会计组织机构和岗位职责设计案例

第一篇：会计组织机构和岗位职责设计案例

会计组织机构和岗位职责设计案例

案

例

一

案例资料

某公司是一家从事加工制造的中型企业，是实行总会计师制 的会计与财务机构合设形式下的集中核算模式，其财务会计机构如下图 ： 

其设计的财务会计岗位职责。１． 资金岗位职责

（１）负责资本预算、筹资预算和财务预算的编制、监督执行和控制。（２）负责办理资金的筹措、分配和调度事项。包括办理各项借款的借入和清偿手续，各项对外投资的投放和收回手续。（３）负责各项对外投资的明细核算。

（４）负责公积金和公益金的管理与明细核算。

（５）负责编制现金流量表和其他资金报表，并对其进行必要的分析。（６）负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。２．结算岗位职责

（１）负责现金、银行存款和票据的出纳及保管。

（２）负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记。

（３）办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算。（４）负责企业各项借款费用的审核、计算、收付及其明细核算。

（５）负责备用金的审核、计算、收付及其明细核算。（６）负责保证金（押金）、租金、罚没金、股息红利的计算和收付事项。（７）负责货币资金日报表的编制和分析事项。

（８）负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项。３．工资岗位职责

（１）会同劳动人事部门拟定工资、工资基金计划、监督工资基金的使用。（２）审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核算。

（３）按规定计提职工福利费、职工教育经费和工会经费，并及时向有关部门拨

交工会经费。

４．存货岗位职责

（１）负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。

（２）负责各项财产物资明细核算，及时反映其收、发、结存情况。

（３）会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制度。

（４）负责物资采购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算，计算材料采购成本、材料成本差异率和产品成本差异率。

（５）负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。５．固定资产岗位职责

（１）会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。

（２）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。（３）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。（４）计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。（５）参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。６．成本岗位职责

（１）负责成本计划的制定、分析和日常控制。（２）负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。（３）制定和不断完善产品成本的计算方法。（４）归集和分配跨期摊提费用、辅助生产费用和制造费用，并进行必要的分析。（５）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并进行相应的明细核算。

（６）负责各种成本报表的编制、复核与分析。（７）负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。７．财务岗位职责

（１）负责原始凭证的汇总和复核。（２）负责记账凭证的填制（或输入）、复核、编号、装订和保管事项。（３）负责总账和部分明细账（即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账）的登记和保管事项。

（４）负责总分类账户的试算平衡、期末结账时的账项调整和登记工作，并及时进行结账。不得提前或推后结账。

（５）负责资产负债表的编制和分析，以及各种会计报表的审核和保管事项。（６）负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析，并编制财务情况说明书。

（７）负责会计制度的设计和修订事项。

（８）负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。８．资金管理岗位

（１）参与筹资方案的选择与确定。

（２）参与企业股票、债券的发行以及借款合同的签订。（３）对外投资的可行性研究。

（４）基建投资和设备改造的可行性研究。（５）客户商情调查和信用调查。（６）资金使用效果的分析和考核。９．利税岗位职责

（１）负责利润计划的编制和日常监控事项。（２）负责利润的计算和分配等事项。

（３）负责各种税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项。

（４）负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项。

（５）负责利润表、利润分配表和其他有关附表的编制和分析。（６）负责领导交办的其他与利税有关的事项。

要求：该企业会计组织机构是采用了哪种种设置模式？这种模式下各部门的职责分工如何？这样设置体现了会计机构设置的哪些原则？这种设置方式的缺点有哪些？

：该企业会计组织机构采用了集中设置模式。2：一般来说，实行集中设置、集中核算，可以减少核算层次，精简会计人员，且各部门的职责与责任明确。3：这样设置首先体现了会计组织机构设置的适应性原则，作为一个从事加工制造的中型企业，将财务机构设置成“处”是合理的。其次也体现了牵制性原则，一方面根据单位管理的要求，抓住单位生产经营的各个环节，在关键点上设置控制岗位运用会计的专门方法和手段，达到控制单位经营运作的目的，另一方面，机构内部各个岗位和会计人员都有明确的职权、责任和具体的工作内容。最后，也体现了效率性原则，根据该企业的业务量大小和企业规模，该企业将会计和财务机构合设是符合效率性原则的。4：该设置方式的缺点如下：首先，采用合设的方式，会计和财务职责不清，不利于贯彻内部控制制度，容易产生重会计核算轻财务管理的现象。其次，实行集中设置，可以减少核算层次，精简会计人员，但不便于各业务部门（车间）利用核算资料进行日常的控制、考核和分析，不便于及时解决问题

第二篇：拌和站组织机构和岗位职责

中铁四局宁杭客运专线第四分项目部拌和站组织框图拌和站站长：姚文欣调度马春先试验员张富春材料员 袁磊安全员陈兴升质检员贾汝寿司机罐车司机王军罐车司机韩士奎搅拌站操作手王振操作手搅拌站操作手徐光平电工罐车司机唐路军罐车司机王小毛罐车司机蔡治新搅拌站操作手郭斌搅拌站操作手余中宇搅拌站操作手翟士超搅拌站操作手张先锋张军拌和站岗位职责

1、站长岗位职责

由项目经理任命，在分管副经理的领导下，全面负责搅拌站的各项工作。负责搅拌站安全、质量工作，为搅拌站安全、质量的直接责任人。

在项目部的框架内，批准发布和领导实施本站质量方针和质量目标，承担质量体系建立、完善和保持的决策责任，建立有效的质量保证体系，逐级建立质量责任制，并对质量体系的适用性、充分性和有效性负责。

负责组织机构设置，研究和解决生产设备、生产技术、产品质量、生产安全、人员管理、劳动定额、奖金分配等问题，协调改进各部门的工作。对所有员工有指挥、检查、监督、考核、及奖罚的任命权。赋予从事质量审核、检验、试验和验证工作人员或部门独立行使的职责和权限。认真听 取各部门的建议和工作汇报，解决和纠正各部门工作中的失误和生产中出现的重大问题。

2、调度岗位职责

1、调度行政上受搅拌站站长领导，业务上受总工的领导，为项目部派出人员，负责实施搅拌站调度的各项工作。

2、根据管段内施工任务混凝土需求量，负责编制混凝土需求计划，保证搅拌站能够有效、顺利的安排混凝土的施

工生产，保证混凝土能够及时供应。

3、试验员岗位职责

1、行政上受搅拌站站长领导，业务受项目部总工、试验室主任领导，为 项目部派出人员，负责实施搅拌站试验管理的各项工作。

2、负责验证原材料的取样试验，及最终检验工作，并对原材料的检验状态负有检验出据证明和检查标识是否与实际相符的责任。

3、负责质量管理体系中有关混凝土技术及材料试验工作中的质量责任。

4、负责按国家标准和市质量监督总站等上级的规定建立健全试验室各项管理制度，并负责实施和检查监督。

5、负责检验室人员的组织、教育、管理工作不断提高人员的质量意识和业务素质。

6、在工作中发现重大问题有权汇报、暂停生产。

7、负责进行混凝土产品质量、原材料质量的统计分析工作。并按时上报有关人员和部门。

8、对混凝土产品负有收集有关新技术、新产品信息，并积极进行技术开发、创新、技术储备的责任。

9、对预搅拌混凝土产品的各项技术指标负责，并负有降低材料使用成本的责任。

10、负责试验室仪器设备的定期保养和协助自检工作。

4、材料员岗位职责

1、行政上受搅拌站站长领导，业务受项目部总工、物机部长领导，为项目部派出人员，负责实施搅拌站物机管理的各项工作。

2、负责各种原材料、配件及辅助材料等物资的采购和供应管理、贮存、保管和发放的工作，并标识完好和对采购成本负责。

3、负责质量管理体系中有关材料管理、供应中的质量职责，发现问题时要及时与有关部门联系及时进行纠正，并不断进行质量改进。

4、负责各种材料的料帐进出业务报表等业务。

5、负责本部门人员的组织、教育、管理工作不断提高人员的质量意识和业务素质。

6、负责收集整理、保存、传递各种材料的有关技术、资质、质量证明等相关资料。

7、负责按质量手册中有关规定对各种材料的初检、目检和取样送检工作。

8、按时采购物资以保证生产、修理等顺利进行。

9、负责对能源的有关管理工作及资料管理与上报。

5、安全员岗位职责

1、贯彻安全保证计划中的各项安全技术措施，组织参与安全设施、施工用电、施工机械的验收。

2、监督、检查操作人员遵章守纪。组织、参与安全技术交底，对施工全过程的安全实施控制，并做好记录。

3、掌握安全动态，发现事故苗子及时采取预防措施。

4、制止违章作业，严格安全纪律，当安全与生产发生冲突和安全防护措施不符合规范时，有权制止冒险作业和停止作业。

5、对进入现场使用的各种安全用品及机械设备，配合材料部门进行验收检查工作。

6、协助上级部门的安全检查,如实汇报混凝土搅拌站的安全状况。

7、负责一般事故的调查、分析,提出处理意见,协助处理重大工伤、机械事故,并参与制定纠正和预防措施,防止事故再发生。

8、对进场的劳务人员进行安全规章、文明施工制度的教育。

9、对施工过程中劳务人员的进出场进行记录,做好动态管理。

10、督促实施劳动保护技术费用及年终决算工作。

6、质检员岗位职责

1、认真贯彻执行国家及行业的质量政策、规程、标准及有关加强质量管理工作的规定和要求。

2、负责工程的质量监督和检查验收工作。严格控制混凝土的质量。

3、现场同监理单位验收并做好记录。对混凝土质量应跟班进行质量检查和验收。发现问题及时处理。

4、监督检查拌和站施工人员做好自检工作，随时查验混凝土质量检查记录和质量分析记录。

5、真实填写混凝土施工记录内业资料，建立混凝土质量档案，及时提供拌合站混凝土质量检查资料，作为发放工资和奖金的依据。

6、及时收集拌和站施工人员的工程质量检查资料，作为过程中质量验收的依据。

7、及时反映施工质量问题，对违章作业有权停工、返工。

7、操作员岗位职责

1、严格按照搅拌楼操作规程操作。认真按作业指导书进行工作，服从调度指挥，服务与生产。对不合格的原材料有权拒绝使用，不合格的混凝土严 禁进入下道工序。

2、负责按规定对所使用机械设备日常保养清洁工作，保证设备正常运转，安全无事故。

3、严格执行调度的生产命令，严格执行试验室下达的砼配合比通知单，并接受试验室值班人员的监督。不得擅自调整配比。

4、开盘前做好各种生产准备工作，确保生产正产进行。

5、砼生产过程中若发现设备故障，及时向生产调度汇报，并配合机修人员抢修，设备故障没处理完前，不得交班。

6、认真填写生产记录、交接班记录，开具票据要清楚无误。每日的生产记录、材料消耗记录要在次日晨及时报送有关部门。

7、认真执行交接班制度，交接班时发现的问题，由交班方负责，交接班后发现的问题，由接班方负责。

8、严禁在搅拌楼计算机上运行外生产软件。

9、完成领导交办的其他临时性工作任务。

8、电工岗位职责

1、熟悉和掌握安全供电规程，保证安全生产。

2、熟悉各种电气设备的使用和工作原理、工作性能。

3、工作期间要认真负责，不脱岗，出现用电或电气设备故障，要及时处理排除。

4、加强业务技术和各种规章制度的学习，保证正常供电。

5、配合供电部门核对好用电量。

6、完成领导交办的其他临时性工作任务。

9、罐车司机岗位职责

1、自觉遵守交管部门管理规则，做到文明驾驶，安全行车。

2、认真执行维修保养制度和砼运输车驾驶员操作规程，做到“三检”，即：出车前、出车中、出车后检查；“四不漏”，即：不漏油、不漏水、不漏电、不漏气。

3、确保安全生产，经常或定期检查车辆传动和制动部分，以保证安全运行，行车中做到安全礼让，不开斗气车，不开带病车。

4、车辆外出运输时，必须按规定路线行驶，不得随便改变行驶路线，若特殊情况须经有关领导批准。

5、在生产过程中，服从生产调度员的指挥，完成运输任务。

6、负责车辆的日常维护、修理、保洁工作，应及时清理车辆卫生，保证车辆的清洁，车辆不得乱停乱放。

7、监察混凝土质量，对可疑混凝土要及时与调度反映。在生产过程中出现问题要及时反映调度，并对运输过程中的混凝土质量负责。

8、认真执行各项规章制度和操作规程，填好《预拌混凝土发货单（结算凭证）》等记录。

9、完成领导交办的其他临时性工作。

10、检修工岗位职责

1、负责搅拌站生产设备的保养和车辆、搅拌站（楼）等设备的日常维护，并制定相应的工作程序和质量计划。对设备的购置、修理的经济成本负责。正确使用保养工具、检测设备，使其处于完好、清洁的状态，延长其使用寿命。

2、热爱本职工作，以高度的责任心组织好生产准备工作。根据生产部下达的维修任务，及时安排人员，保质保量地完成机械设备的维修任务。

3、抓好机修班的安全生产工作，协助生产部门领导，贯彻执行各项规章制度，及时解决上报工作中发现的问题。

4、负责机械设备与生产的配套工作，做到机械生产过程中完好。

5、负责机械设备和工具的管理工作。

6、完成领导交办的其他临时性工作任务。

11、门卫岗位职责

1、认真值班，不准脱岗。

2、做好来客登记，不准闲人进入站内。

3、来访人找站内主要领导，要电话事先通报，获准后方可进站。

4、出入车辆要认真查看。

5、夜间要加强站内巡视。

6、认真交接班，做好记录，并连同来客登记表月底报办公室保管。

7、完成领导交办的其他临时性工作任务。

第三篇：国有大中型企业的会计组织机构和岗位设计

国有大中型企业的会计组织机构和岗位设计

大中型企业经营管理组织系统较为复杂、生产经营规模较大、业务量较多，与此相适应，会计核算组织机构也较为庞大。如果此种类型企业的经营管理组织系统采用集权式，会计核算组织机构也就相应采用集权式管理。在集权式管理结构下，企业独立设置一个财会部，直接隶属于企业最高管理部门，并在其领导下直接管理整个企业的财会工作。

在财务副总经理或总会计师之下，设置平行的财务部和会计部，分别执行财务职能和会计职能。

在财务部、会计部分别设部门经理，负责管理各部门的日常工作；协调与其他部门的关系，向财务副总经理或总会计师报告工作。

财务部具体可设置下列部门：

(1)资信管理科：具体负责信用政策的制定和执行，对应收帐款进行帐龄分析并对过期帐款进行催收。

(2)投资管理科：负责对企业各种投资进行预测，提出决策建议，对投资项目的现金流量进行估计并对其进行控制，对投资方案进行经济评价。

(3)规划科：负责制定企业利润规划，对利润计划执行和完成情况进行监督和评价；拟定企业利润分配政策,制定利润分配方案，并对已批准的利润分配方案组织实施。

(4)评估科：负责企业财务状况和经营成果的分析与评价，提出改善财务状况和提高经济效益的报告，负责对日常资金运营状况进行控制和监督。

会计部具体可设置下列部门：

(1)预算科：其职责是负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。

(2)出纳科：负责现金、银行存款的保管、出纳与结算,对现金预算执行情况提出报告。

(4)成本科：负责生产过程中的成本投入、耗费，费用分配，成本结转情况控制。

(4)资产科：负责材料、设备的选购、保管、发放、维护使用等情况的控制。

第四篇：企业会计组织机构与岗位职责的设计

第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计

第一节企业会计组织机构的设计

一、企业会计组织机构的设置形式

1、会计与财务合并是指会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。（中小型企业）

2、会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置形式。(大中型企业）

二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

（一）与大中型企业会计机构设计的相同点

企业集团中的母公司和子公司，也应根据其经营规模和范围的大小、经营过程和企业组织形式的特点及管理要求，采取会计和财务分设模式或合并设置形式，并在内部设置相应的机构和岗位。

（二）与大中型企业会计机构设计的不同点

需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财会部门。其中，子公司、分公司和其他分支机构的财务会计部门，应在业务上受企业集团总部的财务会计部门的指导。企业集团的财务会计职责范围更大、分工更细，并且往往还需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财务会计部门。

（三）会计机构运作要求

集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制、派人员控制、会计制度控制等单一方式或各方法结合方式。其会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、统一考核标准、统一记账币制等，使各分公司及分支机构的会计资料具有可比性。

二、企业集团会计岗位职责设计

与单体公司会计岗位职责的设计存在许多相似之处，单体公司会计岗位职责都应在企业集团会计岗位职责设计中得到体现，同时还应增设反映整个集团公司中非独立核算的分公司、其他分支机构的财务状况、经营成果和现金流量情况的岗位职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督的岗位职责；母公司编制合并会计报表的岗位职责；税务策划的岗位职责等。

企业集团会计岗位职责设计的特殊要求：

（一）日常会计核算和合并财务报表方面

1、制定总公司、分公司和其他分支机构的会计核算制度和实施规则

2、指导分公司和其他分支机构的日常会计核算，加强有关会计人员的业务培训

3、核算有关业务的内部成本，明确各有关责任中心的经济责任

4、收集和审核子公司、分公司和其他分支机构的个别会计报表，汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的汇总会计报表，并编制整个企业集团的合并财务报表

（二）税务策划方面

1、收集和整理分公司和其他分支机构所在地（或国家）的各种税法规定及其变更情况

2、分析各分公司和其他分支机构所在地（或国家）的各种税法的实施状况，确定各分公司和其他分支机构在筹建和经营过程各阶段的税务筹划内容、重点和方法，统筹和指导各分公司和其他分支机构各种具体税种的纳税筹划工作

3、协助（或代办）各分公司和其他分支机构各种税款的计算、申报、缴纳、扣

缴、退税等事项

4、制定和调整内部转让价格和资金使用费用率

5、汇总和分析各分公司和其他分支机构纳税情况等

（三）预算管理方面

1、确定总公司、分公司和其他分支机构的预算管理办法和具体实施措施

2、指导和归集分公司和其他分支机构的各项业务预算，并汇总编制总公司的整体业务预算

3、指导和归集分公司和其他分支机构的各项资本预算，并汇总编制总公司的整体资本预算

4、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各项筹资预算

5、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各项财务预算

6、具体组织实施财务预算的执行，及时进行必要的调整，并进行有效的监督

7、分析和考核财务预算的执行结果

（四）投资管理方面

1、收集分公司、其他分支机构和总公司有关部门的投资需求和意见

2、组织调查和预测企业集团有关项目的投资环境，参与各投资项目的可行性研究

3、安排和落实已定投资项目所需资金

4、跟踪分析和监督投资计划的执行情况

5、分析已完工并交付使用的投资项目的经济效益，并提出调整意见

（五）资金调度、监督和其他财务分析方面

1、适应性：是指企业会计组织及其岗位责任制的设计应与企业的生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。

2、系统性：设计是一个系统工程，会计作为企业经济管理的重要组成部分，其组织机构是企业经营管理组织系统下的一个子系统，在设计时不仅应充分注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责任的相互依存和相互制约的关系，而且还应注意会计部门与其他职能部门、业务部门之间岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系统

3、责权对等：在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应付的职责，并相应的赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等

4、控制性：通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统

控制手段主要包括会计记录、核算、分析、稽核和报告等

5、效率性：设计必须体现精简、高效的要求，防止岗位重叠、人浮于事，避免人力、物力的浪费和低效率的工作环境

会计组织机构的设置应以提高工作效率为基本前提

第二节企业会计组织机构内部分工的设计模式

一、总会计师领导下的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会

计工作的分工模式。一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

二、会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设（或不专设财务管理部门，并将有关财务管理工作作为会计部的附带职能）的企业。

三、财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业。

四、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算形式：以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一种会计工作的分工模式。

第三节小型企业会计组织机构和岗位职责的设计

一、小型企业会计组织机构设计

（一）特点：小型企业一般经营规模和范围较小，经营过程、企业的组织形式和管理要求较简单，财务和会计业务量不大，通常将会计与财务和并设置为一个部门或成为某部门下属的一个子部门。当财务和会计处理量稍大些，并且财务管理工作日益复杂和重要时，也可单独设置会计部门，并在会计部门内部进行简单分工，财会机构一般设置为“科”或“室”。

（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。其中，会计主管可兼总账会计（或兼总账会计和明细账会计）

（三）会计机构运作要求：

1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职

2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统

3、要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务

4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量

5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行

二、小型企业会计岗位职责的设计

会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度

1、会计主管岗位基本职责和要求

2、出纳岗位基本职责和要求

3、总分类帐会计岗位基本职责和要求

4、明细分类账岗位基本职责和要求

第四节大中型企业会计组织机构和岗位职责的设计

一、大中型企业会计组织机构的设计

（一）特点：适宜采取会计与财务分设模式

会计法规定：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

（二）会计岗位设置：“一岗多人”现象较为普遍，通常配备6到60多名财会人员。

（三）会计机构运作要求：

1、总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算形式，并组织领导本企业的财务与会计的管理工作

2、财会主管负责制，在总会计师领导下，负责本企业的具体财会工作，组织开展会计核算和会计监督

二、会计岗位职责设计

《会计基础工作规范》示范性提出会计工作岗位的设置方案，将会计岗位划分为总会计师、会计机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资金核算、收支往来核算、成本费用核算、财务成果核算、财产物资核算、工资核算、总账核算、对外财务会计报告编制、会计电算化、会计档案等14个岗位。

大中型企业各个会计核算、财务管理岗位的基本职责内容：一方面是企业设置总会计师岗位以及会计部各岗位，包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位的基本职责内容和要求；另一方面是财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位的基本职责内容和要求。一般采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门。亦即：

1、总会计师：在企业负责人领导下，主管经济核算和财会工作的负责人。必须由具有五年以上财会管理经验的高级会计师担任

2、会计部经理：必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任

3、财务部经理

4、出纳岗位

5、材料核算岗位

6、存货核算岗位

7、固定资产核算

8、职工薪酬核算

9、成本费用核算

10、往来结算岗位

11、总账报表岗位

12、资金管理岗位

13、利税管理岗位

14、稽核

15、档案管理

16、会计电算化岗位

第五节企业集团会计组织机构和岗位职责的设计

企业集团是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支机构组成的企业联合组织。母公司和子公司都是独立的企业法人，但企业集团本身不是法人，母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构也不是法人（但可以采用独立核算或非独立核算形式）。

企业集团的主要特点包括：规模大型化、经营多样化。在设计上要考虑资本国际化的特点。

一、会计组织机构的设计

1、综合分析各分公司、分支机构的资金占用、使用情况及其效益

2、调查和分析各分公司、分支机构所在地区（或国家）的金融环境和法律环境等

3、按总公司、分公司和其他分支机构的资金需要量合理筹集资金，并有效的分配和调度资金

4、监督分公司和其他分支机构各项资金的完整性和安全性

5、协助（或代办）分公司和其他分支机构对外借款及其偿还事项

第六节内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计

一、会计组织机构的设计

（一）内部核算下会计组织机构的特点：

为加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任部门的业绩，在大中型企业中，通常要建立企业内部的核算体制，如设立内部银行、内部结算中心等。提高下属部门工作积极性，同时也提高企业整体的经济效益。

企业内部银行或内部结算中心适用于具有较多责任中心的企事业单位。

（二）内部核算下会计岗位的设计

当内部银行（或内部结算中心）会计组织机构设立时，需要企业划小核算单位，增加核算层次，需在企业内部核算制下设责任中心或责任部门，并配备专职的核算人员，建立相对独立的核算制度和在内部银行分别开设账户，遵照一定的核算程序进行往来业务的结算和资金运用的核算及控制。

内部核算机构的两种设计方式：

1、在企业财会部门内部附设结算中心，它适用于规模小、分支机构少的企业；

2、在企业内部设立内部银行，它适用于规模大、分支机构多的大、中型企业。

（三）企业内部银行结算（或内部结算中心）的内容

取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点。

1、对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收入、利润

2、供应部门主要核算采购成本、内部利润、采购费用

3、生产部门主要核算生产成本、制作费用

4、销售部门主要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内部利润

5、职能科室主要核算经费

6、后勤单位主要核算营业外支出、福利费

7、其他设计结算范围的事项

二、内部银行会计岗位职责的设计

一）结算存款岗位职责设计

1、负责建立存款账户，为每一独立核算的责任部门设立内部核算账户，编制帐号，办理存款，定期计算利息，同时办理印鉴登记业务，以便办理结算业务时核对。其中印鉴包括财务专用章和负责人印章

2、办理企业一切实物的转让，劳务协作的交易结算

3、运用企业规定的内部结算价格，结转内部各部门之间的劳务、实物交易，以实现转让产品的价值

4、及时反映各责任部门实现的业绩

二）资金投放结算岗位职责设计

1、运用信贷手段，制定企业资金归口管理，分级核算，有偿占用的方法

2、定期核算各责任部门的流动资金定额，并按核定的资金定额指标，将企业资金下发给各归口管理部门，同时填制拨款通知单，分别交给各部门结算人员和财务部门

3、办理责任部门流动资金定额大于实际占用资金的余款存入

4、受理责任部门由于流动资金定额小于实际占用资金部分而提出的超定额借款申请，经内部银行审核批准后，拨付超定额贷款

5、为实行有偿和节约使用资金，制定出定额贷款、超额贷款、逾期贷款、积压物资贷款等不同性质和不同比率的贷款利率

三）储蓄岗位职责设计

1、负责开通企业融资渠道，统一调度企业的经营资金

2、申请银行贷款，办理贷款事项

3、承办企业职工的储蓄业务

4、贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部门有关款项等

四）管理岗位职责设计

1、有效的组织企业内部银行系统的正常运行

2、监督内部银行资金流向的合理和法性

3、控制责任部门各项费用支出

4、考核企业各部门资金定额

5、统一印制内部结算凭证，如内部银行支票、内部货币等，并严格控制发放

6、定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统筹、定额控制，所编制的报表主要有“内部资产负债表”“内部成本报表”等

第五篇：项目组织机构岗位职责

项目组织机构岗位职责

1、项目经理职责

⑴严格执行各项法律、法规和企业颁发的各项规章制度、管理办法，履行项目承包中规定的各项条款，确保公司下达的各项经济技术指标的完成，对承包项目的工期、质量、成本、安全生产、环境保护、文明施工负全责。

⑵负责组织项目部参加合同交底。

⑶负责提出项目施工过程的各种资源计划以及需分包工程的请求。⑷负责组织施工图会审、施工组织设计、施工方案和项目质量计划的编制；制定安全生产和保证质量措施并组织实施。

⑸负责在施工全过程质量体系运转的考核和检查监督。⑹负责在施工全过程中保持适宜的工作环境。

⑺负责组织按工程承包合同要求，对顾客提供设备、产品标识和可追溯性、施工过程资源和进度、产品保护和交公验收、保修服务等实施控制和管理。

⑻搞好与业主、监理单位等各方面的关系，及时解决各种纠纷，并做好各种原始凭证的纪录、保管，并负责工程清算工作。

⑼科学管理进入项目部的人、财、物资源，及时解决施工生产中出现的各种问题，不断提高综合经济效益。

⑽负责本项目的收尾、工程质量回访、售后服务 2．施工经理职责

⑴贯彻实施本企业质量方针和质量目标，对工程质量负责。⑵协助项目加强内部协调，全面负责施工组织，对工期负责。

⑶负责本项目安全、质量保证体系的建立，并确保安全、质量保证体系在该项目的有效运转。

⑷协助项目经理主持施工、安全质量的总结和分析会，检查落实控制工期安全、质量措施的实施情况。

⑸重点做好施工生产组织，施工技术及物资管理工作。⑹项目经理不在岗时，行使项目经理的全面管理职责。3．项目技术负责人职责

⑴贯彻实施公司项目工程质量方针和质量目标，组织项目质量体系按程序文件规定运行。对本项目的技术管理负全面责任。

⑵组织编制工程项目的质量计划、施工组织设计、施工方案及其他保证施工质量的技术措施，并负责审核和批准实施。

⑶负责项目施工图会审和交底，组织施工技术交底和施工技术准备。⑷负责新材料、新工艺、新设备、新技术的现场试验、推行和总结。⑸组织工程项目施工技术人员和班组学习施工规范、标准、规程、施工指导性文件，并进行指导、监督。

⑹制定培训计划，负责组织技术人员技术培训，培训内容有:接受供货商的培训、对内部供货商的培训、对业主维护人员的培训。

⑺组织工程项目计量检测的技术检查工作。组织隐蔽工程和工程竣工验收。⑻组织工程施工中设备质量事故处理的技术核定。参加重要甲供设备的技术验收。

⑼组织编制项目的技术标准目录清单和负责实用技术标准的有效和受控，在项目实施中，保证技术标准适用有效版本。

⑽组织竣工图编制，审查交工技术资料，组织工程技术资料的收集整理和上报。

⑾主持编制开通方案，参加组织验收、开通和交付工作。4．施工员岗位职责

⑴负责项目的技术和质量管理、组织安全生产。

⑵编制科学、可行的实施性的施工组织方案、推广新工艺、新技术，有序的组织施工。参加施工图会审，编写施工作业指导书。

⑶按照技术规范要求，建立工期、技术、安全、质量保证体系，确保工程项目工期、安全、质量。

⑷负责按项目质量计划组织施工班组具体实施设备开箱验证、产品标识和质量追溯、产品保护、过程控制、分项分部工程交工验收等工作，并形成质量记录，做到资料同步。

⑸按工期要求，编制月、季、施工作业计划，建立工程量总控台帐，及时清理完工和剩余工程数量。

⑹在项目施工的全过程中，严格执行工程测量制度，控制误差。

⑺按贯标程序文件要求和规范要求积累各项技术资料，及时编制竣工文件，做好工程验交工作。

⑻建立健全各项技术管理台帐。编制竣工图，完成交工技术资料和工程技术资料。

5、质量员岗位职责

⑴在项目经理的领导下，负责本工程的质量监督及保证工作，对本工程的质量检查、监督负全面责任。

⑵参加质量会议、分析质量动态，组织质量事故分析处理。

⑶定期有序的进入现场检查，有权制止违反操作规程的不良行为，直至停工，并予以纠正，确保工程施工质量。

⑷对纠正和预防措施实施跟踪和跟踪检查。

⑸负责制定质量保证措施，在工程实施全过程中督促执行，定期、不定期检查、处理。

⑹负责与监理工程师的接洽和协调。6．安全员岗位职责

⑴贯彻安全保证计划中的各项安全技术措施，参与安全设施、施工用电、施工机械验收。

⑵负责对进入施工现场职工的安全、消防教育。定期对本项目施工人员进行常规和针对性的安全、消防宣传、教育。

⑶督促项目体组织实施各项安全、防火、创文明工地工作。消除隐患，保障项目施工安全。

⑷认真检查施工生产中安全、消防措施的落实，掌握专职安监员实际工作状况，及时解决监控员提出的各种安全消防隐患和问题，支持监控员工作。

⑸参加项目体组织的安全检查，发现隐患督促有关人员及时整改，负责处理违章、违纪的有关单位、个人。既是向项目负责人报告施工现场安全、消防工作情况和施工中应注意事项。

⑹检查班组安全、消防活动，确保班组“三上岗一讲评”活动正常开展。⑺发生伤亡、火灾事故保护好现场，抢救伤员，速向上级报告，视情况向有关部门报告，服从政府及上级有关部门指挥。提供现场各种证据，协调调查人员搞好事故调查、分析，提出预防事故的整改意见，协同有关部门落实“三不放过”工作，防止事故重复发生。事故处理结案后负责把全部资料汇总、上报、存档。

⑻对施工现场发生的重大隐患在无法及时整改时，必须会同项目经理落实专门人员监护，直至整改完毕。

⑼负责对所管辖的安检员每天上岗考核工作。7．材料、机具员岗位职责

⑴根据施工预算和项目进度，负责编制月度项目要料计划和办理工程急需材料的委托采购。

⑵建立严格的材料采购验收制度。大堆料采购必须有两人以上验收，填制验收纪录，保证数量和质量。

⑶负责项目材料质量记录的整理、保存。

⑷搞好材料仓库的设置，负责材料堆放和标识管理的督促、检查和实施，搞好工地的文明标华工作。

⑸严格限制限额发料制。按工地建立限额领料卡，根据施工进度分批、分期供应材料。

⑹建立材料盘点制度。每月25日对工地剩余材料进行一次全面盘点。⑺建立健全材料台帐。

⑻建立机械设备管理台帐和技术档案，健全机械运转纪录及各种原始资料。⑼坚持定期对各种机械设备进行检修和维修，确保机械设备的正常运转，满足施工生产需要。对特殊设备及关键工序的设备应经常检查、维护，保证机械设备完好率在90%以上。

⑽制定节能和修旧利废措施，并组织实施，节约材料费用。工程竣工交验，组织有关人员对周转材料、小型机具、固定资产等资产进行实地评估，收回公司或变现，并据实调整工程成本。

⑾督促机械操作工严格按操作规程操作机械设备，并按要求做好例保工作，正确填写例保纪录。

⑿负责本项目部提出的施工机械设备使用计划，与分公司资产管理部门办理施工机械设备的租赁工作。及时做好损坏设备的报修工作。

8．资料员岗位职责

⑴负责项目部施工图和文件资料的收发管理。总包或业主送来的图纸和文件资料由资料员接受，项目部施工员的工程问题联络单、技术核定单交来后要及时归档。

⑵负责工程资料的收集、整理、编目、立卷以及装订送审。工程资料要做到分门别类、一目了然。

⑶将施工图目录及往来的资料目录输入电脑，便于图纸及文件的查找。⑷收到新的图纸做完登记后，尽快将图纸发给对口施工员，并做好图纸领用登记工作。

⑸将成本台帐全部进行电脑管理，使项目部发生的成本在电脑中可以查出来。

⑹清楚项目部当月的工作量及资金收取情况。9．项目部施工队伍的职责

⑴根据项目操作工人岗位要求，参加相应的特种作业、技术等级上岗资格的培训和复训，做好持证上岗。

⑵施工人员安全帽、工作服要符合安装公司的规定，并配带胸卡。⑶参加班组施工技术交底活动，服从施工员的指导，严格按规范、标准、规程施工。

⑷参加班组质量自检、互检和工序交接检查活动。⑸每月做好班组上岗纪录及监控员日记。

⑹遵守安全生产规章制度，正确使用工具、量具、机具和安全工具。⑺把好施工中的材料、设备、零配件的质量关。

⑻参与争创“文明工地”、“文明班组”活动，提高施工班组的管理水平