第一篇：电大审计学任务五试卷八
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划
2.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
3.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产
5.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险
6.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法 B.核对法 C.调节法 D.抽样法
7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A.审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的依据 D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 8.验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围 B.验资报告的用途 C.审验依据
D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况 9.下列专用术语哪些表示的是保留意见()。A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响以外 C.除存在上述问题以外
D.由于无法获取必要的审计证据
10.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额
11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性
12.属于内审计证据的有()。A.购货发票 B.销货发票 C.银行对账单 D.材料出库单
13.下列有关审计目标的表述中。正确的是： A.审计目标是审计行为的过程与结果 B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体标准组成
14.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性
15.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大错报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险
16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.独资制
D.有限责任合伙制
17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通
18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据
19.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
20.下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试
2.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核
D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核
3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）
A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母
4.合伙制包括()A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制
5.审计工作底稿按类别划分为()。A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿
6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）。
A.会计师事务所终止该经营业务
B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告
8.下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易
9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施()
A.与管理层讨论
B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 10.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（）。A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关
D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A.错误 B.正确
2.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。
A.错误 B.正确 3.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误 B.正确
4.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A.错误 B.正确
5.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确
6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
A.错误 B.正确
7.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A.错误 B.正确
8.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
A.错误 B.正确
9.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A.错误 B.正确
10.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。A.错误 B.正确 11.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。A.错误 B.正确
12.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。A.错误 B.正确
13.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
A.错误 B.正确
14.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。A.错误 B.正确
15.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
A.错误 B.正确
16.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
A.错误 B.正确
17.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
A.错误 B.正确
18.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
A.错误 B.正确
19.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A.错误 B.正确
20.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。A.错误 B.正确
第二篇：电大审计学任务五试卷十七
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1996年5月1日 D.2000年1月1日
2.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A.各项业务记录于会计的正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
3.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数
4.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：
A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内
5.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性
6.会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。A.应实行按地区划分原则 B.应实行按行业划分原则 C.应实行按双方自愿选择的原则 D.应实行优质优价的原则
7.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A.内部控制调查表 B.审计工作方案 C.现金盘点表
D.被审计单位基本情况表
8.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 9.下列提法中，不正确的是（）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。10.中国注册会计师协会成立于（）A.1985年 B.1988年 C.1993年 D.1994年
11.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A.对被审计单位内部控制情况的调查 B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果 D.对被审计单位内部控制的了解程度
12.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（）
A.15% B.20% C.25% D.35%
13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性
14.中华人民共和国最高国家审计机关是（）A.中国注册会计师协会 B.审计署 C.会计师事务所 D.内部审计机构
15.审计通知书应由()下达。A.会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组
16.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
A.审计风险 B.抽样风险
C.可接受的检查风险 D.重大错报风险
17.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产
18.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险 B.检查风险 C.特别风险 D.控制风险
19.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计 20.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 2.审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见
3.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上 4.收集审计证据的程序有()。A.检查法 B.函证法 C.计算法 D.监盘法 E.调节法
5.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制
B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点
6.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 7.综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告 B.验资计划
C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书 8.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。
A.内部控制设计的合理性 B.内部控制执行的有效性 C.审计程序设计的合理性 D.审计程序设计的有效性
9.（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。A.关联方资料 B.企业营业执照 C.公司章程 D.库存现金盘点表 E.计算复核资料
10.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A.错误 B.正确
2.注册会计师张海在审计盛昌公司某年财务报表的短期借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性水平为6万元，这意味着张海在完成阶段应适当减少审计证据的数量。
A.错误 B.正确
3.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
A.错误 B.正确
4.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A.错误 B.正确
5.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A.错误 B.正确
6.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误 B.正确
7.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。A.错误 B.正确
8.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A.错误 B.正确
9.审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误 B.正确
10.由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。
A.错误 B.正确
11.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。A.错误 B.正确
12.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。A.错误 B.正确
13.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
A.错误 B.正确
14.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A.错误 B.正确
15.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误 B.正确
16.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
A.错误 B.正确
17.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。A.错误 B.正确
18.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
A.错误 B.正确
19.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确
20.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。A.错误 B.正确
第三篇：电大审计学任务五试卷十六
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1.会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。A.应实行按地区划分原则 B.应实行按行业划分原则 C.应实行按双方自愿选择的原则 D.应实行优质优价的原则
2.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南
4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是()。
A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平5.下列审计证据属于口头证据的是()。A.会计记录 B.座谈记录 C.付款凭证 D.收款凭证
6.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划
7.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险
8.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额
9.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C.审计人员未能发现重大错报的可能性
D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 10.下列属于审计质量控制措施的是： A.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实施后续审计 C.审计工作底稿的复核制度
D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
11.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
12.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）A.专门审计目标 B.特殊审计目标 C.具体审计目标 D.一般审计目标
13.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入
14.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 15.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。
A.被审计单位面临的经营风险
B.实质性程序无法应对的重大错报风险
C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性
16.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A.实物证据 B.亲历证据 C.内部证据 D.外部证据
17.验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.完成审验工作的日期 B.写出验资报告 C.报送验资报告 D.同客户签订约定书
18.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法 B.核对法 C.调节法 D.抽样法
19.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
A.审计风险 B.抽样风险
C.可接受的检查风险 D.重大错报风险
20.验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.研究（）的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间 B.财务数据与非财务数据之间 C.财务数据与财务数据之间 D.非财务数据与非财务数据之间
2.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理
3.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
4.审计依据按性质和内容分类包括以下内容()A.会计准则 B.法律和法规 C.预算
D.技术经济标准 E.经济合同
5.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制
B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点
6.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计
7.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B.首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况 E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。8.审计人员应汇总的错报包括（）。A.涉及主观决策的错报 B.已调整错报 C.对事实的错报 D.推断误差
9.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
10.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误 B.正确
2.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A.错误 B.正确
3.记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。A.错误 B.正确
4.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A.错误 B.正确
5.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
A.错误 B.正确
6.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
A.错误 B.正确
7.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
A.错误 B.正确
8.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。A.错误 B.正确
9.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误 B.正确
10.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
A.错误 B.正确 11.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
A.错误 B.正确
12.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确
13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。
A.错误 B.正确
14.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。
A.错误 B.正确
15.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。A.错误 B.正确
16.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
A.错误 B.正确
17.审计依据包含审计准则。A.错误 B.正确
18.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
A.错误 B.正确
19.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。A.错误 B.正确
20.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
A.错误 B.正确
第四篇：电大审计学任务五试卷九
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险
2.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑()事项。A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项 C.数量小性质严重的事项 D.数量零星的事项
3.社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。A.被审计单位财务人员 B.被审计单位内审人员 C.审计人员
D.被审计单位行政工作人员
4.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A.实物证据 B.亲历证据 C.内部证据 D.外部证据
5.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额
6.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
A.过程 B.结果 C.过程和结果 D.过程或结果
7.按照审计的范围分类，审计包括（）A.事前审计、事后审计和事中审计 B.全部审计、局部审计和专项审计 C.国家审计、内部审计和民间审计 D.报送审计和就地审计
8.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产
9.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。A.独立审计准则 B.审计质量控制准则 C.职业道德准则 D.后续教育准则
10.会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。A.应实行按地区划分原则 B.应实行按行业划分原则 C.应实行按双方自愿选择的原则 D.应实行优质优价的原则
11.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书
12.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计
13.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险
14.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C.审计目标决定了采取什么样的审计证据 D.审计目标具有全面性和长期性
15.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计标准 C.审计准则
D.审计质量控制标准
16.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南
17.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制
18.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成
19.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A.对被审计单位内部控制情况的调查 B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果 D.对被审计单位内部控制的了解程度 20.抽查法不适用于下列哪种情况（）。A.规模大业务复杂的企业 B.会计资料较多的单位 C.管理基础工作较好 D.内部控制健全但执行无效
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（）。A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关
D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系 2.期初余额审计的目标是（）
A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。
3.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施()
A.与管理层讨论
B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 4.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 5.下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 6.下列事项属于直接或有事项（）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款
7.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计 8.总体审验计划包括的内容有（）A.审验程序安排 B.验资风险评估 C.收费预算
D.对专家工作的利用 E.执行人及完成工作日期
9.编制预测性财务信息所依据的假设包括（）A.最佳预期假设 B.最佳估计假设 C.推测性假设 D.推断性假设 E.会计期间假设
10.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
A.错误 B.正确
2.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。A.错误 B.正确 3.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
A.错误 B.正确
4.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。A.错误 B.正确
5.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A.错误 B.正确
6.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A.错误 B.正确
7.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。A.错误 B.正确
8.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。A.错误 B.正确
9.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
A.错误 B.正确
10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。
A.错误 B.正确 11.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。A.错误 B.正确
12.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。A.错误 B.正确
13.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误 B.正确
14.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。A.错误 B.正确
15.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A.错误 B.正确
16.函证法属于“证实客观事物”的方法。A.错误 B.正确
17.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确
18.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。A.错误 B.正确
19.客观性被认为是审计人员的灵魂。A.错误 B.正确
20.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A.错误 B.正确
第五篇：电大__审计学03任务答案
2.【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答案：
在此情况下，注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
①因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审计单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
②11月25日被审计单位已自行盘点。被审计单位交货期临近并不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。
③被审计单位应在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察被审计单位11月25日的存货盘点。同时，ABC会计师事务所对被审计单位变更委托应引起注意，已免其中有诈。因为马某的辞职不足以导致被审计单位变更委托另一家会计师事务所。ABC会计师事务所应坚持再次实施存货盘点。可安排在12月31日或之后进行。否则不得签发无保留意见的审计报告。
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