第一篇：2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题2
2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100T白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）A.260000 B.340000 C.320000 D.160000
2、战略委员会对（D）负责
A.审计委员会 B.独立董事 C.股东大会
D.董事会
3、（B）是社会文明进步、人民富裕生活、国家繁荣昌盛的重要推动力量。
A.资源 B.人才
C.环境 D.资金
4、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年亏损4万，09年盈利29万。该企业09年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。(29-10-4)*20%=3
A.1.5 B.2.2C.3 D.3.75
5、在国有独资企业中，（A）代行股东（大）会职权。A.国有独资企业董事会 B.国有资产监督管理机构 C.国有独资企业审计委员会
D.国有独资企业独立董事
6、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（D）
A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
7、（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构
8、（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任
C.以人为本
D.文化整合
9、中国公民郑某2009年1-12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195
10、A.B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500元，已提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20*9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200
1.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（D）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％
2.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性
3.国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（C）决定。
A.国有独资企业委员会 B.国有独资企业董事会 C.国有资产监督管理机构 D.国有资产管理委员会
4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（A）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
5.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会
6.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目 D.大决策
7.战略委员会对（D）负责。A.审计委员会 B.独立董事
C.股东大会 D.董事会
8.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75
9.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合
10.（B）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源 B.人才 C.环境
D.资金
11.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（C）
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除
C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除
D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准
12.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（D）万元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75
13.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（D）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％
14.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 15.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（A）
A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
16.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）A.260000 B.340000 C.320000, D.160000 17.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C）
A.营业税_ B.城市维护建设税
C.房产税
D.土地增值税
18.（A）是企业实施内部控制的基础。
A.内部环境
B.外部环境
C.人力资源
D.组织架构
19.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（D）
A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税
D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税
20.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C）
A.对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;B.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用
方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
21.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200
22.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
23.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A）万元。A．72 B．40 C．400 D．500
24.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合
25.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性
26.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会
27.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折
旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。
A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200
28.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
29.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C）。
A.对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售
（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
30.（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构
31.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C）
A.营业税
B.城市维护建设税
C.房产税 D.土地增值税
32.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。
A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75
33.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A）万元。
A．72
B．40 C．400 D．500
34.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合
35.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（C）。A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性
36.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。
A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会
二、多项选择题
1、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（A B D）
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女 D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
2、组织架构的设计主要原则包括（ABCD）。
A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规 C.要能够适应内外环境变化 D.要符合管理控制要求
3、发展战略可以分为两个层次，分别为（A C）。
A.发展目标 B.前景规划 C.战略规划 D.盈利目标
4、治理结构涉及（A B C D）。
A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
5、下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A C）。
A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证
C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同
6、下列说法中正确的有（ABC）。
A.关于融资业务，证劵公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
B.关于融资业务，证劵公司融出的证劵，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证劵，但应确认相应利息收入
C.客户融入的证劵，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定经行会计处理，并确认相应利息费用
D.对于证劵公司及其客户发生的融资融劵业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息
7、享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持一下（A B C D）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料
8、（BC）是社会稳定和发展的大计
A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
9、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD）
A.一般纳税人丢失已开具发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
10、下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是（ABC）。
A.本期销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—上期即征即退货物和劳务销售额）/上期即征即退货物和劳务销售额x100%.B.本期累计销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务累计销售额—上期即征即退货物和劳务累计销售额）/上期即征即退货物和劳务累计销售额x100%.C.本期销售额同比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—去年同期即征即退货物和劳务销售额）/去年同期即征即退货物和劳务销售额x100% D.增值税税负率=本期即征即退货物和劳务销售税额/本期即征即退货物和劳务销售额x100% 1.控制活动类应用指引包括（ABCD）。A.采购业务 B.资金活动 C.研究与开发 D.资产管理
2.常规业务控制包括（AB）。A.资产管理 B.采购业务 C.担保业务 D.研究与开发
3.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策（ABC）。A.少数民族文字出版物 B.盲文图书和盲文期刊 C.中小学的学生课本 D.新闻出版类报纸
4.（BC）是社会稳定和发展的大计。A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
5.治理结构涉及（ABD）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
6.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（ABCD）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
7.工程项目常见风险包括（ABCD）。A.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
B.工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或项目失败 C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控
D.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患
8.下列关于小型微利企业表述正确的有（AC）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算
C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
9.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（ABD）。A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略
C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
10.组织架构的本质，可从（CD）两个层面理解。A.人力资源 B.企业文化 C.治理结构 D.内部机构
11.治理结构涉及（A、B、D）。
A.董事会
B.股东（大）会 C.审计委员会
D.监事会
12.控制活动类应用指引包括（A、B、C、D）。
A.采购业务
B.资金活动
C.研究与开发
D.资产管理
13.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策（A、B、C）。
A.少数民族文字出版物
B.盲文图书和盲文期刊
C.中小学的学生课本
D.新闻出版类报纸
14.（B、C）是社会稳定和发展的大计。
A.环境保护
B.保障就业 C.稳定就业
D.资源节约
15.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（A、B、D）。
A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略
C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
16.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（A、B、C、D）资料向主管退税税务机关申请办
理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）
C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
17.资金活动是指（B、C、D）等活动的总称。
A.人员管理
B.投资营运
C.企业筹资: D.资金营运
18.下列关于小型微利企业表述正确的有（A、C）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算.C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人
数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
19.组织架构的设计主要原则包括（A、B、C、D）。
A.要有助于实现发展战略' B.要依据法律法规
C.要能够适应内外环境变化
D.要符合管理控制要求
20.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A、C）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.有关会计核算资料和原始凭证，C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
21.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（A、B、C、D）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
22.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A、C）。
A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同
23.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（ABCD）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
24.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（AC）。
A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
三、判断题
1、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）
2、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（对）
3、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）是部分转入其他科目。（错）
4、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（对）
5、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错）
6、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（对）
7、企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（对）
8、资产管理不属于控制活动类指引。（错）
9、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人的所得税。（对）
10、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税犯非法，依法扣缴其个人所得税。（对）
1.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（错）
2.企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（对）
3.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（对）
4.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（对）
5.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对）
6.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（错）
7.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督管理机构提名
推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。（对）
8.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（对）
9.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）
10.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错）
11.特殊投资业务中包括工程项目。（对）
12.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（对)13.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（错）
14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪
金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（对）
15.资产管理不属于控制活动类指引。（错）16.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对)17.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（对）
18.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。（对）19.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（对）20.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（错）
22.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（对）
23.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（错）
24.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（对）25.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（错）26.资产管理不属于控制活动类指引。（错）
27.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（错）28.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。（对）29.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（对）30.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错）
31.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（对）
32.特殊投资业务中包括工程项目。（对）
33.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（对)34.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（对）
35.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对)
第二篇：2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题2
年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题（共10题）
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100T白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）
A.260000 B.340000 C.320000 D.160000
2、战略委员会对（D）负责
A.审计委员会 B.独立董事 C.股东大会 D.董事会
3、（B）是社会文明进步、人民富裕生活、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源 B.人才 C.环境 D.资金
4、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年亏损4万，09年盈利29万。该企业09应缴纳的企业所得税为（C）万元。(29-10-4)*20%=3 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75
5、在国有独资企业中，（A）代行股东（大）会职权。A.国有独资企业董事会 B.国有资产监督管理机构 C.国有独资企业审计委员会 D.国有独资企业独立董事
6、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（D）A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
7、（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构、（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合
9、中国公民郑某2009年1-12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195
10、A.B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500元，已提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20*9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200
二、多项选择题（共10题）
1、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（A B D）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
2、组织架构的设计主要原则包括（ABCD）。
A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规 C.要能够适应内外环境变化 D.要符合管理控制要求、发展战略可以分为两个层次，分别为（A C）。A.发展目标 B.前景规划 C.战略规划 D.盈利目标
4、治理结构涉及（A B C D）。
A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
5、下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A C）。A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同
6、下列说法中正确的有（ABC）。
A.关于融资业务，证劵公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
B.关于融资业务，证劵公司融出的证劵，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证劵，但应确认相应利息收入
C.客户融入的证劵，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定经行会计处理，并确认相应利息费用
D.对于证劵公司及其客户发生的融资融劵业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息
7、享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持一下（A B C D）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续 A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料
8、（BC）是社会稳定和发展的大计
A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
9、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD）
一般纳税人丢失已开具发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
10、下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是（ABC）。
A.本期销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—上期即征即退货物和劳务销售额）/上期即征即退货物和劳务销售额x100%.B.本期累计销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务累计销售额—上期即征即退货物和劳务累计销售额）/上期即征即退货物和劳务累计销售额x100%.C.本期销售额同比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—去年同期即征即退货物和劳务销售额）/去年同期即征即退货物和劳务销售额x100% D.增值税税负率=本期即征即退货物和劳务销售税额/本期即征即退货物和劳务销售额x100%
三、判断题（共10题）
1、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）
2、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（对）
3、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）是部分转入其他科目。（错）
4、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（对）
5、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错）
6、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（对）
7、企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（对）
8、资产管理不属于控制活动类指引。（错）
9、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人的所得税。（对）
10、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税犯非法，依法扣缴其个人所得税。（对）
答案仅供参考，考试后得分：86分。http://pldqpldq.blog.sohu.com/184788988.html
第三篇：2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题 一
2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题 1.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（）万元。A．72 B．40 C．400 D．500 A B C D 2.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A．1 500
B．1 050
C．1 300
D．1 200 A B C D 3.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 A B C D 4.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本
D.文化整合 A B C D 5.对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是（）。A．不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 B．不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入 C．终止确认该证券，但应确认相应利息收入
D．终止确认该证券和相应利息收入 A B C D 6.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（）。
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计
算个人所得税时，从该项转租收入中扣除
C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除 D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准 A B C D 7.“三重一大”中一大是指（）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目
D.大决策 A B C D 8.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会
D.股东大会 A B C D 9.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（）A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税
D.土地增值税 A B C D 10.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 A B C D
二、多项选择题 1.以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人 A B C D 2.组织架构的设计主要原则包括（）。A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规 C.要能够适应内外环境变化
D.要符合管理控制要求 A B C D 3.发展战略可以分为两个层次，分别为（）。A.发展目标
B.前景规划 C.战略规划
D.盈利目标 A B C D 4.治理结构涉及（）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会
D.监事会 A B C D 5.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（）。A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.**机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同 A B C D 6.下列说法中正确的有（）。
A．关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
B．关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入
C．客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用
D．对于证券公司及其客户发生的融资融券业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息 A B C D 7.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料 A B C D 8.（）是社会稳定和发展的大计。A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业
D.资源节约 A B C D 9.下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（）
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查 A B C D 10.下列关于销售额变动
率和增值税税负率的计算公式正确的是（）。
A.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％
B.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％
C.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％
D.增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务销项税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％ A B C D
三、判断题 1.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）对 错 2.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（）对 错 3.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（）对 错 4.发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力。（）对 错 5.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（）对 错 6.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（）对 错 7.特殊投资业务中包括工程项目。（）对 错 8.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（）对 错 9.资产管理不属于控制活动类指引。（）对 错 10.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（）对 错 1B 2C 3A 4C 5A 7B 8B 9C3D 4C 5A 7B 8B 9C 10C 多选1ABD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABD 6ABC 7ABCD 8BC 9ABCD 10ABC判断1、2、4、5、6、7、10正确，3、8、9错误
2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题
1.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％
A B C D
2.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（）。A.合法性 B.公允性
C.公众性 D.透明性
A B C D
3.国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（）决定。A.国有独资企业委员会 B.国有独资企业董事会 C.国有资产监督管理机构 D.国有资产管理委员会
A B C D
4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
A B C D
5.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会
A B C D
6.“三重一大”中一大是指（）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目 D.大决策
A B C D
7.战略委员会对（）负责。A.审计委员会 B.独立董事 C.股东大会 D.董事会
A B C D
8.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007亏损4万元，2009盈利29万元。该企业2009应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 A B C D
9.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合A B C D
10.（）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源 B.人才 C.环境 D.资金
A B C D
二、多项选择题
1.控制活动类应用指引包括（）。A.采购业务 B.资金活动 C.研究与开发 D.资产管理
A B C D
2.常规业务控制包括（）。A.资产管理 B.采购业务 C.担保业务 D.研究与开发
A B C D
3.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策（）。A.少数民族文字出版物 B.盲文图书和盲文期刊 C.中小学的学生课本 D.新闻出版类报纸
A B C D
4.（）是社会稳定和发展的大计。
A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
A B C D
5.治理结构涉及（）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
A B C D
6.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
A B C D
7.工程项目常见风险包括（）。A.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
B.工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或项目失败
C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控 D.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患
A B C D
8.下列关于小型微利企业表述正确的有（）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算
C.某工业企业应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
D.某商业企业应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
A B C D
9.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（）。
A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
A B C D
10.组织架构的本质，可从（）两个层面理解。A.人力资源 B.企业文化 C.治理结构 D.内部机构
A B C D
三、判断题
1.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（）
对 错
2.企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（）
对 错
3.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（）
对 错
4.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（）
对 错
5.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（）
对 错
6.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（）
对 错
7.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。（）
对 错
8.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）
对 错
9.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）
对 错
10.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（）
对 错
第四篇：2011河南会计人员继续教育考试答案(企业单位)
***7 最新税收及会计政策解读
(1).企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合（）条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。
A.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权
B.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权
C.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权
D.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权 【正确答案】 ABCD【答案正确】
(1).企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）
【正确答案】 错【答案解析】 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
1).对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%征收契税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】
对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。
1).纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).为落实《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》文件精神，加强白酒消费税征收管理，有关事项通知包括（）。
A.各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式 B.加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入
C.各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题
D.各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生【正确答案】 ABCD【答案正确】
(1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).根据会计准则解释第4号，非同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估等中介费用应当直接计入当期损益，不再计入长期股权投资成本。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).增资的情况下，长期股权投资由成本法转为权益法核算的，需要进行追溯调整；减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，同样也需要进行追溯调整。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，不需要进行追溯调整。(1).在股份支付中，企业以自身权益工具作为支付的对价的，应当划分为权益结算的股份支付；企业以其他方的权益工具为支付的对价的也应当划分为以权益结算的股份支付。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 企业以其他方的权益工具为支付的对价的应当划分为以现金结算的股份支付(1).根据企业会计准则解释第4号，对于企业发行的可转换公司债券，如果到期债券持有人没有转股的，也应当将发行时计入资本公积——其他资本公积的金额转入资本公积——股本溢价。【正确答案】对【答案正确】 《企业内部控制应用指引》解读及运用
(1).基本规范五要素包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】 A.内部环境 B.控制活动 C.风险评估 D.内部监督
1).组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。【正确答案】对【答案正确】
1).组织架构的设计主要原则包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】
A.符合管理控制要求 B.有助于实现发展战略 C.能够适应内外环境变化 D.依据法律法规(1).战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。【正确答案】对【答案正确】
(1).战略规划是企业发展战略的核心和基本内容。【正确答案】 错
(1).由集约、扁平化管理向粗放、层级制管理转变，为发展战略的有效实施提供强有力的支持。【正确答案】 错【答案正确】(1).人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。【正确答案】 对【答案正确】(1).人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。【正确答案】 错 1).建章建制的关键是（）。【正确答案】 C【答案正确】
A.资格认证B.经常性维护C.落实到位D.报告机制(1).企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任，很大程度上取决于（）的意识和态度。【正确答案】 B【答案正确】 A.企业全体员工B.企业负责人C.企业潜在投资者D.企业的客户
(1).企业（）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。【正确答案】 B【答案正确】 A.员工B.核心竞争力C.管理层D.战略目标
(1).（）是企业文化建设应当信守的重要原则。【正确答案】 D【答案正确】 A.“核心品牌”B.“价值观”C.“优良传统”D.“以人为本”
(1).企业资金活动面临的重要风险包括（）。【正确答案】 ACD【答案正确】
A.资金调度不合理、营运不畅B.战略失策C.筹资决策不当D.企业投资决策失误(1).企业应加强无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).针对销售业务风险相应的管控措施包括（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
B.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运 C.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 D.完善应收款项管理制度，明确销售、财会等部门的职责，并严格考核，实行奖惩。要求企业加强应收款项坏账的管理；应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任(1).研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经部门经理审议决策。（）【正确答案】 错【答案正确】(1).外包业务涉及保密的，还要求企业在外包业务合同或另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任。（）【正确答案】 对【答案正确】(1).企业应当根据发展战略和生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照（）的程序，编制全面预算。【正确答案】 ABC【答案正确】 A.逐级汇总B.上下结合C.分级编制D.全员参与
(1).内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).纳税人销售林木以及销售林木的同时，提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围。（）【正确答案】 对【答案正确】
增值税纳税申报实务操作(1).纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收营业税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
(1).小规模纳税人的征收率为（）。【正确答案】 D【答案正确】
A.13% B.17% C.4% D.3%(1).纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。(1).税法规定，以物易物双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).某企业（一般纳税人）2010年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入50 000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）【正确答案】 B【答案正确】【答案解析】 应纳增值税＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元
B.961.54元
C.960元
D.1061.54元
(1).增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
(1).因进货退出或折让而收回的增值税额，不应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
(1).因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).以下符合出口关联企业的条件的有（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%以上； B.直接或间接同被第三者所拥有或控制股份达到25%以上；
C.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%以上，或企业借贷资金总额的10%以上是由另一企业担保的；
D.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上常务董事是由另一企业委派的；
(1).纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供哪些凭证资料（）【正确答案】 ABC【答案正确】
A.经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 C.装订成册的报表及原始凭证的资料 D.税务登记证
1).增值税纳税申报表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。()【正确答案】 对【答案正确】
1).销售额对应主表的1－4项；销项税额对应主表的第11项、16项。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后7日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.（）【正确答案】错【答案解析】 新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后10日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.消费税纳税申报实务操作
(1).白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按（）计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。【正确答案】 A【答案正确】 【答案解析】 纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。A.生产领用数量B.销售数量C.购进数量D.库存数量
(1).委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).对生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税。（）【正确答案】 对【答案正确】
所得税会计
(1).资产的账面价值小于计税基础，一般会产生应纳税暂时性差异。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的账面价值小于计税基础，一般会产生可抵扣暂时性差异；反之产生应纳税暂时性差异。
1).甲公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 A【答案解析】 资产的账面价值＝1 000－1 000÷5＝800（万元）；计税基础＝1 000－1 000×7/28＝750（万元）；资产的账面价值800万元＞计税基础750万元，其差额为50 万元，即为应纳税暂时性差异。A.应纳税暂时性差异50万元 B.可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税暂时性差异800万元 D.可抵扣暂时性差异750万元
(1).资产的账面价值是指按照会计准则规定资产在资产负债表上应列示的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 C【答案解析】 账面价值＝160（万元），计税基础＝160-160÷10=144（万元），资产账面价值160＞资产计税基础144，应纳税暂时性差异＝160－144＝16（万元）。A.无暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异16万元 C.应纳税暂时性差异16 万元 D.可抵扣暂时性差异144万元 1).下列资产可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABCD A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.投资性房地产
1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，下列表述正确的有（）。【正确答案】 AC【答案正确】【答案解析】 交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上的处理是不一致的，即会计上在发生的时候是要确认的，但是税法上现在不确认在以后实际确定时才会确认；可供出售金融资产如果发生减值或公允价值变动也是会产生暂时性差异的。
A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B.交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上都是承认的，不产生暂时性差异 C.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 D.可供出售金融资产不会产生暂时性差异
1).某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。
(1).甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。【正确答案】 C【答案解析】 按照税法规定，不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2009年末该项投资性房地产的计税基础为200万元。A.0
B.300
C.200
D.20
1).下列有关计税基础的表述中，正确的有（）。【正确答案】 AC【答案解析】 资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额，某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额；负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额。A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
1).下列负债可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C，其产生的非暂时性差异，不属于暂时性差异。
A.预收账款B.预计负债C.应付职工薪酬D.交易性金融负债(1).负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】
1).通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（）【正确答案】 对【答案正确】
(1).下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
【正确答案】 C【答案解析】 资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来可以税前列支的金额＝0。A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
(1).可供出售金融资产因为公允价值变动产生的暂时性差异，在计算应纳税所得额的时候，应该考虑。（）【正确答案】 错【答案解析】 不需要考虑，因为可供出售金融资产发生的公允价值变动直接通过资本公积核算，其不影响损益，直接调整所有者权益即可。
1).递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。（）【正确答案】 对
1).递延所得税只包括递延所得税负债。（）正确答案】 错【答案解析】 递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
1).只要会计上和税法上产生差异，就要确认递延所得税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税
1).下列有关所得税的表述，正确的有（）。A.从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额
B.时间性差异是暂时性差异，但是暂时性差异不一定是时间性差异 C.递延所得税资产的确认原则是：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产
D.可抵扣暂性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】 1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（）。A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
B.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 C.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】
营业税纳税申报实务操作
(1).以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，征收营业税。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投
资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税。(1).营业税纳税人购置税控收款机可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的税额，抵免当期应纳营业税税额。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).建筑业劳务（不含装饰劳务），营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 建筑业劳务（不含装饰劳务）营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
1).同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】
1).纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】
1).纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为产权转移的当天。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
税制改革和税收政策调整
1).增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为课税对象而征收的一种商品和劳务税。（）
【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).消费型增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 生产性增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。
1).一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
(1).纳税人销售应税消费品以及自产自用应税消费品，纳税申报地点为纳税人机构所在地或居住地。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，并且包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).企业销售商品同时满足下列条件（）应确认收入的实现。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C.收入的金额能够可靠地计量
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】
1).企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).视同销售时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入；属于外购的资产，按购入时的价格确认销售收入。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
工资薪金总额是指企业按照上述规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例所规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，不可向税务机关提出审批申请。【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。
1).关联关系是指一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】
1).自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）【您的答案】 对
【正确答案】 对【答案正确】).预算控制的期限比较长，从几年到十几年以上。（）【您的答案】 错
【正确答案】 错【答案正确】
【答案解析】 战略控制的期间比较长,从几年到十几年以上；预算控制的期间通常为一年以下。
第五篇：2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题另外一套
2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题
1.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A）万元。A．72 B．40 C．400 D．500
2.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A．1 500
B．1 050
C．1 300 D．1 200 3.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（A）A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
4.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合 5.对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是（A）。A．不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 B．不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入 C．终止确认该证券，但应确认相应利息收入 D．终止确认该证券和相应利息收入
6.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（C）。
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除
C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除
D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准 A B C D
7.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目 D.大决策
8.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会
9.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C）A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税
10.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195
二、多项选择题
1.以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（ABD）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人 C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
2.组织架构的设计主要原则包括（ABCD）。A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规
C.要能够适应内外环境变化 D.要符合管理控制要求
3.发展战略可以分为两个层次，分别为（AC）。A.发展目标 B.前景规划 C.战略规划 D.盈利目标
4.治理结构涉及（ABD）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
5.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（AC）。A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同 6.下列说法中正确的有（ABC）。
A．关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理 B．关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入
C．客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用
D．对于证券公司及其客户发生的融资融券业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息
7.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（ABCD）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
8.（BC）是社会稳定和发展的大计。A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
9.下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD）
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查
10.下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是（ABC）。
A.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％
B.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％
C.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％
D.增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务销项税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％
三、判断题
1.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）
2.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对）
3.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（错）4.发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力。（对）
5.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（对）
6.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（对）7.特殊投资业务中包括工程项目。（对）
8.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（错）9.资产管理不属于控制活动类指引。（错）
10.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（对）
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