第一篇：做实基本养老保险个人账户测算新方法解析
做实基本养老保险个人账户测算新方法
[摘 要] 根据国务院《完善企业职工基本养老保险制度的决定》的精神，在不久的将来，做实基本养老保险个人账户将在全国推广实施。为了解决“做实”基本养老保险个人账户测算的理论与实际问题，笔者经过大量的调研，设计了一套可供各级政府社保部门用来测算做实基本养老保险个人账户财政缺口资金的数学模型，并通过实例验证其合法性、合理性和准确性。
[关键词] 基本养老保险；个人账户；测算方法
一、问题提出
做实基本养老保险个人账户（以下简称个人账户）就是要保证缴费的个人账户有实际的积累，它是完善基本养老保险制度的一项重要内容，也是基本养老保险制度可持续发展的重要保证。做实个人账户的主要内容是：个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户，而且实行基金完全积累，并与个人账户记账额相匹配。在继辽宁、吉林、黑龙江三省做实个人账户试点后，经国务院批准，天津、上海、山西、山东、河南、湖北、湖南和新疆等8个省区市又被列为2006年做实个人账户的扩大试点地区。根据国务院《完善企业职工基本养老保险制度的决定》的精神，在不久的将来，做实个人账户将在全国推广实施。针对做实个人账户测算问题，笔者经过大量调研，设计了一套能够快速准确地计算做实个人账户中财政缺口额的数学模型，这不仅对地方各级社保部门解决基本养老保险做实测算问题有着非常重要的现实意义，也是实现党和政府提出的建设和谐社会的必然要求。
二、建模前提与基础
（一）以国家现行政策为依据
为了更好地预测做实个人账户未来各级政府财政部门所需资金情况，笔者以《劳动和社会保障部、财政部关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点的通知》和国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》两个文件以及相关的法律法规作为建模测算依据。
（二）考虑主要因素
在进行做实个人账户数据建模测算时，主要考虑做实基本养老保险的目标是需要达到征收与发放平衡，即做到基本养老保险收支平衡。笔者考虑主要的收支因素是：（1）收入因素：企业在职参保人数、当年在职参保人年均缴费基数、当年在职参保人年均缴费工资率、当年个体户参保人数、当年灵活就业人员年均缴费基数、当年灵活就业人员年均缴费工资率；（2）支出因素：离退休人员数、离退休人员年均领取离退休金；同时还要考虑做实个人账户工资率。
（三）计算动态增长变动率
在进行个人账户数据测算时，主要考虑到有些变动是随着政策的改变而改变，如某省从1996年1月起实施社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，开始建立个人账户，当时个人账户的规模是2%，1998年与全国统一制度并轨后调整为4.5%，而后又不断调高，直到现在的8%； 有些变动是随人口情况而变的，如参保职工由1996年的34.44 万人增加到现在的43.61万人，享受养老待遇人数由11.48万人增加到12.46万人，基本养老保险的盘子做大了，参保职工与退休人员的在退比由3∶1提高到3.5∶1 ；还有些变动是随基本养老保险管理力度增强而改变的，如按缴费比例和缴费基数应征缴的基金完全征缴到位，就会相应增加基金积累等。
三、数学建模
根据全国做实个人账户试点地区的经验和做法，上述各因素之间应满足恒等式：J-L+C=A×R其中，J：职工当年缴费收入总额；L：当年养老金支出总额；C：当年财政补助总额；A：当年平均缴费基金；R：做实个人账户的工资率。为此，当年财政部门补助总额可以用下式表达：
C = JA × R
（一）静态数学模型
根据上述个人账户的基本模型，在没有考虑各年增长变动因素的情况下，做实个人账户测算可以使用下列静态数学模型：
公式1：当年基本养老保险所需资金=当年缴费工资总额×个人账户比例
公式2：当年缴费工资总额=企业在职参保人数×当年职工年均缴费基数×28%①+当年个体户参保人数×当年灵活就业年平均缴费基数×20%②
公式3：当年职工（灵活就业）年平均缴费基数=当月职工（灵活就业）平均缴费基数×12
公式4：基金缺口财政兜底③=所需总资金-中央财政固定补助-地方财政补助
（二）动态数学模型
动态数学模型是指在静态数学模型基础上主要考虑了各年增长变动因素后演变的计算模型。在上述静态数学模型中，在职参保人数、缴费基数、个体户参保人数、灵活就业缴费基数、退休人员数、每月人均退休金等因素均是变动数，需在上年基数的基础上乘上一个增长系数才能计算出来。为了验证上述模型的准确性，笔者经过调研得到某市2003年至2006年基本养老金缴拨相关数据，情况如表1所示。
通过上述静态模型可以计算：该市企业在职参保人数4年平均增长数为-0.057 6，4年缴费基数平均增长数为0.179 5，个体户参保人数4年平均增长数为0.019 0，灵活就业月缴费基数4年平均增长数为0.211，退休人员4年平均增长数为0.075 8，退休金4年平均增长数为0.069 8.假设该市个人账户从3%做起，按照劳社部发[2005] 27号文件要求，做实个人账户每年递增1%进行测算，我们利用上述计算相关数据、动态数学模型可以计算得出该市2007年至2012年做实个人账户所需财政资金总额为9.18亿元，其中中央财政补助总额为1.7亿元，地方财政补助额0.57亿元。另外，按照劳社部[2005]27号文件规定，扣除中央财政和地方财政按规定的比例所做补助后，该市仍存在6.91亿元的基金缺口，需要地方财政兜底解决，为此，地方财政共需要补助资金7.48亿元（如表2所示）。
做实个人账户是一项长期复杂的系统工程，涉及方方面面的工作，各有关部门都应从做实上下功夫。
注释
①28%是企业按工资总额缴费20%和个人按工资总额缴费8%的相加之和。
②20%是个体参保人员按工资总额的缴费工资比例。
③基金缺口财政兜底是根据劳社部发[2005] 27号文件《劳动和社会保障部、财政部关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》中关于做实个人账户采取动态做实、半动态补助的办法，中央对做实个人账户试点的中西部地区、老工业基地和新疆生产建设兵团仍按照在东北三省试点时中央财政的补助标准给予补助，做实到5%的部分，每做实l个百分点，中央财政补助0.75个百分点，最多不超过3.75个百分点；每做实1个百分点，地方财政补助0.25个百分点。中央财政对地方做实个人账户5%的部分实行包干补助后，新增资金缺口由地方自己解决。根据该文件精神，可以根据公式4计算得出需要地方各级财政兜底的基金缺口。
主要参考文献
[1] 林毓铭。中国养老保险个人账户“实账化”进程研究[J].财经研究，1997，（10）
[2] 郑功成。中国养老保险制度未来发展[J].社会保障制度，2003，（7）。
[3] 劳动和社会保障部，财政部。劳社部发[2005]27号文件《劳动和社会保障部、财政部关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》 [S].2005.
第二篇：什么是基本养老保险个人账户
什么是基本养老保险个人账户
个人账户是我国职工养老保险制度改革的产物，试点地区早在 1992年即开始为职工个人建立个人账户，在全国普遍推行是在 1995年。城镇各类企业、企业化管理的事业单位职工，在加入基本养老保险的同时，由所在单位会同辖区社会保险经办机构为其办理基本养老保险个人账户，其主要功能：
一是职工在职期间，逐月记录职工个人缴纳的养老保险费、企业缴费中划入个人账户的保险费金额及其二者的利息；
二是职工退休时，作为计算和领取基本养老保险金的主要依据。
第三篇：做实个人账户
做实个人账户
应该清醒地认识到，统账结合并不是部分积累制的唯一模式，以波兰为首的东欧国家进行的名义账户改革也逐渐成为部分积累制的重要手段。从世界范围内看，越来越多的国家开始抛弃单纯的社保基金管理模式(即以瑞典为代表的传统的现收现付制和以智利为代表的完全积累制)，而选择部分积累制。
以美国为例，2001年以前，美国的社保基金管理采用现收现付制，美国联邦社保基金(OASDI)的可持续性主要靠不断上升的缴费率来支撑，从1939年的2%逐步增加到现在的12.4%，到2030年则需要上升到16.83%才能收支平衡。有研究发现，战后50年间扣除通胀因素，投资于美国标准普尔500种股票的年均收益率为7%左右，投资于债券的年均收益率为3.3%。按此估计，目前工作的一代人只需要将其工资的3.1%拿出来做一个60%股票40%债券的组合，未来67岁退休时就可以拿到与目前占工资12.4%的OASDI基金所获金额相等的退休金。人们对现收现付的OASDI越来越缺乏信心。为此，2001年底由民主、共和两党各8名成员组成的“加强社会保障总统委员会”发布了《总统委员会报告》，提出类似统账结合的改革方案。
另外，2003年俄罗斯颁布结合个人账户的半积累制方案；2005年1月，斯洛伐克开始建立个人账户(雇主和雇员总计18%的缴费被“名义”个人账户和现收现付制平分)。考|试/大部分积累的混合模式已经开始在世界范围内流行，成为发达国家和东欧转型国家进行改革的重要选择之一。当然，目前的统账结合体系的不足也是明显的。据不完全的统计，截止到2004年底全国个人账户已经形成大约7400亿元的“空账”。应该清醒地认识到，统账结合并不是部分积累制的唯一模式，以波兰为首的东欧国家进行的名义账户改革也是逐渐成为部分积累制的重要手段，值得我们吸收和借鉴。
提升统筹层次及扩大覆盖范围
在中国目前主要以县级统筹的条件下，社保基金的管理和运作更多地集中在地方政府的手里，如果制约和监管不力，可能就会在客观上为一些挪用和违规案件提供了潜在的可能据统计，全国仍有80%的人口不同程度地难以有效被社会保障体系覆盖。在这样的情况下，提高统筹层次显然缺乏必要的现实基础在当前的条件下，实行区域统筹是为社会保障体系改革赢取时间的关键之一。通过社保基金的区域调剂，部分程度上回避了中国社保基金存在的巨大缺口，是现行社保基金管理运作体系满足阶段性发展需要的重要内容之一。目前在世界范围内，大多数国家的基本社会保障采取中央政府集中统筹的方式进行管理和运作。以英美两国为例，美国的社会保险计划主要有三类，即联邦养老保险(OASDI)计划，联邦医疗保险(Medicare)计划，以及联邦/州失业保险。全部三类社保基金均以工薪税形式征集，并纳入各计划在财政部所属的基金专户，统一由联邦政府设立的信托基金托管委员会进行管理和运作。英国也是中央政府集中管理的单一制国家，实行高度集权的社保基金管理体制。中央政府负责统一制定重大的全国性社会保障政策，具体事务绝大部分由中央政府在各地的派出机构承担，地方政府只是根据自身财力大小提供一些补充性的、地方性的社会服务，中央政府对其中许多项目提供资金支持。其他实行中央政府集中统筹的发达国家还有澳大利亚、法国、日本等。毫无疑问，统筹水平越高，集合风险和化解风险的能力就越强，这是大数法则的一个基本原理。
另外，不可否认的是，在中国目前主要以县级统筹的条件下，社保基金的管理和运作更多地集中在地方政府的手里，如果制约和监管不力，可能就会在客观上为一些挪用和违规案件提供了潜在的可能。无论从防范化解风险的角度，还是基金管理和监督的角度，提升统筹层次都是下一阶段中国社保基金管理领域改革的重要方向之一。
提升统筹层次就不能不提到扩大覆盖范围，这两者有着不可割断的密切联系。覆盖范围的扩大必然能够推动统筹层次的提高。目前的社会保障体系，主要覆盖了城镇企业职工，其
中主要是国有和集体企业职工，其他经济成分的职工尚处于逐步加入的过程中，虽然近年来基本养老保险和医疗保险参保人数逐年增加，但参保人数占城镇人口的比例仍处于30%左右的水平，社会保障体系在城镇地区的覆盖面还比较有限。此外，占全国总人口60%的农民尚无基本养老保险。据统计，全国仍有80%的人口不同程度地难以有效被社会保障体系覆盖。在这样的情况下，提高统筹层次显然缺乏必要的现实基础。考|试/大如何扩大中国社会保障体系的覆盖范围也是下一步需要需要认真考虑的问题之一。
强化风险控制
要将社保基金行政部门和基金管理部门相分离，建立统一、独立的强势监管主体，专司监管，从制度上最大程度地避免违规行为的出现在现代风险控制理论中，全面性、独立性和制衡性是基金管理和风险控制中不可缺少的三条重要原则，是预防和规避风险的重要制度保障。具体来说，全面性原则是指风险控制必须涵盖基金管理的各个环节和参与其运作的各个当事人，并渗透到各项具体业务过程中去，包括业务的决策、执行、监督和反馈等环节。独立性原则是指在基金管理的监督中，监察稽核部门要保持高度的独立性和权威性，负责对基金管理的各个部门内部风险控制和管理运作进行稽核和检查。制衡性原则是指在基金管理的内部组织结构设计上要形成一种相互制约的机制，特别是要防范利益冲突与利益输送问题。对于社保基金的管理运作乃至监督，这三条原则也同样应该适用。
当前，中国的社保基金管理必须要在体系建设上明确这三条基本原则，要全面地考察制度、管理、运作、投资管理等各个环的风险所在，建立相应的风险控制措施和约束机制；要加大在监督管理环节的投入力度，将社保基金行政部门和基金管理部门相分离，建立统一、独立的强势监管主体，专司监管，从制度上最大程度地避免违规行为的出现。
力推企业年金发展
目前中国养老金规模整体偏低，需要弥补缺口很大，仅靠基金养老保险还远远不够，在这种情况下大力发展企业年金已经成为必然趋势。企业年金制度作为公共养老金以外的补充养老保险的第二支柱，在养老金制度中占有重要地位，是中国多支柱体系社会保障体系中不可缺少的一部分，是“社保基金”中不可或缺的重要组成部分，是弥补因社保缴费降低而导致替代率降低的一个重要补充措施，同时也是发展资本市场的需要。
从世界范围内看，大多数发达国家都有自己的企业年金体系，在美国有70%的企业加入了企业年金计划，德国和日本则分别为40%和60%；从覆盖率角度，丹麦与荷兰的企业年金覆盖率已达到85%以上，英美也有50%以上；从替代率角度，发达国家企业年金的替代率约占30%~50%。
无论从发展符合和谐社会要求的社会保障体系角度还是从解决社保基金管理运作的现有矛盾角度，企业年金都是极为重要的环节。考|试/大目前中国养老金规模整体偏低，需要弥补缺口很大，仅靠基金养老保险还远远不够，在这种情况下大力发展企业年金已经成为必然趋势。下一步社保基金管理和运作改革，从企业年金角度应重点做好以下几项工作：第一，落实税收支持和金融市场运作的法律法规体系的支持。企业年金和基本养老保险不同的是企业年金管理运作模式更适合采取市场化方式。以美国为例，和OASDI不到70年的历史相比，美国的企业年金已经有120多年的历史。发展至今，企业年金计划产生了多种不同的模式，投资方向也包括股票、债券、房地产(主要以房地产抵押债券形式)等。更为市场化的企业年金显然更加需要完善的配套法律和政策。当然也包括税收优惠政策。第二，同步规范企业年金增量与存量资金。2004年《企业年金试行办法》出台以后，一系列的相关管理措施和办法相继出台，中国的企业年金管理运作体系、监督管理体系都在不断完善之中，尽快完善企业年金管理配套法规应在情理之中。在推进解决制约企业年金增量发展的配套法律和政策的同时，对存量的企业年金的重组和转型也应该引起足够的重视和关注。考|试/大当前粗略的统计，存量的企业年金资金规模大约在千亿左右，因为沿用旧的管理办法，与新的企业年金计划基本上是脱节的，这部分资金游离于新的企业年金监督管理体系之外，是中国社保基金中需要重点改进的部分，所以存量的企业年金管理非常需要市场化的转型，需要引起足够的重视。
第三，加强企业年金管理的关键环节的监督和管理。完善的企业年金监管有利于保护计划受益人的权益，保障社会稳定，有利于培育年金市场健康发展，有利于推动和促进金融市场发展，是完善社保基金监督管理的重要环节。总的说来，现行的企业年金监督管理是符合当前阶段性需要的，重点是要做好关键环节的监督和管理，主要包括：企业年金参与机构管理交易、企业缴费、参与机构的治理结构、营销环节、投资独立性、信息报告等环节的监督和管理。需要明确的是，企业年金监督管理是基本养老保险监管以及商业保险监管所不能替代的，必须引起足够的重视。来源:考试大-保险从业资格考试
第四篇：做实企业养老保险个人账户工作方案
做实企业养老保险个人账户工作方案
党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，好范文版权所有，全国文秘工作者的114!省劳动和保障厅将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入2005工作计划，省社会保险基金管理局《关于开展全省养老保险个人帐户清理核实工作的通知》（粤社保函[2005]118号）也要求在2005年各市必须启动做实养老保险个人帐户工作。为全面贯彻落实国家和省的指示精神，现制定以下做实养老保险个人帐户工作方案：
一、做实养老保险个人账户的重要意义
目前我国实行的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，这意味着在职的一代人既要继续承担供养上一代老人的义务，又要为自己将来养老进行部分积累，即个人账户积累。党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅也将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入2005工作计划。“做实个人账户”的根本意义，在于落实党的十四届三中全会决议确定的“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险待遇结构模式，维护个人对“个人账户”的所有权，从而恢复养老保险基金的“部分积累”，形成基金的可持续发展的良性循环。
二、做实养老保险个人账户的实施办法和步骤
㈠做实养老保险个人账户的办法。
我市从xxxx年以来，每年企业养老保险基金总收总付都出现收不抵支的情况，需要借用个人账户养老基金才能保障企业养老保险待遇的正常发放。至xx年xx月底，全市企业养老基金结存xxxxxx万元，其中：养老保险统筹基金赤字xxxx万元、养老保险个人帐户基金结存xxxx万元。从我市养老保险基金征缴及基金结存情况来看，如果目前要全面启动做实养老保险个人帐户，一下子需要xx亿元的资金是不现实的；为实事求是扎实稳步推进做实养老个人帐户工作，拟在对个人帐户信息进行全面清理和所需资金的测算完成的基础上，采取“分步走”办法给予落实。拟采取分三步进行：
第一步，从2005年7月至2006年6月底止，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工的个人帐户，所需资金xxxxxx万元。
第二步，从2006年7月1日至2007年6月底，做实当月参保职工的个人帐户，每月所需资金xxxxxx万元，全年所需资金xxxx万元。
第三步，从2007年7月1日起，分13年按从93年5月至2006年6月从前到后逐年计划，做实在职职工的养老个人帐户，每年所需资金xxxx万元左右，13年所需资金约xxxxxx万元。
㈡做实养老保险个人账户的具体步骤和测算过程。
按照分三步走的思路，做实养老个人帐户的基金测算如下：
第一步：2005年7月至2006年6月底，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工养老个人帐户。
2005年7月至2006年6月底，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工养老个人帐户共需资金为xxxxxx万元。
资金来源：财政划拨。由于当前我市企业养老基金的收支仍未能实现较多的结余，如果没有财政的补助资金，在2005年下半年我市要启动做实个人账户的工作是非常困难的，因此需要由财政帮助解决当期退休人员和已退休人员的养老保险账户所需资金xxxxx万元，列入2006年财政预算。好范文版权所有，全国文秘工作者的114!
第二步：从2006年7月1日起至2007年6月30日止，做实当月参保职工的个人帐户。
全做实参保职工个人账户所需资金xxxxx万元。
资金来源：所需资金xxxx万元列入2007财政预算，累计个人帐户划转。
第三步：从2007年7月1日起，分13年按从93年8月至2006年6月从前到后逐年补划资金做实参保职工养老个人帐户。
每年所需资金xxxxxx万元左右，合计所需资金xxxxxxx万元。
资金来源：扩面征缴、财政划拨、累计个人帐户划转。
㈢按照三步走的思路，做实养老保险个人账户所需资金总计为xxxxxxx万元
第五篇：城乡居民基本养老保险个人账户管理规范
《城乡居民基本养老保险个人账户管理规范》
国家标准编写说明
一、任务来源
本标准由人力资源和社会保障部提出，全国社会保险标准化技术委员会归口，人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心、天津市社会保险基金管理中心、河北省社会保险事业管理局、辽宁省社会保险事业管理局、北京市大兴区社会保险事业管理中心、海南省三亚市农村社会养老保险局、四川省南充市城乡居民社会养老保险局、陕西省宝鸡市城乡居民社会养老保险管理处等8个单位联合起草。
本标准为推荐性国家标准，是我国社会保险标准体系建设中的管理标准之一。
二、编制目的和意义
城乡居民基本养老保险个人账户是我国城乡居民基本养老保险制度的重要内容和组成部分，是参保人参加城乡居民基本养老保险和享受城乡居民基本养老保险各种待遇的重要凭证和标志。城乡居民基本养老保险个人账户管理依托于经办业务，服务于参保人及权益人，是社会保险经办管理服务一项重要的基础性工作。制定实施城乡居民基本养老保险个人账户管理国家标准，对于进一步规范城乡居民基本养老保险个人账户管理，维护参保人基本养老保险权益，促进更加公平可持续的养老保险事业健康发展，具有重要的现实意义和深远的历史意义。
（一）有利于解决个人账户管理中的突出问题
我国的城乡居民基本养老保险制度，是在各地探索实践基础上逐步统一和发展起来的，养老保险个人账户制度也随之不断完善。由于城乡居民基本养老保险尚处于起步阶段，各地在养老保险个人账户权益记录、管理方式的细节方面还在不断探索，仍存在模式不统一、流程不规范，手续较繁琐等问题。本标准的制定实施，必将进一步推进城乡居民基本养老保险个人账户管理的规范化、标准化，提高个人账户管理水平，推动城乡居民基本养老保险个人账户制度的进一步完善。
（二）有利于维护参保人的养老保险权益
养老保险个人账户是参保人养老保险权益的真实记录，是确定参保人享受养老保险待遇的最重要依据，也是参保人“记录一生、保障一生、服务一生”的最直接体现。随着养老保险制度的全覆盖，参保人更加注重个人的养老保险权益，更加关注个人账户的信息和资金变化，更加注重对个人账户权益的保护。而养老保险个人账户是参保人依法维权，监督经办管理服务质量的重要依据。同时,随着我国城镇化水平不断提高，人员流动日逾频繁，跨统筹地区转移、跨制度接续人数与日俱增，参保人及时了解养老保险信息等情况的需求更为迫切。因此,推行全国统一的养老保险个人账户管理标准，有助于规范经办机构、参保人等相关主体的个人账户管理行为，促进社会保险权益记录的规范管理，更好地维护参保人的养老保险权益。
（三）有利于促进城乡居民基本养老保险制度的进一步完善 养老保险个人账户制度是我国养老保险制度的核心内容之一,完善养老保险个人账户管理也是十八大提出的重要改革要求。制定推行城乡居民基本养老保险个人账户管理国家标准，一方面通过实现全国城乡居民基本养老保险个人账户管理的统一，为进一步规范个人账户管理打下基础,创造条件，促进养老保险制度健康可持续发展；另一方面也为参保人提供更加便捷高效的个人账户信息服务，增强城乡居民基本养老保险个人账户制度的公信力，引导和促进参保人积极主动地参加城乡居民基本养老保险。
三、编制原则
标准起草过程坚持了以下基本原则：
（一）规范性原则。本标准按照《标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写》（GB/T 1.1-2009）中的规范性要求进行编写，以社会保险现有法律、法规和规章为框架，以部中心制定的经办规程为基础，与已经实施的社会保险国家标准中的社会保险服务总则、社会保险业务流程总则、社会保险术语、社会保险核心业务数据质量规范、城乡居民基本养老保险服务规范、社会保险业务档案管理规范等标准相协调，对城乡居民基本养老保险个人账户管理的各环节进行了规范性阐述。
（二）系统性原则。本标准规范了城乡居民基本养老保险个人账户从建账、记账、计息到支付的全过程管理，立足于个人账户管理内容、内部控制、基金管理、查询服务和争议处理等相关基本要求和方法。与《城乡居民基本养老保险服务规范》等已发布实施的社会保险国家标准相互衔接,相互协调。
（三）统一性原则。本标准制定过程中，既兼顾地区间制度现状、机构设置、基层平台、金融服务等方面的差异，又考虑实际可操作性，按照统一性原则进行了规范，确保标准的统一性。
四、编制过程
《城乡居民基本养老保险个人账户管理规范》国家标准制定工作于2016年6月正式启动，共召开了_次工作组会议。标准制定工作组全体成员明确任务分工，确定标准编制的技术框架和工作计划，全面搜集梳理法律法规规程，深入调研收集信息，广泛征求各方意见，充分研究讨论论证，完成了标准送审稿的编写。主要工作过程如下：
第一阶段：2016年6月。工作组在安徽省六安市召开了第一次工作组会议，初步确定了标准编写大纲，制定工作计划，明确了成员单位职责分工、任务内容和时间期限，初步确定了标准编制的技术框架。会后，各成员单位成立机构、确定标准编写人员，全面搜集梳理法律法规规程，深入开展调研收集信息，着手起草标准。
第二阶段：2016年6月～2016年8月。各成员单位在准确界定标准内涵和外延，明确各章主要内容的基础上，全面梳理相关法律、法规和业务经办规程，深入学习研究已发布的相关国家标准，按照任务分工，于7月底完成了各自负责起草的部分，牵头单位收集汇总各部分内容，将标准内容划分为9章，形成标准初稿，并分发至各成员单位征求修改意见。第三阶段：2016年8月～10月。8月上旬，各成员单位就标准初稿提出68条修改意见。牵头单位在整理修改的基础上形成了工作组讨论稿。8月19日，工作组在沈阳市召开了第二次会议，邀请部中心系统建设处和居保处的有关专家参加，对工作组讨论稿进行了集中讨论修改。会后，牵头单位根据工作组第二次会议修改意见进行了修改完善，形成了征求意见稿，并分发至各成员单位所在省、市征求修改意见。
第四阶段：2016年10月～2017年2月。2016年10月上旬，各省市共提出修改意见42条，10月21日,工作组在南充市召开了第三次会议，并邀请系统建设处胡劲松处长亲临指导。会上，成员单位对42条修改意见进行集中讨论修改。2017年1月10日，全国社会保险标准化技术委员会换届暨第一次工作会议在北京召开，会后就该标准的征求意见稿和编制说明初稿与有关委员沟通交流，标准内容得到委员们的初步肯定。
五、标准的主要技术内容
本标准共9章，44条，规定了城乡居民基本养老保险个人账户管理的范围、规范性引用文件、术语和定义、基本要求、个人账户管理内容、个人账户管理内部控制、个人账户基金管理、个人账户查询服务、个人账户的争议及其处理等内容。
（一）范围
介绍了本标准的主要内容和本标准所适用的领域。
（二）规范性引用文件
给出了本标准中引用的7项国家标准。
（三）术语和定义
介绍了本标准中所使用的术语及定义。
（四）基本原则
本标准明确了城乡居民基本养老保险个人账户管理应遵循的基本要求。明确在遵守社会保险法律、法规和规章的前提下，确保个人账户记录的完整性、准确性和一致性，提出建立健全基本养老保险个人账户信息管理制度，提供高效、便捷的养老保险个人账户服务的要求。同时，要实现各经办业务环节之间相互整合协同，最大限度地实现信息共享，避免相互冲突，重复管理操作。
（五）个人账户管理内容
本章提出了城乡居民基本养老保险个人账户管理的内容，包括从个人账户的建立、记录、计息、支付、状态管理、收益管理和档案管理7个方面的内容。
（六）个人账户管理内部控制
本章规定了个人账户管理内部控制的要求，首先要符合《社会保险经办业务流程总则》规定，即加强业务分级管理、权限分级授权、岗位制衡设置，应用智能化筛查校验，实现对各项业务经办全过程监控。其次，对内部控制的制度建设、信息系统建设和财务管理等方面也提出了原则性的要求。
（七）个人账户基金管理
本章从依法加强基金管理、保证信息准确安全和利用信息技术监测基金收支情况等方面，对个人账户的基金管理提出了要求。
（八）个人账户查询服务
本章规定了个人账户查询服务应符合《城乡居民基本养老保险服务规范》中6.6个人账户查询方面的要求，并且在改进窗口查询服务和优化对账服务方面提出了前瞻性的要求，如推广互联网终端个人查询服务、自助终端查询服务、电话语音查询服务，以及手机应用客户端等查询服务等要求。
（九）个人账户管理的争议及其处理
本章明确了当个人账户权益人与管理主体等相关方发生争议时的解决处理途径和方法等要求。
六、关键问题的处理
（一）标准定位问题的确定
城乡居民基本养老保险个人账户管理规范定位于对各级社会保险经办机构经办业务管理各项具体工作的指导性标准，立足全面，突出重点，便于操作。对于国家法律法规或政策性文件已有明确要求或标准的，以直接引用为主；对于体现养老保险个人账户管理本身特点的，重点进行描述，力求做到细致而不繁琐，具备可操作性。
（二）标准范围的界定
按照社会保险标准体系明细表的要求，《城乡居民基本养老保险个人账户管理规范》为管理类标准，因此重点在内部管理方面提出了要求，未将具体的经办业务流程方面的内容纳入标准。另外，在标准外延的界定上，由于有《城乡居民基本养老保险服务规范》等相关标准，本标准在各章节中仅针对个人账户管理方面提出要求，如5.1.4的c列项，“支付信息”仅包含个 人账户的支付信息相关内容，而不涉及养老保险其他支付信息的内容。
（三）保险关系转移接续时结息的处理
在起草过程中，关于办理跨统筹地区转移、跨制度衔接手续时的结息问题（5.3.6），由于《城乡养老保险制度衔接暂行办法》、《城乡居民基本养老保险业务规程》、《城乡养老保险制度衔接经办规程》等文件中未对该问题进行明确规定，各地在具体经办过程中存在一定差异，从维护参保人权益的角度出发，经与起草组各成员单位协商，本标准规定转出地社保经办机构在关系转出当月结息结转，转入地社保经办机构从关系转入次月起计息。
《城乡居民基本养老保险个人账户管理规范》标准制定工作组
2017年3月14日
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