； 二是统筹兼顾与突出重点的关系； 三是财政支持和社会参与的关系； 四是增加投入和制度建设的关系。

行政管理与国防支出的经济属性：行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本投资性支出存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

对我国教育经费的看法? 答：理论实践证明，一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。我国目前不仅教育经费规模仍然偏低，而且教育经费子啊初级教育、终极教育和高等教育之间分布的几次结构也不尽合理，在高等教育快速发展的同时，护士初等教育，特备是农村的普及教育长期处于落后境地。财政政策的内容主要三个方面：

一是完善科技投入机制。建立多元化、多渠道的科技投入体系；

二是税收激励。加大对企业自主创新投入的所得税税前抵扣力度；

三是政府采购。建立财政性资金采购自主创新产品制度，··· 看P89 各国社会保险制度的共同特点：

1、保障项目明目繁多；

2、社会保险资金有确定的来源；

3、社会保险支出依法由政府集中安排；

4、社会保障资金的运作，有现收现付和基金制两种模式。社会保障资金的运作，有现收现付和基金制两种模式。

现收现付制：是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老开支，不留或只留很少的储备资金。基金制又分为完全基金制和部分基金制

完全基金制：是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。部分基金制：是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应付当期的养老开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。

社会保障体系：以基本养老、基本医疗为骨干，以最低生活保障、失业保障、工伤保险、生育保险、社会救济、社会福利等为辅助，以慈善事业、商业保险为补充de社会保险体系。财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入： 首先是对各项基金的经费支持；

其次是有中央财政拨款设立全国社会保障基金； 再次是补贴社会保险基金预算支付的不足。政府投资自身明显的特点：

一是非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者他们追求的目标是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以极大地提高国民经济的整体效益。

二是企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担归农宏大的建设项目；

三是企业囿(you)于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，投资结构是很难优化的，政府投资可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。基础设施投资的提供方式主要形式：

1、政府筹资建设，或免费提供，或收去使用费；

2、私人出资、顶起收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；

3、政府与民间共同投资的提供方式；

4、政府投资，法人团体经营运作；

5、BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）。政府独资建设的项目：

一是关系国计民生的重大项目； 二是维护国家安全的需要；

三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的。

三农原则：对“三农”投入必须坚持“工业反哺农业，城市支持农村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促农、以城带乡的长效机制。