第一篇：2013宣城市地方税收知识竞赛试题
宣城市地方税收知识竞赛试题
1.今年4月是第（）个全国税收宣传月。A.22 B.21 C.20 D.19 2.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A.从事汽车修配业的个人
B.销售货物并负责运输所售货物的单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.销售商品房的房地产公司
3.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（）。
A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市
4.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）。
A．7% B．5% C．3% D．1% 5.我省排气量1.0升（含）以下的乘用车车船税单位年税额标准为（）。
A．180元 B．240元 C．300元 D．360元 6.我市（市区及宣州区）现行城镇土地使用税一等土地年税额标准为每平方米（）。
A．16元 B．18元 C．20元 D．24元
7.个人将购买不足（）的住房对外销售的，按销售收入全额征收５％的营业税。
A．2年 B．3年 C．4年 D．5年 8.下列各项中应当征收车船税的是（）。A.国家机关自用的车船 B.拖拉机
C.警用车船
D.非机动车
9.目前，我省营业税按期纳税的，其起征点为月营业额（）。A.2000元 B.5000元 C.10000元 D.20000元 10.下列行为不属于契税征收范围的是()A．房屋赠与 B．房屋继承 C.房屋交换 D.房屋买卖 11.对个人购买90平方米以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按（）税率征收契税。
A．0.5% B．1% C．1.5% D．2% 12.对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之（）日起内办理退还手续。
A.3日 B.5日 C.10日 D.15日
13.纳税人权利与义务公告明确告知纳税人有依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法（）的义务。
A.开具发票 B.使用发票
C.取得和保管发票 D.开具、使用、取得和保管发票
14.国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()税控装置。
A.安装 B.使用
C.买卖 D.损毁或者擅自改动
15.纳税人应当按照法律、行政法规规定履行按时缴纳税款的义务。未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.万分之五 B.千分之五 C.百分之五 D百分之一
16.纳税人权利与义务公告规定，纳税人欠缴税款数额在（）以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元
17.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额，为应纳税所得额。
A．1600 B.2000 C.3500 D.5000 18.工资、薪金所得适用的税率是（）。A.20%的比例税率 B.10%的比例税率
C.5%-45%的九级超额累进税率 D.3%—45%的七级超额累进税率
19.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）个月内到主管税务机关办理纳税申报。
A．1 B.2 C.3 D.4 20.扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月()日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.5 B.7 C.10 D.15 21.下面哪项所得，可以免纳个人所得税？（）A.退休工资、离休工资
B.个体工商户的生产、经营所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得
22.《中华人民共和国企业所得税法》自()起施行。A.2007年3月16日 B.2008年1月1日 C.2008年6月1日 D.2009年1月1日
23.国家需要重点扶持的高新技术企业，按()的税率征收企业所得税。
A.10% B.15% C.20% D.25% 24.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。
A.10% B.50% C.80% D.100% 25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.8% B.10% C.12% D.20% 26.企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3 B.4 C.5 D.6 27.在单位参加保险的职工个人基本养老保险费的缴费率为本人工资的（）。
A.5% B.6% C.7% D.8% 28.生育保险费的缴费基数是（）。
A.本单位职工工资总额 B.本单位女职工工资总额 C.本单位男职工工资总额 D.本单位女职工上年工资收入 29.目前，我市建立的社会保险各险种中，不需要职工个人缴纳的有（）。
A.基本养老保险、基本医疗保险 B.失业保险、工伤保险 C.生育保险、失业保险 D.生育保险、工伤保险
30.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.万分之五 B.万分之三 C.千分之三 D.千分之五
31.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的（）缴纳失业保险费。
A.百分之二 B.百分之一 C.千分之二 D.千分之一
32.城镇企业事业单位职工按照（）的百分之一缴纳失业保险费。
A.本单位工资总额 B.本人工资 C.本人上年工资 D.上年全省平均工资
33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.6个月 B.3个月 C.1年 D.1个月
34.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款滞纳金，有特殊情况的可以延长到（）年。
A.5 B.4 C.1 D.3 35.今年税收宣传月的主题仍是“税收 发展 民生”，这已是连续第（）年沿用这一主题。
A.5 B.6 C.4 D.3 36.（）明确规定公民负有依法纳税的义务。A.宪法 B.民法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 37.发票的管理办法由（）规定。A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省（自治区、直辖市）国家税务局、地方税务局 38.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位 39.纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
A.扣缴义务人 B.税收代征人 C.税务代理人 D.其他纳税人 40.以下关于地税部门网上申报纳税的说法哪个是错误的？（）
A.方便快捷。足不出户，通过任何一台可以上互联网的电脑就可以完成税费申报缴纳。
B.操作简单。网上报税系统操作简单，易学易会；税务机关对首次参加网上报税企业提供培训和辅导。
C.安全可靠。网上报税时账户资金直接划入国库，安全可靠。还可以使用数字证书签名加密申报、缴纳及报表信息。
D.不受限制。网上申报不受税费款限缴时间限制，可以逾期申报缴纳，不加收滞纳金。
第二篇：党史知识竞赛兰州地方党史试题
“七一”竞赛地方党史试题
1、在甘肃最早经销进步刊物的书店是：
A、新陇社，B、正本书社，C、派报社 答案：B 2、1919年上书北大校长，呼吁解除大学女禁、主张男女同校的甘肃进步女青年是：
A、邓春兰，B、秦仪贞，C、窦香菊 答案：A 3、1920年5月，《新陇》月刊在北京出版，倡议创办该杂志的旅京甘肃籍学生是：
A、张亚衡，B、丁益三，C、张明道，答案：C 4、1925年12月，中共甘肃特别支部在兰州成立，支部书记是：
A、宣侠父，B、张一悟，C、钱崝泉 答案：B
5、中共甘肃特支成立后发展的第一位共产党员是： A、秦仪贞，B、王陶，C、窦香菊 答案：B
6、中共甘肃特支成立后发展的第一位女共产党员是： A、秦仪贞，B、窦香菊，C、王陶 答案：A 7、1927年6月，兰州市总工会成立，大会选举的理事主席是: A、王孝锡，B、马凌山，C、保至善 答案：C 8、1927年4月，中共兰州特别支部成立，书记是： A、胡廷珍，B、王孝锡，C、马凌山 答案：A 9、1927年4月下旬，兰州青年社成立，社长是： A、王孝锡，B、胡廷珍，C、马凌山 答案：A
10、中国共产党在兰州最早建立的农民协会是： A、皋兰县七里河区农民协会，B、七里河区农民协会 C、皋兰县农民协会
答案：A
11、最早为革命献身的兰州籍共产党员是： A、金自山，B、丁益三，C、保至善 答案：A 12、1931年10月，驻守陕西的杨虎城部孙蔚如师进驻兰州，孙作宾等一批共产党员随军来兰，该师设有党支部数量是：
A、2，B、3，C、4 答案：A 13、1932年3月，根据中共陕西省委指示，中共兰州特别支部重新成立，书记是：
A、常黎夫，B、李慕愚，C、周益三 答案：A 14、1932年12月，中共甘宁青特委在兰州成立，书记是： A、张德生，B、孙作宾，C、吴鸿宾 答案：C 15、1933年2月成立的西北抗日义勇军总指挥是： A、王儒林，B、李慕愚，C、贺晋年 答案：A 16、1933年4月，组织发动兰州水北门兵暴的共产党员是： A、崔仰亭，B、郝新亚，C、贺晋年 答案：C 17、1937年8月，八路军驻甘办事处在兰州正式成立，第一任处长是：
A、彭加伦，B、伍修权，C、谢觉哉 答案：A 18、1937年8月，甘肃妇女慰劳会在兰州成立，秘书长是共产党员：
A、陈睿
B、王德谦，C、邢华 答案：C 19、1937年10月，中共甘肃工委在兰州成立，第一任书记是：
A、李铁轮，B、孙作宾，C、罗云鹏 答案：B 20、1937年10月，中共兰州学委成立，书记是： A、刘南生，B、蔺克义，C、樊大畏 答案：B 21、1937年10月，在兰州设立军事代表处、外交代表处、商务代表处的国家是：
A、美国，B、德国，C、苏联 答案：C 22、1937年冬，中共甘肃工委直属回民特别支部在兰州成立，支部书记是： A、马明德，B、杨静仁，C、鲜维峻 答案：C
23、中共兰州回民特别支部创办的刊物是： A、回声，B、战号，C、热血 答案：A 24、1938年2月6日，彭加伦离职返回延安，接替彭加伦任八路军驻甘办事处处长的是：
A、罗云鹏，B、谢觉哉，C、伍修权 答案：C 25、1938年3月，中共兰州市委成立，第一任书记是： A、郑重远，B、罗扬实，C、陈成义 答案：A 26、1938年成立的中共榆中县委书记是： A、张杰，B、金少伯，C、陈成义 答案：A
27、中共甘肃工委机关刊物《党的生活》主编是： A、孙作宾，B、罗云鹏，C、李铁轮 答案：B
28、中共甘肃工委遭到国民党特务破坏的时间是： A、1939年6月，B、1940年6月，C、1941年6月
答案：B
29、八路军驻甘办事处最后的负责人是：
A、李铁轮，B、赵芝瑞，C、况步才 答案：B 30、1948年4月，中共皋榆工委在兰州成立，书记是： A、罗扬实，B、窦志安，C、张生强 答案：A 31、1949年4月，中共兰州市学委成立，书记是： A、陈仙洲，B、杨国智，C、程万里 答案：A 32、1949年5月，中共皋榆工委成立金崖工委，书记是： A、陆善亭，B、梁朝荣，C、陆长林 答案：C 33、1949年8月，榆中青城组成支前工作委员会，主任是： A、李煜，B、高炳昭，C、陆长林 答案：A 34、1949年8月23日，中国人民解放军兰州市军事管制委员会成立，主任是：
A、任 谦，B、吴鸿宾，C、张宗逊 答案：C 35、1949年8月，中国人民解放军第一野战军组织实施兰州战役，司令员是：
A、林彪，B、王震，C、彭德怀 答案：C 36、1949年兰州解放的具体时间是：
A、8月26日，B、8月21日，C、8月10日 答案：A 37、1949年兰州解放后，中共兰州市委成立，第一任书记是： A、罗扬实，B、强自修，C、陈成义 答案：B 5 38、1949年兰州解放后，兰州市人民政府成立，第一任市长是：
A、孙剑锋，B、罗扬实，C、吴鸿宾 答案：C 39、1950年3月15日，兰州市召开第一次农民代表会议，会议选举的农民协会主任是：
A、王寿天，B、刘法祖，C、李景亭 答案：B 40、1950年4月，兰州市第一次妇女代表大会召开，选举的的兰州市民主妇女联合会主任是：
A、孙岐珍，B、冯亭，C、苗鸿亭 答案：A
41、兰州市第一次工会代表大会召开的时间是：
A、1949年12月，B、1950年1月，C、1950年5月
答案：C 42、1950年11月8日，兰州市召开第二届各界人民代表会议第一次会议，选举的各界人民代表会议协商委员会主席是：
A、吴鸿宾，B、王庚山，C、李景亭 答案：A
43、中国共产党兰州市党员代表会议召开的时间是： A、1951年10月18日，B、1951年11月20日，C、1952年1月6日
答案：A
44、天兰铁路正式开通的时间是：
A、1952年10月1日，B、1953年7月1日，C、1954年10月8日
答案：A
45、中国共产党兰州市第一次代表大会召开的时间是： A、1954年10月25日，B、1953年10月1日，C、1952年10月8日
答案：A
46、毛泽东为《皋兰县三年发展规划》作出重要批示的时间是：
A、1957年1月，B、1957年6月，C、1955年9月
答案：A
47、中国共产党兰州市第二次代表大会召开的时间是： A、1957年1月18日，B、1957年6月21日，C、1958年9月20日
答案：A
48、中国共产党兰州市第二次代表大会选举产生的市委第一书记是：
A、强自修，B、杨一木，C、孙剑锋 答案：B
49、中共中央总书记邓小平视察兰州，在西北民族学院做了国内政治形势报告，时间是：
A、1956年10月1日，B、1957年4月5日，C、1958年10月8日
答案：B 50、中国共产党兰州市第三次代表大会召开的时间是： A、1960年1月18日，B、1960年2月20日，C、1960年9月20日
答案：B
51、中共中央西北局在兰州召开会议，帮助甘肃省委改正严重错误，并采取果断措施，调整甘肃省委领导班子，会后国家和省上抽调大批人力和粮食、钱款、医药，立即开展紧张的救灾工作。时间是：
A、1960年12月3日至5日，B、1960年12月20日至22日，C、1960年12月28日至30日，答案：A
52、中国共产党兰州市第四次代表大会召开的时间是： A、1964年1月10日，B、1964年4月20日，C、1964年5月11日
答案：C
53、中国共产党兰州市第五次代表大会召开的时间是： A、1970年1月10日，B、1971年1月19日，C、1971年5月11日
答案：B
54、中国共产党兰州市第六次代表大会召开的时间是： A、1978年12月10日，B、1979年3月19日，C、1979年8月20日
答案：B
55、中国共产党兰州市第七次代表大会召开的时间是： A、1983年5月10日，B、1983年6月19日，C、1983年11月1日
答案：C
56、中国共产党兰州市第八次代表大会召开的时间是： A、1989年1月17日，B、1989年2月26日，C、1989年11月10日
答案：A
57、中国共产党兰州市第九次代表大会召开的时间是： A、1994年3月6日，B、1994年4月20日，C、1994年5月5日
答案：C
58、中国共产党兰州市第十次代表大会召开的时间是： A、1999年1月20日，B、1999年4月4日，C、1999年5月26日
答案：C
59、中国共产党兰州市第十一次代表大会召开的时间是： A、2006年1月20日，B、2006年4月10日，C、2006年12月11日
答案：C 60、中国共产党兰州市第十二次代表大会召开的时间是： A、2011年5月20日，B、2011年8月10日，C、2011年11月2日
答案：C 61、新文化运动的基本口号是：。
A、民主和科学
B、新道德和新文学
C、民权和平等 答案：A
62、五四运动的直接导火索是：。
A、帝国主义对中国的侵略 B、北洋军阀政府的对外卖国
C、中国在“巴黎和会”上的外交失败 答案：C 63、1929年底召开的古田会议通过的()等八个决议案，是中国共产党和红军建设的纲领性文献。
A、关于纠正党内的错误思想 B、政治问题和边界党的任务 C、星星之火，可以燎原
答案：A 64、1935年1月召开的()确立了毛泽东在红军和党中央的领导地位，成为党的历史上一个生死攸关的转折点。
A、八七会议 B、古田会议 C、遵义会议
答案：C 65、1940年8月20日至12月初，八路军总部在华北发动了一次大规模的对日进攻战役，此战役被称为()。
A、平型关大捷
B、孟良崮战役
C、百团大战
答案：C 66、党的七大确立()为党的指导思想，使全党在思想上、政治上、组织上达到空前的统一和团结。
A、马列主义
B、毛泽东思想
C、实事求是
答案：B
67、中国抗日战争胜利的时间是1945年()。
A、9月2日
B、8月9日
C、8月15日 答案：A 68、1946年6月26日，国民党不顾全国人民的强烈反对，以围攻()解放区为起点，向解放区展开大规模的进攻。全面内战爆发。
A、中原
B、华北
C、华东
答案：A 69、1925年12月，中国共产党在甘肃的第一个组织——（）在兰州建立。
A、中共甘肃特支 B、中兰州特支
C、中共甘宁青特委 答案：A 70、1931年9月22日，甘肃第一支由中国共产党独立领导的革命武装——()建立。
A、工农抗日游击队 B、南梁游击队 C、新堡游击队 答案：B 71、1932年12月24日，根据中共中央和中共陕西省委关于创造陕甘边新苏区及创立正式红军的指示，陕甘游击队在陕西省宜君县转角镇正式改编为()。
A、中国工农红军第2
5军第1团
B、中国工农红军第26军第2团
C、中国工农红军第27军第1团
答案：B 72、1936年10月，()到达会宁城，与红一方面军1军团1师、15军团73师会合，揭开三大主力红军会师的序幕。
A、红一方面军1军
B、红二方面军4军C、红四方面军4军 答案：C 73、甘肃的抗日民族统一战线正式形成于()。
A、1935年4月
B、1936年8月
C、1937年8月
答案：C 74、1937年8月25日，中共中央军事委员会发布《关于红军改编为国民革命军第八路军的命令》。国民革命军第八路军驻甘办事处在兰州正式成立（后正式改名为国民革命军第十八集团军驻甘办事处，习惯称八路军驻甘办事处），（）为中共中央党代表。
A、彭加伦
B、谢觉哉
C、王宏坤
答案：B 75、1949年3月,中共中央在（）召开七届二中全会,毛泽东在会上向全党同志提出了著名的“两个务必”思想。
A.延安
B.北京
C.西柏坡 答案：C 76、兰州解放是在（）。
A、1949年8月5日
B、1949年8月26日 C、1949年10月1日 答案：B 77、（）标志着甘肃全境解放。
A、1949年9月26日，酒泉和平解放
B、1949年12月11日，文县和平解放
C、1949年9月12日，岷县和平解放 答案：B 78、中国共产党最早的组织是由陈独秀等发起的，在（）首先建立的。
A、北京 B、上海 C、天津 答案：B、79、在中国大地上举起俄国十月社会主义革命旗帜的第一人是（李大钊）。
A、陈独秀 B、李大钊 C、瞿秋白 答案：B、80、1927年10月，毛泽东率领湘赣边界秋收起义的工农革命军，开始创建以宁冈为中心的（）的艰苦斗争。
A、井冈山农村革命根据地
B、湘赣苏区根据地 C、闽浙赣苏区根据地 答案：A 81、1927年8月7日，中共中央在湖北汉口召开紧急会议即八七会议，总结大革命失败的教训，讨论党的工作任务，确立了实行土地革命和（）的方针。
A、动员群众 B、农村包围城市 C、武装起义 答案：C、82、日本全面侵华战争爆发的标志是（）。A、卢沟桥事变 B、九一八事变 C、一二八事变 答案：A、83、（）是中国共产党在抗日战争时期处理土地问题的基本政策。实行这一政策，在政治上可以动摇封建统治，在经济上可以削弱封建剥削，改善农民的政治地位和生活状况。
A、耕者有其田 B、减租减息 C、没收一切公共土地及地主阶级的土地
答案：B、84、1947年（）事件后，在中共组织的引导和推动下，学生斗争进一步发展为“反饥饿”、“反内战”、“反迫害”运动。
A、五二九血案 B、五二0血案 C、五二二血案 答案：B、85、中国新民主主义革命取得伟大胜利的重要标志是（）。A、中华人民共和国的成立
B、中国共产党成立 C、抗日战争胜利 答案：A 86、“五四运动”爆发时，正在北京学习的甘肃籍学生踊跃参加了这场伟大的斗争。他们推选被称为“榆中三杰”的（）等人为甘肃籍旅京学生代表，同段祺瑞卖国政府进行斗争。
A、宣侠父、张一悟、张亚衡
B、钱崝泉、张一悟、宣侠父 C、张一悟、丁益
三、张亚衡 答案：C 87、1927年4月，甘肃党组织在兰州女师创办了（）周刊。突出宣传共产主义和党的主张，宣传苏联共青团的工作经验，发表一些妇女解放、抨击封建势力的文章。
A、《女学报》 B、《中国女报》 C、《妇女之声》 答案：C 14 88、1930年10月1日，刘志丹等人领导的（），在陇东打响了向国民党反动派进攻的第一枪。
A、太白起义 B、渭华起义 C、两当起义 答案：A 89、1932年12月，中共甘青宁特委在兰州正式成立，孙作宾任特委（）。
A、书记 B、军委书记 C、组织部长 答案：B 90、1935年9月22日，中共中央在（）召开负责人会议，宣布成立中国工农红军陕甘支队。
A、榜罗镇 B、俄界 C、哈达铺 答案：C 91、1936年11月11日，中共中央、中革军委正式命令红四方面军河西部队改称为西路军军政委员会，（）为军政委员会主席。
A、李卓然B、陈昌浩 C、王树生 答案：B 92、红军长征的最后一战（）。
A、百丈关战役 B、山城堡战斗 C、强渡大渡河 答案：B 93、最早到甘南支持藏民正义斗争的甘肃特支成员 A、张一悟 B、宣侠父 C、马凌山 答案：B 94、土地革命战争后期全国最后一块革命根据地 A、南梁根据地 B、陕甘边根据地 C、陇东根据地 答案：B 95、为营救西路军最早英勇献身的民主人士 A、高金城 B、牟玉光 C、史政新
答案：A 96、最早为《高楼万丈平地起》一歌创作歌词的人 A、孙万福 B、王洛宾 C、王德谦
答案：A 97、甘肃工合事业的创始人
A、斯诺 B、胡愈之 C、路易·艾黎
答案：A 98、甘肃最早的藏族中共党员 A、勒巴佛 B、牙含章 C、张杰
答案：A 99、中共甘肃省委第一任书记 A、张德生 B、孙作宾 C、王世泰
答案：A 100、甘肃省人民政府第一任省长 A、邓宝珊 B、霍维德 C、马鸿宾
答案：A
第三篇：税收知识有奖竞赛试题及答案
高新区（新市区）国税局政策落实年
税收知识有奖竞赛题
一、填空题（共20题 每题0.5分 计10分）
1、增值税暂行条例中所称货物，是指（有形动产）。
2、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（13%）。
3、自2012年1月1日起，免征蔬菜（流通）环节的增值税。
4、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳和按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳，可依照《农业产品征收范围注释》中的鲜奶按照（13%）的税率征收增值税；按照《食品安全国家标准—调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照（17%）税率征收增值税。
5、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（3%）的部分实行即征即退政策。
6、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（15%）的税率征收企业所得税。
7、对自治区境内的纺织企业，自2011年起，免征（5）年企业所得税地方分享部分。
8、自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征（5）年企业所得税地方分享部分。
9、自2011年起，对自治区境内从事A级旅游景区景点基础设施建设（主要开发建设）及在A级旅游景区景点从事旅游服务经营的企业，（5）年免征企业所得税地方分享部分。
10、自2011年起，对自治区境内的旅行社，（5）年免征企业所得税地方分享部分。
11、自2011年起，对自治区境内从事旅游纪念品生产、加工的企业，（5）年免征企业所得税地方分享部分。12、2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%（含50%，下同），现有企业出口额占销售总额超过70%（含70%，下同）的出口生产企业，享受免征企业所得税地方分享部分，但累计享受不超过（5）年。
13、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(2.5%)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。
14、企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（12）月内进行。
15、自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（5%）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除 16、2012年至2015年小型微利企业，年应纳税所得额在（6）万元以下的，应纳税所得额减50%，再按20%的税率征收企业所得税。
17、自治区境内的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（8000）元。
18、自2010年1月1日起至2015年12月31日，公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行（15%）的企业所得税率，自治区地方分享部分减半征收。
19、小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税起企业所得税地方分享部分实行（两免三减半）优惠政策。20、自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征5年企业所得税地方分享部分。对有重大技术改造、扩大生产规模、生产工艺和产品创新和延伸下游产业链的企业，经自治区财税部门和农业产业化发展局审核后，可继续免征（5）年企业所得税地方分享部分。
二、单项选择题（共50题 每题1分 计50分）
21、农业生产者销售自产农业产品()增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
22、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按（）的扣除率计算抵扣增值税进项税额 A．13% B.17% C.7% D.6%
23、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
24、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定（）。A．开具普通发票 B.开具增值税专用发票 C.开具收购发票 D.不开发票
25、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
26、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，（）免税、减税。A．可以 B.不得
27、自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为（）增值税。
A．暂按适用税率征税 B.暂免征收 C.即征即退 D.先征后返
28、自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
29、豆粕属于（）增值税的饲料产品
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返 30、属于增值税一般纳税人的生产、经营单位购进的免税食用植物油，（）计算抵扣进项税额。A．可以 B.不得
31、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照()%征收率计算缴纳增值税.A．3% B.4% C.6%
32、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续（）增值税外，一律照章征收增值税。
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返33、2009年1月1日起金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到（）A．3% B.17% C.7% D.6%
34、符合国家标准的食用盐适用（）的增值税税率。A．13% B.17% C.7% D.6%
35、自2011年11月1日起，我区增值税调整为：按次征收的，每次（日）销售额（）元。A．150 B.200 C.300 D.500
36、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的天然石料，包括毛料、荒料、板材等可选择简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税
A．3% B.11% C.4% D.6%
37、污水处理劳务（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后退
38、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按（）暂免征消费税。
A实际耗用数量 B 实际销售数量 C 实际销售金额
39、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A．70% B.10% C.90% D.60% 40、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，企业所得税优惠项目备案时限是（）。
A．纳税申报前
B该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 C．纳税终了后至纳税申报前 D.取得资源综合利用认定证书后至纳税申报前
41、纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定项目的（），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.投资经营所得 B.承包经营所得 C.内部自建所得 D.承包建设所得
42、企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定项目所得，自项目取得（）所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．第一笔生产经营收入 B．获利起 C．自取得营业执照之日 D．取得试营业收入
43、一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，（）征收企业所得税。
A．免征
B．减半 C．不予免征 D．全额征收
44、企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；
（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。其备案时限是（）。
A．取得固定资产后一个月内 B．纳税终了后至纳税申报前 C．纳税申报前 D．取得固定资产后至纳税申报前
45、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）年
A.3 B.4 C.5 D.2
46、国家需要重点扶持的高新技术企业，高新技术企业经认定后，可减按（）的税率征收企业所得税。A.15% B.7.5% C.20% D.10%
47、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的（）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
Ａ.应纳税所得额 Ｂ.应纳税额 Ｃ.销售收入 Ｄ.利润总额
48、企业实施的将温室气体减排量转让收入的（）上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的（）上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
A.65% 30% B.75% 40% C.90% 65% D.30% 65%
49、经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为（）。A.2008年1月1日至2012年12月31日 B.2009年1月1日至2013年12月31日
C.2010年1月1日至2013年12月31日
D.转制注册至2013年12月31日
50、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。
A.10%
B.90% C.70% D.30%
51、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。A.50% B.100% C.150% D.70%
52、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.100% B.50% C.150% D.70%
53、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20% B.10% C.15%
D.7.5%
54、新办软件生产企业（集成电路设计企业）经认定后，（），第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。A.自获利起
B.该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 C.该项目取得第一笔生产经营收入起 D.纳税申报前
55、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。A.10% B.15%
C.7.5%
D.20%
56、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，自2009年1月1日至2013年12月31日，按（）计入收入总额。
A.90% B.10% C.70% D.60%
57、收入总额中下列收入为不征税收入()。A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．利息收入 D．租金收入
58、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。A．财政拨款
B．金融债券的利息收入
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得投资收益
59、按照企业所得税法实施条例的规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()。A．牲畜、家禽的饲养
B．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 C．农作物新品种的选育
D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 60、根据企业所得税政策的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 B．将货物用于利润分配 C．汇兑收益
D．确实无法偿付的应付款项
61、关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有()。
A．纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式 B．企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种
C．凡未明确为审批事项的，均不得实行备案管理 D．凡未明确为备案事项的，均实行审批管理
62、下列项目不得享受企业所得税三免三减半优惠的是()。
A．海水淡化 B．沼气综合开发利用 C．安全生产 D．公共污水外理
63、高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的()以上。A．60% B．50% C．40% D．30% 64、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。（）决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
A、自治区 B、自治乡 C、自治区、自治州 D、自治州、自治县
65、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶
B.食用盐 C.水果罐头
D.食用植物油
66、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A.缝纫
B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水
67、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。A.电动汽车
B.用厢式货车改装的商务车
C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D.车身12米并且有25座的大客车
68、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
69、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
70、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税
三、多项选择题（共20题 每题2分 计40分）71、享受免征增值税政策的有机肥产品是指（）A.有机肥料 B.有机—无机复混肥料 C.生物有机肥 D.无机肥
72、对国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食，除（）项目免征增值税外，一律征收增值税。
A.军队用粮 B.救灾救济粮 C.水库移民口粮 D.商品粮 73、自2011年1月1日起至2012年12月31日，对下列新华书店执行增值税免税或先征后退政策 A.县及县以下新华书店和农村供销社 B.乌鲁木齐市新华书店 C.克拉玛依市新华书店 D.新疆维吾尔自治区新华书店 74、下列货物()继续适用13%的增值税税率： A．农产品 B.音像制品 B.电子出版物 C.二甲醚 75、一般纳税人销售自产的下列货物()，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
A．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.自来水 C.商品混凝土
D.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。76、一般纳税人销售货物属于下列()情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税 A．寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
77、免税饲料产品范围包括：()A.单一大宗饲料 B.混合饲料 C.配合饲料 D.复合预混料
78、对农民专业合作社向本社成员销售的()农药、农机，免征增值税
A.农膜 B.种子 C.种苗 D.化肥 79、批发和零售()农药、农机免征增值税。A.农膜 B.种子 C.种苗 D.化肥 80、销售下列()自产货物实行免征增值税政策：
A.再生水
B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 C.翻新轮胎 D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
81、以垃圾为燃料生产的（）享受即征即退增值税100%，A．水泥 B．建材 C．热力 D．电力 82、纳税人（）滴灌带和滴灌管产品免征增值税 A．生产销售 B．批发 C．零售
83、利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的条件有（）。
A生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。
B生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%。
C生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油(BD100)》标准。
84、企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金
B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D．国债利息收入
85、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的是()。
A．对小型微利企业，减按15%的税率征收
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 86、按照企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有()。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得 B．从事符合条件的环境保护项目的所得 C．符合国家规定条件的技术转让所得 D．从事符合条件的节能节水项目的所得
87、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于购置（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护
B．节能节水 C．特种工艺 D．安全生产
88、按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有()。A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．特许权使用费收入
89、企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金
B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D．国债利息收入
90、下列哪些收入是不征税收入()。A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B．国债利息收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D．信用社存款利息收入
选题说明：
本竞赛试题的选题范围，主要依据增值税、消费税、企业所得税的基本法规（企业所得税法及实施条例，增值税、消费税暂行条例及实施细则），以及近4年财政部、国家税务总局和自治区出台的规范性文件。所参考的法条和文件可通过登陆国税局相关网站（如国家税务总局等）或直接向主管税务官员获取。
第四篇：税收征管法竞赛试题
税收征管法竞赛试题
一.单项选择题（15分）
以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。
()1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A.帐薄、凭证管理
B.税务登记管理
C.发票管理
D.纳税申报管理
()2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。
A.1996年和2000年的多缴税款均可
B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以
C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以
D.1996年和2000年的多缴税款均不可以
()3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
()4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的（）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
()5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：()
A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
()6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：()A.3年
B.5年
C.10年 D.永久
()7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）
A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
()8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：()
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；
D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
()9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：()
A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
()10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员
B.从事生产、经营纳税人
C.所有纳税人
D.被查对象
()11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（）的储蓄存款。
A.张三丰
B.张三丰及其妻子
C.张三丰及其父母
D.张三丰及其妻子、父母
()12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在终了后()日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。A.10 B.20 C.30 D.45
()13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? A.重新起诉；
B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ；
C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ；
D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
()14.简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。
A.查帐征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额
()15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当()。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税；
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。二.多项选择题（20分）
以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分。()
1、纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件
A.开立银行账户；
B.领购发票；
C.签定营业合同；
D.申请减税、免税、退税；
()
2、一般情况下，具有下列关系（）之一的公司、企业和其他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的 C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的
()
3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（）。
A.建立收支凭证粘贴簿 B.建立进货销货登记簿 C.使用税控装置 D.不设账簿
()
4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（）。
A.超过应纳税额缴纳的税款
B.预缴税款形成的结算退税
C.出口退税
D.各种减免退税
()
5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。A.国家税务总局 B.省级税务局
C.计划单列市级税务局 D.县以上税务局（分局）
()
6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（）。A.责令张天九提供纳税担保
B.可以扣押张某正在销售的电器商品等 C.直接查封张某正在销售的电器商品等 D.对张天九处以罚款()
7、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。
A.由税务机关销毁非法印制的发票 B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证 D.由税务机关没收违法所得 E.由税务机关并处罚款
()
8、一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的
()
9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（）应当采用订本 式。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.其他辅助性账簿
()
10、对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（）。A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批 C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
三.判断是非题（20分）
判断下列各题的正确与错误，并将答案填写在题前的括号中，如果你认为正确，则写上“√ ”，如果你认为错误则写上“×”，每题1分，共计20分。
()
1、纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后，经征税主体对其确认后才能履行。
()
2、凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理，均适用《税收征管法》及其实施细则。
()
3、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户（例如不能提取现金繁荣结算帐户）就不一定向税务机关报告登记。
()
4、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。
()
5、税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。
()
6、省级政府不得作出同税收法律相抵触的决定，但可根据本省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。
()
7、纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。
()
8、纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。
()
9、如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报逾期、税款滞纳的，不承担相应责任。
()
10、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，可以申请办理延期纳税，其中“不可抗力”是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。()
11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。
()
12、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
()
13、某淮海实业总总资产为1000万，资产重组时实际欠税100万元，资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司，淮华贸易公司分得资产800万，海华贸易公司分得资产200万。则税务机关在追缴欠税时，淮华贸易公司最多应承担清偿欠税80万的义务，其余应当向海华贸易公司追缴。
()
14、《税收征管法》要求所有企业、事业单位均应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
()
15、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行帐号主动向税务机关提交书面报告。
()
16、税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
()
17、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
()
18、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
()
19、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万以下的罚款。()20、对于拒不缴纳罚款的纳税人，各级税务机关有权采取停付扣封的税收保全措施。四.分析案例并选择正确答案（18分）分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中（单项或者多项选择）。
（一）雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上偷税40000元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。针对以上情况，回答以下问题：
（）1.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（）（2分）A.责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款
B.责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款
C.经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为 D..经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为
（）2.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指()（2分）A.出示税务检查证
B.应当至少两人实施税务检查
C.应当在检查前下达《税务检查通知书》 D.由县以上税务机关开具介绍信
（）3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。（2分）A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保
B.责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准
C.如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物
D.扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准（）4.针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，（）是正确的。（2分）A.强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行 B.税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行 C.强制执行应当经过地市以上税务局长批准
D.税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行
（二）2003年6月6日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始税务稽查。
经查，裕伦纺织有限责任公司2002通过虚列支出少缴增值税15500元。6月7日，县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》，对公司拟罚款3倍46500元。裕伦纺织有限责任公司进行了申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税，证据确凿，无需举行听证。
6月8日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税15500元的税务处理决定、罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达裕伦公司，限期6月20日前缴纳。
裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服，于6月10日向某市国税局申请复议。
6月14日，市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。裕伦纺织有限责任公司对此不服，于6月19日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。
6月20日，裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款，6月21日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领发票被拒绝。
选择下列各题的答案（每题2分）：
（）
1、本案税务机关税务检查手续方面存在的错误的情形是（）。A.不应当是一个税务人员实施税务检查 B.调查和检查未实行回避
C.税务人员未出示《税务检查通知书》 D.税务人员没有穿正式的税务服装
（）2.本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有（）。
A.未告知裕伦纺织有限责任公司税务机关有权收缴其发票 B.处罚告知以《税务违章通知书》形式下达，税务文书不规范 C.未按规定程序举行听证会，认真听取宏达公司意见 D.裕伦纺织有限责任公司陈述申辩后税务机关加重处罚
（）3.本案税务行政处罚决定书应当告知裕伦纺织有限责任公司（）。A.15日内到指定银行缴纳罚款（自6月7日起算）B.15日内到指定银行缴纳罚款（自6月8日起算）C.6月20日前到指定银行缴纳罚款
D.自接到税务行政处罚决定书之日起15日内到指定银行缴纳罚款（）4.本案税务机关对纳税人的偷税行为（）。A.应当按法律规定加收万分之五的滞纳金 B.不得加收滞纳金
C.应当按法律规定加收千分之二的滞纳金
D.应当按法律规定加收万分之五的滞纳金，自全部纳税义务发生之日起计算（）5.税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当（）。A.作出《不予受理复议裁决书》 B.作出《不予受理复议决定书》
C.受理后作出《驳回复议申请决定书》 D.受理后作出《驳回复议申请裁决书》 六.分析案例并简要回答问题(20分)
某县国税局稽查局2002年12月14日在对税务登记纳税户进行比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理（定期定额征收业户）未办理11月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避交纳2002年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。
稽查局于12月5日向书面要求吴理于15日交纳11月份、12月份的2000元税款（每月1200元），按照《税收征管法》第64条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计2400元罚款。纳税人不服，12月20日，稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第55条，当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。
2002年12月24日，吴理到交纳了应纳税款2400元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12月26日，税务机关报请县国家税务局长批准，变卖了部分服装，以扣抵2400元罚款。其余服装予以返还，由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800元），税务机关告知纳税人，缺少的装将在向吴义追回后及时归还。根据本案，回答下列问题：
（1）税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？（4分）
（2）税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？（8分）（3）税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？（8分）一.单项选择题(15分)
1.B(1分)2.B(1分)3.D(1分)4.B(1分)5.B(1分)6.D(1分)7.C(1分)8.B(1分)9.C(1分)10.B(1分)11.A(1分)12.C(1分)13.C(1分)14.D(1分)15.C(1分)
二.多项选择题(20分)1 ABD(1分)2 ABD(1分)3 ABC(1分)4 BCD(1分)5 BC(1分)6 BD(1分)7 ABD(1分)8 BCD(1分)9 AC(1分)10 BD(1分)
三.判断题(20分)1.错误(1分)2.错误(1分)3.错误(1分)4.正确(1分)5.错误(1分)6.错误(1分)7.错误(1分)8.正确(1分)9.错误(1分)10.错误(1分)11.正确(1分)12.正确(1分)13.错误(1分)14.错误(1分)15.错误(1分)16.正确(1分)17.正确(1分)18.正确(1分)19.正确(1分)20.错误(1分)
四.分析以下案例，并选择答案（20分）
（一）(8分)1.1.C（2分）1.2.ABC（2分）1.3.AD（2分）1.4.ABD（2分）
（二）(10分)2.1.AC（2分）2.2.BCD（2分）2.3.D（2分）2.4.A（2分）2.5.B（2分）
六、分析案例并回答问题（22分）
1.税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？ 税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为，第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照《税收征管法》第63条处理。而本案中，税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的。（2分）
第二，该企业12月的税款应当在次月10日前交纳，因此，税务机关不应当在12月作为偷税处理。当然，根据具体情况，纳税人可能要逃税，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将12月的税款作为“不申报处理”。（2分）
2.税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？ 税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。因为：
第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，本案只有稽查局的批准，显然属于越权行政；（2分）
第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然，违背了处罚程序的有关规定。（2分）
第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。（2分）第四，纳税人12月份的税款还在纳税期中，税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第38条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。（3分）
3.税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？ 税务机关在返还时的有关处理也是不准确的（1分）。因为：
第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在1日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间（1天）；（2分）
第二，对纳税人的罚款是否可以执行，有时间的具体要求。依照《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施。（3分）
第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。（2分）
第五篇：个体工商户地方税收知识问答
个体工商户地方税收知识问答
一、如何办理开业税务登记？
纳税人自领取营业执照之日起三十日内持下列有关证件，向税务机关申报办理税务登记：（1）营业执照或其他核准执业证件。
（2）有关合同、章程、协议书。（3）银行账号证明。（4）居民身份证、护照、或其他合法证件。（5）组织机构统一代码证书。
（6）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。税务机关对纳税人提供的资料和填写的税务登记表进行审核合格后发给税务登记证正、副本。
二、个体工商户、个人独资企业、合伙企业应向地税机关缴纳的主要税费有哪些？
营业税、城建税、资源税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税、教育费附加和教育地方附加费。
三、个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些？
个体工商户的生产、经营所得具体包括：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业、以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应纳税所得；（5）个体工商户或者个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目不属于农业税、牧业税征收范围的，应该缴纳个人所得税。
四、税务机关为纳税人服务的方式有哪些?
(1)可以到办税服务厅的咨询窗口了解有关税收政策和办税流程;(2)可以通过税务公告了解新的政策规定和办税事项;(3)可以通过咨询电话了解一些简要事项的处理;(3)可以通过税务网站详细了解有关税收政策和操作流程等;(5)可以通过报纸、广播、电视等媒体的税收宣传栏目了解有关税收动态；（6）可以通过参加税收培训班或税收政策发布会等形式了解有关税收政策情况；（7）可以通过向主管税务机关的负责人反映有关情况，提出有关建议，或与有关税务人员进行约谈；（8）按法律程序申请解决一些涉税争议。
五、地税机关常用的征收方式主要有哪几种？怎样确定？
目前，地税机关常用的征收方式主要有查账征收和定期定额征收，税务机关对财务制度比较健全、能如实反映经营情况的私营企业采取查账征收的征收方式；对生产规模小，无记账能力或账证不全的个体工商户主要采取定期定额的征收方式。
六、定期定额的核定方法有哪些？
地税机关对定期定额的核定方法主要有以下几种：
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。
按成本加合理的费用和利润核定。
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。按照其他合理的方法核定。
七、定期定额的核定程序是怎样的？
我省地税机关对定期定额采取“业主自报、典型调查、定额核定、下达定额”的核定程序。
业主自报是指定期定额户按规定将生产经营情况、应纳税经营额、所得额及相关的凭证、材料向主管税务机关申报，并填写《定期定额户生产经营情况自报表》交主管税务机关。
典型调查是指税务机关按行业、地段、规模等选择有代表性的若干典型户作为样本，对其生产经营情况进行全面调查分析，分行业制定定期定额等级划分标准表。
定额核定是指主管税务机关根据市、县地税机关下发的分行业定期定额等级划分标准表，结合业户自报材料和日常检查所掌握的资料，对本辖区内的定期定额户进行分级定位，并按照规定的定额测算方法确定其相应定额。定额核定由分局定额核定小组集体研究，并报县地税局审批。
下达定额是指各分局根据市、县地税局的《税收定额核定分行业汇总审批表》，填写《定期定额户税款核定通知书》下达定期定额户执行。
八、纳税人实际营业额超过定额的应如何处理？
实行定期定额征收的纳税人，如实际营业额（所得额）超过定额20%以上，应及时向主管地税机关申报补税，主管地税机关应及时调整定额。凡不申报的，一经查出，按偷税处理。
九、个人出租房屋如何缴纳有关税金？
对个人按市场价格出租的居民住房，用于生产经营的，营业税按5%缴纳，房产税按12%缴纳，个人所得税按20%缴纳；用于居住的，应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按4%的税
率征收，出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
十、纳税人、扣缴义务人有哪些权利？
（1）知情权。（2）陈述权、申辩权。（3）请求保密权。（4）依法申请减税、免税、退税权。（5）依法申请行政复议权。（6）依法提起行政诉讼权。（7）依法请求国家赔偿权。（8）监督权。
十一、纳税人、扣缴义务人有哪些义务？
（1）按时缴纳或解缴税款的义务。（2）代扣、代收税款的义务。（3）依法办理税务登记的义务。（4）依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务。（5）按规定开具、使用、取得发票的义务。（6）按照规定安装、使用税控装置的义务。(7)办理纳税申报和报送纳税资料的义务。（8）向税务机关提供税务信息的义务。（9）接受税务检查的义务。
十二、违反日常税收管理的违法行为主要有哪几种？应承担什么责任？
违反日常税收管理的违法行为主要有：（1）未按规定办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的；（3）未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（4）未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（5）未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；（6）未按规定安装和使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置。有以上行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
十三、税务机关可以采取哪些强制执行措施？
税务机关可以依法采取下列执行措施：书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得低缴税款。
十四、违反发票管理法规、未构成犯罪的，应承担什么责任？对于没有按照规定印制发票，没有按照规定领购发票，没有按照规定开具发票，没有按照规定取得发票，没有按照规定保管发票，没有按照规定接受税务机关检查的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款。有上述两种以上的，可以分别处罚。其中，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票。
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