经济法概述模拟试题

第一篇：经济法概述模拟试题

经济法概述模拟试题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.狭义上的法律是指由（）制定、颁布的规范性文件。A.最高人民法院 B.全国人民代表大会及其常务委员会 C.最高人民检察院 D.国务院

2.我国经济法的调整对象是特定的（）

A.人身与财产关系 B.分配关系 C.经济关系 D.人身关系 3.职工代表大会是全民所有制工业企业中（）A.企业的管理机构 B.企业的权力机构

C.企业的咨询机构 D.职工行使民主管理权力的机构

4.公司分配当年税后利润时，应提取的公司法定公益金占利润的（）A.2-5% B.3-5% C.5-10% D.8-10% 5.公司法规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额，不得超过有限责任公司注册资本的（）A.15% B.20% C.25% D.30% 6.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起（）行使撤销权。A.3个月内 B.6个月内 C.1年内 D.2年内

7.合同生效后，收受定金的一方不履行合同的，应当（）A.返还定金 B.双倍返还定金

C.返还定金并赔偿损失 D.返还定金并支付违约金

8.工业产权实际上是关于（）和有商业信誉的标记权的总称。A.技术成果专有权 B.著作财产权 C.著作人身权 D.出版者权

9.下列不属于不当低价销售行为特点的是（）A.该行为发生在商品销售环节

B.该行为违反法律、法规的规定牟取暴利 C.该行为采用低于商品成本价格的方式进行销售

D.该行为的目的在于排挤竞争对手，维持或者争取自身的竞争优势 10.根据我国消费者权益保护法的规定，消费者是指（）A.所有商品的消费者 B.生产资料的消费者

C.生活资料的消费者 D.生活资料消费者和主要生产资料消费者 11.下列各项中不属于税法构成要素的是（）A.税法主体和征税客体 B.纳税期限、地点和环节 C.税目税率和计税依据 D.税务人员的岗前培训 12.股票的发行者是（）

A.政府 B.金融机构 C.工商企业 D.股份公司

13.劳动法调整的各种社会关系中，居于核心地位的是（）A.劳动行政关系 B.涉及工会组织的社会关系 C.劳动关系 D.劳动争议处理关系 14.下列属于不可更新资源的是（）A.草原 B.土地 C.矿藏 D.水

15.我国矿藏、水流、山林、草原、山岭等资源的所有权属于（）A.国家 B.集体 C.地方 D.公民

16.因违法违纪被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起（）内，不得重新取得会计从业资格证书。A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 17.下列属于无偿招标的商品是（）A.原木 B.苎麻纱布 C.轻重烧镁 D.自行车 18.可作为WTO正式工作语言的是（）A.俄语 B.西班牙语 C.葡萄牙语 D.汉语 19.在仲裁与诉讼之间我国实行（）

A.先仲裁后诉讼 B.先诉讼后仲裁 C.或诉讼或仲裁 D.既诉讼又仲裁 20.诉讼的证据是指（）

A.原告陈述的事实 B.被告陈述的事实

C.证人陈述的事实 D.能证明案件真实情况的客观事实

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五 2 个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.经济法的主体包括（）A.企业 B.公司

C.事业单位 D.社会团体 E.个体工商户

22.公司按公司财产责任形式可分为（）A.无限公司 B.有限责任公司 C.私营公司 D.两合公司 E.混合公司

23.依照我国专利法，授予专利的积极条件有（）A.新颖性 B.理论性 C.创造性 D.实用性 E.标记性

24.消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过哪些途径解决（）A.与经营者协商和解 B.请求消费者协会调解 C.向有关行政部门申诉 D.由公证处公证 E.向人民法院提起诉讼 25.税收的基本特征有（）A.强制性 B.无偿性 C.时效性 D.固定性 E.平等性

三、名词解释（本大题供4小题，26、27题每题2分，28、29每题3分，共10分）

26.不正当竞争 27.增值税 28.法人 29.最惠国待遇

四、简答题

1.简述公司法的特征和性质。2.简述经济法主体体系的构成。3.简述商业秘密的含义及特征。4.简述审计的功能。5.简述股票的特征。

五、论述题（本题10分）35.试述税法的构成要素。

六、案例题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

36.贺某在一家炼铁厂工作，双方签订劳动合同后，又达成口头协议：如发生工伤，责任自负。厂房年久失修，在工作期间倒塌，贺某被砸伤，住院治疗一个月，花医疗费、营养费等共计6 000多元。工厂只发给当月工资。贺某要求工厂负担医疗费、营养费等费用，厂方则提出按照口头协议，贺某应自己承担这些费用。请问：

（1）双方达成的“责任自负”协议效力如何（2）贺某的医疗费、营养费应由谁负担

37.甲公司为国有独资公司，乙公司为甲公司独资举办的子公司。2001年，甲公司出资100万元，乙公司出资50万元，共同设立了丙公司，甲公司经理李某担任丙公司董事长。请问：

（1）若乙公司欠丁公司80万元，该笔债务是在甲公司指示下以乙公司名义造成的，甲公司是否需要向丁公司承担责任

（2）设李某代表丙公司做出一项投资决策，导致丙公司损失50万元，该损失应由谁承担 参 考 答 案

一、单项选择题

1.B 2.C 3.D 4.C 5.B 6.C 7.B 8.A 9.B 10.C 11.D 12.D 13.C 14.C 15.A 16.D 17.D 18.B 19.C 20.D

二、多项选择题

21.ABCDE 22.ABD 23.ACD 24.ABCE 25.ABD 4

三、名词解释题

26.不正当竞争是指经营者违反法律、法规的规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。

27.增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。28.法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

29.最惠国待遇的基本含义是成员一方现在或将来给予任何第三国的在贸易上的特权、优惠和豁免，也同样给予其他成员方。

四、简答题

30.答：公司法的性质和特征：

（1）公司法体现着组织管理要素与财产要素的结合。（2）公司法体现着组织法与行为法的结合。（3）公司法体现着强制性规范与任意性规范的结合。（4）公司法体现着国家意志与公司、股东意志的结合。（5）公司法体现着实体法与程序法的结合。31.答：经济法主体体系是由下列各类主体构成的：

（1）国家机关。包括国家权力机关、国家管理机关。它们在参加经济法律关系、执行国家组织管理职能时，即成为经济法的主体。

（2）社会组织。包括企业、公司、事业单位、社会团体等，它们可进一步概括为核算组织和预算组织。它们都应该能够独立或相对独立地支配一定的财产，享有财产所有权或经营权及其他财产权利。

（3）内部组织。主要指企业、公司等经济组织的内部组织。但并非所有内部组织都可以成为经济法主体，可以成为经济法主体的内部组织，只是指那些在实行内部承包制、内部经济责任制中具有相对独立地位和利益的内部组织。它们不是也不应成为法人，但也应赋予其一定的经济法主体资格，以保护其合法权益，理顺企业内部关系。

（4）农村承包户和其他公民个人。经济法主体主要是组织，但不能说它只能是组织。在经济法律、法规规定的条件下，这些参加生产经营管理关系的公民个人及其组合的家庭，也可以成为经济法主体。

32.答：商业秘密属于知识产权范畴，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。商业秘密具有三个特征：一是秘密性，不能从公开渠道直接获取；二是实用性，能为权利人带来现实的或者潜在的经济利益或者竞争优势；三是保密性，权利人对该信息采取保密措施，包括订立保密协议，建立保密制度以及采取其他合理的保密措施。33.答：审计的功能：

（1）经济监督功能。审计机构和人员通过审计促使被审计单位的经济活动在合理、合法的轨道上运行。

（2）经济评价功能。审计机构和人员通过审核检查，评价被审计单位的经济决策、计划和方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标运行，经济效益的高低以及有关经济活动的规章制度是否健全、完备、有效，等等。（3）经济鉴证功能。审计机构和人员通过审核检查，确定被审计单位的某一经济事实和经济活动的某一方面，其反映和说明经济情况的资料是否符合实际，并做出书面证明。34.答：股票的特征有：

(1)它是权利证券。即是一种体现股东权(股权)的证券。

(2)它是有价证券。股票所代表的股东权主要是一种财产权利，如同一切有价证券性质一样，股票是证明持券人有取得一定金额收益的权利的凭证。股票持有人可借此要求公司分配股息或红利，而且可以作为一种特殊商品，可以作为交易的标的流通、转让，还可以抵押、赠与、继承。

(3)它是证权证券。即只起权利证书的作用，证明业已存在的权利，而不是创设新的权利，不是设权证券。

(4)它是要式证券。股票必须按法定的方式和内容制作，必须载明法定的主要事项。

(5)它是风险证券。股票所代表的权利及其价值的实现，始终都具有一定的可变性和风险性。

五、论述题

35.答：税法的构成要素主要有：（1）税法主体包括征税主体和纳税主体。

征税主体应是国家，在具体的征税活动中，国家授权有关的政府机关来具体行使征税权，具体的、形式上的征税主体有各级财政机关、税务机关和海关。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指按照税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

（2）征税客体。征税客体又称征税对象，是税法规定的征税标的，解决对什么征税的问题。它是各税种间相互区别的最主要标志，也是确定征税范围、进行税收和税法分类的重要依据。

（3）税目和计税依据。税目是在征税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是征税对象的具体化。计税依据，是指税法规定的据以计算应纳税款的依据或标准，是计算应纳税款的基数。

（4）税率。税率是纳税额占征税对象数额的比例。税率是税收制度的核心，其高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担水平的轻重，反映征税的深度，体现国家的税收政策。

(5)税收特别措施。这是国家为贯彻经济政策、发挥税收调节功能而在一定时期依法采取的措施，包括税收优惠和税收重课措施，前者的主要内容是减轻纳税人的税负，如税收减免、税收抵免、亏损结转、出口退税等；而后者的主要内容是加重税负，如税收附加和加成征收等。

(6)纳税环节。纳税环节主要是对商品课税的税种所作的规定。商品从生产到消费，中间经过多个环节，税法根据税种性质，规定其中某一个或若干环节为计税环节。

(7)纳税期限和纳税地点。纳税期限是指纳税人缴纳税款的法定期限。纳税期限分为按期纳税和按次纳税两种。纳税地点是指纳税人依法申报缴纳税款的具体地点，它说明纳税人应向哪里的税务机关申报纳税以及哪里的税务机关有权管辖的问题。

(8)违法处理。违法处理是税法对纳税人违反税法的行为规定的惩罚措施。它是税法得以贯彻落实的保障措施，也是税收法律制度强制性的体现。违章处理的措施包括补交税款、加收滞纳金、罚款、移交司法机关处理等。

六、案例题

36.答：（1）劳动合同的内容不得违反法律法规的规定，用人单位应为劳动者提 7 供安全的劳动条件，承担保护劳动者健康的义务。厂方和贺某关于“如发生工伤，责任自负”的约定与法律相违背，属无效条款。（2）厂方应为贺某负担医疗费、营养费等全部费用。

37.答：（1）甲公司不需要向丁公司承担责任，根据公司法的规定，乙公司应以自己的资产对外承担责任，股东仅以其出资额为限对公司承担有限责任。（2）李某是丙公司的法定代表人，其代表丙公司做出投资决策的行为视为法人的行为，后果应由法人承担，故该损失应由丙公司承担。

第二篇：初级经济法(2016) 模拟试题

经济法基础(2016)考前模拟测试题

（三）一、单项选择题 1.下列各项中，不属于法律行为的是（）。A.购买汽车 B.爆发战争 C.缔结婚姻 D.书立遗嘱 2.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议 B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议 3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。A.买卖合同争议 B.贷款担保合同争议

C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议 4.2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，5月16日，甲公司向李某发放4月份工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A.2014年6月14日 B.2014年4月10日 C.2014年5月16日 D.2014年4月14日 5.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.张某违反了服务期的约定

B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金 C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金 D.张某无需支付违约金 6.王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（）元。A.45000 B.90000 C.50000 D.100000 7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。

A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿 B.双方当事人可约定试用期

C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日 D.双方当事人应当订立书面劳动合同 8.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬

B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位 C.乙公司可以向张某收取劳务中介费 D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系 9.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期.激活.换卡等方式继续使用 C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年 11.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人 13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。A.加工生产白酒 B.零售金银首饰 C.批发实木地板

D.进口木制一次性筷子 14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 17.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）。A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 18.根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是（）。A.啤酒 B.汽车 C.原油 D.摄像机 19.下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（）。A.生产销售人造石油 B.销售煤矿生产的天然气 C.将自产的液体盐连续生产固体盐 D.将开采的天然气用于职工食堂 20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.救护车

B.人民法院警车 C.市政公务车 D.公共汽车 21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 22.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。A.100×3%=3（万元）

B.（100+60）×3%=4.8（万元）C.（100+70）×3%=5.1（万元）D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产.经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（）。A.领取营业执照之日起15日内 B.领取税务登记证件之日起15日内 C.纳税义务发生之日起15日内

D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 二、多项选择题 1.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。A.仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼 2.下列各项中，属于行政责任的有（）。A.罚金 B.罚款

C.没收违法所得 D.恢复原状

3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有（）。

A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的 D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的 4.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。A.失业保险

B.职工基本养老保险 C.工伤保险

D.职工基本医疗保险 5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有（）。A.竞业限制 B.休息休假 C.服务期 D.试用期 6.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。

A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80% 7.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天 8.根据增值税法律制度的规定，下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.免税货物的进项税额

B.因管理不善丢失货物的进项税额

C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 D.集体福利所耗用外购货物的进项税额 9.甲公司2015取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元.广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费.广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元 B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元 D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。

A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元 C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照比例税率从价征收资源税的有（）。A.液体盐 B.原油 C.天然气 D.煤炭 12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建 D.房地产的抵押 13.根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。A.加收滞纳金 B.罚款

C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 三、判断题 1.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）2.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（）3.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）4.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（）5.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。（）6.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》被宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）7.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）8.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（）9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）10.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。（）四、不定项选择题 1.A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该汇票的付款人是出票人A公司 B.该汇票的付款人是承兑人甲银行

C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该背书无效 B.该背书有效 C.该背书可撤销

D.该背书经B公司追认后有效

3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该记载将导致票据无效 B.该记载将导致背书无效

C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力

4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。A.出票人A公司 B.承兑人甲银行

C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保证人G公司 2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

（3）销售一批香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装费11万元 B.保险费4万元 C.运输费20万元 D.货价210万元

2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×30%=75.9（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）×30%=74.25（万元）

C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=16.5（万元）

3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×30%=35.7（万元）

B.（84+35）÷（1-30%）×30%=51（万元）C.[84÷（1-30%）+35]×30%=46.5（万元）D.[84+35÷（1-30%）]×30%=40.2（万元）

4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.702÷（1+17%）×30%=180（万元）

B.[702+5.85÷（1+17%）]×30%=212.1（万元）C.（702+5.85）×30%=212.355（万元）D.702×30%=210.6（万元）3.甲企业为居民企业，2015年发生部分经济事项如下：

（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；

（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；

（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；

（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；

（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，营业税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元

B.出租办公楼租金收入120万元 C.信息技术服务费收入40万元 D.用产品换取原材料35万元

2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税90万元 B.消费税19万元 C.营业税6万元

D.城市维护建设税和教育费附加11.5万元

3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工教育经费30万元 B.工会经费12万元 C.职工福利费150万元 D.工资薪金总额1000万元

4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.工商行政部门罚款3万元 B.母公司管理费68万元 C.诉讼费2万元

D.直接捐赠给贫困地区小学7万元 答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 B 【解析】

（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。

【知识点】 其他

2.【答案】 C 【解析】

（1）选项A：劳动争议不适用于《仲裁法》；（2）选项B：继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D：行政争议不能提请仲裁。

【知识点】 其他

3.【答案】 C 【解析】

选项ABD：适用2年的普通诉讼时效期间。

【知识点】 其他

4.【答案】 B 【解析】

劳动关系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立。

【知识点】 其他

5.【答案】 D 【解析】

用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

【知识点】 其他

6.【答案】 B 【解析】

（1）劳动者月工资高于当地上职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000（元）；（2）用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000（元）。

【知识点】 其他

7.【答案】 A 【解析】

【知识点】 其他

8.【答案】 A 【解析】

（1）选项A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务（包括但不限于按月支付劳动报酬）；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。

【知识点】 其他

9.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位卡不得支取现金。

【知识点】 其他

10.【答案】 D 【解析】

选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。

【知识点】 其他

11.【答案】 A 【解析】

（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

【知识点】 其他

12.【答案】 C 【解析】

（1）选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；（2）选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。

【知识点】 其他

13.【答案】 C 【解析】

【知识点】 其他

14.【答案】 B 【解析】

（1）选项AD：“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”四个税目不涉及抵扣的问题；（2）选项C：以委托加工收回的已税珠宝.玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝.玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

【知识点】 其他

15.【答案】 B 【解析】

（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；（3）选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

【知识点】 其他

16.【答案】 A 【解析】

（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

【知识点】 其他 17.【答案】 A 【解析】

（1）选项AB：“房屋.建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产.以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。

【知识点】 其他

18.【答案】 D 【解析】

（1）选项AC：从量计征；（2）选项B：从价计征；（3）选项D：复合计征。

【知识点】 其他

19.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：人造石油不征收资源税；（2）选项B：煤矿生产的天然气不征收资源税；（3）选项C：将自产的液体盐连续生产固体盐，移送环节不缴纳增值税和资源税；将生产的固体盐销售时，应缴纳增值税和资源税（以加工的固体盐数量为销售数量）；（4）选项D：将开采的天然气用于职工食堂，应视同销售，既征收增值税，又征收资源税。

【知识点】 其他

20.【答案】 B 【解析】

（1）选项AC：应当依法缴纳车船税；（2）选项B：警用车船免征车船税；（3）选项D：由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。

【知识点】 其他

21.【答案】 D 【解析】

技术合同包括技术开发合同.技术转让合同.技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

【知识点】 其他

22.【答案】 A 【解析】

（1）契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；（3）周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3（万元）。

【知识点】 其他

23.【答案】 A 【解析】 选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

【知识点】 其他

24.【答案】 D 【解析】

从事生产.经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

【知识点】 其他 二、多项选择题

1.【答案】 A, B 【解析】

（1）仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；（2）行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。

【知识点】 其他

2.【答案】 B, C 【解析】

（1）选项A：属于刑事责任；（2）选项BC：属于行政责任；（3）选项D：属于民事责任。

【知识点】 其他

3.【答案】 B, C 【解析】

（1）选项AD：劳动者可以“随时通知”解除劳动合同；（2）选项BC：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同。

【知识点】 其他

4.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。

【知识点】 其他

5.【答案】 B, D 【解析】

《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项与劳动者约定违约责任。

【知识点】 其他

6.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月；（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇；（3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。

【知识点】 其他

7.【答案】 A, B, C 【解析】

【知识点】 其他

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

（1）选项ABD：这些项目不可能有销项税额相对应，其对应的进项税额不得抵扣；（2）选项C：一般纳税人选择按照简易计税办法计征增值税的，不得抵扣进项税额。

【知识点】 其他

9.【答案】 A, D 【解析】

（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），业务招待费扣除限额2=4000×5‰=20（万元），业务招待费税前准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15%=600（万元），该公司实际发生广告费和业务宣传费200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

【知识点】 其他

10.【答案】 B, D 【解析】

（1）选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；（3）选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；（4）选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。

【知识点】 其他

11.【答案】 B, C, D 【解析】

资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对“原油、天然气和煤炭”3个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。

【知识点】 其他

12.【答案】 A, C, D 【解析】 【知识点】 其他

13.【答案】 A, B, D 【解析】

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件.经办人身份证明.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

【知识点】 其他

14.【答案】 B, C 【解析】

（1）选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

【知识点】 其他

15.【答案】 B, C 【解析】

（1）选项AD：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议；（2）选项BC：不属于“征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【知识点】 其他 三、判断题

1.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

2.【答案】 2 【解析】

劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

【知识点】 其他

3.【答案】 2 【解析】

失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

【知识点】 其他

4.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

5.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

6.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

7.【答案】 2 【解析】

纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

【知识点】 其他

8.【答案】 2 【解析】

农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税（而非免征耕地占用税）。

【知识点】 其他

9.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

10.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

四、多项选择题

1.(1).【答案】 B, D 【解析】

（1）选项AB：商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；（2）选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

【知识点】 其他

(2).【答案】 B 【解析】

背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

【知识点】 其他

(3).【答案】 D 【解析】

背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

【知识点】 其他(4).【答案】 A, B, C, D 【解析】

出票人.背书人.承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人.数人或者全体行使追索权。

【知识点】 其他

2.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】

一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

【知识点】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

进口环节的消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（万元）。

【知识点】 其他

(3).【答案】 B 【解析】

委托加工应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（84+35）÷（1-30%）×30%=51（万元）。

【知识点】 其他

(4).【答案】 B 【解析】

收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应并入销售额中计征消费税。

【知识点】 其他

3.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】

选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

【知识点】 其他

(2).【答案】 B, C, D 【解析】

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。

【知识点】 其他

(3).【答案】 B, D 【解析】

（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生额（30万元）超过税前扣除限额，当年税前只能扣除25万元；（2）选项B：工会经费税前扣除限额=1000×2%=20（万元），实际发生额（12万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生额（150万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元；（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。

【知识点】 其他

(4).【答案】 A, B, D 【解析】

（1）选项A：罚金.罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除；（2）选项B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（3）选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）.罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（4）选项D：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

【知识点】 其他

第三篇：初级经济法(2016) 模拟试题

经济法基础(2016)考前模拟测试题

（一）一、单项选择题 1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。A.规范性 B.利得性 C.任意性

D.国家意志性 2.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 3.1996年4月1日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费5000元。张某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者为郝某。根据民事诉讼法律制度的规定，该债权诉讼时效截止日为（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日 4.2016年4月5日，张某成功应聘到甲公司，4月10日双方订立书面劳动合同，但张某因个人原因于4月20日才正式进入甲公司工作，5月20日甲公司向张某支付工资5000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司之间的劳动关系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日 5.贾某于2014年1月2日进入W公司就职，经贾某要求，W公司直到2015年3月3日才与其签订劳动合同。已知贾某的月工资为3000元，则W公司应当向贾某支付的工资补偿为（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是（）。A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.生育保险 7.根据银行结算账户法律制度的规定，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 8.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A银行 D.B银行 9.根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在（）以下。A.80万元 B.60万元 C.90万元 D.50万元 10.根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A.批发烟丝 B.批发雪茄烟 C.批发卷烟

D.零售珍珠项链 11.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税烟丝生产的雪茄烟 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰 12.根据相关法律制度的有关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.餐厅提供现场消费的食品 B.邮政储蓄业务 C.缝纫业务

D.转让土地使用权 13.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.农业生产者销售自产的农产品

B.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备 C.其他个人销售自己使用过的物品

D.由残疾人个人进口的残疾人专用的物品 14.中国公民张某2015年11月取得审稿收入25000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2015年11月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。A.远洋捕捞 B.花卉的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 16.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法正确的是（）。A.销售货物所得，所得来源地为销售货物的企业机构所在地 B.转让不动产所在地，所得来源地为交易活动发生地

C.股息、红利等权益性投资所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 D.利息所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 17.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息 B.企业销售货物缴纳的城建税

C.由于延迟还贷而支付给银行的罚息

D.由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款 18.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于稿酬所得的表述，不正确的是（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 19.根据关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（）。A.支付给卖方的佣金

B.支付给采购代理人的佣金

C.运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

D.为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费 20.根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A.最惠国税率 B.暂定税率 C.关税配额税率 D.特惠税率 21.某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际缴纳的车船税为（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.合作建房，建成后自用的房产 B.用于出租的房地产

C.抵押期间，用于抵押的房地产 D.用于交换的房地产 23.2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元 C.应纳进口环节增值税4.08万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元 24.下列关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 二、多项选择题 1.下列选项中，属于法律事实的有（）。A.签发票据 B.签订合同 C.发生火灾

D.重大政策变更 2.下列选项中，可以申请行政复议的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定的不服 B.对工作单位给予其降级处分的决定不服 C.对工商局侵犯其自主经营权的决定不服 D.对乡政府作出的民事纠纷调解不服 3.下列选项中，适用1年短期诉讼时效的有（）。A.身体受到伤害请求赔偿的 B.未依法支付房租请求支付的 D.寄存财物被丢失请求赔偿的

C.出售质量不合格的商品未声明，请求赔偿的 4.张某与甲公司于5月12日签订了一份期限为2年的固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司关于试用期的约定，符合劳动合同法律制度规定的有（）。A.不约定试用期

B.约定试用期为1个月 C.约定试用期为1.5个月 D.约定试用期为2个 5.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，一般情况下用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）。A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的 B.在本单位因工负伤的

C.女职工在孕期、产期、哺乳期的

D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的 6.下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.本票 B.银行卡 C.汇兑

D.委托收款 7.根据票据法律制度的规定，下列选项中，可以办理挂失止付的票据有（）。A.已承兑的商业汇票 B.支票

C.填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D.填明现金字样的银行本票 8.位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业加工一批化妆品，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费4万元，乙企业没有同类化妆品的销售价格。已知，化妆品的消费税税率为30%、成本利润率为5%；纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%；位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算过程，正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元 B.乙企业应代收代缴消费税6万元

C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.3万元 D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业之间支付的管理费

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 11.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费 13.根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费 C.支付给卖方的佣金

D.向境外采购代理人支付的买方佣金 14.2015年12月，位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房，取得收入900万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为600万元，购入时另支付相关税费40万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（）。

A.准予扣除的与转让房地产有关的营业税为14万元 B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元 C.准予扣除的房地产评估价格为420万元 D.扣除项目金额合计为436.95万元 15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。

A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据 C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据 D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据 三、判断题 1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中属于动产的，应缴纳增值税。（）2.商业企业进口用于销售的科学实验器材，免征增值税。（）3.将外购已税白酒继续生产其他酒的，准予按照外购白酒的生产领用数量抵扣已纳消费税。（）4.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）5.刘某任职于甲厂，并兼任董事而取得的董事费收入，属于“工资、薪金所得”，按照规定缴纳个人所得税。（）6.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。（）7.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）8.诉讼时效期间届满，权利人丧失上诉权，人民法院不予保护。（）9.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。（）10.单位一次性购买预付卡1万元以上，个人一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（）四、不定项选择题 1.2015年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。后乙公司将该票据背书转让给丙公司。丙公司为向丁公司偿还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是丙公司加附了一张粘单并在粘单上第一个进行了记载。丁公司于2015年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2015年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2015年9月1日，丁公司财务人员郝某持该票据向A银行提示付款，A银行以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。1.该汇票出票日期的中文大写为（）。A.贰零壹伍年壹月拾壹日 B.贰零壹伍年零壹月拾壹日 C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.贰零壹伍年壹月零拾壹日

2.应当在票据和粘单的粘接处签章的是（）。A.甲公司 B.A银行 C.丙公司 D.丁公司

该票据的承兑日期为（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兑的汇票之日

D.收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日 丁公司应当依法于（）前向A银行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 2.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年11月发生如下经营业务：

（1）进口一台机器设备，支付货价31000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计8000元，支付给卖方的佣金3000元，取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。

（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。

（4）销售境内一栋不动产，取得销售收入50万元，该不动产系抵债所得，抵债时该不动产作价30万元。

已知：机器设备的关税税率为20%、化妆品进口关税税率为50%，化妆品的消费税税率为30%、销售不动产的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企业进口化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（）。A.应缴纳进口关税42857.14元 B.应缴纳进口增值税14571.43元 C.应缴纳进口增值税2571.43元 D.应缴纳进口消费税25714.29元

3.下列各项中，计算正确的是（）。

A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1200元 B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1800元 C.销售不动产，应缴纳营业税10000元 D.销售不动产，应缴纳营业税25000元

下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是（）。A.进口机器设备实际缴纳的关税

B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税 C.销售包装物实际缴纳的增值税 D.销售不动产实际缴纳的营业税 3.甲企业为境内居民企业，2015年发生如下生产经营业务：

（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。

（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。

（3）管理费用30万元（其中含业务招待费10万元）、销售费用70万元（其中含广告费30万元、业务宣传费20万元）。

（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

1.该企业当年准予扣除的管理费用为（）万元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.该企业当年准予扣除的销售费用为（）万元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.该企业当年准予扣除的财务费用为（）万元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（）。A.职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元 B.职工教育经费应调增应纳税所得额6万元 C.工会经费无需做纳税调整

D.准予扣除的三项经费合计为13.6万元 答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 C 【解析】

法的特征包含：国家意志性、国家强制性、利得性、规范性。

【知识点】 其他

2.【答案】 B 【解析】

（1）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；

②行政争议；（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。

【知识点】 其他

3.【答案】 A 【解析】

诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。本题中，1996年4月1日为权利侵害之日，故诉讼时效期间届满日为2016年4月1日。

【知识点】 其他

4.【答案】 C 【解析】

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

【知识点】 其他

5.【答案】 C 【解析】

用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

【知识点】 其他

6.【答案】 D 【解析】

（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。

【知识点】 其他

7.【答案】 B 【解析】

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【知识点】 其他

8.【答案】 D 【解析】

支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）、收款人（乙公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

【知识点】 其他

9.【答案】 D 【解析】

根据增值税相关法规的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在50万以下。

【知识点】 其他

10.【答案】 C 【解析】

选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。

【知识点】 其他

11.【答案】 C 【解析】

选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税；选项B：小汽车不属于消费税扣税范围；选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

【知识点】 其他

12.【答案】 C 【解析】

选项A：应征营业税，餐厅如果提供“非”现场消费的食品，应征增值税；选项BD：应征收营业税。

【知识点】 其他

13.【答案】 D 【解析】

选项ABC：为免税项目，免征增值税；选项D：由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。

【知识点】 其他

14.【答案】 C 【解析】

个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜实际捐赠支出7000元，所以准予扣除捐赠支出6000元，张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。

【知识点】 其他

15.【答案】 A 【解析】

选项BCD：减半征收企业所得税。

【知识点】 其他

16.【答案】 C 【解析】

选项A：销售货物所得，所得来源地为交易活动发生地；选项B：转让不动产所在地，所得来源地为不动产所在地；选项D：利息所得，所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

【知识点】 其他

17.【答案】 D 【解析】

违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。

【知识点】 其他

18.【答案】 B 【解析】

同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

【知识点】 其他

19.【答案】 B 【解析】

支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。

【知识点】 其他

20.【答案】 D 【解析】

本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。

【知识点】 其他

21.【答案】 C 【解析】

已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。

【知识点】 其他

22.【答案】 D 【解析】

选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项B：用于出租的房地产，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围。

【知识点】 其他

23.【答案】 B 【解析】

关税完税价格=17+3=20（万元），应纳进口关税=20×20%=4（万元）；应纳进口环节消费税=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；应纳进口环节增值税=（20+4+8）×17%=5.44（万元）；海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税和教育费附加。

【知识点】 其他

24.【答案】 D 【解析】

对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

【知识点】 其他 二、多项选择题

1.【答案】 A, B, C, D 【解析】

法律事实包含法律事件和法律行为。（1）选项AB属于法律行为；（2）选项CD属于法律事件。

【知识点】 其他

2.【答案】 A, C 【解析】

下列事项不能申请行政复议：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”（选项B）；（2）当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解（选项D）或其他处理。

【知识点】 其他

3.【答案】 A, B, C, D 【解析】

适用1年诉讼时效期间的情形：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。

【知识点】 其他

4.【答案】 A, B, C, D 【解析】

（1）选项A：试用期属于劳动合同约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期；（2）如果约定试用期则应当符合下列规定：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

【知识点】 其他

5.【答案】 A, C 【解析】

劳动合同终止例外情形有：①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（选项A正确）；②在本单位患职业病或者因工负伤并“被确认丧失或者部分丧失劳动能力的”（选项B错误）；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；④女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项C正确）；⑤在本单位连续工作满“15年”，且距法定退休年龄不足“5年”的（选项D错误）；⑥法律、行政法规规定的其他情形。

【知识点】 其他

6.【答案】 A, B, C, D 【解析】

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【知识点】 其他

7.【答案】 A, B, C, D 【解析】

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

【知识点】 其他

8.【答案】 B, D 【解析】

选项AB：乙企业应代收代缴的消费税=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（万元）；选项CD：由受托方代收代缴消费税的，应按照受托方所在地适用税率代收代缴城建税和教育费附加，乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=6×8%=0.48（万元）。

【知识点】 其他

9.【答案】 A, C 【解析】

选项B：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定。

【知识点】 其他

10.【答案】 B, C, D 【解析】

选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

【知识点】 其他

11.【答案】 B, C 【解析】 选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

【知识点】 其他

12.【答案】 B, D 【解析】

选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

【知识点】 其他

13.【答案】 A, C 【解析】

选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。

【知识点】 其他

14.【答案】 C, D 【解析】（1）准予扣除的与转让房地产有关的营业税=（900-600）×5%=15（万元）；（2）准予扣除的与转让房地产有关的印花税为=900×0.5‰=0.45（万元）；（3）准予扣除的房地产评估价格=600×70%=420（万元）；（4）扣除项目金额合计=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（万元）。

【知识点】 其他

15.【答案】 A, B, C 【解析】

选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据；选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据；选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。

【知识点】 其他 三、判断题

1.【答案】 2 【解析】

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。【知识点】 其他

2.【答案】 2 【解析】

直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备，免征增值税。

【知识点】 其他

3.【答案】 2 【解析】

消费税的抵扣是有范围限定的，白酒属于不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的范围。

【知识点】 其他

4.【答案】 2 【解析】

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。

【知识点】 其他

5.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

6.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

7.【答案】 1 【解析】

【知识点】 其他

8.【答案】 2 【解析】

诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利；权利人的实体权利以及起诉权不丧失，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。

【知识点】 其他

9.【答案】 2 【解析】

从2015年3月1日起，失业保险费率由本单位工资总额的3%降至2%，单位和个人缴纳的具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

【知识点】 其他

10.【答案】 2 【解析】

单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡50000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

【知识点】 其他

四、多项选择题

1.(1).【答案】 C 【解析】

出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人无机可乘）。

【知识点】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

【知识点】 其他

(3).【答案】 D 【解析】

汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。

【知识点】 其他

(4).【答案】 A 【解析】

出票后定期付款汇票的提示付款期限，自汇票到期之日起10日内。

【知识点】 其他

2.(1).【答案】 D 【解析】

甲企业进口机器设备应缴纳的关税=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。

【知识点】 其他

(2).【答案】 B, D 【解析】

选项A：应缴纳进口关税=40000×50%=20000（元）；选项BC：应缴纳进口增值税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；选项D：应缴纳进口消费税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。

【知识点】 其他

(3).【答案】 B, C 【解析】 选项AB：应缴纳增值税=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；选项CD：应缴纳营业税=（500000-300000）×5%=10000（元）。

【知识点】 其他

(4).【答案】 C, D 【解析】

城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，海关对进口产品代征的增值税和消费税，不作为城建税和教育费附加的计税依据。

【知识点】 其他

3.(1).【答案】 B 【解析】

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=10×60%=6（万元）＞销售（营业）收入×5‰=1000×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为5万元，当年准予扣除的管理费用=30-10+5=25（万元）。

【知识点】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税结转扣除。当年销售（营业）收入15%=1000×15%=150（万元）＞（30+20）=50（万元）；准予据实扣除。该企业当年准予扣除的销售费用为70万元。

【知识点】 其他

(3).【答案】 C 【解析】

向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除，允许税前扣除的向非金融企业借款的利息支出=200×6%=12（万元），允许税前扣除的财务费用=20-14+12=18（万元）。

【知识点】 其他

(4).【答案】 B, D 【解析】

企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=80×14%=11.2（万元）＞10万元，所以税前允许扣除的职工福利费为10万元，无需做纳税调整；职工教育经费支出扣除限额=80×2.5%=2（万元）＜8万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为2万元，应调增应纳税所得额6万元；工会经费扣除限额=80×2%=1.6（万元）＜6万元，所以税前允许扣除的工会经费金额为1.6万元，应调增应纳税所得额4.4万元。因此，税前允许扣除的三项经费=10+2+1.6=13.6（万元）。

【知识点】 其他

第四篇：注册会计师《经济法》模拟试题

一、单项选择题

1、甲向乙借用一台机床。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，以该机床作为出资，与他人共同设立有限责任公司丙。公司其他股东对甲并非机床所有人的事实并不知情。乙发现上述情况后，要求返还机床。根据公司法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲出资无效，不能取得股东资格，乙有权要求返还机床

B.甲出资无效，应以其他方式补足出资，乙有权要求返还机床

C.甲出资有效，乙无权要求返还机床，但甲应向乙承担赔偿责任

D.甲出资有效，乙无权要求返还机床，但丙公司应向乙承担赔偿责任

【答案】C

【解析】出资人甲以不享有处分权的机床出资，如果符合《物权法》第106条规定的善意取得条件，丙公司有权主张该机床的所有权。因此，甲的出资有效，乙无权要求返还机床，但可以向甲主张损害赔偿。

2、甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.丙不能取得股东资格

B.丙取得股东资格，但不能参与当年的分红

C.丙取得股东资格，但不能对抗第三人

D.丙不能取得股东资格，但可以参与当年的分红

3、某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张

三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.公司股东应是王大伟

B.公司股东应是王小伟

C.王大伟和王小伟均为公司股东

D.公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任

4、根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是()。

A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司应设立股东会

C.一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司

D.债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任

5、根据公司法律制度的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

6、下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权，可以决定公司合并事项

C.国有独资公司监事会的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派

7、某上市公司拟聘任独立董事一名，甲为该公司人力资源总监的大学同学，乙为该公司中持股7%的某国有企业的负责人，丙曾任该公司财务部经理，半年前离职，丁为某大学法学院教授、兼职担任该公司子公司的法律顾问，根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是()。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

二、多项选择题

1、疏运有限责任公司是一家拥有十辆货车的运输企业，甲是该公司股东。2015年4月1日，该公司股东会决议将汽车全部卖掉转而从事广告制作，甲认为广告制作业没有前途而坚决反对，但因甲只有10%的股权，该决议仍得以通过。根据公司法律制度的规定，甲拟采取的下列措施中，可以有效维护自己利益的有()。

A.向法院起诉请求撤销该股东会决议

B.向法院起诉请求解散公司，并分配剩余财产

C.要求公司以合理价格收购其持有的股权

D.将股权转让给他人，退出公司

2、刘某是甲有限责任公司的董事。任职期间，多次利用职务之便，指示公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权0.5%的股东王某自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定，下列选项中，正确的有()。

A.王某持有公司股权不足1%，不具有提起股东代表诉讼的资格

B.王某不能直接提起诉讼，必须先向监事会提出请求

C.王某应以甲公司的名义提起股东代表诉讼

D.王某应以自己的名义提起股东代表诉讼

3、乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有()。

A.提议召开临时股东会会议

B.制订公司的财务预算方案，提交股东会讨论

C.制定公司分立的方案，提交股东会讨论

D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务

4、张

三、李

四、王五成立天问投资咨询有限责任公司，张

三、李四各以现金50万元出资，王五以价值20万元的办公设备出资。张三任公司董事长，李四任公司总经理。根据公司法律制度的规定，公司成立后，股东的下列行为中，构成抽逃出资的有()。

A.张三与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同，以支付货款的名义，由天问公司支付给自己50万元

B.李四以公司总经理身份，与自己所控制的另一公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报成65万元，并已由天问公司实际转账支付

C.王五擅自将天问公司的笔记本电脑拿回家

D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润，并进行分配

5、甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意，将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁，丁对甲只是名义股东的事实并不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.甲、乙之间的股权代持协议无效

B.甲、乙之间的股权代持协议有效

C.若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权

D.即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权

6、某有限责任公司关于股东资格解除与认定的下列做法中，符合公司法律制度规定的有()。

A.股东乙病故后，其妻作为合法继承人要求继承股东资格，公司依章程中关于股东资格不得继承的规定予以拒绝

B.股东丙抽逃部分出资，股东会通过决议解除其股东资格

C.股东甲未依照章程规定缴纳出资，董事会通过决议解除其股东资格

D.实际出资人丁请求公司解除名义股东戊的股东资格，并将自己登记为股东，因未获公司其他股东半数以上同意，公司予以拒绝

参考答案与解析

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】出资人甲以不享有处分权的机床出资，如果符合《物权法》第106条规定的善意取得条件，丙公司有权主张该机床的所有权。因此，甲的出资有效，乙无权要求返还机床，但可以向甲主张损害赔偿。

2.【答案】C

【解析】(1)记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利;(2)公司应当将股东的姓名或者名称等事项向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记;未经登记或者未经变更登记的，不得对抗第三人;(3)考生应清楚的是，股东资格自将股东记载于股东名册时取得，在公司登记机关进行登记不是股东资格的取得要件;但是，未经登记的，不具有对抗效力。

3.【答案】A

【解析】(1)选项ABC：如果冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任;(2)选项D：公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

4.【答案】C

【解析】(1)选项AC：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但该规定不适用于“法人”;(2)选项B：一人有限责任公司不设股东会;(3)选项D：一人有限责任公司的“股东”(而非债权人)不能证明公司财产独立于股东自己财产的，股东应当对公司债务承担连带责任。

5.【答案】B

【解析】(1)选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会;(2)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”;(3)选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。

6.【答案】A

【解析】(1)选项B：国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;(2)选项C：国有独资公司监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生;(3)选项D：国有独资公司董事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。

7.【答案】A

【解析】(1)选项A：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事，直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等，本题中，甲不属于主要社会关系;(2)选项B：在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属;(3)选项C：最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系;(4)选项D：为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员。

二、多项选择题

1.【答案】CD

【解析】(1)选项A：股东会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院予以撤销，但本题所述情形不符合法定条件;(2)选项B：股东在特定情况下才可以提起解散公司诉讼，但本题所述情形不符合法定条件;(3)选项C：公司合并、分立、转让主要财产的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，本题属于转让主要财产。

2.【答案】BD

【解析】(1)选项A：有限责任公司没有1%的限定条件;(2)选项B：王某必须先向监事会提出书面请求，监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东才有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，本题不属于“情况紧急”的情形;(3)选项CD：王某应以自己(而非公司)的名义起诉。

3.【答案】AD

【解析】选项BC：属于董事会的职权。

4.【答案】ABD

【解析】(1)选项A：属于“通过虚构债权债务关系将其出资转出”的行为;(2)选项B：属于“利用关联交易将出资转出”的行为;(3)选项D：属于“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”的行为。

5.【答案】BD

【解析】(1)选项AB：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无《合同法》第52条规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效;(2)选项CD：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，只要受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有;但名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

6.【答案】AD

【解析】(1)选项A：在公司章程没有另外规定的情况下，自然人股东死亡后，其合法继承人可以直接继承股东资格。在本题中，既然公司章程中有股东资格不得继承的明确规定，该公司的做法合法;(2)选项B：股东抽逃“全部”出资，经公司催告，在合理期间内仍未返还出资，公司可以以股东会决议解除该股东的股东资格。在本题中，股东丙只是抽逃“部分”出资，股东会通过决议解除其股东资格不合法;(3)选项C：有限责任公司的股东未履行出资义务(不包括未全面履行)，经公司催告，在合理期间内仍未缴纳，公司可以以“股东会决议”(而非董事会决议)解除该股东的股东资格;(4)选项D：如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

第五篇：经济法概述（xiexiebang推荐）

第一章经济法概述

二、判断题

4、经济组织的内部机构，由于不具备法人资格，因而不能成为经济法律关系的主体。()

7、一般认为，现代意义的经济法概念产生于第一次世界大战是的德国。（）

三、单选题1、1890年美国在全国反托拉斯运动的浪潮之下制定了（）。

A、《克莱顿法》B、《谢尔曼法》

C、《联邦贸易委员会法》D、《罗宾逊——帕特曼法》

2、被认为是德国最初的经济法的是1910年颁布的（）。

A、《煤炭经济法》B、《钾素经济法》

C、《钾矿业法》D、《经济力滥用防止法》

4、经济法是调整一定范围的经济关系的法律规范的()。

A、总称B、部门法C、法规D、体系

5、经济组织内部经济关系应当由()调整。

A、民法B、商法C、经济法D、行政法

7、经济法的基础理论是（）。

A、个体本位论B、权力本位论C、社会整体本位论D、经济本位论

四、多选题

1、经济法的调整对象有（）。

A.市场管理关系B.宏观经济调控关系

C.涉外经济管理关系D.社会保障关系

3、正式以“经济法”命名的立法始于德国的（）。

A.《煤炭经济法》B.《钾素经济法》

C.《经济法典》D.《经济法讲座》

4、构成美国反垄断法的支柱的是（）。

A.《谢尔曼法》B.《克莱顿法》

C.《联邦贸易委员会法》D.《罗宾逊——帕特曼法》

五、简答题

1、简述经济法的概念与调整对象。

2、什么是经济法的地位？简要谈谈你对经济法地位的认识。

3、简述经济法的法律渊源。

4、资本主义经济法的类型有哪些？

5、经济法的调整方法有哪些特点？