第一篇：医院财务制度及岗位职责
武山县中医医院财务制度
第一部分 财务管理制度
总会计师制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 财务科工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8 预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 10 收入管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 医疗服务价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„16 严禁设置“小金库”的管理制度„„„„„„„„„„„„„18 财务支出管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 经费审批及报销制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 重大经济事项集体决策管理制度„„„„„„„„„„„„„21 决策责任追究管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„23 全成本核算原则及成本核算制度„„„„„„„„„„„„„24 绩效分配综合目标考核机制„„„„„„„„„„„„„„„30 现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36 货币资金票据及银行存款管理制度„„„„„„„„„„„„38 货币资金盘点核查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„41 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 药品及库存物资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„49 工程项目价款支付管理制度„„„„„„„„„„„„„„„51 债权管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 医疗欠费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 备用金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 债务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 预收医疗款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 对外投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„59 财务电子信息系统操作管理制度„„„„„„„„„„„„„61 财务电子信息系统信息档案管理制度„„„„„„„„„„„65 原始凭证管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„67 财务内部牵制管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„69
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财务内部稽核管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„72 财务报告及分析管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„73 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 会计人员工作交接管理制度„„„„„„„„„„„„„„„76 会计人员继续教育管理制度„„„„„„„„„„„„„„„78 收费处管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„79 退费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 医疗服务价格公示查询制度„„„„„„„„„„„„„„„83 药品价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„84 费用核查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 费用查询制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„86 一日清单管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„87
第二部分 会计岗位职责
医院负责人会计工作的责任„„„„„„„„„„„„„„„88 总会计师岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„89 财务科长岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„90 会计主管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„93 收费处主任岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„94 门诊收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„95 住院收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„96 价格管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 票据管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„98 成本及奖金核算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„99 现金出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 100 银行出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 101 药品会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 102 财产物资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 103 固定资产管理会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„ 104 基建会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 105 对外投资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 106 2
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债权会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 107 债务会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责„„„„„„„„ 109 内部监督检查岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 113 稽核会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 114 会计报表管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 116 会计档案管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 118 医疗保险结算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 119 依法申报纳税岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 120 营养科食堂会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„ 121 医院工会会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 122
第三部分 财务内部控制制度
总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 123 预算控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 124 收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 125 支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 126 货币资金控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 127 药品及库存物资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 129 固定资产控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 131 工程项目控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 132 对外投资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 134 债权和债务控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 135 财务电子信息化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 136 监督检查„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 138
第四部分 财务相关措施
控制患者费用措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 139 控制资产负债率措施„„„„„„„„„„„„„„„„„ 141
第五部分 内部经济分配制度的实施方案
内部经济分配制度的实施方案„„„„„„„„„„„„„ 142
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第一部分 财务管理制度
财务科工作制度
一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。
四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。
八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。
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十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
预算管理制度
一、预算管理组织机构
成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。
二、预算编制应遵循如下原则
1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。
2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。
3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。
4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。
三、预算编制的基本要求
1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。
3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
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4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。
四、预算编制的内容
1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。
2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。
3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。
4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
五、预算编制的程序
1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。
2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。
3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。
5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。
6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。
六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。
七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。
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预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。
医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。
八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。
收入管理制度
一、收入确认
医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。
1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。
2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。
3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。
4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。
二、收入管理
1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。
2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。
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3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。
4.各项收入按财务规定及时入账。
（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。
（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。
5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。
6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。
票据管理制度
一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。
二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。
三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。
四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。
五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。
六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。
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七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。
八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。
九、定期对票据进行清查，做到账实相符。
十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理： 1.转借、转让和代开票据； 2.私售和盗卖票据； 3.未经批准拆本使用票据； 4.丢失票据； 5.损(撕)毁票据； 6.未按规定开具票据； 7.未按规定缴销票据。
医疗服务价格管理制度
一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。
二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。
三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。
四、加强收费价格管理。
1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。
2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。
3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性
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医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。
4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。
五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。
六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。
1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。
2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。
3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。
七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。
严禁设置“小金库”的管理制度
《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。
一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：
1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10
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收入和逾期押金收入等。
2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。
3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。
4.各种赞助、捐赠等收入。5.各种形式的回扣和佣金。6.各类协会、学会的会费收入等。
7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。
三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。
四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。
财务支出管理制度
支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。
医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。
医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。
一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。
二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。
三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。
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四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。
五、支出审批程序；
1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字； 2.由本科室负责人审核签字； 3.由总会计师、财务科长审核签字； 4.由主管院长审批签字； 5.由院长审核批准。
六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。
七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。
经费审批及报销制度
为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。
一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，武山县中医医院财务制度
七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。
坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
八、九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
重大经济事项集体决策管理制度
一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：
1.医院各项发展目标的确定或调整。
2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。
3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。
4.医院重大建设项目的确定或调整。5.医院重大投资项目的确定或调整。
6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。
二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。
1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。
2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。
三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。
1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。
2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。
3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方
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案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。
4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。
四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。
五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。
决策责任追究管理制度
一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。
二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任： 1.决策人未按决策程序进行决策； 2.决策人超越法定职权实施决策；
3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策； 4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。
三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。
1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。
2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。
3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。
四、决策责任追究按照干部管理权限决定。
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五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出
全成本核算原则及成本核算制度
一、推行全成本核算的必要性
由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，“医药分开核算分别管理”办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理，医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。
在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。
二、全成本核算的基本内容
核算成本支出项目分为固定成本和变动成本 1.固定成本：
（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资）（2）医院负担的各项保险费用和基金
（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。（4）取暖费每平米8元
（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行
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微观调整）。
（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1‟（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5‟大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。
变动成本：分为直接和间接变动成本 2.直接成本
（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。（2）一次性卫生用材料、小型器械等。
采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。
（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。
（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。
（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。
（6）电话费用。
（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。
（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）
（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；
（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）
如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。（11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。
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（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。
3.间接变动成本：进入公用性摊销部分（1）离退休、病休、长休人员工资。
（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。
（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。
（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。
成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。
特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。
此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。
三、实行全成本核算的基本要求和方法
1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。
2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。
四、关于各系统成本核算（控制）原则
医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。
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1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：
（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。
（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。
（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。
（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。
（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。（7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。
（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。
（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示
（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。
（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。（12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。
（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18
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消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。
其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。
2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：
（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。
对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。
（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。
3.药品业务部门成本核算（控制）机制：
以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。
四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。
大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价
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一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。
五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。
绩效分配综合目标考核机制
考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚
副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰
考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。
考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。
一、医务科对临床科室医疗质量检查
以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：
1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣0.5分。
2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。
4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。
5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。
6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。
7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。
8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。
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10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。
11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。
12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。
13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。
二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准
1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。
2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。
3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。
4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。
5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。
整体护理管理质量考核标准：
1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。
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3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。
4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。
7.病床与人员编制1：0.4人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。
8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。
9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。
10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。
三、临床医技各项量化考核标准
1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。
2.入院人次：每人次计1分。
3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。4.平均住院日：每降一床日计1分。
5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。7.日间工作量：
（1）门诊：每例计0.2分。
（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。
（3）医技科室：药剂科按处方量每张0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。
8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。
四、门急诊主要质量管理考核
1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣0.5分。
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2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣0.5分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。
3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣0.5分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。
4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣0.5分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。
五、病房医院感染管理考核
1.院感管理组织：科室院感制度2.5分、科室院感职责2.5分、科室院感管理小组及兼职人员2.5分、参加院感知识培训2.5分。
2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%2.5分、科室院感发病率及前三位感染2.5分、病原学送检率》50%2.5分、院感发生及暴发流行及时报告2.5分。
3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。
4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。
5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。
6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。
7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。
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8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。
9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。
10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。
11.ICU：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。
六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核
1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣0.5分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。
2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣0.5分，若有投诉扣15分。
3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。
七、医德医风考核标准
1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。
2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24
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人员医德医风考核标准。
3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。
4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。
以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室
现金管理制度
一、严格执行《现金管理暂行条例》
1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。
3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。
4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。
6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。
7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。
8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。
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9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。
12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。
13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。
14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。
二、现金支出范围：
1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费； 2.支付个人劳务报酬、备用金；
3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
4.出差人员必须携带的差旅费； 5.退还病人医药费；
6.结算起点1000元以下的零星支出。
货币资金票据及银行存款管理制度
一、货币资金票据管理
1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。
2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。
3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。
4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26
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院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。
5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。
6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。
7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。
8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。
10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。
11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。
12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。
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13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。
14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。
15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。
17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。
18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。
二、银行存款管理
1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。
2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。
3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。4.货币资金印鉴管理
（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。
（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28
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务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。
5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。
6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。
货币资金盘点核查管理制度
一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。
二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。
三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额
固定资产管理制度
医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。
一、健全管理机构，明确管理职能 1.建立固定资产管理机构
医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。
2.明确管理职能
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资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。
二、固定资产的确认标准、分类和计价 1.确认标准
（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。
（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。
2.范围和分类
(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；
（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。3.计价
（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；
（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；（3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；
（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；
（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、30
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保险费、安装费等计价。
（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；
（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价；（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。
三、固定资产管理原则
医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。
1.建立健全三账一卡制度
财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。
2.财产管理部门职责
器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。
3.使用部门的职责
负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。
四、固定资产购置、领用的管理 1.购置的管理
(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。
（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要
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详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。
（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。
（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。
2.领用的管理
（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。
（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。(3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。
五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。
六、固定资产处置的管理
医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。
七、固定资产的清查盘点
医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32
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核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。
八、修购基金的提取
根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省<医院财务制度>》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。
九、固定资产管理工作考核
固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。
财产清查管理制度
为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。
一、财产清查的组织形式
1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。
2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。
二、财产清查的办法 1.清查前准备工作
（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。
（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。
（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表
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册。
2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到：（1）盘点时实物保管人员须在场；
（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；
（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况；（4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章；（5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。
三、财产清查结果的处理
对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。
四、财产管理人员的奖惩
财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。
药品及库存物资管理制度
药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。
库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。
一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。
二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。
三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34
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严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。
四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。
五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。
六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。
七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。
八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。
九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。
十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。
十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。
十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。
十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。
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十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。
十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。
工程项目价款支付管理制度
为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：
一、工程价款支付原则。
1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。
2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。
二、工程价款支付程序和审批权限。
1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。
2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。
3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。
三、工程价款支付方式。
1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36
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支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。
2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。
3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。
4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。
5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。
6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。
7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。
四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。
五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。
债权管理制度
债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。
一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理
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1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。
2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。
3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。
4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。
二、其他应收款管理
其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。
三、财务控制
1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。
2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。
3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。
4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。
5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。
医疗欠费管理制度
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一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。
二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。
三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。
四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。
五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。
备用金管理制度
备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。
一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。
二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。
三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。
四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。
债务管理制度
医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。
武山县中医医院财务制度
一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。
二、严格控制债务规模。
1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。
2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。
3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。
三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。
1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。
2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。
3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。
预收医疗款管理制度
一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。
二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。
三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。
四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。
五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。
六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。
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1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。
2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。
3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。
七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。
对外投资管理制度
一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。
二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。
三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。
四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。
五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。
六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。
七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。
八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。
九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。
十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。
十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议
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等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。
十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。
十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。
十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。
财务电子信息系统操作管理制度
一、财务电子信息系统管理
财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。
1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。
2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。
3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。
（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。
（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。
（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42
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升级时进行。
（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。
4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。
5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。
6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。
二、财务电子信息系统使用管理
1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。
2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。
3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。
4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。
5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。
6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。
三、会计核算信息系统处理程序 1.账务系统初始化。
在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会
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计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。
2.账务系统更改。
系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。
3.日常账务处理。
（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：
1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。
4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。
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（2）记账凭证的审核与保管。
1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。
3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。
4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。(3）账表打印和结账。
1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。
2）银行余额调节表每月打印一次。
3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。
6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。（4）会计报表。
1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。
3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。
4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。
财务电子信息系统信息档案管理制度
财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)
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贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。
一、财务电子信息系统数据资料管理与保密
计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。
二、财务电子信息系统数据备份管理
1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。
2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。
3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。
4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。
5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。
三、财务电子信息系统会计档案管理
1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。
2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。
3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。
4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。
5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。
6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46
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坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
原始凭证管理制度
一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。
二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。
四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。
五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。
六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。
七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。
八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。
九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。
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十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。
十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。
财务内部牵制管理制度
内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。
一、不得由一人办理收入业务的全过程
1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程
1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
三、不得由一人办理货币资金业务的全过程
1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；
2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；
3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作； 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程
1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
武山县中医医院财务制度
3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程
1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程
1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程
1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
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3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。
一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。
二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。
三、复核会计科目使用的正确性。
四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。
五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。
财务报告及分析管理制度
一、财务报告及分析的主要内容
1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；
2.资产负债表变动情况分析； 3.业务收支情况分析；
4.医疗服务数量与质量变动情况分析； 5.医药费用控制情况分析；
6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。
二、财务报告及分析的资料来源
1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料； 2.由统计部门提供分析期间统计数据；
3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。
第二篇：医院财务制度
巫山现代丽人医院 后勤财务工作管理制度
一、财务科工作制度：
1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
3、根据医院事业发展计划，正确及时编制和季度的财务计划（预算），保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）。
4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务
完成后及时办理结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。
9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。
二、财务科管理规定：
1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。
2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算的预测编制。支出要量入为出，略有结余。
3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先
进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。
5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。
6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。
7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。
8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。
10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。
11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。
12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。
13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行
三、财务科收支审批制度：
1、医院各项开支必须由指定的医院领导审批，方能报销。
2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。
3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。
5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。
四、内部牵制制度：
为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。
1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。
2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。
3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。
4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。
5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债
权债务帐目的登记工作。
6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。
五、稽核制度：
稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。
1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。
2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。
3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。
4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。
5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法
规、规章制度的规定，对审核中发现的问题应及时予以纠正。
6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。
六、会计监督制度：
1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。
2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。
3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。
4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。
5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一 切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。
6、财务处长应对基层单位如营养室、职工食堂、服务公司、后
勤等单位的会计及药品会计，器械科会计，收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查财会工作，发现问题，及时纠正。
7、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。
8、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。
七、现金管理制度：
1、现金支出范围：
①支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费。
②支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。
③出差人员必须携带的差旅费。
④支付给个人或集体的劳务报酬（如献血员营养费等）。
⑤零星开支及购买办公用品等。
2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。
3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，院长、副院长审签后借支。
5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库层现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务处负责人报告。查明原因及时处理。
6、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
八、原始凭证管理制度：
1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。
2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。
3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章。
4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。
5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。
6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。
7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写
是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。
8、原始凭证不得外借，其他单位确需借用时，经单位领导和财务负责人批准，可以复制；向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的帐簿上进行登记，并由提供人员和接收人员共同签名和盖章。
9、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原始凭证。
10、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。
11、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。
九、财产清查制度：
1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。
2、财产清查小组必须有会计参加。
3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。
4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。
5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。
6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合
有关手续。
7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。
8、在清查过程中，如果发现药品、材料的溢亏必须报告主要领导。物资的溢亏要查明原因。对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。
9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。
十、财产物资管理制度：
1、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。
2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。
3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。
4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。
5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单，据以增加部门包干物资；交回时，填制交回单，据以
减少部门包干物资。
6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。
7、加强物资仓库管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。
8、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。
9、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。
10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。
十一、财务报销制度：
1、对原始单据的一般要求：
①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。
③印章要齐全须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字
（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。
2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长（书记）签字后，财务处方可付款。财务处每月统计各院级领导报销审签的费用向院长汇报。
3、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。
4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、后勤验收入库。
5、临时工的工资，由组织人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。
6、各科室的加班费、夜班费、放射费等报酬的报销，每季度由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销。
十二、会计档案管理制度：
1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2、财务处的全部会计档案，由财务处长指定专人负责装订、整
理及造册，财务处长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管。
3、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。
4、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。
十三、固定资产管理制度：
1、医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。
2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。
3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大
批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。
4、固定资产的分类归口管理
①房屋、建筑物及其各种附属 设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。
②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。
③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。
5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。
6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。
7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。
8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。
9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应
及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。
10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。
11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。
十四、低值易耗品管理制度：
1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。
2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备 单位价值在200元以下，通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。
3、后勤、设备科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报院领导审批后购买。内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的预算或储备定额内组织采购。
4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向
供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续。
5、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。
6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。
7、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。
8、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料的手续。
9、建立对账制度，仓 库与财务保持金额账目相符。仓 库保管应做到账、卡、物相符。
10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。
十五、报废及赔偿制度：
1、报废：
①凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。
②需报废的各器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。
③大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由器械科、后勤管理中心组织鉴定作出评价，然后上报院长批准，方可办理报废手续。
④报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备科，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。
2、赔偿：
①由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。
②由责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按10%赔偿；千元以下按30%~50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。
③凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。
④各类物品发生损环后，对隐情不报者加倍处罚。
十六、医疗收费公示制度：
1、医院的医疗项目及药品项目收费都必须在电子触摸屏上进行公示，积极做好医疗服务收费政策的宣传工作对有变动的收费项目必须及时进行更新。
2、在门诊和住院等收费处放置触摸屏，保证患者能随时查询药品、医疗价格及住院的各项费用。
3、在收费大厅及各医技科室设立价格公示栏，对常用检查、治疗项目进行公示，内容包括：项目的名称、收费价格等进行公示，提高收费的透明度。同时建立收费政策宣传栏；积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，规范收费行为。
十七、医疗收费查询制度：
1、医院设置的触摸屏必须保证24小时开放，出现故障时医院的负责计算机网络的同志必须在接到通知后及时解决，以保证患者随时能查询其医疗费用。
2、收费窗口必须为患者提供费用查询服务，当患者需要查询时，收费员应当为患者提供其医疗费用总额及费用构成情况。
3、患者对自己的医疗费用有疑问时，可先到所住科室护士长处核查，如有错误应及时更正。各科护士长及相关人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求。
十八、医疗收费费用清单制度：
1、患者在办理出院手续时，收费处必须首先为患者打印其费用清单，费用清单上的内容包括：收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等，经患者审核确认后，方可进行住院费用的结算。
2、对需要一日清单的患者，收费处及科室必须无条件为患者提供。
3、无论患者是否需要，收费处都必须将费用清单连同发票一起交给患者，以使患者清楚地了解自己住院期间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况。
十九、医疗费用投诉制度：
1、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。
2、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理。
二十、大额医疗费用跟踪制度：
1、医院物价管理部门应定期或不定期的对在院病人的费用进行抽查，重点是对一些大额医疗费用进行监控跟踪，一旦发现不合理的检查和治疗出现，医院物价部门应会同医务处等有关科室及时以于核查纠正，防止乱收费的情况发生。
2、在医院内部建立高值医用耗材的申报、审批制度。如心导介入的支架、人工关节、心脏瓣膜等上万元的医用耗材的使用应先向有关职能科室申报，获得核准后才能使用。二
十一、门诊收费处工作制度：
1、收费处负责办理门诊病员的交费工作。
2、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难。
3、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。
4、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。
5、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结，填制日报表，核对无误后，将款、表存根交汇总会计。
6、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。
7、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。
8、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。
9、汇总会计必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。
10、收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。中午、夜间值班人员代办挂号。二
十二、门诊病人退费规定：
1、门诊病人因故退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单或门诊处方笺，经医师或药师、门诊部、收费处负责人、财务处长、领款人在退款发票上签字(章)，并注明退款原因。当日退费由原收费窗口办理，其余时间的退费在财务处长指定的收费窗口办理。
2、收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费(冲账)。对不符合退款手续者，收费员要向其说明白。
3、收费员、操作员在划价收费时，必须打印病人姓名，唱明姓名、项目、金额，以免打印出收据后，病人款数不足而作废。对未收到款的收据打作废，并将其检查或治疗申请单或门诊处方笺留作附件证明，由操作员、收费员、收费处负责人签字，注明原因，以示负责。
4、收费员要将当天的退款单据及作废收据核对后单独装订，随收费明细账上报，做到日清日结。
5、收费处汇总会计、财务处稽核会计要逐日、逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导报告。
二
十三、住院收费处工作制度：
1、住院处负责办理入、出院手续。
2、病员持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院处手续方可住院。
3、病员一般凭身份证办理入院手续，详细填写病历首页住址、工作单位、职务、联系人电话。十二岁以下病员除填写住址外，还要写明父母工作单位、姓名。乡村病人要写明乡、村联系人的工作单位、地址，以备联系。
4、按照规定收取病员住院预交金。
5、随时掌握病员住院费用情况，并及时向病房通报，催促欠款
病员补交预交金。不补交者暂停记账（危重抢救病员例外）。
6、办理出院手续时，病房须提前一天将病人账单全部送交住院处。住院处将账目结清后，病人持结算收据和出院证回病房，病房验证后方可出院。
7、严格遵守国家有关财政规定，对住院收费进行监督，严格按标准收费，结算时要认真仔细逐项结算，防止多收或漏收。
8、每天下午，须将当日所收现金送存银行。
9、对出入院病员的各项费用，要及时结账，做到日清月结，按时汇总上报财务处。
10、保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，追查有关人员的责任。二
十四、财务微机室工作制度：
1、微机室属贵重仪器设备重地。严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。
2、非操作人员严禁进入室内。
3、进入室内要更衣、换鞋。上机前要洗手。
4、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。
5、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电时，立即作数椐存盘和备份，退出系统后关机。
6、不允许微机在无人值班的情况下开机运转。
7、严格数据备份制度。每次作账务处理后都要作全部数据备份，以确保财务数据的安全、可靠。
8、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机，否则，一旦造成损失，追究违反者全部责任。
9、财会微机不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序情况下做数据库操作。特殊情况下需报经财务处长批准。
10、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备（包括：主机、键盘、UPS、空调机等）完好，保持设备及工作台洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。
11、设备出现故障时，应认真检查并及时报告，请专业技术人员维修。凡属责任故障要追究当事人责任。
12、操作人员要善于及时总结应用软件中存在的问题，并提出修改意见，交财务处长。
13、建立工作日志制度。每天必记，严格交接班记录。
第三篇：《医院财务制度》
《医院财务制度》
医院财务制度
第一章、总则
第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。
第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。
第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。
第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。
第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。
第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。
第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。
第二章、单位预算管理
第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。
第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。
第十条、医院预算参考以前预算执行情况，根据预算收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。?医院所有收支应全部纳入预算管理。
第十一条、医院财会部门根据事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。
第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，(范文网 www.xiexiebang.com)报主管部门备案。
第三章、收入管理
第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十四条、医院收入包括：
（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。
（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。
（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。
（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。
（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。
第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。
医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。
第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。
第四章、支出及成本费用管理
第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。
第十八条、医院支出包括：
（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。
（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。
（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。
第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。
（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。
（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出
例进行清偿。
第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。
第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：
1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标；
2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金；
3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。
第十三章、财务报告与分析
第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。
第五十二条、医院应当按月份、季度、向主管部门或主办单位提供财务报告。
第五十三条、医院在办理决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。
第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。
第十四章、附则
第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。
第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。
第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。
第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并向财政部、卫生部备案。
第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。
第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止
第四篇：医院财务制度
医院财务制度
1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。
2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。
3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。
4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。
5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。
6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。
7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。
8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。
9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。
10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。
第五篇：医院财务制度
医院财务科工作制度
资金审批制度
审批原则：
根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。
审批权限：
1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。
2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。
3、财务科负责付款前的最后审核。
管理范围：
1、人员经费：
(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。
(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。
(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。
2、公用经费
(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。
(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。
(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。
(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。
(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。
(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。
(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。
(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。
(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。
(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：
单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。
1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。
2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不
予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。
3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须
审计，基建合同须由单位负责人审签。
4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。
5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。
其他有关规定：
1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。
2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支
票支付。
3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。
4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。
5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。
财务收支审批制度
一、财务收支审批人员和审批权限。
在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。
二、财务收支审批程序。
在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。
三、财务收支审批内容。
财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定；、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；(3)财务收支的内容和数据是否真实；(4)财务收支是否符合效益性原则；
(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。
四、财务收支审批人员的责任。
财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员
应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。
财务物资管理制度
1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。
2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。
3、定期或不定期地进行固定资产清查，终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。
4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。
5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人
批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。
6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。
7、物资清查应定期或不定期地进行，终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要；是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。
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