电大作业《审计学》05任务__0002

第一篇：电大作业《审计学》05任务__0002

05任务_0002

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A.审阅法 B.核对法C.调节法 D.抽样法

2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

3.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)

A.真实性B.合法性 C.效益性 D.客观性

4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(C)。A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

5.抽查法不适用于下列哪种情况（D）。A.规模大业务复杂的企业B.会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效

6.审计报告的日期，应当是（C）。A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期

7.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果

9.综合类工作底稿包括(A)。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录

10.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断

11.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险

12.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。A.完成审验工作的日期写出验资报告C.报B.送验资报告 D.同客户签订约定书

13.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：(A)A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

14.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质

性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性

15.对审计目标的确定有最直接影响的是：(C)。A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

16.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）

A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构

17.下列提法中，不正确的是（B）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。

18.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。

A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务

19.以下审计程序中，不属于分析程序的是（B）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

20.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：(D)

A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金

D.找换金E.借入款项

2.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：(BC)A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点

3.审计报告阶段的主要工作内容有：（ABCD）

A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告

4.研究（BC）的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间D.非财务数据与非财务数据之间

5.审计人员可以运用观察程序来获取下列（ACD）方面的审计证据。

A.被审计单位经营场所B.内部控制的设计C.实物资产D.有关业务活动

6.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

7.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）

A.询问B.控制测试C.函询D.分析程序E.重新执行

8.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB）。

A.宪法B.审计法C.合同法D.公司法 E.经济法

9.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险B.考虑识别的错报风险是否重大C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

10.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（CD）。A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。(A)A.错误B.正确

2.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。(A)A.错误B.正确

3.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。(A)A.错误B.正确

4.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A()A.错误B.正确

5.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。(B)A.错误B.正确

6.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。(A)A.错误B.正确

7.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。(A)A.错误B.正确

8.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。(A)A.错误B.正确

9.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。(A)

A.错误B.正确

10.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。(A)A.错误B.正确

11.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(A)A.错误B.正确

12.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(A)A.错误B.正确

13.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。(B)A.错误B.正确

14.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。(A)

A.错误B.正确

15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。(A)A.错误B.正确

16.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。(A)A.错误B.正确

17.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。(A)A.错误B.正确

18.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。(B)A.错误B.正确

19.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。(A)A.错误B.正确

20.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。(A)A.错误B.正确

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第二篇：电大审计学网上作业__任务001

电大审计学网上作业任务001

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明

理由。

答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定招待业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客房提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适应的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经济较少的人员执行的工人管样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

（4）审计项目组成员之间存在专业总是争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是政党的现象，只有经过充分的讲座才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。

（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为商风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报行后。

《审计学》形考01任务

一、案例分析题

1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。

【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。

(2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工

作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。

(3)可能表明存在重大错报风险：否。

(4)可能存在重大错报风险。理由：2008年1月的降价10%之后使得C产品的毛利率为-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照企业会计准则的要求需要再2007年末对于C产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定（存货的计价和分摊认定）及各类交易和事项相关的认定（资产减值损失的完整性）存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。

第三篇：电大审计学第二次作业

该单位现金管理的问题：

1、帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；

2、帐务处理不及时。应及时登记现金收支表；

3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。

第四篇：电大审计学2012年网上作业任务05-23任务参考答案

05任务_0023

试卷总分：100 测试时间：60

单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料

2.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。A.审阅法 B.鉴定法 C.盘存法 D.调节法

4.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制

5.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计标准 C.审计准则

D.审计质量控制标准

6.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

7.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物 B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D.审验实物出资比例是否符合规定 8.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额

9.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B.按审计业务工作量的大小进行收费

C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D.对自己的能力进行广告宣传

10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。A.独立审计准则 B.审计质量控制准则 C.职业道德准则 D.后续教育准则

11.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A.风险应对方案 B.控制测试方案 C.实质性方案 D.综合性方案

12.验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.完成审验工作的日期 B.写出验资报告 C.报送验资报告 D.同客户签订约定书

13.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 14.（）审计的基本职能。

A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证

15.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。A.审计意见 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计人员

16.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A.各项业务记录于会计的正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述 17.下列事项属于间接或有事项（）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.商业票据贴现

18.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计

19.对审计目标的确定有最直接影响的是： A.审计授权人或委托人的要求 B.审计环境 C.审计目的 D.审计对象

20.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

A.实地盘点投资证券 B.向代保管机构发函询证 C.获取被审计单位管理当局声明 D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告 B.验资计划

C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书

2.期初余额审计的目标是（）

A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述

C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。3.下列有关审计准则的表述中，正确的有：

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 4.国家审计的审计程序包括的阶段有： A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段

5.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行

6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避 7.下列事项属于直接或有事项（）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款

8.下列有关顺查法的提法中，正确的有：

A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 9.审计报告阶段的主要工作内容有：（）A.整理、评价审计证据 B.复核审计工作底稿 C.形成审计意见 D.撰写审计报告

10.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核

D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

A.错误 B.正确

2.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。A.错误 B.正确

3.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

A.错误 B.正确

4.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

A.错误 B.正确

5.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A.错误 B.正确

6.审计依据包含审计准则。A.错误 B.正确

7.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误 B.正确

8.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误 B.正确

9.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。

A.错误 B.正确 10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A.错误 B.正确

11.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A.错误 B.正确

12.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。A.错误 B.正确

13.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A.错误 B.正确

14.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。

A.错误 B.正确

15.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A.错误 B.正确

16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误 B.正确

17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A.错误 B.正确

18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。A.错误 B.正确

19.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。A.错误 B.正确

20.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A.错误 B.正确

第五篇：电大审计学07任务_0001

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计

2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产

3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A.发出审计通知书 B.制定审计方案

C.要求被审计单位提供书面承诺 D.签订审计业务约定书

4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性

5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.监督 B.披露 C.截止期 D.机械准确性

7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大错报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险

8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：

A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 %

9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。A.资本公积 B.未分配利润 C.盈余公积 D.注册资本

10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务

11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物 B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D.审验实物出资比例是否符合规定

12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书

13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

A.层层审核方法 B.分析性复核方法 C.监盘方法 D.计算方法

15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险

17.（）审计的基本职能。A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证

18.预测性财务信息可表现为（）A.计划 B.预测 C.预算 D.方案

19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑()事项。A.数量大的事项

B.数量大性质不严重的事项 C.数量小性质严重的事项 D.数量零星的事项 20.下列属于审计质量控制措施的是： A.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实施后续审计 C.审计工作底稿的复核制度

D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.特殊目的审计业务包括（）

A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B.对财务报表的组成部分进行审计 C.对合同遵循情况进行审计 D.对简要财务报表进行审计 E.对合并报表进行审计

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（）。

A.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖

C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更

3.下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资

B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易

4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试

5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： A.本审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理

7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。

A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试

C.提请管理层调整财务报表 D.发表保留意见

8.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核 D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A.错误 B.正确

2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）A.错误 B.正确

3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）

A.错误 B.正确 4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）

A.错误 B.正确

5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。()A.错误 B.正确

6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。()A.错误 B.正确

7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。()

A.错误 B.正确

8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）

A.错误 B.正确

9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A.错误 B.正确

10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A.错误 B.正确

11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）

A.错误 B.正确 12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）A.错误 B.正确

13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）

A.错误 B.正确

14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）

A.错误 B.正确

15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A.错误 B.正确

16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）

A.错误 B.正确

17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A.错误 B.正确

18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。()A.错误 B.正确

19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。()A.错误 B.正确 20.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行()A.错误 B.正确