第一篇：专科《审计学》_11008960试卷_20160512151438
[试题分类]:专科《审计学》_11008960
[题型]:单选
[分数]:2
1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了()
A.或有收费
B.执行不相容的工作 C.购买审计意见
D.义务豁免
答案:C
2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是()
A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
答案:C
3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(A.1年
B.2年 C.3年
D.4年
答案:C
4.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是()
A.将已发生的销售业务不登记入账 B.将未曾发生的销售入账 C.未将已质押的存货披露
D.长期待摊费用的摊销期限不恰当
答案:C
5.下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是()
A.截止
B.完整性 C.发生)
D.准确性
答案:A
6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是()
A.审计的依据不同
B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同
D.审计的方式不同
答案:A
7.下列关于审计证据的表述，错误的是()
A.审计证据并非越多越好
B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序
答案:C
8.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()
A.审计对象
B.审计主体 C.审计内容
D.审计证据的检查范围
答案:D
9.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是()
A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动 D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理
答案:D
10.对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是()
A.审查有关的批准文件
B.审查有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单位
D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
答案:C
11.在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是()
A.所有权结构
B.组织结构 C.投资活动
D.资本结构
答案:C
12.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
答案:D
13.对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是()
A.发生
B.分类和可理解性 C.完整性
D.截止、分类
答案:D
14.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了()
A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 B.确定应收账款能否收回 C.符合专业标准的要求
D.确定坏账损失的处理是否恰当
答案:A
15.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是()
A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.审核应付账款账簿记录
答案:D
16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是()
A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
答案:D
17.在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是()
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案:C
18.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()
A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
答案:A
19.下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是()
A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露
B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露
C.审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整
D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露
答案:A
20.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好()
A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B.核对购货发票与截止测试报告 C.核对购货发票与客户对账单
D.将应付账款的函证与截止测试结合起来
答案:B
[试题分类]:专科《审计学》_11008960
[题型]:单选
[分数]:2
1.下列各项对注册会计师法律责任认定的分类中，正确的是（）
A.违约、过失、欺诈 B.违约、重大过失、欺诈 C.过失、重大过失、欺诈
D.违约、过失、欺诈、推定欺诈
答案:A
2.在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
答案:C
3.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。
A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同
答案:D
4.为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。
A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则
B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任 C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
答案:C
5.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C.潜在的重大错报风险
D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
答案:C
6.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
答案:D
7.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估 B.财务报表要素的高估和低估
C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为
答案:B
8.A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是（）。
A.甲公司战略目标的可实现性 B.管理层对财务报表的责任
C.甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D.公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
答案:A
9.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.审计证据的额质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D.通过调整重要性水平，可能降低所需要获取的审计证据的数量
答案:D
10.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（）。
A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类
答案:C
11.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
答案:A
12.在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更加可靠 C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更加可靠 D.直接获取的审计证据比推论获取的审计证据更加可靠
答案:C
13.职责分离要求将不相容的职责分配给不同的员工。下列职责分离做法正确的是（）
A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离
答案:B
14.A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。
A.分析律师费用的异常变动 B.检查董事会会议纪要 C.向往来银行进行询证
D.从预计负债明细账追查至记账凭证
答案:D
15.注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50%，一般选择实施相关审计程序的时间是（）。
A.审计计划阶段
B.重大错报风险初次测试评估阶段 C.审计实施阶段 D.审计完成阶段
答案:D
16.甲公司2005年度的借款规模.存款规模分别与2004年度基本持平，但财务费用比2004年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（）。
A.甲公司于2004年1月初借入3年期的工程项目专门借款10000000元，该工程项目于2005年1月开工建设，预计在2006年6月完工
B.甲公司在2005年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。人民币对美元的汇率在2005年上半年保持稳定，从2005年下半年开始有较大上升
C.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2005年4月起增加了银行承兑汇票的贴现规模 D.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2005年7月1日起，甲公司在开户银行的存款余额超过1000000元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%
答案:C
17.在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）
A.管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日期的6个月
B.如果公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对经营能力做出评估 C.如果存在越出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响
D.管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计城区获取的信息
答案:D
18.甲公司2005年度固定资产原值的变动如下:
甲公司2004年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。A注册会计师注意到，甲公司2005年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2005年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2005年度折旧费用与以下数额最接近的是（）。
A.5344万元 B.5367万元 C.5511万元 D.5534万元
答案:B
19.在计划利用专家工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（）
A.专家的专业胜任能力 B.专家的客观性
C.专家在特定领域的声望和经验 D.专家的会计审计知识
答案:D
20.在对M公司2004年度会计报表进行审计时，L注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，L注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。L注册会计师计划测试M公司2004年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票
答案:C
21.被审计单位实行实地盘存制，审计人员在审查存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。
A.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求其据以修正盘点表 B.抽盘后将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 C.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对
D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
答案:C
22.在对K公司2003年度会计报表审计中，A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）。
A.应收甲公司账款自2002年起发生，2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年
B.应收乙公司账款发生于2002年度，并于当年贴现，2003年度到期后乙公司未能如期偿还。公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
C.应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年 D.应收戊公司账款发生于2002年度，于2003年度根据债务转移协议转由戍公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
答案:C
23.注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。
A.控制在不同时点如何运行
B.控制是否得到一贯执行以及由谁执行 C.控制是否存在，是否正在使用 D.控制以何种方式运行
答案:C
24.A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A.函证很可能无效的应收款项
B.交易频繁但期末余额较小的应收款项 C.执行其他审计程序可以确认的应收款项 D.应收纳入审计范围内子公司的款项
答案:B
25.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境
答案:A
26.在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给Ｊ公司进行催收
C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
答案:A
27.在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。
A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料.确认坏账损失
C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失 D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 答案:B
28.下述不可以全额计提坏账准备的是（）。
A.应收款逾期三年以上
B.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足 C.发生自然灾害导致停产而在短期内无法支付债务 D.未到期的应收款项，与关联方发生的应收款项
答案:D
29.在对会计报表组成部分出具审计报告时，为避免会计报表使用者产生误解，组成部分审计报告后可以附送的是（）。
A.合并会计报表 B.汇总会计报表
C.组成部分的会计报表 D.整体会计报表
答案:C
30.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或是连同其它错报可能是重大的，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
答案:A
31.在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到:L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元和1100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）。
A.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元 B.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元 C.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元 D.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
答案:C
32.控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
A.询问、观察 B.重新执行 C.检查文件记录 D.穿行测试
答案:B
33.A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠的审计证据的是（）
A.询问
B.检查控制执行留下的书面证据 C.观察 D.重新执行
答案:D
34.甲注册会计师负责审计A公司的年度报表，在进行控制测试时，甲如果认为抽样结果无法满足其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（）。
A.执行替代程序 B.执行额外程序 C.执行追加程序
D.增加样本量或修改实质性测试程序
答案:D
35.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获得有效的审计证据的是（）
A.应收账款的存在性 B.应收账款的可变现净值 C.应收账款金额的准确性 D.应收账款是否归属于甲公司
答案:B, , , , , , , , , , ,A,注,册,会,计,师,负,债,对,甲,公,司,2,0,0,8,年,度,财,务,报,表,进,行,审,计,，,在,了,解,内,部,控,制,时,，,A,注,册,会,计,师,遇,到,下,列,事,项,，,请,代,为,做,出,正,确,的,专,业,判,断
36.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估 答案:B
37.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（）
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效
答案:B
38.甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表中，则其2010年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.截止 B.准确性 C.发生 D.完整性
答案:C
39.甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）
A.甲公司没有书面的内部控制 B.管理层诚信存在严重问题 C.管理成凌驾于内部控制之上
D.管理成没有及时完善内部控制存在的缺陷
答案:B
40.下列审计程序中，注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）
A.调查期后发生的长期负债的变化
B.重新计算在气候处置的固定资产的折旧费 C.确定气候人工费用率的变化是否已被授权
D.询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债
答案:D
[试题分类]:专科《审计学》_11008960
[题型]:多选
[分数]:2
1.注册会计师不应该负的责任是（）。
A.会计责任 B.审计责任
C.会计责任和审计责任
D.会计责任和审计责任都不是
答案:A,C,D
2.有关存货审计的下列表述中，不正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
答案:A,B,C
3.下述审计结论中正确的是（）。
A.短期借款购建的固定资产，建议将其利息费用化
B.购建固定资产而发行债券的发行费用大于资金冻结期间产生的利息，其差额计入固定资产的价值
C.长期借款购建的固定资产，在完工交付使用后建议其将利息费用化
D.购建固定资产而发行债券的发行费用小于资金冻结期间产生的利息，其差额作溢价收入
答案:B,C,D
4.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，正确的是（）。
A.审计风险-抽样风险=可信赖程度 B.误受风险+误拒风险=变量抽样风险
C.信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险 D.抽样风险+非抽样风险=审计风险
答案:B,C,D
5.下列有关注册会计师审计，说法恰当的是（）。
A.注册会计师审计在独立性上强调与责任方和预期使用者的超然独立的立场 B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所 C.注册会计师审计的依据是注册会计师审计准则和职业道德规范准则
D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定
答案:A,B,C
[试题分类]:专科《审计学》_11008960
[题型]:多选
[分数]:2
1.下列属于实物证据的有（）。
A.注册会计师监督盘点并且抽查重要项目亲自盘点得到的存货盘存表 B.从发运部门复印回来的发运凭证
C.注册会计师观察的被审计单位内部控制执行情况所获得的相关证据 D.审计人员盘点固定资产所获得的证据
答案:A,C,D
2.所谓的“公允反映”是指财务报表的编制符合下列条件（）。
A.按照重要性原则，财务报表反映了交易和事项的经济实质 B.财务报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总
C.影响财务报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露
D.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况
答案:A,B,C,D
3.在执行审计业务时，甲注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法不正确的是（）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
答案:A,B,D
4.在确定鉴证标准是否适当时，注册会计师应当考虑的因素有（）
A.中立性 B.完整性 C.相关性 D.客观性
答案:A,B,C
5.下述说法正确的是（）。
A.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效果” B.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效率” C.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效果” D.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效率”
答案:A,D
6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述不正确的是（）。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
答案:B,C
7.下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有（）
A.对管理层采用假设额合理性提供有限保证
B.对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供优先保证 C.对盈利预测结果的实现程度提供有限保证
D.对盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定列报提供合理保证
答案:A,D
8.在于治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述正确的是（）
A.注册会计师应当酒气责任直接与治理层沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项 D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项
答案:A,B,C
9.在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有（）
A.盈利预测报告的预定用途 B.盈利预测结果的可实现程度 C.管理层做出的重大假设的完整性 D.管理层认可对盈利预测报告的责任
答案:A,C,D
10.对已发现的对会计报表具有重大影响的事项，如被审计单位拒绝做调整，注册会计师可能发表的意见类型是（）。
A.否定意见 B.保留意见 C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
答案:A,B
第二篇：审计学试卷A
《审计学》试卷
姓名
学号
成绩
一、填空题
1．按审计内容分类，审计可分为（）、（）和税务审计。2．审计职业规范体系有（）、（）、（）和后续教育准则组成。
3．内部审计组织的模式有：（）、（）、（）和财务副总经理领导下的内审组织。
4．审计的总目标是对被审计单位会计报表的（）、（）和（）表示意见。
5．被审计单位管理当局对会计报表的认定有：（）、（）、（）、估价或分摊和表达与披露等。
6．“估价或分摊”认定包括的内容有（）、（）和机械准确性。
7．如果其他因素不变，仅将可容忍误差从8％变为5％，所需样本规模将会（）。
8．对于一般审计档案，会计事务所应自审计报告签发之日起，至少保存（）。
9．审计意见的基本类型有无保留意见、保留意见（）和（）。
10．实质性测试中的抽样风险表现为（）和（）。
二、问答题
1简述你对注册会计师法律责任的理解以及注册会计师避免法律诉讼的对策。
2怎样理解内部控制和审计的关系？ 3注册会计师应如何查找未入帐的应付帐款？
4什么是应收帐款函证？应收帐款的函证可分为哪两种？其适用范围分别是什么？
5当注册会计师发现其客户的内部控制制度具有严重缺陷时，下列各类证据的信赖有何影响？并说明理由。
1〕内部证据
2〕实物证据
3〕专家提供的证据
4〕分析性复核
5〕会计记录
第三篇：审计学试卷
审计学试卷
一、单项选择题(每小题2分，共20分)
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）
A.购货发票 B.销货发票
C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函
2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托 D.减少业务收费
3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（）
A.存在或发生B.表达与披露
C.完整性 D.公允性
4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（）
A.97B.137
C.177 D.217
5.丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是()。
A.1 535 000元 B.1 575 000元
C.1 595 000元D.1 635 000元
6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（）
A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望
B.生产中不需要，且无转让价值的存货
C.存货市价因技术原因已跌到成本以下
D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下
7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（）
A.确认地址继续发函 B.采取相关替代程序
C.发表保留意见 D.发表无法表示意见
8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）
A.高估利息支出 B.低估利息支出
C.利率是否合理 D.借款期限是否恰当
9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）。
A.甲公司没有书面的内部控制
B.管理层诚信存在严重问题
C.管理层凌驾于内部控制之上
D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
10.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（）
A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动
二、多项选择题(每小题3分，共30分，)
11.下列各项，属于被审计单位会计责任的有（）
A.建立健全的内部控制制度B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实性D.保证会计资料的合法性
12.中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立和形式上的独立，下列关于独立性的表述正确的有（）。
A.实质上的独立性是一种内心状态
B.在执行业务时，注册会计师必须保持独立性
C.形式上的独立性使得一个理性的第三方可以信任注册会计师
D.独立于鉴证客户是遵循客观性基本原则的内在要求
13.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告（）
A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据
B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整
C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则
D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见
14.下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（）
A.对库存现金的内部控制制度进行测试B.盘点库存现金
C.审查外币现金的折算是否正确D.确定现金在会计报表上的披露是否恰当
15.如果被审计单位的应收帐款是由于以下原因注销的，审计人员应提请其作帐面调整（）
A.债务人破产B.债务人死亡
C.债务人逃跑D.债务人迁址
16、常用的随机抽样方法有（）：
A、判断抽样法B、统计抽样法C、随机数表法D、系统抽样法
17.以下对存货审计的程序中属于实质性测试的是（）
A.了解存货内部控制制度 B.抽查存货的入库
C.存货的实地监盘 D.存货的计价测试
18.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（B、C、D）
A.客户处于经济困难阶段 B.被审计单位内部控制制度薄弱
C.被审计单位职员有舞弊嫌疑 D.应付账款有可能被低估
19.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（）
A.确定应收账款的真实性 B.确定应收账款的余额是否正确
C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
20.以下属于内部控制目标的是（）
A.保证业务活动按照适当的授权进行B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录
C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符
三、判断题（每题2分，本题型共10分）
21.在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴定报告中直接对鉴证对象提出结论。（）
22.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加。（）
23.在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当在下一期财务报表审计中实施补充审计程序。（）
24.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）
25.注册会计师应当就其对被审计单位会计处理质量的看法与治理层直接沟通。（）第四，名词解释（每题5分，共15分）
1、管理层认定
2、实质性程序
3、审计抽,4，4、审计工作底稿
5、审计风险
第五，综合题（共计25分）
在对E公司2007财务报表进行审计时，F注册会计师负责审计货币资金项目。E公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，F注册会计师在监盘前一天通知E公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午九点和下午四点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，F注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
答案
一，单选题
1---5ABADB6—10 BCCDD
二，多选
1，ABC2，AD3，CD4，BCD5，ABCD
6，ACD7，ABD8，ABCD9，CBD10，ABCD
三，判断
1—5√×√××
四，名词解释
1，管理层的认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
（1）记录的存货是存在的；（2）存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价
或分摊调整已恰当记录。
2，实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
3，审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，且所有项目都有机会被选取。
4，审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
5，是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
五，综合题
正确答案：
（1）提前通知E公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。F注册会计师应当实施突击性的检查。
（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。F注册会计师应当同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。
（3）E公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。
（4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。
（5）“库存现金监盘表”签字人员不当。“库存现金监盘表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。
第四篇：大学考试试卷《审计学》及答案
大学考试试卷《审计学》及答案
2011年8月份《审计学》课程考试
模 拟 试 卷
考试形式：闭卷试卷类型：（A）
☆注意事项：
1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。
2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。
3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。
学习中心______________姓名____________学号____________
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1、审计产生的客观基础是（）。
A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求
B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益
2、会计师事务所不得从事的业务是（）。
A．会计报表审计
B．以净资产增资的审验
C．会计报表审阅D．税收征管
3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。
A．经济上的独立B．形式上的独立
C．实质上的独立D．实质上和形式上的独立
4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A．保证财务报表不存在重大错报
B．选择适用的会计准则和相关的会计制度
C．选择和运用恰当的会计政策
D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
6、重要性水平与审计风险（）。
A．呈正向关系B．呈反向关系
C．不存在关系D．无法判断
7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。
注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。
A．发生B．完整性
C．计价和分摊D．分类和可理解性
8、注册会计师针对被审计单位的应收账款余额向对方单位发了积极式函证，但注册会计师没有收到对方单位的回函，再次发函，仍然未收到回函，那他应该（）。
A．执行必要的替代程序B．拒绝发表审计意见
C．发表保留意见D．认可被审计单位的应收账款的账面余额
9、盘点库存现金是注册会计师证实资产负债表所列资金是否存在的一项重要审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A．会计主管人员和内部审计人员B．出纳员和会计主管人员
C．现金出纳和银行出纳D．出纳员和内部审计人员
10、当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表的整体反映评价时，审计人员应发表（）的审计报告。
A．无法表示意见B．保留意见
C．否定意见D．无保留意见
二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1、就会计报表审计而言，其审计对象是被审计单位一定时期内会计报表所反映的经济活动。（）
2、有限责任合伙制会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。（）
3、注册会计师的审计意见旨在提高报表的可信赖程度，可以对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。（）
4、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密，除特殊情况外，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。（）
5、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。（）
6、如果控制测试设计不合理，则不必实施控制测试。（）
7、如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货中，则违反了截止目标。（）
8、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制来实施审计，则无须对内部控制进行了解。（）
9、注册会计师应对某主营业务收入实施截止测试，以检查是否高估业务收入。（）
10、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（）
三、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1、按审计活动执行主体的性质，审计可分为（）、（）和（）。
2、审计证据按其来源可以分为（）、（）和（）。
3、审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的（），这是现代审计的重要特征。
4、内部控制评价可分为（）和（）。
5、（）是针对在健全性评价中被认为健全的或基本健全的内部控制，在实际工作中是否得到贯彻执行以及贯彻执行的程度所进行的测试与评价。
6、重要性概念是从（）的信息需求角度出发的。
7、在被审计对象总体规模一定的情况下，样本量越大，抽样风险越（）。
8、审计意见有无保留意见、保留意见、（）和（）四种类型。
9、（）是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各种重要口头声明的书面陈述，是注册会计师实施审计时的重要审计证据。
10、函证方式可分为（）的函证方式和（）的函证方式。
四、名词解释题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
1、审计证据
2、实质性测试
3、风险评估
4、期后事项
五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1、在审计抽样中，影响样本规模的因素有哪些？简述它们对样本规模的影响。
2、财务报表审计的一般程序是什么？
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.C2.D3.D4.A5.A6.B7.B8.A9.B10.A
二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√
三、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.政府审计；内部审计；社会审计2.亲历证据；内部证据；外部证据3.内部控制
4.健全性评价；有效性评价5.有效性评价6.财务报表使用者
7.低8.否定意见；无法表示意见9.管理当局声明书
10.积极；消极
四、名词解释题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
1.审计证据
审计证据是审计人员采用各种方法获得的，用以证实或否定客户财务报表所反映的财务状况和经营成果公允性的一切资料。
2.实质性测试
实质性测试是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
3.风险评估
风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
4.期后事项
期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1.在审计抽样中，影响样本规模的因素有哪些？简述它们对样本规模的影响。
在审计抽样中，影响样本规模的因素主要有以下几个：
（1）可接受的抽样风险
在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将抽样风险降至可接受的低水平。可接受的抽样风险与样本规模成反比。
（2）可信赖程度
可信赖程度是测定样本可信水平的尺度，通常用预计抽样结果能够代表审计对象总体特征的百分比来表示。审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就相应越大。
（3）可容忍误差
可容忍误差是审计人员认为抽样结果可以达到审计目的，从而愿意接受的审计对象总体的最大误差，即审计人员可以接受的总体中的最大误差。可容忍误差越小，需选取的样本量就相应越大。
（4）预计总体误差
预计总体误差是指注册会计师根据以前对被审计单位的经验或实施风险评估程序的结果而估计总体中可能存在的误差。在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。
（5）总体变异性
总体变异性是指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。总体项目的变异性越低，通常样本规模越小。
（6）总体规模
除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。
2.财务报表审计的一般程序是什么？
审查财务报表一般按以下程序进行：
（1）了解被审计单位基本情况。审计人员在接受委托单位审计项目前，先要根据项目要求调查被审计单位的基本情况，包括企业的业务性质、经营规模、组织机构、人员分工、会计制度、核算程序、内部控制制度以及有关协议、合同及董事会会议记录等方面的情况。
（2）审查会计资料。审计人员进驻被审计单位，开始对财务报表进行审计，首先要审查会计资料（包括财务报表和会计账簿）的正确性和真实性，看其是否符合《企业会计准则》及有关财会法规制度的规定；审查财务报表与账簿记录之间，总分类账与明细分类账之间的余额是否相符。
（3）评价企业管理制度。审计人员在财务报表审计过程中，应审查企业以内部控制制度为主的各项管理制度，包括会计制度，内部审计制度，内部稽核制度，会计核算方法、账务处理程序、财务收支制度、财产管理制度等的执行情况，并评价其有效程度。
（4）收集审计证据、编制审计工作底稿。审计证据是审计人员形成审计意见的重要资料。在财务报表审计过程中，审计人员要作好详细记录并加以汇总、整理，形成审计工作底稿。
（5）编写审计报告。审计人员在完成约定的财务报表审计，实施了必要的审计程序后，要根据经过核实的审计证据，形成审计意见，出具审计报告。
第五篇：内部审计学试卷
内部审计学试卷
单选
1、内部审计师职业道德规范的目的是（）。
A．为内部审计工作业绩的评定确立依据 B．帮助改进组织的运营与工作
C．促进内部审计师的职业道德文化 D．对内部审计师如何进行实际审计工作制定要求
2、现代内部审计的重点（或实质）是（）。
A．财务审计 B．合规性审计
C．内部控制审计 D．管理审计
多选
1、针对识别出的风险，应当采取的应对措施有（）。
A．避免 B．利用
C．转移 D．接受
2、企业管理整体框架包括在信息技术支持下的（）各方整合。
A．经营战略 B．组织架构
C．业绩评估 D．业务流程
3、内部控制审计的目标是审查（）。
A．运营效果和效率 B．财务报告的可靠性
C．遵守法律和规章 D．杜绝舞弊
判断
1、内部控制的目的是把不利事件的发生率降至为零。（）
2、审计师应该努力限制低风险领域的审计程序，将主要精力集中在易出问题的地方。（）
3、在审计过程中，收集到的审计证据是越多越好。（）
4、处于控制之中是各种内部控制体现形式的最终目标。其意为将意外事件所带来不良后果的发生率降至无害的水平。（）
5、审计结果的最终报告中的审计意见是内部审计师的总体意见。（）
6、控制自我评估是一种过去时态导向的协调方法，通过提问来找出问题根源。（）
1．内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。（）
2．在审计过程中，内部审计师的确认（保证）职能和咨询职能肯定是相互冲突的。（）
3．审计师应该努力限制低风险领域的审计程序，将主要精力集中在易出问题的地方。（）
4．风险分析（评估）能够为有限的资源提供战略导向。（）
5．内部审计师与管理当局两者之间既需要合作也存在利益冲突的地方。（）
6．控制自我评估是一种过去时态导向的协调方法，通过提问来弄清楚存在的问题，找出问题根源，并制定潜在的解决方案。（）
7．内部审计师对风险管理进行审计的目标就是对风险管理过程的充分性发表意见。（）
8．处于控制之中是指将意外事件所带来不良后果的发生率降至无害的水平。（）
9．审计结果的最终报告中的审计意见是个别内部审计师的个人意见。（）
10．内部审计师应检查组织运营与项目，确保它们与组织价值的一致性。（）
1．√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√
简答：
1、简述审计师对公司治理进行审计的目标。
1．审计建议和审计发现应该以四个特征为依据。这些特征是什么？（4分）
2．简述内部审计实务标准的目的。（4分）
3．描述内部控制的五要素论与八要素论。（5分）
1．提出审计建议和审计事实所依据的特征（4分）
A.标准：在进行评价和／或核证时应用的标准、措施或期望值；
B.情况：内部审计师在检查过程中发现的事实证据；
C.原因：预期和实际情况之间存在差异的原因；
D.效果：由于情况与标准不一致，机构和／或其他部门面临的风险(差异的影响)。在确定风险的程度时，内部审计师应该考虑其审计发现和审计建议可能对机构运营和财务报表产生的影响；
2．内部审计实务标准的目标（4分）
目标（1）对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述；
（2）为开展并促进广义范围的价值增值性的内部审计活动提供框架；
（3）为内部审计工作业绩的评定确立依据；
（4）帮助改进组织的运营与工作。
3．五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
论述：
1、描述审计师对风险管理进行审计的目的，并说明所关注的风险管理过程要达到的目标。
2、描述内部控制的五要素论与八要素论。
1．描述风险管理审计的目标及在审计过程中应关注的风险管理过程的目标。
（1）风险管理进行审计的目的：
审计师必须确认机构的风险管理过程是否着眼于5个主要目标，从总体上对风险管理过程充分性和有效性发表意见。（3分）
（2）理解（10分）
风险管理过程的5个主要目标是:
(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序。
(2)管理层和委员会已经确定了机构可以接受的风险水平，包括为实现机构的战略计划而接受的风险。
(3)设计、实施了降低风险的活动，把风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上。
(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以管理风险。
(5)董事会和管理层定期收到风险管理过程的结果报告。
2．内部控制的五要素论与八要素论（7分）
五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
八要素：内部环境、组织目标、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监督。
2．描述内部审计过程及步骤。（10分）
2.内部审计过程（10分）
⑴选择被审者
⑵审计计划
⑶初步调查经营活动
⑷描述和分析内控
⑸扩大内控测试范围
⑹形成审计发现和建议
⑺报告
⑻后续审计
⑼审计评价
业务操作题：
1、假如你是某公司的内部审计师，请你规划一下内部审计过程的具体实施步骤。你应该如何规划？
1．选择被审者 选择风险最高的领域 2．审计计划 3．初步调查经营活动
4．描述和分析内控 5．扩大内控测试范围 重估风险
6．形成审计发现和建议 以风险评估为基础提出审计发现和建议
7．报告 8．后续审计 9．审计评价
2、综合分析题（17 分）
内部控制是内部审计师的核心技术领域，而关于内部控制的理解非常不一致，其中不乏众多的狭义和广义的解释。一种广义的解释认为内部控制就是管理控制，管理过程就是控制过程。罗伯特·西蒙斯就持这种观点。他把管理控制系统分为服务于商业战略决策的四个子系统。请你描述出这四个子系统，并完成下列各题。
（1）罗伯特·西蒙斯关于管理控制的定义是什么？（2分）
（2）完成下图：将需要分析的主要变量填入椭圆内（4分）
（3）如果内部审计师采用控制自我评估的方法对管理控制系统进行审计，请你说明这种方法的特点（3分）
（4）如果内部审计师对信念系统进行审计，那么审计目标具体是什么？（8分）
（3）如果内部审计师采用控制自我评估的方法对管理控制系统进行审计，请你说明这种方法的特点（3分）内部控制自我评估(CAS)是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对内部控制进行的评估。
自我评估使员工和内部审计与管理层一道承担对内部控制评估的责任。
控制自我评估应定义为一种现在时态导向的协调方法，通过提问来弄清楚存在的问题，找出问题根源，并制定潜在的解决方案。
（4）如果内部审计师对信念系统进行审计，那么审计目标具体是什么？（8分）
内部审计部门应通过评价并改进以下程序为组织治理过程作出贡献：
①制定和宣传目标和价值的程序；
②监控目标实现情况的程序；
③确保责任机制的程序；
④维护价值的程序。
分析论述题（本题共2小题，每小题10 分，满分20分）
1、运用管理学理论分析管理审计、经营审计和内部控制审计三者的关系。
答案要点：从经营与管理的关系和管理职能角度分析，结论是三者是“一体三面”的一件事，但各自重点不同。
2、运用管理审计理论论述战略管理审计的可行性及审计思路。
答案要点：针对内部管理审计的增值功能分析，同时从战略管理属于管理审计范畴的角度论述，并以咨询为主论述审计思路。
设计题（本题共3小题，第一小题和第二小题各10分，第三小题 5分，满分25分）
1.站在内部审计的角度，设计企业采购活动审计调查问卷。
答案要点：
（1）格式规范（2分）
（2）内容全面、重点突出（8分）
2.假设你是教育厅审计处的审计人员，准备对该教育厅下属的某高校管理情况进行审计，设计一份审计方案。答案要点：按照内部审计具体准则1号要求的格式和内容完成。
（1）标题（1分）
（2）目标（1分）
（3）依据（2分）
（4）内容、要求、程序（4分）
（5）成员分工等（2分）
3．假设你是某单位审计处的内部审计人员，按照审计计划要求对本单位的2006年财务决算进行审计，请编制一份审计通知书。
（1）标题（1分）
（2）内容、要求、程序（3分）
（5）格式（1分）
论述题（本题满分30分）
试论风险管理审计的意义及核心内容。
答案要点：
依据论述的合理性、正确性及充分性确定得分。
案例分析题（本题共25分）
基本案情：
中国农业银行邯郸分行(下称“邯郸农行”)发生建国以来罕见的特大金库盗窃案，被盗现金高达人民币近5100 万元。17日，公
安部发出 A级通缉令，缉拿特大盗窃案件犯罪嫌疑人任晓峰、马向景。
邯郸农行报案后，农行总行也在第一时间派出了紧急工作组。以农行党委副书记、副行长、纪委书记韩仲琦牵头的调查组已
经赶赴邯郸。银监会也派出了工作组驻扎邯郸，协助公安部门彻底追查。
据邯郸农行内部人士透露，案件发生在4 月 14日 14时左右，犯罪嫌疑人任晓峰、马向景是农行金库的管库员。但案发后，邯郸农行并没有立即报案，而是试图通过银行自查解决此事。直到自查无望后，邯郸分行才紧急上报。到公安部发出 A级通缉令
时，案件已经发生了将近3 天。
有邯郸银行业人士指出，之所以试图内部自查，是因为谁也不相信这么多的现金能被顺利带走，这些现金将近两吨重，将塞
满犯罪嫌疑人逃跑时乘坐的面包车；另外，案件如果上报，按照农行严厉的责任追究制度，行领导肯定难辞其咎。在银行业人士看来，这起案件性质恶劣，但却没有多少技术含量。但邯郸农行一位内部人士认为，唯其如此，才令这起案件
显得扑朔迷离。一是虽然两人串通可以用两把钥匙打开金库大门，但搬运两吨重的钞票确实是一项繁重的体力劳动，以目前掌握的线索来看，仅有这两人参与是难以想象的。二是农行金库处在繁华的闹市路口，如果不用运钞车，搬运现金很容易被人发现，而且
农行还有其他人员检查金库，如何从金库转运现金也是谜团。三是这些现金既不能逃跑时携带，也无法存入银行，如何处置也是难
题。
能从层层设防的金库盗出 5100万元现金，无疑暴露了农行邯郸分行金库管理的脆弱。此前，农行曾对操作风险进行了大检查，全行检查了营业机构26924 个，揭露了805 起违法违纪案件，处理了 1904名人员，掌握了风险防范的重点。但邯郸农行大案，对
这次操作风险大检查的效果提出了严峻挑战。
据邯郸农行有关人士透露，目前责任追究尚没有展开，一切围绕配合公安机关尽快破案。但在今年的农行工作会议上，农行行长杨明生曾与37 个省级分行行长及 3 所培训学院院长签订了合规经营操作与防范案件责任书，责任书第一条内容就是案件
控制目标，要求实现无新发重大事故或者重大违法违规案件，如发生案件将追究领导责任。3 月 15 日农行还召开了纪检监察工作
会议，要确保案件继续实现下降，并实行案件责任追究“双向问责”和“双线责任追究制度”，即不仅问责发生案件的业务条线主管领
导，还问责监察不力的监察部门。
邯郸农行内部人士分析，农行很可能以此为契机，在全行开展业务检查，并在制度上进一步规范。
该案件发生主要表现是串通舞弊、监守自盗，原因是内部控制制度有缺陷。
问题：请站在内部管理审计的角度提出改进建议，提出几种可能的补偿控制措施，并说明你的理由。
答案要点：主要措施：
（1）增加监视器；
（2）定期监督检查；
（3）改良内控环境；
（4）注意信息沟通；
（5）加强内部审计；
（6）定期轮岗。
运用成本效益原则进行理由阐述。
案例分析题（本题共25分）
基本案情：
某国际信托投资公司总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款。造成国投损失300 多万元。该市中级人民法院
于 2003 年 10 月审理了此案。1998 年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公
司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家
中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷 1000 万美元。由于张某的违规行为，国投受到有关部门的处罚，因此，直到 2000 年2 月 23日，国投才与三亚公司签订了一份 1000 万美元的借款合同，担保方为刘某的另一皮包公司。此外，张某因徇
私情，在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下，违法决定向该企业发放贷款 200 万元。
问题：请站在内部管理审计的角度分析该投资公司管理中的问题及可能遭遇的风险，提出几种可能的补偿控制措施，并说明
你的理由。
答案要点：（1）职务分离存在缺陷，投资循环的职务要分离，投资项目的计划和审批，审批和执行等不相容业务要分离。案
例中张某基本上是“一支笔”说了算，由负责人一手包办投资业务，没有具体的投资计划，也没有专门的投资审核人员；（2）对外
投资项目的分析论证与评估和审批制度存在缺陷；（3）没有风险评估和控制的制度；（4）内控环境不好；（5）缺乏监督。（每个要点 5 分）
分析论述题（本题共2小题，每小题10 分，满分20分）
1、运用管理学理论分析风险管理审计与内部控制审计二者的关系。
（1）先分析COSO的ERM框架和内部控制框架，在此基础上分析内控与风险管理的关系；（3分）
（2）从审计内容、审计方法、审计程序等方面分析，得出二者是相互包容的关系，但审计重点不同，不能割裂。（7分）
2、运用管理审计理论论述公司治理审计的可行性及审计思路。
（1）从内部审计最新定义开始分析；（4分）
（2）从管理职能角度分析。（6分）
设计题（本题共3小题，第一小题和第二小题各10分，第三小题 5分，满分25分）
1.站在内部审计的角度，设计企业固定资产投资活动审计调查问卷。
答案要点：
（1）格式规范（2分）
（2）内容全面、重点突出（8分）
2.假设你是某高校审计处的审计人员，准备对本单位的管理情况进行审计，设计一份审计方案。
答案要点：按照内部审计具体准则1号要求的格式和内容完成。
（1）标题（1分）
（2）目标（1分）
（3）依据（2分）
（4）内容、要求、程序（4分）
（5）成员分工等（2分）
3．假设你是某单位审计处的内部审计人员，按照审计计划要求对本单位的2006年财务管理情况进行审计，请编制一份审计通知书。
（1）标题（1分）
（2）内容、要求、程序（3分）
（5）格式（1分）
论述题（本题满分30分）
试论内向型管理审计的核心内容。
答案要点：
依据论述的合理性、正确性及充分性确定得分。
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